doc файл - Анализ финансового состояния предприятия

Анализ абсолютных показателей финансовых результатов ОАО «Хлеб»
ОАО «Хлеб» основан в 1965 году, как государственное предприятие,
расположенное на территории города Кизляра и 18.05.1994г. решением
Администрации города Кизляра за №147 преобразован в акционерное общество
открытого типа.
Штатная численность персонала предприятия – 88 рабочих мест, 60
рабочих мест по производству продукции и 28 рабочих муста в торговой сети.
Общество работает круглосуточно. Выпекается 4 наименования хлебных
изделий, 15 наименований булочных и сдобных изделий и 11 наименований
мучнистых кондитерских изделий. Среднесуточный выпуск составляет хлеба –
5,4 тонн, 0,3 – булочных, 0,08 – кондитерских изделий.
Реализуется продукция на территории города торговым предприятием,
бюджетными организациями.
Деятельность
предприятия
характеризуется
экономическими
показателями, представленными в таблице №1.
Таблица 1. Основные экономические показатели деятельности ОАО «Хлеб» за
2012 - 2013 гг.
Наименование показателя
1. Выручка от реализации продукции, млн. руб.
3. Численность работников ППП, чел.
4. Производительность труда 1 работника ППП, млн.
руб.
5. Прибыль (убыток) до налогообложения, млн. руб.
6. Себестоимость продаж
7. Валовая прибыль (убыток)
8. Затраты на 1 рубль произведенной продукции, коп.
9. Рентабельность основной деятельности, %
2012
год
2975,6
107
27,8
2013
год
3261,4
88
37,1
Изменение
(+/-)
в%
+286,2 +9,7
-19
-17,8
+9,3
+33,5
236,1
2673
302,6
0,88
10,2
289,2
2887
347,4
0,86
10,7
+53,1
+214
+44,8
- 0,02
+0,5
+22,5
-8
+14,8
-2,3
+4,9
Из таблицы 1 видно, что выручка от реализации в 2013г. по сравнению с
2012г. увеличилась на 286,2 млн. руб. или 9,7%, что оценивается положительно,
поскольку связано с увеличением физического объема производства. Это тоже,
в свою очередь, оценивается положительно, так как свидетельствует о
повышении спроса на продукцию.
Среднесписочная численность работников уменьшилась в 2013г. по
сравнению с 2012г. на 19 человек или 17,8 %, а производительность труда 1
работника промышленно-производственного персонала увеличилась на 9,3 млн.
руб. или 15,3%, что может быть связано с приобретением модернизированного
оборудования, внедрением новых технологий.
В 2013г. по сравнению с 2012г. также произошло увеличение и
себестоимости продаж на 214 руб. или 8 %, что может быть связано с ростом
различных доплат – за сверхурочные работы, оплата простоев не по вине
работников и др. Что оказало негативное влияние на результат деятельности
предприятия.
В отчетном периоде по сравнению с 2012г. произошло увеличение
прибыли до налогообложения на 53,1 млн. руб. или 22,5%, что связано с ростом
выручки от реализации.
Также в 2013г. произошло валовой прибыли по сравнению с 2012г на 44,8
млн. руб. или 14,8 %, что связано с ростом выручки от реализации.
Одним из положительных моментов 2013г. является также уменьшение
затрат на 1 рубль товарной продукции на 2,27% и увеличение рентабельности
основной деятельности на 21,4%, что оценивается положительно, поскольку
свидетельствует о повышении эффективности использования имеющихся на
предприятии ресурсов.
Итак, по сравнению с 2012г. деятельность предприятия в 2013г.
характеризуется наличием большого количества положительных тенденций его
развития.
Анализ состава и динамики прибыли до налогообложения
Конечным финансовым результатом деятельности предприятия является
прибыль до налогообложения. Прибыль до налогообложения – сальдо доходов
и расходов всех видов деятельности предприятия. Балансовая прибыль в
соответствии с «Отчетом о прибылях и убытках» формируется за счет доходов
по обычным видам деятельности и прочим доходам.
Прибыль или убыток от продаж формируется следующим образом:
ПР = ВП - коммерческие расходы - управленческие расходы
Валовая прибыль в свою очередь определяется по формуле:
ВП=Выручка - себестоимость проданных товаров
Прибыль, связанная с прочими видами деятельности определяется по
формуле:
ПП = % к получению - % к уплате + доходы от участия в других
организациях + прочие доходы - прочие расходы
Результаты анализа прибыли до налогообложения ОАО «Хлеб» отражены
в таблице №2.
Таблица 2. Анализ состава и динамики прибыли до налогообложения ОАО
«Хлеб» за 2012 – 2013 гг.
Наименование показателя
Выручка от реализации продукции, млн. руб.
Себестоимость проданных товаров, продукции, работ,
услуг
Валовая прибыль
Коммерческие расходы
Управленческие расходы
Прибыль (убыток) от продаж
Проценты к получению
Проценты к уплате
Доходы от участия в других организациях
Прочие доходы
Прочие расходы
Прибыль до налогообложения
2012
год
2975,6
2673
2013
год
3261,4
2887
Изменение
(+/-)
в%
+286,2 +9,7
+214
-8
302,6
20,6
282
13,6
29,8
0,043
145,2
174,9
236,1
347,4
35,2
339,2
19,2
12,9
0,085
93,9
150,2
289,2
+44,8
+14,6
+57,2
+5,6
-16,9
+0,042
-51,3
-24,7
+53,1
+14,8
+70,9
+20,3
+41,2
-56,7
+97,7
-35,3
-14,1
+22,5
Анализ показал, что в 2013г. по сравнению с 2012г. прибыль до
налогообложения увеличилась на 53,1 млн. руб. или 22,5%. Это оценивается
положительно.
Причиной увеличения прибыли до налогообложения стало увеличение
доходов от участиях в других организациях на +0,042 млн. руб. или 97,7%. Это
свидетельствует о том, что предприятие может получать доходы не только за
счет обычных видов деятельности, но и других источников., в связи с этим так
же увеличились проценты к получению на 5,6 млн. руб. или на 41,2%также
положительно сказалось увеличение выручки от реализации продукции на
286,2 млн. руб. или на 9,7%
Однако отрицательно на прибыль до налогообложения отразилось
увеличение себестоимости продукции на 214 млн. руб. или 8%, поскольку
говорит о снижении эффективности использования имеющихся на предприятии
ресурсов.
Также отрицательно сказалось уменьшение прочих доходов в 2013 году
на 51,3 млн. руб. или на 35,3 %