Счетная палата Тюменской области

Принята
решением коллегии
Счетной палаты
Тюменской области
от ____________2009
Методика
проведения проверки использования бюджетных средств, выделенных на
финансирование дорожного хозяйства области
Тюмень, 2008 год
СОДЕРЖАНИЕ
Стр.
1. Общие положения
3
1.1 Цели проверки
3
1.2 Объекты проверки
3
2. Основная часть
4
2.1 Нормативное правовое регулирование вопросов использования
бюджетных средств, выделенных на финансирование дорожного хозяйства
области
4
2.2 Управление дорожным хозяйством области
7
2.3 Планирование дорожной деятельности
8
2.4 Финансирование дорожного хозяйства области
9
2.5 Проверка
законности
и
эффективности
использования
государственных средств, выделенных на финансирование дорожного
хозяйства
10
2.6 Контроль качества материалов
13
2.7 Размещение заказа для государственных нужд
14
2.8 Исполнение государственных контрактов
14
2.9 Гарантийные сроки
15
2.10 Завышение стоимости выполненных работ
15
2.11 Предоставление земельных участков
16
2.12 Приобретение имущества в собственность области и его учет
17
2.13 Результаты дорожной деятельности
19
Приложение
20
2
1. Общие положения
Настоящая методика разработана в соответствии с законодательством
Российской Федерации и Тюменской области и предназначена для
использования при проведении проверок использования бюджетных средств,
выделенных на финансирование дорожного хозяйства Тюменской области.
В методике определены примерные цели, задачи, предмет, объекты и
методы проверки использования бюджетных средств.
Общее руководство проверкой использования бюджетных средств,
выделенных на финансирование дорожного хозяйства Тюменской области,
осуществляется председателем Счетной палаты Тюменской области (далее –
Счетной палаты). Оперативное руководство осуществляется заместителем
председателя Счетной палаты.
Дорожное хозяйство – часть отрасли материального производства,
призванная наиболее полно удовлетворять потребности народного хозяйства и
населения в автомобильных перевозках. Включает сеть автомобильных дорог
общего и необщего пользования со всеми сооружениями, необходимыми для
ее нормальной эксплуатации, а также предприятия и организации по ремонту
и содержанию этих дорог.
Дорожная деятельность – деятельность по проектированию,
строительству, реконструкции, капитальному ремонту, ремонту и содержанию
автомобильных дорог.
1.1.
Цели проверки
Целями проверки использования бюджетных средств, выделенных на
финансирование дорожного хозяйства области, могут являться:
а) определение законности, эффективности и целевого использования
бюджетных средств, выделенных на финансирование дорожного
хозяйства Тюменской области;
б)
установление
факторов,
влияющих
на
эффективность
использования бюджетных средств, выделяемых на финансирование
дорожного хозяйства Тюменской области;
в) подготовка предложений по повышению эффективности
использования бюджетных средств, выделяемых на финансирование
дорожного хозяйства Тюменской области.
1.2.
Объекты проверки
Объектами проверки использования бюджетных средств, выделенных на
финансирование дорожного хозяйства области, являются:
а) органы исполнительной власти Тюменской области, являющиеся
главными
администраторами
бюджетных
средств,
проводящие
государственную политику и осуществляющие управление в области
дорожного хозяйства (далее – Уполномоченные органы по строительству);
3
б) получатели бюджетных средств (в том числе заказчики,
осуществляющие свои функции по договору с Уполномоченным органом по
строительству; государственные бюджетные учреждения, включенные в
бюджетную роспись вышестоящего распорядителя (главного распорядителя)
бюджетных средств;
в) уполномоченные органы по размещению государственного заказа для
государственных нужд Тюменской области (согласно Положению об
Управлении государственных закупок Тюменской области, утвержденному
постановлением Правительства Тюменской области от 6 февраля 2006 года
№ 20-п, уполномоченным органом по размещению государственного заказа
для государственных нужд Тюменской области является Управление
государственных закупок Тюменской области);
г) организации, осуществляющие поставки товаров, работ и услуг для
государственных нужд Тюменской области (организации, осуществляющие
поставки товаров, работ и услуг за счет бюджетных средств, выделенных на
финансирование дорожного хозяйства области, определяются в соответствии
со способами размещения заказа, установленными Федеральным законом от
21 июля 2005 года № 94-ФЗ «О размещении заказов на поставки товаров,
выполнение работ, оказание услуг для государственных и муниципальных
нужд»);
д) организации, получающие товары, работы и услуги по
государственным контрактам на поставки товаров, работ и услуг;
е) органы исполнительной власти Тюменской области, осуществляющие
оформление (регистрацию) прав Тюменской области на приобретенные, в том
числе на вновь созданные (построенные) объекты, и учет такого имущества.
В соответствии с Положением о департаменте имущественных
отношений
Тюменской
области,
утвержденным
постановлением
Правительства Тюменской области от 29 сентября 2006 года № 222-п,
данными полномочиями наделен департамент имущественных отношений
Тюменской области;
ж) специально уполномоченное учреждение Тюменской области в сфере
дорожного хозяйства (государственное учреждение Тюменской области
«Управление автомобильных дорог»).
В процессе проведения контроля в случае обнаружения недостатков и
нарушений, требующих более детальной проверки, возможно расширение
круга проверяемых объектов.
2. Основная часть
2.1.
Нормативное правовое регулирование вопросов использования
бюджетных средств, выделенных на финансирование дорожного
хозяйства области
Основными нормативными правовыми актами, регламентирующими
вопросы
использования
бюджетных
средств,
выделенных
на
4
финансирование дорожного хозяйства области, и с изучения которых
необходимо начинать контрольное мероприятие являются следующие:
а) Федеральный закон от 8 ноября 2007 года № 257-ФЗ «Об
автомобильных дорогах и о дорожной деятельности в Российской Федерации
и о внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской
Федерации»;
б) Приказ Министерства транспорта Российской Федерации от 12 ноября
2007 года № 160 «Об утверждении классификации работ по капитальному
ремонту, ремонту и содержанию автомобильных дорог общего пользования и
искусственных сооружений на них»;
в) Закон Тюменской области от 28 декабря 2004 года № 306 «Об
автомобильных дорогах и дорожной деятельности в Тюменской области»;
г) Закон Тюменской области об областном бюджете на очередной год и
плановый период;
д) постановление Правительства Тюменской области от 2 сентября 2008
года № 260-п «Об утверждении перечней автомобильных дорог регионального
или межмуниципального значения»;
е) постановление Правительства Тюменской области от 18 февраля 2008
года № 53-п «Об утверждении критериев отнесения автомобильных дорог
общего пользования к автомобильным дорогам общего пользования
регионального или межмуниципального значения» (до 18 февраля 2008 года постановление администрации Тюменской области от 20 декабря 2004 года №
210-пк «Об утверждении показателей для определения областных
автомобильных дорог общего пользования»);
ж) постановление Правительства Тюменской области от 24 апреля 2006
года № 103-п «Об утверждении положения о порядке формирования перечня
объектов, строительство и реконструкция которых проводится за счет средств
областного бюджета;
з) постановление администрации Тюменской области от 14 февраля 2005
года № 23-пк «О порядке устройства пересечений областных автомобильных
дорог общего пользования инженерными коммуникациями»;
и) распоряжение администрации Тюменской области от 5 апреля 2004
года № 79-рк «О перечне автомобильных дорог в г. Тюмени»;
к) распоряжение администрации Тюменской области от 20 декабря 2004
года № 1248-рк «О перечне областных дорог общего пользования»
(проверяемый период – до 02.09.2008);
л) распоряжение Губернатора Тюменской области от 9 марта 2004 года
№ 230-р «О содержании автомобильных дорог к садоводческим
товариществам»;
м) постановление администрации Тюменской области от 25 октября 2004
года №136-пк «Об утверждении областной целевой программы по реализации
договора между органами государственной власти Тюменской области,
Ханты-мансийского автономного округа – Югры и Ямало-Ненецкого
автономного округа от 16 августа 2004 года № 150 «Сотрудничество»
5
н) постановление Совета Губернаторов Тюменской области, ХантыМансийского автономного округа – Югры, Ямало-Ненецкого автономного
округа от 14 марта 2006 года № 156/сг «О механизме реализации мероприятий
областной целевой программы «Сотрудничество».
Выделение средств областного бюджета на дорожное хозяйство
предусматривается законами Тюменской области «Об областном бюджете».
Согласно Закону Тюменской области «Об автомобильных дорогах и
дорожной деятельности в Тюменской области» (части 3 статьи 6) областные
программы, проекты и (или) иные мероприятия в сфере дорожной
деятельности могут предусматривать финансирование расходов на:
а) осуществление дорожной деятельности в отношении областных
автомобильных дорог;
б) научно-информационное, материально-техническое и иное обеспечение
дорожной деятельности в Тюменской области;
в) государственную поддержку организаций, предприятий и учреждений,
расположенных в Тюменской области, осуществляющих дорожную
деятельность, а также добывающих и перерабатывающих каменные
материалы, изготавливающих дорожно-строительные материалы, технику,
мостовые конструкции, элементы обустройства автомобильных дорог и другое
оборудование;
г) приобретение имущества (включая дорожно-строительную технику)
для организаций, предприятий, учреждений, осуществляющих дорожную
деятельность;
д) реализацию иных полномочий по осуществлению дорожной
деятельности в отношении областных автомобильных дорог, не отнесенных к
компетенции органов государственной власти Российской Федерации и
органов местного самоуправления и не исключенных из компетенции органов
государственной власти субъектов Российской Федерации.
Исходя из классификации автомобильных дорог, установленной
Федеральным законом «Об автомобильных дорогах и о дорожной
деятельности в Российской Федерации и о внесении изменений в отдельные
законодательные
акты
Российской
Федерации»
под
областными
автомобильными дорогами понимаются автомобильные дороги регионального
и межмуниципального значения.
Федеральным законом «Об автомобильных дорогах и о дорожной
деятельности в Российской Федерации и о внесении изменений в отдельные
законодательные акты Российской Федерации» закреплено, что дорожная
деятельность в отношении автомобильных дорог федерального, регионального
(межмуниципального), местного значения относится к полномочиям,
соответственно, органов государственной власти Российской Федерации,
субъектов Российской Федерации и органов местного самоуправления (статьи
11 – 13).
Следовательно, в соответствии со статьями 84 – 86 Бюджетного кодекса
Российской Федерации, статьями 32 - 34 Федерального закона «Об
6
автомобильных дорогах и о дорожной деятельности в Российской Федерации
и о внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской
Федерации» финансирование обязательств, связанных с решением вопросов,
отнесенных к компетенции органов государственной власти Российской
Федерации, субъектов Российской Федерации и органов местного
самоуправления осуществляется исключительно из соответствующих
бюджетов (федерального, субъектов Российской Федерации, местных).
Таким образом, при проведении проверки необходимо учитывать, что
средства, выделенные из областного бюджета на финансирование дорожного
хозяйства, могут быть направлены лишь на решение вопросов, связанных с
дорогами регионального или межмуниципального значения.
2.2.
Управление дорожным хозяйством области
Согласно Федеральному закону «Об автомобильных дорогах и о
дорожной деятельности в Российской Федерации и о внесении изменений в
отдельные законодательные акты Российской Федерации», Уставу Тюменской
области, Закону Тюменской области «Об автомобильных дорогах и дорожной
деятельности в Тюменской области» управление дорожным хозяйством
области осуществляется:
а) органами государственной власти Тюменской области (Тюменской
областной Думой, Правительством Тюменской области, органами
исполнительной власти Тюменской области);
б) специально уполномоченным государственным учреждением
Тюменской области.
Полномочия
Правительства
Тюменской
области
и
органов
исполнительной власти Тюменской области в сфере дорожного хозяйства
закреплены статьей 12 Федерального закона «Об автомобильных дорогах и о
дорожной деятельности в Российской Федерации и о внесении изменений в
отдельные законодательные акты Российской Федерации», Законом
Тюменской области «О дорожной деятельности в Тюменской области».
Органом исполнительной власти Тюменской области, проводящим
государственную политику и осуществляющим управление в области
дорожного хозяйства, является Главное управление строительства Тюменской
области, которое реализует функции в соответствии с положением о Главном
управлении строительства и жилищно-коммунального хозяйства Тюменской
области, утвержденное постановлением Правительства Тюменской области от
01 июня 2009 года № 146-п.
Согласно Закону Тюменской области «Об автомобильных дорогах и
дорожной деятельности в Тюменской области» специально уполномоченное
государственное учреждение Тюменской области в сфере дорожного
хозяйства (которым является государственное учреждение Тюменской
области «Управление автомобильных дорог Тюменской области»),
осуществляет:
7
а) разработку и реализацию программ, проектов дорожных работ;
б) подготовку проектов нормативных правовых актов по вопросам
осуществления дорожной деятельности;
в) подготовку проектов перечней областных автомобильных дорог;
г) подготовку порядка установления и использования полос отвода,
придорожных полос и областных автомобильных дорог;
д) организацию работ, связанных с осуществлением дорожной
деятельности в отношении областных автомобильных дорог;
е) взаимодействие с органами местного самоуправления в сфере
дорожной деятельности;
ж) организацию учета областных автомобильных дорог;
з) иные полномочия, предусмотренные нормативными правовыми актами
Тюменской области.
Специально уполномоченное учреждение вправе выступать заказчиком на
выполнение дорожных работ.
В соответствии с действующим законодательством, в рамках
заключенных договоров специально уполномоченное учреждение может
организовывать
строительство
и
(или)
содержание
федеральных
автомобильных дорог и автомобильных дорог местного значения,
расположенных в Тюменской области.
2.3.
Планирование дорожной деятельности
В соответствии с требованиями Федерального закона «Об автомобильных
дорогах и о дорожной деятельности в Российской Федерации и о внесении
изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации»
планирование дорожной деятельности на территории Тюменской области
должно осуществляться уполномоченными органами государственной власти
Тюменской области на основании документов территориального
планирования, подготовка и утверждение которых осуществляются в
соответствии с Градостроительным кодексом Российской Федерации,
нормативов финансовых затрат на капитальный ремонт, ремонт, содержание
автомобильных дорог и оценки транспортно-эксплуатационного состояния
автомобильных дорог, долгосрочных целевых программ.
Формирование расходов бюджета субъекта Российской Федерации на
очередной финансовый год (очередной финансовый год и плановый период)
на капитальный ремонт, ремонт и содержание автомобильных дорог
регионального или межмуниципального значения осуществляется в
соответствии с правилами расчета размера ассигнований бюджета субъекта
Российской Федерации на указанные цели на основании нормативов
финансовых затрат на капитальный ремонт, ремонт и содержание
автомобильных дорог регионального или межмуниципального значения с
учетом
необходимости
приведения
транспортно-эксплуатационных
характеристик автомобильных дорог регионального или межмуниципального
значения в соответствие с требованиями технических регламентов.
8
Использование бюджетных средств, выделенных на финансирование
дорожного хозяйства Тюменской области, фактически осуществляется в
соответствии с двумя правовыми актами:
а) Программой дорожных работ на очередной финансовый год,
утверждаемой Правительством области.
б) Областной целевой программой «Сотрудничество», содержащей
список
дорог регионального значения, подлежащих строительству,
реконструкции, ремонту и эксплуатации.
Формирование программы дорожных работ должно осуществляться в
порядке, предусмотренным Положением о порядке формирования перечня
объектов, строительство и реконструкция которых проводится за счет средств
областного бюджета, утвержденным постановлением Правительства
Тюменской области от 24 апреля 2006 года № 103-п.
В рамках проверки следует обратить внимание на наличие заключений на
представленные бюджетные заявки и обоснования эффективности
использования направляемых на капитальные вложения средств областного
бюджета. Указанные заключения должны составляться Уполномоченными
органами по строительству при формировании плана дорожных работ на
очередной год.
2.4.
Финансирование дорожного хозяйства области
Финансирование дорожного хозяйства области, а также его планирование
осуществляется с использованием программно-целевого подхода к
исполнению областного бюджета.
В соответствии с программно-целевым подходом финансирование
дорожного хозяйства области осуществляется в рамках федеральных и
областных целевых программ (проектов) и иных мероприятий, в том числе:
а)
областной
целевой
программы
«Основные
направления
градостроительной политики и жилищного строительства в Тюменской
области» (подпрограмма «Основные направления развития дорожного
хозяйства»);
б) областной целевой программы «Сотрудничество»;
в) федеральной целевой программы «Модернизация транспортной
системы России».
Следует учесть, что органы государственной власти Тюменской области
за счет средств областного бюджета вправе участвовать в осуществлении
полномочий Российской Федерации в сфере дорожной деятельности в
отношении автомобильных дорог федерального значения в порядке,
определенном соглашением между федеральным органом исполнительной
власти, осуществляющим функции по оказанию государственных услуг и
управлению государственным имуществом в сфере дорожного хозяйства, и
высшим исполнительным органом государственной власти Тюменской
9
области путем предоставления субсидий федеральному бюджету из
областного бюджета.
Главным администратором бюджетных средств, направляемых на
финансирование дорожного хозяйства области, определено Главное
управление строительства Тюменской области, являющееся, одновременно,
генеральным заказчиком областной целевой программы «Основные
направления градостроительной политики и жилищного строительства в
Тюменской области».
Заказчиком
областной
целевой
программы
«Сотрудничество»,
осуществляющим управление программой по вопросам строительства,
реконструкции, ремонта и эксплуатации дорог регионального значения, а
также являющимся бюджетополучателем по указанным вопросам, является
государственное
учреждение
Тюменской
области
«Управление
автомобильных дорог Тюменской области».
Кроме этого, Главным управлением строительства заключаются договоры
на осуществление функций заказчика по:
- проектированию, строительству, реконструкции, ремонту, содержанию
автомобильных дорог общего пользования регионального значения и
искусственных сооружений на них;
- приобретению транспорта в собственность Тюменской области.
В ходе проверки необходимо направить запрос в департамент финансов
Тюменской области о получателях (заказчиках), использовании средств
областного бюджета и их целевом назначении (кодах бюджетной
классификации).
Кроме этого, в целях определения динамики коэффициента
обеспеченности 1 км автомобильных дорог финансированием необходимо
запросить информацию о финансировании дорожного хозяйства в разрезе
источников финансирования (федеральный и областной бюджет) и
мероприятий (строительство, реконструкция, капитальный ремонт, ремонт,
содержание автомобильных дорог).
В результате обобщения информации о финансировании дорожных работ
и
протяженности сети
автомобильных
дорог
регионального и
межмуниципального значения определяется коэффициент обеспеченности
финансированием 1 км дорог.
2.5. Проверка законности и эффективности использования
государственных средств, выделенных на финансирование
дорожного хозяйства
В ходе проверки деятельности по проектированию, строительству,
реконструкции,
капитальному
ремонту,
ремонту
и
содержанию
автомобильных дорог возможно выявление случаев включения в
программу дорожных работ и финансирование за счет средств
областного бюджета
расходов, не являющимися расходными
обязательствами Тюменской области, т.е. не относящиеся к
10
автомобильным дорогам регионального и межмуниципального
значения.
Особое внимание необходимо уделять фактам дорожных работ на одних и
тех же объектах по разным контрактам и разными подрядчиками.
1. Проектирование, строительство, реконструкция, капитальный
ремонт автомобильных дорог
Проектирование, строительство, реконструкция, капитальный ремонт
автомобильных дорог осуществляются в соответствии с Градостроительным
кодексом Российской Федерации и Федеральным законом «Об автомобильных
дорогах и о дорожной деятельности в Российской Федерации и о внесении
изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации».
Разрешение на строительство, реконструкцию, капитальный ремонт в
отношении автомобильных дорог регионального или межмуниципального
значения, а также частных автомобильных дорог, строительство,
реконструкцию или капитальный ремонт которых планируется осуществлять
на территориях двух и более муниципальных образований (муниципальных
районов, городских округов) выдается уполномоченным органом
исполнительной власти субъекта Российской Федерации в порядке,
установленном Градостроительным кодексом Российской Федерации.
В случаях реконструкции, капитального ремонта автомобильных дорог
владельцы автомобильных дорог обязаны информировать пользователей
автомобильными дорогами о сроках реконструкции, капитального ремонта и о
возможных путях объезда.
При проверке таких дорожных работ как реконструкция и капитальный
ремонт необходимо обращать внимание на факты проведения на этих дорогах
дорожных работ в предшествующий период.
Проверяя такой вид работ как строительство автомобильных дорог
необходимо установить применялись ли в проверяемом периоде новые
технологии и пути решения, в том числе в борьбе с дорожными заторами.
Например, предусматривалось ли программой дорожных работ строительство
подземных пешеходных переходов, велосипедных дорожек, объездных путей,
путепроводов и т.д.
2. Содержание автомобильных дорог
Содержание автомобильных дорог осуществляется в соответствии с
требованиями технических регламентов в целях поддержания бесперебойного
движения транспортных средств по автомобильным дорогам и безопасных
условий такого движения, а также обеспечения сохранности автомобильных
дорог.
Порядок
содержания
автомобильных
дорог
устанавливается
нормативными правовыми актами Российской Федерации, нормативными
правовыми актами субъектов Российской Федерации и муниципальными
правовыми актами.
11
Классификация работ по содержанию автомобильных дорог установлена
Приказом Министерства транспорта Российской Федерации от 12 ноября 2007
года № 160 «Об утверждении классификации работ по капитальному ремонту,
ремонту и содержанию автомобильных дорог общего пользования и
искусственных сооружений на них».
В целях определения соответствия транспортно-эксплуатационных
характеристик автомобильных дорог требованиям технических регламентов
владельцами автомобильных дорог в порядке, установленном Правительством
Российской Федерации, проводится оценка технического состояния
автомобильных дорог.
Правила диагностики и оценки состояния автомобильных дорог
утверждены распоряжением Министерства транспорта Российской Федерации
от 3 октября 2002 года № ИС-840-р.
Распоряжением Министерства транспорта Российской Федерации от 3
октября 2002 года № ИС-840-р территориальным органам управления
дорожным хозяйством субъектов Российской Федерации рекомендовано
использование указанных Правил, и осуществление комплекса необходимых
мероприятий, направленных на выполнение диагностики дорог.
В ходе проверки необходимо обращать внимание на наличие или
отсутствие ежегодного контроля за транспортно-эксплуатационным
состоянием всей сети автомобильных дорог регионального или
межмуниципального значения.
Капитальный ремонт или ремонт автомобильных дорог осуществляется в
случае
несоответствия
транспортно-эксплуатационных
характеристик
автомобильных дорог требованиям технических регламентов.
3. Ремонт автомобильных дорог
Ремонт автомобильных дорог осуществляется в соответствии с
требованиями технических регламентов в целях поддержания бесперебойного
движения транспортных средств по автомобильным дорогам и безопасных
условий такого движения, а также обеспечения сохранности автомобильных
дорог.
Порядок ремонта автомобильных дорог устанавливается нормативными
правовыми актами Российской Федерации, нормативными правовыми актами
субъектов Российской Федерации и муниципальными правовыми актами.
Классификация работ по ремонту автомобильных дорог установлена
Приказом Министерства транспорта Российской Федерации от 12 ноября 2007
года № 160 «Об утверждении классификации работ по капитальному ремонту,
ремонту и содержанию автомобильных дорог общего пользования и
искусственных сооружений на них».
В случае ремонта автомобильных дорог владельцы автомобильных дорог
обязаны информировать пользователей автомобильными дорогами о сроках
такого ремонта и возможных путях объезда.
12
4. Прокладка и переустройство инженерных коммуникаций в
границах полос отвода и придорожных полос автомобильных дорог
Порядок устройства пересечений областных автомобильных дорог
общего
пользования
инженерными
коммуникациями
утвержден
постановлением администрации Тюменской области от 14 февраля 2005 года
№ 23-пк.
Прокладка или переустройство инженерных коммуникаций в границах
полосы отвода автомобильной дороги осуществляется владельцами таких
инженерных коммуникаций или за их счет на основании договора,
заключаемого владельцами таких инженерных коммуникаций с владельцем
автомобильной дороги, и разрешения на строительство, выдаваемого в
соответствии с Градостроительным кодексом Российской Федерации и
настоящим Федеральным законом (в случае, если для прокладки или
переустройства таких инженерных коммуникаций требуется выдача
разрешения на строительство).
Прокладка или переустройство инженерных коммуникаций в границах
придорожных полос автомобильной дороги осуществляется владельцами
таких инженерных коммуникаций или за их счет при наличии согласия в
письменной форме владельца автомобильной дороги и на основании
разрешения
на
строительство,
выдаваемого
в
соответствии
с
Градостроительным кодексом Российской Федерации и настоящим
Федеральным законом (в случае, если для прокладки или переустройства
таких инженерных коммуникаций требуется выдача разрешения на
строительство).
В случае, если прокладка или переустройство инженерных коммуникаций
в границах полосы отвода и (или) придорожных полос автомобильной дороги
влечет за собой реконструкцию или капитальный ремонт автомобильной
дороги, ее участков, такие реконструкция, капитальный ремонт
осуществляются владельцами инженерных коммуникаций или за их счет.
2.6.
Контроль качества материалов
Качество выполняемых работ на дорогах напрямую зависит от
качества дорожно-строительных материалов и, в первую очередь, от качества
дорожного битума, используемого в дорожном хозяйстве.
Неудовлетворительное качество дорожных битумов, используемых при
строительстве автомобильных дорог, является основной причиной резкого
сокращения межремонтных сроков и увеличения государственных расходов
на текущее содержание и ремонт автодорожной сети. Срок службы дорожных
асфальтобетонных покрытий в России в три-четыре раза меньше, чем в
развитых европейских странах.
Существующая практика показала, что нефтеперерабатывающие
предприятия не имеют стимула к совершенствованию технологии
производства качественного битума, поскольку цена на битумы существенно
ниже цены на моторное топливо и технические масла.
13
Дорожные битумы российского и зарубежного производства
принципиально различаются по качеству и физико-механическим свойствам.
Определяющий состав и качество битума ГОСТ 22245-90, принятый 1990
году, не отвечает требованиям современного производства дорожных работ,
так как не обеспечивает защиту от старения битумов, а также не
предусматривает контроль вязкости битума, который, в основном, определяет
будущий износ устраиваемого асфальтобетонного покрытия.
В этой связи, в ходе контрольного мероприятия необходимо уделить
внимание наличию в уполномоченных органах и организациях собственных
служб лабораторного контроля качества выполненных работ и
применяемых материалов, а также вопросу принятия мер по
повышению качества битумов, применяемых в дорожном хозяйстве,
поскольку это позволит повысить эффективность использования
государственных средств, направленных на дорожное хозяйство.
2.7.
Размещение заказа для государственных нужд
В ходе проверки особое внимание необходимо уделить вопросам
размещения заказа по проектированию, строительству, капитальному
ремонту, ремонту и содержанию автомобильных дорог. Рассмотрение
данного вопроса возможно путем изучения материалов процедур закупок,
размещенных на официальном сайте уполномоченного органа в сети
«Интернет».
Кроме этого, необходимо направление запроса государственным
заказчикам с целью получения сводной информации о способах
размещения заказа, начальной сумме лотов и сумме государственных
контрактов.
Соотношение стоимости лотов, выставленных на торги, к сумме
стоимости государственных контрактов, заключенных по итогам конкурсных
торгов, позволит определить критерий экономичности, а также экономию
бюджетных средств в абсолютном значении.
2.8.
Исполнение государственных контрактов
При
проверке
исполнения
государственных
контрактов,
предусматривающих обязательства по строительству, реконструкции,
капитальному ремонту, ремонту, содержанию автомобильных дорог,
приобретению дорожно-строительной техники либо иные обязательства,
предусмотренные программой дорожных работ на соответствующий
финансовый год, необходимо раскрыть следующие вопросы:
а)
наличие
разрешительной
документации
(разрешение
на
строительство,
проектно-сметная
документация,
заключение
государственной экспертизы проектно-сметной документации, извещение
органов государственного строительного надзора);
14
б) общая сумма финансирования, предусмотренная контрактами; сумма
авансовых платежей, предусмотренная контрактами; удельный вес
авансовых платежей в общей сумме финансирования;
в) общая стоимость выполненных работ;
г) стоимость незавершенного строительства;
Следует обратить внимание на соответствие объекта незавершенного
строительства нормам продолжительности строительства (проект организации
строительства), нормам продолжительности строительства и задела в
строительстве предприятий, зданий и сооружений (СНиП 1.04.03-85).
Необходимо:
- проверить перечень объектов незавершенного строительства, учтенных
в Программе дорожных работ;
- проверить перечень введенных в эксплуатацию объектов
незавершенного строительства;
- рассчитать критерий экономичности, определяемый отношением
незавершенного производства к объему финансирования дорожных работ и
проанализировать его в динамике.
д) кредиторская задолженность на конец проверяемого периода, а также
за 2 года, предшествующие проверяемому периоду;
е) выполнение обязательств по вводу объектов в эксплуатацию; при
выявлении фактов невыполнения установленных сроков ввода объектов в
эксплуатацию необходимо указать причины невыполнения;
ж) предъявление штрафных санкций за нарушение условий
государственных контрактов.
2.9.
Гарантийные сроки
Распоряжением Министерства транспорта Российской Федерации от 7
мая 2003 года № ИС-414-р введены в действие гарантийные паспорта на
законченные строительством, реконструкцией, капитальным ремонтом и
ремонтом автомобильные дороги и искусственные сооружения на них.
В связи с обязательным установлением гарантийных сроков при
проведении проверки дорожных работ необходимо выявлять наличие
гарантии на проверяемую автомобильную дорогу и учитывать, что в таком
случае дорожные работы подлежат осуществлению лицом, осуществляющим
гарантийное обслуживание указанной автомобильной дороги.
2.10. Завышение стоимости выполненных работ
Одним из основных мероприятий, проводимых в рамках проверки,
является проверка стоимости выполненных работ. В результате такой
проверки могут быть выявлены случаи:
а) нарушения строительных норм и правил;
б) завышения физических объемов выполненных работ;
в) некачественное выполнение работ.
15
Проверку стоимости выполненных работ рекомендуется проводить с
выездом на место производства работ.
В ходе проверки необходимо провести анализ удельных затрат на
строительство, анализ структуры себестоимости объекта строительства:
необоснованного завышения затрат по тем или иным калькуляционным
статьям затрат. Анализ себестоимости в постатейном разрезе начинается с
выявления отклонений фактических расходов от сметных. Показатели отчета о
себестоимости строительно-монтажных работ показывают, как выполнялось
задание по статьям.
В ходе проверки необходимо проанализировать, насколько эффективно
использованы материалы, отпущенные в производство и соответствуют ли они
данным проектно-сметной документации. При этом необходимо сопоставлять
показатели пообъектного учета с данными сметных и плановых норм. Данную
работу целесообразно проводить путем заполнения специального регистра,
где приводятся нормативные и фактические показатели. Например,
использование материалов низкого качества приводит к увеличению потерь.
Потери увеличиваются и в тех случаях, когда применяется материал более
высокого качества, чем это необходимо в соответствии с техническими
условиями и проектно-сметной документацией.
В ходе проведения проверок особое внимание уделяется не только
расчету стоимости работ по актам формы № КС-2, но и достоверности
принятых к оплате объемов работ.
Соответствие принятых к оплате объемов работ фактически
выполненным объемам работ можно установить только в результате
проведения осмотра выполненных работ.
Перед проведением осмотров следует по актам приемки выполненных
работ ф. № КС-2 выбрать объемы принятых к оплате и сверить их с проектносметной документацией.
Проведение осмотров производится обязательно в присутствии
представителей заказчика, осуществлявшего приемку данных объемов работ.
По результатам составляется акт осмотра за подписями инспектора и
представителей заказчика, в котором фиксируются фактически выполненные
объемы работ.
В случае превышения принятых к оплате объемов работ по актам ф.
№ КС-2 над фактически выполненными по результатам обмеров определяется
разница (завышение) объемов по видам работ, затем производится расчет
стоимости завышенных объемов по видам работ.
2.11. Предоставление земельных участков
Предоставление земельных участков, которые находятся в собственности
Тюменской области или государственная собственность на которые не
разграничена, для размещения автомобильных дорог регионального или
межмуниципального значения осуществляется в соответствии с земельным
законодательством и Федеральным законом от 8 ноября 2007 года № 257-ФЗ.
16
В данных случаях предоставление земельных участков осуществляется
уполномоченным органом исполнительной власти Тюменской области.
В целях создания условий для строительства или реконструкции
автомобильных
дорог
в
порядке,
установленном
земельным
законодательством, осуществляется резервирование земель или земельных
участков для государственных или муниципальных нужд.
2.12. Приобретение имущества в собственность области и его учет
Законом Тюменской области от 28 декабря 2004 года № 307 «Об
управлении и распоряжении государственной собственностью Тюменской
области» закреплено, что областная собственность формируется:
а) путем передачи объектов федеральной собственности, собственности
субъектов Российской Федерации и (или) муниципальной собственности в
областную собственность в соответствии с действующим законодательством;
б) путем приобретения объектов в порядке и на основаниях, не
запрещенных действующим законодательством;
в) путем получения продукции, плодов и иных доходов от использования
областной собственности, если иное не предусмотрено законодательством
Российской Федерации или договором (соглашением);
г) путем создания новых объектов областной собственности за счет
средств областного бюджета;
д) в результате разграничения государственной собственности в порядке,
предусмотренном действующим законодательством;
е) по иным основаниям в соответствии с действующим
законодательством.
Законом Тюменской области от 28 декабря 2004 года № 307 «Об
управлении и распоряжении государственной собственностью Тюменской
области» (статьей 6) установлено, что вопросы определения порядка ведения и
ведение реестра государственного имущества Тюменской области;
организация и обеспечение проведения инвентаризации, оценки и учета
объектов областной собственности; оформление объектов в областную
собственность относятся к полномочиям исполнительных органов
государственной власти Тюменской области.
В соответствии с Положением о департаменте имущественных
отношений
Тюменской
области,
утвержденным
постановлением
Правительства Тюменской области от 29 сентября 2006 года № 222-п,
данными полномочиями наделен департамент имущественных отношений
Тюменской области.
Порядок представления документов для регистрации права собственности
Тюменской области на вновь построенные объекты установлен
постановлением Губернатора Тюменской области от 8 октября 2002 года
№ 357, согласно которому:
а) Главному управлению строительства Тюменской области обеспечить
предоставление заказчиками в месячный срок с момента ввода объекта в
17
эксплуатацию (для объектов газового хозяйства - в трехмесячный срок) в
Департамент имущественных отношений Тюменской области следующих
документов:
акт ввода в эксплуатацию построенных объектов в 2-х подлинных
экземплярах;
распоряжение об утверждении акта ввода в эксплуатацию в 2-х
подлинных экземплярах;
акт государственного или муниципального органа о выдаче
разрешения на строительство объекта;
акт о выборе земельного участка с приложением утвержденного
плана границ земельного участка (выкопировка из плана населенного пункта);
решение государственного или муниципального органа о
предоставлении земельного участка для строительства;
технический паспорт, извлечение из него на конкретный объект.
б) Департаменту имущественных отношений Тюменской области:
осуществлять постановку на кадастровый учет земельных участков,
отведенных под строительство;
осуществлять юридические действия по регистрации права
собственности Тюменской области в учреждении юстиции по регистрации
прав на недвижимое имущество и сделок с ним;
в 5-дневный срок после регистрации права собственности передавать
объект балансодержателю, определенному в задании по капитальному
строительству.
Порядок учета государственного имущества области и ведения реестра
областного имущества установлен Положением об учете государственного
имущества и порядке ведения реестра государственного имущества
Тюменской области, утвержденным постановлением Правительства
Тюменской области от 20 июня 2005 года № 86-п.
Согласно данному Положению объектом учета в реестре является
областное имущество, учитываемое либо подлежащее учету на балансе или на
забалансовом счете у юридического лица и находящееся как на территории
Тюменской области, так и за ее границами, а также иное имущество,
составляющее казну Тюменской области. Учету в реестре подлежит
следующее имущество:
а) областное недвижимое имущество, закрепленное на праве
хозяйственного ведения за государственным предприятием или на праве
оперативного управления за государственным учреждением, казенным
предприятием либо находящееся в областной собственности предприятие в
целом как имущественный комплекс;
б) земельные участки, находящиеся в государственной собственности
Тюменской области;
в) областное движимое имущество государственных унитарных
предприятий или государственных учреждений, балансовая стоимость
которого превышает тысячекратный установленный законом минимальный
размер оплаты труда;
18
г) находящиеся в областной собственности акции (доли, вклады)
хозяйственных обществ и товариществ, а также имеющееся у хозяйственных
обществ и товариществ областное имущество (движимое и недвижимое), не
вошедшее в уставный (складочный) капитал;
д) нематериальные активы государственных унитарных предприятий или
государственных учреждений;
е) транспортные средства государственных унитарных предприятий и
государственных учреждений;
ж) имущество, не закрепленное за государственными унитарными
предприятиями и учреждениями и составляющее казну Тюменской области.
В рамках проверки учета имущества областной собственности следует
проверить:
проведение на объекте инвентаризации имущества и обязательств;
наличие актов сверки, в том числе обязательных реквизитов в них,
подтверждающих сформировавшуюся на конец года дебиторскую и
кредиторскую задолженность.
2.13. Результаты дорожной деятельности
В ходе контрольного мероприятия необходимо запросить информацию об
автомобильных дорогах регионального и межмуниципального значения,
анализ которых позволит сделать вывод об эффективности использования
бюджетных средств на дорожное хозяйство и изложить в виде таблиц согласно
Приложению 1.
19
Приложение 1
I. Протяженность сети областных автомобильных дорог и
искусственных сооружений на них:
Протяженность и количество областных
автомобильных дорог и искусственных
Наименование показателя
сооружений на них
на ______
на ______
на ______
Областные автомобильные
дороги
(км./ штук)
Искусственные сооружения
на областных
автомобильных дорогах
(пог.м./штук)
II. Балансовая стоимость областных автомобильных дорог и
искусственных сооружений на них:
Протяженность и количество областных
автомобильных дорог и искусственных
Наименование показателя
сооружений на них
на ______
на ______
на ______
Областные автомобильные
дороги
(км./ штук)
Искусственные сооружения
на областных
автомобильных дорогах
(пог.м./штук)
III. Характеристика областных автомобильных дорог:
на
на
на
Наименование показателя
______
______
______
Протяженность
областных
автомобильных дорог (км):
- всего, в том числе:
- с твердым покрытием;
- с грунтовым покрытием.
Протяженность
областных
автомобильных дорог с твердым
покрытием (км):
- всего, в том числе:
- асфальтобетонное покрытие;
- цементобетонное покрытие;
- щебеночногравийное покрытие;
20
- переходный тип покрытия
- грунтовое покрытие.
Протяженность
областных
автомобильных дорог (км):
- всего, в том числе:
- 1 категории;
- 2 категории;
- 3 категории;
- 4 категории;
- 5 категории;
- грунтовые дороги.
Итого
IV. Характеристика искусственных сооружений на областных
автомобильных дорогах:
на
на
на
Наименование показателя
______
______
______
Искусственные
сооружения
на
областных автомобильных дорогах
(штук / пог.м):
- всего, в том числе:
- мосты и путепроводы;
- водопропускные трубы.
Мосты и путепроводы (штук / пог.м):
- всего, в том числе:
- постоянные;
- временные (деревянные).
Постоянные мосты и путепроводы
(штук / пог.м):
- всего, в том числе:
- металлические;
- железобетонные
Водопропускные трубы (штук / пог.м):
- всего, в том числе:
- металлические;
- железобетонные
V. Плотность сети областных автомобильных дорог:
на
на
на
Наименование показателя
______
______
______
Удельный вес дорог с твердым
покрытием (%)
Плотность автомобильных дорог с
твердым покрытием (км. дорог на
21
1000 кв.м. территории)
Всего населенных пунктов юга
области (штук / проживает населения),
в том числе:
Населенных пунктов юга области,
имеющих связь с областным центром
по дорогам с твердым покрытием
(штук / проживает населения)
Собранные данные позволят установить критерий результативности,
определяемый темпами роста плотности автомобильных дорог
VI. Диагностика (оценка состояния) областных автомобильных дорог:
на
на
Наименование показателя
на ______
______
______
Протяженность
областных
автомобильных дорог (км.)
Доля
протяженности
областных
автомобильных
дорог,
соответствующая
нормативным
требованиям
по
транспортноэксплуатационным показателям ( %)
Протяженность
искусственных
сооружений
на
областных
автомобильных дорогах (км)
Доля протяженности искусственных
сооружений
на
областных
автомобильных
дорогах,
соответствующая
нормативным
требованиям
по
транспортноэксплуатационным показателям ( %)
VII. Недоремонт автомобильных дорог (неудовлетворенная потребность в
капитальном ремонте, ремонте и восстановлении дорожного покрытия):
_______ год (тыс.
_______ год (тыс.
______ год (тыс.
рублей / км)
рублей / км)
рублей / км)
22
VIII. Техническое состояние областных автомобильных дорог с твердым
покрытием и искусственных сооружений на них:
на ______
на ______
на ______
кол-во
кол-во
кол-во
Наименование показателя
(км /
%
(км /
%
(км /
%
пог.м.)
пог.м)
пог.м)
Недостаточная прочность дорожной
одежды
Недостаточный коэффициент
сцепления покрытия
Неудовлетворительная ровность
покрытия
Оценка состояния капитальным
мостов и путепроводов, в том числе:
- неудовлетворительное
- удовлетворительное, из них:
- путепроводов
- хорошее, из них:
- путепроводов
Мосты и путепроводы с
недостаточными габаритами
IX. Экономичность использования бюджетных средств (отношение
государственных средств, направленных на дорожное хозяйство, к объемам
дорожных работ, выполненных на областных автомобильных дорогах) :
Работы
_____ год
_____ год
_____ год
тыс.
рублей
км.
тыс.
рублей
км.
тыс.
рублей
км.
Содержание
Ремонт, капитальный ремонт
Строительство и
реконструкция
Восстановительные работы
Итого
23
X. Исполнение полномочий по управлению областными
автомобильными дорогами:
на
на
Наименование показателя
на ______
______
______
Стоимость
незавершенного
строительства
Объем финансирования
Начальная
цена
контрактов,
выставленная на конкурсные или
внеконкурсные способы закупок
Цена
заключенных
контрактов
(договоров) по результатам конкурсных
или внеконкурсных способов закупки
(без
учета
дополнительных
соглашений)
Цена дополнительных соглашений к
контрактам (договорам)
Протяженность
дорожных
работ,
предусмотренных контрактами (км. /
пог. м)
24