DOC 0.47 Mb Программа курса

ФГОБУ ВПО «МОСКОВСКИЙ ГОСУДАРСТВЕННЫЙ ИНСТИТУТ
МЕЖДУНАРОДНЫХ ОТНОШЕНИЙ (УНИВЕРСИТЕТ)
МИД РОССИИ»
УПРАВЛЕНИЕ МАГИСТЕРСКОЙ ПОДГОТОВКИ
КАФЕДРА
АДМИНИСТРАТИВНОГО И ФИНАНСОВОГО ПРАВА
«УТВЕРЖДАЮ»
Проректор по программному развитию
МГИМО(У) МИД России
_____________А.В. Худайкулова
«___» ___________________ 201___ г.
ПРОГРАММА ПО ДИСЦИПЛИНЕ
«МЕЖДУНАРОДНОЕ НАЛОГОВОЕ ПРАВО»
Москва - 2015
Учебная программа по дисциплине «Международное налоговое право»
составлена в соответствии с требованиями к обязательному минимуму и уровню
подготовки магистра юриспруденции по программе «Международное финансовое
право» Образовательного стандарта высшего образования МГИМО (У) МИД
России по направлению подготовки 40.04.01 «Юриспруденция».
Автор программы:
Шахмаметьев Алексей Алимович
Директор НБ МГИМО им. И.Г. Тюлина: __________________ М.В. Решетникова
Программа утверждена на заседании Кафедры административного и финансового
права Международно-правового факультета МГИМО (У) МИД России.
Протокол заседания № ___ от «____» ________________ 201___ г.
Подпись заведующего кафедрой: ________________________ И.А. Гончаренко
 Шахмаметьев А.А., 2015
 МГИМО (У) МИД России, 2015
2
РАЗДЕЛ 1. ОРГАНИЗАЦИОННО-МЕТОДИЧЕСКИЙ
1.1. Содержание, цели и задачи дисциплины, её общая характеристика
Курс «Международное налоговое право» – одна из учебных дисциплин
юридического профиля, которая предназначена для ознакомления проходящих
обучение по программе подготовки магистров с современным состоянием и
тенденциями развития правового регулирования налогообложения международной
экономической деятельности в России и на международном уровне.
Содержанием
курса
«Международное
налоговое
право»
являются
анализ,
теоретическое и прикладное исследование предмета и методов правового регулирования
налогообложения международной экономической деятельности, источников такого
регулирования, институциональной основы межгосударственного сотрудничества по
налоговым
вопросам,
изучение
возможностей
разработки
предложений
по
совершенствованию норм российского налогового законодательства, определяющих
порядок налогообложения международной экономической деятельности.
Основной целью курса «Международное налоговое право» является формирование у
студентов правового мировоззрения и упорядоченных требований о месте и роли
правового инструментария в системе государственного и межгосударственного
регулирования налогообложения международной экономической деятельности, о
возможностях совершенствования такого регулирования, защиты прав и законных
частных лиц, экономических субъектов, государства.
В соответствии с основной целью курса «Международное налоговое право»,
программой обучения, воспитания, развития
и
профессиональной
подготовки
магистров финансово-правовой специализации также целями освоения данной
дисциплины являются:
-
ознакомление
обучающихся
с
комплексом
знаний
по
общей
теории
международного налогового права (далее называемого также «МНП»), его
содержанием,
процессом
формирования,
источниками
и
практикой
применения;
-
формирование
у
будущих
магистров
знаний
особенностей
правового
регулирования налогообложения международной экономической деятельности в
Российской Федерации;
-
разъяснение понятия, предмета и системы МНП, его значения для понимания
механизмов
взаимного
воздействия
международного
и
национального
регулирования в сфере налогообложения;
3
-
изучение МНП как самостоятельной правовой системы, включающей нормы
международного
публичного
права,
содержащиеся
в
двусторонних
и
многосторонних договорах, актах международных организаций и касающиеся
регулирования уплаты налогов, а также нормы налогового права Российской
Федерации, определяющие режим налогообложения операций с участием
иностранного элемента;
-
определение
организационно-правовой
основы
воздействия
на
МНП
международных норм, разработанных в рамках международных организаций
(ООН, Организации Экономического Сотрудничества и Развития (ОЭСР),
Содружества Независимых государств и др.);
-
анализ
международных
межгосударственной
(включая
интеграции)
принятых
и
в
рамках
национальных
региональной
источников
МНП,
определение влияния на МНП общих принципов и норм международного
публичного права, положений конвенций и соглашений, выявление влияния на
МНП унификации и гармонизации норм в сфере регулирования налоговых
отношений в рамках интеграционных объединений с участием России;
-
изучение документов ООН, ОЭСР и других международных организаций и
институтов, касающихся регулирования налогообложения;
-
ознакомление с международно-правовыми унифицированными формами в
сфере
регулирования
налогообложения
международной
экономической
деятельности в Российской Федерации;
-
изучение
правовой
основы
международного
сотрудничества
по
предотвращению правонарушений, связанных уклонением от уплаты налогов,
анализ
юридических
возможностей
повышения
эффективности
такого
сотрудничества.
Для достижения целей освоения дисциплины «Международное налоговое право»
предполагается решение следующих задач:
-
дать студентам знания о предмете МНП, содержании науки и учебной
дисциплины «Международное налоговое право», направлениях развития
регулирования налогообложения международной экономической деятельности
в Российской Федерации;
-
сформировать
видение
об
организационно-правовой
основе
межгосударственного сотрудничества по налоговым вопросам, используемых
средств и методов такого сотрудничества;
-
определить место МНП в системе правового регулирования, сформулировать
комплексный
характер
МНП
как
взаимодействующей
системы
норм
4
международного
публичного
права
и
российского
налогового
законодательства;
-
изучить
особенности
формирования
и
применения
норм
МНП
на
межгосударственном уровне и в рамках деятельности международных
организаций;
-
сформировать представление о роли, задачах и функциях основных категорий и
институтов МНП;
-
внедрить
навыки
юридического
международно-правового
анализа
сотрудничества
и
по
прогнозирования
налоговым
развития
вопросам
и
регулирования налогообложения международной экономической деятельности
в Российской Федерации на основе изучения национальной и международной
правовой
составляющей
в
контексте
актуальных
тенденций
развития
межгосударственного сотрудничества и национальных интересов;
Преподавание данной учебной дисциплины также призвано развить у обучающихся
соответствующие навыки, необходимые им для дальнейшей практической деятельности,
тем самым способствуя формированию таких профессиональных качеств, как:
-
способность работы с источниками, а также осуществлять быстрый и
эффективный поиск информации;
-
навыки сравнительно-правовой аналитики;
-
умение на основе анализа и проблемного подхода преобразовывать информацию
в знание, осмысливать процессы, события и явления в России и мировом
сообществе в их динамике и взаимосвязи, руководствуясь принципами научной
объективности;
-
умение логически мыслить, вести научные дискуссии;
-
творческое мышление, самостоятельность суждений.
Представленная ниже структура учебного курса «Международное налоговое право»,
содержание его разделов и тем учитывает особенности подготовки магистров по
программе «Международное финансовое право» международно-правового факультета
МГИМО (У) МИД и требования, предъявляемые к обучающимся по данной программе.
1.2. Место курса в структуре основной образовательной программы
Курс «Международное налоговое право» предназначен для обучающихся на
втором курсе очной формы обучения по программе подготовки магистров
«Международное финансовое право» международно-правового факультета МГИМО
(У) МИД России.
5
Преподавание и изучение дисциплины «Международное налоговое право»
предполагает
раскрытие
сущностных
и
содержательных
аспектов
развития
международно-правового сотрудничества по налоговым вопросам и регулирования
налогообложения
Федерации.
международной
Содержание
и
экономической
последовательность
деятельности
изучения
в
Российской
данной
дисциплины
определяются настоящей программой. Ее объем и структура обусловлены принятой
концепцией подготовки магистров по программе «Международное финансовое право»,
системой российского законодательства о налогах и сборах, лежащих в его основе
принципов, а также общепризнанных принципов и норм межгосударственного
сотрудничества по налоговым вопросам, институционально-правовой основой такого
сотрудничества, российской системой финансового права.
Основные требования к базовым знаниям студентов, необходимым для изучения
МНП, основаны на предшествующем изучении студентами следующих дисциплин:
международного
публичного
и
частного
права,
российского
государственного,
финансового и налогового права, государственного, финансового права иностранных
государств. Необходимость наличия соответствующего объема знаний по указанным
дисциплинам связана с тем, что только в этом случае у слушателей может
возникнуть цельное представление о международно-правовом сотрудничестве по
налоговым
вопросам
и
регулировании
налогообложения
международной
экономической деятельности в Российской Федерации. Кроме того, при овладении
проблематикой предлагаемого курса с опорой на полученные в рамках указанных
предметов достигается и лучшее понимание отдельных аспектов международного и
национального
права,
связанных
с
правовым
регулированием
налоговых
отношений.
Основные требования к умениям и компетенциям студентов для изучения МВФ
предполагают, что они:
-
знают
финансово-правовые
нормы
различных
отраслей
российского
и
зарубежного права, включая нормативные правовые акты, регулирующие
налоговые
отношения
с
участием
иностранного
элемента,
функции
государственных органов управления в сфере налогообложения, деятельность
международных организаций, обеспечивающих сотрудничество государств по
налоговым
вопросам,
международно-правовые
документы,
затрагивающие
налогообложение;
-
умеют
анализировать
значение
институтов
налогового
законодательства,
документы международных организаций и нормативно-правовые акты в сфере
6
налогового регулирования, использовать судебную практику рассмотрения
налоговых споров;
-
владеют
навыками
сравнительно-правового
анализа
норм
и
принципов
российского, зарубежного и международного права в области налогообложения
международной экономической деятельности.
1.3. Требования к результатам освоения дисциплины
В результате изучения дисциплины студент должен:
1) знать
основы
теории
международной
правового
экономической
регулирования
деятельности
в
налогообложения
Российской
Федерации,
общепризнанные международно-правовые принципы и нормы, правовые акты
российского законодательства в данной области регулирования, а также
основные
проблемы
теории
и
практики
правового
регулирования
налогообложения, российские и иностранные доктрины международного
налогового права;
2) обладать знаниями об этапах формирования науки и нормативно-правовой базы
МНП, направлениях международной унификации и гармонизации налоговых
норм, унифицированных международных правилах и модельных актах,
правовых основах деятельности в области сотрудничества по налоговым
вопросам
межправительственных
неправительственных
международных
организаций,
организаций,
авторитетных
участвующих
в
формировании норм международного налогового права;
3) уметь использовать свои знания, проводить сравнительно-правовой анализ,
обладать
навыками
работы
с
нормативными
актами,
позволяющими
использовать их в практической деятельности, самостоятельно разбирать
практические ситуации в виде решения по конкретным вопросам применения
норм права или спорым ситуациям, возникающим между участниками
налоговых правоотношений;
4) ориентироваться в системе международных и национальных правовых норм,
принципов, стандартов МНП, иметь представление о практике применения
положений международных соглашений, российского законодательства, о
структуре
и
объеме
компетенции
международных
организаций
и
государственных органов, а также уметь использовать положительный
международный опыт налогового сотрудничества при разработке проектов
7
международных концепций и договоров, актов внутреннего законодательства
Российской Федерации;
5) владеть
навыками
поиска
международных
национальных нормативных и других
конвенций,
соглашений,
правовых актов, регулирующих
налогообложение международной экономической деятельности в Российской
Федерации, а также навыками обработки и перевода с иностранных языков
материалов
международных
конференций,
международных
соглашений,
документов международных организаций, научных источников, практики
международных судебных органов.
Образовательные результаты курса:
ЗНАНИЕ И ПОНИМАНИЕ
Знание и понимание:
В
качестве
Образовательные
образовательных
результатов
выступают методики (формы
полученные студентами знания, умения и навыки, а также проведения
сформированные на их базе компетентности.
занятий):
Студенты должны приобрести интеллектуальные умения, позволяющие:
лекционные
занятия.
- знать ключевые термины и основные институты МНП;
- понимать тенденции развития международно-правового
сотрудничества по налоговым вопросам и регулирования
налогообложения
международной
экономической Форма проверки
деятельности в Российской Федерации;
знаний:
- анализировать любую актуальную как теоретическую, так и работа
практическую проблему правового регулирования налоговых семинарах;
отношений с участием иностранного элемента.
Студенты
должны
получить
-
осуществление
анализа
соответствия
3 контрольные
практические работы;
(профессиональные) навыки и умения, обеспечивающие:
-
на
- экзамен.
положений
национального законодательства принятым международным
нормам и стандартам, а также необходимости (допустимости)
их
корреляции
либо
юридического
обеспечения
правомерности несоответствия;
- проведение оценки соответствия действий субъектов
международной экономической деятельности требованиям
8
правовых актов, а также анализ перспектив таких действий;
-
самостоятельное
решение
вопросов
возможности
и
допустимости применения правовых норм в конкретных
ситуациях, сложившихся или развивающихся налоговых
отношений с участием иностранного элемента;
возможность
-
формулировать
предложения
совершенствованию
правовой
основы
налогообложения
международной
по
регулирования
экономической
деятельности в Российской Федерации.
Процесс
изучения дисциплины направлен на формирование следующих
компетенций:
В процессе изучения дисциплины обучающийся должен приобрести (закрепить)
следующие общекультурные компетенции (ОК):
-
осознание социальной значимости своей будущей профессии, владение
достаточным уровнем профессионального правосознания (ОК-1);
-
способность
добросовестно
исполнять
профессиональные
обязанности,
соблюдать принципы этики юриста (ОК-2);
-
владение культурой мышления, способностью
к обобщению, анализу,
восприятию информации, постановке цели и выбору путей ее достижения (ОК3);
-
способность логически верно, аргументированно и ясно строить устную и
письменную речь (ОК-4);
-
осознание и поддержание культуры поведения, готовность к кооперации с
коллегами, работе в коллективе (ОК-5);
-
уважительное отношение к праву и закону, критическое мышление (ОК-6);
-
стремление к саморазвитию, повышению своей квалификации и мастерства
(ОК-7);
-
способность использовать основные положения и методы социальных,
гуманитарных
и
экономических
наук
при
решении
социальных
и
профессиональных задач (ОК-8);
-
способность анализировать социально значимые проблемы и процессы (ОК-9);
-
способность понимать сущность и значение информации в развитии
современного информационного общества, сознавать опасности и угрозы,
возникающие
в
этом
процессе,
соблюдать
основные
требования
9
информационной безопасности, в том числе защиты государственной тайны
(ОК-10);
-
владение основными методами, способами и средствами получения, хранения,
переработки информации, а также навыками работы с компьютером как
средством управления информацией (ОК-11);
-
способность работать с информацией в глобальных компьютерных сетях (ОК12);
-
владение
необходимыми
навыками
профессионального
общения
на
иностранном языке (ОК-13).
Изучение дисциплины направлено на формирование (закрепление) у обучающегося
следующих профессиональных компетенций (ПК), свидетельствующих, что он:
в нормотворческой деятельности:
-
способен участвовать в разработке нормативно-правовых актов в соответствии
с профилем своей профессиональной деятельности (ПК-1);
-
способен проводить компаративный анализ национального законодательства и
международных документов, формулировать предложения по гармонизации
правовой основы налогового регулирования, а также обладает навыками
использования сравнительно-правового метода (в том числе с привлечением
правовых актов зарубежных стран и международных документов на
иностранных языках) для подготовки и обоснования нормотворческих
предложений (ПК-2)
в правоприменительной деятельности:
-
способен осуществлять профессиональную деятельность на основе развитого
правосознания, правового мышления и правовой культуры, а также умеет
ориентироваться в системе международных и национальных публичноправовых норм, принципов, стандартов, регулирующих налоговые отношения и
иностранным элементом (ПК-3);
-
способен контролировать соблюдение законодательства субъектами права (ПК4);
-
способен принимать решения и совершать юридические действия в точном
соответствии с законом (ПК-5);
-
способен применять правильно применять и толковать нормы международного
налогового права, реализовывать нормы материального и процессуального
права в профессиональной деятельности (ПК-6);
10
-
способен юридически правильно квалифицировать факты и обстоятельства (в
том числе с привлечением правовых актов зарубежных стран и международных
документов на иностранных языках) (ПК-7);
-
обладает навыками подготовки юридических документов (ПК-8);
в правоохранительной деятельности:
-
готов к выполнению должностных обязанностей по обеспечению законности и
правопорядка, безопасности личности, общества, государства (ПК-9);
-
способен уважать честь и достоинство личности, соблюдать и защищать права
и свободы человека и гражданина (ПК-10);
-
способен выявлять, давать оценку коррупционного поведения (ПК-11);
-
способен
правильно
и
полно
отражать
результаты
профессиональной
деятельности в юридической и иной документации (ПК-12);
в экспертно-консультационной деятельности:
-
готов принимать участие в проведении юридической экспертизы проектов
нормативных правовых актов, в том числе в целях выявления в них положений,
способствующих созданию условий для проявления коррупции (ПК-13);
-
способен толковать различные правовые акты, а также обладает опытом и
навыками использования сравнительно-правового метода (в том числе с
привлечением правовых актов зарубежных стран и международных документов
на иностранных языках) для подготовки экспертных заключений (ПК-14);
-
способен давать квалифицированные юридические заключения и консультации
в конкретных видах юридической деятельности (ПК-15);
в педагогической деятельности:
-
способен преподавать правовые дисциплины на необходимом теоретическом и
методическом уровне (ПК-16);
-
способен управлять самостоятельной работой обучающихся и осуществлять
правовое воспитание (ПК-17);
-
обладает навыками подготовки учебно-методических материалов (в том числе с
привлечением правовых актов зарубежных стран и международных документов
на иностранных языках) (ПК-18).
1.4. Критерии оценки знаний и компетенций
Итоговая оценка по курсу определяется по его завершению путем сдачи экзамена.
Текущий контроль и результаты освоения дисциплины в ходе ее изучения проводятся в
11
нижеуказанных формах и определяется из следующих оценок по разным видам работы
студента:
Вид работы
Знания и компетенции, проверяемые в
Шкала
процессе выполнения данного вида
оценки
работы
Контрольная № 1
Знание основных концепций, понятий по курсу,
0-100%
способность к самостоятельному сравнительноправовому анализу, способность к системному
видению
Контрольная № 2
Знание системы источников, способность к
самостоятельному
0-100%
сравнительно-правовому
анализу, способность к системному видению,
способность юридической поддержки в решении
проблемы
Контрольная
Знание
системы
источников,
№3
концепций, понятий по курсу, способность к
самостоятельному
основных
0-100%
сравнительно-правовому
анализу, способность к системному видению,
способность юридической поддержки в решении
проблемы
Работа
на Знание
основополагающих
источников
семинарах,
международного налогового права, основных
подготовка
концепций и теоретического материала по курсу,
0-100%
информационно- способность анализа имеющейся информации,
аналитической
вычленения
справки
возможных
(сообщения),
регулировании, способность к сравнительному
доклада
анализу и синтезу
Ответ
экзамене
на Знание
справочных
данных
изменений
в
основополагающей
основных
концепций
практического
и
учета
правовом
литературы,
теоретического
материала
по
0-100%
и
курсу,
демонстрация стиля мышления юриста и четкое
определение
юридических
вопросов,
подлежащих решению
12
РАЗДЕЛ 2. СОДЕРЖАНИЕ КУРСА
2.1. Объем дисциплины и виды учебной работы
Трудоемкость
Вид работы
Зачетные
Академические часы
Общая трудоемкость
Аудиторная работа
Лекции
Практические занятия /семинары
Самостоятельная работа, всего
В том числе
Самоподготовка (самостоятельное
единицы
3
108
24
12
12
84
изучение лекционного материала и
материала учебников, подготовка к
84
практическим занятиям, текущему
контролю и т.д.)
Виды текущего контроля
Три
контрольные
работы,
опросы, подготовка докладов,
обобщающий срез по работе
на семинарских занятиях
Вид промежуточной аттестации
экзамен
(зачет/экзамен)
2.2. Тематический план курса
Наименование разделов и тем
Лекции Семи-
Самост.
Всего
нары
работа
часов
по теме
Раздел 1. Международное налоговое право:
понятие, источники
Тема 1.1. (1) Понятие, предмет и система
международного налогового права
Тема
1.2.
(2)
Налоговое
резидентство,
налоговая территория
Тема 1.3. (3) Источники международного
налогового права
Раздел 2. Правовая основа налогообложения
международной
экономической
4
2
2
1
2
1
2
4
12
18
5
7
3
5
4
6
16
22
13
деятельности в Российской Федерации
Тема 2.1. (4) Регулирование отдельных видов
прямых
налогов
и
налогообложения
отдельных видов доходов в международном
налоговом праве Российской Федерации
Тема 2.2. (5) Регулирование отдельных видов
2
8
11
2
8
11
2
14
18
7
9
7
9
20
24
10
12
10
12
22
26
10
12
12
14
84
108
2
косвенных налогов и уплаты таможенных
платежей в международном налоговом праве
Российской Федерации
Раздел
3.
Правовые
аспекты
межгосударственного сотрудничество по
2
налоговым вопросам
Тема
3.1.
(6)
История
взаимодействия
государств в налоговой сфере
Тема 3.2. (7) Современное конвенционное
2
2
международное налоговое право
Раздел
4.
Двойное
налогообложение
в
(многократное)
международном
2
2
налоговом праве
Тема 4.1. (8) Многократное налогообложение:
понятие,
возможности
возникновения
и
устранения
Тема
4.2.
(9)
Российской
Международные
Федерации
регулировании
в
избежания
договоры
2
2
правовом
двойного
налогообложения
Раздел 5. Международно-правовые основы
противодействия
недобросовестной
налоговой конкуренции и уклонению от
2
2
уплаты налогов
Тема 5.1. (10) Недобросовестная налоговая
конкуренция
Тема 5.2. Правоохранительная деятельность и
2
2
международное налоговое право
Итого по курсу:
12
12
14
2.3. Содержание курса
Раздел 1. Международное налоговое право: понятие, источники
Тема 1.1. (1) Понятие, предмет и система международного налогового права
Понятие международного налогового права. Основные концепции международного
налогового права.
Международная экономическая деятельность и международное налоговое право.
Международное налоговое право в правовой системе России
Предмет международного налогового права.
Иностранный элемент в международном налоговом праве.
Методы и принципы международного налогового права.
Место
международного
налогового
права
в
системе
отраслей
права
и
законодательства. Международное налоговое право как направление научных
исследований и как учебная дисциплина. Система международного налогового права.
Понятийный аппарат международного налогового права.
История развития международного налогового права Российской Федерации.
(Рекомендованная литература – см. Тема 1.3)
Тема 1.2. (2) Налоговое резидентство, налоговая территория
Резидентство как основание дифференциации налогоплательщиков.
Налогово-правовая характеристика категории «резидентство».
Правила установление налогового резидентства.
Резидентство и объем налоговых обязанностей. Правила недискриминации.
Резидентство физических и юридических лиц.
Коллизии правил определения резидентства лиц.
Подтверждение резидентства.
Прекращение налогового резидентства.
Налоговая юрисдикция.
Налоговая территория.
Взаимодействие налоговых юрисдикций.
(Рекомендованная литература – см. Тема 1.3)
Тема 1.3. (3) Источники международного налогового права
15
Источники международного налогового права: общая характеристика.
Соотношение
источников
национального
и
международного
права
в
регулировании отношений в налоговой сфере.
Внутренние правовые акты как источники международного налогового права
Международные договоры в международном налогом праве. Разработка и
применение договоров в международном налогом праве.
Место судебной практики в системе источников международного налогового
права.
Международное
налоговое
право
и
процессы
гармонизации
унификации
налогового законодательства государств.
Семинар по разделу 1. Международное налоговое право: понятие, источники. Тема
1.1. Понятие, предмет и система международного налогового права; тема 1.2.
Налоговое резидентство, налоговая территория; тема 1.3. Источники международного
налогового права. – 2 часа
План занятия
1. Понятие международного налогового права.
2. Налоговая политика государств и международное налоговое право.
3. Предмет международного налогового права.
4. Место международного налогового права в системе отраслей права и
законодательства.
5. Международное налоговое право как направление научных исследований и как
учебная дисциплина.
6. Система международного налогового права.
7. Понятийный аппарат международного налогового права.
8. История развития международного налогового права Российской Федерации.
9. Налогово-правовая характеристика категории «резидентство».
10. Правила установление налогового резидентства.
11. Резидентство и объем налоговых обязанностей. Правила недискриминации.
12. Резидентство физических и юридических лиц.
13. Коллизии правил определения резидентства лиц.
14. Подтверждение резидентства.
15. Прекращение налогового резидентства.
16. Налоговая юрисдикция.
16
17. Налоговая территория.
18. Соотношение международных и национальных правовых норм в системе
регулирования налоговых отношений.
19. Рекомендации и нормы «мягкого права», разработанные международными
организации.
20. Правотворческая роль национальных и международных судебных инстанций в
развитии регулирования налоговых отношений с иностранным элементом.
21. Роль двусторонних договоров в устранении коллизий налоговых норм
различных юрисдикций.
22. Типовые (модельные) документы международных организаций и иные
источники «мягкого права» в системе источников международного налогового права.
23. Влияние на национальные правила международных норм «мягкого права».
24. Нормы российского налогового (таможенного) права, сформированные под
влиянием рекомендаций, деклараций, принципов, стандартов, международных
организаций.
Основная литература
1.
Шахмаметьев А.А. Международное налоговое право. М.: Международные
отношения, 2014.
2.
Шепенко Р.А. Конспект лекций по курсу «Международные налоговые
правила»: учеб. Пособие. М.: МГИМО-Университет, 2011.
3.
Шепенко Р.А. Международные налоговые правила. В 2 ч. М.: Юрлитинформ,
2012.
Дополнительная литература
Монографии, учебники, учебные пособия
1. Аронов А.В., Кашин В.А. Налоги и налогообложение: учеб. пособие. М.:
Магистр, 2007.
2. Будилов-Неттельманн
Н.Ф.
Налогообложение
международной
предпринимательской деятельности как объект исследования в ФРГ и России.
СПб.: СПбГУЭФ, 2000.
3. Кучеров И.И. Международное налоговое право (Академический курс):
Учебник. М.: Учебно-консультативный центр «Юр-ИнфоР», 2007.
4. Налоги и налогообложение: Учебное пособие для вузов / Под редакцией И.Г.
Русаковой и В.А. Кашина. М.: Финансы, ЮНИТИ, 1998.
17
5. Петрова Г.В. Международное финансовое право: учебник для вузов. М.: ИД
Юрайт, 2011.
6. Сандровский К.К. Международное таможенное право: Учебник. Киев: о-во
«Знання», КОО, 2000.
7. Сорокина Е. Я. Основы международного налогового права. М.: РУДН, 2000.
8. Толстопятенко Г.П. Европейское налоговое право. Сравнительно-правовое
исследование. М.: НОРМА, 2001.
Нормативные правовые акты, международные договоры и документы 1
Правовые акты Российской Федерации
1. Конституция Российской Федерации.
2. Федеральный конституционный закон от 21 июля 1994 г. № 1-ФКЗ «О
Конституционном Суде Российской Федерации».
3. Гражданский кодекс Российской Федерации.
4. Федеральный закона от 15 июля 1995 г. № 101-ФЗ «О международных
договорах Российской Федерации».
5. Федеральный
конституционный
закон
от
17.12.1997
№
2-ФКЗ
«О
Правительстве Российской Федерации».
6. Налоговый кодекс Российской Федерации.
7. Федеральный закон от 27 ноября 2010 г. № 311-ФЗ «О таможенном
регулировании в Российской Федерации».
8. Указ Президента РФ от 21 мая 2012 г. № 636 «О структуре федеральных
органов исполнительной власти».
9. Постановление Правительства РФ от 28 мая 1992 г. № 352 «О заключении
межправительственных соглашений об избежании двойного налогообложения
доходов и имущества».
10. Постановление Совета Министров – Правительства РФ от 22 сентября 1993 г.
№ 950 «О заключении соглашений между Правительством Российской
Федерации и правительствами государств – бывших союзных республик СССР
о сотрудничестве и взаимной помощи по вопросам соблюдения налогового
законодательства».
1
Если специально не указано иное, в работе использованы электронные версии текстов и реквизитов
актов законодательства Российской Федерации, международных договоров, иных документов, а также решений
судебных
органов,
размещенных
в
справочно-правовой
системе
(СПС)
«КонсультантПлюс»
(http://base.consultant.ru), при этом дополнительно не приводятся источники опубликования документов (в том
числе правовых актов, разъяснений, официальных сообщений и проч. министерств и ведомств Российской
Федерации и решений ее судебных органов).
18
11. Постановление Правительства РФ от 2 декабря 1994 г. № 1344 «О заключении
Соглашений между Правительством Российской Федерации и правительствами
иностранных государств о сотрудничестве и обмене информацией в области
борьбы с нарушениями налогового законодательства».
12. Постановление Правительства РФ от 30 июня 2004 г. № 329 «О Министерстве
финансов Российской Федерации».
13. Постановление Правительства РФ от 30 сентября 2004 г. № 506 «Об
утверждении Положения о Федеральной налоговой службе».
14. Постановление Правительства РФ от 24 февраля 2010 г. № 84 «О заключении
межгосударственных соглашений об избежании двойного налогообложения и о
предотвращении уклонения от уплаты налогов на доходы и имущество» // СЗ
РФ. 2010. № 10. Ст. 1078. Гл. 1
Судебная практика
15. Постановление Пленума ВАС РФ от 11 июня 1999 г. № 8 «О действии
международных договоров Российской Федерации применительно к вопросам
арбитражного процесса».
16. Постановление Пленума ВАС РФ от 28 февраля 2001 г. № 5 «О некоторых
вопросах
применения
части
первой
Налогового
кодекса
Российской
Федерации».
17. Постановление Пленума Верховного Суда РФ от 10 октября 2003 г. № 5 «О
применении судами общей юрисдикции общепризнанных принципов и норм
международного права и международных договоров Российской Федерации».
Международные
договоры,
акты
международных
организаций
и
другие
документы
18. Договор между СССР и Германией от 12 октября 1925 г.
19. Конвенция, отменяющая требование легализации иностранных официальных
документов от 5 октября 1961 г. (Гаагская конвенция).
20. Венская Конвенция о праве международных договоров от 23 мая 1969 г.
21. Соглашение между Правительством СССР и Правительством Финляндской
Республики о взаимном освобождении авиапредприятий и их персонала от
налогообложения и взносов на социальное страхование от 5 мая 1972 г.
22. Договор между Российской Федерацией и Соединенными Штатами Америки
об избежании двойного налогообложения и предотвращении уклонения от
налогообложения в отношении налогов на доходы и капитал от 17 июня 1992 г.
23. Конвенция между Правительством Российской Федерации и Правительством
Французской Республики об избежании двойного налогообложения и
19
предотвращении
уклонения
от
налогов
и
нарушения
налогового
законодательства в отношении налогов на доходы и имущество от 26 октября
1996 г.
24. Соглашение между Государственным налоговым комитетом Республики
Беларусь,
Казахстан,
Налоговым
комитетом
Государственной
Министерства
налоговой
финансов
инспекцией
при
Республики
Министерстве
финансов Кыргызской Республики, Государственной налоговой службой
Российской Федерации, Налоговым комитетом при Правительстве Республики
Таджикистан о взаимном сотрудничестве от 30 сентября 1998 г.
25. Протокол
об
обмене
информацией
по
контролю
за
трансфертным
ценообразованием между налоговыми и таможенными органами государствчленов Евразийского экономического сообщества от 6 июня 2006 г.
26. Введение к Типовой конвенции Организации Объединенных Наций об
избежании двойного налогообложения в отношениях между развитыми и
развивающимися странами. Нью-Йорк: ООН, 2001. С. XVI.
27. Типовая конвенция Организации Объединенных Наций об избежании двойного
налогообложения в отношениях между развитыми и развивающимися
странами. Нью-Йорк, 2001. [Электронный ресурс] – Документ размещен в сети
Интернет
по
адресу:
http://daccessdds.un.org/doc/UNDOC/GEN/N00/676/67/IMG/N0067667.pdf?OpenE
lement (дата последнего посещения: 16 февраля 2009 г.).
28. Projet de Convention de double imposition concernant les successions. Comité Fiscal
de l'O.C.D.E. Paris: OECD, 1966. [Электронный ресурс] – Ссылка на источник и
возможность получения документа доступны на сайте IBFD (отдел «Library
Catalogue» подраздела «Tax Research» раздела «Services») в сети Интернет по
адресу: http://www.ibfd.org (дата последнего посещения: 19 марта 2009 г.).
29. Model Convention for mutual administrative assistance in the recovery of tax claims:
report of the OECD Committee on Fiscal Affairs 1981. Paris: OECD Organisation
for Economic Co-operation and Development, 1981 ( ISBN: 9264121919).
[Электронный ресурс] – Ссылка на источник и возможность получения
документа доступны на сайте IBFD (отдел «Library Catalogue» подраздела «Tax
Research» раздела «Services») в сети Интернет по адресу: http://www.ibfd.org
(дата последнего посещения: 19 марта 2009 г.).
30. Model Double Taxation Convention on Estates and Inheritances and on Gifts. Paris:
OECD. 1983. ISBN-10: 9264124039.
20
31. Convention concernant l'assistance administrative mutuelle en matière fiscale.
[Электронный ресурс] – Документ размещен в сети Интернет по адресу:
http://webdomino1.oecd.org/horizontal/oecdacts.nsf/linktofre/Convention_concernan
t_l'assistance_administrative_mutuell).
32. Principes applicables en matière de prix de transfert à l'intention des entreprises
multinationales et des administrations fiscales. OCDE. Éditions OCDE, 2001.
ISBN: 9789264186286. OECD Code: 232001041P1).
33. Текст Типовой налоговой конвенции ОЭСР в редакции 2010 года. Model Tax
Convention
on
Income
and
on
Capital
2010.
Full
Version.
DOI:
10.1787/9789264175181-en. [Электронный ресурс] – Документ размещен в сети
Интернет по адресу: http://www.oecd.org/fr/ctp/conventions/47213777.pdf (дата
последнего посещения: 9 апреля 2013 г.).
34. United States Model Income Tax Convention. [Электронный ресурс] – Документ
размещен
в
сети
Интернет
по
адресу:
http://www.treas.gov/offices/tax-
policy/treaties.shtml (дата последнего посещения: 27 февраля 2009 г.).
Программное обеспечение, базы данных, информационно-справочные и интернетверсии
1. Интернет-версии информационных правовых систем – интернет-портал
правовой информации (http://www.pravo.gov.ru), информационно-правовой
портал «Гарант» (http://www.garant.ru), справочно-правовая система (СПС)
«КонсультантПлюс» (http://base.consultant.ru).
2. Электронная библиотечная система «Университетская библиотека онлайн»
http://biblioclub.ru/.
3. Официальный
сайт
Государственной
Думы
Российской
Федерации
http://www.duma.gov.ru.
4. Официальный
сайт
Правительства
Российской
Федерации
http://www.government.gov.ru.
5. Официальный
сайт
Министерства
финансов
Российской
Федерации
http://www.minfin.ru.
6. Официальный сайт размещения правовой информации Европейского Союза
http://eur-lex.europa.eu.
7. Официальный
сайт
Евразийской
экономической
комиссии
http://www.eurasiancommission.org/ru.
8. Официальный сайт ООН – http://www.un.org/russian/.
9. Всемирная торговая организация – официальный сайт: http://www.wto.org.
21
10. ОЭСР – официальный сайт: http://www.oecd.org/.
Раздел 2. Правовая основа налогообложения международной экономической
деятельности в Российской Федерации
Тема
2.1.
(4)
Регулирование
отдельных
видов
прямых
налогов
и
налогообложения отдельных видов доходов в международном налоговом праве
Российской Федерации
Категория «прямые налоги» в международном налоговом праве. Регулирование
прямого налогообложения в международном налоговом праве. Принципы резидентства
и территориальности.
Налоговая юрисдикция России в сфере налогообложения прибыли и имущества
юридических лиц. Статус налоговых резидентов и нерезидентов. Постоянное
представительство.
Налоговая юрисдикция России в сфере налогообложения доходов физических лиц.
Статус налоговых резидентов и нерезидентов.
Устранение двойного (многократного) налогообложения доходов отдельных
категорий
лиц,
предусмотренное
налоговым
законодательством
Российской
Федерации.
(Рекомендованная литература – см. Тема 2.2)
Тема 2.2. (5) Регулирование отдельных видов косвенных налогов и уплаты
таможенных платежей в международном налоговом праве Российской Федерации
Косвенные налоги в международном налоговом праве России.
Налог на добавленную стоимость в международном налоговом праве.
НДС при совершении операций нерезидентами на территории Российской
Федерации
Устранение
двойного
(многократного)
косвенного
налогообложения,
предусмотренное налоговым законодательством Российской Федерации.
Таможенные платежи в международном налоговом праве.
Косвенные налоги в системе таможенных платежей и их правовое регулирование.
Семинар по разделу 2. Правовая основа налогообложения международной
экономической деятельности в Российской Федерации. Тема 2.1. Регулирование
22
отдельных видов прямых налогов и налогообложения отдельных видов доходов в
международном налоговом праве Российской Федерации; тема 2.2. Регулирование
отдельных
видов
косвенных
налогов
и
уплаты
таможенных
платежей
в
международном налоговом праве Российской Федерации.
План занятия
1. Категории «прямые налоги» и «косвенные налоги» в международном налоговом
праве.
2. Регулирование прямого налогообложения в международном налоговом праве.
Принципы резидентства и территориальности.
3. Налоговая юрисдикция России в сфере налогообложения прибыли и имущества
иностранных организаций.
4. Статус налоговых резидентов и нерезидентов.
5. Постоянное представительство в международном налоговом праве.
6. Налоговая юрисдикция России в сфере налогообложения доходов физических
лиц. Статус налоговых резидентов и нерезидентов.
7. Устранение двойного (многократного) налогообложения доходов отдельных
категорий
лиц,
предусмотренное
налоговым
законодательством
Российской
Федерации.
8. Налог на добавленную стоимость в международном налоговом праве.
9. НДС при совершении операций нерезидентами на территории Российской
Федерации
10. Устранение
двойного
(многократного)
косвенного
налогообложения,
предусмотренное налоговым законодательством Российской Федерации.
11. Таможенные платежи в международном налоговом праве.
12. Косвенные налоги
в системе
таможенных платежей
и
их
правовое
регулирование.
Основная литература
1.
Шахмаметьев А.А. Международное налоговое право. М.: Международные
отношения, 2014.
Дополнительная литература
Монографии, учебники, учебные пособия
1. Баев С.А. Соглашения об избежании двойного налогообложения между
Россией и государствами - членами ЕС М.: Волтерс Клувер, 2007.
23
2. Денисаев М.А. Налоговые отношения с участием иностранных организаций в
Российской Федерации. М.: Юриспруденция, 2005.
3. Кашин В.А. Налоговые соглашения России. Международное налоговое
планирование для предприятий. М.: Финансы, ЮНИТИ, 1998.
4. Киреева Е.Ф. Налогообложение в международной экономической практике:
Основы организации международного налогообложения: Учебное пособие.
Мн.: БГЭУ, 2006.
5. Кудряшова Е.В. Правовые аспекты косвенного налогообложения: теория и
практика: Учебное пособие для студентов, обучающихся по специальности
«Налоги и налогообложение». М.: Волтерс Клувер, 2006.
6. Кучеров И.И. Международное налоговое право (Академический курс):
Учебник. М.: Учебно-консультативный центр «Юр-ИнфоР», 2007.
7. Мамбеталиев Н.Т., Кучеров И.И. Налоговое право ЕврАзЭс. М.: АО «Центр
"ЮрИнфоР"», 2010.
8. Налоги и налогообложение: Учебное пособие для вузов / Под редакцией И.Г.
Русаковой и В.А. Кашина. М.: Финансы, ЮНИТИ, 1998.
9. Налоговое право Евразийского экономического сообщества. Правовой режим
налога на добавленную стоимость. Под ред. Д.В. Винницкого. М.: Волтерс
Клувер, 2010.
10. Налогообложение иностранных компаний в России: Сборник материалов
правоприменительной практики. Вып.1 / Сост. Е.В. Овчарова. М.: Статут, 2004.
11. Налогообложение иностранных компаний в России: Сборник материалов
правоприменительной практики. Вып. 2. М.: Волтерс Клувер, 2008.
Нормативные правовые акты, международные договоры и документы
Правовые акты Российской Федерации
1. Налоговый кодекс Российской Федерации.
2. Соглашение между Правительством Российской Федерации и Правительством
Республики
Белоруссия
о
создании
унифицированного
налогового
законодательства и проведении единой налоговой политики Союзного
государства (вместе с Планом мероприятий по созданию унифицированного
налогового законодательства Союзного государства) от 30 августа 2000 г.
3. Модельный налоговый кодекс. Общая часть (принят 9 декабря 2000 г.
Постановлением 16-5 на 16-ом пленарном заседании Межпарламентской
Ассамблеи государств – участников СНГ.
24
4. Соглашение между Правительством Российской Федерации и Правительством
Республики Узбекистан о принципах взимания косвенных налогов во взаимной
торговле от 4 мая 2001 г.
5. Решение № 75 Интеграционного Комитета Евразийского экономического
сообщества
«Об
Основных
принципах
гармонизации
налогового
администрирования в государствах-членах ЕврАзЭс» от 5 апреля 2002 г.
Программное обеспечение, базы данных, информационно-справочные и интернетверсии
1. Интернет-версии информационных правовых систем – интернет-портал
правовой информации (http://www.pravo.gov.ru), информационно-правовой
портал «Гарант» (http://www.garant.ru), справочно-правовая система (СПС)
«КонсультантПлюс» (http://base.consultant.ru).
2. Электронная библиотечная система «Университетская библиотека онлайн»
http://biblioclub.ru/.
3. Официальный
сайт
Государственной
Думы
Российской
Федерации
http://www.duma.gov.ru.
4. Официальный
сайт
Правительства
Российской
Федерации
http://www.government.gov.ru.
5. Официальный
сайт
Министерства
финансов
Российской
Федерации
http://www.minfin.ru.
6. Официальный
сайт
Евразийской
экономической
комиссии
http://www.eurasiancommission.org/ru.
Раздел 3. Правовые аспекты межгосударственного сотрудничества по
налоговым вопросам
Тема 3.1. (6) История взаимодействия государств в налоговой сфере
История межгосударственного сотрудничества и международное налоговое право.
Международные налоговые соглашения в середине XIX в. – начале XX в.
Международно-правовое сотрудничество по налоговым вопросам в 20–40-х годах
ХХ в.
Международно-правовое сотрудничество по налоговым вопросам после окончания
Второй мировой войны. Многостороннее (региональное) сотрудничество и модельные
налоговые соглашения.
Правовая
система
ГАТТ/ВТО
в
международно-правовом
регулировании
налогообложения.
25
Налоговое сотрудничество в рамках ОЭСР.
Типовая налоговая конвенция ОЭСР
Деятельность ООН по организации сотрудничества в налоговой сфере. Типовая
налоговая конвенция ООН
(Рекомендованная литература – см. Тема 3.2)
Тема 3.2. (7) Современное конвенционное международное налоговое право
Межгосударственное налоговое сотрудничество в начале XIX в.
Межгосударственное
взаимодействие
по
информационно-административным
вопросам в налоговой сфере.
Информационно-административное сотрудничество в рамках ОЭСР.
Участие
России
в
международном
информационно-административном
сотрудничестве.
Международные правила налогообложения отдельных видов международной
экономической деятельности.
Семинар по разделу 3. Правовые аспекты межгосударственного сотрудничества
по налоговым вопросам. Тема 3.1. История взаимодействия государств в налоговой
сфере; тема 3.2. Современное конвенционное международное налоговое право. – 2 часа
План занятия
1. Международные налоговые соглашения в середине XIX в. – начале XX в.
2. Международно-правовое сотрудничество по налоговым вопросам в 20–40-х
годах ХХ в.
3. Тенденции взаимодействия государств в налоговой сфере после окончания
Второй мировой войны.
4. Правовая
система
ГАТТ/ВТО
в
международно-правовом
регулировании
налогообложения.
5. Налоговое сотрудничество в рамках ОЭСР.
6. Типовая налоговая конвенция ОЭСР.
7. Иные модельные документы и направления деятельности ОЭСР в налоговой
сфере.
8. Деятельность ООН по организации сотрудничества в налоговой сфере.
9. Типовая налоговая конвенция ООН.
10. Сравнительная характеристика Типовых налоговых конвенций ОЭСР и ООН.
26
11. Межгосударственное налоговое сотрудничество в начале XIX в.: общая
характеристика.
12. Правовая основа взаимодействия по информационным и административным
вопросам в рамках ОЭСР.
13. Участие
России
в
международном
информационно-административном
сотрудничестве.
14. Правила налогообложения отдельных видов международной экономической
деятельности.
15. Разработки ОЭСР в отношении налогообложения электронной коммерции.
16. Проблемы
правового
регулирования
налогообложения
международной
электронной коммерции в Российской Федерации.
Основная литература
1. Шахмаметьев А.А. Международное налоговое право. М.: Международные
отношения, 2014.
2.
Шепенко Р.А. Конспект лекций по курсу «Международные налоговые
правила»: учеб. Пособие. М.: МГИМО-Университет, 2011.
3.
Шепенко Р.А. Международные налоговые правила. В 2 ч. М.: Юрлитинформ,
2012.
Дополнительная литература
Монографии, учебники, учебные пособия
1. Аронов А.В., Кашин В.А. Налоги и налогообложение: учеб. пособие. М.:
Магистр, 2007.
2. Баев С.А. Соглашения об избежании двойного налогообложения между
Россией и государствами - членами ЕС М.: Волтерс Клувер, 2007.
3. Буваева Н.Э. Международное таможенное право: учебник для магистров, под
общ. ред. А.В. Зубача. М.: Юрайт, 2015.
4. Будилов-Неттельманн
Н.Ф.
Налогообложение
международной
предпринимательской деятельности как объект исследования в ФРГ и России.
СПб.: СПбГУЭФ, 2000.
5. Дернберг Р.Л. Международное налогообложение. М.: ЮНИТИ, 1997.
6. Дюмулен И.И. Всемирная торговая организация. М.: Экономика, 2003.
7. Захаров А.С. Налоговое право Европейского Союза: действующие директивы
ЕС в сфере прямого налогообложения. М.: Волтерс Клувер, 2006.
27
8. Кашин В.А. Налоговые соглашения России. Международное налоговое
планирование для предприятий. М.: Финансы, ЮНИТИ, 1998.
9. Кучеров И.И. Международное налоговое право (Академический курс):
Учебник. М.: Учебно-консультативный центр «Юр-ИнфоР», 2007.
10. Перов А.В. Налоги и международные соглашения России. М.: Юристъ, 2000.
11. Петрова Г.В. Международное финансовое право: учебник для вузов. М.: ИД
Юрайт, 2011.
12. Погорлецкий А.И. Международное налогообложение. СПб.: Изд-во Михайлова
В.А., 2006.
13. Сандровский К.К. Международное таможенное право: Учебник. Киев: о-во
«Знання», КОО, 2000.
14. Сорокина Е. Я. Основы международного налогового права. М.: РУДН, 2000.
15. Толстопятенко Г.П. Европейское налоговое право. Сравнительно-правовое
исследование. М.: НОРМА, 2001.
16. Хасси У.М. Любик Д.С. Основы мирового налогового кодекса. / Под ред. У.М.
Хасси. М.: Такс Аналистс, 1993.
17. Raad C. van. Model income tax treaties: a comparative presentation of the texts of
the model double taxation conventions on income and capital of the OECD (1963
and 1977) United Nations (1980) and United States (1981). Deventer: Kluwer, 1983.
[Электронный ресурс] – Ссылка на источник и возможность получения издания
доступны на сайте IBFD (отдел «Library Catalogue» подраздела «Tax Research»
раздела «Services») в сети Интернет по адресу: http://www.ibfd.org (дата
последнего посещения: 19 марта 2009 г.).
Нормативные правовые акты, международные договоры и документы
Правовые акты Российской Федерации
1. Федеральный закона от 15 июля 1995 г. № 101-ФЗ «О международных
договорах Российской Федерации».
2. Федеральный закон от 8 декабря 2003 г. № 164-ФЗ «Об основах
государственного регулирования внешнеторговой деятельности».
3. Федеральный закон от 27 ноября 2010 г. № 311-ФЗ «О таможенном
регулировании в Российской Федерации».
4. Договор между СССР и Германией от 12 октября 1925 г.
5. Конвенция, отменяющая требование легализации иностранных официальных
документов от 5 октября 1961 г. (Гаагская конвенция).
6. Венская Конвенция о праве международных договоров от 23 мая 1969 г.
28
7. Соглашение между Правительством СССР и Правительством Финляндской
Республики о взаимном освобождении авиапредприятий и их персонала от
налогообложения и взносов на социальное страхование от 5 мая 1972 г.
8. Соглашение об устранении двойного налогообложения в области воздушного и
морского транспорта между СССР и Францией от 4 марта 1970 г.
9. Соглашение между Правительством Союза Советских Социалистических
Республик и Правительством Итальянской Республики об освобождении от
двойного налогообложения в области морского судоходства от 20 ноября 1975
г.
10. Многосторонняя Конвенция об избежании двойного налогообложения выплат,
связанных с авторским правом, и Дополнительный протокол к ней от 13
декабря 1979 г.
11. Соглашение между правительствами государств – участников Содружества
Независимых Государств о согласованных принципах налоговой политики от
13 марта 1992 г.
12. Протокол об унификации подхода и заключения соглашений об избежании
двойного налогообложения доходов и имущества от 15 мая 1992 г.
13. Договор между Российской Федерацией и Соединенными Штатами Америки
об избежании двойного налогообложения и предотвращении уклонения от
налогообложения в отношении налогов на доходы и капитал от 17 июня 1992 г.
14. Конвенция между Правительством Российской Федерации и Правительством
Французской Республики об избежании двойного налогообложения и
предотвращении
уклонения
от
налогов
и
нарушения
налогового
законодательства в отношении налогов на доходы и имущество от 26 октября
1996 г.
15. Резолюция ЭКОСОС № 486 В (XVI) от 9 июля 1953 г. «Доклад фискальной
комиссии. Международные налоговые проблемы». [Электронный ресурс] –
Документ
размещен
в
сети
Интернет
по
адресу:
http://daccessdds.un.org/doc/RESOLUTION/GEN/NR0/540/46/IMG/NR054046.pdf
?OpenElement. Дата последнего посещения: 17 февраля 2009 г.
16. Руководство по ведению переговоров, касающихся заключения двусторонних
договоров по вопросам налогообложения между развитыми и развивающимися
странами. Нью-Йорк: ООН, 1979. № R.79.XVI.3. Обновленная версия 2003
года: Manual for the negotiation of bilateral tax treaties between developed and
developing
countries.
New
York
:
UN,
2003.
ST/ESA/PAD/SER.E/37.
[Электронный ресурс] – Документ размещен в сети Интернет по адресу:
29
http://unpan1.un.org/intradoc/groups/public/documents/un/unpan008579.pdf
(дата
последнего посещения: 21 марта 2009 г.).
17. Введение к Типовой конвенции Организации Объединенных Наций об
избежании двойного налогообложения в отношениях между развитыми и
развивающимися странами. Нью-Йорк: ООН, 2001. С. XVI.
18. Типовая конвенция Организации Объединенных Наций об избежании двойного
налогообложения в отношениях между развитыми и развивающимися
странами. Нью-Йорк, 2001. [Электронный ресурс] – Документ размещен в сети
Интернет
по
адресу:
http://daccessdds.un.org/doc/UNDOC/GEN/N00/676/67/IMG/N0067667.pdf?OpenE
lement (дата последнего посещения: 16 февраля 2009 г.).
19. Projet de Convention de double imposition concernant les successions. Comité Fiscal
de l'O.C.D.E. Paris: OECD, 1966. [Электронный ресурс] – Ссылка на источник и
возможность получения документа доступны на сайте IBFD (отдел «Library
Catalogue» подраздела «Tax Research» раздела «Services») в сети Интернет по
адресу: http://www.ibfd.org (дата последнего посещения: 19 марта 2009 г.).
20. Model Convention for mutual administrative assistance in the recovery of tax claims:
report of the OECD Committee on Fiscal Affairs 1981. Paris: OECD Organisation
for Economic Co-operation and Development, 1981 ( ISBN: 9264121919).
[Электронный ресурс] – Ссылка на источник и возможность получения
документа доступны на сайте IBFD (отдел «Library Catalogue» подраздела «Tax
Research» раздела «Services») в сети Интернет по адресу: http://www.ibfd.org
(дата последнего посещения: 19 марта 2009 г.).
21. Model Double Taxation Convention on Estates and Inheritances and on Gifts. Paris:
OECD. 1983. ISBN-10: 9264124039.
22. Convention concernant l'assistance administrative mutuelle en matière fiscale.
[Электронный ресурс] – Документ размещен в сети Интернет по адресу:
http://webdomino1.oecd.org/horizontal/oecdacts.nsf/linktofre/Convention_concernan
t_l'assistance_administrative_mutuell).
23. Аccord sur l’echange de renseignements en matiere fiscal. [Электронный ресурс] –
Документ
размещен
в
сети
Интернет
по
адресу:
http://www.oecd.org/dataoecd/41/18/33977677.pdf (дата последнего посещения: 9
марта 2009 г.).
24. Текст Типовой налоговой конвенции ОЭСР в редакции 2010 года. Model Tax
Convention
on
Income
and
on
Capital
2010.
Full
Version.
DOI:
10.1787/9789264175181-en. [Электронный ресурс] – Документ размещен в сети
30
Интернет по адресу: http://www.oecd.org/fr/ctp/conventions/47213777.pdf (дата
последнего посещения: 9 апреля 2013 г.).
25. Convention européenne d'établissement (STCE N: 019). [Электронный ресурс] –
Текст
документа
доступен
в
сети
Интернет
http://conventions.coe.int/Treaty/fr/Treaties/Html/019.htm
по
(дата
адресу:
последнего
посещения: 12 января 2010 г.).
26. United States Model Income Tax Convention. [Электронный ресурс] – Документ
размещен
в
сети
Интернет
по
адресу:
http://www.treas.gov/offices/tax-
policy/treaties.shtml (дата последнего посещения: 27 февраля 2009 г.).
Программное обеспечение, базы данных, информационно-справочные и интернетверсии
1. Интернет-версии информационных правовых систем – интернет-портал
правовой информации (http://www.pravo.gov.ru), информационно-правовой
портал «Гарант» (http://www.garant.ru), справочно-правовая система (СПС)
«КонсультантПлюс» (http://base.consultant.ru).
2. Электронная библиотечная система «Университетская библиотека онлайн»
http://biblioclub.ru/.
3. Официальный сайт размещения правовой информации Европейского Союза
http://eur-lex.europa.eu.
4. Официальный
сайт
Евразийской
экономической
комиссии
http://www.eurasiancommission.org/ru.
5. Официальный сайт ООН – http://www.un.org/russian/.
6. Всемирная торговая организация – официальный сайт: http://www.wto.org.
7. ОЭСР – официальный сайт: http://www.oecd.org/.
Раздел 4.
Двойное
(многократное)
налогообложение
в
международном
налоговом праве
Тема
4.1.
(8)
Многократное
налогообложение:
понятие,
возможности
возникновения и устранения
Проблема
повторности
налогообложения
международной
экономической
деятельности.
Виды многократного налогообложения. Внутреннее (внутригосударственное) и
международное многократное налогообложение.
Юридическое и экономическое многократное налогообложение.
31
Правовой механизм избежания международного многократного прямого.
Методы избежания повторного прямого налогообложения. Метод освобождения
(исключения). Метод налогового кредита (зачета). Методы налоговых вычетов и
понижения ставок.
Косвенные налоги в системе международно-правового регулирования избежания
повторного налогообложения
(Рекомендованная литература – см. Тема 4.2)
Тема 4.2. (9) Международные договоры Российской Федерации в правовом
регулировании избежания двойного налогообложения
Договоры, затрагивающие вопросы избежания двойного налогообложения.
Двусторонние договоры об избежании повторного налогообложения: структура и
сфера применения.
Договоры об избежании двойного налогообложения: субъектный состав.
Договоры об избежании двойного налогообложения: объекты налогообложения,
категории (виды) налогов.
Элементы
правовой
системы
избежания
повторного
налогообложения
по
двусторонним договорам. Режимы налогообложения отдельных категорий лиц и
объектов.
Правила недискриминации и взаимодействия.
Семинар
по
разделу
4.
Двойное
(многократное)
налогообложение
в
международном налоговом праве. Тема 4.1. Многократное налогообложение: понятие,
возможности возникновения и устранения; тема 4.2. Международные договоры
Российской
Федерации
в
правовом
регулировании
избежания
двойного
налогообложения. – 2 часа
План занятия
1. Правовые аспекты проблемы повторности налогообложения международной
экономической деятельности.
2. Виды многократного налогообложения. Внутреннее (внутригосударственное) и
международное многократное налогообложение.
3. Юридическое и экономическое многократное налогообложение.
4. Правовой механизм избежания международного многократного прямого.
32
5. Методы избежания повторного прямого налогообложения. Метод освобождения
(исключения).
6. Метод налогового кредита (зачета). Методы налоговых вычетов и понижения
ставок.
7. Косвенные налоги в системе международно-правового регулирования избежания
повторного налогообложения.
8. Договоры, затрагивающие вопросы избежания двойного налогообложения.
9. Двусторонние договоры об избежании повторного налогообложения: структура
и сфера применения.
10. Договоры об избежании двойного налогообложения: субъектный состав.
11. Договоры
об
избежании
двойного
налогообложения:
объекты
налогообложения, категории (виды) налогов.
12. Элементы правовой системы избежания повторного налогообложения по
двусторонним договорам. Режимы налогообложения отдельных категорий лиц и
объектов.
13. Правила недискриминации и взаимодействия.
Основная литература
1.
Шахмаметьев А.А. Международное налоговое право. М.: Международные
отношения, 2014.
2.
Шепенко Р.А. Международные налоговые правила. В 2 ч. М.: Юрлитинформ,
2012.
Дополнительная литература
Монографии, учебники, учебные пособия
1. Аронов А.В., Кашин В.А. Налоги и налогообложение: учеб. пособие. М.:
Магистр, 2007.
2. Баев С.А. Соглашения об избежании двойного налогообложения между
Россией и государствами - членами ЕС М.: Волтерс Клувер, 2007.
3. Кашин В.А. Налоговые соглашения России. Международное налоговое
планирование для предприятий. М.: Финансы, ЮНИТИ, 1998.
4. Киреева Е.Ф. Налогообложение в международной экономической практике:
Основы организации международного налогообложения: Учебное пособие.
Мн.: БГЭУ, 2006.
33
5. Коннов О.Ю. Институт постоянного представительства в налоговом праве :
Учебное
пособие
/
под
редакцией
С.Г.
Пепеляева.
М.:
МЗ-пресс,
Академический правовой университет, 2002.
6. Кудряшова Е.В. Правовые аспекты косвенного налогообложения: теория и
практика: Учебное пособие для студентов, обучающихся по специальности
«Налоги и налогообложение». М.: Волтерс Клувер, 2006.
7. Кучеров И.И. Международное налоговое право (Академический курс):
Учебник. М.: Учебно-консультативный центр «Юр-ИнфоР», 2007.
8. Перов А.В. Налоги и международные соглашения России. М.: Юристъ, 2000.
9. Петрыкин А.А. Практический комментарий к международным соглашениям об
избежании двойного налогообложения. М.: Вершина, 2005.
10. Погорлецкий А.И. Международное налогообложение. СПб.: Изд-во Михайлова
В.А., 2006.
11. Полежарова Л.В. Международное двойное налогообложение: механизм
устранения в Российской Федерации. М.: Магистр, 2009.
12. Сорокина Е. Я. Основы международного налогового права. М.: РУДН, 2000.
13. Raad C. van. Model income tax treaties: a comparative presentation of the texts of
the model double taxation conventions on income and capital of the OECD (1963
and 1977) United Nations (1980) and United States (1981). Deventer: Kluwer, 1983.
[Электронный ресурс] – Ссылка на источник и возможность получения издания
доступны на сайте IBFD (отдел «Library Catalogue» подраздела «Tax Research»
раздела «Services») в сети Интернет по адресу: http://www.ibfd.org (дата
последнего посещения: 19 марта 2009 г.).
Нормативные правовые акты, международные договоры и документы
Правовые акты Российской Федерации
1. Налоговый кодекс Российской Федерации.
2. Постановление Правительства РФ от 28 мая 1992 г. № 352 «О заключении
межправительственных соглашений об избежании двойного налогообложения
доходов и имущества».
3. Постановление Совета Министров – Правительства РФ от 22 сентября 1993 г.
№ 950 «О заключении соглашений между Правительством Российской
Федерации и правительствами государств – бывших союзных республик СССР
о сотрудничестве и взаимной помощи по вопросам соблюдения налогового
законодательства».
34
4. Постановление Правительства РФ от 2 декабря 1994 г. № 1344 «О заключении
Соглашений между Правительством Российской Федерации и правительствами
иностранных государств о сотрудничестве и обмене информацией в области
борьбы с нарушениями налогового законодательства».
5. Постановление Правительства РФ от 16 июня 2000 г. № 459 «О подписании
соглашений между Правительством Российской Федерации и правительствами
государств – участников Содружества Независимых Государств о принципах
взимания косвенных налогов во взаимной торговле».
6. Постановление Правительства РФ от 30 декабря 2000 г. № 1033 «О применении
нулевой ставки по НДС при реализации товаров (работ, услуг) для
официального
использования
иностранными
дипломатическими
и
приравненными к ним представительствами или для личного использования
дипломатическим
или
административно-техническим
персоналом
этих
представительств, включая проживающих вместе с ними членов их семей».
7. Постановление Правительства РФ от 24 февраля 2010 г. № 84 «О заключении
межгосударственных соглашений об избежании двойного налогообложения и о
предотвращении уклонения от уплаты налогов на доходы и имущество» // СЗ
РФ. 2010. № 10. Ст. 1078. Гл. 1
Международные
договоры,
акты
международных
организаций
и
другие
документы
8. Договор между СССР и Германией от 12 октября 1925 г.
9. Соглашение между Правительством СССР и Правительством Финляндской
Республики о взаимном освобождении авиапредприятий и их персонала от
налогообложения и взносов на социальное страхование от 5 мая 1972 г.
10. Соглашение об устранении двойного налогообложения в области воздушного и
морского транспорта между СССР и Францией от 4 марта 1970 г.
11. Соглашение между Правительством Союза Советских Социалистических
Республик и Правительством Итальянской Республики об освобождении от
двойного налогообложения в области морского судоходства от 20 ноября 1975
г.
12. Многосторонняя Конвенция об избежании двойного налогообложения выплат,
связанных с авторским правом, и Дополнительный протокол к ней от 13
декабря 1979 г.
13. Протокол об унификации подхода и заключения соглашений об избежании
двойного налогообложения доходов и имущества от 15 мая 1992 г.
35
14. Договор между Российской Федерацией и Соединенными Штатами Америки
об избежании двойного налогообложения и предотвращении уклонения от
налогообложения в отношении налогов на доходы и капитал от 17 июня 1992 г.
15. Конвенция между Правительством Российской Федерации и Правительством
Французской Республики об избежании двойного налогообложения и
предотвращении
уклонения
от
налогов
и
нарушения
налогового
законодательства в отношении налогов на доходы и имущество от 26 октября
1996 г.
16. Соглашение между Правительством Российской Федерации и Правительством
Республики
Белоруссия
о
создании
унифицированного
налогового
законодательства и проведении единой налоговой политики Союзного
государства (вместе с Планом мероприятий по созданию унифицированного
налогового законодательства Союзного государства) от 30 августа 2000 г.
17. Модельный налоговый кодекс. Общая часть (принят 9 декабря 2000 г.
Постановлением 16-5 на 16-ом пленарном заседании Межпарламентской
Ассамблеи государств – участников СНГ.
Программное обеспечение, базы данных, информационно-справочные и интернетверсии
1. Интернет-версии информационных правовых систем – интернет-портал
правовой информации (http://www.pravo.gov.ru), информационно-правовой
портал «Гарант» (http://www.garant.ru), справочно-правовая система (СПС)
«КонсультантПлюс» (http://base.consultant.ru).
2. Электронная библиотечная система «Университетская библиотека онлайн»
http://biblioclub.ru/.
3. Официальный
сайт
Министерства
финансов
Российской
Федерации
http://www.minfin.ru.
4. ОЭСР – официальный сайт: http://www.oecd.org/.
Раздел 5. Международно-правовые основы противодействия недобросовестной
налоговой конкуренции и уклонению от уплаты налогов
Тема 5.1. (10) Недобросовестная налоговая конкуренция
Конкуренция налоговых юрисдикций.
Недобросовестная налоговая конкуренция: признаки и последствия.
36
Меры, предусмотренные российским законодательством против недобросовестной
налоговой конкуренции
Международно-правовые средства противодействия недобросовестной налоговой
конкуренции
(Рекомендованная литература – см. Тема 5.2)
Тема 5.2. Правоохранительная деятельность и международное налоговое
право
Международное налогообложение и защита национальных публичных финансов.
Международно-правовое
сотрудничество
государств
по
вопросам
правоохранительной деятельности в налоговой сфере.
Международно-правовое сотрудничество государств по вопросам противодействия
легализации доходов, полученных противозаконным путем (вследствие уклонения от
уплаты налогов).
Деятельность международных организаций по пресечению налоговых нарушений.
Семинар по разделу 5. Международно-правовые основы противодействия
недобросовестной налоговой конкуренции и уклонению от уплаты налогов. Тема 5.1.
Недобросовестная налоговая конкуренция; тема 5.2. Правоохранительная деятельность
и международное налоговое право. – 2 часа.
План занятия
1. Международная экономическая деятельность и проблемы уклонения от уплаты
налогов.
2. Общая
правовая
характеристика
налоговой
конкуренции:
условия
возникновения, признаки.
3. Последствия недобросовестной налоговой конкуренции.
4. Меры,
предусмотренные
российским
законодательством,
против
недобросовестной налоговой конкуренции.
5. Международно-правовые
налоговой
конкуренции.
средства
Противодействие
противодействия
практике
недобросовестной
офшорных
налоговых
юрисдикции.
6. Допустимость и пределы правомерного налогового планирования.
7. Правовые инструменты противодействия уклонению от налогообложения.
37
8. Особенности налогообложения доходов резидентов, получаемых ими от
зависимых зарубежных компаний.
9. Трансфертное ценообразование
10. Международно-правовое
сотрудничество
государств
по
вопросам
государств
по
вопросам
правоохранительной деятельности в налоговой сфере.
11. Международно-правовое
противодействия
легализации
сотрудничество
доходов,
полученных
противозаконным
путем
(вследствие уклонения от уплаты налогов).
12. Деятельность
международных
организаций
по
пресечению
налоговых
нарушений.
13. Правовая основа информационного и административного международного
сотрудничества российских налоговых органов.
Основная литература
1.
Шахмаметьев А.А. Международное налоговое право. М.: Международные
отношения, 2014.
2.
Шепенко Р.А. Конспект лекций по курсу «Международные налоговые
правила»: учеб. Пособие. М.: МГИМО-Университет, 2011.
Дополнительная литература
Монографии, учебники, учебные пособия
1. Голубков Д.Ю. Практика ухода от налогов и вывоз капитала (современные
методы контроля и противодействия). Научное издание. М.: Издательство
Ассоциации строительных вузов, 2006.
2. Козлов
В.А.
Налоговое
расследование
в
сфере
международного
законодательства. М.: Щит-М, 2005.
3. Коттке К. «Грязные» деньги – что это такое? Справочник по налоговому
законодательству в области «грязных» денег. М.: Дело и Сервис, 1998.
4. Кучеров И.И. Международное налоговое право (Академический курс):
Учебник. М.: Учебно-консультативный центр «Юр-ИнфоР», 2007.
5. Непесов
К.А.
Налоговые
аспекты
трансфертного
ценообразования:
сравнительный анализ опыта России и зарубежных стран. М.: Волтерс Клувер,
2007.
6. Пепер Дж. Практическая энциклопедия международного налогового и
финансового планирования. М.: ИНФРА-М, 1999.
7. Перов А.В. Налоги и международные соглашения России. М.: Юристъ, 2000.
38
8. Петрова Г.В. Международное финансовое право: учебник для вузов. М.: ИД
Юрайт, 2011.
9. Робинсон Д. Всемирная прачечная: Террор, преступления и грязные деньги в
оффшорном мире. М.: Альпина Бизнес Букс, 2004.
10. Савсерис С.В. Категория «недобросовестность» в налоговом праве. М.: Статут,
2007.
11. Сорокина Е. Я. Основы международного налогового права. М.: РУДН, 2000.
12. Тупанчески Н.Р. Уклонение от уплаты налогов в сравнительном праве. М.:
Юнити-Дана, 2001.
13. D’Onorio di Meo E. De l’harmonisation a la coordination de la fiscalite directe dans
la lutte contre la concurrence fiscale dommageable. Universite de droit, d’economie
et des sciences d'Aix-Marseille, 2003. [Электронный ресурс] – Работа размещена
в сети Интернет по адресу: http://www.glose.org/mem015.htm (дата последнего
посещения: 16 апреля 2009 г.).
Нормативные правовые акты, международные договоры и документы
Правовые акты Российской Федерации
1. Налоговый кодекс Российской Федерации.
2. Федеральный закон РФ от 7 августа 2001 г. № 121-ФЗ «О противодействии
легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем».
3. Постановление Совета Министров – Правительства РФ от 22 сентября 1993 г.
№ 950 «О заключении соглашений между Правительством Российской
Федерации и правительствами государств – бывших союзных республик СССР
о сотрудничестве и взаимной помощи по вопросам соблюдения налогового
законодательства».
4. Постановление Правительства РФ от 2 декабря 1994 г. № 1344 «О заключении
Соглашений между Правительством Российской Федерации и правительствами
иностранных государств о сотрудничестве и обмене информацией в области
борьбы с нарушениями налогового законодательства».
Международные
договоры,
акты
международных
организаций
и
другие
документы
5. Соглашение между Правительством Российской Федерации и Правительством
Финляндской Республики о сотрудничестве и борьбе с преступностью от 5
марта 1993 г.
6. Решение № 4 Совета глав правительств при Межгосударственном Совете
Республики Беларусь, Республики Казахстан, Кыргызской Республики и
39
Российской Федерации «Об основных принципах взаимодействия налоговых
служб государств - участников Договора от 29 марта 1996 г.» от 22 января 1998
г.
7. Соглашение между Государственным налоговым комитетом Республики
Беларусь,
Налоговым
Казахстан,
комитетом
Государственной
Министерства
налоговой
финансов
инспекцией
при
Республики
Министерстве
финансов Кыргызской Республики и Государственной налоговой службой
Российской Федерации об унификации методологии налогообложения от 25
марта 1998 г.
8. Соглашение между Государственным налоговым комитетом Республики
Беларусь,
Налоговым
Казахстан,
комитетом
Государственной
Министерства
налоговой
финансов
инспекцией
при
Республики
Министерстве
финансов Кыргызской Республики, Государственной налоговой службой
Российской Федерации, Налоговым комитетом при Правительстве Республики
Таджикистан о взаимном сотрудничестве от 30 сентября 1998 г.
9. Соглашение между государствами – участниками СНГ о сотрудничестве и
взаимной помощи по вопросам соблюдения налогового законодательства и
борьбы с нарушениями в этой сфере от 4 июня 1999 г.
10. Соглашение между Правительством Республики Беларусь, Правительством
Российской Федерации и Кабинетом Министров Украины о сотрудничестве и
обмене
информацией
в
области
борьбы
с
нарушениями
налогового
законодательства от 19 октября 1999 г.
11. Соглашение между Правительством Российской Федерации и Правительством
Туркменистана о сотрудничестве и взаимной помощи по вопросам соблюдения
налогового законодательства от 21 января 2002 г.
12. Соглашение об обмене информацией между налоговыми и таможенными
органами государств – членов Евразийского экономического сообщества от 25
января 2002 г.
13. Решение № 75 Интеграционного Комитета Евразийского экономического
сообщества
«Об
Основных
принципах
гармонизации
налогового
администрирования в государствах-членах ЕврАзЭс» от 5 апреля 2002 г.
14. Соглашение между Правительством Российской Федерации и Правительством
Республики Болгарии о сотрудничестве и обмене информацией по вопросам
соблюдения налогового законодательства от 2 марта 2003 г.
15. Соглашение о сотрудничестве в борьбе с налоговыми преступлениями от 3
июня 2005 г.
40
16. Протокол
об
обмене
информацией
по
контролю
за
трансфертным
ценообразованием между налоговыми и таможенными органами государствчленов Евразийского экономического сообщества от 6 июня 2006 г.
17. Model Convention for mutual administrative assistance in the recovery of tax claims:
report of the OECD Committee on Fiscal Affairs 1981. Paris: OECD Organisation
for Economic Co-operation and Development, 1981 ( ISBN: 9264121919).
[Электронный ресурс] – Ссылка на источник и возможность получения
документа доступны на сайте IBFD (отдел «Library Catalogue» подраздела «Tax
Research» раздела «Services») в сети Интернет по адресу: http://www.ibfd.org
(дата последнего посещения: 19 марта 2009 г.).
18. Convention concernant l'assistance administrative mutuelle en matière fiscale.
[Электронный ресурс] – Документ размещен в сети Интернет по адресу:
http://webdomino1.oecd.org/horizontal/oecdacts.nsf/linktofre/Convention_concernan
t_l'assistance_administrative_mutuell).
19. Principes applicables en matière de prix de transfert à l'intention des entreprises
multinationales et des administrations fiscales. OCDE. Éditions OCDE, 2001.
ISBN: 9789264186286. OECD Code: 232001041P1).
20. Recommandation du Conseil sur l'utilisation du modèle de memorandum d'accord de
l'OCDE sur l'échange automatique de renseignements a des fins fiscales.
[Электронный ресурс] – Документ размещен в сети Интернет по адресу:
http://webdomino1.oecd.org/horizontal/oecdacts.nsf/linktofre/C(2001)28
(дата
последнего посещения: 9 марта 2009 г.).
21. Аccord sur l’echange de renseignements en matiere fiscal. [Электронный ресурс] –
Документ
размещен
в
сети
Интернет
по
адресу:
http://www.oecd.org/dataoecd/41/18/33977677.pdf (дата последнего посещения: 9
марта 2009 г.).
22. Manuel de mise en oeuvre des dispositions concernant l'échange de renseignements à
des fins fiscales. [Электронный ресурс] – Документ размещен в сети Интернет
по адресу: http://www.oecd.org/dataoecd/2/27/36667329.pdf (дата последнего
посещения: 9 марта 2009 г.).
Программное обеспечение, базы данных, информационно-справочные и интернетверсии
1. Интернет-версии информационных правовых систем – интернет-портал
правовой информации (http://www.pravo.gov.ru), информационно-правовой
41
портал «Гарант» (http://www.garant.ru), справочно-правовая система (СПС)
«КонсультантПлюс» (http://base.consultant.ru).
2. Электронная библиотечная система «Университетская библиотека онлайн»
http://biblioclub.ru/.
3. Официальный
сайт
Правительства
Российской
Федерации
http://www.government.gov.ru.
4. Официальный
сайт
Министерства
финансов
Российской
Федерации
http://www.minfin.ru.
5. Официальный сайт размещения правовой информации Европейского Союза
http://eur-lex.europa.eu.
6. Официальный
сайт
Евразийской
экономической
комиссии
http://www.eurasiancommission.org/ru.
7. Официальный сайт ООН – http://www.un.org/russian/.
8. ОЭСР – официальный сайт: http://www.oecd.org/.
2.4. Оценочные средства для текущего контроля успеваемости, промежуточной
аттестации по итогам освоения дисциплины
Образцы тестовых заданий и примерный перечень вопросов контрольных
работ и заданий для проведения текущего контроля и промежуточной
аттестации по итогам освоения дисциплины
Образцы тестовых и контрольных заданий
1. Возможно ли распространение налоговой юрисдикции государства за пределы
его государственной территории?
2. Дайте
правовую
характеристику налогового статуса
международной
орбитальной станции? Налоговая юрисдикция какого государства распространяется на
коммерческие (производственные) операции, проводимые на борту данной станции?
3. Охарактеризуйте место значение правовых позиций Конституционного Суда
РФ в системе правового регулирования налоговых отношений. Может ли иностранная
организация ссылаться на них в обснования заявленных ей требований в судебном
разбирательстве?
4. Российская компания обжалует решение налогового органа, касающегося
применения соглашения об избежании двойного налогообложения. Допустимы ли в
обоснование доводов ссылки сторон спора на положения Официальных комментариев
42
к Типовой налоговой Конвенции ОЭСР? Какой юридический статус данного
документа?
5.
Каков
юридический
статус
совместных
решений,
принимаемых
уполномоченными договаривающимися сторонами органами, в отношении правил
применения соглашений об избежании двойного налогообложения?
6. Российская организация осуществляла на территории государства Х
строительство мостов. Данные строительные работы были выполнены в срок менее 12
месяцев и в соответствии с положениями Соглашения между Правительством РФ и
Правительством государства Х об избежании двойного налогообложения в отношении
налогов на доходы не образовывали постоянного представительства в указанном
государстве.
На территории какой страны подлежат доходы от такой деятельности?
В случае несогласия российской организации с применением налоговыми
органами государства Х положений Соглашения куда и в каком порядке может
обратиться данная организация?
Какие процедуры могут использоваться для согласования спорных вопросов
применения Соглашения?
Примечание: в части правил применения международного договора текст
вышеназванного Соглашения идентичен тексту Конвенции между Правительством
Российской Федерации и Правительством Французской Республики об избежании
двойного налогообложения и предотвращении уклонения от налогов и нарушения
налогового законодательства в отношении налогов на доходы и имущество от 26
октября 1996 г.
7. Международные налоговые отношения регулируются
а) международными
договорами
государств о сотрудничестве
в области
регулирования налоговых отношений
б) нормами национального налогового законодательства
в) многосторонними конвенциями ООН
г) обычаями, принципами национального и международно-правового характера,
регулирующих налоговые отношения
8. К принципам международного налогового права относится
а) принцип наибольшего благоприятствования
б) принципы справедливого налогообложения
43
в) принцип полного международного финансового контроля за операциями
и
уплатой налогов
д) принцип недискриминации
9. К особенностям источников международного налогового права относится
а) правовое
регулирование
международной
налоговых
отношений
международными договорами
б) приоритет актов внутреннего (национального) законодательства
в) преобладание
обычаев
(обыкновений)
делового
оборота,
судебно-
арбитражной практики
10. Основные
международно-правовые
источники
международного
налогового права выражены в форме
а) модельных мировых кодексов поведения
б) национальных норм о регулировании налоговых отношений с иностранным
элементом
в) двухсторонних и многосторонних межгосударственных соглашений
г) стандартов
международной
финансово-информационной
деятельности
государств по предотвращению легализации доходов, полученных незаконным
путем
11. В стране резидентства (P) получен доход в размере 200 единиц, ставка налога –
10%. В стране источника дохода (И) его величина составила 100 единиц. Рассчитайте
сумму налога, подлежащую уплате в стране резидентства, с использованием метода
освобождения (исключения).
12. В стране резидентства (P) получен доход в размере 200 единиц, ставка налога –
10%. В стране источника дохода (И) его величина составила 100 единиц. Рассчитайте
сумму налога, подлежащую уплате в стране резидентства, с использованием метода
вычитания налога.
13. В стране резидентства (P) получен доход в размере 200 единиц. В стране Р
применяется прогрессивная шкала налогообложения дохода:
–
10%, если он 100 или менее единиц,
–
20%, если его размер составляет более 100, но менее или равен 200 единицам,
–
30%, если он равен или превышает 300 единиц.
В стране источника дохода (И) его величина составила 100 единиц. Рассчитайте
сумму налога, подлежащую уплате в стране резидентства, с использованием метода
44
освобождения (исключения) на верхнем и нижнем уровне доходов, а также
пропорционально.
14. В стране резидентства (P) получен доход в размере 200 единиц, ставка налога –
10%.
В
стране
источника
дохода
(И)
дохода
нет,
убыток
составил
100
единиц.Рассчитайте сумму налога, подлежащую уплате в стране резидентства, с
использованием методов исключения дохода и освобождения (исключения) налога.
15. В стране источника дохода (И) налогоплательщик получил 50 единиц, в стране
резидентства (P) его доход составил 100 единиц, налог взимается по следующим
ставкам
–
10%, если доход 100 или менее единиц,
–
20%, если его размер составляет более 100 единиц.
Рассчитайте сумму налога с использованием позитивного освобождения с
прогрессией.
16. Заполните нижеследующую таблицу, исходя из следующих условий:
совокупный доход компании – 100 у.е., из них 50 у.е. было получено в стране
источнике, а 50 у.е. – в стране резидентства. Налоговые ставки составляют: в стране
источнике – 10%, в стране резидентства – 30%.
Нет
методов Метод
Метод
Метод
устранения
налоговых
налоговых
налоговых
двойного
освобождений
кредитов
вычетов
налогообложени (исключений)
(зачетов)
я
Налоговая
база
в
странеисточнике
Налоговая
база в стране
резидентства
Налог
в
странеисточнике
Налог
в
стране
45
резидентства
Общая сумма
17. Гражданин Х, являющийся налоговым резидентом государства А и не
имеющий статуса российского налогового резидента, прибыл в Россию 30 сентября
2006 года для работы по трудовому договору с российской организацией. Срок
действия данного договора – 15 календарных месяцев (с 1 октября 2006 года по 31
декабря 2007 года). После въезда в Россию гражданин Х постоянно находился на ее
территории до завершения контракта и выезда в государство А (31 декабря 2007 года).
Соглашений по налоговым вопросам между Россией и государством А не заключено.
На основе этих данных можно определите изменение налоговыго статуса
гражданина Х в течение срока его нахождения на российской территории.
18. Какой способ устранения юридического двойного налогообложения
соответствует принципу нейтральности в отношении экспорта капитала
А. Метод исключения;
Б. Метод налогового зачета.
19. Как определяется местонахождения банковских учреждений? Определите, по
какому основанию возникает конфликт юрисдикций в описанной ситуации: филиал
латвийского банка в Никосии получает дивиденды из России:
1. Резидентство – источник;
2. Резидентство – резидентство;
3. Двойное резидентство – источник;
4. Резидентство - постоянное представительство.
Примерный перечень вопросов контрольных работ и заданий для проведения
текущего контроля и промежуточной аттестации
1. Понятие международного налогового права.
2. Принципы международного налогового права.
3. Система источников международного налогового права.
4. Международное налоговое право как учебная дисциплина и отрасль научного
знания.
5. Резидентство в международном налоговом праве.
6. Налоговая юрисдикция.
7. Налоговая территория.
8. Правила установление налогового резидентства.
46
9. Типовые (модельные) документы международных организаций и иные
источники «мягкого права» в системе источников международного налогового
права.
10. Двойное (многократное) налогообложение в международных экономических
отношениях: правовые аспекты.
11. Статус налоговых резидентов и нерезидентов.
12. Постоянное представительство в международном налоговом праве.
13. Методы
(средства,
способы)
устранения
двойного
(многократного)
налогообложения в международном налоговом праве.
14. Типовые соглашения об избежании двойного налогообложения.
15. Регулирование прямого налогообложения в международном налоговом праве.
16. Налогообложение доходов юридических лиц по соглашениям Российской
Федерации об избежании двойного налогообложения.
17. Косвенные налоги в международном налоговом праве.
18. Налоговая юрисдикция России в сфере налогообложения дивидендов.
19. Налоговая юрисдикция России в сфере налогообложения процентных доходов,
авторских вознаграждений.
20. Таможенные платежи в международном налоговом праве.
21. Международное налоговое право и оффшорный бизнес.
22. Деятельность
международных
организаций
по
пресечению
налоговых
нарушений.
23. Международная экономическая деятельность и проблемы уклонения от уплаты
налогов.
24. Общая
правовая
характеристика
налоговой
конкуренции:
условия
возникновения, признаки.
25. Допустимость и пределы правомерного налогового планирования.
26. Правовые инструменты противодействия уклонению от налогообложения.
27. Международные налоговые соглашения в середине XIX в. – начале XX в.
28. Международно-правовое сотрудничество по налоговым вопросам в 20–40-х
годах ХХ в.
29. Налоговое сотрудничество в рамках ОЭСР.
30. Сравнительная характеристика Типовых налоговых конвенций ОЭСР и ООН.
31. Межгосударственное налоговое сотрудничество в начале XIX в.: общая
характеристика.
32. Участие
России
в
международном
информационно-административном
сотрудничестве.
47
2.5. Виды самостоятельной внеаудиторной работы студентов
Самостоятельное изучение разделов курса
Повторение лекционного материала и материала учебников
Подготовка докладов (сообщений)
Подготовка к практическим занятиям, текущему контролю.
Вопросы и задания для самостоятельной работы.
К разделу 1. Международное налогового право: понятие, источники (темы 1.1.
-1.3)
1. Что является предметом и международного налогового права?
2. Какова система международного налогового права?
3. Какие особенности свойственны источникам международного налогового права?
4. Определите место международного налогового права.
5. Понятие и виды субъектов международного налогового права.
6. Какое место занимают нормы международного публичного права в системе
источников международного налогового права?
7. Раскройте особенности унификация и гармонизации норм международного
налогвого права.
8. Определите
место
судебной
практики
как
источника
международного
налогового права.
9. Дайте налогово-правовую характеристику категории «резидентство».
10. Какие
правила
установление налогового резидентства применяются
в
настоящее время?
11. Как влияет резидентство на объем налоговых обязанностей?
12. Чем подтверждается резидентство?
13. Дайте
юридическую
характеристику
налоговой
юрисдикции
и
ее
территориальных пределов.
14. Оцените роль национальных и международных судебных инстанций в развитии
регулирования налоговых отношений с иностранным элементом.
15. Определите место типовых (модельных) документов и иных источников
«мягкого права» в системе источников международного налогового права.
16. Как влияют на национальные правила международных норм «мягкого права»?
К разделу 2. Правовая основа налогообложения международной экономической
деятельности в Российской Федерации (темы 2.1 – 2.2)
48
13.
Категории «прямые налоги» и «косвенные налоги» в международном
налоговом праве.
14.
Регулирование прямого налогообложения в международном налоговом
праве. Принципы резидентства и территориальности.
15.
Налоговая юрисдикция России в сфере налогообложения прибыли и
имущества иностранных организаций.
16.
Статус налоговых резидентов и нерезидентов.
17.
Постоянное представительство в международном налоговом праве.
18.
Налоговая юрисдикция России в сфере налогообложения доходов
физических лиц. Статус налоговых резидентов и нерезидентов.
19.
Устранение
двойного
(многократного)
налогообложения
доходов
отдельных категорий лиц, предусмотренное налоговым законодательством Российской
Федерации.
20.
Налог на добавленную стоимость в международном налоговом праве.
21.
НДС при совершении операций нерезидентами на территории Российской
Федерации
22. Устранение
двойного
(многократного)
косвенного
налогообложения,
предусмотренное налоговым законодательством Российской Федерации.
23. Таможенные платежи в международном налоговом праве.
24. Косвенные налоги
в системе
таможенных платежей
и
их
правовое
регулирование.
К разделу 3. Правовые аспекты межгосударственного сотрудничество по
налоговым вопросам (темы 3.1 – 3.2)
1. Охарактеризуйте международно-правовое
сотрудничество
по
налоговым
сотрудничество
по
налоговым
вопросам в середине XIX в. – начале XX в.
2. Охарактеризуйте
международно-правовое
вопросам в 20–40-х годах ХХ в.
3. Какие тенденции взаимодействия государств в налоговой сфере преобладали
после окончания Второй мировой войны?
4. Оказывает ли влияние правовая система ГАТТ/ВТО на международно-правовое
регулирование налогообложения?
5. В каких формах осуществляется налоговое сотрудничество в рамках ОЭСР?
6. Сравните Типовые налоговые конвенции ОЭСР и ООН.
7. Дайте характеристику межгосударственному налоговому сотрудничеству в
начале XIX в.
49
8. Что является правовой основой взаимодействия по информационным и
административным вопросам в рамках ОЭСР?
9. Участвует ли Россия в международном информационно-административном
сотрудничестве?
10. Существуют ли правила налогообложения отдельных видов международной
экономической деятельности?
11. Имеются ли разработки ОЭСР в отношении налогообложения электронной
коммерции?
12. Существуют
ли
проблемы
правового
регулирования
налогообложения
международной электронной коммерции в Российской Федерации?
К разделу 4. Двойное (многократное) налогообложение в международном
налоговом праве (темы 4.1.-4.2)
1. Выделите
правовые
аспекты
проблемы
повторности
налогообложения
международной экономической деятельности.
2. Какие
виды
многократного
налогообложения
выделяются
в
доктрине
международного налогового права?
3. Дайте
характеристику
юридического
и
экономического
многократного
налогообложения.
4. В чем состоит правовой механизм избежания международного многократного
прямого?
5. Какие существуют методы избежания повторного прямого налогообложения?
6. Охватываются
ли
косвенные
налоги
системой
международно-правового
регулирования избежания повторного налогообложения?
7. Дайте характеристику договорам, затрагивающим вопросы избежания двойного
налогообложения
8. Какие элементы правовой системы избежания повторного налогообложения
включаются в двусторонние договоры?
9. В чем заключаются правила недискриминации и взаимодействия?
К
разделу
5.
Международно-правовые
основы
противодействия
недобросовестной налоговой конкуренции и уклонению от уплаты налогов (темы
5.1.-5.2)
1. Дайте правовую оценку проблеме уклонения от уплаты налогов при
осуществлении международной экономической деятельности.
50
2. Что
такое
«налоговой
конкуренции»?
Проанализируйте
условия
ее
возникновения, признаки.
3. Оцените последствия недобросовестной налоговой конкуренции.
4. Какие
меры
предусмотрены
российским
законодательством
против
недобросовестной налоговой конкуренции?
5. Дайте
анализ
международно-правовым
средствам
противодействия
недобросовестной налоговой конкуренции.
6. Возможно ли определить допустимость и пределы правомерного налогового
планирования.
7. Существуют ли правовые инструменты противодействия уклонению от
налогообложения?
8. Как осуществляется международно-правовое сотрудничество государств по
вопросам правоохранительной деятельности в налоговой сфере?
9. Осуществляется ли деятельность международных организаций по пресечению
налоговых нарушений?
10. Что является правовой основой информационного и административного
международного сотрудничества российских налоговых органов?
РАЗДЕЛ 3. УЧЕБНО-МЕТОДИЧЕСКОЕ ОБЕСПЕЧЕНИЕ КУРСА
3.1. Методические рекомендации и примерные темы информационноаналитических справок, проектов
Курсовая работа планом не предусмотрена
Примерные темы информационно-аналитических справок (сообщений), докладов
1. Понятие международного налогового права.
2. Основные концепции международного налогового права.
3. Международное налоговое право в правовой системе России
4. Предмет международного налогового права.
5. Иностранный элемент в международном налоговом праве.
6. История развития международного налогового права Российской Федерации.
7. Резидентство как основание дифференциации налогоплательщиков.
8. Правила установление налогового резидентства.
9. Подтверждение резидентства.
10. Налоговая юрисдикция.
11. Налоговая территория.
12. Система источников международного налогового права.
51
13. Внутренние правовые акты как источники международного налогового права.
14. Международные договоры в международном налогом праве.
15. Место судебной практики в системе источников международного налогового
права.
16. Регулирование прямого налогообложения в международном налоговом праве.
17. Налоговая юрисдикция России в сфере налогообложения прибыли и имущества
юридических лиц.
18. Постоянное представительство.
19. Налоговая юрисдикция России в сфере налогообложения доходов физических
лиц.
20. Статус налоговых резидентов и нерезидентов.
21. Косвенные налоги в международном налоговом праве России.
22. Таможенные платежи в международном налоговом праве.
23. История межгосударственного сотрудничества и международное налоговое
право.
24. Налоговое сотрудничество в рамках ОЭСР.
25. Виды многократного налогообложения.
26. Правовой механизм избежания международного многократного прямого.
27. Договоры
Российской
Федерации,
затрагивающие
вопросы
избежания
двойного налогообложения.
28. Элементы правовой системы избежания повторного налогообложения по
двусторонним договорам.
29. Недобросовестная налоговая конкуренция: признаки и последствия.
30. Международно-правовое
сотрудничество
государств
по
вопросам
правоохранительной деятельности в налоговой сфере.
3.3. Примерный список вопросов для подготовки к экзамену
1.
Понятие, предмет, метод международного налогового права.
2.
Принципы международного налогового права.
3.
Система источников международного налогового права.
4.
Международное налоговое право и национальное законодательство: правовая
характеристика соотношения и взаимодействия.
5.
Международное налоговое право как учебная дисциплина и отрасль научного
знания.
6.
Резидентство в международном налоговом праве.
52
7.
Налоговая юрисдикция, налоговая территория.
8.
История развития международного налогового права Российской Федерации.
9.
Правила установление налогового резидентства.
10. Соотношение международных и национальных правовых норм в системе
регулирования налоговых отношений.
11. Типовые (модельные) документы международных организаций и иные
источники «мягкого права» в системе источников международного налогового
права.
12. Нормы российского налогового (таможенного) права, сформированные под
влиянием рекомендаций, деклараций, принципов, стандартов, международных
организаций.
13. Двойное (многократное) налогообложение в международных экономических
отношениях: правовые аспекты.
14. Статус налоговых резидентов и нерезидентов.
15. Постоянное представительство в международном налоговом праве.
16. Методы
(средства,
способы)
устранения
двойного
(многократного)
налогообложения в международном налоговом праве.
17. Международные соглашения Российской Федерации об избежании двойного
налогообложения.
18. Типовые соглашения об избежании двойного налогообложения.
19. Регулирование прямого налогообложения в международном налоговом праве.
20. Налоговая
юрисдикция
России
в
сфере
налогообложения
прибыли
иностранных организаций.
21. Налогообложение доходов юридических лиц по соглашениям Российской
Федерации об избежании двойного налогообложения.
22. Косвенные налоги в международном налоговом праве.
23. НДС при совершении операций нерезидентами на территории Российской
Федерации
24. Налогообложение имущества и доходов от имущества по соглашениям
Российской Федерации об избежании двойного налогообложения.
25. Налоговая юрисдикция России в сфере налогообложения дивидендов.
26. Налоговая юрисдикция России в сфере налогообложения процентных доходов,
авторских вознаграждений.
27. Таможенные платежи в международном налоговом праве.
28. Пошлины в системе таможенных платежей и международно-правовая основа
их применения.
53
29. Косвенные налоги в системе таможенных платежей и их международноправовое регулирование.
30. Правовая система Всемирной торговой организации и международное
налоговое право.
31. Международное налоговое право и оффшорный бизнес.
32. Международно-правовое
сотрудничество
государств
по
вопросам
пресечению
налоговых
правоохранительной деятельности в налоговой сфере.
33. Деятельность
международных
организаций
по
нарушений.
34. Международная экономическая деятельность и проблемы уклонения от уплаты
налогов.
35. Общая
правовая
характеристика
налоговой
конкуренции:
условия
возникновения, признаки.
36. Национальные
и
международно-правовые
средства
противодействия
недобросовестной налоговой конкуренции.
37. Допустимость и пределы правомерного налогового планирования.
38. Правовые инструменты противодействия уклонению от налогообложения.
39. Международно-правовое
сотрудничество
государств
по
вопросам
правоохранительной деятельности в налоговой сфере.
40. Правовая основа информационного и административного международного
сотрудничества российских налоговых органов.
41. Международные налоговые соглашения в середине XIX в. – начале XX в.
42. Международно-правовое сотрудничество по налоговым вопросам в 20–40-х
годах ХХ в.
43. Налоговое сотрудничество в рамках ОЭСР.
44. Типовая налоговая конвенция ОЭСР.
45. Типовая налоговая конвенция ООН.
46. Сравнительная характеристика Типовых налоговых конвенций ОЭСР и ООН.
47. Межгосударственное налоговое сотрудничество в начале XIX в.: общая
характеристика.
48. Правовая основа взаимодействия по информационным и административным
вопросам в рамках ОЭСР.
49. Участие
России
в
международном
информационно-административном
сотрудничестве.
54
1.4. Критерии оценки знаний и компетенций. Оценки за разные виды работы
выставляются, исходя из следующих критериев:
Вид работы
Оценка/пр
Описание критериев оценки
оцент
Контрольная работа имеет два - пять вариантов (в зависимости
Контрольная
от количества студентов), каждый из которых содержит
работа
несколько различных теоретических и практических вопросов.
Каждый полностью правильный ответ на вопрос оценивается в
максимальные 100 баллов. За частично правильные ответы
количество баллов может варьироваться от 1 до 99. Полностью
неправильные ответы оцениваются в 0 баллов. Результатом
контрольной работы является частное от общей суммы баллов,
полученных за ответы на вопросы, и количества вопросов в
контрольной работе. Максимальный результат контрольной
работы – 100 баллов.
Безупречное оформление работы; тема (вопрос)
А (90-
раскрыта полностью; рассуждения ясны, логичны и
100%)
последовательны; самостоятельный юридический
анализ, построенный на широком использовании
источников
права,
имеющих
отношение
к
рассматриваемому вопросу.
Отдельные погрешности при оформлении работы;
В (82-
тема (вопрос) раскрыта полностью; рассуждения
89%)
ясны,
логичны
и
последовательны;
самостоятельный юридический анализ построен на
использовании
основных
источников
права,
имеющих отношение к рассматриваемому вопросу.
Погрешности
при
оформлении
работы;
тема
С (75-
(вопрос) полностью не раскрыта; рассуждения ясны,
81%)
логичны, но не последовательны; самостоятельный
юридический анализ построен на использовании
некоторых источников права, имеющих отношение
к рассматриваемому вопросу.
55
Значительные
погрешности
D (67-
работы;
(вопрос)
74%)
раскрыта; рассуждения ясны, но не логичны и не
тема
при
работы
оформлении
полностью
не
последовательны; самостоятельный юридический
анализ построен на использовании некоторых
источников
права,
имеющих
и
не
имеющих
отношение к рассматриваемому вопросу.
Серьезные
многочисленные
погрешности
при
Е (60-
оформлении работы; тема (вопрос) не раскрыта;
66%)
рассуждения
не
ясны,
не
логичны
и
не
последовательны; юридический анализ построен на
использовании источников права, преимущественно
не
имеющих
отношение
к
рассматриваемому
вопросу.
грубые
многочисленные
погрешности
при
F (менее
оформлении работы; тема работы не раскрыта;
60%)
рассуждения
не
ясны,
не
логичны
и
не
последовательны; юридический анализ построен на
использовании некоторых источников права, не
имеющих отношение к рассматриваемому вопросу.
Информационно-
Работа оценивается по следующим критериям:
аналитическая
- подбор и тщательный анализ необходимого нормативного,
справка
судебного и доктринального материала;
(сообщение),
- квалифицированное представление материала, ссылки на
доклад
источники информации;
- умение вести дискуссию;
- способность к системному видению;
- работа в команде и участие в принятии групповых решений.
Каждый критерий оценивается в максимальные 20 баллов. В
зависимости от степени соответствия указанным требованиям
количество баллов за каждый критерий может варьироваться от
1 до 19. Полное несоответствие критерию оценивается в 0
баллов. Результатом деловой игры является сумма баллов,
полученных
за
соответствие
критериям.
Максимальный
результат деловой игры – 100 баллов.
56
А (90-
Отличное знание и полное понимание предмета
100%)
обсуждения.
Уверенное
изложение
материала.
Активное участие в дискуссиях. Умение дать ответ
на неординарные вопросы.
В (82-
Хорошее знание и понимание предмета.
89%)
Информация излагается уместно и связанно.
Хорошее использование терминологии. Активное
участие в дискуссии. Умение сконцентрироваться в
поисках решений.
С (75-
Достаточно хорошее знание и понимание предмета
81%)
обсуждения. Информация излагается достаточно
четко и уместно. Компетентность в выборе путей
решения проблемы.
D (67-
Удовлетворительные способности к применению
74%)
умений. Аккуратное использование терминологии.
Объяснения простые или неполные. Участие в
дискуссии ограниченное. Неумение самостоятельно
найти решение или пути решения.
F (0-59%)
Студент не достиг ни одного из перечисленных
выше стандартов. Полное отсутствие активности.
Работа на семинаре А (90-
Студент на каждом семинаре (в расчет не берутся те
(обобщающая
занятия, которые пропущены по уважительным
100%)
оценка за все
причинам) демонстрирует знание необходимого
занятия)
нормативного и доктринального материала, активно
участвует в обсуждении, критически оценивает
прочитанный материал и выражает свою точку
зрению
по
затрагиваемым
вопросам,
не
затрудняется с ответом на уточняющие вопросы,
дополняет
ответы
других
студентов.
Ответ
исчерпывающий, без зачитывания по бумаге (иному
носителю). Ясные, логичные и последовательные
рассуждения.
Самостоятельный
юридический
анализ, построенный на широком использовании
источников права.
В (82-
Студент на всех семинарах (в расчет не берутся те
57
89%)
занятия, которые пропущены по уважительным
причинам) демонстрирует знание необходимого
нормативного
и
доктринального
материала,
участвует в обсуждении, критически оценивает
прочитанный материал и выражает свою точку
зрению
по
затрагиваемым
вопросам,
не
затрудняется с ответом на уточняющие вопросы.
Ясные, логичные и последовательные рассуждения.
Самостоятельный
юридический
построенный
широком
на
анализ,
использовании
источников права. Ответы с небольшими ошибками
на вопросы, по которым не было инициативы ответа
со стороны самого слушателя.
С (75-
Студент выступает на большинстве семинаров (в
81%)
расчет не берутся те занятия, которые пропущены
по уважительным причинам), демонстрирует знание
необходимого
материала,
нормативного
иногда
и
участвует
доктринального
в
обсуждении,
допускает некоторые неточности при ответе на
уточняющие вопросы. Неполный ответ. Ясные,
логичные, но не последовательные рассуждения.
Самостоятельный
построенный
на
юридический
анализ,
использовании
некоторых
источников права, имеющих отношение к вопросу.
Ответы с небольшими ошибками на вопросы, по
которым не было инициативы ответа со стороны
самого слушателя.
D (67-
Студент выступает на половине семинаров (в расчет
74%)
не берутся те занятия, которые пропущены по
уважительным причинам). Студент на занятиях не
активен.
При
необходимого
опросе
демонстрирует
нормативного
и
знание
доктринального
материала, однако, допускает неточности в ответе.
Неполный ответ. Ясные, но не логичные и не
последовательные рассуждения. Самостоятельный
58
юридический
анализ,
использовании
некоторых
имеющих
не
и
построенный
на
источников
имеющих
права,
отношение
к
рассматриваемому вопросу. Ответы с небольшими
ошибками на вопросы, по которым не было
инициативы ответа со стороны самого слушателя.
Е (60-
Студент очень нестабильно участвует в работе
66%)
семинаров (на менее трети всех семинаров, без
учета
занятий,
которые
пропущены
по
уважительным причинам), изредка демонстрируя
знания рекомендованной к занятию литературы. На
занятиях ведет себя откровенно пассивно. Неясные,
нелогичные и непоследовательные рассуждения.
Юридический
анализ,
построенный
на
использовании источников права, преимущественно
не
имеющих
отношение
к
рассматриваемому
вопросу. Ответы с грубыми ошибками на часть
заданных
вопросов,
по
которым
не
было
инициативы ответа со стороны самого слушателя.
F (менее
Студент либо семинары не посещал, либо очень
60%)
редко и не участвовал в их работе. Отказ от ответа
или ответы с грубыми ошибками на вопросы, по
которым не было инициативы ответа со стороны
самого слушателя.
Ответ на экзамене
А (90-
Ответ на вопрос билета развернутый, уверенный,
100%)
логически
выстроенный.
затрудняется
с
ответом
Отвечающий
на
не
уточняющие
и
дополнительные вопросы и при видоизменении
вопросов.
Ответ
нормативного,
материала.
обучения
показывает
показывает
судебного
Все
учебные
глубокое
и
доктринального
предусмотренные
задания
способность
программой
выполнены.
к
знание
Ответ
самостоятельному
сравнительно-правовому анализу. Самостоятельный
юридический анализ, построенный на широком
59
использовании
источников
права,
имеющих
отношение к рассматриваемому вопросу.
В (82-
Ответ на вопрос билета развернутый, логически
89%)
выстроенный
Отвечающий
не
затрудняется
с
ответом
на
уточняющие и дополнительные вопросы и при
видоизменении вопросов. Ответ показывает знание
нормативного,
материала.
обучения
судебного
Все
и
доктринального
предусмотренные
учебные
задания
программой
выполнены.
Ответ
показывает способность к сравнительно-правовому
анализу. Самостоятельный юридический анализ,
построенный
на
источников
права,
широком
использовании
имеющих
отношение
к
рассматриваемому вопросу.
С (75-
Ответ на вопрос билета развернутый, логически
81%)
выстроенный. Отвечающий допускает отдельные
неточности
при
ответе
на
уточняющие
и
дополнительные вопросы и при видоизменении
вопросов. Ответ показывает знание нормативного,
судебного
и
доктринального
материала.
Все
предусмотренные программой обучения учебные
задания выполнены, однако, качество выполнения
ни
одного из них не может быть оценено
максимальным числом баллов. Ответ показывает
некоторую способность к сравнительно-правовому
анализу. Самостоятельный юридический анализ,
построенный
источников
на
права,
использовании
имеющих
некоторых
отношение
к
рассматриваемому вопросу.
D (67-
Ответ на вопрос билета логически выстроенный, но
74%)
не точный. Отвечающий допускает неточности при
ответе на
уточняющие
вопросы. Отвечающий
затрудняется с ответом на дополнительные вопросы
и при видоизменении вопросов. Ответ показывает
60
недостаточное знание нормативного, судебного и
доктринального материала. При ответе проявляется
поверхностное владение понятийным аппаратом.
Все предусмотренные программой обучения учебные
задания выполнены, однако, качество выполнения
некоторых из них оценено минимальным числом
баллов. Отвечающий затрудняется с проведением
сравнительно-правового
анализа.
Юридический
анализ, построенный на использовании некоторых
источников
права,
имеющих
и
не
имеющих
отношение к рассматриваемому вопросу.
Е (60-
Неточный ответ на вопрос, неверный ответ на
66%)
дополнительные вопросы. В ответе полностью
отсутствует
логика.
Отвечающий
допускает
существенные неточности с ответом на уточняющие
и дополнительные вопросы и при видоизменении
вопросов. Ответ показывает недостаточное знание
нормативного,
судебного
и
доктринального
материала. При ответе проявляется поверхностное
владение
понятийным
аппаратом.
Не
все
предусмотренные программой обучения учебные
задания
выполнены.
Юридический
анализ,
построенный на использовании источников права,
преимущественно
не
имеющих
отношение
к
рассматриваемому вопросу.
F (менее
Неверный ответ на вопрос и дополнительные
60%)
вопросы. В ответе полностью отсутствует явная
логика. Отвечающий затрудняется ответить на
уточняющие и дополнительные вопросы и при
видоизменении
незнание
вопросов.
нормативного,
Ответ
показывает
судебного
и
доктринального материала. Отвечающие не владеет
понятийным
аппаратом.
Большинство
предусмотренных программой обучения учебных
заданий не выполнено.
61
3.5. Список рекомендуемой литературы
Основная литература
1. Шахмаметьев А.А. Международное налоговое право. М.: Международные
отношения, 2014.
2.
Шепенко Р.А. Конспект лекций по курсу «Международные налоговые
правила»: учеб. Пособие. М.: МГИМО-Университет, 2011.
3.
Шепенко Р.А. Международные налоговые правила. В 2 ч. М.: Юрлитинформ,
2012.
Дополнительная литература
Монографии, учебники, учебные пособия
1. Аронов А.В., Кашин В.А. Налоги и налогообложение: учеб. пособие. М.:
Магистр, 2007.
2. Баев С.А. Соглашения об избежании двойного налогообложения между
Россией и государствами - членами ЕС М.: Волтерс Клувер, 2007.
3. Буваева Н.Э. Международное таможенное право: учебник для магистров, под
общ. ред. А.В. Зубача. М.: Юрайт, 2015.
4. Будилов-Неттельманн
Н.Ф.
Налогообложение
международной
предпринимательской деятельности как объект исследования в ФРГ и России.
СПб.: СПбГУЭФ, 2000.
5. Голубков Д.Ю. Практика ухода от налогов и вывоз капитала (современные
методы контроля и противодействия). Научное издание. М.: Издательство
Ассоциации строительных вузов, 2006.
6. Денисаев М.А. Налоговые отношения с участием иностранных организаций в
Российской Федерации. М.: Юриспруденция, 2005.
7. Дернберг Р.Л. Международное налогообложение. М.: ЮНИТИ, 1997.
8. Дюмулен И.И. Всемирная торговая организация. М.: Экономика, 2003.
9. Захаров А.С. Налоговое право Европейского Союза: действующие директивы
ЕС в сфере прямого налогообложения. М.: Волтерс Клувер, 2006.
10. Кашин В.А. Налоговые соглашения России. Международное налоговое
планирование для предприятий. М.: Финансы, ЮНИТИ, 1998.
11. Киреева Е.Ф. Налогообложение в международной экономической практике:
Основы организации международного налогообложения: Учебное пособие.
Мн.: БГЭУ, 2006.
12. Козлов
В.А.
Налоговое
расследование
в
сфере
международного
законодательства. М.: Щит-М, 2005.
62
13. Коннов О.Ю. Институт постоянного представительства в налоговом праве :
Учебное
пособие
/
под
редакцией
С.Г.
Пепеляева.
М.:
МЗ-пресс,
Академический правовой университет, 2002.
14. Коттке К. «Грязные» деньги – что это такое? Справочник по налоговому
законодательству в области «грязных» денег. М.: Дело и Сервис, 1998.
15. Кудряшова Е.В. Правовые аспекты косвенного налогообложения: теория и
практика: Учебное пособие для студентов, обучающихся по специальности
«Налоги и налогообложение». М.: Волтерс Клувер, 2006.
16. Кучеров И.И. Международное налоговое право (Академический курс):
Учебник. М.: Учебно-консультативный центр «Юр-ИнфоР», 2007.
17. Мамбеталиев Н.Т., Кучеров И.И. Налоговое право ЕврАзЭс. М.: АО «Центр
"ЮрИнфоР"», 2010.
18. Налоговое право Евразийского экономического сообщества. Правовой режим
налога на добавленную стоимость. Под ред. Д.В. Винницкого. М.: Волтерс
Клувер, 2010.
19. Налогообложение иностранных компаний в России: Сборник материалов
правоприменительной практики. Вып.1 / Сост. Е.В. Овчарова. М.: Статут, 2004.
20. Налогообложение иностранных компаний в России: Сборник материалов
правоприменительной практики. Вып. 2. М.: Волтерс Клувер, 2008.
21. Непесов
К.А.
Налоговые
аспекты
трансфертного
ценообразования:
сравнительный анализ опыта России и зарубежных стран. М.: Волтерс Клувер,
2007.
22. Пепер Дж. Практическая энциклопедия международного налогового и
финансового планирования. М.: ИНФРА-М, 1999.
23. Перов А.В. Налоги и международные соглашения России. М.: Юристъ, 2000.
24. Петрова Г.В. Международное финансовое право: учебник для вузов. М.: ИД
Юрайт, 2011.
25. Петрыкин А.А. Практический комментарий к международным соглашениям об
избежании двойного налогообложения. М.: Вершина, 2005.
26. Погорлецкий А.И. Международное налогообложение. СПб.: Изд-во Михайлова
В.А., 2006.
27. Полежарова Л.В. Международное двойное налогообложение: механизм
устранения в Российской Федерации. М.: Магистр, 2009.
28. Робинсон Д. Всемирная прачечная: Террор, преступления и грязные деньги в
оффшорном мире. М.: Альпина Бизнес Букс, 2004.
63
29. Савсерис С.В. Категория «недобросовестность» в налоговом праве. М.: Статут,
2007.
30. Сандровский К.К. Международное таможенное право: Учебник. Киев: о-во
«Знання», КОО, 2000.
31. Сорокина Е. Я. Основы международного налогового права. М.: РУДН, 2000.
32. Толстопятенко Г.П. Европейское налоговое право. Сравнительно-правовое
исследование. М.: НОРМА, 2001.
33. Тупанчески Н.Р. Уклонение от уплаты налогов в сравнительном праве. М.:
Юнити-Дана, 2001.
34. Хасси У.М. Любик Д.С. Основы мирового налогового кодекса. / Под ред. У.М.
Хасси. М.: Такс Аналистс, 1993.
35. D’Onorio di Meo E. De l’harmonisation a la coordination de la fiscalite directe dans
la lutte contre la concurrence fiscale dommageable. Universite de droit, d’economie
et des sciences d'Aix-Marseille, 2003. [Электронный ресурс] – Работа размещена
в сети Интернет по адресу: http://www.glose.org/mem015.htm (дата последнего
посещения: 16 апреля 2009 г.).
36. Raad C. van. Model income tax treaties: a comparative presentation of the texts of
the model double taxation conventions on income and capital of the OECD (1963
and 1977) United Nations (1980) and United States (1981). Deventer: Kluwer, 1983.
[Электронный ресурс] – Ссылка на источник и возможность получения издания
доступны на сайте IBFD (отдел «Library Catalogue» подраздела «Tax Research»
раздела «Services») в сети Интернет по адресу: http://www.ibfd.org (дата
последнего посещения: 19 марта 2009 г.).
Нормативные правовые акты, международные договоры и документы 2
Правовые акты Российской Федерации
1. Конституция Российской Федерации.
2. Закон Российской Федерации от 21 мая 1993 г. № 5003-1 «О таможенном
тарифе».
3. Федеральный конституционный закон от 21 июля 1994 г. № 1-ФКЗ «О
Конституционном Суде Российской Федерации».
4. Гражданский кодекс Российской Федерации.
2
Если специально не указано иное, в работе использованы электронные версии текстов и реквизитов
актов законодательства Российской Федерации, международных договоров, иных документов, а также решений
судебных
органов,
размещенных
в
справочно-правовой
системе
(СПС)
«КонсультантПлюс»
(http://base.consultant.ru), при этом дополнительно не приводятся источники опубликования документов (в том
числе правовых актов, разъяснений, официальных сообщений и проч. министерств и ведомств Российской
Федерации и решений ее судебных органов).
64
5. Федеральный закона от 15 июля 1995 г. № 101-ФЗ «О международных
договорах Российской Федерации».
6. Федеральный закон от 30 ноября 1995 г. № 187-ФЗ «О континентальном
шельфе».
7. Федеральный
конституционный
закон
от
17.12.1997
№
2-ФКЗ
«О
Правительстве Российской Федерации».
8. Налоговый кодекс Российской Федерации.
9. Федеральный закон РФ от 7 августа 2001 г. № 121-ФЗ «О противодействии
легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем».
10. Федеральный закон от 8 декабря 2003 г. № 164-ФЗ «Об основах
государственного регулирования внешнеторговой деятельности».
11. Федеральный закон от 27 ноября 2010 г. № 311-ФЗ «О таможенном
регулировании в Российской Федерации».
12. Указ Президента РФ от 21 мая 2012 г. № 636 «О структуре федеральных
органов исполнительной власти».
13. Постановление Правительства РФ от 28 мая 1992 г. № 352 «О заключении
межправительственных соглашений об избежании двойного налогообложения
доходов и имущества».
14. Постановление Совета Министров – Правительства РФ от 22 сентября 1993 г.
№ 950 «О заключении соглашений между Правительством Российской
Федерации и правительствами государств – бывших союзных республик СССР
о сотрудничестве и взаимной помощи по вопросам соблюдения налогового
законодательства».
15. Постановление Правительства РФ от 2 декабря 1994 г. № 1344 «О заключении
Соглашений между Правительством Российской Федерации и правительствами
иностранных государств о сотрудничестве и обмене информацией в области
борьбы с нарушениями налогового законодательства».
16. Постановление Правительства РФ от 16 июня 2000 г. № 459 «О подписании
соглашений между Правительством Российской Федерации и правительствами
государств – участников Содружества Независимых Государств о принципах
взимания косвенных налогов во взаимной торговле».
17. Постановление Правительства РФ от 30 декабря 2000 г. № 1033 «О применении
нулевой ставки по НДС при реализации товаров (работ, услуг) для
официального
использования
иностранными
дипломатическими
и
приравненными к ним представительствами или для личного использования
65
дипломатическим
или
административно-техническим
персоналом
этих
представительств, включая проживающих вместе с ними членов их семей».
18. Постановление Правительства РФ от 30 июня 2004 г. № 329 «О Министерстве
финансов Российской Федерации».
19. Постановление Правительства РФ от 30 сентября 2004 г. № 506 «Об
утверждении Положения о Федеральной налоговой службе».
20. Постановление Правительства РФ от 24 февраля 2010 г. № 84 «О заключении
межгосударственных соглашений об избежании двойного налогообложения и о
предотвращении уклонения от уплаты налогов на доходы и имущество» // СЗ
РФ. 2010. № 10. Ст. 1078. Гл. 1
Судебная практика
21. Информационное письмо Президиума ВАС РФ от 25 декабря 1996 г. № 10
«Обзор практики разрешения споров по делам с участием иностранных лиц».
22. Постановление Пленума ВАС РФ от 11 июня 1999 г. № 8 «О действии
международных договоров Российской Федерации применительно к вопросам
арбитражного процесса».
23. Постановление Пленума ВАС РФ от 28 февраля 2001 г. № 5 «О некоторых
вопросах
применения
части
первой
Налогового
кодекса
Российской
Федерации».
24. Постановление Пленума Верховного Суда РФ от 10 октября 2003 г. № 5 «О
применении судами общей юрисдикции общепризнанных принципов и норм
международного права и международных договоров Российской Федерации».
25. Информационное письмо Президиума ВАС РФ от 22 декабря 2005 г. № 98
«Обзор практики разрешения арбитражными судами дел, связанных с
применением отдельных положений главы 25 Налогового кодекса Российской
Федерации».
26. Постановление Пленума ВАС РФ от 12 октября 2006 № 53 «Об оценке
арбитражными
судами
обоснованности
получения
налогоплательщиком
налоговой выгоды».
27. Постановление Девятого арбитражного апелляционного суда от 23.05.2013 N
09АП-13331/2013, 09АП-14103/2013 по делу N А40-11909/12-75-59
Международные
договоры,
акты
международных
организаций
и
другие
документы
28. Договор между СССР и Германией от 12 октября 1925 г.
29. Конвенция, отменяющая требование легализации иностранных официальных
документов от 5 октября 1961 г. (Гаагская конвенция).
66
30. Венская Конвенция о праве международных договоров от 23 мая 1969 г.
31. Соглашение между Правительством СССР и Правительством Финляндской
Республики о взаимном освобождении авиапредприятий и их персонала от
налогообложения и взносов на социальное страхование от 5 мая 1972 г.
32. Соглашение об устранении двойного налогообложения в области воздушного и
морского транспорта между СССР и Францией от 4 марта 1970 г.
33. Соглашение между Правительством Союза Советских Социалистических
Республик и Правительством Итальянской Республики об освобождении от
двойного налогообложения в области морского судоходства от 20 ноября 1975
г.
34. Многосторонняя Конвенция об избежании двойного налогообложения выплат,
связанных с авторским правом, и Дополнительный протокол к ней от 13
декабря 1979 г.
35. Соглашение между правительствами государств – участников Содружества
Независимых Государств о согласованных принципах налоговой политики от
13 марта 1992 г.
36. Протокол об унификации подхода и заключения соглашений об избежании
двойного налогообложения доходов и имущества от 15 мая 1992 г.
37. Договор между Российской Федерацией и Соединенными Штатами Америки
об избежании двойного налогообложения и предотвращении уклонения от
налогообложения в отношении налогов на доходы и капитал от 17 июня 1992 г.
38. Соглашение между Правительством Российской Федерации и Правительством
Финляндской Республики о сотрудничестве и борьбе с преступностью от 5
марта 1993 г.
39. Соглашение между Российской Федерацией и Республикой Казахстан о статусе
города Байконур, порядке формирования и статусе его органов исполнительной
власти от 23 декабря 1995 г.
40. Конвенция между Правительством Российской Федерации и Правительством
Французской Республики об избежании двойного налогообложения и
предотвращении
уклонения
от
налогов
и
нарушения
налогового
законодательства в отношении налогов на доходы и имущество от 26 октября
1996 г.
41. Решение № 4 Совета глав правительств при Межгосударственном Совете
Республики Беларусь, Республики Казахстан, Кыргызской Республики и
Российской Федерации «Об основных принципах взаимодействия налоговых
67
служб государств - участников Договора от 29 марта 1996 г.» от 22 января 1998
г.
42. Соглашение между Государственным налоговым комитетом Республики
Беларусь,
Налоговым
Казахстан,
комитетом
Государственной
Министерства
налоговой
финансов
инспекцией
при
Республики
Министерстве
финансов Кыргызской Республики и Государственной налоговой службой
Российской Федерации об унификации методологии налогообложения от 25
марта 1998 г.
43. Соглашение между Государственным налоговым комитетом Республики
Беларусь,
Налоговым
Казахстан,
комитетом
Государственной
Министерства
налоговой
финансов
инспекцией
при
Республики
Министерстве
финансов Кыргызской Республики, Государственной налоговой службой
Российской Федерации, Налоговым комитетом при Правительстве Республики
Таджикистан о взаимном сотрудничестве от 30 сентября 1998 г.
44. Соглашение о принципах взимания косвенных налогов при экспорте и импорте
товаров (работ, услуг) между государствами – участниками Содружества
Независимых Государств от 25 ноября 1998 г.
45. Соглашение между государствами – участниками СНГ о сотрудничестве и
взаимной помощи по вопросам соблюдения налогового законодательства и
борьбы с нарушениями в этой сфере от 4 июня 1999 г.
46. Соглашение между Правительством Республики Беларусь, Правительством
Российской Федерации и Кабинетом Министров Украины о сотрудничестве и
обмене
информацией
в
области
борьбы
с
нарушениями
налогового
законодательства от 19 октября 1999 г.
47. Соглашение между Правительством Российской Федерации и Правительством
Республики
Белоруссия
о
создании
унифицированного
налогового
законодательства и проведении единой налоговой политики Союзного
государства (вместе с Планом мероприятий по созданию унифицированного
налогового законодательства Союзного государства) от 30 августа 2000 г.
48. Модельный налоговый кодекс. Общая часть (принят 9 декабря 2000 г.
Постановлением 16-5 на 16-ом пленарном заседании Межпарламентской
Ассамблеи государств – участников СНГ.
49. Соглашение между Правительством Российской Федерации и Правительством
Республики Узбекистан о принципах взимания косвенных налогов во взаимной
торговле от 4 мая 2001 г.
68
50. Соглашение между Правительством Российской Федерации и Правительством
Туркменистана о сотрудничестве и взаимной помощи по вопросам соблюдения
налогового законодательства от 21 января 2002 г.
51. Соглашение об обмене информацией между налоговыми и таможенными
органами государств – членов Евразийского экономического сообщества от 25
января 2002 г.
52. Решение № 75 Интеграционного Комитета Евразийского экономического
сообщества
«Об
Основных
принципах
гармонизации
налогового
администрирования в государствах-членах ЕврАзЭс» от 5 апреля 2002 г.
53. Соглашение между Правительством Российской Федерации и Правительством
Республики Болгарии о сотрудничестве и обмене информацией по вопросам
соблюдения налогового законодательства от 2 марта 2003 г.
54. Соглашение о сотрудничестве в борьбе с налоговыми преступлениями от 3
июня 2005 г.
55. Протокол
об
обмене
информацией
по
контролю
за
трансфертным
ценообразованием между налоговыми и таможенными органами государствчленов Евразийского экономического сообщества от 6 июня 2006 г.
56. Договор о Таможенном кодексе Таможенного союза от 27 ноября 2009 г.
57. Резолюция ЭКОСОС № 486 В (XVI) от 9 июля 1953 г. «Доклад фискальной
комиссии. Международные налоговые проблемы». [Электронный ресурс] –
Документ
размещен
в
сети
Интернет
по
адресу:
http://daccessdds.un.org/doc/RESOLUTION/GEN/NR0/540/46/IMG/NR054046.pdf
?OpenElement. Дата последнего посещения: 17 февраля 2009 г.
58. Руководство по ведению переговоров, касающихся заключения двусторонних
договоров по вопросам налогообложения между развитыми и развивающимися
странами. Нью-Йорк: ООН, 1979. № R.79.XVI.3. Обновленная версия 2003
года: Manual for the negotiation of bilateral tax treaties between developed and
developing
countries.
New
York
:
UN,
2003.
ST/ESA/PAD/SER.E/37.
[Электронный ресурс] – Документ размещен в сети Интернет по адресу:
http://unpan1.un.org/intradoc/groups/public/documents/un/unpan008579.pdf
(дата
последнего посещения: 21 марта 2009 г.).
59. Введение к Типовой конвенции Организации Объединенных Наций об
избежании двойного налогообложения в отношениях между развитыми и
развивающимися странами. Нью-Йорк: ООН, 2001. С. XVI.
60. Типовая конвенция Организации Объединенных Наций об избежании двойного
налогообложения в отношениях между развитыми и развивающимися
69
странами. Нью-Йорк, 2001. [Электронный ресурс] – Документ размещен в сети
Интернет
по
адресу:
http://daccessdds.un.org/doc/UNDOC/GEN/N00/676/67/IMG/N0067667.pdf?OpenE
lement (дата последнего посещения: 16 февраля 2009 г.).
61. Projet de Convention de double imposition concernant les successions. Comité Fiscal
de l'O.C.D.E. Paris: OECD, 1966. [Электронный ресурс] – Ссылка на источник и
возможность получения документа доступны на сайте IBFD (отдел «Library
Catalogue» подраздела «Tax Research» раздела «Services») в сети Интернет по
адресу: http://www.ibfd.org (дата последнего посещения: 19 марта 2009 г.).
62. Model Convention for mutual administrative assistance in the recovery of tax claims:
report of the OECD Committee on Fiscal Affairs 1981. Paris: OECD Organisation
for Economic Co-operation and Development, 1981 ( ISBN: 9264121919).
[Электронный ресурс] – Ссылка на источник и возможность получения
документа доступны на сайте IBFD (отдел «Library Catalogue» подраздела «Tax
Research» раздела «Services») в сети Интернет по адресу: http://www.ibfd.org
(дата последнего посещения: 19 марта 2009 г.).
63. Model Double Taxation Convention on Estates and Inheritances and on Gifts. Paris:
OECD. 1983. ISBN-10: 9264124039.
64. Convention concernant l'assistance administrative mutuelle en matière fiscale.
[Электронный ресурс] – Документ размещен в сети Интернет по адресу:
http://webdomino1.oecd.org/horizontal/oecdacts.nsf/linktofre/Convention_concernan
t_l'assistance_administrative_mutuell).
65. Principes applicables en matière de prix de transfert à l'intention des entreprises
multinationales et des administrations fiscales. OCDE. Éditions OCDE, 2001.
ISBN: 9789264186286. OECD Code: 232001041P1).
66. Recommandation du Conseil sur l'utilisation du modèle de memorandum d'accord de
l'OCDE sur l'échange automatique de renseignements a des fins fiscales.
[Электронный ресурс] – Документ размещен в сети Интернет по адресу:
http://webdomino1.oecd.org/horizontal/oecdacts.nsf/linktofre/C(2001)28
(дата
последнего посещения: 9 марта 2009 г.).
67. Аccord sur l’echange de renseignements en matiere fiscal. [Электронный ресурс] –
Документ
размещен
в
сети
Интернет
по
адресу:
http://www.oecd.org/dataoecd/41/18/33977677.pdf (дата последнего посещения: 9
марта 2009 г.).
68. Manuel de mise en oeuvre des dispositions concernant l'échange de renseignements à
des fins fiscales. [Электронный ресурс] – Документ размещен в сети Интернет
70
по адресу: http://www.oecd.org/dataoecd/2/27/36667329.pdf (дата последнего
посещения: 9 марта 2009 г.).
69. Текст Типовой налоговой конвенции ОЭСР в редакции 2010 года. Model Tax
Convention
on
Income
and
on
Capital
2010.
Full
Version.
DOI:
10.1787/9789264175181-en. [Электронный ресурс] – Документ размещен в сети
Интернет по адресу: http://www.oecd.org/fr/ctp/conventions/47213777.pdf (дата
последнего посещения: 9 апреля 2013 г.).
70. Convention européenne d'établissement (STCE N: 019). [Электронный ресурс] –
Текст
документа
доступен
в
сети
Интернет
http://conventions.coe.int/Treaty/fr/Treaties/Html/019.htm
по
(дата
адресу:
последнего
посещения: 12 января 2010 г.).
71. United States Model Income Tax Convention. [Электронный ресурс] – Документ
размещен
в
сети
Интернет
по
адресу:
http://www.treas.gov/offices/tax-
policy/treaties.shtml (дата последнего посещения: 27 февраля 2009 г.).
Программное обеспечение, базы данных, информационно-справочные и интернетверсии
1. Интернет-версии информационных правовых систем – интернет-портал
правовой информации (http://www.pravo.gov.ru), информационно-правовой
портал «Гарант» (http://www.garant.ru), справочно-правовая система (СПС)
«КонсультантПлюс» (http://base.consultant.ru).
2. Электронная библиотечная система «Университетская библиотека онлайн»
http://biblioclub.ru/.
3. Официальный
сайт
Государственной
Думы
Российской
Федерации
http://www.duma.gov.ru.
4. Официальный
сайт
Правительства
Российской
Федерации
http://www.government.gov.ru.
5. Официальный
сайт
Министерства
финансов
Российской
Федерации
http://www.minfin.ru.
6. Официальный сайт размещения правовой информации Европейского Союза
http://eur-lex.europa.eu.
7. Официальный
сайт
Евразийской
экономической
комиссии
http://www.eurasiancommission.org/ru.
8. Официальный сайт ООН – http://www.un.org/russian/.
9. Всемирная торговая организация – официальный сайт: http://www.wto.org.
10. ОЭСР – официальный сайт: http://www.oecd.org/.
71
4. МАТЕРИАЛЬНО-ТЕХНИЧЕСКОЕ ОБЕСПЕЧЕНИЕ КУРСА
4.1. Список учебно-лабораторного оборудования.
1. Компьютер с программным обеспечением Microsoft Powerpoint и выходом в
интернет.
2. Компьютерный класс с программным обеспечением Microsoft Powerpoint и
выходом в интернет.
4.2. Программные, технические и электронные средства обучения и
контроля знаний слушателей, разрабатываемые автором курса.
72