Document 3954936

МИНОБРНАУКИ РОССИИ
ФЕДЕРАЛЬНОЕ ГОСУДАРСТВЕННОЕ АВТОНОМНОЕ ОБРАЗОВАТЕЛЬНОЕ
УЧРЕЖДЕНИЕ ВЫСШЕГО ПРОФЕССИОНАЛЬНОГО ОБРАЗОВАНИЯ
«ЮЖНЫЙ ФЕДЕРАЛЬНЫЙ УНИВЕРСИТЕТ»
Экономический факультет
Рассмотрено и рекомендовано
на заседании кафедры «Финансы и кредит»
Протокол №_____
«____» ____________2010 г
Зав. кафедрой___________________
__________________________
УТВЕРЖДАЮ:
Декан факультета
_________________________
«____» ____________2010 г
УЧЕБНО-МЕТОДИЧЕСКИЙ КОМПЛЕКС
учебной дисциплины «Налоги и налогообложение»
(для студентов геолого-географического факультета)
Составитель:
к.э.н., доцент Челышева Э.А.
Ростов-на-Дону
2010
1.Пояснительная записка
Цель учебной дисциплины: дать студентам базовые теоретические и
практические знания и навыки в области исчисления и уплаты
федеральных, региональных и местных налогов, сборов, пошлин, взносов и
других обязательных платежей, взимаемых в Российской Федерации с
юридических и физических лиц.
Задачи дисциплины:
- сформировать систему знаний студентов в области теории налогов и
практики их взимания;
- дать общее понятие о сущности налогов и сборов, о тенденциях и
направлениях развития налогового законодательства современного
Российского государства;
- ознакомить будущих специалистов с действующей в стране налоговой
системой;
- сформировать представление о налоговой политике;
- объяснить существующий в Российской Федерации механизм
налогообложения;
- сформировать понятие о действующей в нашей стране системе
управления налогообложением;
-ознакомить с методами контрольно-экономической работы налоговых
органов;
- привить студентам умение самостоятельно работать над Кодексами,
Законами РФ, постановлениями Правительства РФ, нормативными и
инструктивными документами, периодической экономической литературой и
другими источниками;
Содержание дисциплины позволяет студентам получить систему
знаний в области основ построения налогов, организационных принципов
устройства налоговой системы, целей и задач налоговой политики, механизма исчисления взимаемых в Российской Федерации налогов и сборов.
Требования к уровню освоения содержания дисциплины.
В результате изучения дисциплины «Налоги и налогообложение» студенты
должны знать:
- основы современной теории налогов и налогообложения;
- закономерности развития налоговой системы России и основные
направления ее налоговой политики;
- механизм исчисления и уплаты взимаемых в Российской Федерации
налогов и сборов;
- права и обязанности налогоплательщиков и налоговых органов;
- ответственность налогоплательщиков за нарушение налогового законодательства.
Место дисциплины в профессиональной подготовке выпускника.
Специальная дисциплина «Налоги и налогообложение» базируется на знании
основ экономической теории, бухгалтерского учета, права, финансов и
других общеэкономических дисциплин. Изучение дисциплины «Налоги и
налогообложение» позволит студентам глубже понять природу налогов, их
роль в современном обществе.
ОБЪЕМ ДИСЦИПЛИНЫ И ВИДЫ УЧЕБНОЙ РАБОТЫ
Виды занятий
Всего часов
Очное
Аудиторные занятия, в т.ч.:
18
-лекции (Л)
18
-семинары (С)
0
Индивидуальная работа (ИР)
12
Самостоятельная работа (СР)
8
Подготовка докладов, сообщений
4
Итого часов:
30
Форма итогового контроля
Зачет
РАСПРЕДЕЛЕНИЕ ЧАСОВ КУРСА ПО ТЕМАМ И ВИДАМ РАБОТ
Тематический план учебной дисциплины
Всего (часов)
№ Наименование
п/п тем
Аудиторны
е занятия
(часов) в
т.ч.:
Само
ст.
Работ
а
Инди
в.
Рабо
та
Лек- Семи
ции нары
Модуль 1. Теория налогов
1. Теоретические
основы налогов и
налогообложения
2
-
0,5
2. Налоговая
система и
налоговая
политика
государства
0,5
-
0,5
3. Система
управления
налогообложение
м в РФ
0,5
-
0,5 2
2
Модуль 2. Налогообложение предприятий
и организаций
4. Налоговый
контроль
1
-
0,5 —
5. Налог на
добавленную
стоимость
2
-
6. Акцизы
0,5
-
0,5 2
7. Таможенные
пошлины
1
-
0,5 —
8. Налог на
прибыль организаций
2
-
1
9. Налог на
имущество организаций
0,5
-
0,5 —
10. Система
налогообложения
выплат
работникам:
взносы в ПФР,
ФСС и ФОМС
2
-
0,5 —
11. Платежи за
пользование
природными
ресурсами
2
-
0 ,5
12. Специальные
налоговые
режимы
1
-
0,5
0,5
—
2
—
Модуль 3.Налогообложение физических
лиц
13. Налог на доходы
физических лиц
2
-
0,5 1
14. Налог на
имущество
физических лиц
0,5
-
0,5 1
15. Другие налоги
сборы
0,5
-
0,5
16. Подготовка к
экзамену
-
-
-
ИТОГО
18
-
8
—
1
12
ПРОГРАММА КУРСА
«Налоги и налогообложение»
Модуль 1. Теория налогообложения.
Тема 1. Теоретические основы налогов и налогообложения.
Сущность налогов. Специфические признаки налогов: законодательноправовой характер, обязательность, безэквивалентность, определенность
сроков и величины платежа. Материальная основа налогов. Источник налогов на макро-и микроуровне.
Налоги, сборы, взносы, пошлины: сходства и различия.
Функции налогов. Взаимосвязь функций налогов.
Назначение налогов. Роль налогов в распределении и перераспределении
валового внутреннего продукта. Место и роль налогов в воспроизводственном процессе.
Классические принципы налогообложения, сформулированные А.
Смитом: соразмерность (справедливость) налога, определенность налога,
удобность налогообложения, экономичность налогообложения.
Фундаментальные принципы налогообложения: принцип получения
услуг от государства и принцип платежеспособности.
Общая характеристика налогов и сборов.
Элементы налогообложения.
Налогоплательщик, плательщик сбора и носитель налога. Налоговый
резидент и налоговый, нерезидент. Налоговый агент, сборщик налога.
Объект и предмет налога. Единица обложения. Налоговая база.
Сущность и назначение налоговых льгот, их классификация. Виды налоговых льгот: изъятия, скидки, налоговые кредиты, понижение налоговой
ставки, необлагаемый минимум. Инвестиционный налоговый кредит.
Налоговая ставка. Виды налоговых ставок: твердая (специфическая) и
адвалорная (процентная). Методы налогообложения: пропорциональное,
прогрессивное и регрессивное налогообложение.
Налоговый период. Отчетный период. Налоговый оклад. Источник налога.
Порядок исчисления налогов и сборов. Способы исчисления налогов и
сборов: кумулятивный (нарастающим итогом), некумулятивный, смешанный.
Порядок уплаты федеральных, региональных и местных налогов и сборов, установленный Налоговым кодексом Российской Федерации. Формы
уплаты налогов и сборов: стоимостная и натуральная; наличная и безналичная. Способы уплаты налогов и сборов: по декларации, административный, у источника выплаты дохода.
Сроки уплаты налога и сбора и порядок их изменения.
Тема 2. Налоговая система и налоговая политика государства
Понятие налоговой системы, ее составные элементы и факторы развития.
Классификация налогов и ее назначение. Критерии деления налогов на
прямые и косвенные. Прямые налоги и их общая характеристика. Виды
прямых налогов: прямые реальные и прямые личные. Косвенные налоги и их
общая характеристика. Виды косвенных налогов: акциз (индивидуальный и
универсальный), таможенная пошлина. Федеральные, региональные и
местные налоги. Предпосылки введения межгосударственных налогов. Иные
критерии классификации налогов: по категориям плательщиков, по
источникам уплаты и т.д.
Общие организационные принципы построения налоговой системы
Российской Федерации. Состав и структура налоговой системы Российской
Федерации.
Особенности построения налоговых систем промышленно развитых и
развивающихся государств
Налоговая политика государства, ее цели, задачи, основные направления
развития. Факторы, определяющие налоговую политику. Понятие налоговой
стратегии и тактики.
Налоговый механизм. Эффективность использования налогового
механизма.
Налоговое регулирование экономики. Воздействие налогов на
совокупный спрос и совокупное предложение. Налоговое бремя: сущность.
Устранение двойного налогообложения.
Налоговая политика Российской Федерации на современном этапе,
Тема 3. Система управления налогообложением в Российской
Федерации
Характеристика законодательной базы и нормативно-правовых актов,
регулирующих налогообложение в РФ.
Возникновение налоговой обязанности у юридических и физических лиц.
Исполнение организациями и уполномоченными должностными лицами
обязанностей налоговых агентов. Состав взимаемых налогов, структура налоговой системы РФ.
Права и обязанности налогоплательщиков, гарантии их соблюдения.
Управление налоговой системой, его цель и задачи. Органы общего и
оперативного управления налоговой системой Российской Федерации.
Участники отношений, регулируемых законодательством о налогах и сборах.
Компетенция и функции Федеральных органов власти, органов власти
субъектов Федерации и органов местного самоуправления в области
установления налогов, их ставок, предоставления налоговых льгот и т.п.
Задачи и функции налоговых органов и организаций, наделенных
правами налоговых органов – государственных внебюджетных фондов,
таможенных органов. Структура налоговых органов. Функции Федеральной
налоговой службы. Полномочия территориальных налоговых органов,
межрегиональных и районных налоговых управлений и инспекций.
Права и обязанности налоговых органов.
Тема 4. Налоговый контроль.
Налоговый контроль как составной элемент системы налогообложения.
Формы и методы организации налогового контроля в Российской Федерации.
Порядок постановки на налоговый учет и снятия с учета юридических и
физических лиц, а также налогооблагаемого имущества и транспортных
средств налогоплательщиков.
Налоговые проверки: виды, цели, задачи и методы проведения.
Классификация налоговых проверок. Цели камеральных проверок и методы
их проведения. Цели проведения выездных налоговых проверок. Методы
проведения выездных налоговых проверок. Оформление результатов
налоговой проверки.
Права и обязанности налогоплательщиков и плательщиков сборов.
Виды налоговых правонарушений и ответственность за их совершение.
Порядок принудительного взыскания задолженности по налогам, пени и
штрафам. Санкции за нарушение налогового законодательства.
Административная ответственность налогоплательщиков.
Модуль 2. Налогообложение предприятий и организаций
Тема 5. Налог на добавленную стоимость
Налог на добавленную стоимость, его роль в современной налоговой
системе Российской Федерации. Плательщики налога. Освобождение от
исполнения обязанностей налогоплательщика. Объект налогообложения.
Момент определения налоговой базы по НДС. Место реализации товаров,
работ и услуг для целей налогообложения НДС.
Операции, не подлежащие налогообложению, их классификация.
Налоговая база, порядок ее определения по различным операциям
организаций: при реализации товаров (работ, услуг), при перемещении
товаров через таможенную границу РФ, при выполнении строительномонтажных работ для собственного потребления и др.
Налоговые ставки, порядок их применения.
Методика исчисления суммы налога на добавленную стоимость,
подлежащей взносу в бюджет. Налоговые вычеты: условия и порядок их
применения.
Счет-фактура: его роль в исчислении налоговых платежей по НДС.
Порядок исчисления и уплаты НДС. Сроки уплаты налога и сроки
представления декларации в налоговые органы.
Тема 6. Акцизы
Экономическая характеристика акцизов, и их роли в современной
налоговой системе Российской Федерации. Плательщики акцизов. Состав
подакцизных товаров. Объекты налогообложения. Операции, не подлежащие
налогообложению. Налоговый период.
Определение налоговой базы при реализации подакцизных товаров.
Налоговые ставки, критерии их дифференциации. Порядок исчисления
суммы акциза, подлежащей уплате в бюджет. Налоговые вычеты: условия и
порядок применения. Сроки уплаты акцизов в бюджет.
Особенности налогообложения акцизом при перемещении подакцизных
товаров через таможенную границу РФ: зависимость от таможенных
режимов, специфика определения налоговой базы, порядок применения
налоговых вычетов, сроки уплаты.
Тема 7. Таможенные пошлины.
Понятие таможенных платежей, пошлин и сборов. Таможенные
пошлины, их виды, роль в современной налоговой системе РФ. Таможенный
тариф, основы его построения. Виды ставок таможенных пошлин.
Таможенные пошлины на импортируемые товары. Критерии
дифференциации ставок таможенных пошлин на ввозимые товары.
Таможенная стоимость товаров.
Льготы при уплате таможенных пошлин. Освобождение от уплаты
пошлин. Возврат таможенных пошлин. Система квот на ввоз и вывоз товаров
и ее влияние на размер пошлин. Зависимость размеров таможенных пошлин
от страны происхождения товаров. Порядок исчисления и уплаты
таможенных пошлин по импортируемым товарам.
Экспортные таможенные пошлины: особенности применения.
Порядок и сроки уплаты таможенных платежей.
Тема 8. Налог на прибыль организаций.
Налог на прибыль организаций и его роль в современной налоговой
системе Российской Федерации. Плательщики налога на прибыль. Объект
налогообложения, его составные элементы.
Порядок определения доходов организаций. Классификация доходов.
Доходы от реализации товаров (работ, услуг). Состав внереализационных
доходов. Доходы, не включаемые в налоговую базу.
Группировка расходов по экономическим элементам.
Расходы, не учитываемые в целях налогообложения.
Методы определения даты получения доходов и осуществления
расходов: кассовый и метод начисления.
Налоговая база и порядок ее исчисления.
Порядок переноса на будущее убытка, полученного от реализации
товаров.
Ставки налога.
Порядок исчисления и сроки уплаты налога и авансовых платежей. .
Налоговый учет: назначение и требования по ведению, порядок
применения при формировании налоговой базы.
Порядок декларирования прибыли.
Тема 9. Налог на имущество организаций.
Фискальное и регулирующее значение налогообложения имущества
организаций в современных условиях.
Состав плательщиков налога. Объект налогообложения у российских и
иностранных организаций. Налоговая база и порядок ее определения.
Порядок расчета среднегодовой стоимости имущества организаций.
Особенности определения налоговой базы по доходам иностранных
организаций, не осуществляющих деятельность в Российской Федерации
через постоянные представительства. Особенности определения налоговой
базы в рамках договора простого товарищества и в отношении имущества,
переданного в доверительное управление.
Налоговая ставка и порядок ее определения. Льготы по налогу и порядок
их применения.
Налоговый и отчетный периоды. Порядок и сроки уплаты налога и
авансовых платежей по нему.
Тема 10. Система налогообложения выплат работникам.
Экономическое содержание и назначение взносов на обязательное
социальное страхование. Состав плательщиков. Объект налогообложения у
различных категорий налогоплательщиков. Налоговая база. Определение
даты осуществления выплаты дохода и иных вознаграждений. Суммы, не
подлежащие налогообложению. Льготы. Критерии установления ставок,
порядок их применения и назначение регрессии ставок. Налоговый и
отчетный периоды. Порядок и сроки уплаты взносов различными
категориями налогоплательщиков.
Взносы на обязательное страхование от несчастных случаев на
производстве и профессиональных заболеваний. Задачи и принципы
взимания взносов. Понятие класса профессионального риска отрасли.
Порядок установления тарифов страхователям. Механизм исчисления и
сроки уплаты страховых взносов. Виды и порядок выплаты страхового
возмещения пострадавшим работникам.
Тема 11. Платежи за пользование природными ресурсами.
Экономическое содержание и назначение платежей за пользование
природными ресурсами. Состав платежей за пользование природными
ресурсами.
Земельный налог: правовые основы платного землепользования. Состав
плательщиков земельного налога. Объекты налогообложения. Понятие
изъятых из оборота и ограниченных в обороте земельных участков. Порядок
определения налоговой базы. Налоговый и отчетный периоды. Ставки
налога. Льготы по налогу. Порядок исчисления, декларирования и сроки
уплаты земельного налога и авансовых платежей по нему.
Налог на добычу полезных ископаемых, его фискальное и регулирующее
значение. Плательщики налога. Особенности постановки на налоговый учет
плательщиков налога. Объекты налогообложения и налоговая база,
налоговые ставки, налоговый период. Порядок исчисления, уплаты и
декларирования налога.
Водный налог. Понятие водных объектов и лицензирование
водопользования. Специальное и особое водопользование. Плательщики и
объекты налогообложения. Порядок определения налоговой базы по
различным видам пользования водными объектами. Критерии установления
ставок водного налога. Порядок исчисления и уплаты водного налога в
бюджет.
Платежи за пользование лесным фондом: их состав, фискальное и
регулирующее значение. Виды лесопользования и основания для его
осуществления. Лесные подати: критерий установления ставок, порядок и
сроки уплаты. Арендная плата за участки лесного фонда.
Сборы за пользование объектами животного мира и объектами водных
биологических ресурсов. Плательщики сборов. Виды пользования объектами
животного мира и водными биологическими ресурсами, не признаваемые
объектами налогообложения. Критерии установления ставок сборов. Порядок
исчисления и уплаты. Сроки уплаты и декларирования сборов.
Плата за негативное воздействие на окружающую среду. Плательщики
сборов. Понятие базовых нормативов платы. Понятие предельно допустимых
выбросов и сбросов (ПДВ и ПДС). База обложения. Понятие
корректирующих коэффициентов. Порядок исчисления и уплаты.
Тема 12. Специальные налоговые режимы.
Понятие специальных налоговых режимов. Состав специальных налоговых
режимов.
Упрощенная система налогообложения (УСН). Общая характеристика
УСН. Налогоплательщики. Порядок перехода на УСН и прекращения ее
применения. Объекты налогообложения и налоговые ставки. Порядок определения доходов и расходов при применении УСН. Порядок признания
даты получения доходов и осуществления расходов. Налоговая база и
порядок ее определения. Понятие минимального налога. Налоговый и
отчетный периоды. Порядок исчисления и уплаты единого налога по
результатам хозяйственной деятельности в условиях применения УСН.
Единый налог на вмененный доход для отдельных видов деятельности
(ЕНВД). Общая характеристика системы налогообложения в виде единого
налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности. Виды
деятельности, подлежащие налогообложению по системе ЕНВД. Налогоплательщики, объект налогообложения, налоговая база, налоговая ставка, налоговый период. Порядок исчисления ЕНВД, порядок и сроки его уплаты.
Единый сельскохозяйственный налог (ЕСХН): условия его применения
для сельскохозяйственных товаропроизводителей. Плательщики налога,
объект налогообложения, порядок определения доходов и расходов.
Налоговая база, налоговый и отчетный периоды. Налоговая ставка. Порядок
исчисления и уплаты ЕСХН.
Модуль 3. Налогообложение физических лиц
Тема 13. Налог на доходы физических лиц.
Налог на доходы физических лиц: его место и роль в налоговой системе
Российской Федерации. Состав плательщиков налога. Критерий налогового
резидентства для физических лиц. Объекты налогообложения. Порядок
определения налоговой базы. Понятие материальной выгоды и ее виды.
Состав необлагаемых налогом доходов. Ставки налога. Налоговый период.
Система налоговых вычетов: стандартные, социальные, имущественные,
профессиональные. Размеры налоговых вычетов, порядок и условия их
предоставления. Порядок исчисления налога. Порядок и сроки уплаты налога
различными категориями налогоплательщиков. Порядок и сроки
представления налоговой декларации физическими лицами.
Особенности исчисления налога индивидуальными предпринимателями и
лицами, занимающимися частной практикой.
Тема 14. Налог на имущество физических лиц.
Налог на имущество физических лиц. Плательщики налога, объект
налогообложения, определение стоимости имущества для целей налогообложения. Порядок установления налоговых ставок и предоставления
налоговых льгот. Налоговый период. Порядок исчисления налога и сроки его
уплаты.
Тема 15. Прочие налоги и сборы.
Транспортный налог: развитие налогообложения транспортных средств.
Плательщики налога и объекты налогообложения.
Налоговая база, налоговый период. Критерий установления налоговых
ставок. Возможности органов государственной власти субъектов РФ по
изменению ставок транспортного налога. Порядок и сроки уплаты налога и
авансовых платежей по нему.
Налог на игорный бизнес. Основные понятия игорного бизнеса и
назначение налога. Плательщики и объекты налогообложения. Налоговая
база, налоговый период. Ставки налога. Порядок исчисления налога на
игорный бизнес. Порядок и сроки уплаты налога в бюджет.
Государственная пошлина, ее экономическое содержание и назначение.
Плательщики, льготы, ставки, порядок уплаты.
Проектные задания для самостоятельной работы:
1. Собрать статистические данные, отражающие роль налогов в
распределительных процессах и в формировании доходной части
бюджета Российского государства.
2. Составить условный наглядный пример, характеризующий тезис о
несправедливости и негативной роли косвенных налогов.
3. Собрать статистические данные о соотношении прямых и косвенных
налогов в Российской Федерации.
4. Перечислить основные факторы, влияющие на результативность
налоговой политики.
5. Представьте, что Вам необходимо разработать проект главы Налогового
кодекса о налоге на имущество физических лиц. Определите все
элементы налогообложения для данного налога.
6. Изучить состав налоговой отчетности конкретного налогоплательщика
и составить налоговый календарь для него на последний квартал
отчетного и на первый квартал следующего года.
7. Собрать статистические данные за три последних года об изменении
роли таможенных пошлин в доходах бюджета Российской Федерации.
8. Проследить и дать характеристику тенденциям изменения ставок
импортных таможенных пошлин.
9. Собрать статистические данные, характеризующие роль платежей за
природные ресурсы в доходах бюджетов различных уровней.
10.Придумать несколько ситуаций, влекущих уплату госпошлины, с
определением ее размеров.
Вопросы для самоконтроля знаний
1. Дайте определения налога как экономической категории и сбора в
соответствии с Налоговым кодексом РФ.
2. Какие функции присущи налогам?
3. Назовите элементы налогообложения.
4. Объясните необходимость установления элементов налогов.
5. Каково содержание понятий «налогоплательщик» и «налоговый агент»?
6.Какие существуют способы уплаты налогов?
7.Какие принципы налогообложения учитывались при разработке налоговой
системы РФ?
8.Что такое налоговое бремя?
9. Дайте характеристику современной налоговой системы РФ, раскройте
соотношение различных видов налогов в ней.
10. Как распределяются налоги по звеньям бюджетной системы?
11. Функции органов власти субъектов Федерации и местного
самоуправления в области налогообложения.
12. Что включает законодательство Российской Федерации о налогах и
сборах?
13. Каков порядок вступления в силу актов законодательства о налогах и
сборах?
14. Какие государственные органы имеют право проводить налоговый
контроль?
15. Какое значение имеет Единый государственный реестр
налогоплательщика?
16. Что такое идентификационный номер налогоплательщика и код причины
постановки на налоговый учет?.
17. В каком порядке взыскиваются налоговые санкции?
18. Какой существует порядок обжалования действий должностных лиц
налоговых органов?
19. В каком порядке, и в каких размерах взыскиваются административные
штрафы по налоговым правонарушениям?
20. Раскройте экономическую сущность НДС.
21. Что такое налоговые вычеты по НДС?
22. Для чего предназначены счета-фактуры?
23. Какие ставки НДС действуют в настоящее время?
24. Как рассчитывается НДС к уплате в бюджет?
25. Назовите виды подакцизных товаров.
26. Кто является плательщиком акцизов?
27. Изложите методику определения налоговой базы при реализации
подакцизных товаров.
28. Расскажите о сроках уплаты акцизов.
29. Какие виды платежей предусмотрены таможенным законодательством?
30. Что понимается под таможенным тарифом?
31. Что такое таможенная стоимость товаров?
32. Какие бывают таможенные льготы и преференции?
33. Каков порядок уплаты таможенных пошлин?
34. Объект налогообложения по налогу на прибыль организаций.
35. Общие принципы признания доходов и расходов для целей исчисления
налога на прибыль организаций
36. Характеристика системы ставок по налогу на прибыль и особенности их
применения
37. Порядок исчисления и сроки уплаты налога на прибыль и авансовых
платежей
38. Кто является плательщиком налога на имущество организаций?
39. Как рассчитывается облагаемая база по налогу на имущество?
40. Какие утверждены ставки и сроки уплаты налога на имущество?
41. Расскажите о системе платежей в государственные внебюджетные
социальные фонды?
42. Каков порядок уплаты единого социального налога налогоплательщиками-работодателями?
43. В каком порядке уплачиваются взносы на обязательное страхование от
несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний?
44. Какова природа платежей за использование природных ресурсов?
45. Как исчисляется налог на добычу полезных ископаемых?
46. Как исчисляется налогооблагаемая база по водному налогу?
47. Какой установлен порядок уплаты водного налога?
48. Кто является плательщиком земельного налога?
49. Назовите формы платы за землю.
50. Какие ставки земельного налога установлены НК РФ?
51. Раскройте понятие «кадастровая оценка земли».
52. Каков порядок и механизм уплаты лесных податей?
53. Каков критерий установления ставок лесных податей?
54. В какие сроки уплачивается сбор за пользование объектами животного
мира и водных биологических ресурсов?
55. Каков порядок взимания платы за загрязнение окружающей среды?
56. Раскройте сущность упрощенной системы налогообложжения
57. В чем сущность системы налогообложения в виде единого налога на
вмененный доход (ЕНВД) для отдельных видов деятельности?
58. Каковы цели введения системы налогообложения ЕНВД?
59. Назовите виды деятельности, в отношении которых применяется ЕНВД.
60. В каком порядке исчисляется единый сельскохозяйственный налог?
61. Плательщики налога, объекты налогообложения, порядок расчета
налоговой базы.
62. Система ставок НДФЛ.
63. Налоговые вычеты и их применение.
64. Декларирование доходов физическими лицами
65. Как исчисляется налог на имущество физических лиц?
66. Кто является плательщиком транспортного налога?
67. Перечислите основные виды объектов налогообложения транспортным
налогом.
68. Каков порядок исчисления и уплаты транспортного налога организациями и физическими лицами?
69. Налог на игорный бизнес.
70. Порядок уплаты государственной пошлины.
Перечень вопросов для подготовки к зачету
1. Отличие понятий «налог» «сбор», «пошлина».
2. Функции налогов и принципы их взимания.
3. Субъекты налоговых отношений в России
4. Понятие элементов налогообложения и их характеристика.
5. Налоговая политика государства: цель, задачи, направления реализации.
6. Классификация налогов.
7. Полномочия органов государственной власти различных уровней по
вопросам применения налогового законодательства в отношении
федеральных, региональных и местных налогов.
8. Задачи и функции налоговых органов различных уровней: Федеральной
налоговой службы, управлений ФНС в городах, районах, межрегионального
управления ФНС, межрайонных налоговых инспекций.
9. Права и обязанности налоговых органов.
10.Порядок постановки на налоговый учет юридических и физических лиц, а
также
налогооблагаемого
имущества
и
транспортных
средств
налогоплательщиков.
11.Налоговые проверки: виды, цели, задачи и методы проведения.
12.Оформление акта налоговой проверки.
13.Виды налоговых правонарушений и меры ответственности за их
совершение.
14.Права и обязанности налогоплательщиков.
15.Плательщики, объекты налогообложения налогом на добавленную
стоимость. Порядок освобождения от обязанностей плательщика НДС.
17.Особенности формирования налоговой базы по НДС по различным
операциям: при реализации товаров (работ, услуг), при перемещении товаров
через таможенную границу РФ, при осуществлении транспортных перевозок
и реализации услуг международной связи, при передаче товаров (работ,
услуг) для собственных нужд, при выполнении строительно-монтажных
работ для собственного потребления, и т. д.
18. Характеристика системы льгот по НДС
19.Система налоговых ставок по НДС и особенности их применения
20. Порядок применения налоговых вычетов по НДС
21. Порядок и сроки уплаты НДС в бюджет.
22. Плательщики акцизов, объекты обложения, перечень подакцизных
товаров и виды ставок акцизов.
24. Налоговые вычеты по акцизам и порядок их применения.
25. Порядок исчисления и уплаты акцизов. Операции, не подлежащие
налогообложению. Назначение марок акцизного сбора.
27.Характеристика документооборота с использованием счетов-фактур,
книги покупок и продаж при расчетах по НДС и акцизам.
28.Плательщики, объекты и порядок формирования налоговой базы по
взносам в государственные внебюджетные фонды.
29.
Характеристика системы ставок по взносам в государственные
внебюджетные фонды.
30. Льготы по взносам в государственные внебюджетные фонды.
31.Порядок уплаты взносов на обязательное страхование от несчастных
случаев на производстве и профессиональных заболеваний
32.Налог на имущество организаций:
налогообложения.
состав плательщиков, объекты
33. Льготы и ставки по налогу на имущество организаций.
34.Плательщики и объект налогообложения по налогу на прибыль
организаций.
35. Доходы, не учитываемые при определении налоговой базы по налогу на
прибыль организаций
36.Методы признания доходов и расходов для целей исчисления налога на
прибыль организаций.
37.Группировка доходов и расходов при расчете налога на прибыль.
38. Доходы и расходы, не учитываемые при определении налоговой базы по
налогу на прибыль.
39. Характеристика системы ставок по налогу на прибыль и особенности их
применения
40.Налогообложение прибыли
деятельности в РФ.
иностранной организации, полученной от
41.Общая характеристика системы платежей за природные ресурсы.
42. Особенности исчисления и взимания земельного налога.
43. Водный налог.
44. Налог на добычу полезных ископаемых.
45. Порядок уплаты сборов за право пользования объектами животного мира
и водными биологическими ресурсами.
46. Платежи за пользование лсным фондом.
47. Экологические платежи.
48. Исчисление и уплата транспортного налога.
49.Таможенные пошлины по экспорту и импорту: формирование таможенной
стоимости, плательщики.
50. Понятие таможенного тарифа. Виды ставок таможенных пошлин
51.Система льгот и преференций при взимании таможенных платежей.
52. Порядок уплаты таможенных пошлин, платежей и сборов.
53. Плательщики, объекты налогообложения и система ставок по налогу на
доход физических лиц.
54. Система налоговых вычетов при расчете налога на доходы физических
лиц.
55. Перечень доходов физических лиц, не подлежащих налогообложению.
56. Сроки уплаты налога на доход физических лиц, порядок декларирования
доходов.
57. Налогообложение имущества физических лиц.
58. Единый налог на вмененный доход.
59. Упрощенная система налогообложения, учета и отчетности.
60. Единый сельскохозяйственный налог.
61. Порядок уплаты государственной пошлины.
62. Налог на игорный бизнес.
ТЕМАТИКА ДОКЛАДОВ И РЕФЕРАТОВ
1. Сущность налогов и их роль в современном обществе.
2. Функции налогов и их реализация в современной налоговой системе.
3. Принципы налогообложения и их реализация в налоговой системе Российской Федерации.
4. Эволюция налоговой системы Российской Федерации.
5. Прямое налогообложение в РФ и пути его дальнейшего развития.
6. Косвенное налогообложение в РФ и пути его дальнейшего развития.
7. Налоговая система Российской Федерации: проблемы и перспективы
развития.
8. Современная налоговая реформа в Российской Федерации.
9. Современная налоговая политика в Российской Федерации.
10. Налоговое регулирование: место и значение в рыночной экономике.
11. Организация налогового контроля в Российской Федерации.
•
12. Система ответственности за нарушение налогового законодательства в
13. Налоговое бремя в РФ и пути его снижения.
15. Эволюция налога на прибыль в РФ.
16. Действующая система исчисления и взимания налога на прибыль в РФ.
17. Особенности налогообложения прибыли банков.
18. Особенности налогообложения прибыли страховых организаций.
19. Особенности налогообложения прибыли иностранных организаций в РФ.
20. Налогообложение доходов иностранных организаций, полученных в виде
дивидендов.
21. Двойное налогообложение и проблемы его устранения.
22. Зарубежный опыт налогообложения прибыли и возможности его использования в РФ.
23. Упрощенная система налогообложения в РФ.
24. Единый налог на вмененный доход: действующий механизм исчисления
и пути его совершенствования.
25. НДС: действующий механизм исчисления и взимания в РФ.
26. Особенности исчисления и взимания НДС по внешнеэкономическим
операциям.
27. Зарубежный опыт исчисления и взимания НДС и возможности его
применения в РФ.
28. Сравнительный анализ перспектив развития НДС в России и в странах
Европейского союза.
29. Особенности исчисления НДС по экспортным операциям.
30. Особенности исчисления и взимания НДС при импортных и экспортных
операциях.
31. Акцизы: действующая система исчисления и взимания.
32. Акцизы на алкогольную продукцию в РФ: проблемы и пути их решения.
33. Зарубежный опыт акцизного налогообложения и возможности его использования в РФ.
34. Место и роль таможенных пошлин в налоговых системах России и зарубежных стран.
35. Таможенные пошлины и их роль в регулировании внешнеэкономической
деятельности РФ.
36. Имущественное налогообложение в РФ.
37. Налог на имущество предприятий: проблемы и перспективы развития
38. Имущественное налогообложение физических лиц в РФ: проблемы и
перспективы развития.
39. Зарубежный опыт имущественного налогообложения физических лиц и
возможности его применения в России.
40. Налогообложение недвижимости: зарубежный опыт и возможности его
применение в России.
41. Налог на доходы физических лиц: действующая система исчисления и
взимания.
42. Современные проблемы налогообложения доходов физических лиц в
Российской Федерации.
43. Система налоговых вычетов при налогообложении доходов физических
лиц в РФ.
44. Зарубежный опыт подоходного налогообложения физических лиц и
возможности его использования в РФ.
45. Особенности налогообложения доходов индивидуальных предпринимателей в РФ.
46. Единый социальный налог: действующая система исчисления и пути
совершенствования.
47. Земельный налог в Российской Федерации и перспективы его развития.
48. Налогообложение природопользования в РФ: проблемы и пути их решения.
49. Налог на добычу полезных ископаемых: действующий механизм исчисления и пути его совершенствования.
50. Сравнительный анализ налоговой системы России и налоговых систем
Скандинавских стран.
51. Международный опыт налогообложения и его использование при построении налоговой системы Российской Федерации.
52. Налоговое планирование и прогнозирование: зарубежная и российская
практика.
ЛИТЕРАТУРА
Основная
1. Конституция РФ.
2.Налоговый кодекс РФ, часть 1.
3. Толковый словарь аудиторских, налоговых и бюджетных терминов/ Под
ред. Н. Г. Сычева, В. В. Ильина. - М.: Финансы и статистика,2002.
4. Пансков В. Г. Налоги и налоговая система Российской Федерации: учеб./
- М.: Финансы и статистика,2005.
5. Миляков Н. В. Налоги и налогообложение: учеб. 4-е изд., перераб. и
доп. - М.:ИНФРА-М,2007
6. Тедеев А. А. Налоги и налогообложение: учеб. пособие : крат. курс/
М.:ЭКСМО,2004
7. Косолапов А. И. Налоги и налогообложение:
учеб. пособие. - М.:Дашков и К,2005
8. Пономарев А. И. Налоги и налогообложение в Российской Федерации:
учеб. пособие/ Пономарев А. И., Ковалев П. И., Николаев Д. В. - Ростов
н/Д:ООО "Мини Тайп",2005.
9. Юткина Т. Ф. Налоги и налогообложение:
Учеб./ 2-е изд., перераб. и доп. - М.:ИНФРА-М,2003.
10. Александров И. М. Налоги и налогообложение: Учеб./ М.: Дашков
иК,2004.
11. Алиев Б. Х. Теоретические основы налогообложения: учеб. пособие/
М.: ЮНИТИ-ДАНА,2004.
12. Тарасова В. Ф. Налоги и налогообложение :учеб. Пособие/
М.:КноРус,2004.
Дополнительная:
1.Как вернуть налоги/ Сост.: Д. М. Плугарь, Т. Е.Третьякова. - СПб.:
ДНК,2003.
2.Основы налоговой системы РФ: учеб. пособие. - 3-е изд., доп. и изм. М.:КОНСЭКО : Пресс,2005. (Законодательство в схемах).
3. Паскачев А. Б. Налоговый потенциал экономики России/ - М.:
Мелап,2001.
4. Лозовой А. М., Челышева Э.А. Налоги и налогообложение: конспект
лекций. - Ростов н/Д:Феникс, 2006. (Зачет и экзамен).
5. Практикум по налогам и налогообложению: учеб. пособие/ под ред. проф.
Л. И. Гончаренко. - М.: КноРус,2006.
6. Сборник задач по налогам и налогообложению/ Под общ. ред.
В.Ф.Тарасовой.-М.: КноРус, 2006.
7. Кисилевич Т. И. Практикум по налоговым расчетам.- М.: Финансы и
статистика, 2004.
8. Скворцов О.В., Скворцова Н.О. налоги и налогообложение: практикум.М.: ACADEMIA, 2006.
Содержание
1.Пояснительная записка
2
2.Объем дисциплины и виды учебных работ
3
3. Распределение часов курса по темам и видам работ
4
5. Программа курса «Налоги и налогообложение»
6
6. Проектные задания для самостоятельной работы
15
7. Вопросы для закрепления знаний
16
8. Перечень вопросов для подготовки к зачету
19
9. Тематика докладов и рефератов
22
10. Литература
23