ФИНАНСОВОЕ ПРАВО зарубежных стран

МИНИСТЕРСТВО ИНОСТРАННЫХ ДЕЛ РОССИЙСКОЙ
ФЕДЕРАЦИИ
МОСКОВСКИЙ ГОСУДАРСТВЕННЫЙ ИНСТИТУТ
МЕЖДУНАРОДНЫХ ОТНОШЕНИЙ (УНИВЕРСИТЕТ) МИД РФ
УТВЕРЖДАЮ
Проректор по учебной работе
МГИМО (У) МИД РФ
_________________В.Б.КИРИЛЛОВ
«_______»__________________200__г.
Кафедра административного и финансового права
Программа по дисциплине
"ФИНАНСОВОЕ ПРАВО ЗАРУБЕЖНЫХ СТРАН"
для факультета МП
(общее количество часов – 80)
Москва
2004 г.
2
Примерная программа дисциплины «Финансовое право зарубежных
стран» составлена в соответствии с требованиями (федеральный компонент)
к обязательному минимуму содержания и уровня подготовки бакалавра и
дипломированного
дисциплины»
специалиста
государственных
по
циклу
«Общеобразовательные
образовательных
стандартов
высшего
профессионального образования второго поколения для факультета МП.
Автор (составитель):
РЫЖКОВА Е.А.
к.ю.н., ст.преподаватель МГИМО (У) МИД РФ
Программа утверждена на заседании кафедры административного и
финансового права 8 октября 2004 г. Протокол № 35.
3
1. Организационно-методический раздел
“Финансовое право зарубежных стран” - одна из специальный учебных
дисциплин юридического профиля, которая предназначена для ознакомления
студентов с современным состоянием и тенденциями развития финансового
права ведущих зарубежных государств, чьи правовые системы оказали и
оказывают большое влияние на развитие правовых систем других стран, а
также особенностями финансового права развивающихся государств.
Изучение настоящего учебного курса решает следующие задачи:
усвоение студентами основных понятий и категорий, используемых в
финансовом
законодательстве
зарубежных
стран,
ознакомление
с
национальными особенностями финансового законодательства зарубежных
стран, изучение системы финансового права зарубежных стран, включающей
общую и особенную часть, в частности таких институтов и подотраслей
финансового права, как финансовый контроль, бюджетное право, налоговое
право, кредитование, банковское регулирование и др. Преподавание данной
учебной дисциплины также призвано развить у студентов соответствующие
навыки, необходимые им для дальнейшей практической деятельности, тем
самым способствуя формированию профессиональных качеств будущих
специалистов.
Представленная ниже структура учебного курса, содержание его
разделов
и
тем
учитывает
особенности
подготовки
специалистов-
международников в МГИМО (Университет) МИД РФ и требования,
предъявляемые к его выпускникам.
4
2. Содержание курса
ОБЩАЯ ЧАСТЬ
Раздел 1. Финансовая деятельность и финансовое право.
Тема 1. Финансовая деятельность государства.
Понятие финансов. Государственные и частные финансы.
Финансовая система зарубежных стран, ее состав.
Финансовая
деятельность
государства
и
органов
местного
самоуправления, функции, принципы и методы ее осуществления.
Система и правовое положение органов власти, осуществляющих
финансовую деятельность.
Тема 2. Предмет и система финансового права.
Понятие финансового права. Предмет и метод финансового права.
Источники финансового права.
Англосаксонский, континентальный и мусульманский подход к
финансовому праву.
Тема 3. Финансово-правовые нормы и финансовые правоотношения.
Финансово-правовые нормы, их содержание, виды, структура.
Финансовые правоотношения. Понятие, содержание, субъекты и
объекты.
Классификация
финансовых
правоотношений.
Условия
возникновения, изменения и прекращения финансовых правоотношений.
Тема
4.
Правовое
регулирование
финансового
контроля
зарубежных странах.
Понятие и виды финансового контроля в зарубежных странах.
в
5
Парламентский контроль и его формы.
Правовое положение и функции счетных палат в зарубежных странах,
континентальный и англосаксонский подходы.
Административный финансовый контроль. Правительство как субъект
осуществления финансового контроля. Полномочия министерств финансов и
экономики,
налоговых
органов
в
области
финансового
контроля.
Независимые службы и их полномочия в области финансового контроля.
Понятие бухгалтерского контроля.
Судебный контроль. Понятие финансовых судов.
Понятие банковского контроля и органы, его осуществляющие. Виды
банковского контроля.
ОСОБЕННАЯ ЧАСТЬ
Раздел П. Бюджетное право зарубежных стран.
Тема 5. Бюджетное право зарубежных стран
Понятие бюджета.
Бюджет, как политическая, экономическая и юридическая категория
Понятие и источники бюджетного права.
Особенности бюджетного права в англосаксонских, континентальных и
мусульманских странах.
Тема 6. Принципы бюджетного права
Принцип сбалансированности.
Понятие и исключения из принципа ежегодности бюджета. Бюджетный
год.
Понятие и исключения из принципа единства бюджета.
Принципы универсальности и специализации.
6
Принцип обязательного облечения бюджета в форму законодательного
акта и его национальные особенности.
Иные принципы
Тема 7. Бюджетный процесс
Бюджетный процесс, понятие и стадии.
Стадия разработки проекта бюджета. Органы, ответственные за
составление проекта бюджета.
Стадия рассмотрения и утверждения проекта бюджета. Деятельность
специализированных комитетов (комиссий) парламента. Обсуждение проекта
бюджета. Особенности ускоренной процедуры прохождения бюджетных
законопроектов в парламенте. Ограничения прав депутатов вносить
поправки. Ограничение роли верхней палаты парламента Согласительные
комиссии.
Стадия
исполнения
бюджета.
Принципы
исполнения
бюджета.
Основные системы организации кассового исполнения бюджета. Роль
центрального банка и казначейства на стадии исполнения бюджета.
Понятие и виды контроля за исполнением бюджета. Государственный
финансовый контроль, осуществляемый на всех стадиях бюджетного
процесса.
Раздел Ш. Правовое регулирование государственных доходов.
Тема
8.
Общая
характеристика
правового
регулирования
государственных доходов
Понятие и виды государственных доходов. Система государственных
доходов. Их классификация. Налоговые и неналоговые доходы, их отличия.
Обязательные и добровольные платежи.
7
Тема 9. Налоговое право зарубежных стран.
Понятие налога в доктрине и в законодательстве.
Понятие налогового права.
Источники налогового права. Конституция как источник налогового
права. Конституционные принципы налогового права. Конституционные /
органические законы в системе источников налогового права. Обычные
законы и их виды в системе налогового законодательства. Международные
договоры и их виды. Судебная практика в системе источников налогового
права зарубежных стран. Подзаконные акты.
Общие условия установления налогов и сборов: плательщики налогов,
объекты
налогообложения,
ставки
налогов,
льготы,
налоговая
база,
налоговый период, порядок исчисления налога, порядок и сроки его уплаты.
Проблема двойного налогообложения. Правовые методы устранения
двойного налогообложения.
Тема 10. Основные виды налогов в зарубежных странах.
Классификация налогов.
Подоходный налог с физических лиц.
Налог на прибыль юридических лиц.
Налог на прирост капитала.
Виды налогов, уплачиваемых юридическими лицами.
Налог с наследства и налог с дарений.
Налог на добавленную стоимость.
Особенности правового регулирования налогов в государствах-членах
ЕС.
Особенности налогообложения в мусульманских странах.
Тема 11. Ответственность за налоговые правонарушения.
Виды ответственности за налоговые нарушения.
8
Административная
ответственность.
Виды
налоговых
правонарушений.
Уголовная ответственность. Виды налоговых преступлений.
Тема 12. Правовое регулирование государственного кредита в
зарубежных странах.
Понятие
и
значение
государственного
кредита.
Формы
государственного кредита.
Государственные займы в зарубежных странах. Классификация займов.
Внутренний и внешний государственный долг. Управление государственным
долгом.
Раздел IV. Правовые основы банковской деятельности.
Тема 13. Правовые основы банковской системы.
Банковская система и ее элементы. Правовое положение банка как
элемента банковской системы. Национальные особенности построения
банковских систем.
Центральный Банк как верхний элемент банковской системы.
Правовая основа деятельности Центральных банков. Понятие и виды
независимости Центральных банков. Структура Центральных банков.
Полномочия Центральных банков. Правовое положение иных субъектов
верхнего уровня банковской системы. Порядок регистрации кредитных
организаций и лицензирования банковской деятельности.
Единые Центральные банки: европейский и африканский опыт.
Особенности банковской системы государств-членов ЕС.
Раздел V. Правовое регулирование денежного обращения. Основы
валютного законодательства.
9
Тема 14. Правовые основы денежной системы.
Понятие денежной системы, ее элементы. Денежная единица.
Денежная реформа и деноминация. Их значение и условия проведения.
Эмиссия: условия и порядок осуществления. Полномочия Центральных
банков в области эмиссии.
Тема 15. Валютное законодательство и валютный контроль.
Валютное регулирование в зарубежных странах.
Характеристика валютных правоотношений. Субъекты (резиденты и
нерезиденты) и объекты валютных правоотношений. Права и обязанности
резидентов и нерезидентов по осуществлению валютных операций.
Понятие и содержание валютного контроля. Органы валютного
контроля.
10
3. Вопросы и задания для самостоятельной работы.
К темам 1-3.
1. Что такое финансы и финансовая система?
2. В чем состоит различие межу государственными и частными финансами?
3. Какие органы государственной власти осуществляют финансовую
деятельность?
4. Какова система финансового права?
5. В чем состоят особенности англосаксонского и мусульманского подхода к
финансовому праву?
6. Какие особенности свойственны финансово-правовым нормам и
финансовым правоотношениям?
К теме 4.
1. Дайте определение финансового контроля.
2. Назовите виды финансового контроля.
3. В каких формах осуществляется парламентский контроль в области
финансов?
4. Каково правовое положение и компетенция Счетных палат зарубежных
стран?
5. Какие органы в зарубежных странах осуществляют административный
финансовый контроль?
6. В чем заключается судебный финансовый контроль?
7. Что понимается под банковским контролем, каковы его задачи, субъекты,
осуществляющие этот контроль?
К темам 5-7.
1. Что представляет собой бюджет?
2. Каковы национальные особенности в определении бюджета в зарубежных
странах?
11
3. Какова структура бюджетного законодательства?
4. Назовите основные принципы бюджетного права зарубежных стран.
5. В чем заключается принцип ежегодности бюджета?
6. Какие
исключения
из
принципа
ежегодности
предусмотрены
в
законодательстве зарубежных стран?
7. Охарактеризуйте стадию разработки проекта бюджета. Какие органы ее
осуществляют?
8. Каковы
особенности
прохождения
бюджетных
законопроектов
в
парламенте?
9. Какие органы в зарубежных странах участвуют в исполнении бюджета?
10.Какие органы в зарубежных странах осуществляют контроль за
исполнением бюджета?
К темам 8-11.
1. Какие виды государственных доходов предусмотрены законодательством
зарубежных стран?
2. Что такое налог?
3. Какие принципы налогового права закрепляются в конституциях?
4. Какое влияние на развитие налогового права оказывает судебная
практика?
5. Каковы общие условия установления налогов?
6. Какие существуют методы устранения двойного налогообложения?
7. В чем заключаются особенности правового регулирования налогов в
государствах-членах ЕС?
8. Каковы особенности налогообложения в мусульманских странах?
9. Что такое налоговые правоотношения?
10.Какие права и обязанности имеет налогоплательщик?
11.В чем заключается специфика налоговой ответственности?
12.Дайте определение налогового правонарушения.
12
13.Дайте определение налогового преступления.
14.Назовите виды налоговых преступлений.
К теме 12.
1. Какова специфика финансовых правоотношений, складывающихся в
области государственного кредита?
2. Каким образом взаимосвязаны дефицит бюджета, государственный кредит
и государственный долг?
3. Дайте определение государственного долга.
4. Почему займы называют антиципированными налогами?
5. Сравните государственные займы и налоги.
6. Назовите формы государственного внутреннего долга.
7. Что представляет собой управление государственным долгом?
8. Назовите основные методы управления государственным долгом.
К теме 13
1. Что такое банковская система, каковы ее элементы?
2. Каково правовое положение Центральных банков зарубежных стран?
3. В чем заключаются политическая независимость Центральных банков?
4. В чем заключаются экономическая независимость Центральных банков?
5. Какими полномочиями наделяются Центральные банки зарубежных
стран?
6. Каков порядок регистрации и лицензирования кредитных организаций в
зарубежных странах?
7. Назовите Единые Центральные банки. Какие функции они выполняют?
К теме 14-15.
1. Что такое эмиссия денег?
2. Каковы полномочия Центральных банков в области эмиссии?
13
3. В чем состоят особенности эмиссии единой валюты?
4. Кто относится к субъектам валютного правоотношения?
5. Какие органы вправе осуществлять валютный контроль?
14
4. Перечень вопросов к экзамену по финансовому праву.
1. Понятие государственных финансов.
2. Понятие и источники финансового права.
3. Понятие
и
виды
финансово-правовых
норм
и
финансовых
правоотношений.
4. Понятие и виды финансового контроля в зарубежных странах.
5. Парламентский финансовый контроль
6. Административный финансовый контроль
7. Судебный финансовый контроль.
8. Банковский контроль.
9. Полномочия счетных палат зарубежных стран.
10.Понятие бюджета в зарубежных странах.
11.Понятие бюджетного права зарубежных стран
12.Источники бюджетного права зарубежных стран.
13.Принципы бюджетного права зарубежных стран.
14.Общая характеристика бюджетного процесса зарубежных стран.
15.Бюджетный контроль в зарубежных странах.
16.Особенности бюджетного права и бюджетного процесса в странах
англосаксонской системы права.
17.Понятие и виды государственных доходов.
18.Понятие налога и его структура.
19.Понятие и виды налогов.
20.Источники налогового права.
21.Принципы налогового права.
22.Двойное налогообложение и методы его устранения.
23.Налог на добавленную стоимость
24.Подоходный налог с физический лиц.
25.Налоги с юридических лиц.
15
26.Ответственность за нарушение налогового законодательства.
27.Понятие и виды государственного кредита.
28.Налоги и займы. Сравнительная характеристика.
29.Понятие и методы управление государственным долгом.
30.Банковская система. Понятие и структура.
31.Правовой статус Центральных банков в зарубежных странах.
32.Понятие и виды независимости Центральных банков.
33.Порядок регистрации и лицензирования кредитных организаций в
зарубежных странах.
34.Единые Центральные банки.
35.Эмиссия единой валюты.
16
6. Распределение часов курса по темам и видам работ
N Наименование тем
Всего
п и разделов
(час.)
/
п
1 Раздел 1 Финансовая деятельность и
6
финансовое право. Темы 1-3.
Финансовая деятельность государства.
Предмет и система финансового права.
Финансово-правовые нормы и
финансовые правоотношения.
2 Тема 4. Правовое регулирование финан10
сового контроля в зарубежных странах
3 Раздел 2. Бюджетное право зарубежных
8
стран. Тема 5-6. Бюджетное право
зарубежных стран. Принципы
бюджетного права
4 Темы 7. Бюджетный процесс.
8
5 Раздел 3. Правовое регулирование
14
государственных доходов. Темы 8-9.
Общая характеристика правового регулирования государственных дохо-дов.
Налоговое право зарубежных стран.
6 Тема 10-11. Основные виды налогов в
12
зарубежных странах. Ответственность
за налоговые правонарушения.
7 Тема 12. Правовое регулирование
6
государственного кредита в зарубежных
странах.
8 Раздел 4. Правовые основы банковской
8
деятельности. Тема 13. Правовые
основы банковской системы.
9 Раздел 5. Правовое регулирование
8
денежного обращения. Основы валютного законодательства. Темы 14-15.
Правовые основы денежной системы.
Валютное законодательство и валютный
контроль.
И Т О Г О:
80
6. Форма итогового контроля – экзамен.
Аудиторные
занятия (час.)
В том числе
лекции семинары
2
-
Самосто
ятельная
работа
4
2
2
6
4
2
2
2
4
2
2
4
8
4
-
8
2
-
4
4
2
2
2
-
6
26
10
44
17
7. Примерная тематика курсовых работ
(на примере одной страны, либо сравнительный анализ
законодательства нескольких стран):
1. Судебный финансовый контроль в странах континентального права.
2. Финансовый контроль в зарубежных странах.
3. Бюджетное право зарубежных стран.
4. Правовое положение субъектов бюджетных правоотношений.
5. Бюджетный процесс в зарубежных странах.
6. Бюджетный контроль.
7. Налоговый контроль в зарубежных странах.
8. Налоговая система.
9. Правовое
регулирование
косвенного
налогообложения
зарубежных странах.
10.Налоги и сборы с населения.
11.Налоги и сборы с юридических лиц.
12.Гармонизация налогового законодательства государств-членов ЕС.
13.Двойное налогообложение.
14.Правовые методы устранения двойного налогообложения.
15.Правовое положение министерства финансов (казначейства).
16.Правовое регулирования государственного кредита.
17.Банковская система.
18.Правовой статус Центрального банка.
19.Правовой статус Единого Центрального банка.
20.Правовое регулирование банковской деятельности.
21.Правовое регулирование банковского надзора.
22.Проблемы правового регулирования денежного обращения.
23.Валютный контроль.
в
18
8. Учебно-методическое обеспечение курса
1. Рекомендуемая литература (основная).
Конституция Великобритании
Конституция Франции
Конституция Германии
Конституция Италии
Конституция Испании
Конституция Швейцарии
Конституция США
Конституция Японии
Конституция Бразилии
Договор о Европейском Союзе
Актуальные вопросы административного и финансового права.
Сборник научных трудов, МГИМО, 2002
Актуальные вопросы административного и финансового права.
Сборник научных трудов, МГИМО, 2004
Бюджетный процесс в зарубежных странах, ИНИОН, 1996
Бюджетный федерализм: опыт развитых стран. ИНИОН, 1996
Годме П.М. Финансовое право. –М., 1978.
Козырин А.Н. Налоговое право зарубежных стран: вопросы теории и
практики. – М.: Манускрипт, 1993.
Местные бюджеты и системы местного налогообложения в странах
Запада, ИНИОН, 1993
Основы законодательства капиталистических стран о банковской
системе / Под ред. В.В. Залесского. М., 1992
Толстопятенко Г.П. Европейское налоговое право. М.: Норма, 2001.
19
Финансовое право: Учебник / Отв. ред. Н.И. Химичева, проф., докт.
юридических
наук, академик Международной академии наук высшей
школы. – М.: Юристъ, 1996.
Финансовое право: Учебник / Под ред. профессора О.Н.Горбуновой. –
М.: Юристъ, 2000.
Финансовое право: Учебник / Под ред. профессора Е.Ю.Грачевой и
профессора Г.П.Толстопятенко. – М., 2004.
Финансовое право зарубежных стран: Сборник научных трудов.
Выпуск I. - М.: МГИМО, 1998
Финансовое право зарубежных стран: Сборник научных трудов.
Выпуск II. - М.: МГИМО, 2001.
2. Рекомендованная литература (дополнительная)
Банковское законодательство //под ред. Е.Ф.Жукова.2001.
Баранова К.К. Бюджетный федерализм и местное самоуправление в
Германии. М.: Дело и Сервис, 2000
Брайчева Т.В. Государственные финансы. С.-Пб.: Питер, 2001
Вишневский А.А. Банковское право Англии. М.: Статут, 2000
Вишневский А.А. Банковское право ЕС. М.: Статут, 2001
Волобуев В. Федеральный бюджет США: структура и приоритеты //
Мировая экономика и международные отношения 1994 №10
Грачева Е.Ю. Толстопятенко Г.П. Рыжкова Е.А. Финансовый контроль.
Учебное пособие - М.: Камерон, 2004
Дернберг Р.Л. Международное налогообложение. Краткий курс. – М.:
ЮНИТИ, 1997.
Ерпылева Н.Ю. Международное банковское право: Учебное пособие. –
М.: Издательская группа «Форум» – «Инфра-М», 1998.
Иванова Н.Г., Маковник Т.Д. Казначейская система исполнения
бюджетов. С.-Пб.: Питер, 2001
20
Кураков Л.П., Тимирясов В.Г., Кураков В.Л. Современные банковские
системы. М., 2000
Мельников В.В. Зарубежные банковские системы. М.: Элит-2000,
20001
Мещерякова
О.В.
Налоговые
системы
развитых
стран
мира
(справочник). – М.: Фонд «Правовая культура», 1995.
Наку А.А. Бюджетный процесс в Японии: правовые основы и
государственный механизм. // Современные проблемы права и государства ,
1999
Налоговое право: Учебное пособие / под ред. С.Г. Пепеляева.- М. 2000.
Налоговые системы зарубежных стран: Учебник для вузов / Под ред.
проф. В.Г.Князева, проф. Д.Г.Черника. – М.: Закон и право, ЮНИТИ, 1997.
Сорокина Е.Я. Основы международного налогового права. – М.: РУДН.
2000.
Стрик Дж. Государственные финансы Канады, М., 2000
Сутырин С.Ф., Погорельский А.И. Налоги и налоговое планирование в
мировой экономике. 1998
Толстопятенко Г.П. Финансово-правовые нормы и финансовые
правоотношения // Проблемы современного зарубежного законодательства.
Выпуск 1, 1994
Топорнин Н.Б. О статусе центрального банка. Сравнительно правовой
анализ на примере отдельных стран. М. Деньги и кредит, 1993.
Федоров Б.Г. Центральные банки и денежно-кредитное регулирование
в развитых капиталистических государствах М. 1992.
Эбке В. Международное валютное право. – М.: Международные
отношения, 1997.
Юлдашев А.Р. Финансовые суды в Германии. М.: Анкил, 2000
21
Планы семинарских занятий по курсу
«Финансовое право зарубежных стран»
Москва 2002
Тема 4. Правовое регулирование финансового контроля в зарубежных
странах.
Семинар – 2 часа
План занятия
1. Понятие и виды финансового контроля.
2. Парламентский контроль и его формы.
3. Правовое положение Счетных палат.
4. Административный финансовый контроль.
5. Судебный финансовый контроль.
6. Банковский контроль.
Тема 5 - 7. Бюджетное право зарубежных стран.
Семинар – 4 часа
План занятий.
1. Понятие бюджета.
2. Бюджетное право и его источники.
3. Принципы бюджетного права.
4. Бюджетный процесс и его стадии.
Темы 8-9. Правовое регулирование государственных доходов. Налоговое
право РФ.
Семинар - 2 часа
План занятия
1. Понятие и виды государственных доходов.
2. Понятие налогов и сборов.
22
3. Налоговое право и его источники.
4. Двойное налогообложение.
Темы 13. Правовые основы банковской системы.
Семинар – 2 часа
План занятия
1. Банковская система и ее элементы.
2. Правовой статус Центральных банков.
3. Независимость Центральных банков.
4. Единые Центральные банки.