УТВЕРЖДАЮ Директор ИСГТ ___________ Д.В. Чайковский

УТВЕРЖДАЮ
Директор ИСГТ
___________ Д.В. Чайковский
«31» августа 2015 г.
РАБОЧАЯ ПРОГРАММА ДИСЦИПЛИНЫ
Налоги и налогообложение
(Предварительная)
НАПРАВЛЕНИЕ ООП
Номер кластера
Профиль подготовки
Степень
Базовый учебный план приема
Курс
Семестр
Количество кредитов
Виды учебной
деятельности
38.03.01 «Экономика»
не унифицирована
основная часть ООП
бакалавр экономики
2015 г.
4
7
6
Временной ресурс по
очной
форме
обучения
Лекции, ч.
32
Практические занятия, ч.
48
Лабораторные занятия, ч
16
Аудиторные занятия, ч
96
Самостоятельная работа, ч 120
ИТОГО
216
Вид промежуточной аттестации
Обеспечивающее подразделение
Экзамен
кафедра экономики
ЗАВЕДУЮЩИЙ КАФЕДРОЙ
экономики
_____________ Г.А. Барышева
РУКОВОДИТЕЛЬ ООП
_____________ М.В. Рыжкова
ПРЕПОДАВАТЕЛЬ
_____________ Ю.А. Колыхаева
2015 г.
1. Цели освоения дисциплины
Целями освоения дисциплины в соответствии с ООП направления
«Экономика» является подготовка выпускников к:
Ц1: осуществлению учетной и расчетно-экономической деятельности
на предприятиях различных форм собственности, организаций, ведомств,
органов местного самоуправления.
Ц2: научно-исследовательской и аналитической деятельности по
исследованию и прогнозированию основных тенденций развития
отечественной и мировой экономики, отраслевых и региональных рынков,
анализу финансово-хозяйственной деятельности предприятий и организаций.
Ц3: междисциплинарным научным исследованиям для решения
хозяйственных (производственных) задач, связанных с инновационной
моделью развития национальной экономики и региона.
Ц4: к организационно-управленческой деятельности при выполнении
работ по реализации конкретных экономических проектов, участии в
выработке решений по совершенствованию деятельности экономических
служб и подразделений предприятий различных форм собственности,
организаций, ведомств с учетом рисков и социально-экономических
последствий принимаемых решений, а так же правовых, административных и
других ограничений
Ц5:
педагогической
деятельности
в
общеобразовательных
учреждениях, образовательных учреждениях начального профессионального,
среднего
профессионального,
высшего
профессионального
и
дополнительного профессионального образования.
Ц6:
самообучению
и
непрерывному
профессиональному
самосовершенствованию.
Цели дисциплины в формулировке преподавателя
Код
Формулировка цели
цели
Ц1
Подготовка выпускников к деятельности в области организации
налогового учета на предприятиях, формирования отчетности, выбора
системы бухгалтерского учета, составления учетной политики
организации, оптимизации работы бухгалтерской службы.
Ц2
Подготовка выпускников к комплексным исследованиям для решения
задач, связанных с разработкой минимизации издержек производства,
налогового планирования, эффективности и результативности
объектов профессиональной деятельности.
Ц3
Подготовка специалистов к профессиональной деятельности в
организации работы налоговой службы, ведении налогового учета,
расчет федеральный, региональных и местных налогов, подготовки и
сдачи бухгалтерской, финансовой, налоговой отчетности предприятия
Ц4
Подготовка выпускников к самообучению и непрерывному
профессиональному самосовершенствованию.
2. Место модуля (дисциплины) в структуре ООП
Дисциплина «Налоги и налогообложение» относится к вариативной
части профессионального цикла ООП (ПЦ.В.8.0). Дисциплина является
вариативной для подготовки бакалавров направления 080100 «Экономика»,
имеет связь со всеми изучаемыми на предыдущих курсах дисциплинами.
Дисциплине «Налоги и налогообложение» предшествует освоение
дисциплин (ПРЕРЕКВИЗИТЫ):
 Микроэкономика;
 Макроэкономика;
 Статистика.
 Бухгалтерский учет
Содержание разделов дисциплины «Налоги и налогообложение»
согласовано с содержанием дисциплин, изучаемых параллельно
(КОРЕКВИЗИТЫ):
 Деньги, кредит, банки
 Внешнеэкономическая деятельность.
3. Результаты освоения дисциплины (модуля)
В соответствии с требованиями ООП освоение дисциплины (модуля)
направлено на формирование у студентов следующих компетенций
(результатов обучения), в т.ч. в соответствии с ФГОС:
Таблица 1
Составляющие результатов обучения, которые будут получены при изучении данной
дисциплины
Результаты ООП в соответствии с техническим заданием
Всего
групп Кредиты Р1.3
Р2.2
Р3.2
Р5
Р6.2
Р7
Р11
ЗУВ
7
4
Х
Х
Х
Х
Х
Х
Х
Составляющие результатов
Подрезультаты ООП
Р1.3 Экономические
термины
Р2.2 - Этика
Знания, умения и владения в рамках подрезультата
З.1.3 специальной экономической терминологии и лексики
специальности;
З.2.3 основ профессиональной этики и норм профессиональной
деятельности в сфере бизнеса и в общественном секторе У.2.3
демонстрировать личную ответственность при ведении
профессиональной деятельности В.2.3 Навыками подчинения
своей деятельности требованиям профессиональной этики и
миссии организации
Р3.2 - Нормативные
документы
Р5- Информация
Р6.2 Экономические
показатели
Р7 - Бухучет
З.3.3. Основные нормативно-правовые документы,
регламентирующие деятельность экономических субъектов на всех
уровнях У.3.2 Использовать правовые нормы в профессиональной
и общественной деятельности В.3.2 защиты прав интеллектуальной
собственности в деятельности компании на национальном и
мировом рынках
З.5.1 технологий доступа и поиска информации У.5.1 проводить
квалифицированный поиск нужной информации В.5.1 навыками
работы с компьютером как средством получения, обработки,
создания новой информации и управления и затратами
предприятия З.5.2 базовые программные продукты по
профессиональным видам деятельности У.5..2 оценивать
полученную информацию и уметь её использовать для решения
конкретных экономических задач на предприятии; В.5.2 Навыками
работы с современными пакетами прикладных программ и с
глобальными компьютерными сетями
З.6.2. Типовые методики построения, расчета и анализа
современной системы показателей, характеризующих деятельность
хозяйствующих субъектов на разных уровнях У.6.1. собирать и
анализировать исходные данные, необходимые для расчета
экономических показателей, а также выбрать инструментальные
средства для обработки экономических данных в соответствии с
поставленной задачей В.6.1. проводить расчеты экономических
показателей характеризующих деятельность хозяйствующих
субъектов с применением соответствующего поставленной
экономической задаче математического и статистического
инструментария З.6.3. Основные формы отчетности предприятий
различных форм собственности, организаций, ведомств, в том
числе и международные стандарты учета и финансовой отчетности
У.6.2 анализировать и интерпретировать финансовую,
бухгалтерскую и иную информацию, содержащуюся в отчетности
предприятий различных форм собственности, организаций,
ведомств В.6.2 обоснования полученных результатов и принятие
решения по использованию полученной информации для
улучшения деятельности предприятий различных форм
собственности, организаций, ведомств
З.7.1 Объекты бухгалтерского учета и метод его ведения на основе
принципа двойной записи У.7.1 Отражать хозяйственные
операции, вести счета, различать активные, пассивные и активнопассивные счета В.7.1. заполнения журнала хозяйственных
операций и составления оборотно-сальдовых ведомостей З.7.2
особенности учета таких объектов, как основные средства,
нематериальные активы, материально-производственные запасы.
Ее собственных и привлеченных средств и т.д. У.7.2 Делать
различия между правилами признания доходов и расходов по
правилам бухгалтерского и налогового учета В.7.2. навыками учета
требований ПБУ 18/02 « Учет расчетов по налогу на прибыль» для
отражения различий между данными бухгалтерского и налогового
учета З.73 Назначение учетной политики организации, состав
финансовой отчетности, требования МСФО и их совместимость с
российской практикой. У.7.3 Выделять основные разделы учетной
политики для целей ведения бухгалтерского учета и
Р11 – Современный
бухучет
налогообложения, использовать данные бухгалтерского учета для
составления основных форм бухгалтерской отчетности В.7.3.
навыками составления и экспресс-анализа балансового отчета,
отчета о прибылях и убытках, отчета о движении денежных
средств и отчета об изменении капитала
З.11.1 Современные методы ведения бухгалтерского учета на
предприятиях и в организациях с применением
автоматизированных систем У.11.1 Применять
автоматизированные системы управления в целях ведения
бухгалтерского и налогового учета, формирования отчетности.
В.11.1 навыками обработки законодательных и нормативных актов
в области бухгалтерского учета и налогообложения; З.11.2
Основные требования международных стандартов бухгалтерского
учета и аудита У.11.2 Планировать изменения в системе
бухгалтерского учета на будущее в соответствии с ожидаемыми
изменениями законодательства, внешней и внутренней среды
организации В.11.2 методикой анализа информации, , схемами
анализа результатов расчетов обоснования полученных выводов;
З.11.3 нормативно-правовую базу регулирования учета:
федеральное регулирование бухгалтерской деятельности в России;
региональное регулирование бухгалтерского учета в России,
особенности налогообложения в России; У.11.3 решать конкретные
комплексных задачи по постановке и ведении бухгалтерского учета
и формировании и сдачи отчетности на российских предприятиях.
У.11.3 Навыками проведения аудиторской проверки, анализа
информации, методами выбора инструментальных средств для
обработки
экономических данных в соответствии с
поставленной задачей
В результате освоения дисциплины «Налоги и налогообложение»
студентом должны быть достигнуты следующие результаты:
Таблица 2
Планируемые результаты освоения дисциплины (модуля)
№ п/п
Результат
Р1.3
Понимание и правильное употребление в речи базовых
теоретических экономических терминов и понятий
Р2.2
Владение основами профессиональной этики, этики
общения с преподавателем и коллегами-студентами,
ведение дискуссии с учетом профессиональных требований,
способность соблюдать календарные планы
Р3.2
Знание основных нормативно-правовых документов,
регламентирующих налогообложение юридических и
физических лиц.
Р5
Навыками поиска необходимой информации в нормативных
источниках, вести налоговый учет с применением АСУ
Умение собирать и анализировать исходные данные,
необходимые для расчета различных налогов. Знание
Р6.2
основных форм налоговой отчетности предприятий
различных форм собственности.
Р7
Р11
Уметь делать различия между правилами признания
доходов и расходов по правилам бухгалтерского и
налогового учета. Учитывать требования ПБУ 18/02 « Учет
расчетов по налогу на прибыль» для отражения различий
между данными бухгалтерского и налогового учета. Уметь
выделять основные разделы учетной политики для целей
ведения бухгалтерского учета и налогообложения,
использовать данные налогового учета для составления
основных форм налоговой отчетности.
Способность применять автоматизированные системы
управления в целях ведения бухгалтерского и налогового
учета, формирования отчетности. Владеть навыками
обработки законодательных и нормативных актов в области
бухгалтерского учета и налогообложения; Пользоваться
методикой анализа информации, , схемами анализа
результатов расчетов обоснования полученных выводов;
Знать нормативно-правовую базу регулирования учета:
федеральное регулирование бухгалтерской деятельности в
России; региональное регулирование бухгалтерского учета в
России, особенности налогообложения в России; Решать
конкретные комплексные задачи по постановке и ведению
налогового учета и формированию и сдачи отчетности на
российских предприятиях.
4. Структура и содержание дисциплины
Тема 1. Возникновение и развитие налогообложения
1.1. Формирование представлений о природе налогообложения
1.2. Этапы развития налогообложения
1.3. Налоговые системы развитых стран
1.4. Развитие налоговой системы России
Тема 2. Теоретические основы налогообложения и функционирования
налоговых систем
2.1. Налоговые теории
2.2. Принципы налогообложения и построения налоговых систем
2.3. Налоговая система
2.4. Налоговая политика
Тема 3. Налог как правовая и экономическая категория
3.1. Виды налоговых платежей
3.2. Существенные элементы налога
3.3. Факультативные элементы налога
Тема 4. Налоговое обязательство и его исполнение
4.1. Налоговое обязательство: условия возникновения и прекращения,
обеспечение исполнения
4.2. Участники отношений по исполнениюналогового обязательства
4.3. Исполнение налогового обязательства: налоговое производство и
налоговый учет
Тема 5. Налоговый контроль
5.1. Виды и формы налогового контроля
5.2. Налоговые проверки
5.3. Нарушения в области налогов и сборов и ответственность за их
совершение
Тема 6. Налог на добавленную стоимость
6.1. Плательщики налога
6.2. Объект налогообложения
6.3. Налоговая база
6.4. Налоговый период
6.5. Налоговая ставка
6.6. Порядок исчисления налога
6.7. Порядок и сроки уплаты налога
6.8. Налоговые льготы
Тема 7. Акцизы
7.1. Налогоплательщики
7.2. Объект налогообложения
7.3. Налоговые ставки
7.4. Налоговая база
7.5. Налоговый период
7.6. Порядок исчисления акциза
7.5. Порядок и сроки уплаты акциза в бюджет
Тема 8. Таможенная пошлина
8.1. Виды таможенных пошлин
8.2. Плательщики таможенной пошлины
8.3. Объект обложения
8.4. Налоговая ставка
8.5. Налоговая база
8.6. Порядок исчисления и уплаты таможенной пошлины
8.7. Действующая система преференций
Тема 9. Страховые взносы во внебюджетные фонды
9.1. Плательщики страховых взносов
9.2. Объект обложения страховыми взносами
9.3. База начисления и уплата страховых взносов
9.4. Тарифы страховых взносов
9.5. Алгоритм расчета страховых взносов
9.6. Страховой период
9.7. Сроки уплаты страховых взносов
9.8. Отчетность во внебюджетные фонды
Глава 10. Налог на доходы физических лиц
10.1. Плательщики налога
10.2. Объекты налогообложения
10.3. Налоговая база
10.4. Налоговый период
10.5. Налоговые ставки
10.6. Порядок исчисления и уплаты налога
10.7. Алгоритм расчета налога
10.8. Декларация по налогу
Тема 11. Налог на прибыль организаций
6.1. Налогоплательщики
6.2. Объект налогообложения
6.3. Налоговая база
6.4. Налоговые ставки
6.5. Налоговый (отчетный) период
6.6. Порядок исчисления и сроки уплаты налога
Тема 12. Экологические налоги и сборы
12.1. Сборы за пользование объектами животного мира и за
пользование объектами водных биологических ресурсов
12.2. Водный налог
12.3. Налог на добычу полезных ископаемых
Тема 13. Региональные налоги . Транспортный налог
13.1.Общая характеристика региональных налогов
13.2. Плательщики налога
13.3. Объект налогообложения
13.4. Налоговая база
13.5. Налоговые льготы
13.6. Налоговый период
13.7. Налоговые ставки
13.8. Порядок исчисления налога
13.9. Порядок и сроки уплаты
Тема 14. Налог на имущество организаций
14.1. Плательщики налога
14.2. Объект налогообложения
14.3. Налоговая база
14.4. Налоговый и отчетный периоды
14.5. Ставки налога
14.6. Налоговые льготы
14.7. Порядок исчисления налога
14.8. Порядок и сроки подачи декларации и уплаты налога
Тема 15. Налог на имущество физических лиц
15.1. Плательщики налога
15.2. Налоговая база
15.3. Ставки налога
15.4. Льготы по налогу
15.5. Порядок исчисления и уплаты налога
15.6. Срок уплаты налога
Тема 16. Специальные режимы налогообложения. Упрощенная система
налогообложения
16.1. Общая характеристика специальных режимов налогообложения
16.2. Налогоплательщики
16.3. Объект налогообложения
16.4. Порядок исчисления налога при выборе объекта «доходы»
16.5. Порядок исчисления налога при выборе объекта «доходы,
уменьшенные на величину расходов»1
16.6. Налоговая декларация
6. Организация и учебно-методическое обеспечение
самостоятельной работы студентов
6.1. Виды и формы самостоятельной работы
Самостоятельная работа является наиболее продуктивной формой
образовательной и познавательной деятельности студента в период обучения.
Для реализации творческих способностей и более глубокого освоения
дисциплины предусмотрены следующие виды самостоятельной работы: 1)
текущая и 2) творческая проблемно-ориентированная.
Текущая самостоятельная работа направлена на углубление и
закрепление знаний студента, развитие практических умений и включает:
работа с лекционным материалом, поиск и обзор литературы и
электронных источников информации по индивидуально заданной проблеме
курса;

выполнение домашних заданий, домашних контрольных работ;

опережающая самостоятельная работа;

подготовка к практическим и семинарским занятиям;

подготовка к контрольной работе и коллоквиуму, к зачету.
Творческая самостоятельная работа включает:

поиск, анализ, структурирование и презентация информации;

исследовательская работа и участие в научных студенческих
конференциях, семинарах и олимпиадах;

анализ научных публикаций по заранее определенной
преподавателем теме;

публичное выступление в аудитории с докладом и организация
обсуждения углубленно изученного материала в области научных интересов
студента.
6.3. Контроль самостоятельной работы
Целью текущего контроля самостоятельной работы студентов является
проверка ритмичности работы студентов, оценка усвоения теоретического,
практического материала и приобретенных знаний, умений и навыков.
Контроль самостоятельной работы студентов и качество освоения
дисциплины осуществляется посредством:
– опроса студентов на практических занятиях;
– отчетности студентов по результатам выполнения индивидуальных
заданий, самостоятельной работы в соответствии с программой дисциплины,
отображенной в рейтинг–плане;
– защиты рефератов и научно-исследовательских работ по
проведенным исследованиям;
– выполнения тестовых заданий;
– регулярной аттестацией студентов по результатам их работы на
лекционных и семинарских занятий, выполнения контрольных заданий по
теоретическому и практическому материалу; участие в деловых играх.
По дисциплине составлен рейтинг–план, в соответствии с которым
результаты текущей аттестации подаются в учебную часть ИСГТ.
7. Средства текущей и промежуточной оценки качества освоения
дисциплины
Оценка качества освоения дисциплины производится по результатам
следующих контролирующих мероприятий:
Контролирующие мероприятия
Результаты обучения по
дисциплине
Вопросы к семинарскому занятию
Р1.3, Р2.2, Р3.2
Доклады и краткие сообщения
Р1.3, Р2.2, 3.2, Р11
Индивидуальные задания
Р6.2, Р7, Р11
Презентации по тематике исследований
Р3.2, Р5, Р11
Опросы
Р1.1, Р2.2, Р6.2, Р7
Научные дискуссии
Р1.3, Р3.2, Р5, , Р11
Тестирование
Р1.3, Р3.2, Р6.2, Р7
Контрольные работы
Р1.3, Р3.2, Р6.2
Зачет
Р1.3, Р3.2, Р5, Р6.2, Р7, Р11
Для оценки качества освоения дисциплины при проведении
контролирующих мероприятий предусмотрены следующие средства (фонд
оценочных средств):
Текущий контроль обеспечивается:

опросы студентов на семинарских занятиях в соответствии с
раздаточным материалом к семинарскому занятию (приложение 1);

отчетность студентов по результатам выполнения и защиты ИДЗ
(приложение 2);

ежемесячной аттестацией студентов по результатам их работы на
лекционных и семинарских занятий, выполнения контрольных заданий по
теоретическому и практическому материалу, участие в деловых играх.
Для итоговой аттестации подготовлены вопросы к зачету (приложение
3) и задачи из банка задач, прорешенных студентами на семинарских
занятиях.
8. Рейтинг качества освоения дисциплины (модуля)
Оценка качества освоения дисциплины в ходе текущей и
промежуточной аттестации обучающихся осуществляется в соответствии с
«Руководящими материалами по текущему контролю успеваемости,
промежуточной
и
итоговой
аттестации
студентов
Томского
политехнического университета», утвержденными приказом ректора № 77/од
от 29.11.2011 г.
В соответствии с «Календарным планом изучения дисциплины»:
 текущая аттестация (оценка качества усвоения теоретического
материала (ответы на вопросы и др.) и результаты практической
деятельности (решение задач, выполнение заданий, решение проблем и др.)
производится в течение семестра (оценивается в баллах (максимально 60
баллов), к моменту завершения семестра студент должен набрать не менее 33
баллов);
 промежуточная аттестация (экзамен, зачет) производится в конце
семестра (оценивается в баллах (максимально 40 баллов), на экзамене
(зачете) студент должен набрать не менее 22 баллов).
Итоговый рейтинг по дисциплине определяется суммированием
баллов, полученных
в ходе текущей и промежуточной аттестаций.
Максимальный итоговый рейтинг соответствует 100 баллам.
В соответствии с «Календарным планом выполнения курсового
проекта (работы)»:
 текущая аттестация (оценка качества выполнения разделов и др.)
производится в течение семестра (оценивается в баллах (максимально 40
баллов), к моменту завершения семестра студент должен набрать не менее 22
баллов);
 промежуточная аттестация (защита проекта (работы)) производится
в конце семестра (оценивается в баллах (максимально 60 баллов), по
результатам защиты студент должен набрать не менее 33 баллов).
Итоговый рейтинг выполнения курсового проекта (работы)
определяется суммированием баллов, полученных в ходе текущей и
промежуточной аттестаций. Максимальный итоговый рейтинг соответствует
100 баллам.
9. Учебно-методическое и информационное обеспечение
дисциплины
Основная
1.
Космынина Е.А. Налоговые проверки./ Е.А. Космынина. - М.:
Налоговый вестник, 2012. - 288 с.
2.
Крамаренко Л. А. Налоги и налогообложение : учебное пособие /
Л. А Крамаренко, М. Е. Косов. - М. : ЮНИТИ-ДАНА, 2011. - 576 с.
3.
Миляков Н. В. Налоги и налогообложение : учебник / Н.В.
Миляков. – Финанс. акад. при Правительстве РФ. - 7-е изд. - М. : ИНФРА-М,
2008. - 519 с.
4.
Налоги и налогообложение: Учеб. пособие для вузов. / под ред.
Д.Г. Черника. - М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2011. – 367 с.
5.
Налоговый кодекс Российской Федерации [Электронный ресурс]
// Консультант плюс: Справочная правовая система.
6.
Налоги и налогообложение: учебник / под ред. И. А. Майбурова. 5-е изд., перераб. и доп. - М. : ЮНИТИ-ДАНА, 2012. - 591 с.
7.
Налоговое право : учебник/ под ред. Е. Ю. Грачевой, О. В.
Болтиновой. - М. : Проспект, 2012. - 376 с.
8.
Пансков В. Г. Налоги и налогообложение: теория и практика :
учебник / В. Г. Пансков - Финанс. акад. при Правительстве РФ. - М. : Юрайт,
2011. - 677 с.
9.
Практическая налоговая энциклопедия. Том 6. Налоговые
проверки / под ред. А.В. Брызгалина. (2007 - 2013г.) [Электронный ресурс] //
Гарант: Справочная правовая система.
10. Тютин Д.В. Налоговое право: курс лекций./ Д.В. Тютин.
[Электронный ресурс] // Консультант плюс: Справочная правовая система.
Дополнительная
1.
Акимова Е.В. Налоговые льготы / Е.В. Акимова. – М.:
ГроссМедиа, РОСБУХ, 2011. – 312 с.
2.
Барулин С.В., Барулина Е.В. Парадоксы российской системы
налогообложения // Международный бухгалтерский учет. – 2012. – № 22. – С.
48–57.
3.
Бухгалтерский и налоговый учет: пути сближения / под ред.
О.Н. Берг. – М.: ГроссМедиа, РОСБУХ, 2010. – 176 с.
4.
Георгиевич В.Г. Налоги и налогообложение: учебник для
бакалавров / В.Г. Георгиевич, В.Г. Пансков. – 2-е изд., перераб. и доп. – М.:
Юрайт, 2012. – 368 с.
5.
Гражданский кодекс РФ [Электронный ресурс]. – URL:
http://www.consultant.ru (дата обращения: 17.05.2013).
6.
Демин А.В. Налоговое право России: учебное пособие / А.В.
Демин. – Красноярск: РУМЦ ЮО, 2006. – 464 с.
7.
Дорофеева Н.А. Налоговое администрирование: учебник для
вузов / Н.А. Дорофеева, А.В. Брилон, Н.В. Брилон. – М.: Дашков и К, 2011. –
296 с.
8.
Караханян С.Г., Баталова И.С. Налоговые проверки: проблемы,
анализ, решение. – М.: Бератор-Паблишинг, 2008. – 144 с.
9.
Качур О.В. Налоги и налогообложение: учебное пособие /
О.В. Качур. – М.: КНОРУС, 2007. – 304 с.
10. Климова М.А. Зачет (возврат) налогов, сборов, пеней и штрафов /
М.А. Климова. – М.: Налоговый вестник, 2008. – 288 с.
11. Кодекс
административных
правонарушений
Российской
Федерации [Электронный ресурс]. – URL: http://www.consultant.ru (дата
обращения: 17.05.2013).
12. Крохина Ю.А. Налоговое право: учебник / Ю.А. Крохина. –
3-е изд., перераб. и доп. – М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2010. – 463 с.
13. Майбуров И.А. Теория и история налогообложения: учебник /
И.А. Майбуров. – М.: ЮНИТИ, 2007. – 495 с.
14. Майбуров И.А. Теория и история налогообложения: учебное
пособие для вузов / И.А. Майбуров, Н.В. Ушак, М.Е. Косов. – 2-е изд.,
перераб. и доп. – М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2010. – 423 с.
15. Налоги и бизнес в 2012 году. Итоги и перспективы / Т.С.
Бартенева, П.А. Гагарин, И.Л. Давидовская и др.; под ред. Д.Е. Фадеева. – М.:
Налоговый вестник, 2012. – 288 с.
16. О бухгалтерском учете: Федеральный закон от 06.12.2011 № 402ФЗ [Электронный ресурс]. – URL: http://www.consultant.ru (дата обращения:
17.05.2013).
17. О взимании земельного налога на территории муниципального
образования «Город Томск»: решение Думы г. Томска от 21.09.2010 № 1596
(в редакции от 04.09.2012 № 488) [Электронный ресурс]. – URL:
http://www.consultant.ru (дата обращения: 17.05.2013).
18. О внесении изменений в отдельные законодательные акты
Российской Федерации и признании утратившими силу отдельных
законодательных актов (положений законодательных актов) Российской
Федерации в связи с принятием Федерального закона «О страховых взносах в
Пенсионный фонд Российской Федерации, Фонд социального страхования
Российской Федерации, Федеральный фонд обязательного медицинского
страхования и территориальные фонды обязательного медицинского
страхования»: Федеральный закон от 24.07.2009 № 213-ФЗ (ред. от
03.12.2012) [Электронный ресурс]. – URL: http://www. consultant.ru (дата
обращения: 17.05.2013).
19. О налогах на имущество физических лиц: Закон РФ от 09.12.1991
№ 2003-1 (ред. от 29.06.2012) [Электронный ресурс]. – URL:
http://www.consultant.ru (дата обращения: 17.05.2013).
20. О налоге на имущество организаций: Закон Томской области от
27.11.2003 № 148-ОЗ (в редакции от 07.03.2012 № 20-ОЗ) [Электронный
ресурс]. – URL: http://www.consultant.ru (дата обращения: 17.05.2013).
21. О патентной системе налогообложения: Закон Томской области
от 09.11.2012 № 199-ОЗ [Электронный ресурс]. – URL: http://www.
consultant.ru (дата обращения: 17.05.2013).
22. О системе налогообложения в виде единого налога на вмененный
доход для отдельных видов деятельности на территории муниципального
образования «Город Томск»: решение Думы г. Томска от 30.10.2007 № 654
(редакция от 30.10.2012 № 533) [Электронный ресурс]. – URL:
http://www.consultant.ru (дата обращения: 17.05.2013).
23. О ставках налога на игорный бизнес: Закон Томской области от
16.11.1998 № 28-ОЗ (в редакции от 13.03.2012 № 29-ОЗ) [Электронный
ресурс]. – URL: http://www.consultant.ru (дата обращения: 17.05.2013).
24. О страховых взносах в Пенсионный фонд Российской Федерации,
Фонд социального страхования Российской Федерации, Федеральный фонд
обязательного медицинского страхования: Федеральный закон от 24.07.2009
№ 212-ФЗ (ред. от 25.12.2012) [Электронный ресурс]. – URL:
http://www.consultant.ru (дата обращения: 17.05.2013).
25. О таможенном регулировании в Российской Федерации:
Федеральный закон РФ от 27.11.2010 № 311-ФЗ [Электронный ресурс]. –
URL: http://www.consultant.ru (дата обращения: 17.05.2013).
26. О таможенном тарифе: Федеральный закон РФ от 21.05.1993
№ 5003-1 [Электронный ресурс]. – URL: http://www.consultant.ru (дата
обращения: 17.05.2013).
27. О транспортном налоге: Закон Томской области от 04.10.2002
№ 77-ОЗ (в редакции от 14.11.2012 № 212-ОЗ) [Электронный ресурс]. – URL:
http://www.consultant.ru (дата обращения: 17.05.2013).
28. Об областном бюджете на 2013 год и на плановый период 2014 и
2015 годов: Закон Томской области от 06.01.2013 № 2-ОЗ [Электронный
ресурс]. – URL: http://www.consultant.ru (дата обращения: 17.05.2013).
29. Об обязательном социальном страховании от несчастных случаев
на производстве и профессиональных заболеваний: Федеральный закон от
24.07.1998 № 125-ФЗ (ред. от 29.02.2012) [Электронный ресурс]. – URL:
http://www.consultant.ru (дата обращения: 17.05.2013).
30. Об установлении коэффициента-дефлятора K1 на 2013 год:
Приказ Минэкономразвития России от 31.10.2012 № 707 [Электронный
ресурс]. – URL: http://www.consultant.ru (дата обращения: 17.05.2013).
31. Об установлении на территории муниципального образования
«Город Томск» налога на имущество физических лиц: решение Думы
г. Томска от 14.07.2010 г. № 1541 (в редакции от 14.08.2012 № 463)
[Электронный ресурс]. – URL: http://www.consultant.ru (дата обращения:
17.05.2013).
32. Об установлении на территории Томской области налоговых
ставок по налогу, взимаемому в связи с применением упрощенной системы
налогообложения: Закон Томской области от 08.10.2012 № 177-ОЗ
[Электронный ресурс]. – URL: http://www.consultant.ru (дата обращения:
17.05.2013).
33. Об утверждении Положения о Федеральной налоговой службе:
Постановление Правительства РФ от 30.09.2004 № 506 (ред. от 25.12.2012)
[Электронный ресурс]. – URL: http://www.consultant.ru (дата обращения:
17.05.2013).
34. Об утверждении форм документов для применения упрощенной
системы налогообложения: Приказ ФНС России от 02.11.2012 № ММВ-73/829@ [Электронный ресурс]. – URL: http://www.consultant.ru (дата
обращения: 17.05.2013).
35. Об утверждении форм и форматов представления в электронном
виде налоговой декларации и налогового расчета по налогу на имущество
организаций и порядков их заполнения: Приказ ФНС России от 20.02.2012 от
24.11.2011
№
ММВ-7-11/895
[Электронный
ресурс].
–
URL:
http://www.consultant.ru (дата обращения: 17.05.2013).
36. Об утверждении форм Книги учета доходов и расходов
организаций и индивидуальных предпринимателей, применяющих
упрощенную
систему
налогообложения,
Книги
учета
доходов
индивидуальных предпринимателей, применяющих патентную систему
налогообложения, и порядков их заполнения: Приказ Министерства
финансов Российской Федерации от 22.10.2012 № 135н [Электронный
ресурс]. – URL: http://www.consultant.ru (дата обращения: 17.05.2013).
37. Об утверждении формы и формата представления налоговой
декларации по транспортному налогу в электронном виде и порядка ее
заполнения: Приказ ФНС России от 20.02.2012 № ММВ-7-11/99@ (в
редакции от 26.10.2012 № ММВ-7-11/808@) [Электронный ресурс]. – URL:
http://www.consultant.ru (дата обращения: 17.05.2013).
38. Об утверждении формы и формата представления налоговой
декларации по земельному налогу в электронном виде и Порядка ее
заполнения: Приказ ФНС РФ от 28.10.2011 № ММВ-7-11/696@
[Электронный ресурс]. – URL: http://www.consultant.ru (дата обращения:
17.05.2013).
39. Об утверждении формы налоговой декларации по налогу,
уплачиваемому в связи с применением упрощенной системы
налогообложения, и порядка ее заполнения: Приказ ФНС РФ от 22.06.2009 №
58н (в редакции от 20.08.2012 № 8116/12) [Электронный ресурс]. – URL:
http://www.consultant.ru (дата обращения: 17.05.2013).
40. Об утверждении формы налоговой декларации по единому
налогу на вмененный доход для отдельных видов деятельности, порядка ее
заполнения, а также формата представления декларации налоговой
декларации по единому налогу на вмененный доход для отдельных видов
деятельности в электронном виде: Приказ ФНС России от 23.01.2012 №
ММВ-7-3/13@ [Электронный ресурс]. – URL: http://www. consultant.ru (дата
обращения: 17.05.2013).
41. Об утверждении формы налоговой декларации по единому
сельскохозяйственному налогу и порядку ее заполнения: Приказ ФНС РФ от
22.06.2009 № 57н [Электронный ресурс]. – URL: http://www.
consultant.ru (дата обращения: 17.05.2013).
42. Об утверждении формы налоговой декларации по налогу на
игорный бизнес, порядка ее заполнения, а также формата представления нало:
Приказ ФНС России от 28.12.2011 № ММВ-7-3/985@ [Электронный ресурс]. –
URL: http://www.consultant.ru (дата обращения: 17.05.2013).
43. Об участии органов внутренних дел в выездных налоговых
проверках: Письмо Федеральной налоговой службы от 24 августа 2012 г.
N АС-4-2/14007
[Электронный
ресурс].
–
URL:
http://www.
consultant.ru (дата обращения: 17.05.2013).
44. Организация и методика проведения налоговых проверок:
учебное пособие / под ред. В.В. Кузьменко. – М.: Инфра-М, 2012. – 186 с.
45. Пансков В.Г. Налоги и налогообложение: учебник для бакалавров
/ В.Г. Пансков; Финансовый университет при Правительстве Российской
Федерации. – 2-е изд., перераб. и доп. – М.: Юрайт, 2012. – 368 с.
46. Петров А.В. Налоговый учет / А.В. Петров. – 3-е изд. – М.:
Бератор-Паблишинг, 2009. – 240 с.
47. Попова Л.В. Налоговые системы зарубежных стран: учебнометодическое пособие / Л.В. Попова, И.А. Дрожжина, Б.Г. Маслов. – М.:
Дело и Сервис, 2008. – 368 c.
48. Путеводитель по налогам. Практическое пособие по зачету и
возврату налогов (пеней, штрафов) [Электронный ресурс]. – URL:
http://www.consultant.ru (дата обращения: 17.05.2013).
49. Путеводитель по налогам. Практическое пособие по налоговым
проверкам [Электронный ресурс]. – URL: http://www.consultant.ru (дата
обращения: 17.05.2013).
50. Путеводитель по налогам. Практическое пособие по налогу на
прибыль [Электронный ресурс]. – URL: http://www.consultant.ru (дата
обращения: 17.05.2013).
51. Путеводитель по налогам. Практическое пособие по НДС
[Электронный ресурс]. – URL: http://www.consultant.ru (дата обращения:
17.05.2013).
52. Путеводитель по налогам. Практическое пособие по НДФЛ
[Электронный ресурс]. – URL: http://www.consultant.ru (дата обращения:
17.05.2013).
53. Путеводитель по налогам. Практическое пособие по страховым
взносам на обязательное социальное страхование [Электронный ресурс]. –
URL: http://www.consultant.ru (дата обращения: 17.05.2013).
54. Путеводитель по налогам. Практическое пособие по уплате
налогов. Взыскание недоимки, пеней, штрафов [Электронный ресурс]. –
URL: http://www.consultant.ru (дата обращения: 17.05.2013).
55. Семенихин В.В. Налоговые проверки / В.В. Семенихин. – М.:
ГроссМедиа, РОСБУХ, 2011. – 256 с.
56. Семенихин
В.В. Ответственность организаций и
их
руководителей / В.В. Семенихин. – М.: ГроссМедиа, РОСБУХ, 2012. – 1040 с.
57. Тютин Д.В. Налоговое право: курс лекций / Д.В. Тютин
[Электронный ресурс]. – URL: http://www.consultant.ru (дата обращения:
17.05.2013).
58. Уголовный кодекс Российской Федерации [Электронный ресурс]
// Консультант плюс: справочная правовая система.
59. Фадеев Д.Е., Туревский И.Л. Проблемы налоговой политики
Российской Федерации на 2013–2015 годы // Бухгалтер и закон. – 2012. – № 5. –
С. 5–10.
60. Щепотьев А.В., Рожок А.П. Налогообложение в различных
странах: история возникновения и развития // Аудиторские ведомости. –
2010. – № 7. – С. 72–80.
Используемое программное обеспечение:
Etester – свободно распространяемая программная оболочка для
автоматизации тестирования.
10. Материально-техническое обеспечение дисциплины
Лекции читаются в учебных аудиториях с использованием технических
средств, материал лекций представлен в виде презентаций в Power Point.
Студенты имеют возможность пользоваться компьютерным классом кафедры
экономики и программным обеспечением, установленным на компьютерах.
Программа составлена на основе Стандарта ООП ТПУ в соответствии с
требованиями ФГОС по направлению 38.03.01 Экономика.
Программа одобрена на заседании кафедры экономики
(протокол № 8 от «31» августа 2015 г.).
Автор
экономики
_____________
Рецензент
экономики
___________
Ю.А. Колыхаева, ст.преподаватель кафедры
В.И.
Лившиц,
к.э.н.,
доцент
кафедры
Приложение 1
Пример раздаточного материала
студентам
Семинар 1: Возникновение и развитие налогообложения. Теоретические основы
налогообложения и функционирования налоговых систем.
На основе прослушанных лекции и домашней подготовки студентам предлагается
заполнить кроссворд.
Вопросы:
По горизонтали
3. Налог единственный, исключительный налог на один определенный объект
налогообложения
6. Налог на товары и услуги, устанавливаемый в виде надбавки к цене или тарифу
9. Сформулировал теорию налога как теорию наслаждения
11. Закрепленная действующим законодательством процедура установления, взимания и
уплаты налогов и сборов, включающая в себя определение видов, величин и ставок
налоговых платежей, порядок их уплаты различными субъектами
16. Теория , согласно которой налоги есть цена, уплачиваемая гражданином за
получаемые им от общества наслаждения
20. Принцип налогообложения, согласно классической теории, который гласит о том, что
каждый уплачивает налог в соответствии с доходом
22. Обязательный взнос, взимаемый таможенными органами при ввозе товара на
таможенную территорию государства или при вывозе товара с таможенной территории
24. Себастьен Ле Претр де …
По вертикали
1. В развитиии налогообложения выделяют … периода
2. Один из представителей классичечкой теории
4. Налог на ... — прямой налог. В рб составляет 18%
5. Налог, являющийся основной формой платы за пользование земельными ресурсами
7. Теория ... прямого и косвенного налогообложений
8. Вид косвенного налога, связанный с охраной окружающей среды
10. Налог на ... стоимость
11. Субъект налогообложения
12. Принцип налогообложения, согласно классической теории, который гласит о том, что
каждый уплачивает налог, который точно определен
13. Теория признает, что налог есть результат договора между гражданами и
государством, согласно которому подданный вносит государству плату за охрану, защиту
и иные услуги. Никто не может отказаться от уплаты налогов
14. Налоговая теория, выдвинутая в 50-х годах профессором экономики Чикагского
университета Милтоном Фрид-меном, основана на количественной теории дене
15. Принцип налогообложения, согласно классической теории, который гласит о том, что
налог взимается когда удобно налогоплательщику
17. Косвенный налог, включаемый в цену товара и оплачиваемый покупателем
18. Противоположна классичечкой теории
19. Сторонники этой теории рассматривали налоги как один из видов государственных
доходов, которые должны покрывать затраты по содержанию правительства. При этом
какая-либо иная роль налогам не отводилась
21. … Гоббс
23. Теория, суть которой состоит в том, что через налог граждане покупают у государства
услуги по охране от нападения извне, поддержанию порядка
Приложение 2
Образцы индивидуальных заданий
Ответьте на вопросы. Ответ обоснуйте.
1. Какова экономическая сущность налогов?
2. Дайте определение налога и сбора, в чем их основные отличия?
3. Раскройте роль налогов в формировании доходной части бюджета государства.
4. Что представляет собой ответственность в налоговой сфере?
Выполните практические задания.
1. Исторически формы налоговых отношений между государством и гражданами складывались и
трактовались по-разному. Вначале налоги преподносились как дар гражданина властелину в благодарность
за защиту от врагов, затем – как необходимость помощи граждан своему правительству. Позже налоги
выступали как пожертвования, приносимые гражданами в интересах государства, затем как долг граждан
перед государством, что сменилось убежденностью в праве государства принудительно изымать деньги у
граждан ради общего блага, откуда, наконец, родилось представление о возможности и необходимости
изымать у граждан строго определенную долю их доходов, причем независимо от воли налогоплательщика.
Поясните, как налоговые отношения между государством и его гражданами связаны с развитием
общества и государства. Какая идея о необходимости уплаты налогов для вас как будущих
налогоплательщиков является более привлекательной?
2. Назовите элементы налогообложения, которые соответствуют приведенным ниже характеристикам:
а) сумма, из которой выплачивается налог;
б) часть налоговой базы , подлежащая уплате в бюджет;
в) исключения из общего режима налогообложения;
г) совокупность действий по фактическому внесению сумм налога в бюджет;
д) характеристика налога, определяемая по данным бухгалтерского учета;
е) носитель налога;
ж) стоимостное выражение объекта налогообложения.
3. Определите признаки, разделяющие понятия «налог» и «сбор»: регистрационный характер,
безэквивалентность, обязательность, правопреемственность, принудительность, разрешительный характер,
нерегулярный характер уплаты, уплата до начала хозяйственной деятельности.
4. Три города специализируются на следующих градообразующих отраслях: город А – на
нефтепереработке; город Б – на угледобыче; город В – курортный город. Как формируются местные
бюджеты, какие из этих городов являются донорами, а какие нуждаются в поддержке федерального
бюджета?
5. Любая налоговая система может быть эффективной, только когда предусмотрена множественность
налогов, что, с одной стороны, имеет положительные аспекты, а с другой – отрицательные. Поясните, какие
из перечисленных ниже признаков характеризуют принцип множественности налогов как положительное
явление, а какие можно отнести к недостаткам:
а) перераспределение налогового бремени по категориям налогоплательщиков;
б) обложение различных видов доходов и объектов налогообложения;
в) охват налогообложением большего количества областей и сфер;
г) возможность уклонения от уплаты отдельных налогов.
6. Государственная политика направлена на увеличение налоговых поступлений в бюджет, вследствие
чего была уменьшена ставка налога на доходы физических лиц с 15 до 13%. Объясните схему увеличения
налоговых поступлений в бюджет.
Приложение 3
Вопросы к зачету
1. Налоги как инструмент государственного регулирования. Кривая Лаффера.
Сущность и виды налоговой политики. Необходимость реформирования на
современном этапе. Цели, задачи, методы, способы и инструменты налогового
регулирования. Какую зависимость отражает кривая Лаффера.
2. Классические и современные принципы налогообложения.
Кто и когда впервые сформулировал научные принципы налогообложения.
Структура и содержание принципов. Экономические, юридические, организационные.
Принципы, заложенные в НК РФ.
3. Функции и роль налогообложения в экономической системе общества.
Перечислите функции налогов и распределите их по степени значимости в рыночной
экономике. Как проявляется на практике фискальная функция. Основные цели
регулирования через налоги. Налоги и выравнивание социально-экономического развития
регионов через распределительную функцию.
4. Структура налоговой системы РФ.
Основные звенья составляющие структуру налоговой системы РФ: налоги и сборы,
взимаемые государством; принципы, формы и методы их установления; регулирующие
законодательные акты (нормативно-правовая база); участники налоговых отношений
(полномочия и ответственность); Формы и методы налогового контроля и
ответственности за нарушение налогового законодательства.
5. Система органов управления налоговыми отношениями. Права и
обязанности налоговых органов. Налоговый кодекс РФ, ч. 1.
Основные участники налоговых отношений от лица государства, их права и
обязанности. ФНС, МинФин, ФТС (Федеральная таможенная служба), МВД и органы
внутренних дел, следственные органы, Счетная палата.
6. Содержание и методы налогового контроля. НК РФ, ч. 1.
Порядок учета налогоплательщиков. ИНН. Виды налогового контроля. Формы и
методы проведения налогового контроля. Участники налоговых проверок.
7. Состав налоговых правонарушений и виды ответственности. Налоговый
кодекс РФ, ч. 1.
Понятие налогового правонарушения и преступления. Общие условия привлечения к
ответственности. Виды налоговых правонарушений. Виды налоговых санкций. Пеня.
8. Права и обязанности налогоплательщиков. Налоговый кодекс РФ, ч. 1.
Понятие и виды налогоплательщиков. Налоговые агенты. Представители
налогоплательщика. Права и обязанности каждого из них.
9. Понятие налога, сбора, пошлины. Система налогов и сборов, взимаемых в
РФ. Налоговый кодекс РФ, ч. 1.
Критерии разграничения видов налоговых платежей. Неналоговые платежи. Виды и
классификация налогов и сборов в РФ
10. Существенные и факультативные элементы налога.
Существенные элементы налога. Факультативные элементы налога. Общие условия
установления налогов и сборов, проблемы совершенствования.
11. Источники уплаты налогов. Налоги, включаемые в себестоимость
продукции.
Виды источников уплаты налогов. Порядок отнесения сумм налогов в соответствии
с 25 главой НК РФ.
12. Налоги с юридических лиц.
Виды налогов с ЮЛ, взимаемых в РФ. Особенности исчисления и уплаты по
филиалам и обособленным подразделениям.
13. Налогообложение прибыли организаций. Роль налога на прибыль в доходах
бюджетов разных уровней.
Возникновение и развитие налога на современном этапе. Роль в доходах бюджетов
разных уровней. Существенные и факультативные элементы налога на прибыль. Ставки.
Порядок исчисления и уплаты. Санкции за нарушения. Особенности признания доходов и
расходов по главе 25 НК РФ.
14. Система косвенного налогообложения. НДС и его роль в доходах бюджетов
разных уровней.
Виды косвенных налогов в РФ. Сущность косвенного налогообложения. Проблема
переложения бремени. НДС и его существенные элементы. Порядок исчисления и уплаты.
Акцизы.
15. Система местного налогообложения.
Сущность и виды местных налогов. Особенности установления и введения в
действие. Роль в формировании доходов местного бюджета. Современные проблемы.
16. Налоги с физических лиц.
Виды налогов с ФЛ, взимаемых в РФ. НДФЛ, налоги с имущества ФЛ. Виды
налоговых вычетов по НДФЛ. Налоговая декларация по НДФЛ.
17. Взносы во внебюджетные фонды в РФ.
Функции социальных внебюджетных фондов. Замена ЕСН на страховые взносы.
Элементы страховых взносов. Взносы в Пенсионный фонд РФ, Фонд социального
страхования РФ.
18. Специальные режимы налогообложения.
Понятие «субъект малого предпринимательства». Основные льготы, законодательно
установленные для малых предприятий. Упрощенная система налогообложения, учета и
отчетности. Основные понятия, порядок исчисления и уплаты единого налога на
вмененный доход для отдельных видов деятельности. Единый сельскохозяйственный
налог.
19. Налоговый учет и его особенности при формировании выручки и
финансовых результатов.
Бухгалтерский и налоговый учет: перспективы развития. Основные отличия на
современном этапе.
Приложение 4
Примерная тематика докладов
1. Роль налогов в формировании бюджета региона.
2. Экономическая сущность и объективная необходимость налогов, их роль
формировании доходов бюджетов всех уровней.
3. Проблемы налоговой реформы РФ.
4. Современная налоговая система РФ: развитие и перспективы.
5. Роль налогов в стимулировании научно-технического прогресса.
6. Эволюция научной мысли о сущности налогов.
7. Вклад русских ученых в становление и развитие науки о налогах.
8. Зарубежные ученые о роли налогов в экономике.
9. Развитие идеи справедливости в налогообложении.
10. История налогообложения в России (на определенном этапе).
11. Налог как категория экономическая, правовая, политическая, философская.
12. Принципы взаимоотношений налогоплательщиков и государства как основа
налогового планирования.
13. Экономические концепции налогового регулирования (кейнсианская и т.д.)
14. Роль налогов в государственном регулировании экономики.
15. Налоги в международных экономических отношениях.
16. Налоговая политика РФ на современном этапе.
17. Эволюция налоговой системы в РФ.
18. Формирование и оптимизация налогового бремени в РФ.
19. Автоматизированные системы и компьютерные технологии в налогах.
20. Вопросы модернизации налоговой службы в РФ.
21. Современная налоговая система РФ: развитие и перспективы.
22. Принципы совершенствования налогообложения для повышения эффективности
финансовой системы.
23. Налоговый аспект в финансовых интересах государства и хозяйствующих
субъектов.
24. Недоимка по налоговым платежам: экономическое содержание и пути сокращения.
25. Налоговые неплатежи: социально-экономическое содержание и пути снижения.
26. Недоимки по налогам и сборам: причины возникновения и пути устранения.
27. Формирование и оптимизация налогового бремени в РФ.
28. Экономическая сущность налогов и ее реализация в условиях становления и
развития рыночной.
экономики в РФ.
29. Принципы налогообложения и их реализация в современных условиях в РФ.
30.Налоговое бремя в Российской Федерации: оценка его уровня и проблемы
снижения.
31. Современные теоретические концепции налогообложения.
32. Прогрессивное и регрессивное налогообложение в современных условиях.
33. Элементы налогообложения и их роль в реализации функций налогов.
34. Фискальная функция налогов и ее реализация в современных условиях.
35. Регулирующая функция налогов и ее реализация в современных условиях.
36. Прямые налоги в РФ и перспективы их развития.
37. Косвенные налоги в Российской Федерации и перспективы их развития.
38. Соотношение прямого и косвенного налогообложения в Российской Федерации и
проблемы их оптимизации.
39. Налоговое регулирование инвестиционной деятельности в РФ.
40. Налоговое стимулирование научно-технического прогресса в РФ.
41.Исторический опыт развития налогообложения в России и возможности его
применения на современном этапе.
Приложение 5
Пример деловой игры
Игра проводится в форме обобщающего повторения изученного курса по
налогообложению.
Цели игры:

обобщение и закрепление знаний по пройденным темам курса; в
игровой форме выявить теоретические знания и практические умения, и навыки;

способствовать развитию логического мышления;

активизировать мыслительную деятельность;

формирование устойчивых интересов к экономическим знаниям;
воспитание важных качеств: творческая активность, потребность в постоянном
совершенствование своих знаний и умений.
Задача игры показать способы решения экономических проблем с помощью
игровых технологий.
Правила игры. Группа делится на 2 команды (налоговые инспекции).
Преподаватель знакомит участников игры с правилами игры.
Игра состоит из 5 раундов.
1 раунд: Викторина. Цель: проверка знаний по темам курса. Каждому члену
команды задаётся вопрос. Сколько правильных ответов, столько и команде присуждается
баллов.
2 раунд: Соотнести каждому из налогов свои элементы налогообложения. Цель:
проверка знаний.
3 раунд: Расчёт налогов. Цель: проверка умений производить расчеты.
4 раунд: Игра «Термины». Цель: проверка знаний по терминологии
налогообложения.
Каждая команда должна как можно больше определить профессиональных
терминов по налоговой системе. За каждый термин 1 балл.
5 раунд: Проект «Налог». Цель: применение знаний в жизненных ситуациях.
В этом раунде дано задание – придумать новый налог для пополнения бюджета
города и его презентовать, опираясь на теоретические знания курса. Это задание на
активизацию мыслительной деятельности в процессе построения доказательств, решения
проблемных заданий, в поисках объяснения явлений, в выборе форм своего поведения.
Важная роль в игровой форме обучения принадлежит обсуждению хода и
результатов игры. Участники вместе с преподавателем обсуждают ход игры, возникшие
идеи и полученный опыт. Особое внимание уделяется обсуждению соотношений деловой
игры с реальностью, возможности использования полученного опыта в других ситуациях.
Одним из результатов игры может быть и внесение в неё изменений
После проведения игры подводятся итоги. Участники игры дают самооценку своих
действий.
Использование игровой технологии и система проблемных задач (вопросов)
позволяют формировать экономическое мышление и общекультурные компетенции у
обучающихся. Полученные знания и навыки помогут адаптироваться им в современном
мире и ориентироваться в сфере налогообложения.
Ход занятия
Вступительное слово
Правила проведения игры.
Представление команд и их капитанов
1-й раунд: Викторина
1 балл за каждый верный ответ; если команда затрудняется дать ответ,
право ответа переходит команде соперников.
10
баллов
Дополнительный балл присваивается за досрочное выполнение задания.
2-й раунд: Соотнести каждому налогу свои элементы налогообложения
1 балл за каждый верный ответ.
7
баллов
3-й раунд: Расчет налогов
10
баллов
4-й раунд: Игра «Термины»
1 балл за каждый профессиональный термин.
5-й раунд: Проект «Налог».
5
баллов
Заключительная часть
1 РАУНД
ВОПРОСЫ:
1-я команда
1.
Что такое налог? (обязательный платеж в бюджет)
2.
Формирование доходов государства, необходимых для реализации
политических, социально-экономических задач – это функция? (фискальная)
3.
… перераспределяют доходы населения, посредством установления их на
«предметы роскоши»? (акцизы)
4.
Какие налоги называются федеральными? (взимаются на всей территории
РФ и зачисляются в федеральный бюджет)
5.
Что называется ценой товара? (денежное выражение его стоимости)
6.
Разница между выручкой и себестоимостью? (прибыль)
7.
Основная функция налогов? (регулирующая)
8.
… – налог представляет собой форму изъятия в бюджет добавочной
стоимости, создаваемой на всех стадиях производства и обращения? (НДС)
9.
Перечислите меры ответственности за налоговые правонарушения?
(штрафы, пени, лишение права заниматься определенной деятельностью и занимать
определенные должности, лишение свободы, арест и конфискация имущества)
10.
Стимулирующая функция налогов? (развитие перспективных отраслей,
обеспечивающих инвестиции в основной капитал)
2-я команда
1.
Федеральный, прямой налог, конечным его плательщиком является
физическое лицо, получившее доход? (НДФЛ)
2.
В чем состоит контрольная функция налогов? (количественное отражение
налоговых поступлений и их сопоставления с потребностями государства в финансовых
ресурсах; оценка эффективности налогового механизма и контроль за движением
финансовых ресурсов)
3.
Что называется выручкой? (сумма, полученная от реализации продукции,
работ, услуг)
4.
Налоги взимаются на территории региона и зачисляются в региональный
бюджет? (региональные налоги)
5.
Что
такое
налоговая
систем?
(совокупность
предусмотренных
законодательством налогов и сборов, принципов, форм и методов их установления или
отмены)
6.
Формирование доходов и расходов, обеспечивая социальную защиту
определенных категорий населения – это функция? (распределительная)
7.
Все затраты на производство (реализацию) продукции, работ, услуг?
(себестоимость)
8.
Перечислите основные виды налогового контроля (выездная, камеральная
проверка, налоговые проверки, проверка данных учета и отчетности)
9.
… устанавливаются на высокорентабельные товары, пользующиеся
постоянным спросом, что позволяет изымать в доход государства полученную
сверхприбыль? (акцизы)
10.
С какого возраста физическое лицо может быть привлечено к налоговой
ответственности? (с 16-летнего)
2 РАУНД
Задание: Соотнести каждому налогу свои элементы налогообложения.
НДС; НДФЛ; Акцизы; Налоговые вычеты.
1.
Зарплата, премии, дивиденды (НДФЛ);
2.
Налоговая база определяется отдельно по каждому виду товара (Акцизы);
3.
Высокорентабельные товары, «предметы роскоши» (Акцизы);
4.
Резидент, нерезидент (НДФЛ);
5.
Стандартные, социальные, имущественные (Налоговые вычеты);
6.
Алкогольная продукция, пиво, ювелирные изделия, табачные изделия
(Акцизы);
7.
Лечение, обучение, приобретение недвижимости (Налоговые вычеты).
3 РАУНД
Задача 1. Организация занимается оптовой торговлей одежды.
20 февраля покупателю было отгружено 200 костюмов по цене 3 000 руб.
1 марта – 350 костюмов по цене 3 120 руб.
23 марта – 400 костюмов по 3 240 руб. все цены с учетом НДС.
В январе текущего года получено 1 000 мужских костюмов по цене 1 800 руб. (в т.ч.
НДС).
Кроме того за 1 квартал произведены следующие расходы:
1) Заработная плата по 70 000 руб. в месяц;
2) Аренда склада – по 63 600 руб. в месяц, включая НДС.
3) Транспортные услуги оказаны в феврале на сумму 36 000 руб., в марте – на 66 000 руб.,
включая НДС.
В марте продан компьютер за 6 700 руб.(включая НДС), остаточная стоимость которого
на 01.01 составила 7 000 руб. начисленная амортизация по нелинейному методу составила
в январе 583 руб. и в феврале - 608 руб. Срок полезного использования компьютера
истекает в декабре следующего года.
Рассчитать налог на прибыль за 1 квартал текущего года.
Задача 2. Табачная фабрика в марте произвела 95 000 пачек сигарет. В каждой пачке
содержится 20 штук сигарет. Было реализовано 76 000 пачек предприятию оптовой
торговли по цене 45 руб. Максимальная розничная цена пачки сигарет составляет 60 руб.
Определить сумму акциза, подлежащего уплате в бюджет за март, указать сроки уплаты.
4 РАУНД
Игра «Термины»
Задание: дать определение терминам, связанным с содержанием курса.
5 РАУНД
«Налог»: Придумать новый налог: Название налога, объект налогообложения,
сроки уплаты, налогоплательщики, налоговая ставка, на что могут пойти налоговые
поступления.