Схема проводок по сделкам, заключенным на Фондовом рынке

Схема проводок по сделкам, заключенным на Фондовом рынке Московской биржи
Описанная схема бухгалтерского учета подготовлена с соответствии с требованиями Положения Банка России от 16 июля 2012 года № 385-П «О правилах ведения
бухгалтерского учета в кредитных организациях, расположенных на территории Российской Федерации».
Термины и сокращения:
НКЦ, Клиринговый центр – ЗАО АКБ «Национальный Клиринговый Центр»
НРД – ЗАО НКО НРД
СУВЦБ - лицевые счета соответствующих балансовых счетов второго порядка по учету вложений в ценные бумаги, которые открываются в отношении каждой ценной
бумаги (выпуска), являющейся предметов сделки.
Клиринговый банковский счет НКЦ – предназначенный для учета средств индивидуального клирингового обеспечения Участников клиринга на Фондовом рынке
Московской биржи клиринговый банковский счет индивидуального клирингового обеспечения, открытый в НРД.
VAL – RUB или USD
Действия сторон
Проводки НРД
Проводка:
1. Перевод Участниками клиринга и их клиентами средств
Дт: ***** VAL
на торговые банковские счета, предназначенные для
Кт: 30411 VAL
расчетов на Фондовом рынке Московской биржи
Проводка:
2. Перевод средств Участников клиринга с их торговых
Дт: 30411 VAL
банковских счетов в НРД на Клиринговый банковский
Кт: 30414 VAL НКЦ
счет НКЦ перед началом торгов
Перевод денежные средства Участников клиринга осуществляется
на основании поручения НКЦ как клиринговой организации, с
указанием которой открыты торговые банковские счета
Участников клиринга.
Средства индивидуального клирингового обеспечения Участников
клиринга, переведенные с их торговых счетов на Клиринговый
банковский счет, учитываются НКЦ на соответствующих счетах
30420 "Средства для исполнения обязательств, допущенных к
клирингу, и индивидуального клирингового обеспечения».
При этом каждому торговому счету, открытому Участнику
клиринга в НРД с указанием НКЦ как клиринговой организации
(30411), соответствует отдельный счет 30420 в учете НКЦ.
3. Отражение сделок между Участниками клиринга и В бухгалтерском учете не отражаются.
Клиринговым центром
Комментарий:
Счета с требованиями и обязательствами по ценным
бумагам отмечены в проводках буквой «Б», а требования
или обязательства по денежным средствам отмечены в
проводках буквой «Д».
Проводки НКЦ
В бухгалтерском учете не отражаются.
Проводка:
Дт: 30416 VAL
Кт: 30420 VAL
Покупка ценных бумаг:
Проводка: (в валюте расчетов)
Дт 47408 VAL Б
Кт 47407 VAL Д
Проводка:
Дт: СУВЦБ VAL - в валюте номинала
Кт: 47408 VAL Б - в валюте расчетов
Продажа ценных бумаг (в валюте расчетов):
Проводка:
Дт 47408 VAL Д
Кт 47407 VAL Б
Проводка:
Дт: 47407 VAL Б - в валюте расчетов
Кт: 61210 RUB - на сумму рублевого
эквивалента по курсу Банка России на дату
Действия сторон
4.
Проводки НРД
Отражение неттинга требований и обязательств по
результатам торгов и завершение в НКЦ расчетов по
сделкам
Проводка:
Возврат средств на торговые банковские счета
Дт: 30414 VAL НКЦ
Участников клиринга по окончании расчетов по
Кт: 30411 VAL
результатам торгов
6. Списание комиссии с торговых банковских счетов Комиссия за ИТС
Проводка:
Участников клиринга
Порядок учета и списания денежных средств, действующий в
Дт: 30411 RUB
настоящее время не изменяется за исключением того, что
Кт: 47422 RUB ЗАО ММВБ
денежные средства комиссии будут списываться с торговых Комиссия за Организацию торговли
банковских счетов Участников клиринга вместо их торговых
Проводка:
счетов ОРЦБ (30403), с которых они списываются в настоящее
Дт: 30411 RUB
время, а также отсутствием проводок, связанных с НДС.
Кт: 47422 RUB ФБ ММВБ
В бухгалтерском учете НКЦ исполнение требований к Участникам Комиссия за клиринг
клиринга по комиссионному вознаграждению, учитываемых на
Проводка:
счетах 47423 осуществляется в корреспонденции со счетом 30413
Дт: 30411 RUB
(вместо счета 30402).
Кт: 47422 RUB НКЦ
5.
Проводки НКЦ
расчетов (в случае если валюта расчетов
отлична от RUB)
Проводка:
Дт: 61210 RUB - на сумму рублевого
эквивалента по курсу Банка России на дату
расчетов (в случае если валюта расчетов
отлична от RUB)
Кт: СУВЦБ VAL ЦБ* - в валюте номинала
где VAL = RUB, USD
Неттинг требований Клирингового Центра к
Участникам клиринга и его обязательств перед
Участниками клиринга:
Проводка:
Дт: 47407 VAL Д
Кт: 30426 VAL
Проводка:
Дт: 30426 RUB
Кт: 47408 RUB Д
Исполнение
нетто-обязательств
Участника
клиринга:
Проводка:
Дт: 30420 VAL
Кт: 30426 VAL
Исполнение
нетто-требований
Участника
клиринга:
Проводка:
Дт: 30426 VAL
Кт: 30420 VAL
Проводка:
Дт: 30420 VAL
Кт: 30416 VAL
Учет требований к Участникам клиринга по уплате
комиссии
Проводка:
Дт: 47423 RUB
Кт: 70601 RUB