2.1 - Белорусский государственный экономический

Учреждение образования “Белорусский государственный экономический
университет”
УТВЕРЖДАЮ
Ректор Учреждения образования
“Белорусский государственный
экономический университет”
_________________ В.Н.Шимов
“____” ________________ 2014 г.
Регистрационный № УД ________/баз.
НАЛОГИ И НАЛОГООБЛОЖЕНИЕ
Учебная программа для специальностей
1-26 02 03 «Маркетинг», 1-26 02 05 «Логистика»
2014
СОСТАВИТЕЛИ:
Филиппович Е.С., доцент кафедры налогов и налогообложения Учреждения
образования «Белорусский государственный экономический университет»,
кандидат экономических наук, доцент, Шклярова М.А., ассистент кафедры
налогов и налогообложения Учреждения образования «Белорусский
государственный экономический университет».
РЕЦЕНЗЕНТЫ:
Г.М. Корженевская, доцент кафедры управления финансами
Государственного института управления и социальных технологий при БГУ,
кандидат экономических наук, доцент;
Жук И.Н., заведующий кафедрой бюджета и финансов
внешнеэкономической деятельности Учреждения образования «Белорусский
государственный экономический университет», кандидат экономических
наук, доцент.
РЕКОМЕНДОВАНА К УТВЕРЖДЕНИЮ:
Кафедрой налогов и налогообложения Учреждения
«Белорусский государственный экономический университет»
(протокол № 10 от 12.05.2014)
образования
Научно-методическим советом Учреждения образования «Белорусский
государственный экономический университет»
(протокол № _____ от ____________)
Ответственный за редакцию: Филиппович Е.С.
Ответственный за выпуск: Филиппович Е.С.
ПОЯСНИТЕЛЬНАЯ ЗАПИСКА
Дисциплина «Налоги и налогообложение» является одним из
важнейших разделов финансовой науки. Она связана с рядом
общеэкономических и специальных дисциплин, таких как «Экономическая
теория», «Теория финансов», «Финансы предприятий», «Государственный
бюджет», «Бухгалтерский учет» и др.
Цель дисциплины «Налоги и налогообложение» – ознакомить студентов
с экономической природой налогообложения и экономической сущностью
налогов, с действующей в Республике Беларусь налоговой системой, дать
практические навыки по исчислению налогов, контролю за их исчислением и
уплатой.
Задачами дисциплины являются:
― определить экономическое содержание налогов, отчислений, сборов
и их функции, рассмотреть налоги как основной источник формирования
доходной части государственного бюджета;
― рассмотреть систему налогов в Республике Беларусь в целом, дать
ей характеристику;
― определить основные направления и задачи налоговой политики
Республики Беларусь в современных условиях;
― ознакомить студентов с правами, обязанностями и мерами
ответственности плательщиков;
― научить студентов правильно определять объект налогообложения,
исходя из показателей финансово-хозяйственной деятельности, вести
налоговый учет, производить расчеты всех налогов, начислять пени при
несвоевременной их уплате;
― научить студентов составлять отчетность по налогам (расчеты,
отчеты, декларации), производить перерасчеты по платежам, исходя из
фактических результатов деятельности;
― ознакомить студентов с функциями аппарата инспекции МНС
Республики Беларусь, формами и методами контроля за правильностью
исчисления и полнотой перечисления налогов в бюджет;
― дать обзор и характеристику целевых внебюджетных фондов.
Раскрыть необходимость и назначение в современных условиях в Республике
Беларусь.
Дисциплина «Налоги и налогообложение» органически вписывается в
программу подготовки экономистов в различных сферах деятельности,
прежде всего в промышленности, и является одним из основополагающих
специальных дисциплин.
В результате изучения дисциплины обучаемый должен знать:
― основные понятия и категории, применяемые в налогообложении;
― специфику формирования и функционирования налоговой системы
Республики Беларусь;
― состав налоговых платежей, формирующих общеустановленную
систему налогообложения;
― элементы налогов общеустановленной системы налогообложения;
― варианты специальных режимов налогообложения, представляющие
альтернативные системы налогообложения;
― порядок применения ответственности за нарушение налогового
законодательства.
В результате изучения дисциплины обучаемый должен уметь:
― применять налоговую терминологию, проводить анализ действующего
налогового законодательства;
― определять объекты налогообложения для конкретных условий
проведения
финансово-хозяйственной
деятельности
экономического
субъекта;
― выбирать элементы налогов, необходимые для решения поставленных
практических задач;
― правильно применять методику исчисления налоговых платежей.
Изучив данный курс, студенты должны иметь навыки:
― исчисления основных платежей, составляющих налоговую систему
Республики Беларусь;
― оформления налоговых деклараций по отдельным налогам и
формирования иных налоговых регистров.
Дисциплина «Налоги и налогообложение» рассчитана на 100 часов, из них
54 часов аудиторных, в том числе 28 часов – лекции, 26 часов – практические
занятия, и предназначена для специальностей: 1-26 02 03 «Маркетинг», 1-26
02 05 «Логистика».
Рекомендуемая форма контроля – зачет.
ПРИМЕРНЫЙ ТЕМАТИЧЕСКИЙ ПЛАН УЧЕБНОЙ ДИСЦИПЛИНЫ
«Налоги и налогообложение»
№
темы
Количество аудиторных часов
Наименование темы
лекции
практические
занятия
1
1
2
Тема1. Теоретические основы налогообложения
3
2
4
2
2
Тема2. Налоговая система Республики Беларусь
2
1
3
Тема3. Налоговый
Беларусь
2
1
4
Тема4. Налоги и платежи, относимые на затраты
6
6
5
Тема5. Налоги, уплачиваемые из выручки
8
8
6
Тема6. Налоги, уплачиваемые из прибыли и
доходов
6
6
7
Тема7. Особые режимы налогообложения
2
2
ИТОГО
28
26
контроль
в
Республике
СОДЕРЖАНИЕ УЧЕБНОГО МАТЕРИАЛА
Тема1.
Теоретические основы налогообложения
Экономическая сущность налогов и сборов. Эволюция взглядов и
признаки налоговых платежей.
Функции налогов. Элементы налогов и налоговая терминология.
Тема2.
Налоговая система Республики Беларусь
Налоговая система и принципы её построения. Законодательные основы
налогообложения. Субъекты налоговых отношений, их права и обязанности.
Классификация
налогов.
Налоговый
учет.
Тенденции
совершенствования налоговой системы Республики Беларусь
Тема3.
Налоговый контроль в Республике Беларусь
Сущность, цели и задачи налогового контроля. Формы осуществления
налогового контроля.
Организационные и нормативные основы осуществления контрольных
мероприятий в Республике Беларусь, координация контрольной деятельности
государственных органов. Виды налоговых проверок и особенности их
организации, проведения и документирования результатов.
Меры экономической и административной ответственности за
нарушение налогового законодательства. Порядок обжалования решений
налоговых органов.
Тема4.
Налоги и платежи, относимые на затраты
Состав налогов и платежей относимых на затраты: экономическая
сущность и фискальная значимость.
Экологический налог: плательщики, объекты, налоговая база, ставки,
освобождение от налога, порядок исчисления, декларирования и уплаты.
Налог на добычу природных ресурсов: плательщики, объекты, виды
налоговых баз, ставки, освобождение от налога, порядок исчисления,
декларирования и уплаты.
Земельный налог: плательщики, объекты, виды налоговых баз, ставки,
освобождение от налога, порядок исчисления, декларирования и уплаты.
Особенности включения в состав затрат.
Налог на недвижимость: плательщики, объекты, виды налоговых баз,
ставки, освобождение от налога, порядок исчисления, декларирования и
уплаты. Особенности включения в состав затрат.
Обязательные взносы в Фонд социальной защиты населения:
плательщики, состав выплат, уплачиваемых из средств фонда, объект
обложения, состав облагаемых выплат, размер взносов, порядок исчисления,
декларирования и уплаты.
Тема5.
Налоги, уплачиваемые из выручки
Экономическая сущность налога на добавленную стоимость, фискальная
значимость и зачетный метод его исчисления. Плательщики налога. Объекты
обложения НДС, особенности исчисления и уплаты НДС при ввозе на
территорию Республики Беларусь. Налоговая база для исчисления НДС.
Налоговые ставки. Освобождение от налога. Налоговые вычеты и порядок их
определения. Порядок декларирования и уплаты НДС. Особенности
исчисления и уплаты НДС отдельными категориями плательщиков.
Экономическая сущность и фискальная значимость акцизов.
Плательщики налога. Виды подакцизных товаров и объекты обложения.
Виды налоговых баз и ставок. Освобождение от налога. Налоговые вычеты и
порядок их определения. Порядок исчисления, декларирования и уплаты.
Тема6.
Налоги, уплачиваемые из прибыли и доходов
Состав налогов, которыми облагаются доходы различных категорий
плательщиков: экономическая сущность и фискальная значимость.
Особенности обложения доходов иностранных организаций.
Плательщики налога на прибыль. Объект обложения налога на прибыль.
Особенности состава доходов и расходов для целей определения валовой
прибыли. Освобождение от налога. Налоговая база и ставки. Организация
налогового учета, порядок его исчисления, декларирования и уплаты.
Налог на доходы иностранных организаций: плательщики, объекты,
ставки, порядок исчисления, декларирования и уплаты, порядок применения
норм международного законодательства.
Подоходный налог: плательщика и особенности их определения, виды
облагаемых доходов и освобожденные доходы. Порядок определения
налоговых вычетов. Порядок исчисления, декларирования и уплаты.
Особенности исчисления налога индивидуальными предпринимателями.
Тема7.
Особые режимы налогообложения
Экономическая сущность и виды альтернативных режимов
налогообложения.
Упрощенная система налогообложения: критерии права применения,
особенности применения и перехода на УСН, виды налоговых платежей,
заменяемых УСН, плательщики, объекты, ставки, порядок исчисления,
декларирования и уплаты.
Единый налог для индивидуальных предпринимателей и иных
физических лиц: критерии права применения, виды налоговых платежей,
заменяемых единым налогом, базовые ставки и льготы, порядок
декларирования и уплаты.
ИНФОРМАЦИОННО-МЕТОДИЧЕСКАЯ ЧАСТЬ
Законодательные и нормативные акты:
1. Соглашение о принципах взимания косвенных налогов при
экспорте и импорте товаров, выполнении работ, оказании услуг в
таможенном союзе, заключено в г. Москве 25.01.2008 : в ред. Протокола от
11.12.2009 г. // Консультант Плюс : Беларусь. Технология 3000 [Электронный
ресурс] / ООО «ЮрСпектр», Нац. центр правовой иформ. Респ. Беларусь. –
Минск, 2014.
2. Протокол о порядке взимания косвенных налогов и механизме
контроля за их уплатой при экспорте и импорте товаров в таможенном союзе,
подписан в г. Санкт-Петербурге 11 декабря 2009 года. : в ред. Закона Респ.
Беларусь от 01.07.2010 г. // Консультант Плюс : Беларусь. Технология 3000
[Электронный ресурс] / ООО «ЮрСпектр», Нац. центр правовой иформ.
Респ. Беларусь. – Минск, 2014.
3. Протокол о порядке взимания косвенных налогов при выполнении
работ, оказании услуг в таможенном союзе, подписанного в городе СанктПетербурге 11 декабря 2009 года : в ред. Закона Респ. Беларусь от
01.07.2010 г. // Консультант Плюс : Беларусь. Технология 3000 [Электронный
ресурс] / ООО «ЮрСпектр», Нац. центр правовой иформ. Респ. Беларусь. –
Минск, 2014.
4. Налоговый кодекс Республики Беларусь (Общая часть): Кодекс
Респ. Беларусь, 19 дек. 2002 г., №166-З : в ред. Закона Респ. Беларусь от
31.12.2013 г. // Консультант Плюс : Беларусь. Технология 3000 [Электронный
ресурс] / ООО «ЮрСпектр», Нац. центр правовой иформ. Респ. Беларусь. –
Минск, 2014.
5.
Налоговый кодекс Республики Беларусь (Особенная часть): Кодекс
Респ. Беларусь, 29 дек. 2009 г., №71-З : в ред. Закона Респ. Беларусь от
31.12.2013 г. // Консультант Плюс : Беларусь. Технология 3000 [Электронный
ресурс] / ООО «ЮрСпектр», Нац. центр правовой иформ. Респ. Беларусь. –
Минск, 2014.
6. Кодекс
Республики
Беларусь
об
административных
правонарушениях: Кодекс Респ. Беларусь, 21 апр. 2002 г., №194-З : в ред.
Закона Респ. Беларусь от 12.07. 2013 г. // Консультант Плюс : Беларусь.
Технология 3000 [Электронный ресурс] / ООО «ЮрСпектр», Нац. центр
правовой иформ. Респ. Беларусь. – Минск, 2014.
7. О совершенствовании контрольной (надзорной) деятельности в
Республике Беларусь : Указ Президента Респ. Беларусь, 16 окт. 2009г. №510
: в ред. Указ Президента Респ. Беларусь от 29.11.2013 г. // Консультант Плюс
: Беларусь. Технология 3000 [Электронный ресурс] / ООО «ЮрСпектр», Нац.
центр правовой иформ. Респ. Беларусь. – Минск, 2014.
8. Об установлении форм документов, необходимых для исчисления
уплаты налогов, сборов (пошлин), и о некоторых вопросах порядка их
заполнения, представления подтверждения постоянного местонахождения
иностранной организации, ведение учета выручки от реализации товаров
(работ, услуг), доходов и расходов индивидуальными предпринимателями
(частными нотариусами, адвокатами, осуществляющими адвокатскую
деятельность индивидуально): постановление Министерства по налогам и
сборам Респ. Беларусь, 15 нояб. 2010, №82 : в ред. пост. МНС Респ. Беларусь
от 17.02.2014 г. // Консультант Плюс : Беларусь. Технология 3000
[Электронный ресурс] / ООО «ЮрСпектр», Нац. центр правовой иформ.
Респ. Беларусь. – Минск, 2014.
ЛИТЕРАТУРА
Основная
1. Налоги и налогообложение: учеб. пособие/ Е.Ф. Киреева [и др.] ; под ред.
Е.Ф.Киреевой. – Минск : БГЭУ, 2012. – 447 с.
2. Налоги и налогообложение: сб. задач и тестовых заданий / С.Ф. Зубарева,
Е.С. Филиппович, Е.А. Захарова ; под ред. С.Ф. Зубаревой – Минск : БГЭУ,
2010. – 208 с.
3. Налогообложение. Практикум : уч. пособие : 2е изд., перераб. и доп. / И.С
Шунько [и др.] ; под общ. ред. И.С Шунько. – Минск : ИВЦ Минфина, 2010.
– 328 с.
Дополнительная
1. Налогообложение организаций и оптимизация налоговых платежей : уч.метод. пособие / Т.И. Василевская. – Минск : ТетраСистемс, 2011. – 80 с.
2. Налоги и налогообложение : уч. пособие / [Д.Г.Черник и др.] – М. :
ЮНИТИ-ДАНА, 2010 – 367 с.
3. Налоговые системы зарубежных стран : учебник / Н.Н. Тютюрюков – М. :
Дашков и Ко, 2010 – 171 с.
4. Налоги и налогообложение : учебник / [А.Я. Барабаш и др.] –СПб: Питер :
Лидер, 2010. – 522 с.
5. Адаменкова, С.И. Налогообложение: пособие/ С.И. Адаменкова,
О.С. Евмейчик. – Минск, Элайда, 2009. – 254 с.
6. Шкирман, С.И. Все об упрощенной системе налогообложения / Шкирман
– 2-е изд, доп. и перераб. С.И. Шкирман – Минск: Из-во Гревцова, 2009. –
266 с.
7. Евстигнеев, Е.Н. Налоги и налогообложение. Учебное пособие для
высших учебных заведений/ Е.Н. Евстигнеев. – 5-е изд. – СПб: ПитерПресс,
2008 - 303 с.
8. Пушкарева, В.М. История финансовой мысли и политики налогов : учеб.
пособие / В.М. Пушкарева. — М. : Финансы и статистика, 2001 — 256 с.