Oценка влияния инноваций на развитие экономики предприятия.
advertisement
РАЗРАБОТКА НОВОГО ПРОДУКТА: оценка влияния инноваций на развитие экономики предприятия Трифилова А.А. Метод оценки влияния инноваций на развитие экономики предприятия системно дополняет методические подходы по разработке новых продуктов, включающих в себя анализ перспективности новых технологий и возможностей их реализации на предприятии, а также расчет текущих эффектов от технологических инвестиций1. Их взаимосвязь проявляется в том, что в зависимости от патентоспособности разрабатываемого продукта и его перспектив на рынке, предприятие планирует свои инвестиционные затраты, далее оценивает экономические возможности реализации такого проекта и исходя из этих бизнес параметров предприятие может также оценить экономический рост, который оно достигнет в результате реализации инноваций. The method of analyzing the impact of new product to the economical growth of the Production Company is linked to the previously described methods of new product evaluation including market prospects and innovation realizability measuring, as well as the assessment of technological investments effects2. They are connected in the following way. According to the market prospects and patentability of the innovation the Production Company plans investment outlay and analyze its own abilities to carry out the innovation project. The assessment of innovation economic growth in its turn shows the overall effects that bring innovations to Company’s internal spheres including R&D, marketing, production, finance and personnel. Оценка влияния инноваций на экономику предприятия Оценка влияния новых продуктов на развитие экономики предприятия предполагает проведение сравнительного анализа базовых экономических показателей в сфере НИОКР, маркетинга, финансов, производства, персонала до и после реализации инновационного проекта. Отличие данного подхода заключается в том, что он позволяет осуществить такое исследование инновационного проекта, которое устанавливает взаимосвязи между возникающими от нововведения хозяйственными эффектами. Назначение сравнительного анализа состоит в том, чтобы ответить на такой вопрос: в каком соотношении изменятся основные показатели эффективности хозяйственной деятельности предприятия в результате внедрения нового продукта. Это позволит сделать оценку и выбор направления инновационного развития более обоснованным, особенно, со стратегической позиции. Основу системы параметров оценки причинно-следственного влияния инновационного проекта на экономические результаты хозяйственной деятельности предприятия составляет группа показателей, которая определяет экономический рост по основным функциональным направлениям деятельности предприятия и включает в себя анализ нематериальных и основных активов, прибыли, выручки и производительности труда. Затем между этими показателями прироста, отражающими влияние инновации на Метод анализа перспектив инноваций на рынке описан в статье «Разработка нового продукта: оценка рыночной перспективности инноваций» // Инновации, № ?, 2004. – С. ? Метод анализа ресурсных возможностей предприятия по вовлечению продуктовых новинок в хозяйственный оборот описан в статье «Разработка нового продукта: оценка реализуемости инноваций» // Инновации, № ?, 2004. – С. ? Метод расчета текущих эффектов от вложений в нововведения описан в статье «Разработка нового продукта: оценка эффективности инвестиций в инновации» // Инновации, № ?, 2004. – С. ? 2 The method of measuring the market perspectives of the innovations is described in the article “New Product Development: Market Prospects Assessment” // Innovations, No ?, 2004. – Pp. ? The method of analyzing the abilities of production companies to carry out innovation projects is described in the article “New Product Development: Innovation Realizability Assessment” // Innovations, No ?, 2004. – Pp. ? The method of evaluating the effects from technological investments is described in the article “New Product Development: Assessment of Investments in Innovations” // Innovations, No ?, 2004. – Pp. ? 1 экономику предприятия после реализации инновационного проекта, устанавливаются соответствующие взаимосвязи. При анализе влияния новых технологий на экономику предприятия за базу для сравнения можно взять экономические данные до реализации инновационного проекта по хозяйствующему субъекту в целом. Для оценки влияния улучшающей технологии целесообразно осуществить сравнительный анализ на основе расчетов и сравнения показателей непосредственно по инновационному производственному участку. Если анализ будет проводиться по вновь создаваемому предприятию, то полученные данные будут носить не сравнительный, а абсолютный характер. 1. Прирост нематериальных активов (ПНа) ПНа где Н1 Н 0 100 % , Н0 ПНа – показатель эффективности инновационных проектов по фактору прироста нематериальных активов предприятия. Определяется путем сравнения стоимости нематериальных активов предприятия до и после реализации анализируемого проекта, %; Н0, Н1 – стоимость нематериальных активов предприятия соответственно до и после инвестиций в новую технологию или усовершенствуемый продукт, руб. 2. Прирост чистой (нераспределенной) прибыли (Пп) ПП где П1 П 0 100 % , П0 ПП – показатель эффективности инновационных проектов по фактору прироста чистой (нераспределенной) прибыли предприятия. Определяется путем сравнения прибыли предприятия до и после реализации анализируемого проекта, %; П0, П1 – чистая (нераспределенная) прибыль предприятия соответственно до и после инвестиций в новую технологию или усовершенствуемый продукт, руб. 3. Прирост выручки от продаж (Пв) ПВ где В1 В0 100 % , В0 ПВ – показатель эффективности инновационных проектов по фактору прироста выручки от продаж. Определяется путем сравнения выручки от продаж предприятия до и после реализации анализируемого проекта, %; В0, В1 – выручка от продаж соответственно до и после инвестиций в новую технологию или усовершенствуемый продукт, руб. 4. Прирост основных и оборотных активов предприятия (ПА) ПА А1 А 0 100 % , А0 где ПА – показатель эффективности инновационных проектов по фактору прироста активов предприятия. Определяется путем сравнения стоимости активов предприятия до и после реализации анализируемого проекта, %; А0, А1 – стоимость активов предприятия3 соответственно до и после инвестиций в новую технологию или усовершенствуемый продукт, руб.: где Дср – денежные средства предприятия после внедрения инновационного проекта, руб.; Зоб, Зсм – стоимость приобретенного оборудования, сырья и материалов для реализации новой технологии или усовершенствуемого продукта, руб.: А1 = Соб + Ссм + Дср, 5. Прирост производительности труда (Пт) Пт где Т1 Т 0 100 % , Т0 ПТ – показатель эффективности инновационных проектов по фактору роста производительности труда работников на предприятии. Определяется путем сравнения выработки (или трудоемкости) до и после реализации анализируемого проекта, %; Т0, Т1 – выработка продукции в единицу времени соответственно до и после инвестиций в новую технологию или усовершенствуемый продукт, руб. К активам предприятия принято также относить и нематериальные активы. Их стоимость считаем целесообразным рассчитывать и представлять в виде отдельного показателя. 3 Результаты, полученные на основе расчета этих показателей, могут быть как оптимистические, так и пессимистические. Для того чтобы осуществить выбор оптимального варианта направления инновационного развития и принять окончательное решение о привлекательности новых продуктов следует руководствоваться эффективной динамикой этих показателей. В экономической литературе, в частности, приводится следующие соотношения [1]: Тп > Тв > Та > 100 % где Тп – темп роста прибыли, %; Тв – темп роста выручки от реализации продукции, %; Та – темп роста активов (имущества) предприятия, %. Приведенное соотношение получило название «золотого правила экономики предприятия» [1]: прибыль должна возрастать более высокими темпами, чем объемы реализации и имущество предприятия. Это означает следующее: издержки производства и обращения должны снижаться, а ресурсы предприятия использоваться более эффективно. С учетом предлагаемых коэффициентов эффективности, можно продолжить цепочку соотношений: Тп > Тв > Тна > Та > Тт > 100 % где Тна – темп роста структуры нематериальных активов предприятия за анализируемый период, %; Тт – темп роста производительности труда работников предприятия за анализируемый период, %. Дополнительные соотношения предполагают следующее толкование. Прибыль предприятия должна возрастать более высокими темпами, чем объемы реализации и имущество предприятия за счет роста его активов. Рост нематериальных активов в данном случае опережает рост основного капитала и это объясняется тем, что инвестирование в основные средства без проведения инновационных преобразований в технологии производства продукции является крайне неэффективным. В то же время рост предыдущих показателей должен опережать темпы роста производительности труда, обеспечивая таким образом интенсивное развитие экономики предприятия. Эта зависимость может быть положена в основу критерия целесообразности выбора наиболее эффективных проектов из числа рассматриваемых альтернатив. Для осуществления такого анализа необходимо определить следующие основные параметры по анализируемому проекту: – стоимость нематериальных и материальных активов (Н, А); – объем выручки и прибыли от продаж при внедрении нового или усовершенствуемого продукта (В, П); – производительность труда (Т). Таким образом, на основе планируемых изменений показателей хозяйственной деятельности предприятия до и после реализации инновационного проекта можно оценить влияние новой технологии на экономику предприятия в целом. Использование метода оценки влияния инноваций на экономику предприятия на практике Метод оценки влияния инноваций на экономику предприятия системно связан с методами исследования инвестиционных возможностей и эффективности вовлечения новых или улучшающих продуктов в хозяйственный оборот (рис. 1). РАЗРАБОТКА НОВОГО ПРОДУКТА: оценка перспективности инноваций и возможностей их реализации на предприятии Оценка эффективнос ти инвестиций в новый продукт Критерий отбора Тр↑ П, В, Ки, Дч, Р → max Оценка влияния нового продукта на экономику предприятия Критерий отбора Тп > Тв > Тна > Та > Тт > 100 % Нет Да Определение показателей Анализ влияния инновационных инновационно-инвестиционной изменений на формирование эффективности новых технологий экономических показателей на хозяйственной деятельности вложенные средства предприятия Оценка коммерческой эффективности новых продуктов и выбор наиболее привлекательных вариантов из числа рассматриваемых инновационных проектов Рис. 1. Алгоритм использования методов оценки эффективности инвестиций в новые продукты и анализа их влияния на развитие экономики предприятия Как видно из схемы, представленный подход при его использовании в совокупности с другими методами, позволяет оценить те изменения, которые произойдут на предприятии после внедрения нововведения причем в соответствии с теми условиями, которые определены на этапе установления исходных параметров инновационного проекта. К числу исходных параметров, отнесены прежде всего потенциал продукта и охват сегментов рынка. В зависимости от этих величин складываются главные затраты на реализацию проекта. А именно, масштабы расходов связанных с выбором формы защиты прав на интеллектуальную собственность, определением мощностей основных производственных фондов, организацией системы сбыта и продвижения инновационной продукции. Возможные перспективные изменения на хозяйственную деятельность предприятия по выбранному инновационному плану анализируется на основе оценки эффективности инвестиций в новую технологию и ее влияния на экономику предприятия в целом. Эти методы позволяют определить насколько эффективным в итоге будет анализируемый инновационный проект для каждого из основных функциональных направлений деятельности предприятия в плане их экономического роста и развития. В результате проведения всей группы расчетов предприятие получит значительный объем показателей, которые всесторонне характеризуют процесс вовлечения инноваций в хозяйственный оборот. В дальнейшем эти данные могут быть использованы при проведении ретроспективного анализа реализованных технологий и для принятия решений по финансированию других инновационных проектов. Метод оценки влияния инноваций на развитие экономики предприятия может также быть использован при разработке основных положений производственного плана инновационного проекта (рис. 2). Разработка бизнес-плана инновационного проекта ПРОИЗВОДСТВЕННЫЙ ПЛАН Формирование исходных данных для оценки влияния нового продукта на развитие экономики предприятия: выручка и прибыль предприятия от продаж нового продукта (В, П) стоимость созданных нематериальных и необходимых материальных активов (Н, А) производительность труда работников (Т) Расчет показателей экономического влияния нового продукта: 1) Прирост нематериальных активов (ПНа) 2) Прирост чистой (нераспределенной) прибыли (Пп) 3) Прирост выручки от продаж (Пв) 4) Прирост активов предприятия (Па) 5) Прирост производительности труда работников (Пт) Оценка эффективности, выбор и формирование производственного плана инновационного проекта Тп > Тв > Тна > Та > Тт > 100 % 1) Требуемые темпы роста факторов производства. 2) Система контроля производственных параметров. Рис. 2. Использование оценки влияния новых продуктов на развитие экономики предприятия при разработке бизнес-плана инновационного проекта Метод оценки влияния новых технологий на экономику предприятия целесообразно использовать при разработке производственного плана (см. рис. 1). Представленный здесь критерий целесообразности нововведений может служить ориентиром для определения требуемых соотношений темпов прироста основных производственный факторов. Найденные коэффициенты прироста по основным экономическим направлениям хозяйственной деятельности могут также выступать в качестве своеобразной системы контроля производственных показателей, которые требуется достичь в процессе реализации инновационного проекта. Для того чтобы наиболее эффективно использовать данный подход на практике необходимо распределить задачи, стоящие на предприятии между основными участниками инновационного проектирования (рис. 3). Для этого отделу маркетинга и сбыта оценить и проанализировать величину прироста выручки от продаж при реализации нового продукта. Бухгалтерии предприятия совместно с планово-экономическим отделом (ПЭО) и отделом труда и заработной платы (ОТиЗ) предлагается проанализировать размер прироста активов предприятия и производительности труда при внедрении в производство инновации. В свою очередь, корпоративному руководству предприятия, финансовому и патентному отделам целесообразно также определить прирост чистой прибыли и нематериальных активов, которые принесет реализации инновационного проекта. ОЦЕНКА ПАРАМЕТРОВ ЭКОНОМИЧЕСКОГО РОСТА ПРЕДПРИЯТИЯ В РЕЗУЛЬТАТЕ ВНЕДРЕНИЯ НОВОГО ПРОДУКТА Отдел маркетинга Отдел сбыта Оценка прироста выручки от продаж при реализации нового продукта ПВ В1 В0 100% В0 Бухгалтерия, ПЭО ОТиЗ Оценка прироста активов предприятия и производительности труда при реализации нового продукта Т Т0 А А0 100% ПА 1 100% ; П Т 1 А0 Т0 Руководство предприятия, финансовый отдел, патентный отдел Оценка прироста чистой прибыли и нематериальных активов при реализации нового продукта ПП П1 П 0 Н Н0 100% 100%; П Н а 1 Н0 П0 Оценка влияния нового продукта на развитие экономики предприятия: Тп > Тв > Тна > Та > Тт > 100 % Разработка производственного плана инновационного проекта Рис. 3. Оценки влияния нового продукта на развитие экономики предприятия Теперь составим общую схему взаимосвязи и использования методов оценки эффективности разработки и реализации новых продуктов на предприятии (рис. 4). Примерную схему экономической оценки эффективности новых продуктов и их отбора для реализации на предприятии можно представить в виде следующей группы расчетов (см. рис. 4). 1. На первом этапе целесообразно осуществить оценку инноваций по степени их рыночной перспективности, хозяйственной реализуемости, эффективности инвестиций и влияния на развитие экономики предприятия в целом. Расчет этих параметров позволит ответить на вопросы о том, насколько привлекателен новый продукт для предприятия с позиции его внутрихозяйственной эффективности. Для этого можно использовать методы и критерии отбора, описанные в данной работе. 2. На втором этапе необходимо провести оценку коммерческой привлекательности инноваций на основе расчета чистого дисконтированного дохода (ЧДД), индекса доходности (ИД), внутренней нормы доходности (ВНД) и срока окупаемости проекта (Ток) [2, 3]. Расчет этих параметров позволит ответить на вопросы о том, насколько привлекателен новый продукт для предприятия с позиции сроков и объема возврата вложенных средств. 3. На третьем этапе, используя существующие и предлагаемые критерии эффективности инновационно-инвестиционных проектов, следует отобрать наиболее эффективные варианты анализируемых новых или улучшающих продуктов для вовлечения в хозяйственный оборот предприятия. АНАЛИЗ И ОТБОР ИННОВАЦИОННЫХ ПРОЕКТОВ Постановка аналитических задач Возможные методы решения 1. Оценка проектов с позиции развития внутренней экономической среды предприятия 1. Расчет эффективности инноваций на основе показателей развития хозяйственной деятельности предприятия 1.1. Оценка перспектив нового продукта на рынке. 1.2. Оценка возможностей производства нового продукта на предприятии. 1.3. Оценка эффективности технологических инвестиций на предприятии. 1.4. Оценка влияния нового продукта на развитие экономики предприятия. 2. Расчет эффективности инноваций на основе временной оценки денежных потоков (ЧДД, ИД, ВНД, Ток) 1.1. План маркетинга. 1.2. Финансовый план. 1.3. Инвестиционный план. 1.4. План производства. 2. Оценка проектов с позиции коммерческой привлекательности новых и улучшающих продуктов 3. Отбор наиболее эффективного инновационного проекта из рассматриваемых альтернатив 3. Сравнительный анализ полученных экономических и коммерческих показателей эффективности инноваций ПРОИЗВОДСТВО И РЕАЛИЗАЦИЯ НОВЫХ ПРОДУКТОВ Рис. 4. Схема использования результатов исследования при оформлении инновационных проектов в форме бизнес-планов При этом предприятиям, как отмечают специалисты, следует иметь в виду, что в процессе инновационного проектирования проведение экономических расчетов эффективности разработки и реализации новых продуктов целесообразно осуществлять на каждом из этапов: – исследовательском (при генерировании и отборе инновационных идей); – конструктивном (при тестировании нового продукта внутри организации и подготовке к запуску в производство); – концептуальном (при запуске полномасштабного производства и коммерциализации инновации); – дистрибутивном (при создании сбытовых каналов и организации массовых продаж). Такая необходимость, как подчеркивается в литературе [4], обусловлена тем, что данные по анализу рынков быстро устаревают. Годность такого рода информации иногда приравнивается к трехмесячному сроку. Примерно такой же срок годности установлен и для данных финансового анализа предприятий. Техническая конкурентоспособность и патентная чистота разрабатываемого продукта также требует постоянного отслеживания. Кроме того, на каждом этапе реализации инновационного проекта встает необходимость принятия решений о том, «продолжаем ли мы заниматься продуктом, откладываем ли его на некоторое время или больше не возвращаемся к его обсуждению» [4]. Принятие решений о приостановке или замораживании работы над проектом при кардинальном изменении рыночной конъюнктуры позволяет предприятиям предотвратить риск потери бóльших финансовых средств, чем они уже вложили. Таким образом, представленные новые методические подходы по экономической оценки эффективности новых продуктов, могут быть использованы предприятиями при разработке и реализации инновационных планов, оценке внутренних экономических возможностей и ожидаемого хозяйственного эффекта при освоении новых и улучшающих технологий; при анализе и отборе для финансирования альтернативных вариантов проектов в инновационно-инвестиционном проектировании; при моделировании программ инновационного развития предприятий, а также при решении других задач стратегической, инвестиционной и инновационной политики субъектов хозяйствования. 1. 2. 3. 4. Литература: Савицкая Г.В. Анализ хозяйственной деятельности предприятия: учеб. пособие. – 7-е изд., испр. – М.: Новое знание, 2002. – 704 с. Методические рекомендации по оценке эффективности инвестиционных проектов: (Вторая редакция) / М-во экон. РФ, М-во фин. РФ, ГК по стр-ву, архит. и жил. политике; рук. авт. кол.: Коссов В.В., Лившиц В.Н., Шахназаров А.Г. – М.: ОАО «НПО «Изд-во «Экономика», 2000. – 421 с. Крылов Э.И., Власова В.М., Журавкова И.В. Анализ эффективности инвестиционной и инновационной деятельности предприятий: Учеб. пособие. – М.: Финансы и статистика, 2003. – 608 с. Петруненков А.А. Организация разработки нового товара. Учебно-методическое пособие. – М.: АНХ, Центр коммерциализации технологий, 2002. – 288 с.
