АКТ ПРОВЕРКИ ФИНАНСОВО-ХОЗЯЙСТВЕННОЙ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ ТСЖ «Дюна 96» г. Краснодар 25.11. 2015г. ВВОДНАЯ ЧАСТЬ: Проверка проведена в обеспечение требований п.3 ст. 150 ЖК РФ период с 01.01.2015 по 31.10.2015 г., материалы проверки предназначены для подготовки к отчетному собранию собственников жилья – членов ТСЖ «Дюна96» многоквартирного дома по адресу: г. Краснодар, ул. 2 проезд им. Стасова дом 62. Проверка произведена Бегма Антониной Борисовной. Товарищество собственников жилья «Дюна96», ИНН 2309095403/230901001 Функции председателя правления ТСЖ выполняет Кондрус Николай Николаевич Проверка производилось в соответствии законодательными и нормативными актами: - Гражданский Кодекс - Жилищный Кодекс - Федеральный Закон о бухгалтерском учете от 06.12.2011 г. № 402-ФЗ. Проверка производилось на основании следующих документов: - Кассовая книга; - Авансовые отчеты; - Первичные документы по кассе; - Первичные документы по банку. ПРОВЕРКОЙ УСТАНОВЛЕНО: Оценка достоверности источников информации для проведения проверки. Источником информации для проведения проверки в ТСЖ является бухгалтерский учет. Обязанности по ведению бухгалтерского учета в ТСЖ возложены на и.о. гл. бухгалтера. Согласно ст. 18. Закона о бухгалтерском учете ответственность за организацию и ведение бухгалтерского учета несет руководитель ТСЖ «Дюна96». Бухгалтерский учет в ТСЖ «Дюна96» ведется по общей системе налогообложения, на основании которой бухгалтерский учет ведется в полном объеме. При учете хозяйственной деятельности в ТСЖ «Дюна96» учитывалась специфика организации и положения законодательства, в соответствии с которым создано 1 ТСЖ, а именно: положения Жилищного кодекса, Федерального Закона о некоммерческих организациях, Гражданским кодексом РФ. Учет в ТСЖ организован в интересах членов ТСЖ и собственников помещений многоквартирного дома, обеспечивает информацию об исполнении Сметы поступлений (доходов) и расходов. Нарушений в части Положения кассовых операций в Российской Федерации, утвержденный ЦБ РФ от ЦБ РФ 12.10.2011 № 373-П, для осуществления расчетов наличными денежными средствами - не установлено. Бухгалтерский учет в ТСЖ обеспечивает требования закона о бухгалтерском учете, а именно, согласно от 06.12.2011 г. № 402-ФЗ основными задачами бухгалтерского учета являются: Учет поступлений и расходов в ТСЖ осуществляется на основании сметы расходов и в ее соответствии на основании следующего: Согласно пп.2 п. ст. 137 и 3 ст. 148 Жилищного Кодекса в обязанность правления входит составление годового бюджета, смет и отчетов и предоставление их общему собранию членов ТСЖ на обсуждение. Требование законодательства и устава ТСЖ – выполнено. В отношении требований законодательных актов, влияющих на бухгалтерский учет как источник для принятия управленческих решений правлением ТСЖ и управляющим ТСЖ, установлено: При осуществлении бухгалтерских записей по ТСЖ «Дюна96» учитываются отраслевые особенности данной Организации ее организационно-правовой статус «некоммерческая организация». У некоммерческой деятельности главной задачей является учет исполнения сметы расходов. Для обеспечения требования п.2.с. 251 НК РФ о ведении раздельного учета Поступлений( доходов) и расходов, полученных и произведенных в рамках целевых поступлений все расходы, связанные с исполнением сметы расходов отражаются по Д-ту счета «Целевое финансирование» 86_3 (Управление общим имуществом) и 86_4 (Содержание жилищного фонда) в корреспонденции с основными счетами Бухгалтерский учет в ТСЖ «Дюна96» организован образом, обеспечивающим требования вышеуказанного законодательства, позволяет оперативно проанализировать Смету поступлений доходов и расходов. Присутствует достаточный аналитический учет по статьям затрат Сметы, позволяющий производить постатейный анализ на соответствие фактических расходов Смете поступлений ( доходов)и расходов. В целом, бухгалтерский учет ТСЖ «Дюна96» является достаточно достоверным источником информации для проведения ревизии. ТСЖ «Дюна имеет один расчетный счет в КБ «Кубанский Универсальный Банк (ООО) г.Краснодар номер 40703810800000000131. Согласно измененю жилищного законодательства для учета взносов по капитальному ремонту открыт целевой расчетный счет в Сбербанке РФ, на котором аккумулируются денежные средства собственников жилого фонда..За период с 2 01.01.2015г по 31.10.2015г 146611,20руб. перечислено средств на капитальный ремонт в сумме За период с 01.01.2015 по 31.10.2015г на расчетный счет поступило коммунальных услуг на сумму 2493454,40руб.Кроме того на расчетный счет от ООО «Индустрия ремонта « произведен возврат денежных средств в сумме 20000руб. Расход с расчетного счета составили (приложение №1): Услуги банка -52663,77 руб. Краснодарводоканал-208219,65руб. (вода и канализация) НЭСК-363742,12.(электроэнергия) ООО Технопаритет-9000руб.(передача показаний по теплосчетчику) АТЭК-701374,86руб(горячая вода и тепловая энергия) Краснодаргоргаз -61466,05(поставка газа) Мусороуборочная компания -79840,26(вывоз мусора) Визит-Краснодар -18690,00(Оплата за обслуживание домофонов) Проверка пожарной безопасности-6000,00руб. ООО «Юг Тепло»-23000,00 (подготовка к зиме) ООО « Индустрия ремонта» 30000,00 за ремонт подъезда ( из которых 20000,00 руб были возвращены на расчетный счет ТСТ «ДЮНА 96» ООО «ПК КАН»- 5360,00( приобретение счетчика воды) Кроме того выплачено по договорам гражданско-правового характера за: Спил деревьев – 15500,00руб. Чистка канализации-450,00руб. За ремонт задвижки -4500,00 руб. За ремонт счетчика -4500,00 Налоги : ФФОМС-24074,00руб. ПФР страховой-103871,25руб ФСС 2,9%-7326,00руб. ФСС НС0,2%-505,00руб. НДФЛ-61423,00руб. Получено из банка в кассу 525540,00руб. для выдачи заработной платы, вознаграждение председателя ,оплата услуг по договорам гражданско-правового характера, закуп материалов и услуг по сдаче отчетности и текущей деятельности ТСЖ. В том числе : Затраты на содержание ТСЖ -27556,50руб Уплачено Водоканалу -1232,00руб. Приобретены почтовые ящики -16567,00руб. Закуплены материалы на содержание дома и ремонт подъездов -89978,50руб. В том числе на ремонт подъездов -54614,50руб. Расходы по хозяйственной деятельности по авансовым отчетам отражены в Приложении №3. Начислено по договорам гражданско-правового характера за период с 01.01.2015 по 31.10.2015г : Текущий ремонт -219429,00руб. в том числе на ремонт подъездов -137932,00руб. 3 ЗАКЛЮЧЕНИЕ: Деятельность ТСЖ «Дюна96» соответствует Закону и Уставу. 1.В ТСЖ «Дюна96», составлена Смета доходов (поступлений) и расходов на 2016год в которой, согласно п.4. статьи 145 ЖК РФ, установлен размер обязательных платежей и взносов членов товарищества, согласно п.7 статьи 145. ЖК РФ, были определены направления использования дохода от хозяйственной деятельности товарищества. В отношении требований Закона о бухгалтерском учете в части п.5. ст. 8: «Все хозяйственные операции и результаты инвентаризации подлежат своевременной регистрации на счетах бухгалтерского учета без каких-либо пропусков или изъятий» нарушений не установлено. В бухгалтерском учете зафиксированы все записи хозяйственных операций в полном объеме, без каких либо изъятий. Таким образом, финансово-хозяйственная деятельность отражена полностью. Бухгалтерский учет обеспечивает контроль за исполнением Сметы поступлений (доходов) и расходов. Аналитический учет обеспечивает его доступность для контроля по статьям Сметы поступлений( дохода) и расхода. Обеспечен раздельный учет во исполнение требований п.2.с. 251 НК РФ. Проверяющий: А.Б.Бегма. 4