ФЕДЕРАЛЬНОЕ АГЕНТСТВО ПО ОБРАЗОВАНИЮ Кемеровский технологический институт пищевой промышленности СРЕДНЕТЕХНИЧЕСКИЙ ФАКУЛЬТЕТ

ФЕДЕРАЛЬНОЕ АГЕНТСТВО ПО ОБРАЗОВАНИЮ
Государственное образовательное учреждение высшего профессионального образования
Кемеровский технологический институт пищевой промышленности
СРЕДНЕТЕХНИЧЕСКИЙ ФАКУЛЬТЕТ
Согласовано:
Зам. декана по ЗФО
_________Н.В. Львова
«___»_________2006 г.
Утверждено:
Зам. декана по УВР
_________Н.С. Носова
«___»_________2006 г.
Методические указания и контрольные задания
по дисциплине «Налоги и налогообложение»
для студентов заочной формы обучения
направления 080100 «Экономика»
специальности 080110 «Экономика и бухгалтерский учет»
(в пищевой промышленности)
Составили преподаватели
филиала кафедры ЭУАППП
____________ Л.С. Шестакова
____________ Н.А. Леончик
Утверждено
на заседании филиала
кафедры ЭУАППП
протокол №____
от «___» _______ 200_г.
Зав. филиалом кафедры
____________ Л.Л.Закамская
Кемерово 2006
2
Содержание
1
2
3
Введение …………………………………………………………………... 3
Темы дисциплины, выносимые на контрольную работу ……………... 5
Вопросы, необходимые для выполнения контрольной работы ……….. 5
Задачи, выносимые на контрольную работу и методические указания 7
по их решению …………………………………………………………….
Список рекомендуемой литературы ……………………………………. 13
3
ВВЕДЕНИЕ
Учебная дисциплина «Налоги и налогообложение» является специальной
дисциплиной, устанавливающей знания для получения профессиональных
навыков и преподается студентам направления 080100 «Экономика»,
специальности 080110 «Экономика и бухгалтерский учет» (в пищевой
промышленности) на пятом курсе обучения в девятом семестре.
Методические указания по выполнению контрольной работы по
дисциплине «Налоги и налогообложение» для студентов заочной формы
обучения разработаны в соответствии с рабочей программой дисциплины
«Налоги и налогообложение» СТФ КемТИПП.
Содержание методических указаний по выполнению контрольной работы
по данной дисциплине соответствует требованиям Государственного стандарта
среднего профессионального образования.
Дисциплина «Налоги и налогообложение» базируется на знаниях,
умениях и навыках, полученных студентами при изучении следующих
дисциплин: «Основы права», «Экономическая теория», «Бухгалтерский учёт».
В условиях рыночных экономических отношений налоговой системе
отводится особая роль. При этом у студентов должно сложиться достаточное
понимание целей и задач налоговой политики государства, функций налоговой
системы и ее значение в деле создания условий для повышения
предпринимательской активности, роста эффективности национальной
экономики.
Цель преподавания дисциплины «Налоги и налогообложение» - дать
студентам теоретические знания в области налогов, предоставить конкретную
практическую информацию о системе налогообложения в Российской
Федерации.
В результате изучения дисциплины «Налоги и налогообложение»
студент должен:
иметь представление:
 о значении дисциплины для подготовки специалистов;
 о роли налоговой политики в системе рыночных отношений;
знать:
 налоговое законодательство РФ;
 элементы налоговой системы;
 принципы налогообложения и сборов в РФ;
 порядок исчисления и уплаты налогов и сборов организациями и
физическими лицами;
 налоговые ставки;
 структуру налогообложения;
 порядок и сроки уплаты налогов в бюджет;
 нормативные акты, регулирующие отношения предприятия и государства
(в части налогообложения);
 ответственность за нарушение налогового законодательства;
4
уметь:
 пользоваться
нормативными
документами
и
инструкциями
государственной налоговой инспекции РФ;
 отражать налоги в бухгалтерском учете;
 определять налоговую базу;
 производить расчёт налогов;
 исполнять обязанности по уплате налогов.
Изучение
программного
материала
должно
способствовать
формированию
у
студентов
нового
экономического
мышления,
инициативности, ответственности, прогнозировать финансовые результаты
хозяйственной деятельности предприятий.
Для реализации и достижения данной цели разработаны методические
указания по выполнению контрольной работы по данной дисциплине для
студентов заочной формы обучения, которые включают один теоретический
вопрос и задачу.
На основании теоретических вопросов проверяются теоретические знания,
которыми овладел студент самостоятельно, освоение профессиональной
лексики.
На основании задачи проверяется умение определять налогооблагаемую
базу, рассчитывать суммы налогов, применяя теоретические знания сущности
налогов на практике.
Контрольную работу следует выполнять в сроки, указанные в учебном
графике. Контрольная работа разработана в 10 вариантах. Номер варианта
выбирается по последней цифре шифра. Текст контрольной работы пишется
чернилами или выполняется в компьютерном варианте. При любом
выполнении работы в конце каждого вопроса оставляется свободное место (3-4
см) для замечаний преподавателя. Объем работы 12-18 тетрадных листов.
Выполняя контрольную работу, в начале следует дать формулировку
вопроса, а затем раскрыть его.
На
вопрос
следует
отвечать
самостоятельно,
переработав
соответствующую литературу. Список рекомендуемой литературы указан в
конце методических указаний. Можно при написании ответов на вопросы
пользоваться не только литературой, указанной в списке рекомендуемой
литературы, но и дополнительной.
Ответы должны полностью исчерпывать сущность вопроса, но быть по
возможности краткими. В работе необходимо оставлять один лист для рецензии
преподавателя. Получив рецензию, студент должен доработать контрольную
работу, исправить все замечания. Не допускается исправление походу работы,
первоначальная работа и рецензия преподавателя сохраняются полностью.
Работы, выполненные не по своему варианту или неудовлетворительного
содержания, возвращаются студенту для доработки.
Работа считается зачтенной, если по всем замечаниям преподавателя
студент выполнил доработку в полном объеме и грамотно. В случае неполной
или неграмотной доработки контрольная работа может быть возвращена
5
студенту для повторной доработки. Возврат работы для доработок
регистрируется в специальном журнале заочного отделения, используемый для
регистрации контрольных работ по соответствующей группе.
Изучение дисциплины «Налоги и налогообложение» осуществляется на
пятом курсе обучения в девятом семестре и заканчивается сдачей экзамена по
билетам, включающим два теоретических вопроса и задачу.
1 ТЕМЫ, ВЫНОСИМЫЕ НА КОНТРОЛЬНУЮ РАБОТУ
1. Налоги как инструмент бюджетного регулирования, их экономическая
сущность.
2. Элементы налогов.
3. Налог на добавленную стоимость, его место и роль в налоговой системе.
4. Акцизы – место и роль в налоговой системе.
5. Налог на прибыль организаций.
6. Налог на доходы физических лиц.
7. Единый социальный налог.
8. Налог на имущество организаций.
9. Налог на игорный бизнес.
10.Земельный налог.
2 ВОПРОСЫ, НЕОБХОДИМЫЕ ДЛЯ ВЫПОЛНЕНИЯ
КОНТРОЛЬНОЙ РАБОТЫ
Вариант 1
1. Налоги, их сущность, функции и классификация.
В данном вопросе необходимо охарактеризовать сущность налогов и их
экономическое содержание, перечислить функции налогов и раскрыть каждую
их них, отразить классификацию налогов.
Вариант 2
1. Элементы налогообложения.
В данном вопросе необходимо перечислить и охарактеризовать основные
элементы налогообложения: объект налогообложения, налоговая база,
налоговый период, налоговая ставка, налоговые льготы, порядок исчисления и
сроки уплаты налогов.
6
Вариант 3
1. Налог на добавленную стоимость.
По данному вопросу необходимо раскрыть сущность данного налога,
категории налогоплательщиков, его объекты налогообложения, налоговую
базу, применяемые налоговые ставки, порядок исчисления и сроки уплаты.
Вариант 4
1. Налог на прибыль организаций.
В
этом
вопросе
перечислите
налогоплательщиков,
объекты
налогообложения, охарактеризуйте налоговую базу, налоговые ставки, порядок
исчисления и сроки уплаты данного налога.
Вариант 5
1. Налог на доходы физических лиц.
По
данному
вопросу
нужно
охарактеризовать
категории
налогоплательщиков, перечислить объекты налогообложения, налоговую базу,
налоговые ставки, налоговые вычеты, порядок исчисления и сроки уплаты.
Вариант 6
1. Единый социальный налог.
В данном вопросе необходимо назвать налогоплательщиков, объекты
налогообложения, налоговую базу, налоговые ставки, льготы, предоставляемые
по данному налогу, порядок исчисления и сроки уплаты.
Вариант 7
1. Акцизы.
По этому вопросу необходимо перечислить категории налогоплательщиков,
охарактеризовать подакцизные товары и подакцизное минеральное сырье,
объекты налогообложения, налоговую базу, налоговые ставки, порядок
исчисления и сроки уплаты акцизов.
7
Вариант 8
1. Налог на имущество организаций.
По
данному
вопросу
нужно
охарактеризовать
категории
налогоплательщиков, перечислить объекты налогообложения, налоговую базу,
налоговую ставку, порядок исчисления и сроки уплаты.
Вариант 9
1. Налог на игорный бизнес.
В этом вопросе необходимо перечислить категории налогоплательщиков,
охарактеризовать объекты налогообложения, налоговую базу, налоговые
ставки, порядок исчисления и сроки уплаты акцизов.
Вариант 10
1. Земельный налог.
В этом вопросе необходимо перечислить категории налогоплательщиков,
охарактеризовать объекты налогообложения, налоговую базу, налоговые
ставки, порядок исчисления и сроки уплаты акцизов.
3 ЗАДАЧИ, ВЫНОСИМЫЕ НА КОНТРОЛЬНУЮ РАБОТУ
И МЕТОДИЧЕСКИЕ УКАЗАНИЯ ПО ИХ РЕШЕНИЮ
Задача 1
Определить НДС, подлежащий уплате в Федеральный Бюджет на
основании следующих данных:
- в налоговом периоде организация приобрела товар для перепродажи на
сумму 180 тыс.руб., в том числе НДС 18%;
- в налоговом периоде организация реализовала товар на сумму 205
тыс.руб., в том числе НДС 18%.
При решении данной задачи необходимо определить НДС, подлежащий
уплате в бюджет. Данный НДС определяется как разница между НДС по
покупкам и НДС по продажам.
8
Необходимо определить НДС, уплаченный при покупке товара и при его
перепродаже по формуле:
НДС= С*18 % / 118 %,
где:
С – стоимость товара при покупке или продаже.
Задача 2
Определить
возможность
освобождения
от
обязанностей
налогоплательщика по уплате НДС на основании исходных данных.
Общая сумма выручки от реализации (в т.ч. НДС 18%) составила:
 январь – 360 тыс.руб.
 февраль – 300 тыс.руб.
 март – 480 тыс.руб.
При решении данной задачи нужно учесть, что освобождение от уплаты
НДС предоставляется в том случае, если общая сумма выручки без НДС за
последние 3 календарных месяца не превышает 1000000 рублей. Для этого
нужно определить сумму выручки без НДС по формуле:
Выручка без НДС = С*100/118,
где:
С – сумма выручки с НДС.
Задача 3
Начислить единый социальный налог в целом по организации, если в
налоговом периоде были произведены следующие выплаты физическим
лицам:
 начислена зарплата – 100 тыс. руб.;
 начислена премия – 22 тыс. руб.;
 начислено пособие по временной нетрудоспособности – 8 тыс. руб.
При решении этой задачи нужно определить платежи во все фонды,
учитывая особенность определения налоговой базы для фонда социального
страхования.
9
Задача 4
Исчислить сумму НДС по ставке 10% и 18%, которую организация
получила от покупателей товаров, если:
o реализовано в налоговом периоде мебели на сумму – 205 тыс. руб, в
т.ч. НДС;
o реализовано в налоговом периоде детских товаров на сумму – 80
тыс. руб, в т.ч. НДС.
При решении данной задачи нужно определить товары, облагаемые по
ставке 10% и по ставке 18%. Затем необходимо рассчитать сумму НДС по
реализованной продукции по формулам:
НДС= С*18 % / 118%,
НДС= С*10 % / 110 %,
где:
С – стоимость товара при реализации.
Задача 5
Определить прибыль предприятия от реализации одного изделия
собственного производства на основании исходных данных:
 себестоимость одного изделия в отчетном периоде составила 900
рублей (без НДС);
 цена реализации партии изделий составила 260 тыс.руб. (в т.ч. НДС
18%);
 оптовая партия – 100 штук.
При решении этой задачи нужно определить цену реализации одного
изделия без НДС по формуле:
НДС= С*18 % / 118%,
где:
С – стоимость товара при реализации.
Прибыль для целей налогообложения определяется по формуле:
Прибыль = Доходы - Расходы
10
Задача 6
Определить
возможность
освобождения
от
обязанностей
налогоплательщика по уплате НДС на основании следующих данных общая сумма выручки от реализации (в т.ч. НДС 18%) составила:
 январь – 460 тыс. руб;
 февраль – 380 тыс. руб;
 март – 580 тыс. руб.
При решении данной задачи необходимо знать, что освобождение от
уплаты НДС предоставляется в том случае, если общая сумма выручки без НДС
за последние 3 календарных месяца не превышает 1000000 рублей. Затем
нужно определить сумму выручки без НДС по формуле:
Выручка без НДС = С*100 % / 118 %,
где:
С – сумма выручки с НДС.
Задача 7
Определить сумму налога на прибыль, подлежащую уплате в бюджет, на
основании следующих данных:
o предприятие в отчетном периоде отгрузило продукции на сумму
1200 тыс.руб. (в т.ч. НДС 18%);
o на расчетный счет за реализованную продукцию поступило 1050
тыс.руб.
(в т.ч. НДС 18%);
o себестоимость реализованной продукции составила 680 тыс.руб. (в
т.ч. НДС 18%);
o выручка от реализации продукции для целей налогообложения
определяется кассовым методом.
При решении этой задачи нужно учесть метод учета выручки.
Необходимо определить сумму выручки, стоимость отгруженной продукции,
себестоимость продукции без НДС. При определении выручки кассовым
методом необходимо рассчитать выручку, полученную на расчётный счёт без
учёта НДС по формуле:
Выручка без НДС = С*100 % / 118 %,
где:
С – сумма выручки с НДС.
Рассчитанная выручка облагается налогом на прибыль организаций.
11
Задача 8
Определить сумму налога на прибыль, подлежащую уплате в бюджет, на
основании следующих данных:
o предприятие в отчетном периоде отгрузило продукции на сумму
1400 тыс.руб. (в т.ч. НДС 18%);
o на расчетный счет за реализованную продукцию поступило 1250
тыс.руб. (в т.ч. НДС 18%);
o себестоимость реализованной продукции составила 880 тыс.руб. (в
т.ч. НДС 18%);
o выручка от реализации продукции для целей налогообложения
определяется по методу начисления.
При решении данной задачи нужно знать метод учета выручки и
определить сумму выручки, стоимость отгруженной продукции, себестоимость
продукции без НДС. По методу начисления необходимо рассчитать прибыль
для целей налогообложения, которая определяется по формуле:
Прибыль = Доходы - Расходы
Задача 9
Определить сумму НДФЛ, подлежащую уплате в бюджет, в целом по
организации на основании следующих данных:
- Петрову О.И. начислена зарплата – 10500 руб., который имеет одного
ребенка;
- Иванову И.П. начислена зарплата – 8000 руб., у которого детей нет;
- Сидорову Г.Т. начислена зарплата – 9300 руб., который имеет двоих
детей и является одиноким родителем.
При решении данной задачи необходимо использовать стандартные
налоговые вычеты, предоставляемые разным категориям налогоплательщиков.
12
Задача 10
Определить сумму акциза и сроки уплаты в бюджет на основании
следующих данных.
Предприятие, производящее алкогольную продукцию, реализовало в мае:
 с 1 по 15 мая 300 л вина игристого и 600 л вина натурального;
 с 16 по 31 мая 500 л вина игристого и 400 л вина натурального;
 ставка акциза составляет 10 руб. 50коп. за 1 л по вину игристому и
2 руб 20 коп за 1 л по вину натуральному.
При решении этой задачи необходимо определить сумму акциза, которая
рассчитывается по формуле:
С = ОН * А,
где:
С – сумма акциза;
ОН – объект налогообложения;
А – ставка акциза.
13
Список рекомендуемой литературы
Основная и дополнительная литература
Порядковый номер и
библиографическое описание
рекомендуемого источника
литературы
Шифр
библиотеки СТФ
КемТИПП
Планируемое
число студентов
пользователей
1. Основная литература
1.Миляков
Н.В.
Налоги
и
62.2614я73
налогообложение: Курс лекций – М.:
М60
ИНФРА – М, 1999.
2.Скворцов
О.В.
Налоги
и
65. 261.4
налогообложение: Учебное пособие
С42
для сред. проф. учеб. заведений. /
О.В. Скворцов, Н.О. Скворцова. –
2-е изд., испр. и доп. М.:
Издательский центр «Академия»,
2004.
3.Черник Д.Г. Налоги: Учебное
65.261.я73
пособие для вузов – М.: ЮНИТИ,
Ч23
2002.
4.Налоговый кодекс Российской
67.402.4
Федерации: Части первая и вторая
Н23
(по состоянию на 01 октября 2004
года). – Новосибирск: Сиб. унив.
Изд-во,2004.
5.План счетов бухгалтерского учета
65.052
финансово
–
хозяйственной
Н72
деятельности
предприятий
и
Инструкция по его применению.
Приказ Министерства Финансов от
03 октября 2000г. № 54Н.
2. Дополнительная литература
1.Налоги: Учебник для вузов / Под
ред. проф. Д.Г. Черника. – 2-е изд.,
перераб. и доп. – М.: ЮНИТИДАНА, 2003.
2.Черник Д.Г., Починок А.П.,
Морозов В.М. основы налоговой
системы: учебное пособие для
ВУЗов / ЮНИТИ-ДАНА, 2000.
Число
экземпляров,
выделяемое
библиотекой
на данный
поток
студентов
90
2
90
30
90
2
90
6
90
15