Учет на предприятиях малого бизнеса

Московский экономико-правовой институт
Учет на предприятиях малого бизнеса
Учебно-методический комплекс
для специальности
«Бухгалтерский учет, анализ и аудит»
Москва – 2009
2
1. ЦЕЛЬ И ЗАДАЧИ ДИСЦИПЛИНЫ,
ЕЕ МЕСТО В УЧЕБНОМ ПРОЦЕССЕ
1.1. Цель преподавания дисциплины
Целью печения дисциплины является определение — каким критериям должно соответствовать предприятие, чтобы быть малым. Как организовать бухгалтерский учет и каковы особенности его ведения в соответствии с «Типовыми рекомендациями по организации бухгалтерского учета
для субъектов малого предпринимательства».
1.2. Задачи изучения дисциплины
Изучение данной дисциплины позволит:
— понять различия между малыми предприятиями и ПБОЮЛ,
— знать различия бухгалтерского учета на МП и предприятиях ведущих бухгалтерский учет по общепринятой форме ведения учета;
— владеть навыками ведения бухгалтерского учета, вытекание из
особенностей функционирования конкретного предприятия;
— сформировать представление об основных направлениях развития
малого бизнеса в соответствии нормативов и законодательных актах в
Российской Федерации.
2. ОБЪЁМ И СОДЕРЖАНИЕ ДИСЦИПЛИНЫ
2.1. Распределение часов дисциплины
№№
Темы занятий
п/п
1. Организационно-правовые основы деятельности малых предприятий
2. Что такое малое предприятие
3. Регистрация субъектов малого предпринимательства, постановка на налоговый учет
4. Открытие расчетных счетов
5. Лицензирование отдельных видов деятельности
6. Сертификация товаров, работ, услуг
7. Бухгалтерский учет на малом предприятии
8. Организация учета
9. Учетная политика
Аудиторные занятия
в т. ч.
Лекции Семинары
5
5
1
1
1
1
1
1
1
1
1
27
2
2
1
27
2
2
3
10. Ведение бухгалтерского учета
11. Учет уставного капитала и расчетов с учредителями
12. Учет затрат
13. Учет денежных средств
14. Учет расчетов с подотчетными лицами
15. Учет налога на добавленную стоимость по
приобретенным ценностям
16. Учет основных средств, нематериальных активов, материалов
17. Учет амортизации основных средств и нематериальных активов
18. Учет расчетов с персоналом по оплате труда
и эасчетов по социальному страхованию и
обеспечению
19. Учет ссуд банка, заемных и целевых средств
20. Учет готовой продукции и товаров
21. Учет реализации продукции (работ, услуг) и
другого имущества малого предприятия
22. Учет расчетов по налогам и сборам Организация налогового учета
23. Регистры бухгалтерского учета малых предприятий
24. Простая форма бухгалтерского учета
25. Форма бухгалтерского учета с использованием (регистров бухгалтерского учета имущества малого предприятия
26. Налоговые льготы для малых предприятий
27. Ускоренная амортизация основных производственных фондов
28. Льготы при исчислении начета на прибыль
29. Упрощенная система налогообложения, учета и отчетности для субъектов малого предпринимателей
30. Общие положения
31. Порядок и условия перехода на упрощенную
систему налогообложения
32. Объекты налогообложения и ставки налога
33. Порядок применения упрощенной системы
налогообложения
34. Бухгалтерский учет при применении упрощенной системы налогообложения
2
1
2
1
1
1
1
1
1
1
1
1
2
2
2
2
2
2
1
2
2
1
2
2
2
2
1
1
1
1
1
1
4
2
4
2
7
9
2
9
2
1
2
1
1
1
1
1
2
2
4
35. Анализ налогообложения при применении
общеустановленной и упрощенной систем
налогообложения
36. Налог на вмененный доход
37. Общие положения
38. Порядок уплаты налога и ведения учета
39. Особенности применения единого налога на
вмененный доход
2
2
4
2
1
1
4
2
1
1
2.2. Содержание курса
Краткое содержание тем
Тема 1. Организационно-правовые основы деятельности малых
предприятий. Общие положения
Основные требования к ведению учета на малых предприятиях Регистрация субъектов малого предпринимательства, постановка на налоговый
учет Открытие расчетного счета Лицензирование отдельных видов деятельности Сертификация товаров, работ, услуг.
Тема 2. Бухгалтерский учет на малом предприятии
Учетная политика предприятия, особенности и отличия от действующей системы учета.
Тема 3. Учет и ведение отдельных разделов учета
Учет уставного капитала и расчетов с учредителями: особенности и
различия. Учет за фат. Учет денежных среде IB, расчетов с подотчетными
лицами: на хозяйственные нужды, командировочные расходы. Учет НДС
по приобретенным ценностям. Учет основных средств, нематериальных
активов, материалов. Учет амортизации основных средств и нематериальных активов (методы). Учет расчетов с персоналом по оплате труда и расчетов по социальному страхованию и обеспечению. Учет ссуд банка, заемных и целевых средств. Учет готовой продукции и товаров. Учет реализации продукции (работ, услуг) и другого имущества малого предприятия.
Учет расчетов по налогам и сборам. Организация налогового учета.
Тема 4. Регистры бухгалтерского учета малых предприятий
Простая форма бухгалтерского учета. Форма бухгалтерского учета с
использованием регистров бухгалтерского учета имущества малого предприятия.
5
Ведение ведомостей (приложений) к Типовым рекомендациям по организации бухгалтерского учета:
— ведомость учета основных средств, начисленных амортизационных
отчислений (ф. № В-1), приложение 2;
— ведомость учета производственных запасов и товаров, а также
НДС, зачисленного по ценностям (ф. № В-2), приложение 3;
— ведомость учета затрат на производство (ф. № В-3), приложение 4;
— ведомость учета денежных средств и фондов (ф. № В-4), приложение 5;
— ведомость учета расчетов и прочих операций (ф. № В-5), приложение 6,
— ведомость учета реализации (ф. № В-6) оплата, приложение 7,
— ведомость учета расчетов и прочих операций (ф. № В-6) отгрузка,
приложение 8;
— ведомость учета расчетов с поставщиками (ф. № В-7), приложение 9;
— ведомость учета оплаты труда (ф. № B-8), приложение 10;
— ведомость (шахматная) (ф. № В-9). приложение 11.
Тема 5. Налоговые льготы для малых предприятий
Ускоренная амортизация основных производственных фондов. Льготы при исчислении налога на прибыль.
Тема 6. Упрощенная система налогообложения, учета и отчетности для субъектов малого предпринимательства
Порядок и условия перехода на упрощенную систему налогообложения. Объекты налогообложения и ставки налога. Порядок применения
упрощенной системы налогообложения. Бухгалтерский учет при применении упрощенной системы налогообложения. Анализ налогообложения при
применении общеустановленной и упрощенной систем налогообложения.
Тема 7. Налог на вмененный доход
Порядок уплаты налога и ведения учета. Особенности применения
единого налога на вмененный доход.
6
3. ВОПРОСЫ ДЛЯ ПОДГОТОВКИ К ЭКЗАМЕНУ (ЗАЧЕТУ)
1. Организационно-правовые основы деятельности малых предприятий. Общие положения.
2. Что такое малое предприятие, его отличия от предприятий, ведущих бухгалтерский учет по обычной (основной) форме ведения учета.
3. Основные требования к ведению учета на малых предприятиях.
4. Регистрация субъектов малого предпринимательства, постановка на
налоговый учет.
5. Организация учета. Регистрация первичных документов и ведение
журнала хозяйственных операций.
6. Учетная политика предприятия, особенности и отличия от действующей системы учета.
7. Учет уставного капитала и расчетов с учредителями: особенности и
различия.
8. Учет затрат.
9. Учет денежных средств, расчетов с подотчетными лицами: на хозяйственные нужды, командировочные расходы.
10. Учет НДС по приобретенным ценностям.
11. Учет основных средств, нематериальных активов, материалов.
12. Учет амортизации основных средств и нематериальных активов
(методы).
13. Учет расчетов с персоналом по оплате труда и расчетов по социальному страхованию и обеспечению.
14. Учет ссуд банка, заемных и целевых средств.
15. Учет готовой продукции и товаров
16. Учет реализации продукции (работ, услуг) и другого имущества
малого предприятия.
17. Учет расчетов по налогам и сборам.
18. Организация налогового учета.
19. Регистры бухгалтерского учета малых предприятий.
20. Простая форма бухгалтерского учета.
21. Форма бухгалтерского учета с использованием регистров бухгалтерского учета имущества малого предприятия.
22. Налоговые льготы для малых предприятий.
23. Ускоренная амортизация основных производственных фондов.
24. Льготы при исчислении налога на прибыль.
25. Упрощенная система налогообложения, учета и отчетности для
субъектов малого предпринимательства Общие положения.
26. Порядок и условия перехода на упрощенную систему налогообложения.
27. Объекты налогообложения и ставки налога.
28. Порядок применения упрощенной системы налогообложения.
7
29. Бухгалтерский учет при применении упрощенной системы налогообложения.
30. Налог на вмененный доход. Общие положения.
31. Порядок уплаты налога на вмененный доход и ведения учета.
32. Особенности применения единого налога на вмененный доход.
4. УЧЕБНО-МЕТОДИЧЕСКОЕ ОБЕСПЕЧЕНИЕ ДИСЦИПЛИНЫ
Нормативно-правовые акты
1. Закон РФ «О налоге на добавленную стоимость» от 06.12.91 г. №
1992-1 с изменениями и дополнениями.
2. Закон РФ «О подоходном налоге с физических лиц» от 07.12.91 г.
№ 1998-1 с изменениями и дополнениями.
3. Закон РФ «О налоге на прибыль предприятий и организаций» от
27.12.91 г. № 2116-1 с изменениями и дополнениями.
4. Гражданский кодекс Российской Федерации. 5. Федеральный закон
«О государственной поддержке малого предпринимательства в Российской Федерации» от 14.06.95 г. № 88-ФЗ.
6. Федеральный закон РФ «О рекламе» от 18.07.95 г. № 108-ФЗ.
7. Федеральный закон «Об упрошенной системе налогообложения,
учета и отчетности для субъектов малого предпринимательства» от
29.12.95 г. № 222-ФЗ.
8. Федеральный закон «О бухгалтерском учете» от 21.10.96 г. № 129ФЗ.
9. Постановление Госкомстата РФ "Об утверждении формы Федерального государственною статистического наблюдения за деятельностью
малых предприятий" от 06.12.96 г. № 143.
10. План счетов бухгалтерского учета финансово-хозяйственной деятельности предприятий и Инструкция по его применению.
11. Положение «О бухгалтерском учете и отчетности в Российской
Федерации», утвержденное приказом Минфина РФ от 26 12 94 г. № 170 в
редакции изменений и дополнений.
12. Приказ Минфина РФ «Об указаниях по ведению бухгалтерского
учета и отчетности и применению регистров бухгалтерского учета для
субъектов малого предпринимательства» от 22.12.95 г. № 131.
5. РЕКОМЕНДУЕМАЯ ЛИТЕРАТУРА
1. Васин Ф.П. Управленческий учет. — М.: 2007.
2. Козлова Е.П., Бабченко Т.Н., Галанина Е.Н. Бухгалтерский учет на
малых предприятиях. — М.: Финансы и статистика, 2007.
3. Прилуцкий Л.Н. Малые предприятия. — М., 2003.
8
4. Шнейдман Л.З. Рекомендации по переходу на новый план счетов.
— М.: Бухгалтерский учет, 2002
5. Щадшова С.И. Малый бизнес.— М.: 2007.
14. Бородина В.В. Малые предприятия: Бухгалтерский учет, отчетность. Анализ финансового состояния.— М.: Книжный мир, 2004.