АНАЛИТИЧЕСКАЯ ЗАПИСКА О проведении оценки результатов деятельности государственных унитарных

АНАЛИТИЧЕСКАЯ ЗАПИСКА
О проведении оценки результатов деятельности государственных унитарных
предприятий и организаций, доли уставного капитала в которых принадлежат
Калужской области, в сравнении с результатами деятельности частных
предприятий, за 2007-2009 годы и 1 квартал 2010 года
1. Оценка результатов деятельности государственных унитарных
предприятий и организаций, доли уставного капитала в которых принадлежат
Калужской области, в сравнении с результатами деятельности частных
предприятий, проведена специалистами управления имущественных отношений
и приватизации министерства экономического развития области.
По состоянию на 1 января 2008 года в Калужской области осуществляли
финансово-хозяйственную деятельность
33 государственных унитарных
предприятий или 0,21% от общего количества зарегистрированных предприятий
и организаций Калужской области. В связи с реализацией мероприятий,
направленных на создание на территории Калужской области единой аптечной
сети в государственную собственность Калужской области в 3-4 квартале 2008 года
и 1 квартале 2009 года передано 27 аптечных организаций, функционирующих на
территории области с последующей реорганизацией их в форме присоединения к
ГП «Калугафармация». Таким образом, по состоянию на 01.01.2009 число
унитарных предприятий составляло 55, по состоянию на 01.04.2009 - 60.
На 01.01.2010 количество государственных предприятий сократилось
и составляло - 32 или 0,12% от общего числа зарегистрированных предприятий
и организаций Калужской области. Это связано с завершением мероприятий по
реорганизации ГП «Калугафармация» путем присоединения к нему
государственных предприятий аптечной сети (бывших муниципальных).
Количество унитарных предприятий Калужской области
55
60
40
33
32
20
0
2007
2008
2009
По состоянию на 01.01.2010 на государственных предприятиях было занято
2411 человек, или 0,9% экономически активного населения области. По числу
занятых преобладают предприятия, осуществляющие розничную торговлю
фармацевтическими и медицинскими товарами (32,2% всех занятых на
государственных предприятиях), а также предприятия лесного хозяйства (31,6%).
Среднесписочная численность работающих по сравнению с 2007 годом
увеличилась на 1223 человека.
В составе областной собственности в основном преобладают малые
предприятия, с количеством работающих до 100 человек (96% от общего
количества государственных предприятий). Наибольшее число работников на
следующих предприятиях: ГП «Калугафармация» – 776 человек, ГП «Калужская
МТС» - 179 человека, КП «БТИ» - 353 человека.
В 2009 году среднемесячная заработная плата работников государственных
предприятий Калужской области составила 16118 рублей, что выше
среднемесячной заработной платы по области на 927 рублей.
В 2008 году среднемесячная заработная плата работников составляла –
13181 рублей, ниже среднемесячной заработной платы по области на 6,4%.
В 2007 году среднемесячная заработная плата составляла – 11316 рублей, или
103,5% к уровню заработной платы работающих на предприятиях и организациях
области.
Анализ состава и структуры актива консолидированного баланса
государственных унитарных предприятий Калужской области
Суммарные активы государственных унитарных предприятий Калужской
области за период с 01.01.2008 по 01.04.2010 снизились на 942 216 тыс. рублей, или
на 18,9% (Приложение № 1) и составили 0,002% активов частных предприятий
и организаций области.
Доля краткосрочной дебиторской задолженности в структуре активов
за анализируемый период увеличилась с 2,9% до 4,8% и составила
141 246 тыс.рублей или 0,0003% суммы краткосрочной дебиторской
задолженности частных предприятий и организаций области.
Суммарные запасы государственных унитарных предприятий области
увеличились с 2,9% до 7,1% в абсолютном выражении увеличились
на 143 343 тыс. рублей.
Доля денежных средств в общем объеме активов за анализируемый период
существенно не изменилась: 2007 год – 2,4%, 2008 год – 2,4%, 2009 год – 3,0%,
1 кв. 2010 года – 3,2% в абсолютном выражении увеличилась на 6 775 тыс. рублей.
Долгосрочные активы в 2007 году составляли 89,6%, в 2008 году – 85,1%,
в 2009 году – 82,0% общей структуры актива консолидированной отчетности
государственных предприятий.
Основную часть долгосрочных активов составляет незавершенное
строительство, по состоянию на 01.01.2008 – 82,1%, на 01.01.2009 – 69,9%,
на 01.04.2010 - 56,6%.
Анализ состава и структуры пассива консолидированного баланса
государственных унитарных предприятий Калужской области
Формирование имущества предприятия может осуществляться как за счет
собственных, так и за счет заемных средств, значения которых отражаются
в пассиве баланса.
Доля собственного капитала в структуре пассива консолидированного
баланса государственных унитарных предприятий области за анализируемый
период увеличилась с 12,9% до 62,6%. Основная причина роста собственного
капитала – это увеличение целевого финансирования (1641594 тыс. рублей).
В абсолютном выражении величина собственного капитала увеличилась
на 1892410 тыс. рублей.
Текущие
обязательства
в
абсолютном
выражении
снизились
на 3420595 тыс. рублей, их доля в пассиве баланса за период 2007 года и 1 квартала
2010 года снизилась на 64,6% и составила 21,1 %.
Снижение текущих обязательств связано с изменением следующих
составляющих:
сумма кредиторской задолженности уменьшилась на 39,6% и составила
237735 тыс. рублей или 0,0002% суммы кредиторской задолженности организаций
частного сектора экономики области. На сокращение суммы кредиторской
задолженности в период 2007 по 2009 гг. повлияла оптимизация количества
государственных предприятий (с учетом необходимости обеспечения
государственных функций) посредством приватизации, передачи в муниципальную
собственность
и
ликвидации
прекративших
финансово-хозяйственную
деятельность, а также нерентабельно работающих предприятий;
доходы будущих периодов уменьшились в 11 раз и составили
344136 тыс. рублей;
сумма краткосрочных займов и кредитов снизилась с 52768 тыс. рублей
до 8991 тыс. рублей Сокращение краткосрочных источников в структуре заемных
средств в анализируемом периоде является позитивным фактором, который
свидетельствует об улучшении структуры баланса и понижении риска утраты
финансовой устойчивости.
В структуре кредиторской задолженности на конец анализируемого периода
удельный вес:
обязательств перед поставщиками и подрядчиками составил 44,0%;
налогов к оплате – 14,7 %;
задолженность по оплате труда – 9,6%;
прочей кредиторской задолженности –28,5%.
Вся кредиторская задолженность носит текущий характер и не является
просроченной.
В свою очередь доля всех обязательств в общей структуре пассива
консолидированного баланса за период 2007года и 1 квартала 2010 года снизилась
с 87,1 % до 37,4%.
Сопоставление сумм дебиторской и кредиторской задолженности
показывает, что за анализируемый период кредиторская задолженность превышала
дебиторскую, т.е. отсрочки платежей должников финансировались за счет
неплатежей кредиторам.
Финансовый результат
Государственными унитарными предприятиями Калужской области
в 2009 году реализовано продукции, работ и услуг на общую сумму
1 175 514 тыс. рублей (0,002% оборота частных организаций и предприятий
области) (без НДС и акцизов), что на 18 794 тыс. рублей (на 1,6%) больше чем
аналогичный показатель 2008 года и на 336 188 тыс. рублей (на 40,1%) больше, чем
показатель 2007 года. (Приложение № 2).
Себестоимость реализованной продукции в 2009 году составила
841 637 тыс. рублей, что меньше аналогичного показателя 2008 года на 1,2%
и больше показателя 2007 года на 28,4%.
Удельный вес себестоимости в общем объеме выручки снизился с 78,1%
до 71,6%.
Сравнение темпов изменения абсолютных величин выручки и себестоимости
свидетельствует о повышении эффективности основной деятельности
государственных унитарных предприятий области.
Величина прочих доходов предприятий за анализируемый период колебалась
от 269 091 тыс. рублей в 2007 году, 73 655 тыс. рублей в 2008 году
до 118 355 тыс. рублей в 2009 году. При этом прочие расходы в 2007 году были на
уровне 85% прочих доходов. В 2008 году прочие расходы превысили прочие
доходы предприятий на 37850 тыс. рублей, в 2009 году прочие расходы составили
97,5% прочих доходов. Результаты сравнения темпов доходов и расходов,
связанных с прочей деятельностью, на конец анализируемого периода,
свидетельствуют о снижении ее прибыльности.
По итогам 2009 года сальдированный финансовый результат (прибыль минус
убыток)
государственных
унитарных
предприятий
области
составил
72 212 тыс. рублей (19 предприятий получили прибыль в размере 85 779 тыс. рублей
и 12 предприятий имели убыток на сумму 13 567 тыс. рублей).
Согласно утвержденным нормативам перечисления части чистой прибыли,
предприятиями в 2008 году было перечислено в бюджет Калужской области
3425,3 тыс. рублей, в 2009 году – 3854,8 тыс. рублей. По состоянию на 01.07.2010
в бюджет области перечислено 4349,6 тыс. рублей.
2. По состоянию на 01.01.2010 Калужская область являлась акционером
9 акционерных обществ, из них: 4 - 100% пакетов акций, 2 акционерных общества
с долей участия более 51%, 3 – менее 1%, и участником в уставном капитале
2 обществ с ограниченной ответственностью с долей участия более 51%.
Наименование общества
1
ОАО «Санаторий
"Сигнал»
2
ОАО «Золотое кольцо
России»
3
ОАО «ПТО
«Медтехника»
Величина
уставного
капитала, рублей
1 107 000
213 650
31 714 000
Доля государственной собственности в уставном капитале АО
Номинальная
Кол-во
Виды
стоимость
%
акций, штук
деятельности
пакета, рублей
Лечебнооздоровительная,
20 500
1 107 000
100
оказание
медицинских
услуг населению
89
3 171 400
890
10
0,42
100
Туризм
Торговля
медицинской
техникой,
монтаж, наладка,
ремонт и
техническое
обслуживание
медицинской
техники и
оборудования
4
ОАО
«Калугаавтодорпроект»
5
ОАО «РосДорБанк»
6
7
ЗАО «Калужская
управляющая
компания»
ОАО «Управление
механизации
«Чернобыль»
3 719 000
371 900
1 896 690
51
500 000 000
36
3 600
0,0007
2
1 610 000
12
1 200
0,07
19 222 180
1 441 663
14 416 630
75
Проектирование
автомобильных
дорог и
сооружений на
них
Банковская
деятельность
Торговопосредническая
деятельность
Выполнение
строительномонтажных работ
Выполнение
работ в сфере
дорожного
строительства
8
ОАО «Калугавтодор»
126 256 920
12 625 692
126 256 920
100
9
ОАО «Корпорация
развития Калужской
области»
350 469 140
35 046 914
350 469 140
100
Производственная
и инновационная
деятельность
10
ООО «Охотничье
хозяйство «Петровское»
3 931 568
-
2 005 100
51
Ведение
охотничьего
хозяйства
11
ООО банк «Элита»
84620278,62
-
68542426,62
81
Банковская
деятельность
В 2009 году обществами реализовано продукции, работ и услуг на общую
сумму 795 666 тыс. рублей (без НДС и акцизов), что на 20,7% больше чем
аналогичный показатель 2008 года.
Себестоимость реализованной продукции в 2009 году составила
788 946 тыс. рублей, что больше аналогичного показателя 2008 года на 24,4% .
Удельный вес себестоимости в общем объеме выручки вырос с 96,2%
до 99,2%.
Сравнение темпов изменения абсолютных величин выручки и себестоимости
свидетельствует о снижении эффективности основной деятельности обществ.
По итогам 2009 года сальдированный финансовый результат (прибыль
минус убыток) составил (- 165 669) тыс. рублей. В 2008 году финансовый результат
составил 696 тыс. рублей
От дивидендов по акциям и доходов от прочих форм участия в капитале,
находящихся в областной собственности, в областной бюджет в 2009 году поступило
478,8 тыс. рублей, что в 4,3 раза меньше поступлений 2008 года. Это связано с тем,
что большая часть акционерных обществ получила отрицательный финансовый
результат по итогам работы за 2008 год.
Суммарные активы акционерных обществ с долей участия Калужской
области в уставном капитале в 2009 году составили 6 180 230 тыс. рублей, что
в 1,8 раза больше чем в 2008 году.
В структуре актива баланса на конец анализируемого периода долгосрочные
активы составили 64,9%, а текущие активы – 35,1%.
На изменение структуры актива баланса повлияло сокращение суммы
текущих активов и рост суммы долгосрочных активов. С финансовой точки зрения
это свидетельствует об отрицательных результатах деятельности, так как
имущество становится менее мобильным.
Изменения в составе долгосрочных активов в анализируемом периоде
связаны с изменением следующих составляющих:
сумма основных средств в анализируемом периоде увеличилась
на 343015 тыс. рублей, или на 251,6%;
сумма незавершенных инвестиций увеличилась на 1447880 тыс. рублей
или на 106,1%.
В составе текущих активов произошли следующие изменения:
сумма денежных средств увеличилась в рассматриваемом периоде
на 7469 тыс. рублей или на 3,0%;
сумма краткосрочных инвестиций уменьшилась на 43076 тыс. рублей или
на 28,8%;
величина краткосрочной дебиторской задолженности увеличилась
на 647770 тыс. рублей или на 66,1%;
величина товарно-материальных запасов снизилась на 51380 тыс. рублей
или на 31,8%.
На конец анализируемого периода доля собственного капитала, основного
источника формирования имущества предприятия, в структуре пассивов
уменьшилась и составила 6,7%. При этом коэффициент соотношения суммарных
обязательств и собственного капитала на протяжении анализируемого периода
имел тенденцию к росту.
В абсолютном выражении величина собственного капитала уменьшилась на
130 583 тыс. рублей
Проанализируем, какие составляющие собственного капитала повлияли на это
изменение:
акционерный капитал увеличился на 13947 тыс. рублей;
добавочный капитал увеличился на 5563 тыс. рублей;
- нераспределенная прибыль снизилась на 109255 тыс. рублей
Сумма долгосрочных обязательств на конец анализируемого периода
увеличилась в 2 раза и составила 4779143 тыс. рублей
Величина текущих обязательств в анализируемом периоде составила
985017 тыс. рублей и увеличилась в 2,1 раза.
Увеличение текущих обязательств связано с изменением следующих
составляющих:
сумма краткосрочных займов составила 8277 тыс. рублей и уменьшилась
на 74,3%;
сумма кредиторской задолженности составила 814793 тыс. рублей
и увеличилась на 92,1%;
резервы предстоящих расходов и платежей составили 54 тыс. рублей
и уменьшилась на 3578 тыс. рублей
В структуре кредиторской задолженности на конец анализируемого периода
удельный вес:
обязательств перед поставщиками и подрядчиками составил 60,4%;
налогов к оплате – 2,1 %;
задолженность по оплате труда – 1,5%;
прочей кредиторской задолженности – 35,6%.
Вся кредиторская задолженность носит текущий характер и не является
просроченной.
3. Сравнение результатов деятельности организаций, доли уставного капитала
в которых принадлежат Калужской области с результатами деятельности частных
предприятий в сфере дорожного строительства представлены в приложении № 3.
В данной сфере рассматривались 5 организаций, одна – ОАО «Калугавтодор»
со 100% долей участия Калужской области в уставном капитале и 4 частных
организации.
Выручка дорожно-строительных организаций за 2009 год составила
1831839 тыс. рублей, по сравнению с 2008 годом снизилась на 45%, доля
ОАО «Калугавтодор» в общем объеме выручки рассматриваемых организаций
в 2009 году составила 30,2%, что на 14,0% больше чем в 2008 году и на 11,5%
больше чем в 2007 году.
Сальдированный финансовый результат организаций (прибыль минус
убыток) по итогам 2009 года составил 20 631 тыс. рублей, что ниже этого же
показателя за 2007 год в 10,3 раза (212 845 тыс. рублей). Вместе с тем,
ОАО «Калугавтодор» по итогам 2007 года имело прибыль – 14 288 тыс. рублей,
а по итогам работы за 2008 и 2009 годы получило убыток 42 тыс. рублей
и 6270 тыс. рублей соответственно, при этом, за 2008 год прибыль от основной
деятельности (ремонт и содержание автодорог) составила 8219 тыс. рублей
Чистые активы рассматриваемых организаций в анализируемом периоде
имели тенденцию к росту, и выросли на 18,7% или 141534 тыс. рублей Чистые
активы ОАО «Калугавтодор» с 2007 по 2009 год снизились с 143236 тыс. рублей
до 126728 тыс. рублей, и их доля в общем объеме уменьшилась с 19,0% до 14,1%.
Сравнительный анализ показателей деятельности государственных
унитарных предприятий и организаций, доли уставного капитала в которых
принадлежат Калужской области, в сравнении с показателями деятельности
частных предприятий за 2007-2009 годы и первый квартал 2010 года приведен в
приложении 4.
Несмотря на реформу имущественных отношений в Российской Федерации
за последние 15 лет, которая привела к сокращению государственного сектора
в экономике – количества государственных предприятий, его эффективность
не достигла уровня частных предприятий.
Уровень рентабельности в % к выручке от продажи товаров, продукции,
работ, услуг государственных унитарных предприятий и организаций, доли
уставного капитала в которых принадлежат Калужской области в 2007-2009 годах
был в основном ниже, чем у частных предприятий.
Различия в подходах и взглядах на проблему совершенствования управления
государственным имуществом области свидетельствуют о том, что данный вопрос
находится в состоянии развития.
Пока еще не выработан единый подход к инструментам, формам и методам,
позволяющим кардинально решить проблему оптимального управления
государственными унитарными предприятиями и долями в уставных капиталах
организаций, повысить их экономическую эффективность, четко определить роль и
место государственного сектора в экономике региона.
Реализация мероприятий Программы реформирования региональных
финансов по разделу «Повышение эффективности собственности Калужской
области» позволит усовершенствовать работу в указанном направлении
и оптимизировать государственный сектор экономики.