Хозяйственная этика и ее роль в развитии финансовой системы

Романова А.А.
к.э.н., доцент Орловского государственного университета
anna-r@lenta.ru
ХОЗЯЙСТВЕННАЯ ЭТИКА И ЕЕ РОЛЬ В РАЗВИТИИ ФИНАНСОВОЙ
СИСТЕМЫ
Интерес к вопросам этики в финансовой сфере, как правило, возрастает во время
кризисов. Так, Дж. Сакс в книге «Цена цивилизации» (2011 г.) убедительно доказывает,
что в основе финансовых потрясений 2007-2009 гг. лежит моральный кризис, и без
возрождения духа социальной ответственности устойчивое восстановление экономики
невозможно.
Действительно, потребность в соблюдении этических норм в посткризисный
период существенно возросла: то, что ранее считалось приемлемым в борьбе за
прибыль, отныне начинает оцениваться с точки зрения морали. К примеру, крупные
компании сталкиваются с осуждением даже соответствующей законодательству
практики оптимизации налоговых платежей.
В частности, в августе 2012 года налоговая политика Google стала предметом
разбирательства в Казначейском комитете палаты представителей парламента
Великобритании, где от руководства компании потребовали объяснений по поводу
«аморальной» практики.1
Другая известная компания, Apple, тоже не избежала обвинений в уклонении от
уплаты налогов с использованием несовершенства законодательства США.2 По
некоторым оценкам, с помощью различных ухищрений компания в 2009-2012 гг.
избежала уплаты в США 44 млрд. долларов.3
Несмотря на то, что формально Apple не нарушала законов, сенаторы, в
частности, Карл Левин, обещая разоблачить схемы минимизации налогов, фактически
противопоставили компанию «честным налогоплательщикам США», для которых ее
офшорные
лазейки
оборачиваются
ростом
налоговой
нагрузки
и
дефицита
федерального бюджета.
Осуждение других пагубных пристрастий, например, стремления к чрезмерному
риску, также возрастает после серьезных биржевых обвалов. В частности, история
1
Казьмин Д. Британские парламентарии обвинили Google в «аморальности» // Ведомости. – М.,
2012. – 13 августа.
2
Смирнов С. Apple придумала, как платить 0,05% налога // Ведомости. – М., 2013. – 21 мая.
3
Оверченко М. Сто крупнейших компаний США держат за рубежом $1,2 трлн. прибылей
Ведомости. – М., 2013. – 31 июля.
1
Жерома Кервьеля, трейдера инвестиционного банка Societe Generale, чьи неудачные
спекуляции на фондовом рынке в 2007 - начале 2008 гг. привели к убыткам в 4,9 млрд.
евро; и более поздняя - Квека Адоболи, трейдера банка UBS, нанесшего ущерб в 2,3
млрд. долларов, были бы невозможными, если бы банки правильно оценивали риски
фиктивных сделок. Трейдеры нарушали банковские процедуры, но и сами банки
пренебрегали
этическими
правилами,
забывая
об
обязанности
обеспечить
максимальную надежность сбережений вкладчиков. Очевидно, более жесткий контроль
за спекулятивными операциями в данных случаях был бы не только уместен, но и
выгоден.
Этические нормы могут обретать и форму законов: в июле 2013 года
министерство финансов Великобритании выступило за уголовное преследование топменеджеров банков за «безрассудство» - принятие слишком рискованных решений, от
которых может пострадать не только отдельный банк, но и вся банковская система.1
Министр финансов Франции П. Московичи в конце 2012 года был еще более
категоричен, фактически деля банковские операции за счет собственных средств на
полезные для реальной экономики и на спекулятивные, которые «банки совершают для
себя».2 В целях защиты владельцев сберегательных счетов он предложил банкам
создавать дочерние компании для осуществления рисковых операций, не связанных с
финансированием экономики. Разумеется,
к подобным организациям должны
применяться самые жесткие требования. Впрочем, в США в 2010 г. уже был принят
закон Додда-Франка, существенно ограничивающий банковские спекулятивные
операции и тем самым существенно снижающий их риски.
Экономические проблемы конца 2010-х гг. стали настоящим вызовом не только
для политиков и ученых, к их обсуждению активно присоединяются и церковные
иерархи. Так, епископ английского города Дарем Джастин Уэлби, являющийся членом
парламентской комиссии по банковским стандартам, предложил идею «этического
рынка»; архиепископ Йоркский Джон Сентаму обвинил хедж-фонды в крахе
крупнейшего британского ипотечного банка HBOS, назвав их «грабителями банков и
уничтожителями активов»; архиепископ Кентерберийский Роуэн Уильямс призывал
британское правительство не допускать чрезмерно высоких социальных рисков при
осуществлении финансовых операций, в 2011 г. Уильямс выступил за введение «налога
Робин Гуда» на банковские транзакции.
1
Месролян М. Британских банкиров могут посадить в тюрьму за «безрассудство» // Ведомости.
– М., 2013. – 9 июля.
2
Бочкарева Т. Банки станут полезными // Ведомости. – М., 2012. – 20 ноября.
2
Следует отметить, что свою позицию высказали не только представители
протестантизма. Так, в энциклике Бенедикта XVI «Caritas in veritate» («Любовь в
истине», 2009) отмечается, что «основания для эксплуатации финансовых ресурсов не
должны быть спекулятивными; нельзя уступать искушению краткосрочной прибыли,
не заботясь о долговременной устойчивости предприятия и о его полезности для
реальной экономики». В своем послании Бенедикт XVI подчеркивал важность
этических принципов, призванных устранять недостатки экономических систем.
В то же время было бы неправильно полагать, что вопросы хозяйственной этики
становятся актуальными в период кризиса, а впоследствии интерес к ним пропадает.
Как правило, с развитием и усложнением финансовых отношений появляется
потребность в строгом соблюдении законов хозяйственной этики - «социальноэтических воззрений и принципов в области экономики»1, тесно связанной с понятием
«моральная ответственность».
Конечной целью развития экономики следует признать «благосостояние,
ориентирующееся на качество жизни»2. Артур Рих в «Хозяйственной этике», над
которой он работал в течение 1984-1990 гг., критериями жизни более высокого
качества считает не только рост количества потребляемых товаров, но и создание
гуманных производственных и социальных условий, а также стимулирование
гуманного экологического поведения. Таким образом, экономическое развитие должно
базироваться на организации производства, отвечающей принципам морали, и
бережном обращении с окружающей средой.
Отметим, что развитие хозяйственной этики в России имеет долгую историю. К
началу ХХ века практически сложилась система этических норм в сфере финансовых
отношений, с четкими критериями недопустимых операций: злоупотребления и
мошенничества - с точки зрения законодательства; стремления к «игре» и
«даровщинке» (намерение к быстрому обогащению безо всякого труда) - с точки
зрения морали. При этом зачастую осуждалась вся сфера деятельности, например,
биржевая торговля.
Действительно, А.А. Васильев, известный биржевой деятель, в своей книге
«Биржевая спекуляция. Теория и практика» с горечью отмечал, что «на биржу
установился определенный взгляд, мало чем отличающийся от взгляда на нехорошие
места, куда порядочному человеку ходить зазорно, а честному - и думать о них
1
2
Рих А. Хозяйственная этика. – М.: Посев, 1996. - С.79.
Там же, с.397.
3
совестно»1. Он соглашается с тем, что биржа не может быть «школой добродетели»,
учреждением, «где учат самоотречению, любви к ближним, самопожертвованию», но
сразу же отмечает, что биржа в большинстве случаев сурово карает тех, кто приходит
туда только с «жаждой наживы и стремлением обогатиться без труда».
А.А. Васильев выделял спекуляцию «совершенно неизбежную и необходимую»
в кредитно-денежном хозяйстве, дающую импульс к расцвету торгово-промышленной
жизни страны; а также «игру» - намерение «быстрого, на даровщинку и даже
мошеннического, обогащения». При этом подчеркивалось, что всякая обманная сделка
должна быть сурово наказуема, а для этого достаточно ужесточить законодательство по
отношению к мошенничеству и обману доверия.
Другие российские исследователи, в частности, профессор Л.И. Петражицкий,
также подчеркивали важность соответствия норм права этическим нормам, поскольку:
«Этические же отложения переходят из поколения в поколение, образуют и укрепляют
постоянный этический капитал народа и являются, в свою очередь, в бесчисленных
рядах следующих поколений источником такого или иного поведения, таких или иных
общественных явлений»2.
Вопросы этики и морали в хозяйственной жизни в начале ХХ века зачастую
становились предметом споров среди сторонников и противников политики
российского правительства. Так, протекционизм, ставший официальной доктриной,
нередко
осуждался
как
подавляющий
предпринимательскую
инициативу
и
порождающий иждивенческие настроения. К примеру, профессор И.Х. Озеров отмечал,
что высокий таможенный тариф «создает апатию и рутину среди русских
предпринимателей, обеспечивая им заранее высокий дивиденд. Благодаря столь
высокому покровительству, нет побуждения у предпринимателей вводить технические
усовершенствования, они, убаюкиваемые высокими дивидендами, при намеке на
возможность конкуренции, первым долгом обращаются к правительству с просьбой о
повышении тарифа».3
Вместе с тем, уже к началу ХХ века отечественные исследователи пришли к
выводу, что гуманные отношения на производстве могут быть выгодными для
предпринимателя, работника и всего общества в целом. В статье, написанной в 1906 г.,
Васильев А.А. Биржевая спекуляция. Теория и практика. – СПб.: Типография Ю.Н. Эрлих,
1912. - С.1.
2
Петражицкий Л.И. Акции. Биржевая игра и теория экономических кризисов. Т.1. Об
акционерном деле и типических ошибках при оценке шансов неизвестной прибыли. – СПб.: Типография
М.Меркушева, 1911. - С.5.
3
Озеров И.Х. Финансовая реформа в России или кто платит у нас налоги и как переложить их на
другие плечи. – М.: Типография Н.Н. Булгакова, 1906. - С.14.
1
4
профессор
И.Х.
Озеров
убедительно
доказал,
что
введение
обязательного
государственного страхования от болезней, несчастных случаев на производстве,
инвалидности и старости, финансируемого за счет взносов работодателей и самих
застрахованных, приводит к снижению травматизма и улучшению условий труда.
Затраты на страхование рабочих признавались производительными, поскольку они
«создают повышенную работоспособность рабочего, поднимают его здоровье,
увеличивают внутренний рынок»1.
Впоследствии идеи хозяйственной этики в России нашли свое развитие в
поддержке
местного
самоуправления
и
стимулировании
предпринимательской
инициативы крестьян и ремесленников с помощью учреждений мелкого кредита,
функционирующих на принципах самопомощи, но не благотворительности. К 1914
году города и земства с помощью широкой сети кредитных товариществ и обществ
могли не только улучшать условия труда, но и строить системы водоснабжения,
проводить телефонную связь, создавать народные библиотеки и клубы.
Очевидно, что этические нормы, первоначально относимые к единичным
случаям финансовых отношений, постепенно распространяются на всю финансовую
систему. Кризисы обостряют потребность в соблюдении правил хозяйственной этики,
ужесточая критерии соответствия предпринимательского поведения принципам
морали. Таким образом, они, несомненно, трансформируют и финансовую систему,
способствуя повышению эффективности ее функционирования.
1
Озеров И.Х. Страхование трудящихся в Германии. - Москва, 1906. - С.13.
5