МЕЖДУНАРОДНЫЙ УЧЕБНО

МЕЖДУНАРОДНЫЙ УЧЕБНО-МЕТОДИЧЕСКИЙ ЦЕНТР
ФИНАНСОВОГО МОНИТОРИНГА
РАССЛЕДОВАНИЕ ОТМЫВАНИЯ ПРЕСТУПНЫХ ДОХОДОВ
РЕКОМЕНДАЦИИ ДЛЯ СЛЕДОВАТЕЛЕЙ
И.А. КИСЕЛЕВ, Е.С. ЛЕХАНОВА
Авторы:
Киселев И.А. - кандидат юридических наук, доцент.
Леханова Е.С. - кандидат юридических наук, доцент.
ВВЕДЕНИЕ
Противодействие отмыванию преступных доходов признано одним из
стратегических направлений борьбы с преступностью и коррупцией в
современном мире.
Формирование универсальных правовых основ борьбы с отмыванием
преступных доходов, а также его криминализация в качестве
самостоятельного преступления в разных странах происходили в контексте
противодействия международному незаконному обороту наркотиков, борьбы
с организованной преступностью, коррупцией и терроризмом.
Сегодня в развитии международной системы противодействия
отмыванию преступных доходов и финансированию терроризма (далее ПОД/ФТ) заметны следующие тенденции: всестороннее расширение сферы
правового регулирования борьбы с отмыванием денег; стремление к
гармонизации национального законодательства разных стран; разработка
универсальной терминологии и совершенствование единых стандартов
ПОД/ФТ на основе рекомендаций ФАТФ; смещение акцента в борьбе с
отмыванием денег в сферу административного правового регулирования;
создание центров ответственности за организацию борьбы с отмыванием в
рамках национальных правоохранительных и кредитно-финансовых систем.
В это же время очевидно негативное влияние ряда глобальных факторов,
способствующих
отмыванию
денег:
проблем
международного
сотрудничества, в частности распространенной политики "двойных
стандартов", определяемой конфликтом правоохранительных и суверенных
экономических интересов; снижения эффективности существующих
механизмов
государственного
регулирования
на
внутренних
и
международных финансовых рынках; возможности использования в
криминальных целях офшорных юрисдикций и сети Интернет; системной
коррупции в государственных и частных структурах; бурного развития
международного туристического и игорного бизнеса; широкого
использования на международных и внутренних рынках резервных валют.
В нашей стране рост масштабов отмывания преступных доходов был
главным образом обусловлен: изменением общественно-политического строя
и появлением неограниченных по объему прав частной собственности;
недостатками правового обеспечения экономических преобразований в
стране, породившими экономический кризис и сопутствующие ему
последствия; отсутствием на протяжении длительного времени мотивации к
реальному противодействию негативным и криминальным явлениям в
обществе; низким уровнем правосознания населения.
В настоящее время ситуация меняется. На прошедшем 22 - 25 июня 2010
года Пленарном заседании ФАТФ было заявлено, что в Российской
Федерации сформирована одна из наиболее прогрессивных в мире систем
противодействия отмыванию преступных доходов. Об этом свидетельствуют
результаты оценки российской системы ПОД/ФТ, проведенной наиболее
авторитетными в этой области международными институтами - ФАТФ,
МАНИВЭЛ и ЕАГ на основе методологии Всемирного банка и МВФ.
Деятельность правоохранительных органов по борьбе с отмыванием
преступных доходов остается наиболее сложным направлением в развитии
национальной системы ПОД/ФТ, функционирующей на основе положений
Федерального закона от 7 августа 2001 г. N 115-ФЗ "О противодействии
легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и
финансированию
терроризма",
уголовного,
административного,
гражданского законодательства Российской Федерации, международных
правовых норм и в соответствии с международными стандартами в области
ПОД/ФТ.
Расследование дел об отмывании преступных доходов является одной из
задач, решаемых правоохранительными органами в ходе разработки,
предупреждения и пресечения деятельности преступных объединений,
прежде всего связанных с террористическими и экстремистскими
организациями, располагающих коррупционными связями в органах
государственной власти, имеющих международный характер, а также
стремящихся проникнуть в стратегические отрасли экономики, военнопромышленный комплекс, ключевые общественные институты.
Реализация указанной задачи зачастую выявляет проблемы
недостаточной эффективности уголовной ответственности за совершение
этих преступлений. При расследовании дел, по которым действия виновных
по отмыванию преступных доходов образуют совокупность с составами
иных преступлений, акцент сделан на собирании доказательств по
предикатному преступлению. Вместе с тем не всегда собираются
достаточные доказательства по основным элементам составов уголовнопротивоправного отмывания. В следственной и судебной практике нередки
случаи ошибочной квалификации по ст. 174 и 174.1 Уголовного кодекса
России (далее - УК) действий по распоряжению похищенными средствами,
сбыту имущества, заведомо добытого преступным путем, действий,
направленных на сокрытие таких доходов либо их вовлечение в дальнейшую
противоправную деятельность, сходных с отмыванием по признакам
объективной стороны.
Различия в подходах оперативных, следственных подразделений и
судебных органов к применению уголовно-правовых мер борьбы с
отмыванием преступных доходов, необеспеченность оперативных и
следственных подразделений методическими материалами по расследованию
этих преступлений приводят к тому, что по большинству уголовных дел,
направляемых в суд, в части обвинения в отмывании преступных доходов
выносятся оправдательные решения либо обвинение не поддерживается
государственным обвинителем.
Успешность в применении правовых мер борьбы с отмыванием
преступных доходов во многом зависит от единства в понимании природы
деяний, закрепленных в ст. 174 и 174.1 УК, умения выделить их юридически
значимые признаки, провести правовую оценку оперативной информации и
квалификацию этих преступлений. Не менее важно знать правовые основы
национальной системы ПОД/ФТ и уметь использовать механизмы их
реализации и на основе этого - профессионально, грамотно принимать
обоснованные оперативно-розыскные и уголовно-процессуальные решения, а
значит, вести целенаправленную, наступательную работу по делам
оперативного учета и уголовным делам.
Полномочия российских правоохранительных органов в области
ПОД/ФТ определяются компетенцией и стоящими перед ними задачами.
Согласно ч. 5 ст. 151 Уголовно-процессуального кодекса России (далее УПК) деяния, предусмотренные ст. 174 и 174.1 УК, могут быть отнесены к
подследственности различных правоохранительных органов, в случае
выявления ими этих преступлений. На практике расследование отмывания
денег осуществляют следственные подразделения МВД, ФСБ, ФСКН России,
Следственного комитета Российской Федерации, а также таможенные органы
в рамках дознания.
Издание рассчитано на сотрудников правоохранительных органов и
содержит рекомендации по правовым вопросам и методике расследования
отмывания доходов, полученных преступным путем, а также приложения с
извлечениями из основных нормативных правовых актов, регулирующих
сферу борьбы с отмыванием преступных доходов.
КРИМИНАЛИСТИЧЕСКАЯ ХАРАКТЕРИСТИКА
ОТМЫВАНИЯ ПРЕСТУПНЫХ ДОХОДОВ
Российское законодательство определяет отмывание доходов,
полученных преступным путем, как придание правомерного вида владению,
пользованию и распоряжению денежными средствами или иным
имуществом, полученными в результате совершения преступления (п. 2 ст. 3
Федерального закона N 115-ФЗ).
По сути, отмывание преступных доходов заключается в умышленном
искажении сведений об источнике полученных преступным путем
материальных благ посредством их вовлечения в легальный экономический
оборот в целях сокрытия факта противоправного приобретения и
обеспечения возможности свободно ими владеть, пользоваться и
распоряжаться.
В стремлении преступников свободно распоряжаться преступным
доходом, скрывая сам факт его противоправного приобретения, проявляется
двойственность криминальной природы отмывания преступных доходов.
Этим отмывание денег отличается от иных сходных по используемым
методам противоправных деяний. Операции с преступными доходами, как
правило, сходны по форме с правомерными действиями, применяемыми в
легальном хозяйственном обороте. При этом принципиально осознавать
факт, что любые преобразования противоправных доходов не в силах
изменить их юридической сущности - оставаясь под контролем лиц, которые
приобрели их в результате совершения преступлений, они по своей природе
противоправны.
Роль криминалистического инструментария в борьбе органов
правопорядка с отмыванием денег состоит главным образом в оптимизации
тактики их деятельности по разработке, разложению и нейтрализации особо
опасных преступных объединений. Для криминалистической характеристики
преступления важна грамотная уголовно-правовая оценка оперативной
информации, которая является важным условием борьбы с отмыванием
преступных доходов, так как только выявление признаков состава
преступления дает возможность определить относимость, важность
оперативных данных, способствует выдвижению обоснованных оперативных
версий, осуществлению профилактики, целеустремленному использованию
сил и средств.
Уголовно-правовая оценка оперативной информации преследует цель
выявления конкретных перспектив использования оперативных материалов,
своевременного обнаружения в них юридически значимых фактов и
признаков и эффективного реагирования на них. Механизм оценки отражает
развитие познавательного процесса от незнания к знанию, постигаемого
оперативным работником и следователем. Он охватывает все стадии
оперативно-розыскной и уголовно-процессуальной деятельности, имеет в
каждой из них свою специфику, обусловленную полнотой и достоверностью
оперативной информации.
Наряду с элементами состава преступления отмывание преступных
доходов включает иные обстоятельства, выявление которых способствует
раскрытию и расследованию преступления. С точки зрения криминалистики
отмывание преступных доходов есть объективно и субъективно
обусловленная, связанная со средой подвижная система устойчиво
повторяющихся действий субъекта, совершаемых с целью сокрытия
непосредственной связи преступных доходов с предыдущим преступлением
и создания ложного представления об их происхождении для последующего
использования в легальном обороте.
Криминалистическое описание элементов данной системы, включающее
предмет и субъект посягательства, физическую и психическую деятельность
субъекта посягательства, место и время посягательства, внутренние и
внешние связи, обстановку посягательства, а также их связей и
закономерностей образует криминалистическую характеристику отмывания
преступных доходов, которую, как и правовую оценку оперативной
информации о фактах и признаках отмывания доходов, полученных
преступным путем, а также уголовно-правовую квалификацию деяний,
предусмотренных ст. 174 и 174.1 УК, следует проводить на основе
совокупности объективных и субъективных признаков указанных составов
преступлений.
Прежде всего следует отметить, что непосредственный объект
отмывания денежных средств или иного имущества, приобретенных
преступным путем, качественно неоднороден и для его корректного
определения требуется "горизонтальная" классификация, то есть выделение в
его составе основного, дополнительного и факультативного объектов.
Центральное значение приобретает вопрос определения основного объекта
преступного посягательства, то есть общественного отношения, нанесение
ущерба которому составляет сущность данного преступления и в целях
охраны которого издана уголовно-правовая норма.
Следуя логике законодателя, поместившего нормы об отмывании
противоправных доходов в раздел VIII УК России, родовым объектом
рассматриваемого преступления принято считать группу общественных
отношений, складывающихся в сфере экономики, а непосредственным
объектом - общественные отношения, складывающиеся по поводу
осуществления основанной на законе предпринимательской деятельности.
Выделение интересов сферы экономической деятельности в качестве
основного объекта преступного посягательства уголовно наказуемого
отмывания вызывает сомнения. Опасное воздействие отмывания денег на
экономику осуществляется не прямо, оно преломляется через призму
социального вреда первичных преступлений, то есть лежит в иной плоскости
общественных отношений.
Во-первых, отмывание денег искажает систему нравственных ценностей,
порождает в общественном сознании терпимость к обогащению "любой
ценой". Возможность легализовать результаты преступной деятельности
способствует формированию извращенного представления о таких
социально-экономических ценностях, как труд, талант, физические,
интеллектуальные и предпринимательские способности, как условия
достижения успеха в обществе, нивелирует их и фактически приравнивает к
ним навыки преступной наживы. Логично возникает вопрос о роли
правосудия в таком обществе.
Во-вторых, отмывание денег затрудняет выявление и расследование
первичных преступлений, по этой причине при совершении отмывания
преступных доходов опасному воздействию подвергаются в первую очередь
интересы правосудия. Вред выражается в посягательстве на принцип
неотвратимости наказания за совершение преступления, закрепленный в
уголовно-процессуальном законе в качестве требования уголовного
преследования и назначения виновным справедливого наказания (п. 2 ст. 6
УПК России). В данном случае проявляется тесная видовая связь объектов
отмывания доходов от преступлений и уголовно наказуемого укрывательства
преступлений (ст. 316 УК), которое в структуре Особенной части УК
располагается среди преступлений против правосудия.
В-третьих, отмывание преступных доходов препятствует обнаружению,
изъятию из незаконного владения и возвращению законным собственникам
преступно приобретенного имущества, которое является вещественным
доказательством по уголовному делу (ст. 81 УПК России), подлежит
имущественному взысканию или конфискации либо является средством
возмещения вреда, причиненного преступлением (ст. 115 - 116 УПК России),
а также препятствует принятию законных мер по обеспечению гражданского
иска (ст. 230 УПК России). В этом общественно опасном посягательстве
прослеживается родовая связь объекта отмывания преступных доходов с
объектом другого состава преступления против правосудия - незаконных
действий в отношении имущества, подвергнутого описи или аресту либо
подлежащего конфискации (ст. 312 УК России).
Таким образом, сфера экономики, хотя и подвергается вредному
воздействию, не является основным объектом преступного посягательства.
Отмывание преследует цель укрыть криминальное происхождение доходов
и, как следствие, препятствует выявлению, предупреждению и пресечению
преступной деятельности, способствует
утаиванию преступлений,
являющихся источником материальных благ. В результате преступники
уклоняются от уголовного наказания, продолжая владеть ценностями,
добытыми преступным путем.
Опасное воздействие каждого деяния, предусмотренного ст. 174 и 174.1
УК, проявляется прежде всего в посягательстве на принцип неотвратимости
наказания за совершение основного преступления, а общественными
отношениями, более других страдающими при отмывании, выступают
интересы правосудия в области уголовного преследования за совершение
преступлений, ставших источником незаконных приобретений. Они и
должны быть определены в качестве основного непосредственного объекта
отмывания преступных доходов, что, очевидно, требует изменить место
указанных норм в структуре Особенной части Уголовного кодекса.
Характерной чертой отмывания добытых преступным путем денежных
средств и иного имущества служит то, что общественная опасность этого
деяния определяется главным образом не действиями, выражающими
объективную сторону состава преступления, а юридически значимыми
свойствами предмета преступления (завладение им преступным путем),
которые и обусловливают уголовную противоправность этих действий.
Предмет преступлений, предусмотренных ст. 174 и 174.1 УК, включает в
себя денежные средства или иное имущество, заведомо приобретенные
другими лицами преступным путем (ст. 174) либо приобретенные лицом в
результате совершения им преступления (ст. 174.1), за исключением
преступлений, предусмотренных ст. 193, 194, 198, 199, 199.1 и 199.2 УК.
Согласно ст. 128 Гражданского кодекса России (далее - ГК) понятие
"имущество" заключает в себе в качестве частных вещи, включая деньги и
ценные бумаги, иное имущество, в том числе имущественные права.
Таким образом, к предмету уголовно наказуемого отмывания следует
относить: денежные средства, то есть деньги (ст. 140 ГК) - российскую
валюту (рубль) в наличной (банкноты и монеты) и безналичной форме, а
также валютные ценности (ст. 141 ГК), в состав которых входят иностранная
валюта, выраженные в иностранной валюте ценные бумаги, фондовые
ценности; ценные бумаги (ст. 142 - 149 ГК) - документы, удостоверяющие
имущественные права, осуществление или передача которых возможны
только при предъявлении этих документов, а также бездокументарные
ценные бумаги; иное имущество - отличные от денег и ценных бумаг
недвижимые и движимые вещи (ст. 130 ГК), в том числе предприятие (ст. 132
ГК), и имущественные права - вещные (разд. III части I ГК) и
обязательственные
(содержатся
в
различных
нормах
разделов
обязательственного права ГК).
При этом по смыслу ст. 128 ГК понятие "имущество" не включает в себя
иные перечисленные в данной статье объекты гражданских прав. Является
ошибочным отнесение к предмету отмывания таких объектов гражданских
прав, как работы и услуги; информация; результаты интеллектуальной
деятельности, в том числе исключительные права на них (интеллектуальная
собственность).
К предмету отмывания не относятся вещи и иные объекты, изъятые из
гражданского оборота (наркотические средства, оружие и т.п.). Связано это с
тем, что отчуждение таких объектов само по себе является противоправным
и уголовно наказуемым в соответствии со специальными нормами
Особенной части УК и не требует квалификации по ст. 174 и 174.1.
Уголовный закон признает в качестве предмета уголовно наказуемого
отмывания имущественные ценности, приобретенные исключительно в
результате совершения преступления. Фактически следователем в рамках
уголовного дела устанавливается как минимум два преступных события:
преступление, в результате которого образовались преступные доходы, и
собственно отмывание этих преступных ценностей.
Исключение законодателем из числа предикатных преступлений
составов, предусмотренных ст. 193, 194, 198, 199, 199.1 и 199.2 УК,
позволяет сделать вывод, что квалификация по ст. 174 и 174.1 УК действий,
направленных на отмывание доходов от указанных выше преступлений,
невозможна.
Установление в ст. 174.1 УК минимального порога отмывания на уровне
крупного размера преступного дохода (шесть миллионов рублей)
предотвращает чрезмерную криминализацию и служит принципу экономии
уголовной репрессии, позволяет сократить число обвинений по наименее
опасным фактам отмывания, которые до настоящего времени требовали
полного задействования механизма уголовного преследования. Это дает
правоохранительной системе возможность сосредоточить значительные силы
на борьбе с наиболее опасными, масштабными и организованными
проявлениями преступного отмывания.
Отличием предмета отмывания преступных доходов является его
изменяемость в ходе совершения преступления. Изменение предмета
посягательства связано главным образом со стремлением преступника
приобрести ценности, легко скрываемые и транспортируемые, с одной
стороны, а с другой стороны, обладающие устойчивой во времени
ценностью.
В ряде случаев в ходе отмывания происходит увеличение стоимостной
массы предмета преступления. Субъект отмывания преследует цели,
направленные на получение дополнительной прибыли от включения его в
гражданско-правовой оборот.
Установление предмета посягательства имеет значение для выявления
других элементов криминалистической характеристики отмывания
преступных доходов. Предмет свидетельствует о качествах субъекта
посягательства, предопределяет выбор субъектом действий, частоту и
периодичность их проведения, подбор соучастников, использование
результатов. Знания о предмете позволяют выдвинуть версии о способе
преступления, а значит, и о следах. При отсутствии данных о предмете
посягательства невозможно решить вопрос о возбуждении уголовного дела.
Объективная сторона деяний, предусмотренных ст. 174 и 174.1 УК,
заключается в совершении финансовых операций и других сделок с
денежными средствами или иным имуществом, приобретенными другими
лицами преступным путем.
Понятие "сделка" традиционно носит юридический характер. Его общее
гражданско-правовое понятие закреплено в ст. 153 ГК как действия граждан
и юридических лиц, направленные на установление, изменение или
прекращение гражданских прав и обязанностей.
Под финансовой операцией следует понимать действие, связанное с
накоплением, распределением, движением и расходованием денежных
средств и денежных фондов. В соответствии с таким определением к
финансовым операциям относятся: денежные операции, связанные с
накоплением, распределением и расходованием средств государственных
бюджетов и внебюджетных фондов; денежные операции банков, страховых и
инвестиционных компаний, иных учреждений и организаций кредитнофинансовой сферы; операции с денежными средствами в коммерческих и
некоммерческих организациях и предприятиях; иные действия физических и
юридических лиц с денежными средствами, в том числе вложение в
уставный фонд организации, обменные валютные операции, оплата товаров,
работ и услуг, почтовые и банковские переводы и т.д.
Физическую деятельность субъекта по совершению преступления
характеризует прежде всего способ преступного посягательства, в данном
случае - обусловленная субъективными качествами личности, предметом
отмывания и объективно сложившейся обстановкой совокупность действий,
направленная на создание правовых оснований приобретения прав
собственности на денежные средства или иное имущество.
Способы отмывания доходов, полученных преступным путем, весьма
разнообразны и могут охватывать весь спектр возможных хозяйственных
операций с денежными средствами или иным имуществом. Наиболее
типичными являются: манипулирование ценами, указываемыми в отчетных
документах, при осуществлении финансовых операций и торговых сделок
(занижение цен при покупке и завышение цен при продаже имущества,
имущественных прав); смешивание криминальных и легальных доходов в
обороте предприятий, использующих значительные объемы наличных
денежных средств; контрабанда валютных ценностей с нарушением правил
декларирования ввозимых и вывозимых из страны средств; осуществление
фиктивной экономической деятельности - банковских и биржевых операций,
сделок по страхованию и кредитованию, офшорной деятельности, долевого
участия в предприятиях легальной сферы и т.д. Объединяет эти способы то,
что средства преступного происхождения сначала проникают в легальный
гражданский оборот, а затем объявляются в качестве объектов правомерного
пользования, владения и распоряжения.
Выбор тактики и конкретных способов отмывания денег преступниками
зависит от многих условий. Для отмывания относительно небольших и
нерегулярных противоправных доходов существуют простейшие формы,
объединяющие все этапы процесса отмывания денег (объявление
незаконного дохода игорным выигрышем, искажение реальной цены по
сделкам купли-продажи). Если же речь заходит об отмывании значительных
и регулярных криминальных поступлений, а действия правоохранительной
системы носят активный характер, процесс отмывания преступных доходов
усложняется, может приобретать многоэтапный, межрегиональный или
международный характер, в зависимости от решаемых преступником задач.
В распространенных описаниях процесс отмывания денег представлен в
виде трехэтапной модели, в которой на первом этапе происходит
перемещение полученных противоправным путем средств в сферу
легального гражданского оборота; на втором - дальнейший отрыв
противоправных доходов от источника их происхождения; на третьем инвестирование в легальную экономику уже якобы законно полученных
средств.
В представленной модели не учтены некоторые существенные
закономерности. Во-первых, отмывание денег является производным от
другого преступления деянием, то есть процесс отмывания логически
неотделим от криминального накопления. Во-вторых, преступник начинает
подготовку к преобразованию возможного дохода уже на этапе
приготовления к основному правонарушению. В-третьих, разделение первого
и второго этапов представляется достаточно условным: тот и другой, по сути,
служат одной цели - отделить противоправный доход от правонарушения,
прервать криминальную связь. Что касается третьего этапа, его выделение
логически оправданно, однако служит он отнюдь не интеграции незаконных
средств в легальную экономику (это происходит на первом этапе), а
декларированию преступником отмытых средств как правомерного
приобретения.
Следовательно, структура процесса отмывания денег включает в себя: на
первом этапе - криминальное накопление и создание условий для
последующего отмывания; на втором - помещение противоправного дохода в
легальный экономический оборот; на третьем - декларирование отмытых
средств в качестве законных.
В зависимости от экономической ситуации криминальные операции по
отмыванию преступных доходов могут более или менее масштабно
проявляться в различных секторах экономики: кредитно-финансовой сфере,
торговле, строительстве и т.д., смещаясь то в одни, то в другие из них.
Формальный состав деяний, предусмотренных ст. 174 и 174.1 УК,
связывает момент окончания данных преступлений с выполнением действий,
образующих их объективную сторону.
Отмывание преступных доходов в форме совершения финансовых
операций следует считать оконченным в момент, когда хотя бы одна
соответствующая операция считается состоявшейся (например, средства
зачислены на расчетный счет, переведены в почтовое отделение адресата,
получены (выплачены) из кассы или внесены в кассу, совершена
передаточная надпись на векселе и т.д.). В случае завершения виновным всех
действий, необходимых для совершения такой операции (поручение банку о
зачислении денежных средств на банковский счет или о снятии денежных
средств со счета, отправление денежного перевода, внесение средств в кассу
для осуществления обменной валютной операции и т.д.), и если операция не
состоялась по причинам, не зависящим от воли виновного лица, его действия
квалифицируются как оконченное покушение на отмывание преступных
доходов.
Отмывание преступных доходов в форме совершения сделок следует
считать оконченным после совершения виновным действий, влекущих
возникновение, изменение или прекращение гражданских прав или
обязательств, предусмотренных сделкой (подписание всеми участвующими
сторонами составленного в надлежащем виде договора, исполнение
виновным обязательства по сделке, в том числе не требующей письменного
оформления, и т.д.). Момент признания сделки совершенной определяется в
соответствии со ст. 154, 158, 160, 432, 433 и 434 ГК и зависит от того,
относится сделка к разряду консенсуальных или реальных. В первом случае
сделка считается совершенной с момента достижения сторонами соглашения
по всем существенным условиям, свидетельством чего может быть
подписание всеми участвующими сторонами составленного в надлежащем
виде договора. Во втором случае окончание сделки связывают с фактической
передачей имущества или имущественных прав, являющихся предметом
сделки, в таком случае оконченным преступление считается после
исполнения виновным обязательства по сделке, в том числе не требующей
письменного оформления.
В случаях, когда отмывание преступных доходов носит характер
продолжаемого преступления, момент окончания преступного деяния
необходимо связывать с совершением последнего из охваченных умыслом
виновного действия объективной стороны рассматриваемых составов.
Следует также отличать отмывание преступно приобретенных
материальных ценностей от действий, являющихся, по сути, завершающим
этапом реализации преступного умысла, направленного на совершение
предикатного преступления, в результате которого приобретаются такие
ценности, и охватываемых единым с этим преступлением содержанием
субъективной стороны.
В случаях, когда лицо приобрело доход преступным путем и
использовало этот доход для совершения финансовых операций и других
сделок, содеянное этим лицом подлежит квалификации по совокупности
преступлений.
На поведение виновного, оценку и использование им обстановки, в
которой совершается посягательство, влияет место преступления - условно
локализованное пространство, на котором протекает и отображается
реальная деятельность виновного по выполнению отдельных действий и
операций по отмыванию денег и маскировке следов преступления. При
расследовании отмывания необходимо иметь в виду, что локализация этого
преступления достаточно условна. Преступный доход может быть получен
на одной территории, а отмываться на другой, в том числе за рубежом.
В криминалистических целях следователь должен установить время
посягательства. Следователь должен определить весь период, в течение
которого протекало отмывание, начиная с момента получения виновным
преступно приобретенного имущества и заканчивая моментом окончания
преступления, установить время совершения всех сделок или финансовых
операций, связанных с отмыванием, их периодичность и частоту, а также
время совершения каждого из этапов (циклов) отмывания. Если в целях
отмывания создавались организации, необходимо установить время их
государственной регистрации и фактического функционирования. Все это
позволяет следователю выдвинуть обоснованные версии, установить
оптимальный круг лиц, причастных к преступлению, и локализовать поиск
участников и следов преступления.
Отмывание преступных доходов - динамичный процесс. Его динамику
отображают существующие между элементами криминалистической
системы преступления внутренние и внешние связи. Предмет посягательства
связан с физической и психической деятельностью виновного, деятельность с местом и временем посягательства и т.д., а каждый из них связан с
виновным и отображает его личность. Субъективная взаимосвязь всех
элементов обусловлена единым умыслом, направленным на отмывание
преступных доходов.
Все действия при совершении преступления находятся между собой в
причинно-следственной связи, т.е. совершение следующего действия, как
правило, невозможно без совершения предыдущего. Например, без
предварительного открытия счета в банке лицо не может перевести средства
за границу; без организации подставной фирмы не может быть заключен
фиктивный договор и т.д.
Отмывание есть реальное явление действительности, совершается в
конкретных условиях, что обусловливает возникновение между элементами,
составляющими данное преступление, и окружающей средой временных и
пространственных связей, которые в свою очередь делятся на однозначные,
позволяющие при наличии одного элемента преступления с достаточной
достоверностью говорить о наличии других, и вероятностные, которые с
большей или меньшей долей вероятности позволяют при установлении
одного элемента преступления предполагать наличие других.
Действия субъекта любого преступления, в том числе и отмывания
денег, обусловлены обстановкой, в которой субъект живет, работает и
действует. Обстановка преступления имеет сложную структуру,
включающую не только непосредственно физические условия, в которых
действует субъект, но и его опыт, общую историческую и социальную
обстановку, конкретные условия жизни и деятельности, а также состояние
правового регулирования.
Знание обстановки позволяет исключить совершение преступления
определенным способом, в определенном месте и в определенное время, дает
возможность сделать логический вывод об избранном преступником способе
преступления, создает предпосылки для прогнозирования возможности
появления новых способов совершения преступления. Так, отмывание может
совершаться путем проведения финансовой операции (сделки) в том случае,
если существуют объективные условия, позволяющие использовать данную
финансовую операцию (сделку) для совершения преступления. Например,
виновный объективно не может начислить на счет или списать со счета
средства, если счет не был открыт. Возможность совершения отмывания
также определяется размером, частотой, периодичностью операций,
достаточных для совершения преступления; выполнением их лицами,
избранными виновным; неудовлетворительным контролем за их
совершением. Отсутствие в действительности даже одного из названных
условий означает объективную невозможность использования конкретной
финансовой операции (сделки) для совершения преступления.
Характерной чертой отмывания является то, что операции по
отмыванию могут осуществляться законными коммерческими структурами с
реальными оборотными фондами и значительным объемом продаж.
Например, отмытые деньги виновный использует для приобретения на
законном основании товаров, которые затем перепродает, обеспечивая
законный источник дохода.
Для отмывания характерно наличие предшествующего преступного
деяния, а чаще ряда преступлений или иных незаконных действий,
результатом которых явилось приобретение дохода. Между этими деяниями
и отмыванием объективно существуют причинно-следственные связи.
Следовательно, при исследовании обстановки важно определение каналов
поступления преступных доходов и установление причинно-следственных
связей между источником поступления незаконных доходов и участниками
отмывания. Для этого необходимо изучить круг контактов виновных и их
деятельность.
Следует обратить внимание на т.н. негативные обстоятельства, под
которыми понимают отсутствие отдельных фактов, которые обычно
имеются, если верна версия о событии в целом. Например, негативным
обстоятельством при расследовании отмывания может быть отсутствие
легальных источников доходов у физических или юридических лиц либо
явное несоответствие этих доходов проводимым ими операциям с большими
суммами или приобретение недвижимости и совершение иных сделок на
суммы, значительно превышающие предполагаемые доходы этих лиц.
Обстановка влияет на выбор способа совершения преступления.
Элементы отмывания зачастую развертываются во времени и пространстве в
своеобразный технологический процесс. Выдвижение следственнооперативных версий следует максимально привязать к конкретным сферам
экономической деятельности и организациям. Это возможно при наличии
информации об обстановке.
Для установления способа отмывания необходимо уяснить объем
полномочий должностных лиц, структуру организации и иные факторы,
характеризующие обстановку совершения преступления. Существенное
значение имеет изучение правового статуса физического или юридического
лица, задействованных в процессе отмывания.
При расследовании отмывания необходимо выявить следующие условия
обстановки, влияющие на поведение виновного:
- наличие (отсутствие) недостатков в деятельности организации, о
которой известно, что она использовалась для отмывания денежных средств.
Достаточно часто для целей отмывания специально создаются предприятия
или структурные подразделения;
- финансовые операции, которые могли быть использованы для
отмывания;
- деловые и моральные качества непосредственных исполнителей
(сведения об их образе жизни, связях). Надо учесть, что они могут быть не
осведомлены о том, что участвуют в отмывании;
- состояние контроля. На выбор виновным финансовой операции
(сделки) для совершения отмывания оказывает влияние состояние
обязательного и внутреннего контроля над выполнением операций.
Обязательному контролю подлежат операции, установленные законом.
Обстановка изменчива. Виновный, приспосабливаясь к существующей
на момент совершения преступления обстановке, используя ее в своих целях,
изменяет ее. Одновременно, несмотря на воздействия субъекта, обстановка
остается устойчивым фактором, детерминирующим поведение виновного.
Субъект преступлений, предусмотренных ст. 174 и 174.1 УК, общий. Им
является достигшее 16-летия вменяемое лицо. Под лицами, использующими
свое служебное положение (п. "б" ч. 3 ст. 174 и п. "б" ч. 3 ст. 174.1 УК),
следует понимать должностных лиц, лиц, осуществляющих управленческие
функции в коммерческих и иных организациях, а также иных лиц,
совершающих преступление, используя свои служебные и профессиональные
полномочия. Например, использование нотариусом своих служебных
полномочий для удостоверения сделки, заведомо для него направленной на
легализацию преступных доходов, квалифицируется как пособничество по ч.
5 ст. 33 УК и соответственно по ст. 174 или 174.1 УК и при наличии к тому
оснований - по ст. 202 УК.
Субъектом преступления по ст. 174 УК признаются лица, не
участвовавшие в совершении первичного для отмывания преступления,
которые самостоятельно совершают финансовые операции и иные сделки с
преступно приобретенным другими лицами имуществом в целях придания
правомерного вида владению, пользованию и распоряжению таким
имуществом либо осуществляют организацию, руководство или оказывают
не обещанное заранее содействие в отмывании преступного дохода.
Сбыт имущества, полученного преступным путем иными лицами, не
образует состава отмывания (ст. 174 УК), если такому имуществу не
придается видимость правомерно приобретенного. В зависимости от
обстоятельств указанные действия могут содержать признаки хищения (в
форме пособничества) либо состава преступления, предусмотренного ст. 175
УК.
Действия лица, являющегося организатором, исполнителем, пособником
или подстрекателем в совершении преступления, ставшего источником
приобретения денежных средств и иного имущества, направленные на
вовлечение этих материальных ценностей в легальный экономический
оборот, квалифицируются по ст. 174.1 УК. В число субъектов данного
преступления входят и лица, оказывающие другим лицам заранее обещанную
помощь в отмывании имущества, приобретенного в результате совершения
ими преступления.
Если лицом был заключен договор купли-продажи в целях легализации
имущества, полученного им в результате преступления, и покупатель,
осознавая это обстоятельство, приобрел такое имущество для придания
правомерного вида владению, пользованию или распоряжению им, то
действия покупателя надлежит квалифицировать по ст. 174 УК, а действия
продавца - по ст. 174.1 УК.
В ходе расследования также важно установление прикосновенных лиц,
не являющихся субъектами отмывания в уголовно-правовом смысле,
выявление которых позволяет воссоздать ход развития преступления,
определить способ его совершения, соучастников, тактически правильно
спланировать следственные действия.
Роль лица в процессе реализации преступного замысла в зависимости от
наличия у него тех или иных навыков может варьироваться. Одни являются
исполнителями или соучастниками преступления, другие могут быть не
осведомлены о преступном характере доходов, а также о том, что происходит
отмывание, участвуя при этом в совершении финансовых операций и сделок.
Одни обладают правом заключения сделок от имени юридического лица,
управлять людьми и распоряжаться имуществом организации (руководители
организаций, лидеры), другие ведут учетные операции и исполняют
распорядительные функции в пределах своих полномочий (среднее
управленческое звено). Одни в силу обстоятельств обязаны совершать
определенные действия по приданию сделке установленной законом формы
(нотариусы, работники регистрирующих органов, вспомогательное звено),
другие могут быть привлечены для совершения финансовых операций с
использованием особых знаний, компьютерной техники (преступникиинтеллектуалы). Одни оказывают покровительство субъектам отмывания в
силу своего высокого служебного положения (чиновники, депутаты), другие
профессионально занимаются отмыванием (брокеры, агенты, выявляющие
лиц, намеревающихся отмывать средства в какой-либо офшорной зоне).
Субъективная сторона составов, предусмотренных ст. 174 и 174.1 УК,
составляющая психическую деятельность преступника в ходе совершаемого
преступления,
характеризуется
исключительно
прямым
умыслом.
Необходимо доказать, что виновный осознавал общественно-опасный
характер своих действий и желал их совершить.
Подлежит доказыванию, что виновный сознательно и целенаправленно
совершил финансовые операции, иные сделки с денежными средствами или
иным имуществом, приобретенными другими лицами преступным путем.
При этом основными признаками субъективной стороны являются, вопервых, осведомленность лица о преступном характере приобретения
подлежащих отмыванию материальных ценностей, что означает, что лицо
достоверно знало о противоправности способа приобретения доходов. Вовторых, определенная цель - придание правомерного вида владению,
пользованию и распоряжению указанными доходами. О наличии этих
признаков могут свидетельствовать объективные обстоятельства совершения
преступления (например, проведение экономически необоснованных
финансовых операций, фиктивных сделок, несоответствие документального
оформления операций и сделок их фактическому содержанию, существенное
отклонение используемых в сделке цен от рыночного уровня на момент
проведения сделки и т.д.), а также сведения, полученные в результате
проведения оперативно-технических мероприятий, допросов свидетелей,
потерпевших и обвиняемых по делу, иных уголовно-процессуальных
действий.
Совершая отмывание денег, лицо осознает факт преступного
происхождения средств, подлежащих отмыванию, а также определяет
условия, на которых оно готово совершить преступное отмывание. Решение
о согласии на участие в отмывании денег принимается в зависимости от
привлекательности условий, характеристик предмета, а также оценки мер
противодействия.
В ходе практической реализации преступного намерения субъект
посягательства вырабатывает определенное отношение к своим действиям и
их последствиям. Он мысленно планирует преступление, определяет
промежуточные цели и результат своих действий, выбирает доступные
способы и средства, а также благоприятные время и место, находит
соучастников, строит отношения с ними.
Мотивы отмывания преступных доходов могут быть различными, чаще
всего это корысть. Для профессионально занимающихся отмыванием участие
в этом преступлении является основным источником доходов.
МЕТОДИКА РАССЛЕДОВАНИЯ ОТМЫВАНИЯ ПРЕСТУПНЫХ
ДОХОДОВ
Процесс расследования имеет ситуационную природу. В содержании
следственной ситуации, характеризуемой состоянием незавершенного
расследования преступления в конкретный момент, следует выделить
фактическую (что известно) и проблемную (что требуется установить)
стороны. Содержание следственной ситуации связано с особенностями
источника информации (на стадии возбуждения уголовного дела - поводами
для возбуждения уголовного дела). Организация расследования без учета
следственной ситуации, складывающейся по делу на начальном этапе
расследования или на стадии принятия решения о возбуждении уголовного
дела, невозможна.
Учитывая повторяемость источников информации, послуживших
поводом к возбуждению уголовного дела, можно выделить типичные
следственные ситуации, возникающие на начальном этапе расследования
отмывания преступных доходов.
Ситуация 1. Уголовное дело возбуждено по материалам органов
Федеральной службы по финансовому мониторингу (Росфинмониторинг).
Указанные материалы носят ориентирующий, разведывательный характер, не
могут быть приобщены к уголовному делу и подлежат проверке
оперативным и следственным путем. Содержание и порядок использования
информации Росфинмониторинга подробно рассмотрены в 4 главе
настоящего издания.
Ситуация 2. Уголовное дело возбуждено по основаниям, содержащимся
в материалах проверки, проведенной оперативными подразделениями
правоохранительных органов. Фактическая сторона данной следственной
ситуации содержит данные о многих обстоятельствах, подлежащих
доказыванию по делам этой категории, в частности о введении в
гражданский оборот доходов, о преступном происхождении таких доходов, о
размере, способе, месте и времени совершения преступления, подозреваемых
лицах. Информацию, содержащуюся в материалах оперативной проверки,
нельзя считать вполне достоверной, она подлежит подтверждению
следственным
путем.
Другими
словами,
следователь
обязан
процессуальными средствами проверить информацию, содержащуюся в
оперативных материалах.
Ситуация 3. Уголовное дело возбуждено по акту выездной проверки,
составленному налоговой инспекцией. Выявлению признаков отмывания
денег способствуют такие положения Налогового кодекса Российской
Федерации (далее - НК), как контроль налоговых органов за ценами по
сделкам между аффилированными лицами по товарообменным операциям и
внешнеторговым сделкам, при отклонении цен более чем на 20% в сторону
повышения или понижения от уровня обычных цен за непродолжительное
время (п. 2 ст. 40 НК), понятие взаимозависимых лиц (ст. 20 НК). Объем
информации о признаках отмывания в данном случае будет таким же, как и в
оперативных материалах. Однако изъятые налоговыми органами документы
могут подтверждать только выявленные факты налоговых правонарушений
(п. 5 ст. 94 НК). Кроме того, информацию, содержащуюся в акте выездной
налоговой проверки, нельзя считать вполне достоверной, она подлежит
проверке следственным путем.
Сопоставление содержания фактической стороны каждой из
представленных следственных ситуаций приводит к выводу о совпадении их
содержания в части. Вместе с тем указанные ситуации отличаются объемом
(содержанием) и источниками информации.
Типичную следственную ситуацию начального этапа расследования
отмывания преступных доходов характеризуют следующие фактические
признаки:
- данные о лице, совершающем финансовые операции (сделки), или
лице, в интересах (по поручению или от имени) которого они совершаются, месте его жительства или пребывания (если эти операции (сделки)
совершаются юридическим лицом, то ИНН, регистрационный номер, место
регистрации и адрес нахождения юридического лица);
- данные о получателе по операциям с денежными средствами и иным
имуществом или его представителе, в том числе ИНН, место жительства
(пребывания) или место нахождения;
- данные о характере финансовых операций (сделок), о сумме
совершенных операций (сделок), о месте совершения операций (сделок).
Практический эффект выделения типичных следственных ситуаций
возникает при определении обстоятельств, подлежащих установлению в ходе
расследования по делам об отмывании преступных доходов.
В зависимости от предмета преступного деяния перечень обстоятельств,
подлежащих установлению при производстве предварительного следствия и
судебного разбирательства (ст. 73 УПК) по делам об отмывании преступных
доходов, а также направления доказывания имеют особенности. Внимание, в
первую очередь следует уделить исследованию предикатного преступления.
Учитывая сложный характер объективной стороны отмывания и
изначальную направленность на искажение информации в результате его
совершения
(прерывание
связи
имущественных
результатов
с
преступлением, маскировка источника, смешивание с легальными доходами,
изменение объема имущественной массы), эта задача - не из простых.
В ходе расследования устанавливаются не только обстоятельства
получения дохода от преступной деятельности, но и время их отмывания, а
также размер законно полученного дохода за определенный период. В
материалах дела должно быть отражено, какой именно доход был получен в
результате преступлений, какая часть указанной суммы и каким образом
была отмыта, место и время совершения операций (сделок), какие документы
и иные данные подтверждают факт отмывания. Эти данные должны быть
конкретизированы по периодам, если доходы от преступной деятельности
поступили не одномоментно.
Для определения места совершения преступления требуется установить
местонахождение организаций, используемых преступником для отмывания,
в том числе банков, специально созданных в этих целях. Отмывание
осуществляется во всех сферах экономики. Способ его совершения
обусловлен не только последовательностью действий преступника, но и
спецификой организаций, используемых для отмывания.
К примеру, банки привлекательны для преступника своей филиальной
или дочерней сетью, в том числе международной, через них можно укрыть
финансовые операции практически любого характера и объема. Оборотные
средства банка и простота их обращения позволяют легко скрывать,
перемещать и возвращать себе доходы от преступлений. Обстоятельства,
подлежащие исследованию при отмывании денег через банки, включают:
- источники и каналы поступления преступных доходов;
- последовательность и способ фиксации банковских операций,
совершенных преступником;
- характер нарушения банками правил организации операционной
деятельности, внутреннего контроля, учета и отчетности по операциям и
расчетам;
- время (период) совершения преступления;
- отправитель и получатель денежных средств.
Преступный характер происхождения отмываемых средств также входит
в круг обстоятельств, подлежащих установлению. Его доказанность имеет
ключевое значение для решения вопросов о привлечении к уголовной
ответственности и обращении в доход государства незаконно полученного.
Факт осознания обвиняемым преступного происхождения доходов,
используемых им для осуществления финансовых операций либо иных
сделок, может быть доказан в результате анализа объективных обстоятельств
совершения преступления. В частности, нарушение лицом установленных
правил совершения финансовых операций и осуществления сделок, их
заведомая фиктивность служат косвенным доказательством осведомленности
лица о криминальном происхождении предмета. По мере отдаления от
предикатного преступления участники отмывания становятся менее
осведомлены о признаках этого преступления.
Следующей группой обстоятельств, подлежащих исследованию,
являются обстоятельства, характеризующие личность обвиняемого.
Следователь должен установить, в частности, образ жизни
подозреваемого (явное несоответствие легальных доходов лица его
расходам). Знание этих обстоятельств позволяет выдвинуть версию о
наличии в целом события преступления.
Выявление связей подозреваемого помогает следователю выдвинуть
версию о возможных сообщниках и структурах, задействованных в процессе
отмывания. Решению тактических задач следствия способствует
установление особенностей характера подозреваемого, его отношений и
потребностей.
Обобщенно предмет доказывания по делам об отмывании преступных
доходов формируют следующие обстоятельства, подлежащие установлению
и исследованию в рамках конкретного уголовного дела:
- лицо (лица), совершившее (причастные к совершению) отмывание
преступных доходов, - соответствие признакам субъекта преступления, роль
в совершении преступного деяния, наличие признаков соучастия;
- денежные средства или иное имущество, которые подлежали
отмыванию, - соответствие признакам предмета преступления;
- факт преступного происхождения отмываемого имущества;
- лицо, получившее преступным путем имущество, подлежавшее
отмыванию;
- подлежавшее отмыванию имущество заведомо для субъекта отмывания
получено в результате совершения преступления;
- место и время отмывания преступных доходов;
- какие финансовые операции и сделки совершены с целью отмывания способ совершения преступления;
- размер (стоимость) операций по отмыванию преступных доходов;
- вина (в виде прямого умысла) и цель совершения преступления;
- обстоятельства, характеризующие личность субъекта отмывания;
- обстоятельства, способствовавшие совершению преступления;
- обстоятельства, смягчающие и отягчающие ответственность;
- обстоятельства, влекущие освобождение от уголовной ответственности
или наказания;
- обстоятельства, исключающие преступность и наказуемость деяния (в
том числе - получение преступных доходов от преступлений,
предусмотренных ст. 193, 194, 198, 199, 199.1, 199.2 УК).
Установление всех перечисленных обстоятельств составляет типовую
программу исследования события с признаками отмывания преступных
доходов.
Организация расследования на начальном этапе с помощью типовой
программы исследования события преступления предполагает следующие
операции: анализ исходной информации на предмет того, что известно об
обстоятельствах исследуемого события, что неизвестно, что необходимо
установить; выдвижение версий; формулирование общих и частных задач
расследования; определение средств, приемов и методов решения
поставленных задач на основе рекомендаций типовой программы
расследования; реализация принятых решений и выполнение намеченных
следственных
действий
и
оперативно-розыскных
мероприятий;
использование полученной информации для организации дальнейшей
работы.
Типовая программа исследования события с признаками отмывания
преступных доходов представляет собой логически упорядоченную систему
общих и промежуточных (частных) типовых задач расследования,
определяемых системой обстоятельств, подлежащих доказыванию при
расследовании преступления и обусловленных содержанием элементов
криминалистической характеристики отмывания денег, призванную
обеспечить целенаправленный поиск недостающих данных и надлежащую
работу с имеющейся в деле информацией.
Для целенаправленного расследования преступления необходимо, чтобы
следователь в результате анализа исходных данных определил перечень
вопросов, на которые в процессе расследования должны быть получены
ответы. Для этого необходимо правильно и своевременно сформулировать
общие и промежуточные (частные) типовые задачи расследования. Типовые
задачи расследования взаимосвязаны, решение одной помогает решению
другой. Рассматривая каждую из них, необходимо использовать
информацию, полученную при решении предыдущих, при этом важно
проверить, не позволяют ли полученные сведения решить предыдущие
задачи, ранее оставшиеся нерешенными. Определение типовых задач
расследования производится путем оценки имеющейся информации об
обстоятельствах, подлежащих установлению по делу. При этом учитываются
результаты решения промежуточных задач расследования.
Общую типовую программу исследования события с признаками
отмывания преступных доходов образует совокупность следующих общих
типовых задач расследования (ОТЗ).
ОТЗ 1. Место совершения преступления
1.1. Если отмывание преступных доходов совершалось на территории
Российской Федерации, то:
1.1.1. Полное и краткое наименование юридического лица, место и дата
регистрации, регистрационный номер, место и дата постановки на налоговый
учет, ИНН, адрес фактический и по учредительным документам.
Произвести выемку копий учредительных документов, копий
свидетельств о государственной регистрации и постановке на налоговый
учет.
1.1.2. Кто является учредителем юридического лица.
Изучить учредительные документы.
1.1.2.1. Если среди учредителей имеются юридические лица, то полное и
краткое наименование юридического лица, место и дата его регистрации,
регистрационный номер, место и дата постановки на налоговый учет, ИНН,
адрес фактический и адрес по учредительным документам, учредители
юридического лица, руководитель, главный бухгалтер и руководители
структурных подразделений (в том числе обособленных) в период
проведения операций по отмыванию преступных доходов. Не находится ли
юридическое лицо - учредитель в государстве или на территории, в
отношении которых имеются сведения о незаконном производстве
наркотических средств (по перечню Правительства Российской Федерации),
или в государстве (на территории), в котором не предусмотрено раскрытие
или представление информации при проведении финансовых операций (по
перечню Правительства Российской Федерации, согласованному с Банком
России на основе перечней, утвержденных международными институтами в
области ПОД/ФТ) (далее - несотрудничающие юрисдикции).
Произвести выемку копий учредительных документов, копий
свидетельств о государственной регистрации и постановке на налоговый
учет, копий приказов о назначении руководителя организации, главного
бухгалтера и руководителей структурных подразделений, допросить
руководителей организации, учредителя при необходимости; приобщить к
делу выписки из перечня Правительства Российской Федерации.
1.1.2.2. Если среди учредителей имеются физические лица, то их
установочные данные. Не являются ли эти лица владельцами счетов в банках,
зарегистрированных в государствах или на территориях, относимых к
несотрудничающим юрисдикциям.
Допросить учредителей, дать поручение органам дознания; при
необходимости приобщить к делу выписку из перечня Правительства
Российской Федерации.
1.1.3. Кто являлся руководителем, главным бухгалтером и
руководителями структурных (в том числе обособленных) подразделений
этого юридического лица.
Уточнить при допросе руководителей структуру подразделений, если
необходимость в их допросе возникает в процессе расследования.
1.1.4. Какие счета и в каких банках юридическое лицо имеет, не является
ли юридическое лицо владельцем счета в банке, зарегистрированном в
государстве (на территории), относимой к несотрудничающим юрисдикциям.
Направить запрос в налоговую инспекцию по месту нахождения
организации, ее структурных подразделений и месту нахождения ее
имущества; допросить руководителя и главного бухгалтера организации;
дать поручение органу дознания, при необходимости приобщить к делу
выписку из перечня Правительства Российской Федерации.
1.1.5. Какая финансовая и/или хозяйственная деятельность юридическим
лицом осуществлялась фактически.
Провести следственный осмотр гражданско-правовых договоров и
кассовых документов организации; при необходимости приобщить к делу их
копии; истребовать справку-расшифровку из обслуживающего банка;
допросить руководителей и главного бухгалтера; дать поручение органу
дознания.
1.1.6. Не использовались ли в целях отмывания специально созданные
для этого компании.
Запросить налоговые инспекции по месту предполагаемого
местонахождения "прокладок" об учредителях и налоговую инспекцию по
месту нахождения головной организации об учрежденных ею дочерних
компаниях; дать поручение органам дознания; допросить руководителей и
главного бухгалтера головной организации.
1.2. Не использовались ли в целях отмывания организации или
учреждения вне пределов Российской Федерации. Если да, то их полное и
краткое наименование и адрес места нахождения. Не находится ли эта
организация или учреждение в государствах или на территориях, относимых
к несотрудничающим юрисдикциям.
Дать поручение органам дознания; если возможно, допросить лицо,
заподозренное в отмывании преступных доходов.
1.3. Не использовались ли в целях отмывания преступных доходов
физические лица. Если да, то где было совершено отмывание, установочные
данные этих лиц. Не являются ли лица владельцами счетов в банках,
зарегистрированных в государствах или на территориях, относимых к
несотрудничающим юрисдикциям.
Дать поручение органам дознания; допросить лиц, располагающих такой
информацией, а также лиц, заподозренных в отмывании преступных
доходов; приобщить к делу выписку из перечня Правительства Российской
Федерации.
ОТЗ 2. Предмет отмывания
Какое имущество участвовало в отмывании: а) денежные средства; б)
недвижимое имущество; в) движимое имущество; г) ценные бумаги; д)
имущественные права; е) иное имущество.
2.1. От кого, где и когда субъект отмывания получил денежные средства
или иное имущество.
Допросить лиц, располагающих такой информацией, владельца
преступных доходов и лиц, совершивших отмывание; если возможно,
осмотреть предмет отмывания, приобщить к делу документы, содержащие
информацию о предмете отмывания.
2.2. В какой сумме были получены денежные средства или оценивается
иное имущество, которые предназначены для отмывания. Действия,
указанные в п. 2.1. Кроме того, при необходимости оценить отмываемое
имущество в соответствии с Федеральным законом "Об оценочной
деятельности в РФ".
2.3. На каких условиях осуществлялась передача имущества,
предназначенного для отмывания.
Дать поручение органу дознания; выявить свидетелей, располагающих
такой информацией, допросить их; допросить владельца преступных доходов
и лиц, совершивших действия по отмыванию преступных доходов; если
имеются документы с ответом на этот вопрос, приобщить их к делу.
2.4. Каким способом была осуществлена передача этого имущества.
Действия, указанные в п. 2.3.
2.5. Получил ли субъект отмывания от владельца предмета отмывания
сведения о преступном источнике этих доходов. Где и когда была получена
эта информация, каково конкретное содержание этой информации.
Позволяет ли эта информация судить о том, что субъектом заведомо
осуществлялось отмывание преступных доходов.
Дать поручение органам дознания; выявить и допросить лиц,
располагающих такой информацией; допросить владельца преступных
доходов и лиц, совершивших действия по их отмыванию; при необходимости
провести очную ставку между ними; если имеются документы, позволяющие
хотя бы косвенно подтвердить заведомое отмывание преступных доходов, то
необходимо приобщить их к уголовному делу и использовать при допросе.
2.6. Не получал ли субъект отмывания сведения из иных источников о
преступном происхождении доходов. Если да, то когда, где, какого
конкретно содержания и из какого источника были получены эти сведения.
Были ли они получены до начала отмывания или после его совершения.
Позволяют ли эти сведения судить о том, что субъектом осуществлялось
отмывание заведомо преступных доходов.
Дать поручение органам дознания; выявить лиц, располагающих такой
информацией, и допросить их; допросить лиц, осуществивших отмывание
преступных доходов; если имеются документы, подтверждающие хотя бы
косвенно преступное происхождение доходов, то необходимо приобщить их
к делу и использовать при допросе.
2.7. Имело ли место количественное или качественное изменение
предмета в процессе совершения преступления. Если да, в чем конкретно это
выразилось.
Допросить владельца преступных доходов и лиц, осуществлявших их
отмывание; если возможно, осмотреть предмет; если имеются документы,
подтверждающие эти изменения или отсутствие их, то приобщить их к делу
и использовать при допросе.
2.8. Какие события предшествовали и сопутствовали передаче предмета
отмывания.
Допросить лиц, выполнявших действия по отмыванию преступных
доходов, и других лиц, располагающих такой информацией, дать поручение
органам дознания; если отмывание осуществлялось с использованием
юридического лица, изучить документы организации.
2.9. Где в настоящее время находится предмет отмывания. Дать
поручение органам дознания; допросить лиц, осуществивших отмывание, и
владельца преступных доходов; выявить свидетелей, располагающих такой
информацией, и допросить их; если возможно, отразить это обстоятельство в
протоколе следственного осмотра; если имеются документы с информацией
об этом, то приобщить их к делу и использовать при допросе.
ОТЗ 3. Способ совершения преступления
3.1. Если осуществлялось отмывание денег путем совершения
финансовых операций, то не были ли использованы для этих целей
следующие способы:
3.1.1. Внесение наличных денег в уставный (складочный) капитал
юридического лица.
Изучить учредительные и кассовые документы; запросить справку из
обслуживающего банка; допросить главного бухгалтера организации, а при
необходимости и кассира; допросить лицо, вносившее наличные деньги в
уставный (складочный) капитал; допрос владельца преступных доходов.
3.1.2. Зачисление наличных денег на банковский счет юридического
лица.
Запросить справку из обслуживающего банка; произвести выемку в
банке документов, оформленных при зачислении наличных денег на
банковский счет, и осмотреть их; допросить лицо, вносившее наличные
деньги на банковский счет, и владельца преступных доходов.
3.1.3. Приобретение ценных бумаг за наличный расчет.
Дать поручение органу дознания; по бездокументарным ценным бумагам
выявить уполномоченных регистраторов прав владельцев ценных бумаг,
запросить регистратора о наличии бездокументарных ценных бумаг у
владельца преступных доходов; по документарным ценным бумагам выявить
уполномоченного депозитария, запросить о наличии ценных бумаг у
владельца преступных доходов.
При получении положительных ответов в постановлении о наложении
ареста блокировать операции по лицевому счету владельца преступных
доходов или уполномоченного им лица в системе ведения реестра или по его
счету депо в депозитарии; наложить арест на правоустанавливающие
документы; изъять документы, служащие основанием для внесения записей в
систему ведения реестра и учетные регистры депозитария; изъять
сертификаты соответствия ценных бумаг (кроме глобального сертификата).
Арест ценных бумаг может быть произведен только по решению суда.
3.1.4. Размещение наличных денег во вклад (на депозит) на имя
владельца преступных доходов.
Дать поручение органу дознания. Сделать запрос в банки.
3.1.5. Размещение наличных денег во вклад (на депозит) на имя
владельца преступных доходов с оформлением документов на предъявителя.
Действия, указанные в п. 3.1.4.
3.1.6. Оформление на имя владельца преступных доходов фиктивных
документов о выплате страхового возмещения по договору страхования
жизни либо иным видам накопительного страхования, а также
накопительного пенсионного обеспечения.
Дать поручение органу дознания; сделать запрос в страховые фирмы и
учреждения негосударственного пенсионного обеспечения; при получении
положительного ответа произвести выемку документов о страховании жизни
либо по иным видам накопительного страхования, а также накопительного
пенсионного обеспечения.
3.1.7. Предоставление финансовой аренды (лизинга).
Дать поручение органу дознания, выявить арендодателя по договору
финансовой аренды (лизинга) и продавца имущества, установить, какое
имущество арендодателя было приобретено и передано в аренду владельцу
преступных доходов, для каких предпринимательских целей оно
использовалось, кто по договору лизинга принял на себя выбор продавца и
приобретаемого имущества, был ли уведомлен продавец о том, что
имущество предназначено для передачи его в аренду владельцу преступных
доходов или уполномоченному им лицу: допросить руководителя
организации-арендодателя (арендодателя - физического лица) и
руководителя организации-продавца (продавца - физического лица);
произвести осмотр арендуемого имущества; при наличии оснований с
согласия суда наложить арест на арендуемое имущество.
3.1.8. Перевод денежных средств за границу на счет (во вклад),
открытый на анонимного владельца.
Дать поручение органу дознания; выявить организации, осуществившие
перевод денежных средств за границу на счет (во вклад) анонимного
владельца; изъять документы, подтверждающие внесение средств для такого
перевода, и документы о переводе средств; допросить лиц, принимавших
средства для перевода и осуществивших перевод; установить условия
передачи денежных средств анонимному владельцу.
3.1.9. Получение на счет (во вклад) денежных средств из-за границы со
счета (вклада), открытого на анонимного владельца.
Дать поручение органу дознания; сделать запрос в банковские
учреждения о поступлении денежных средств из-за границы, изъять
документы о перечислении средств: установить, кто являлся владельцем
счета (вклада), на который поступили деньги из-за границы.
3.1.10. Совершение иных финансовых операций с денежными
средствами.
Дать поручения органам дознания; получить информацию из
Росфинмониторинга; допросить владельца преступных доходов и лиц,
выполнявших действия по отмыванию, выявить и допросить лиц,
располагающих такой информацией.
3.1.11. Когда, где, кем и какие конкретно финансовые операции были
совершены.
3.1.12. В каком размере была совершена каждая финансовая операция и
все операции в совокупности.
3.1.13. Каковы частота и периодичность финансовых операций.
3.1.14. Каковы результаты каждой финансовой операции.
3.1.15. Как оформлялись результаты каждой финансовой операции.
По п. 3.1.11 - 3.1.15 проанализировать имеющуюся и полученную
дополнительно информацию; при необходимости предусмотреть выполнение
дополнительных следственных действий и иных мероприятий.
3.1.16. Если отмывание осуществлялось в структуре юридических лиц,
то кем и как в первичных учетных документах и в документах
бухгалтерского учета это имущество было отражено.
Изъять бухгалтерскую документацию; допросить главного бухгалтера
организации, а при необходимости - и других работников бухгалтерии;
изъять бухгалтерские документы.
3.1.17. Какие следы остались в документах от конкретной деятельности
субъектов отмывания и в каких именно документах.
Изучить документы; при необходимости потребовать проведения
ревизии, а при наличии оснований - судебно-бухгалтерской либо судебноэкономической экспертизы; изъять документы - носители следов
легализации: допросить лиц, составивших эти документы.
3.1.18. Какова эффективность внутреннего контроля в организации, где
осуществлялось отмывание денежных средств; имеет ли организация
утвержденные правила внутреннего контроля и программу его
осуществления, назначены
ли
специальные
должностные
лица,
ответственные за соблюдение правил внутреннего контроля и реализацию
программы; разработан ли порядок документального закрепления
необходимой информации; разработаны ли квалификационные требования к
подготовке кадров; предусмотрены ли критерии оценки признаков
необычных сделок с учетом особенностей деятельности организации.
Изучить документы организации, относящиеся к решению этих задач;
изъять копии этих документов, а при их отсутствии составить протокол
осмотра
либо
получить
заключение
территориального
органа
Росфинмониторинга; допросить руководителя организации.
3.2. Если производилось отмывание преступных доходов путем
совершения сделок, то:
3.2.1. Какие конкретно сделки были совершены.
3.2.2. Где, когда были совершены сделки.
3.2.3. Кто участвовал в этих сделках в качестве сторон.
3.2.4. На каких условиях они совершены.
3.2.5. Каким был порядок расчетов по каждой сделке.
3.2.6. Что получила каждая сторона по сделке.
3.2.7. В какой сумме участвовали в каждой сделке денежные средства и
какова стоимость участвовавшего в каждой сделке имущества; какова общая
стоимость всех сделок.
3.2.8. Какова частота и периодичность сделок.
3.2.9. Когда была совершена последняя сделка.
3.2.10. Как были оформлены результаты каждой сделки.
По п. 3.2.1 - 3.2.10 изъять и изучить документы, которыми оформлялась
каждая сделка, допросить представителя каждой из сторон сделки.
3.2.11. Если отмывание осуществлялось в структуре юридических лиц,
то кем и как в первичных учетных документах и в документах
бухгалтерского учета это имущество было отражено.
3.2.12. Какие следы остались в документах от конкретной деятельности
субъектов отмывания и в каких именно документах.
По п. 3.2.11 и 3.2.12 - действия, указанные в п. 3.1.17.
3.2.13. Какими сведениями о таких сделках располагают органы
Росфинмониторинга.
Направить запрос в Росфинмониторинг.
ОТЗ 4. Время совершения преступления
4.1. Когда состоялась передача предмета субъекту отмывания.
4.2. Если субъект отмывания совершал действия по прерыванию
непосредственной связи предмета с предшествующим преступлением его
владельца или участвовал в сокрытии следов преступления, то когда были
совершены эти действия.
4.3. Когда была совершена каждая операция (сделка) по отмыванию
преступных доходов; в течение какого периода времени осуществлялась.
4.4. Если в результате отмывания были приобретены имущественные
права на движимое имущество, то когда возникли эти права.
4.5. Если в результате отмывания было приобретено недвижимое
имущество, когда совершена государственная регистрация недвижимости.
По п. 4.1 - 4.5 выявить в имеющейся информации факты, которые
содержат ответы на эти вопросы; при необходимости дополнительно
допросить лиц, совершавших действия по отмыванию преступных доходов, и
лиц, располагающих необходимой информацией, а также владельца
преступных доходов.
ОТЗ 5. Владелец преступных доходов
5.1. Кто является владельцем преступных доходов, его установочные
данные.
Проанализировать
полученную
информацию;
допросить
лиц,
причастных к совершению операций и сделок с целью отмывания
преступных доходов, и лицо, заподозренное в получении преступных
доходов; дать поручение органам дознания проверить достоверность
сведений о месте жительства этого лица и установить место его нахождения.
5.2. Как он характеризуется, наличие судимости.
Дать поручение органам дознания установить круг знакомых, личные и
деловые связи; допросить этих лиц с целью получения в том числе и
характеризующей его информации; сделать запрос о судимости.
5.3. В каких отношениях он состоит с субъектом отмывания преступных
доходов и с лицами, вовлеченными в отмывание.
При допросе указанных в п. 5.2 лиц выяснить характер личных и
деловых взаимоотношений владельца преступных доходов с лицами,
причастными к отмыванию его преступных доходов; дать поручение органам
дознания получить такую же информацию и проверить ее следственным
путем.
5.4. Какими сведениями о владельце преступных доходов располагают
органы Росфинмониторинга.
Направить запрос в Росфинмониторинг.
ОТЗ 6. Преступный источник отмываемых доходов
6.1. В результате какого преступления они получены.
6.2. Подтвержден ли факт совершения им этого преступления
вступившим в силу приговором или постановлением о прекращении
уголовного дела по нереабилитирующим основаниям. По п. 6.1 - 6.2 дать
поручение органам дознания, допросить знакомых владельца преступных
доходов; допросить владельца преступных доходов; сделать запрос в
соответствующий суд или следственное подразделение.
6.3. Если по факту совершения преступления уголовное дело не было
возбуждено и не вынесено постановление об отказе в его возбуждении, то
имеются ли основания для его возбуждения; не истекли ли сроки давности
уголовного преследования. Собрать необходимые материалы о преступлении
лица, заподозренного в получении преступных доходов; при наличии
достаточных данных решить вопрос о возбуждении уголовного дела, решить
вопрос о подследственности; по завершении расследования получить копию
приговора суда или постановления о прекращении уголовного дела и
приобщить их к делу об отмывании преступных доходов.
6.4. В каком размере были получены преступные доходы и где они
находились (хранились) со дня их получения до начала отмывания.
Проанализировать полученную информацию, допросить владельца
преступных доходов.
ОТЗ 7. Субъекты преступления
7.1. Если отмывание осуществлялось с использованием юридического
лица, то:
7.1.1. Принимали ли участие в отмывании руководитель и главный
бухгалтер организации. Если да, то установочные данные каждого.
Изучить учредительные, кассовые, банковские, первичные учетные и
бухгалтерские документы, а также гражданско-правовые договоры и
переписку организации; допросить руководителя, главного бухгалтера и
других лиц, которые могут располагать информацией об этом; при
необходимости дать поручение органам дознания.
7.1.2. Если предмет отмывания был отражен в первичных учетных
документах, то кто составил и кто подписал эти документы.
7.1.3. Если предмет отмывания был отражен в бухгалтерских регистрах,
кто их составил.
7.1.4. Если предмет отмывания был отражен в документах бухгалтерской
отчетности, то кто эти документы составил и подписал.
7.1.5. Был ли отражен предмет отмывания в налоговых декларациях по
налогу на добавленную стоимость, налогу на прибыль и налогу на имущество
организаций; если да, то кто составил и кто подписал эти декларации; если
нет, то кто обязан был включить это имущество в названные налоговые
декларации и по какой причине не включил.
7.1.6. Если расчеты за предмет отмывания производились безналично, то
кто составил платежные поручения и иные платежные документы и кто их
подписал.
По п. 7.1.2 - 7.1.6 изучить указанные документы; если возможно,
выявить исполнителей по признакам почерка; допросить главного бухгалтера
и руководителя организации.
7.1.7. Кто совершал операции с предметом отмывания от имени
юридического лица в силу полномочия, основанного на доверенности; кто
подписал эту доверенность.
Изучить доверенность, приобщить ее к делу, допросить доверителя и его
представителя.
7.1.8. Кто является получателем по операциям с предметом отмывания
или представителем получателя.
Установить документы, в которых указан получатель по операциям с
предметом отмывания или его представитель, допросить их.
7.2. Если отмывание осуществлялось физическим лицом, то:
7.2.1. Какие документы были составлены и подписаны в процессе
отмывания этим лицом.
7.2.2. Кто действовал от имени физического лица в процессе отмывания
в силу полномочия, основанного на доверенности, законе либо акте
уполномоченного на то государственного органа или органа местного
самоуправления.
7.2.3. Кто является получателем или его представителем по операциям с
предметом отмывания.
По п. 7.2.1 - 7.2.3 установить эти документы, изъять их и приобщить к
делу; допросить составителей и лиц, подписавших документы,
представителей физического лица и его самого.
7.3. Какими сведениями о субъектах отмывания располагают органы
Росфинмониторинга.
Направить запрос в Росфинмониторинг.
ОТЗ 8. Наличие умысла на отмывание преступных доходов
8.1. Знали ли участники отмывания о преступном источнике доходов:
если знали, то что конкретно им было известно о совершенном владельцем
доходов преступлении; можно ли в данной ситуации судить о том, что они
совершили отмывание заведомо преступных доходов.
Изучить собранную информацию; допросить владельца преступных
доходов и лиц, причастных к их отмыванию; при необходимости провести
очную ставку между ними.
8.2. Действовали ли они умышленно с целью отмывания преступных
доходов.
8.3. Каковы мотивы и цели действий субъектов отмывания. По п. 8.2 8.3 действия, указанные в п. 8.1.
ОТЗ 9. Является ли отмывание уголовно наказуемым
9.1. Не получены ли денежные средства или иное имущество путем
совершения преступлений, предусмотренных ст. 193, 194, 198 и 199, 199.1,
199.2 УК.
9.2. Имеются ли обстоятельства, смягчающие и отягчающие наказание.
9.3. Имеются ли обстоятельства, которые могут повлечь за собой
освобождение от уголовной ответственности и наказания.
9.4.
Каковы
обстоятельства,
способствовавшие
совершению
преступления.
9.5. В каком размере осуществлено отмывание преступных доходов;
превышает ли размер отмывания пороговые значения крупного размера.
По п. 9.1 - 9.5 собрать необходимые данные. Обобщить полученную
информацию.
Общая типовая программа исследования события с признаками
отмывания преступных доходов является инструментом организации
расследования. Она помогает моделировать систему задач по уголовному
делу и определить примерный объем работы по их решению, чтобы
тактически правильно спланировать процесс расследования с учетом
имеющихся в распоряжении следователя сил и средств. На основе этой
программы проводится анализ имеющихся материалов на начальном этапе
расследования, при предъявлении обвинения и составлении обвинительного
заключения.
Необходимо помнить, что криминалистические программы не могут
предусмотреть все частные задачи расследования, поэтому в сложной
ситуации можно использовать и другие методы расследования, например
криминалистическое моделирование, метод факторного анализа, системный
подход к раскрытию и расследованию преступлений и другие.
ПРИМЕНЕНИЕ СПЕЦИАЛЬНЫХ ЭКОНОМИЧЕСКИХ ЗНАНИЙ
В РАССЛЕДОВАНИИ ОТМЫВАНИЯ ПРЕСТУПНЫХ ДОХОДОВ
Наиболее замаскированные формы преступной деятельности, связанной
с отмыванием преступных доходов, предполагают отражение в данных
бухгалтерского учета и финансовой (налоговой) отчетности вымышленной
хозяйственной деятельности. Имеется в виду типичная схема отмывания,
которая маскируется под видом расчетов с реально функционирующими
хозяйствующими субъектами. В целях придания законного вида преступным
доходам правонарушители, как известно, в таких ситуациях создают
собственные организации (фирмы прикрытия), характер деятельности
которых связан с оказанием различных услуг. Иногда в определенных
незначительных масштабах эта деятельность осуществляется реально.
Однако в случае отмывания преступных доходов услуги фирм
прикрытия являются фиктивными и предоставляются лишь по документам
реально действующим хозяйственным организациям, с которыми
установлены преступные связи. Стоимость фиктивно оказанных услуг в
основном эквивалентна сумме отмываемых денежных средств, которые
будут переданы и вложены в выручку взаимодействующей хозяйственной
организации.
Такие расчетные операции всегда оформляются необходимыми
документами, в частности бухгалтерскими, поэтому одной из главнейших
задач следователя становится доказывание фиктивного характера
хозяйственной деятельности.
Для исследования фактов финансово-хозяйственной деятельности почти
всегда требуются специальные экономические знания, которые в настоящее
время используются в трех основных формах: консультация специалиста,
документальная ревизия (проверка) и судебно-экономическая экспертиза.
Консультационная помощь применяется, как правило, на стадии работы,
предшествующей назначению документальной ревизии. Знания специалиста
используют, в частности, при определении круга бухгалтерских документов,
сохранность которых необходимо обеспечить, при выборе способа изъятия
учетной информации в условиях компьютерной обработки данных, для
предварительной оценки возможного доказательственного значения
материалов организуемой оперативным работником или следователем
документальной ревизии.
До возбуждения уголовного дела при наличии фактических оснований
по проверочному материалу в органах внутренних дел подразделениями
документальных проверок (оперативного документирования) проводятся
предварительные исследования документальных данных в соответствии со
ст. 6, 7, 13, 15 Федерального закона "Об оперативно-розыскной
деятельности". Такие исследования не следует путать с документальными
ревизиями: в соответствии с Федеральным законом от 26 декабря 2008 г. N
293-ФЗ "О внесении изменений в отдельные законодательные акты
Российской Федерации в части исключения внепроцессуальных прав органов
внутренних дел Российской Федерации, касающихся проверок субъектов
предпринимательской деятельности" органы внутренних дел утратили право
самостоятельного производства документальных проверок и ревизий.
Второй важнейшей формой использования специальных познаний
является
документальная
ревизия,
проводимая
по
требованию
правоохранительных органов. Право следователя требовать назначения
документальной ревизии закреплено в ч. 1 ст. 144 УПК "Порядок
рассмотрения сообщения о преступлении". Следователь выносит
мотивированное постановление в соответствии с требованиями ст. 70, 109,
129 УПК. В данном документе также должен содержаться перечень
вопросов, подлежащих выяснению в ходе ревизии. Акт ревизии как источник
доказательств относится к "иным документам", а ревизор в случае
необходимости допрашивается в качестве свидетеля.
С помощью акта документальной ревизии следователь устанавливает
фактические данные, имеющие значение для дела и используемые при
доказывании фактов преступной деятельности.
Важно обращать внимание на формулирование задания (программы
проверки) и обеспечение объективности ревизора в деятельности по
выполнению этого задания. Содержание вопросов программы, конечно,
зависит от материалов уголовного дела. Перечень вопросов должен
охватывать все обстоятельства, подлежащие документальной проверке, сами
вопросы должны формулироваться кратко, четко. Допустимо (а в некоторых
случаях и необходимо) указывать конкретные методы, приемы и способы
проверки данных бухгалтерских документов. Дело в том, что существует
опасность дублирования ревизионных и следственных действий в части
применения методов фактической проверки (отбор письменных объяснений
и т.п.). Очередность и сроки проведения некоторых ревизионных действий
следует определять с учетом запланированных оперативно-розыскных
мероприятий и следственных действий по данному уголовному делу.
В необходимых случаях в рамках возбужденного уголовного дела
назначается судебно-экономическая (в частности, судебно-бухгалтерская)
экспертиза. Выбирая форму использования специальных экономических
знаний, следователь должен четко представлять себе, какие методы проверки
документальных
данных
должно
применить
лицо,
обладающее
специальными познаниями. Документальная ревизия и судебнобухгалтерская экспертиза далеко не всегда являются взаимозаменяемыми,
поскольку имеют серьезные процессуальные и методические различия.
Следует иметь в виду, в частности, что эксперт ограничен применением лишь
группы методов документальной проверки (содержание исследуемого
документа проверяют с помощью иных документальных данных) и не может
использовать методы фактической проверки (содержание исследуемого
документа проверяют с помощью специально организуемых контрольных
мероприятий - инвентаризаций, контрольных обмеров и т.п.).
Ошибки в выборе конкретной формы использования специальных
познаний, путаница между формулировкой вопросов, выносимых на
разрешение эксперта, и формулировкой задания ревизору приводят к весьма
негативным последствиям. Практике известны случаи, когда на разрешение
эксперта-бухгалтера были поставлены вопросы ревизионного характера, что
повлекло за собой обоснованные ходатайства обвиняемых об исключении
экспертного заключения из материалов уголовного дела уже на стадии
судебного разбирательства.
Важнейшей чертой рассматриваемой категории уголовных дел является
то, что только с помощью документальной ревизии и судебно-бухгалтерской
экспертизы невозможно установить все обстоятельства, относящиеся к
предмету доказывания. Например, нельзя отнести к компетенции ревизора
установление источника денежных средств, отмываемых через легально
действующие структуры или фирмы прикрытия. В системе сбора
доказательств по данной категории дел, особенно когда отмывание денег
осуществляется специально созданным для этой цели преступным
сообществом, документальной ревизии отводится достаточно скромное
место.
Основной объем работы по обнаружению, изъятию и анализу
экономической (бухгалтерской) информации осуществляется оперативноследственными группами с обязательным участием специалистов, в том
числе специалистов в области компьютерной техники.
Как правило, вся деятельность преступного сообщества фиксируется в
"черной" базе, а именно - в базах компьютеров, бумажные носители
информации уничтожаются. Поэтому очень важно проведение всего
комплекса оперативно-розыскных мероприятий перед началом официальных
следственных действий. Изъятие "черной" компьютерной базы позволяет
определить состав участников преступного сообщества, зафиксировать
принадлежность им фиктивных фирм, определить объем нелегального
денежного оборота.
Анализ "черной" компьютерной базы позволяет установить фиктивные
фирмы, коммерческие банки, в которых открыты их счета, и в кратчайшие
сроки произвести выемки из этих банков платежных документов, карточек с
образцами подписей и печатей и др.
Далее по имеющейся легализованной информации, полученной в
результате оперативно-розыскной деятельности, и информации, полученной
при обыске в помещениях, используемых руководителями преступного
сообщества, устанавливаются участники сообщества, у которых изымается
бухгалтерская документация для проведения в последующем судебнобухгалтерских, почерковедческих и технико-криминалистических экспертиз.
Общей чертой как масштабных, так и менее заметных противоправных
деяний, связанных с отмыванием денег, является обязательное использование
информации о расчетных банковских операциях.
На стадии поисковой работы, предшествующей возбуждению
уголовного дела, решаются следующие задачи:
1. Устанавливается факт проведения предположительных криминальных
расчетов по имеющемуся в банке лицевому счету уже не фирмы прикрытия,
а связанной с ней коммерческой организации.
2. После принятия мер к обеспечению сохранности документов
определяют, какое отражение в бухгалтерском учете выделенной
организации получила операция по расчетам с предполагаемой фирмой
прикрытия.
3. Устанавливают в части этой операции, имелись ли какие-то
первичные документы, подтверждающие обоснованность проведенных
расчетов. При необходимости осуществляют мероприятия по установлению
фиктивности отраженных в этих документах хозяйственных операций.
Источником информации при решении первой задачи может быть
банковская выписка из лицевого счета, имеющаяся в бухгалтерии
выделенной коммерческой организации.
Для решения второй задачи желательно знать схемы бухгалтерского
учета расчетных операций в коммерческих организациях.
Для учета банковских операций используются в основном следующие
активные и пассивные счета единого Плана счетов финансово-хозяйственной
деятельности организаций <1> (см. таблицу 1).
--------------------------------
<1> Об утверждении Плана счетов бухгалтерского учета финансовохозяйственной деятельности организаций и Инструкции по его применению:
Приказ Минфина РФ от 31.10.2000 N 94н.
Таблица 1
Сокращенный баланс организации
Номер
счета
50
Активные счета
Касса
Номер
счета
60
51
Расчетные счета
66
62
Расчеты с
68
покупателями и
заказчиками
Расчеты с
76
подотчетными
лицами
Разные дебиторы
Прочие расходы
71
76
91-1
Пассивные
счета
Расчеты с
поставщиками и
подрядчиками
Краткосрочные
кредиты и займы
Расчеты с
бюджетом
Разные
кредиторы
Денежные средства клиентской организации, хранящиеся на ее
расчетном счете, показываются в активе баланса, и счет 51 "Расчетные
счета", соответственно, является активным счетом.
Однако в балансе коммерческого банка расчетные счета клиентов
находятся в пассиве, поскольку средства клиентов выступают в качестве
источника привлеченных средств. Таким образом, значение записей по
дебету и кредиту указанных счетов в бухгалтерском учете банка (банковской
выписке) и клиентской организации (журнал-ордер и ведомость N 2 по счету
51) прямо противоположно.
Зеркальное отражение одних и тех же хозяйственных операций можно
наблюдать при сравнении любых учетных записей, затрагивающих
расчетный счет предприятия (см. таблицу 2).
Таблица 2
Учетные записи в банке и в клиентской организации
Содержание
операции
Получены
деньги
в кассу
клиентской
организации
Сдана
денежная
выручка на
расчетный
счет в банке
Поступили
денежные
средства от
покупателей
Перечислены
деньги
иногородним
поставщикам
Записи в банке
дебет
кредит
Расчетный
Касса
счет клиента банка
Касса банка
Записи в
клиентской
организации
дебет
кредит
Касса (50)
Расчетный
счет (51)
Расчетны Расчетный
й
счет (51)
счет
клиента
Корресп.
Расчетны Расчетный
счет ком.
й
счет (51)
банка в РКЦ счет
клиента
Расчетный
Корресп. Расчеты с
счет
счет ком. поставщикам
клиента
банка в
и
РКЦ
(60)
Касса (50)
Расчеты с
покупателям
и
(62)
Расчетный
счет (51)
Приведенные учетные записи, как правило (в форме разметки
корреспонденций счетов), делаются бухгалтером на самой банковской
выписке, а затем отражаются в регистрах синтетического и аналитического
учета.
При расследовании рассматриваемой категории уголовных дел следует
выяснить, какое отражение в бухгалтерском учете коммерческой структуры
получила сумма, перечисленная предполагаемой фирме, отмывающей
преступные доходы. Можно ожидать, что по тексту банковского поручения, а
также по записям в бухгалтерском учете назначение платежа будет
обозначено как погашение задолженности поставщику за предоставленные
материалы, ценности или услуги.
Тогда сумма денежных средств, перечисленных предполагаемой фирме
прикрытия, согласно бухгалтерской проводке, будет отнесена в дебет
пассивного счета 60 "Расчеты с поставщиками и подрядчиками". По
синтетическому учету она должна быть отражена в двух счетах: по дебету
счета 60 и по кредиту счета 51 "Расчетные счета в банке". В аналитическом
учете по счету 60 должен присутствовать лицевой счет, открытый на имя
фирмы прикрытия, где аналогичная сумма также пройдет по дебету. Однако,
кроме этой записи, как правило, более ранним числом должна быть сделана
запись по кредиту лицевого счета фирмы. Эта запись будет отражать
хозяйственную операцию, приведшую к возникновению в учете
коммерческой организации фиктивной задолженности перед фирмой
прикрытия.
Схематически отношения записей в лицевом счете будут выглядеть
следующим образом.
Аналитический счет по счету 60 "Фирма Н."
┌────┬─────────────────────────────┬─────┬─────┬─────┐
│ н/н│
Содержание операций
│ д-т │ к-т │ Шифр│
│
│
│
│
│ кор.│
│
│
│
│
│счета│
├────┼─────────────────────────────┼─────┼─────┼─────┤
│
│Остаток на начало года
│
│
│
│
│ 1 │Согласно акту сдачи-приемки │
│ 5000│ 25 │
│
│выполнены фирмой Н.
│
│
│
│
│
│ремонтно-строительные работы │
│
│
│
│ 2 │Перечислено фирме Н. с
│ 5000│
│ 51 │
│
│расчетного счета в банке
│
│
│
│
└────┴─────────────────────────────┴─────┴─────┴─────┘
В данном случае последовательность учетных записей не нарушена <1>.
--------------------------------
<1> Имеется в виду возможность нарушения корреспонденции счетов,
когда, например, сумма, перечисленная фирме Н., будет напрямую списана
на расходы организации, минуя счет 60.
Вместе с тем обнаружена ссылка на сомнительный документ,
отражающий стоимость услуг, якобы оказанных фирмой прикрытия данной
коммерческой организации.
Приведенный случай заимствован из практики раскрытия преступлений.
В ходе предварительной проверки был обнаружен документ (акт упрощенной
формы), подтверждающий выполнение фирмой Н. работ по ремонту
гидрологических установок. После проверки достоверности акта на месте
якобы проведенных работ была установлена подложность этого документа,
что и послужило одним из оснований для возбуждения уголовного дела.
В практике встречаются и другие типичные ситуации, когда
перечисленная фирме прикрытия сумма непосредственно списывается на
расходы организации без каких-либо оправдательных документов или со
ссылкой на вымышленные (несуществующие) документы, что также может
стать одним из оснований для возбуждения уголовного дела.
Как видим, решение второй задачи - установление отражения расчетов в
данных бухгалтерского учета хозяйствующего субъекта - направлено на
решение третьей задачи, связанной с установлением фиктивности
определенных хозяйственных операций.
Возможны ситуации, когда вместо счета 60 "Расчеты с поставщиками и
подрядчиками" противоправные действия отражаются на активном счете 62
"Расчеты с покупателями и заказчиками". До получения безналичного
перечисления денежных средств на свой расчетный счет в банке (проводка
дебет счета 51 кредит счета 62) бухгалтерия организации, отмывающей
"грязные" деньги, создает на балансе искусственную дебиторскую
задолженность фирмы прикрытия.
Бухгалтерские записи по созданию такой задолженности будут
проведены в синтетическом и аналитическом учете по активному счету 62
(или счету 76 "Расчеты с разными дебиторами и кредиторами"). В
аналитическом счете по счету 62, открытому на имя предполагаемой фирмы
прикрытия, также будет отмечен факт погашения долга. Но ему будет
предшествовать запись, отражающая какую-то фиктивную операцию.
Аналитический счет по счету 62 "Фирма Н."
┌────┬─────────────────────────────┬─────┬─────┬─────┐
│н/н │
Содержание операции
│ д-т │ к-т │ Кор.│
│
│
│
│
│ счет│
├────┼─────────────────────────────┼─────┼─────┼─────┤
│ 1 │Относится продажная стоимость│5000 │
│90-1 │
│ 2 │Поступила выручка от продажи │
│5000 │ 51 │
│
│продукции
│
│
│
│
└────┴─────────────────────────────┴─────┴─────┴─────┘
Способы создания искусственной дебиторской задолженности
многообразны. Как правило, вымышленные операции отражаются
одновременно на нескольких счетах бухгалтерского учета, создавая иллюзию
реально осуществленной хозяйственной деятельности.
В данном случае операция отражала якобы имевшую место реализацию
товаров, работ, услуг фирме Н.
Детальное исследование таких записей проводится, как правило,
назначенной по делу документальной ревизией. На стадии предварительной
проверки исходной информации в лучшем случае удается проследить
дальнейшее движение денежных средств, поступивших от фирмы прикрытия
за вымышленные услуги.
Наиболее типичными основаниями для назначения документальной
ревизии по рассматриваемой категории уголовных дел являются результаты
поисковой деятельности оперативных аппаратов, подтверждающие факт
криминальных
связей
определенных
коммерческих
структур
с
предполагаемыми фирмами прикрытия.
До назначения документальной ревизии (даже если она предшествует
возбуждению уголовного дела) требуется установить оперативным путем:
- наличие банковской информации о взаимных расчетах между
предполагаемыми криминальными контрагентами;
- фактические данные, указывающие на отсутствие законных оснований
для проведенных взаимных расчетов.
Такие фактические данные могут быть получены в результате
проверочных мероприятий, включающих выборочный анализ бухгалтерских
документов, имеющихся в соответствующей коммерческой структуре:
- результаты оперативной проверки обстоятельств, связанных с
созданием и функционированием предполагаемой фирмы прикрытия;
оперативно-процедурные
мероприятия,
фиксирующие
факт
совершения конкретных действий по обезналичиванию денежных средств
коммерческой структуры с помощью специально созданной фирмы
прикрытия.
Так, основанием для назначения документальной ревизии с
одновременным возбуждением уголовного дела в одном случае явился
оперативно закрепленный факт обезналичивания денежных средств
представителем фирмы прикрытия А.
Сомнение в законности деятельности фирмы А возникло у оперативных
работников при ознакомлении с содержанием операций, отражающихся по ее
расчетному счету в коммерческом банке. К моменту возбуждения уголовного
дела она функционировала всего несколько месяцев, отчетность в налоговые
органы не представляла. Фирма была открыта на основе паспортных данных
реального физического лица, имевшего доступ к операциям по расчетному
счету. В банковских поручениях коммерческие организации, перечисляющие
фирме А денежные средства, в качестве основания платежа указывали оплату
услуг по ремонту сложной техники.
Фиктивность этих услуг была установлена путем фиксации
непосредственно в банке факта передачи крупной суммы наличных
денежных средств из рук в руки работником коммерческой структуры лицу,
представляющему фирму А.
Следует подчеркнуть, что при отсутствии хотя бы одного из таких
фактических оснований документальная ревизия по данной категории дел не
может быть назначена ни по инициативе оперативного работника, ни по
инициативе следователя.
Признаками нарушений по рассматриваемой категории дел являются
конкретно установленные факты, указывающие на фиктивность
хозяйственных операций, послуживших основанием для проведения
взаимных расчетов между конкретной коммерческой структурой (по
документам которой должна быть проведена ревизия) и предполагаемой
фирмой прикрытия.
Необходимость в назначении документальной ревизии и соответственно
содержание формулируемого задания ревизору обусловлены двумя
моментами:
- во-первых, в процессе поисковой деятельности и проверочных
мероприятий, как правило, устанавливаются лишь часть расчетных операций
за фиктивные услуги, имевших место между коммерческой организацией и
фирмой прикрытия;
- во-вторых, на этой стадии раскрытия преступлений для установления
фиктивности взаимных услуг исследуется лишь часть бухгалтерских
документов и записей, применяются лишь отдельные приемы и методы
документальной ревизии.
Исходя из этого, с помощью ревизии по документам коммерческой
структуры решают две основные задачи:
- на основе банковских документов определяют общий объем расчетов
этой структуры с предполагаемой фирмой прикрытия;
- легализуют собранные и отыскивают новые документальные
доказательства фиктивности хозяйственных операций, послуживших
основанием для произведения расчетов.
В задании ревизору два вопроса "определить общий объем расчетов" и
"проверить обоснованность этих расчетов по документам коммерческой
организации" должны быть четко разграничены. Это не позволит ревизору,
выполняя задание, вместо акта ревизии составить список банковских
поручений, отразивших взаимные расчеты коммерческой структуры с
фирмой прикрытия, а потребует от него выполнить определенный объем
контрольной работы по многим документам бухгалтерского учета в
коммерческой организации.
Напомним, что возможность обнаружения документальных следов
преступлений при производстве ревизии в функционирующей коммерческой
структуре определяется тем, что общей чертой преступлений, совершаемых с
использованием расчетных счетов фирм прикрытия, является отражение в
учете взаимодействующих с этой фирмой коммерческих организаций
фиктивных хозяйственных операций, якобы послуживших основанием для
производства взаимных расчетов.
Задачи документальной ревизии в первую очередь сводятся к проверке
документальной обоснованности взаимных расчетов между коммерческой
организацией и фирмой прикрытия, к выяснению обстоятельств
возникновения в коммерческой организации (до перечисления денежных
средств) дебиторской и кредиторской задолженности криминального
контрагента.
При разрешении вопроса о документальной обоснованности
произведенных расчетов ревизор в первую очередь должен установить, на
каких счетах бухгалтерского учета отражены сомнительные операции.
Иными словами, он должен определить, путем каких бухгалтерских
операций была создана на балансе предприятия фиктивная дебиторская или
кредиторская задолженность.
В случаях создания искусственной кредиторской задолженности в
пользу фирмы прикрытия возможное содержание фиктивных операций и их
отражение в учете могут быть сведены к следующим вариантам.
В синтетическом учете операция обязательно должна быть отражена по
кредиту счета 60 "Расчеты с поставщиками и подрядчиками" либо по кредиту
счета 76 "Расчеты с разными дебиторами и кредиторами". Различие зависит
от того, в дебет какого из этих счетов была отнесена перечисленная с
расчетного счета сумма денежных средств. Одновременно эта же операция
должна найти отражение и в синтетическом учете по счету 60 (76) на
лицевом счете, открытом на имя фирмы-однодневки.
Изучая записи в учетных регистрах, ревизор должен определить, какой
счет корреспондировал по дебету со счетом 60 (76). После определения, в
дебет какого именно счета отнесена сумма создаваемой кредиторской
задолженности, ревизор обязан обратиться к записям на этом счете, выявить
документ, обосновывающий запись, а затем провести проверку и самого
первичного документа на предмет реальности выполненной операции.
Такой метод проверки, когда ревизор последовательно переходит от
записей в синтетическом учете к аналитическому учету, а затем к проверке
достоверности первичных документов, принято называть методом
прослеживания. При любой степени запутанности учета ревизор все же
должен выяснить содержание конкретной бухгалтерской операции, что
определит направление дальнейших ревизионных мероприятий.
Например, если выяснится, что со счетом 60 (76) по дебету
корреспондирует какой-либо счет по учету материальных ценностей (счет 10
"Материалы", 41 "Товары"), то признаки подлога в первичном приходном
документе могут быть обнаружены в процессе проведения инвентаризации.
В случае безрезультатности инвентаризации процедура прослеживания
должна быть продолжена путем контроля документов, оформлявших
расходы якобы поступивших материальных ценностей.
В ряде случаев к ревизии документов, подтверждающих оказание услуг
со стороны предполагаемой фирмы прикрытия, должны быть подключены
специалисты-строители, технологи, экономисты. Тогда по своему составу
ревизия из бухгалтерской превращается в комплексную.
При составлении программы ревизии заранее предусматривается
участие специалистов (экспертов) других ведомств и организаций,
привлечение которых необходимо для проведения проверок и экспертиз и
дачи заключений по вопросам, не входящим в компетенцию контрольноревизионных органов.
При качественном выполнении ревизором поставленного задания
материалы ревизии приобретают доказательственное значение. С их
помощью в процессе расследования может быть установлен факт
фиктивности взаимных услуг, послуживших основанием для расчетов
коммерческих структур с фирмами прикрытия, и экономические последствия
произведенных расчетов.
С другой стороны, факт создания фиктивной кредиторской
задолженности в пользу фирмы-однодневки путем увеличения издержек
производства является характерным признаком типичных "бухгалтерских
преступлений", которые обычно квалифицируются как присвоение чужого
имущества путем мошеннических действий. Обе эти версии будут
заслуживать самого тщательного изучения. Отсюда крайне желательно
добиться от ревизоров детального описания признаков действий по созданию
в бухгалтерском учете фиктивной кредиторской задолженности.
Установление конкретных механизмов создания фиктивной задолженности
поможет определить круг работников коммерческой организации,
участвующих в преступлении, и тем самым помочь следователю в разработке
и проверке выдвинутых версий. Соответствующие требования должны быть
предъявлены к содержанию как программы ревизии при ее согласовании с
контрольными органами, так и акта документальной ревизии.
Упоминавшийся метод прослеживания позволяет ревизору установить,
на каком этапе учетного процесса локализуются преступные действия и под
видом каких именно бухгалтерских операций они совершаются. Возможны
ситуации, когда учетные записи делаются без всяких документальных
оснований, и тогда круг предполагаемых участников преступления сужается,
но столь же часто круг подозреваемых оказывается гораздо более широким.
Не исключено составление учетных записей на основе вполне полноценных
по внешнему виду, но подложных (отражающих фиктивные хозяйственные
операции) бухгалтерских документов.
В первом случае ревизоры должны детально описать характеристику
учетных несоответствий, с тем чтобы по возможности исключить версию о
случайной ошибке, во втором случае - исчерпать весь комплекс методов
документальной и фактической проверки для убедительного обоснования
фиктивности отраженных в документе хозяйственных операций.
Таким образом, по делам рассматриваемой категории акты
документальных проверок, ревизий и заключения экспертов-экономистов
являются весьма важным источником доказательств. Однако нельзя
переоценивать их значение. Следует понимать, что только с помощью
официальных проверочных мероприятий невозможно установить все
обстоятельства расследуемого противоправного деяния. К моменту
назначения документальной проверки либо ревизии следует ясно
представлять ее реальные предельные возможности. Поэтому до ее
проведения должен быть проведен комплекс необходимых оперативнорозыскных мероприятий.
ОСОБЕННОСТИ ОРГАНИЗАЦИИ И ТАКТИКИ БОРЬБЫ
С ОТМЫВАНИЕМ ПРЕСТУПНЫХ ДОХОДОВ
В
настоящее
время
уголовно-процессуальная
деятельность,
направленная на реализацию уголовной ответственности за совершение
преступлений, предусмотренных ст. 174 и 174.1 УК, выступает стержневым
элементом усилий государства в сфере борьбы с отмыванием преступных
доходов.
Вместе с тем оперативно-розыскные мероприятия по выявлению,
предупреждению и пресечению отмывания преступных доходов не следует
рассматривать исключительно как предшествующие и подчиненные
уголовно-процессуальной деятельности. В современных правовых и
социальных условиях зачастую только меры оперативного характера
позволяют решить задачу пресечения преступной деятельности и
нейтрализации
разрабатываемых
криминальных
элементов
и
коррупционеров.
Получение первичной информации о подозрительных операциях
позволяет выявлять преступную деятельность, в том числе организованную и
коррупционную, которая выступает источником легализуемых (отмываемых)
средств, а также лиц, причастных к ней, что обеспечивает в последующем
возможность пресечения преступной деятельности криминальных структур и
коррупционеров, конфискации преступных доходов.
Специфика отмывания преступных доходов позволяет выделить три
категории объектов, с позиций которых органы правопорядка могут
целенаправленно решать задачу выявления фактов и признаков данной
противоправной деятельности:
1. Организации, осуществляющие операции с денежными средствами
или иным имуществом, несущие повышенный риск использования их в
качестве инструмента для проведения операций по отмыванию преступных
доходов (перечень таких организаций определен ст. 5 Федерального закона
от 7 августа 2001 г. N 115-ФЗ).
Использование оперативных позиций в указанных организациях
позволяет добывать данные:
а) о признаках осуществления преступной деятельности по отмыванию
преступных доходов, подозрительных операциях (критерии выявления и
определения указанных признаков содержатся в Рекомендациях,
утвержденных Приказом Росфинмониторинга от 8 мая 2009 г. N 103);
б) о клиентах учреждений, подозреваемых в осуществлении операций по
отмыванию преступных доходов (установочные данные, банковские счета;
характер их коммерческой деятельности; информация о партнерах и т.д.);
в) о сотрудниках организаций, допускающих нарушения требований,
направленных на противодействие отмыванию преступных доходов, а также
имеющих контакты с представителями криминальной среды;
г) о движении активов, в частности средств по счетам, принадлежащим
установленным членам криминальных структур, коррупционерам и
подконтрольным им организациям и лицам (например, по выпискам из
реестров держателей ценных бумаг);
д) о фактах расходования денежных средств по фиктивным основаниям,
заключения
фиктивных
договоров,
совершения
экономически
необоснованных операций, в том числе за рубежом.
В структурах, осуществляющих операции по регистрации сделок с
имуществом и прав на него (регистрационные палаты, бюро технической
инвентаризации, государственные инспекции безопасности дорожного
движения, нотариальные конторы), выявление фактов и признаков
отмывания направлено на добывание информации о произведенных сделках
с движимым и недвижимым имуществом, регистрации прав на него
установленными членами криминальных структур, коррумпированными
представителями органов власти, их родственниками.
2. Государственные надзорные, контрольные и правоохранительные
органы, которые обладают полномочиями по выявлению в процессе
осуществления своих функций признаков отмывания преступных доходов,
лиц, причастных к нему, а также нарушений законодательства в сфере
ПОД/ФТ.
Оперативные позиции в государственных учреждениях позволяют
добывать сведения:
а) о подозрительных операциях с денежными средствами или иным
имуществом в организациях, уполномоченных на их осуществление, а также
о субъектах этих операций;
б) об организациях и их сотрудниках, осуществляющих операции с
денежными средствами или иным имуществом, допускающих нарушения
предписаний, направленных на противодействие отмыванию доходов,
полученных преступным путем;
в) о фактах нарушения организациями установленных правил
осуществления финансовых операций (проведение таковых без наличия
соответствующих лицензий и разрешений; с нарушениями правил проверки
обоснованности платежей; с нарушениями правил учета и отчетности по
операциям);
г) об организациях кредитно-финансовой сферы и их учредителях,
аккумулирующих средства организаций с повышенным риском, а также
основными клиентами которых являются лица, зарегистрированные в
офшорных зонах или регионах, в которых распространено производство
наркотических средств;
д) о наличии у подконтрольных преступным сообществам предприятий
дочерних организаций, зарегистрированных за рубежом;
е) о выявленных фирмах-однодневках, их бенефициарных владельцах
(выгодоприобретателях).
При организации работы в государственных органах следует учитывать,
что в ряде случаев их сотрудники содействуют, а иногда и сами выступают в
качестве субъектов противоправной деятельности. Таким образом, одним из
направлений оперативного поиска в данной среде является выявление таких
лиц.
На основании полученной информации осуществляется оперативная
проверка лиц на предмет их причастности к криминальным структурам или
экстремистским организациям. В этих целях используются оперативные
учеты и информационные массивы органов государственной власти,
международных полицейских структур, иные возможности органов
правопорядка. При использовании возможности налоговых, таможенных
органов, выявляются источники получения средств, их соответствие
характеру деятельности и т.д.
3. Преступные сообщества и их окружение, которые непосредственно
выступают в качестве собирательного субъекта противоправной
деятельности.
Организация оперативного поиска в криминальной среде - одно из
наиболее эффективных направлений деятельности по выявлению фактов и
признаков отмывания преступных доходов. С этих позиций, учитывая, что в
качестве субъектов отмывания преступных доходов выступают лидеры
преступного мира, коррумпированные должностные лица и их связи, следует
добывать сведения:
а)
о
планах
проведения
криминальными
структурами
и
коррупционерами операций по отмыванию преступных доходов, способах,
механизмах, методах их осуществления, используемых для этого
организациях и лицах, источниках отмываемых средств;
б) о контролируемых криминальными структурами и коррупционерами
банковских учреждениях, страховых и инвестиционных компаниях,
нотариальных конторах, обеспечивающих операции по отмыванию;
в) о подконтрольных преступным сообществам и коррупционерам
коммерческих и некоммерческих организациях, в том числе предприятиях
сфер строительства, розничной торговли, игорного бизнеса, туризма,
организации досуга и их учредителях;
г) о кредитных учреждениях и организациях финансового рынка, на
счетах в которых размещены денежные средства (банковские счета) и иные
активы (инвестиционные счета) указанных организаций, а также членов
криминальных структур и коррумпированных должностных лиц;
д) об организациях, причастных прямо или косвенно к финансированию
преступных и экстремистских сообществ;
е) о наличии в организациях, осуществляющих операции с денежными
средствами или иным имуществом, представителей криминальных структур,
о
руководителях
организаций,
поддерживающих
контакты
с
представителями уголовного мира;
ж) об устремлениях криминальных структур к учреждениям кредитнофинансовой системы, а также крупным промышленным предприятиям
(скупка акций; продвижение своих представителей в структуры управления;
попытки втягивания сотрудников организаций в преступную деятельность) в
целях доступа к бюджетным средствам и использования их в своих
интересах;
з) о приобретении членами преступных сообществ, коррупционерами, их
родственниками объектов недвижимости, транспортных средств, ювелирных
изделий, предметов искусства и т.д.
Выявление фактов и признаков отмывания преступных доходов
позволяет решать задачи по предупреждению и пресечению с
использованием имеющихся оперативных возможностей противоправной
деятельности криминальных структур и коррупционеров, созданию
необходимых условий для локализации ущерба на этапе, предшествующем
принятию официальных правоприменительных мер.
Задача предупреждения заключается в предотвращении проведения
противоправной деятельности либо максимальном затруднении и
ограничении возможностей по ее осуществлению. На практике она
реализуется посредством воздействия гласными и оперативными методами
на руководителей и сотрудников организаций, осуществляющих операции с
денежными средствами или иным имуществом, представителей
государственных органов, регулирующих и контролирующих их
деятельность,
а также представителей криминальных
структур,
непосредственно вовлеченных в деятельность по отмыванию преступных
доходов. К числу гласных методов предупреждения противоправной
деятельности по отмыванию преступных доходов можно отнести:
а) информирование органов власти о выявленных факторах и условиях,
способствующих осуществлению противоправной деятельности;
б) информирование руководителей организаций, осуществляющих
операции с денежными средствами или иным имуществом, о новых формах и
способах противоправной деятельности по отмыванию преступных доходов,
оказание содействия в разработке программ внутреннего контроля и
развитии методологии противодействия отмыванию;
в) внесение представлений об устранении причин и условий,
способствующих преступной деятельности, инициирование процедур
приостановления действия и отзыва лицензий на ведение соответствующих
видов деятельности, в том числе работ, связанных с государственной тайной;
г) вынесение официальных предупреждений о недопустимости
противоправного поведения;
д) распространение через средства массовой информации, возможности
Банка России, Росфинмониторинга, Федеральной службы по финансовым
рынкам, Росстрахнадзора и т.д. данных об организациях и лицах, причастных
к криминальным структурам, отмыванию преступных доходов, деловые
отношения с которыми могут привести к втягиванию законопослушных
субъектов в противоправную деятельность.
Оперативные методы предупреждения подробно описаны в специальной
литературе и ведомственных нормативных правовых актах.
Задача пресечения заключается в изобличении лиц, причастных к
отмыванию преступных доходов, прекращении осуществления ими
преступной деятельности. Открытые меры пресечения реализуются путем
применения уголовно-правовых, административных и иных мер к лицам,
вовлеченным в преступную деятельность. Их применение зависит от
результатов оперативного документирования преступной деятельности
разрабатываемых лиц на предшествующем возбуждению уголовного дела
этапе. Они позволяют решить проблему доказывания субъективной стороны
составов отмывания преступных доходов, в частности наличия умысла и
специальной цели.
Подготовка к проведению операций по отмыванию преступных доходов
предполагает ведение переговоров об условиях, способах отмывания,
открытие счетов в кредитных учреждениях, консультирование и т.д. На этом
этапе с помощью оперативно-технических мероприятий можно получить и
закрепить основу будущих доказательств преступной деятельности.
В качестве предмета оперативного документирования следует
рассматривать данные: об основном преступлении, ставшем источником
криминальных доходов, и обстоятельствах их отмывания (время, место,
способ и т.д.); о причастности разрабатываемых лиц к подготовке и
совершению конкретных преступных деяний; об иных лицах, причастных к
преступной деятельности; о местонахождении приобретенных преступным
путем средствах и других обстоятельствах, имеющих значение для
расследования уголовного дела.
Кроме этого, при оперативном документировании отмывания
преступных доходов значение имеет: установление лиц, которые могут быть
свидетелями по уголовному делу, фиксация их показаний; выявление
предметов и документов, имеющих признаки доказательств преступной
деятельности, обеспечение их сохранности до возбуждения уголовного дела
и последующего приобщения их к делу в установленном порядке.
Своевременные же реализация оперативных материалов и возбуждение
уголовного дела обеспечивают возможность конфискации преступных
доходов и закрепления доказательств преступной деятельности.
Работу в рамках уголовного дела следует направить на формирование и
закрепление доказательств противоправной деятельности разрабатываемых
лиц, одним из основных источников которых выступают финансовые
документы, содержащие данные, на основе которых формируются
доказательства отмывания преступных доходов (в отношении которых
необходимо своевременно осуществить выемки).
В данном случае имеются в виду прежде всего документы, отражающие
и характеризующие операции по клиентским счетам в банках, финансовой
отчетности, заключенных импортно-экспортных контрактах, паспорта
сделок, досье, сформированных в уполномоченных банках по конкретной
экспортно-импортной операции, учетные карточки таможенно-банковского
контроля и т.д. На их основе устанавливается несоответствие характера
коммерческой деятельности извлекаемым доходам (при смешивании
легальных доходов с криминальными); имитация коммерческой
деятельности при наличии реальных доходов организации (заключение
фиктивных контрактов); несоответствие полученных и перечисленных по
контракту денежных средств предоставленным товарам, услугам (мнимые
сделки) и т.д.
Не стоит забывать и о таком важном источнике доказательств, как
показания участников уголовного процесса, касающиеся источников
преступных доходов, их местонахождения, способов их отмывания,
причастных к преступной деятельности лиц и организаций и т.д.
При недостаточности таких источников (отсутствуют показания,
невозможно приобщить к уголовному делу материалы оперативной
проверки) следует использовать возможности налоговых органов по
осуществлению контроля расходов физических лиц. Органы налогового
контроля привлекают соответствующее лицо к даче разъяснений о размерах
и источниках получения израсходованных средств. Материалы налоговой
проверки могут послужить источником доказательств преступной
деятельности.
В целях конфискации доходов, полученных преступным путем,
необходимо, руководствуясь ст. 115 УПК, своевременно осуществлять
наложение ареста в отношении этих средств, что может быть реализовано
при наличии данных об их местонахождении, на добывание которых следует
ориентироваться уже в процессе оперативной разработки объектов.
Ввиду сложности, а иногда и невозможности полного вскрытия,
документирования и пресечения преступной деятельности в уголовнопроцессуальном порядке в ряде случаев ее следует пресекать путем
привлечения разрабатываемых лиц и их окружения за административные
правонарушения (административная ответственность за различные
нарушения законодательства о ПОД/ФТ предусмотрена ст. 15.27 КоАП), а
также привлечения к уголовной ответственности за сопутствующие
преступления (должностные, налоговые, таможенные и т.д.).
В качестве одного из направлений реализации оперативных материалов,
а также весьма эффективного рычага воздействия в отношении юридических
лиц и руководителей предприятий, учреждений и организаций, допускающих
нарушения в сфере противодействия отмыванию преступных доходов и
вместе с тем осуществляющих деятельность, связанную с допуском к
сведениям, составляющим государственную тайну, следует рассматривать
применение мер административного принуждения. Наряду с указанными
объектами административного воздействия стоят и органы исполнительной
власти и местного самоуправления, в отношении которых решением
Межведомственной комиссии по защите государственной тайны от 6 апреля
2005 года N 96 предписано при наличии оснований возбуждать дела об
административных правонарушениях, ответственность за которые
предусмотрена ст. 13.5, 13.6, 13.12, 13.13, 13.17, 14.1, 17.7, 17.9, 19.4, 19.5,
19.6, 19.7, 19.20, 20.23, 20.24 КоАП.
На основании Положения о лицензировании деятельности предприятий,
учреждений и организаций по проведению работ, связанных с
использованием сведений, составляющих государственную тайну,
утвержденного Постановлением Правительства Российской Федерации от 15
апреля 1995 года N 333, и Инструкции о порядке допуска должностных лиц и
граждан Российской Федерации к государственной тайне, утвержденной
Постановлением Правительства Российской Федерации от 28 октября 1995
года N 1050, а также в соответствии с Законом Российской Федерации "О
государственной тайне" от 21 июля 1993 года N 5485-1 в отношении
установленных
коррупционеров
и
иных
лиц,
осуществляющих
противоправную деятельность, в целях ее пресечения может быть прекращен
допуск к сведениям, составляющим государственную тайну, что формирует
условия, объективно препятствующие продолжению ими работы в
соответствующих органах исполнительной власти и организациях.
Кроме того, в арсенале органов правопорядка имеются такие меры
воздействия, как информирование вышестоящих организаций и
руководителей органов власти, а также объявление официальных
предупреждений и внесение представлений, обязательных для исполнения
должностными лицами.
В целях пресечения противоправной деятельности сотрудников
кредитных, финансовых и установленных нефинансовых организаций и лиц,
вовлеченных в отмывание преступных доходов, целесообразно направлять
информацию о выявленных нарушениях законодательства в кредитнофинансовой сфере в Росфинмониторинг, Банк России, Федеральную службу
по финансовым рынкам, Росстрахнадзор, иные контролирующие
организации, надзорные и правоохранительные органы, инициировать
проверочные мероприятия с их стороны. Результатом таких мероприятий на
основании выявленных нарушений, в том числе не связанных с отмыванием,
может быть привлечение к уголовной, административной ответственности,
наложение предусмотренных законом взысканий, в том числе
приостановление и отзыв лицензий на осуществление деятельности,
штрафных санкций, что ведет к парализации деятельности криминальных и
коррумпированных
структур.
Это
способствует
возникновению
конфликтных ситуаций в преступной среде, снижению доверия ее членов
друг другу.
Денежные средства или иное имущество, которые получены преступным
путем, в соответствии с п. 2 и 2.1 ч. 1 ст. 81 УПК признаются вещественными
доказательствами и на основании п. 4 ч. 3 указанной статьи подлежат
возвращению законному владельцу либо обращению в доход государства с
приведением в приговоре обоснования принятого решения.
Пресечение отмывания преступных доходов возможно и с позиций
гражданско-правовых институтов. Согласно ст. 166, 168, 169 ГК сделки, не
отвечающие требованиям закона или иных правовых актов или совершенные
с целью, заведомо противной основам правопорядка или нравственности,
ничтожны. Исходя из этого, прокурор при наличии обоснованных
подозрений может обратиться в суд с иском о признании сделки с незаконно
полученными доходами ничтожной. В этом случае ответчик, в том числе и
лицо, подозреваемое в преступном получении доходов, должен доказывать
обоснованность своих возражений. При наличии умысла у обеих сторон
такой сделки в случае исполнения сделки обеими сторонами в доход
Российской Федерации взыскивается все полученное ими по сделке. В случае
исполнения сделки одной стороной с другой стороны взыскивается в доход
Российской Федерации все полученное и все причитавшееся первой стороне
в возмещение полученного.
Пресечение отмывания преступных доходов может осуществляться не
только посредством применения открытых мер. В целях разложения
криминальных и коррупционных сообществ целесообразно проведение
активных оперативных и информационно-психологических комбинаций.
В целом в работе по линии борьбы с отмыванием преступных доходов
необходимо учитывать следующие особенности:
- правильное определение объектов создания оперативных позиций для
последующей эффективной расстановки и использования оперативных сил и
средств в борьбе с отмыванием преступных доходов;
- выделение характерных признаков, способствующих выявлению
отмывания преступных доходов, и круга сведений о противоправной
деятельности, подлежащих оперативному документированию;
- тщательное и полное оперативное документирование с целью
формирования и закрепления доказательств противоправной деятельности
разрабатываемых лиц, которые могут быть в дальнейшем использованы в
уголовно-процессуальном порядке;
- использование наряду с уголовно-процессуальными всех доступных
правовых механизмов и законных возможностей органов правопорядка для
предупреждения и пресечения деятельности по отмыванию преступных
доходов.
АКТУАЛЬНЫЕ ВОПРОСЫ ВЗАИМОДЕЙСТВИЯ
ПРАВООХРАНИТЕЛЬНЫХ
ОРГАНОВ С ПОДРАЗДЕЛЕНИЯМИ ФИНАНСОВОЙ РАЗВЕДКИ
Взаимодействие правоохранительных органов и подразделений
финансовой разведки осуществляется в целях предупреждения, выявления,
пресечения, раскрытия и расследования преступлений, связанных с
отмыванием преступных доходов, а также предикатных преступлений,
предшествующих отмыванию доходов, полученных преступным путем. В
Российской Федерации это взаимодействие осуществляется в соответствии с
Инструкцией по организации информационного взаимодействия в сфере
противодействия легализации (отмыванию) денежных средств и иного
имущества, полученных преступным путем, утвержденной Приказом
Генеральной прокуратуры, МВД, ФСБ, ФСКН, ФТС, Следственного
комитета при прокуратуре Российской Федерации, Росфинмониторинга от 5
августа 2010 г. N 309/566/378/318/1460/43/207.
В соответствии со ст. 26 Федерального закона от 2 декабря 1990 года N
395-1 "О банках и банковской деятельности" (в редакции Федерального
закона от 26 апреля 2007 года N 63-ФЗ) информация, составляющая
банковскую тайну, кредитными организациями в правоохранительные
органы до возбуждения уголовного дела не предоставляется. В связи с этим
актуальным является вопрос организации информационного взаимодействия
с федеральным органом исполнительной власти, уполномоченным
осуществлять контроль над проведением операций с денежными средствами
или иным имуществом в целях противодействия отмыванию преступных
доходов.
Организации, осуществляющие операции с денежными средствами или
иным имуществом на территории Российской Федерации, представляют
сообщения о финансовых операциях, подлежащих контролю в соответствии с
российским законодательством, в Росфинмониторинг, выступающий в
качестве такого уполномоченного органа. На основе этих сообщений с
применением специальных методов анализа и обобщения выделяются
сделки,
вызывающие
подозрение
как
криминальные.
Затем
Росфинмониторинг при необходимости направляет запросы в организации,
осуществляющие операции с денежными средствами или иным имуществом,
федеральные органы государственной власти и органы местного
самоуправления, Банк России, уполномоченные органы финансового
контроля иностранных государств. После уточнения информации, в случае ее
подтверждения, материалы передаются в правоохранительные органы.
Следует помнить, что инициативное предоставление информации
Росфинмониторингом в правоохранительные органы в соответствии с их
компетенцией осуществляется только при наличии достаточных оснований,
свидетельствующих о том, что операция, сделка связаны с легализацией
(отмыванием) доходов, полученных преступным путем, или с
финансированием терроризма.
Однако нередко информация требуется на стадии выявленного
приготовления к совершению преступления. В Федеральном законе от 7
августа 2001 года N 115-ФЗ не закреплена обязанность предоставлять
информацию по запросам правоохранительных органов, поэтому, как следует
из содержания ч. 2 ст. 8 Федерального закона N 115-ФЗ, по запросу
правоохранительного органа информация может быть направлена
Росфинмониторингом только в случае, если последним в ней будут найдены
достаточные основания связи операции или сделки с отмыванием
преступных доходов или с финансированием терроризма. Это обязывает
органы правопорядка обосновать, что ими запрашиваются сведения именно о
таких сделках и операциях. При этом субъект оперативно-розыскной
деятельности, располагающий только оперативной информацией о
причастности сделки или операции к отмыванию преступных доходов, не
может передать ее в Росфинмониторинг, поскольку последний не является
субъектом оперативно-розыскной деятельности.
Вместе с тем сотрудники правоохранительных органов и
Росфинмониторинга при исполнении Федерального закона N 115-ФЗ
обеспечивают сохранность ставших им известными сведений, связанных с
деятельностью уполномоченного органа, составляющих служебную,
банковскую, налоговую, коммерческую тайну или тайну связи, и несут
установленную законодательством Российской Федерации ответственность
за разглашение этих сведений.
Таким образом, основанием для проведения финансового расследования
и
организации
совместной
работы
может
служить
запрос
правоохранительного органа в связи с осуществлением оперативнорозыскных мероприятий или расследованием уголовного дела. Учитывая, что
информация, которой располагает Росфинмониторинг, ограничена в
обращении законодательством о банковской тайне, следователям и
оперативным работникам при составлении запросов в Росфинмониторинг
следует иметь в виду, что межведомственное информационное
взаимодействие осуществляется на федеральном, окружном и региональном
уровнях. Направление письменных запросов в рамках межведомственного
информационного взаимодействия осуществляется от имени руководителей
оперативных и следственных подразделений правоохранительных органов,
подразделений Росфинмониторинга и их заместителей.
В
структуре
Росфинмониторинга
взаимодействие
с
правоохранительными
органами
осуществляется
Управлением
по
противодействию отмыванию доходов, Управлением по противодействию
финансированию терроризма, Управлением координации и взаимодействия и
через территориальные органы, находящиеся в федеральных округах, межрегиональными управлениями Росфинмониторинга.
Формами
информационного
взаимодействия
между
правоохранительными органами и Росфинмониторингом выступают:
- взаимное предоставление информации, необходимой для установления
связи операций (сделок) с отмыванием преступных доходов, а также с
предикатными преступлениями, в виде письменных запросов и ответов на
них, либо инициативное предоставление такой информации. По
согласованию между Росфинмониторингом и правоохранительными
органами запросы и ответы на них могут направляться в электронной форме
с использованием электронной цифровой подписи;
- исполнение запросов органов Росфинмониторинга о предоставлении
информации, содержащейся в базах данных правоохранительных органов, в
порядке, определяемом правоохранительными органами по согласованию с
Росфинмониторингом;
- обеспечение доступа правоохранительных органов к Единой
информационной системе, создаваемой Росфинмониторингом, в порядке,
определяемом
Росфинмониторингом
по
согласованию
с
правоохранительными органами;
- информирование Росфинмониторингом правоохранительных органов о
выявленных фактах нарушений законодательства Российской Федерации, а
также причинах и условиях, им способствующих.
На практике информационный обмен между Росфинмониторингом и
правоохранительными органами включает в себя выявление и проверку
первичной информации о фактах отмывания преступных доходов, а также о
предикатных преступлениях; направление Росфинмониторингом в порядке,
установленном ст. 8 Федерального закона N 115-ФЗ, информации и
материалов в правоохранительные органы в соответствии с их компетенцией;
взаимодействие на стадии расследования уголовных дел.
На стадии выявления и проверки первичной информации о фактах
отмывания преступных доходов задачами информационного взаимодействия
являются:
для Росфинмониторинга:
- проверка информации, получаемой от организаций, осуществляющих
операции с денежными средствами или иным имуществом, и выявление
операций (сделок), имеющих признаки связи с отмыванием преступных
доходов;
- идентификация лиц, проходящих по материалам финансового
мониторинга операций с денежными средствами или иным имуществом и
проверяемых Росфинмониторингом по подозрению на причастность к
отмыванию преступных доходов;
- получение имеющихся в правоохранительных органах данных,
указывающих на возможное преступное происхождение денежных средств
или
иного
имущества,
операции
с
которыми
проверяются
Росфинмониторингом, а также сведений о подозреваемых лицах;
- обеспечение взаимодействия и информационного обмена с
уполномоченными органами иностранных государств в порядке,
предусмотренном международными договорами Российской Федерации, в
целях решения перечисленных задач;
для правоохранительных органов:
- проверка лиц на причастность к совершению преступлений,
предусмотренных ст. 174 и 174.1 УК России;
- выявление признаков совершения предикатных преступлений
посредством установления наличия (отсутствия) в базе данных
Росфинмониторинга сведений о совершении лицами, проверяемыми на
причастность к таким преступлениям, операций (сделок), имеющих признаки
связи с отмыванием преступных доходов.
Необходимо отметить, что для решения своих задач Росфинмониторинг
может направить письменный запрос в правоохранительные органы о
предоставлении в соответствии с их компетенцией информации о лицах,
объявленных в местный, федеральный и международный розыск; о владении
автотранспортными средствами и их регистрации; о судимости; о
возбужденных, прекращенных, направленных в суд уголовных делах о
преступлениях, связанных с отмыванием преступных доходов, а также иную
информацию по вопросам, отнесенным к сфере ведения Росфинмониторинга,
в объеме, предусмотренном российским законодательством.
Соответствующие сведения (при их наличии) должны направляться в
Росфинмониторинг с учетом требований российского законодательства о
защите государственной и служебной тайны.
Для реализации своих задач правоохранительные органы могут
направлять в Росфинмониторинг письменные запросы с изложением
оснований проверки и возможно полных установочных данных о
проверяемых юридических и физических лицах.
При этом следует учитывать, что в тех случаях, когда достаточные
основания, свидетельствующие о том, что операции (сделки) связаны с
отмыванием преступных доходов, отсутствуют, но имеются сведения о
сделках, имеющих запутанный или необычный характер, не имеющих
очевидного экономического смысла или очевидной законной цели,
несоответствии сделок уставным целям деятельности организации,
неоднократном совершении операций или сделок, характер которых дает
основание полагать, что целью их осуществления является уклонение от
процедур обязательного контроля, Росфинмониторинг может направить в
правоохранительный орган информационный запрос в целях получения
дополнительной информации.
Информационный запрос должен содержать сведения о наличии в
информационных базах Росфинмониторинга информации об операциях
(сделках) проверяемых лиц, приблизительных суммах и периоде совершения
операций, их характере, а также указание на характер и объем
дополнительной информации, необходимой Росфинмониторингу для
дальнейшего анализа операций (сделок) проверяемых лиц на предмет
установления достаточных оснований, свидетельствующих о связи операций
(сделок) с отмыванием преступных доходов.
На основании запроса правоохранительных органов, содержащего
соответствующие обоснования подозрения проверяемых лиц в причастности
к отмыванию преступных доходов на территории как Российской Федерации,
так и иностранных государств, при наличии в нем конкретных реквизитов,
идентифицирующих финансовые операции (сделки) за рубежом,
Росфинмониторинг может запросить необходимую информацию в
подразделении финансовой разведки (далее - ПФР) иностранного
государства и с согласия последнего по получении информации передать ее в
правоохранительные органы.
Такой запрос правоохранительных органов должен содержать сведения,
позволяющие идентифицировать проверяемых юридических и физических
лиц (для юридических лиц - ИНН, ОГРН, Ф.И.О. учредителей и
руководителей, место регистрации/нахождения, банковские реквизиты; для
физических лиц - Ф.И.О., дата рождения, место регистрации, иные
паспортные данные); информацию об операциях, включая их вид, способ
осуществления, а также информацию о счетах, по которым проводились
операции, данные, указывающие на связь операций с государством, где
находится запрашиваемое ПФР.
Повышению эффективности отработки запроса может способствовать
краткое описание фабулы проверяемых фактов с указанием периода
совершения предикатного (предшествующего отмыванию) преступления и
суммы преступного дохода.
Важно иметь в виду, что информация, полученная от ПФР иностранного
государства, может быть использована только в целях оперативной проверки
или оперативного сопровождения по уголовному делу и в дальнейшем без
надлежащего оформления и без предварительного получения согласия
соответствующего иностранного ПФР не может быть приобщена к
материалам уголовного дела и использована в качестве доказательства в
суде.
На стадии расследования уголовных дел взаимодействие между
Росфинмониторингом и правоохранительными органами может включать:
со стороны Росфинмониторинга:
- сбор, обработку и анализ информации о финансовых операциях
(сделках), совершаемых лицами, проверяемыми по ранее переданным в
правоохранительные органы информации и материалам;
- исполнение запросов, касающихся мониторинга операций,
совершенных вновь выявленными лицами, проверяемыми на причастность к
отмыванию преступных доходов;
- подготовку дополнительных выборок, схем и аналитических
документов с использованием информационно-технологических ресурсов по
запросам правоохранительных органов;
- направление запросов в ПФР иностранных государств по эпизодам,
связанным с проведением операций (сделок) за рубежом;
со стороны правоохранительных органов:
- информирование Росфинмониторинга о результатах рассмотрения
материалов и расследования уголовных дел;
- направление уточняющих или проверочных запросов по вновь
выявленным лицам, проверяемым на причастность к отмыванию преступных
доходов, для проведения дополнительного финансового анализа с
использованием информационных ресурсов Росфинмониторинга и
возможностей иностранных ПФР.
Исполнение Росфинмониторингом запросов правоохранительных
органов должно осуществляться в рамках требований Федерального закона N
115-ФЗ. Во-первых, в базе данных Росфинмониторинга отсутствуют - и он не
вправе запрашивать - дополнительные сведения об операциях с денежными
средствами или иным имуществом, совершенных до вступления в силу
Федерального закона N 115-ФЗ, то есть за период до 1 февраля 2002 года, за
исключением информации, представленной на основании международных
договоров. Во-вторых, не подлежат представлению сведения о финансовых
операциях и других сделках с денежными средствами или иным имуществом,
которые связаны с отмыванием доходов, полученных в результате
совершения преступлений, предусмотренных ст. 193, 194, 198, 199, 199.1 и
199.2 УК России.
Запросы, поступающие в рамках межведомственного информационного
взаимодействия, должны быть исполнены в течение одного месяца. По
согласованию может быть установлен иной срок исполнения запроса.
Инициативное
направление
информации
и
материалов
в
правоохранительные органы может осуществляться по решению
руководителей подразделений центрального аппарата и межрегиональных
управлений Росфинмониторинга.
По завершении финансового расследования при наличии достаточных
оснований, свидетельствующих о том, что операция или сделка связаны с
отмыванием преступных доходов, Росфинмониторинг должен в кратчайший
срок направить соответствующие информацию и материалы в
правоохранительные органы в соответствии со ст. 8 Федерального закона N
115-ФЗ, о чем уведомить прокурора.
В правоохранительные органы направляются следующие информация и
материалы:
1. Письмо с изложением сведений о том, что операция либо сделка
связаны с отмыванием преступных доходов.
2. Справка о результатах анализа операций (сделок) проверяемых лиц на
предмет связи с отмыванием преступных доходов, содержащая сведения:
- о характере и источнике поступления в Росфинмониторинг
информации о финансовых операциях и других сделках с денежными
средствами или иным имуществом, послуживших основанием для
проведения проверочных мероприятий;
- об установочных данных, позволяющих идентифицировать
юридических и физических лиц, совершающих (или совершавших)
финансовые операции и другие сделки с денежными средствами или иным
имуществом, возможно связанные с отмыванием преступных доходов;
- о периоде, общем количестве и суммах совершенных с целью
отмывания преступных доходов финансовых операций и других сделок с
денежными средствами или иным имуществом;
- о выявленной схеме отмывания преступных доходов и признаках,
свидетельствующих о том, что совершенные финансовые операции и другие
сделки с денежными средствами или иным имуществом могут быть связаны
с отмыванием.
3. Документы, подтверждающие доводы, изложенные в справке,
полученные Росфинмониторингом от организаций, осуществляющих
операции с денежными средствами и иным имуществом, налоговых,
таможенных и иных государственных органов, сведения о финансовых
операциях проверяемых лиц, в том числе заверенные копии платежных
документов (при наличии), схемы финансовых операций и учредительских
связей проверяемых лиц, выписки из государственных реестров и регистров
и т.д.
4. Перечень совершенных финансовых операций и других сделок с
денежными средствами или иным имуществом с указанием банковских и
иных идентифицирующих реквизитов по каждой сделке, при наличии документы или заверенные копии этих документов, а также иные
полученные Росфинмониторингом материалы.
5. Информация, в отношении которой, по мнению Росфинмониторинга,
необходима дополнительная проверка с использованием методов
оперативно-розыскной деятельности.
При отсутствии достаточных оснований, свидетельствующих о том, что
операция либо сделка связаны с отмыванием преступных доходов, но при
наличии сведений о сделках, имеющих запутанный или необычный характер,
не имеющих очевидного экономического смысла или очевидной законной
цели,
несоответствии
сделок
целям
деятельности
организации,
установленным
учредительными
документами
этой
организации,
неоднократном совершении операций или сделок, характер которых дает
основание полагать, что целью их осуществления является уклонение от
процедур обязательного контроля, Росфинмониторинг может направить в
правоохранительные органы информацию и материалы с предложением о
проведении соответствующей проверки.
В зависимости от значимости информации, а также характера
совершенных действий проверки могут проводиться подразделениями
центральных
аппаратов
правоохранительных
органов
или
их
территориальными подразделениями.
Дальнейшая переписка по переданным Росфинмониторингом в
правоохранительные органы материалам, в том числе связанная с
направлением дополнительной информации, должна осуществляться на
уровне
руководителей
подразделений
Росфинмониторинга
и
правоохранительных органов.
Контроль результатов рассмотрения информации и материалов,
направленных в правоохранительные органы, должен осуществляться их
головными подразделениями.
Правоохранительные органы в течение десяти дней с момента
завершения дела оперативного учета, принятия соответствующего
процессуального решения по результатам проверки сообщения о
преступлении, а также расследования уголовного дела должны
информировать Росфинмониторинг о результатах использования полученной
информации и материалов.
Если в результате анализа поступающей информации, инициативного
поиска по внешним информационным ресурсам, включая средства массовой
информации, реализации полномочий по контролю и надзору за
исполнением законодательства о противодействии отмыванию преступных
доходов Росфинмониторинг обнаружит наличие причин и условий,
способствующих совершению преступлений и иных правонарушений,
выявит факты совершения преступлений и иных правонарушений или
потенциальную возможность их совершения, соответствующая информация
должна быть направлена в правоохранительные органы по их компетенции.
О
результатах
рассмотрения
полученной
информации
правоохранительные органы в течение одного месяца с момента принятия
решения по ней сообщают в Росфинмониторинг, если иной срок не
согласован дополнительно.
Еще раз следует отметить, что в соответствии с международными
стандартами, определяющими статус создаваемых государствами органов по
противодействию легализации (отмыванию) доходов, полученных
преступным путем, и финансированию терроризма, Росфинмониторинг
является подразделением финансовой разведки, деятельность которого
осуществляется в режиме обеспечения банковской, коммерческой, налоговой
и иной охраняемой законом тайны. В силу вышеназванных специфических
требований необходимо дополнительно подчеркнуть, что сотрудникам
органов правопорядка при взаимодействии с Росфинмониторингом и его
территориальными подразделениями следует учитывать:
1. Все материалы и сведения ПФР (сведения из базы данных
Росфинмониторинга о подозрительных финансовых операциях, схемы, копии
банковских документов) носят конфиденциальный характер, их проверка
должна осуществляться оперативным путем, как правило, в рамках дел
оперативного учета, в том числе при наличии возбужденного уголовного
дела.
2. Приобщение информации, поступившей из ПФР, к материалам
официальных расследований недопустимо. Подготовка материалов и
сведений ПФР для использования их в уголовных делах должна
осуществляться в порядке, предусмотренном Федеральным законом "Об
оперативно-розыскной деятельности", без указания источника получения
информации. Материалы и сведения ПФР имеют ориентирующий характер и
могут быть использованы для планирования оперативно-розыскных
мероприятий и следственных действий, в том числе по изъятию оригиналов
банковских и иных документов, имеющих доказательственное значение, для
наложения ареста на денежные вклады и имущество в России и за рубежом.
3. Не следует привлекать должностных лиц ПФР для участия в
производстве следственных действий по уголовным делам о преступлениях,
связанных с отмыванием преступных доходов. Однако их консультативная
помощь может иметь существенное значение в оперативно-розыскной
деятельности и расследовании уголовных дел.
Следует учитывать, что сотрудники Росфинмониторинга могут
привлекаться к участию в расследовании уголовных дел в качестве
специалистов, хотя основной формой взаимодействия Росфинмониторинга и
органов безопасности является информационный обмен. Росфинмониторинг
не может самостоятельно реализовывать материалы финансовых
расследований, эффективность его деятельности зависит от организации
взаимодействия с правоохранительными органами на стадии рассмотрения и
передачи завершенных производством дел финансового анализа и иных
материалов. Вне рамок уголовного процесса находится деятельность
Экспертного совета при Росфинмониторинге, созданного для коллегиального
рассмотрения завершенных производством дел финансового анализа и
оценки достаточности имеющихся оснований для направления материалов в
правоохранительные органы в порядке ст. 8 Федерального закона от 7
августа 2001 года N 115-ФЗ. Также возможно создание временных рабочих
групп для работы по конкретным уголовным делам, объединяющих
сотрудников Росфинмониторинга и следователей.
Информация и материалы Росфинмониторинга рассматриваются в
качестве "сообщения о совершенном преступлении" в порядке ст. 140 УПК.
По направленным в правоохранительные органы в соответствии со ст. 8
Федерального закона от 7 августа 2001 года N 115-ФЗ информации и
материалам осуществляется проверка в порядке ст. 7 Федерального закона от
12 августа 1995 года N 144-ФЗ. Материалы завершенных производством дел
оперативного учета оформляются в установленном порядке, и по ним
принимается процессуальное решение в соответствии со ст. 145 УПК, о чем
сообщается в Росфинмониторинг.
Отмеченные моменты требуют внимания и надлежащего учета в
организации работы по информационному обмену правоохранительного
органа с подразделением финансовой разведки.
Приложения <*>
--------------------------------
<*> Тексты не приводятся.
Федеральный закон от 07.08.2001 N 115-ФЗ "О противодействии
легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и
финансированию терроризма";
"Уголовный кодекс Российской Федерации" от 13.06.1996 N 63-ФЗ
(извлечения, ст. 104.1 - 104.2, 174, 174.1, 175, 183);
"Кодекс
Российской
Федерации
об
административных
правонарушениях" от 30.12.2001 N 195-ФЗ (извлечения, ст. 15.27);
Федеральный закон от 08.01.1998 N 3-ФЗ "О наркотических средствах и
психотропных веществах" (извлечения, ст. 52);
Постановление Пленума Верховного Суда РФ от 18.11.2004 N 23 "О
судебной практике по делам о незаконном предпринимательстве и
легализации (отмывании) денежных средств или иного имущества,
приобретенных преступным путем" (извлечения, п. 19 - 27);
Рекомендации по разработке критериев выявления и определению
признаков необычных сделок (утверждены Приказом Росфинмониторинга от
08.05.2009 N 103).