О порядке формирования и использования кредитными

Положение ПРБ от 10 ноября 2009 года N 91-П (САЗ 09-51)
О порядке формирования и использования кредитными организациями фонда риска
Утверждено решением правления
Приднестровского республиканского банка
Протокол N 32 от 10 ноября 2009 года
Зарегистрировано Министерством юстиции
Приднестровской Молдавской Республики 17 декабря 2009 года
Регистрационный N 5089
С изменениями и дополнениями, внесенными Указаниями ПРБ от 9 сентября 2010 года N 400-У;
от 3 марта 2011 года N 444-У; от 3 марта 2011 года N 442-У; от 4 августа 2011 года N 473-У;
от 13 октября 2011 года N 485-У; от 26 марта 2012 года N 524-У; от 4 июля 2012 года N 567-У;
от 15 августа 2012 года N 582-У; от 4 сентября 2013 года N 713-У;
от 25 декабря 2013 года N 749-У; от 30 января 2014 года N 759-У; от 28 февраля 2014 года N 767-У;
от 26 декабря 2014 года N 828-У; от 8 мая 2015 года N 844-У; от 16 июля 2015 года N 859-У
Настоящее Положение разработано в соответствии с Законом Приднестровской
Молдавской Республики от 7 мая 2007 года N 212-З-IV «О центральном банке Приднестровской
Молдавской Республики» (газета «Приднестровье» N 97(3120) от 1 июня 2007 года) с изменениями
и дополнениями, внесенными законами Приднестровской Молдавской Республики от 6 марта 2008
года N 413-ЗИ-IV (САЗ 08-9); от 20 марта 2008 года N 423-ЗИ-IV (САЗ 08-11); от 29 мая 2008 года
N 477-ЗИ-IV (САЗ 08-21); от 2 декабря 2008 года N 609-ЗД-IV (САЗ 08-48); от 11 марта 2009 года
N 676-ЗИД-IV (САЗ 09-11); от 19 мая 2009 года N 760-ЗИД-IV (САЗ 09-21), Законом
Приднестровской Молдавской Республики от 1 декабря 1993 года «О банках и банковской
деятельности в Приднестровской Молдавской Республике «(СЗМР 93-2) с изменениями и
дополнениями, внесенными законами Приднестровской Молдавской Республики от 14 мая 1996
года N 6-ЗИД (СЗМР 96-2); от 13 июля 2001 года N 29-ЗД-III (газета «Приднестровье» N 132 (1642)
от 18 июля 2001 года); от 10 июля 2002 года N 152-ЗИД-III (САЗ 02-28); от 31 октября 2002 года N
202-ЗД-III (САЗ 02-44); от 25 октября 2005 года N 648-ЗИД-III (САЗ 05-44); от 31 октября 2006
года N 112-ЗИД-IV (САЗ 06-45); от 12 июня 2007 года N 223-ЗИД-IV (САЗ 07-25); от 9 июля 2009
года N 806-ЗИ-IV (САЗ 09-29) и определяет порядок формирования и использования банками и
кредитными организациями, осуществляющими отдельные банковские операции, (далее кредитные организации) фонда риска на возможные потери по кредитам и приравненной к ним
задолженности, а также особенности осуществления надзора Приднестровским республиканским
банком за соблюдением кредитными организациями порядка формирования фонда риска.
Глава 1. Общие положения
1. Кредитные организации обязаны формировать фонд риска в соответствии с порядком,
установленным настоящим Положением. Фонд риска - специальный резерв на возможные потери
по кредитам и приравненной к ним задолженности, необходимость формирования которого
обусловлена рисками в деятельности кредитных организаций. Перечень денежных требований и
требований, вытекающих из сделок с финансовыми инструментами, признаваемых кредитами в
рамках настоящего Положения, приведен в Приложении N 1 к настоящему Положению.
2. Классификация (реклассификация) кредитов и формирование (уточнение размера)
фонда риска осуществляются на основании следующих принципов:
а) соответствие фактических действий по классификации кредитов и формированию фонда
риска требованиям настоящего Положения и внутренних документов кредитной организации по
вопросам классификации кредитов и формирования фонда риска, принимаемых уполномоченным
органом (уполномоченными органами) кредитной организации (далее - внутренние документы);
б) комплексный и объективный анализ всей информации, относящейся к сфере
классификации кредитов и формирования фонда риска;
в) своевременность классификации (реклассификации) кредита и (или) формирования
(уточнения размера) фонда риска и достоверность отражения изменений размера фонда риска в
учете и отчетности.
3. Фонд риска формируется кредитной организацией при обесценивании кредита
(кредитов), то есть при потере кредитом стоимости вследствие неисполнения либо ненадлежащего
исполнения заемщиком обязательств по кредиту перед кредитной организацией либо
существования реальной угрозы такого неисполнения (ненадлежащего исполнения) (далее кредитный риск).
4. Величина потери кредитом стоимости определяется как разность между балансовой
стоимостью кредита, то есть остатком задолженности по кредиту, отраженным по счетам
бухгалтерского учета на момент его оценки, и его справедливой стоимостью на момент оценки,
осуществленной в порядке, установленном настоящим Положением (далее - текущая стоимость
кредита). Оценка справедливой стоимости кредита (далее - оценка кредита) осуществляется на
постоянной основе, начиная с момента выдачи кредита.
5. Фонд риска формируется по конкретному кредиту либо по портфелю однородных
кредитов, то есть по группе кредитов со сходными характеристиками кредитного риска,
соответствующих требованиям, установленным настоящим Положением, и обособленных в целях
формирования фонда риска (далее - портфель однородных кредитов) в связи с кредитным риском,
обусловленным деятельностью конкретного заемщика либо группы заемщиков, предоставленные
которым кредиты включены в портфель однородных кредитов.
6. При формировании фонда риска кредитные организации определяют в соответствии с
порядком, установленным пунктом 7 и главой 3 настоящего Положения, размер расчетного фонда
риска, то есть фонда, отражающего величину потерь кредитной организации по кредиту, которые
должны быть признаны при соблюдении предусмотренного настоящим Положением порядка
оценки факторов кредитного риска без учета обеспечения по кредиту.
При наличии обеспечения по кредиту, предусмотренного главой 5 настоящего Положения,
размер формируемого фонда риска определяется в порядке, установленном указанной главой.
При отсутствии обеспечения по кредиту, предусмотренного главой 5 настоящего
Положения, фонд риска формируется в размере расчетного фонда риска.
Формирование портфелей однородных кредитов, определение размера фонда риска по
портфелям однородных кредитов осуществляются в соответствии с порядком, установленным
главой 4-1 настоящего Положения.
7. В целях определения размера расчетного фонда риска в связи с действием факторов
кредитного риска кредиты классифицируются на основании профессионального суждения (за
исключением кредитов, сгруппированных в портфель однородных кредитов) в одну из пяти
категорий качества:
I (высшая) категория качества (стандартные кредиты) - отсутствие кредитного риска
(вероятность финансовых потерь вследствие неисполнения либо ненадлежащего исполнения
заемщиком обязательств по кредиту равна нулю);
II категория качества (нестандартные кредиты) - умеренный кредитный риск (вероятность
финансовых потерь вследствие неисполнения либо ненадлежащего исполнения заемщиком
обязательств по кредиту обусловливает его обесценивание в размере от 1 до 20 процентов);
III категория качества (сомнительные кредиты) - значительный кредитный риск
(вероятность финансовых потерь вследствие неисполнения либо ненадлежащего исполнения
заемщиком обязательств по кредиту обусловливает его обесценивание в размере от 21 до 50
процентов);
IV категория качества (проблемные кредиты) - высокий кредитный риск (вероятность
финансовых потерь вследствие неисполнения либо ненадлежащего исполнения заемщиком
обязательств по кредиту обусловливает его обесценивание в размере от 51 до 100 процентов);
V (низшая) категория качества (безнадежные кредиты) - отсутствует вероятность возврата
кредита в силу неспособности или отказа заемщика выполнять обязательства по кредиту, что
обусловливает полное (в размере 100 процентов) обесценивание кредита.
Кредиты, отнесенные ко II-V категориям качества, являются обесцененными.
Кредитная организация формирует фонд риска по портфелям однородных кредитов в
соответствии с применяемой ею методикой оценки риска по соответствующим портфелям
однородных кредитов. Кредитная организация распределяет сформированные портфели
однородных кредитов по следующим категориям качества:
I (высшая) категория качества - портфели однородных кредитов с размером
сформированного фонда риска 0 процентов (потери по портфелю однородных кредитов
отсутствуют);
II категория качества - портфели однородных кредитов с размером сформированного
фонда риска не более 3 процентов совокупной балансовой стоимости кредитов, объединенных в
портфель;
III категория качества - портфели однородных кредитов с размером сформированного
фонда риска свыше 3 и до 20 процентов совокупной балансовой стоимости кредитов,
объединенных в портфель;
IV категория качества - портфели однородных кредитов с размером сформированного
фонда риска свыше 20 и до 50 процентов совокупной балансовой стоимости кредитов,
объединенных в портфель;
V (низшая) категория качества - портфели однородных кредитов с размером
сформированного фонда риска свыше 50 процентов совокупной балансовой стоимости кредитов,
объединенных в портфель.
8. Фонд риска формируется в пределах суммы основного долга (балансовой стоимости
кредита). В сумму основного долга не включаются: обусловленные законом, обычаями делового
оборота или договором, на основании которого кредит предоставлен, платежи в виде процентов за
пользование кредитом, комиссионные, неустойки, а также иные платежи в пользу кредитной
организации, вытекающие из договора, на основании которого кредит предоставлен (далее проценты по кредиту).
9. Фонд риска формируется в рублях Приднестровской Молдавской Республики по
официальному курсу Приднестровского республиканского банка на дату формирования
независимо от валюты кредита.
10. Требования настоящего Положения не распространяются на:
а) требования к Приднестровскому республиканскому банку;
б) финансовые активы, отражаемые в бухгалтерском учете по рыночной стоимости, по
которым осуществляется переоценка в соответствии с нормативными актами Приднестровского
республиканского банка.
Глава 2. Общие требования по оценке кредитных рисков
11. Оценка кредитного риска по кредиту и портфелям однородных кредитов
осуществляется на постоянной основе. Классификация и оценка кредита (портфелей однородных
кредитов), определение (уточнение размера) фонда риска по кредиту и портфелям однородных
кредитов производятся с периодичностью, установленной главами 3 и 4-1 настоящего Положения.
12. Оценка кредита и определение размера расчетного фонда риска и фонда риска
осуществляются кредитными организациями самостоятельно на основе профессионального
суждения, за исключением случаев, когда оценка кредита и (или) определение размера фонда
риска производятся на основании оценки Приднестровского республиканского банка в порядке и
случаях, предусмотренных главой 8 настоящего Положения.
13. Внутренние документы должны соответствовать требованиям настоящего Положения
и иных нормативных правовых актов по вопросам кредитной политики кредитных организаций и
(или) методов ее реализации.
Кредитная организация отражает во внутренних документах:
а) систему оценки кредитного риска по кредитам, позволяющую классифицировать
кредиты (портфели однородных кредитов) по категориям качества, предусмотренным настоящим
Положением, в том числе содержащую более детализированные процедуры оценки качества
кредитов и формирования фонда риска, чем это предусмотрено настоящим Положением;
б) порядок оценки кредитов, в том числе критерии оценки кредитов, порядок
документального оформления и подтверждения оценки кредитов;
в) порядок принятия и исполнения решений по формированию фонда риска;
г) порядок принятия решений о признании задолженности по кредитам безнадежной.
Задолженность по кредитам признается безнадежной и подлежит списанию кредитными
организациями в порядке, установленном главой 7 настоящего Положения;
г-1) правила (методы, процедуры), используемые для определения реальности
деятельности заемщика - юридического лица в сфере производства продукции, выполнения работ
и оказания услуг (далее - реальность деятельности), включая перечень обстоятельств,
свидетельствующих о возможном отсутствии у заемщика - юридического лица реальной
деятельности или осуществлении ее в незначительных объемах в денежном выражении, не
сопоставимых с размером кредита (совокупности кредитов, предоставленных данному заемщику),
перечень основных используемых источников информации по данному вопросу, характеризующих
сведения, необходимые для определения реальности деятельности таких заемщиков, полномочия
работников кредитной организации, участвующих в проведении указанной работы, порядок
принятия решений о реальности деятельности заемщика - юридического лица (о признании
деятельности заемщика реальной). При оценке деятельности заемщика - юридического лица как
реальной кредитные организации должны исходить из того, что результаты данной деятельности
могут быть реализованы (проданы) на рынке, при том что оплата со стороны потребителей
(покупателей) осуществляется не за счет систематического и существенного использования
денежных средств и (или) иного имущества, предоставленных им кредитной организацией кредитором прямо либо косвенно (через третьих лиц) с принятием на кредитную организацию кредитора кредитных рисков. Минимальный перечень обстоятельств, каждое из которых
свидетельствует о возможном отсутствии у заемщика - юридического лица реальной деятельности
или осуществлении ее в незначительных объемах в денежном выражении, не сопоставимых с
размером кредита (совокупности кредитов, предоставленных данному заемщику), который
включается во внутренние документы кредитной организации, содержится в Приложении N 10 к
настоящему Положению. Кредитная организация вправе предусмотреть во внутренних документах
иные дополнительные обстоятельства, свидетельствующие о возможном отсутствии у заемщика юридического лица реальной деятельности или осуществлении ее в незначительных объемах в
денежном выражении, не сопоставимых с размером кредита (совокупности кредитов,
предоставленных данному заемщику);
д) описание правил (методов, процедур), используемых при оценке финансового
положения заемщика, перечень основных используемых источников информации по данному
вопросу, круг сведений, необходимых для оценки финансового положения заемщика, а также
полномочия работников кредитной организации, участвующих в проведении указанной оценки;
е) критерии существенности оборотов денежных средств по банковским счетам заемщика,
открытым в кредитной организации, критерии существенности сумм и сроков текущей картотеки
неоплаченных расчетных документов к банковским счетам заемщика, задолженности перед
республиканским и местным бюджетом, внебюджетными фондами, просроченной задолженности
перед Приднестровским республиканским банком по привлеченным кредитам, порядок
осуществления анализа причин возникновения текущей картотеки неоплаченных расчетных
документов к банковским счетам заемщика, задолженности перед указанными бюджетами,
внебюджетными фондами, перед работниками по оплате труда и Приднестровским
республиканским банком в целях оценки финансового положения заемщика - юридического лица в
соответствии с подпунктом «а» пункта 25 настоящего Положения;
ж) критерии оценки представляемой заемщиком информации (в том числе ее полноты,
актуальности, достоверности), а также меры по получению информации о заемщике, в том числе о
его финансовом положении, состоянии его производственной и финансово-хозяйственной
деятельности, цели, на которую кредит предоставлен заемщику и использован им, о планируемых
источниках исполнения заемщиком обязательств по кредиту и об обеспечении по кредиту;
з) порядок осуществления контроля за правильностью оценки и определения размера
фонда риска по кредитам, указанным в пункте 28 настоящего Положения;
и) критерии существенности для заемщика его просроченной дебиторской задолженности
в целях применения подпункта «ж» пункта 28 настоящего Положения;
к) порядок составления и дальнейшего ведения досье заемщика;
л) порядок документального оформления и составления профессионального суждения;
м) порядок и периодичность определения справедливой стоимости залога, то есть такой
его цены, по которой залогодатель, в случае если бы он являлся продавцом имущества,
предоставленного в залог, имея полную информацию о стоимости имущества и не обязанный его
продавать, согласен был бы его продать, а покупатель, имеющий полную информацию о
стоимости указанного имущества и не обязанный его приобрести, согласен был бы его приобрести
в разумно короткий срок, не превышающий 180 календарных дней (далее - справедливая
стоимость залога);
н) порядок и периодичность оценки ликвидности залога, а также порядок определения
размера фонда риска с учетом обеспечения по кредиту;
н-1) порядок оценки кредитного риска по портфелю однородных кредитов;
о) порядок и периодичность формирования (уточнения размера) фонда риска;
п) порядок использования кредитной организацией иных существенных факторов при
определении категории качества кредитов и (или) порядок принятия решения об их
использовании;
р) иные существенные положения.
14. Кредитная организация раскрывает информацию о кредитной политике (правилах,
процедурах, методиках), которая применяется при классификации кредитов и формировании
фонда риска по соответствующим типам и видам кредитов, включая отраслевые и иные аспекты, а
также по портфелям однородных кредитов, по требованию Приднестровского республиканского
банка.
Глава 3. Оценка кредитного риска по выданному кредиту
15. Оценка кредитного риска по каждому выданному кредиту (профессиональное
суждение) должна проводиться кредитной организацией на постоянной основе.
16. Профессиональное суждение выносится по результатам комплексного и объективного
анализа деятельности заемщика с учетом его финансового положения, качества обслуживания
заемщиком долга по кредиту, а также всей имеющейся в распоряжении кредитной организации
информации о заемщике, в том числе о любых рисках заемщика, включая сведения о внешних
обязательствах заемщика, о функционировании рынка (рынков), на котором (которых) работает
заемщик. Профессиональное суждение кредитной организации должно содержать:
а) информацию об уровне кредитного риска по кредиту;
б) информацию об анализе, по результатам которого вынесено профессиональное
суждение;
в) заключение о результатах оценки финансового положения заемщика, включая
обоснование осуществления заемщиком - юридическим лицом реальной деятельности;
г) заключение о результатах оценки качества обслуживания долга по кредиту;
д) информацию о наличии иных существенных факторов, учтенных при классификации
кредита или неучтенных с указанием причин, по которым они не были учтены кредитной
организацией;
е) расчет фонда риска;
ж) иную существенную информацию.
17.
Источниками
получения
информации
о
рисках
заемщика
являются
правоустанавливающие документы заемщика, его бухгалтерская, налоговая, статистическая и иная
отчетность, дополнительно предоставляемые заемщиком сведения, средства массовой информации
и другие источники, определяемые кредитной организацией самостоятельно. Кредитная
организация должна обеспечить получение информации, необходимой и достаточной для
формирования профессионального суждения о размере расчетного фонда риска.
18. Вся информация о заемщике, включая информацию о рисках заемщика, а также
аналитические данные о состоянии кредитного портфеля заемщика в соответствии с Приложением
N 2 к настоящему Положению, фиксируется в досье заемщика. Информация, использованная
кредитной организацией для оценки качества кредита, включая оценку финансового положения
заемщика, должна быть доступна органам управления, подразделениям внутреннего контроля
кредитной организации, аудиторам и Приднестровскому республиканскому банку.
19. Уточнение размера фонда риска в связи с изменением уровня кредитного риска,
изменением суммы основного долга, в том числе в связи с изменением официального курса
иностранной валюты, в которой номинирован кредит, по отношению к рублю Приднестровской
Молдавской Республики, изменением качества обеспечения кредита осуществляется по состоянию
на первое число месяца, следующего за отчетным. Кредитная организация вправе предусмотреть в
своих внутренних документах необходимость уточнения размера фонда риска в связи с наличием
вышеперечисленных обстоятельств на внутримесячную дату (внутримесячные даты). Если
окончание отчетного периода приходится на выходной или нерабочий праздничный день,
уточнение размера ранее сформированного фонда риска по номинированному в иностранной
валюте кредиту следует осуществлять по официальному курсу иностранной валюты по отношению
к рублю Приднестровской Молдавской Республики на дату составления последнего ежедневного
баланса в отчетном месяце (включая выходной или нерабочий праздничный день, если за этот день
также составлялся ежедневный баланс кредитной организации). Уточнение размера фонда риска
осуществляется также на внутримесячную дату (внутримесячные даты) в случаях выявления
Приднестровским республиканским банком фактов, свидетельствующих о недостоверности
данных, отраженных в отчетности и информации, предоставленных кредитной организацией в
Приднестровский республиканский банк, а также несвоевременного представления отчетности и
информации в Приднестровский республиканский банк, наличия сведений, позволяющих
предположить возможность нарушения требований действующего законодательства и (или)
ухудшения финансового состояния кредитной организации, признаков несостоятельности
(банкротства), иных оснований, определенных действующим законодательством и нормативными
актами Приднестровского республиканского банка. Приднестровский республиканский банк
вправе обязать кредитную организацию предоставлять отчетность на внутримесячные даты.
20. Кредитная организация в порядке, установленном уполномоченным органом
кредитной организации, документально оформляет и включает в досье заемщика
профессиональное суждение, составленное в соответствии с требованиями пункта 16 настоящего
Положения. Профессиональное суждение формируется и документально оформляется на момент
выдачи кредита и в дальнейшем составляется:
а) по кредитам, предоставленным физическим лицам и индивидуальным
предпринимателям, - не реже одного раза в год по состоянию на отчетную дату;
б) по кредитам, предоставленным юридическим лицам, не являющимся кредитными
организациями, - не реже одного раза в квартал, в течение месяца после окончания периода,
установленного кредитной организацией для представления информации в соответствии с пунктом
17 настоящего Положения по состоянию на квартальную (годовую) отчетную дату;
в) по кредитам, предоставленным кредитным организациям, - не реже одного раза в месяц
по состоянию на отчетную дату.
21. Финансовое положение заемщика оценивается в соответствии с методикой
(методиками), утвержденной (утвержденными) внутренними документами кредитной организации,
соответствующими требованиям настоящего Положения.
22. Примерный перечень информации, которую кредитная организация может
использовать для анализа финансового положения заемщика в момент выдачи кредита и в течение
периода его нахождения на балансе, приведен в Приложении N 3 к настоящему Положению.
23. Если в соответствии с требованиями пункта 24 настоящего Положения финансовое
положение заемщика в отношении отдельных кредитов (совокупности кредитов, предоставленных
одному заемщику) размером пять процентов и более от величины собственного капитала
кредитной организации оценено не лучше чем среднее или как плохое, кредитной организацией
должны быть определены дополнительные показатели, позволяющие провести всестороннюю
диагностику, объективно оценить финансовое положение заемщика. При этом, значения
дополнительных показателей не могут изменить оценку финансового положения заемщика в
лучшую сторону относительно оценки финансового положения заемщика, определенной на
основании пункта 24 настоящего Положения. Величина собственного капитала кредитной
организации определяется в соответствии с нормативными актами Приднестровского
республиканского банка. Кредитная организация, с целью определения объективной оценки
финансового положения заемщика и прогнозирования наибольшей вероятности возврата кредита,
вправе определять значения дополнительных показателей в отношении других кредитов.
Перечень дополнительных показателей, используемых для анализа финансового
положения заемщика, и порядок их расчета определяются кредитной организацией самостоятельно
в зависимости от отрасли и сферы деятельности заемщика, задач анализа, с учетом всей
имеющейся информации, как на отчетные, так и на внутримесячные (внутриквартальные) даты.
24. Финансовое положение заемщика:
а) может быть оценено как хорошее, если комплексный анализ производственной и
финансово-хозяйственной деятельности заемщика и иные сведения о нем, включая информацию о
внешних условиях, свидетельствуют о стабильности производства, положительной величине
чистых активов (для кредитных организаций - собственных средств (капитала), рассчитанных в
порядке, установленном Приказом Министерства экономики и Министерства финансов
Приднестровской Молдавской Республики от 15 июля 2011 года N 512/135 «Об утверждении
«Порядка оценки стоимости чистых активов организации» (Регистрационный N 5709 от 4 августа
2011 года) (САЗ 11-31) (для кредитных организаций - Инструкции Приднестровского
республиканского банка от 9 ноября 2007 года N 22-И «О порядке регулирования деятельности
кредитных организаций» (Рег. N 4198 от 19 декабря 2007 года) (САЗ 07-52) (далее – Инструкция
ПРБ N 22-И)), рентабельности и платежеспособности и отсутствуют какие-либо негативные
явления (тенденции), способные повлиять на финансовую устойчивость заемщика в перспективе. К
негативным явлениям (тенденциям) могут быть отнесены не связанные с сезонными факторами
существенное снижение темпов роста объемов производства, показателей рентабельности,
существенный рост кредиторской и (или) дебиторской задолженности, другие явления.
Примечание: в рамках настоящего пункта под понятием «существенное изменение показателя»
понимается изменение показателя более чем на 10 процентов за истекший месяц либо более чем на
20 процентов за квартал;
б) оценивается не лучше чем среднее, если комплексный анализ производственной и
финансово-хозяйственной деятельности заемщика и (или) иные сведения о нем свидетельствуют
об отсутствии прямых угроз текущему финансовому положению при наличии в деятельности
заемщика негативных явлений (тенденций), которые в обозримой перспективе (год или менее)
могут привести к появлению финансовых трудностей, если заемщиком не будут приняты меры,
позволяющие улучшить ситуацию;
в) оценивается как плохое, если заемщик признан несостоятельным (банкротом) в
соответствии с законодательством Приднестровской Молдавской Республики либо если он
является устойчиво неплатежеспособным, а также, если анализ производственной и (или)
финансово-хозяйственной деятельности заемщика и (или) иные сведения о нем свидетельствуют
об угрожающих негативных явлениях (тенденциях), вероятным результатом которых могут
явиться несостоятельность (банкротство) либо устойчивая неплатежеспособность заемщика. К
угрожающим негативным явлениям (тенденциям) в деятельности заемщика могут относиться:
убыточная деятельность, отрицательная величина либо существенное сокращение чистых активов,
существенное падение объемов производства, существенный рост кредиторской и (или)
дебиторской задолженности, другие явления. Примечание: в рамках настоящего пункта под
понятием «существенное изменение показателя» понимается изменение показателя более чем на
20 процентов за истекший месяц либо более чем на 40 процентов за квартал;
25. Финансовое положение заемщика не может быть оценено как хорошее в следующих
случаях.
а) Если в отношении заемщика - юридического лица выявлено хотя бы одно из следующих
обстоятельств:
1) наличие текущей картотеки неоплаченных расчетных документов к банковским счетам
заемщика; наличие просроченной задолженности перед республиканским и местным бюджетом,
внебюджетными фондами; наличие просроченной задолженности перед Приднестровским
республиканским банком; наличие просроченной задолженности перед работниками по
заработной плате;
2) Исключен Указанием ПРБ от 4 сентября 2013 года N 713-У;
3) наличие у заемщика скрытых потерь (например, неликвидных запасов готовой
продукции и (или) требований, безнадежных к взысканию) в размере, равном или превышающем
25 процентов его чистых активов (собственных средств (капитала);
4) случай (случаи) неисполнения или два и более случая исполнения заемщиком
обязательств по иным договорам (за исключением договоров, на основании которых
предоставлены кредиты) с кредитной организацией - кредитором с нарушением сроков,
предусмотренных договорами, общей продолжительностью от 5 до 30 календарных дней или
единичный случай исполнения с нарушением сроков продолжительностью более чем на 30
календарных дней за последние 180 календарных дней либо прекращение заемщиком обязательств
по иным договорам с кредитной организацией - кредитором предоставлением взамен исполнения
обязательства отступного в форме имущества, которое не реализовано кредитной организацией в
течение 180 календарных дней или более, а также при условии, что совокупная величина
указанных обязательств превышает 30000 рублей;
5) не предусмотренная планом развития заемщика (бизнес-планом), согласованным с
кредитной организацией, убыточная деятельность заемщика, приведшая к существенному (25
процентов и более) снижению его чистых активов (для кредитных организаций - собственных
средств (капитала) по сравнению с их максимально достигнутым уровнем в течение последних
двенадцати месяцев, а для юридических лиц - заемщиков, с даты регистрации которых прошло
менее одного года, - по сравнению с их максимально достигнутым уровнем за период деятельности
такого юридического лица. Для заемщиков, деятельность которых характеризуется цикличностью
(сезонными колебаниями), величина чистых активов сравнивается с их уровнем, сложившимся в
период, в максимальной степени соответствующий по финансово-экономическим показателям
анализируемому;
6) наличие информации о представлении заемщиком в налоговые органы бухгалтерского
баланса по форме, утвержденной Приказом Министерства экономики Приднестровской
Молдавской Республики от 21 декабря 2005 года N 744 «Об утверждении стандартов
бухгалтерского учета» (САЗ 06-4), с нулевыми значениями по статьям (разделам) «Краткосрочные
активы» и «Краткосрочные обязательства» при условии существенных оборотов денежных средств
по его банковским счетам, открытым в кредитной организации, за последние 180 календарных
дней;
б) Если в отношении заемщика - физического лица стала известна информация о потере
либо существенном снижении доходов или имущества, за счет которых предполагалось погашение
задолженности физическим лицом (например, прекращение трудовых отношений между
работодателем и физическим лицом при отсутствии у последнего существенных накоплений,
наличие вступившего в законную силу приговора суда, по которому заемщик приговорен к
лишению свободы, наличие документально подтвержденных сведений об отзыве лицензии у
кредитной организации, в которой размещен вклад физического лица, если невозвращение этого
вклада окажет влияние на способность заемщика - физического лица выполнить свои
обязательства по кредиту).
26. Финансовое положение заемщика - юридического лица-нерезидента (в том числе
кредитной организации), не зарегистрированного в налоговых органах Приднестровской
Молдавской Республики, оценивается на основании присвоенных рейтингов международных
рейтинговых агентств Standard&Poor's, Fitch, или Moody's Investors Service, публикуемых в их
официальных изданиях или размещенных на официальных сайтах в Интернете и:
а) может быть оценено как хорошее, если данное юридическое лицо имеет рейтинг не
ниже «ВВВ» по классификации рейтингового агентства Standard & Poor's или рейтинг не ниже
аналогичного по классификациям «Fitch Ratings», «Moody's»;
б) оценивается не лучше чем среднее, если данное юридическое лицо имеет рейтинг не
ниже «ССС» по классификации рейтингового агентства Standard & Poor's или рейтинг не ниже
аналогичного по классификациям «Fitch Ratings», «Moody's»;
в) оценивается как плохое, если данное юридическое лицо имеет рейтинг ниже «ССС» по
классификации рейтингового агентства «Standard & Poor's» или рейтинг ниже аналогичного по
классификациям «Fitch Ratings», «Moody's», или при отсутствии рейтинга вышеуказанных
рейтинговых агентств.
При наличии у заемщика - юридического лица-нерезидента двух оценок рейтинговых
агентств, соответствующих разным степеням риска, применяется более низкая рейтинговая оценка,
при наличии оценок трех рейтинговых агентств, соответствующих трем разным степеням риска,
учитывается оценка, соответствующая средней степени риска, при наличии трех оценок
рейтинговых агентств, соответствующих двум степеням риска, - оценка степени риска, которой
соответствуют два рейтинга.
27. На всех этапах оценки финансового положения заемщика кредитная организация
учитывает вероятность наличия неполной и (или) неактуальной и (или) недостоверной
информации о заемщике (о его финансовом положении, состоянии его производственной и
финансово-хозяйственной деятельности, цели, на которую кредит предоставлен заемщику и
использован им, о планируемых источниках исполнения заемщиком обязательств по кредиту) и об
обеспечении по кредиту, а также вероятность наличия отчетности и(или) сведений, недостоверных
и (или) отличных от отчетности, и (или) сведений, представленных заемщиком в органы
государственной власти, Приднестровскому республиканскому банку и (или) опубликованных
заемщиком.
28. В рамках системы внутреннего контроля кредитная организация осуществляет
контроль за правильностью оценки кредитов и определения размера фонда риска в первую очередь
в случаях, если:
а) кредиты предоставлены аффилированным лицам кредитной организации, и их величина
составляет один процент и более от величины собственного капитала кредитной организации;
б) величина кредита составляет пять процентов и более от величины собственного
капитала кредитной организации;
в) величина обязательств заемщика по кредиту или совокупная величина обязательств по
кредитам, предоставленным заемщику (группе взаимосвязанных заемщиков) кредитной
организацией, превышает 50 процентов чистых активов (собственных средств (капитала) заемщика
(группы взаимосвязанных заемщиков);
г) кредиты возникли в результате прекращения ранее существовавших обязательств
заемщика новацией, предоставлением отступного, включая случаи, когда предметом отступного
являются права (требования) заемщика к должнику третьему лицу, уступаемые им кредитной
организации;
д) кредит предоставлен на срок более полугода с выплатами по основному долгу и (или)
по процентам не ранее чем через шесть месяцев после выдачи кредита;
е) на момент предоставления кредита и (или) по состоянию на последнюю отчетную дату
(для заемщика - юридического лица, не являющегося кредитной организацией, - на последнюю
квартальную (годовую) дату, для заемщика - кредитной организации - на последнюю месячную
дату) деятельность заемщика убыточна;
ж) величина просроченной дебиторской задолженности заемщика существенна по
состоянию на последнюю отчетную дату (для заемщика - юридического лица, не являющегося
кредитной организацией, - на последнюю квартальную (годовую) дату, для заемщика - кредитной
организации - на последнюю месячную дату) и (или) у заемщика имеется просроченная
кредиторская задолженность;
з) кредит предоставлен заемщику и (или) использован заемщиком на приобретение
собственных векселей кредитной организации - кредитора;
и) с даты государственной регистрации заемщика - юридического лица прошло менее года,
за исключением случаев его реорганизации.
29. В зависимости от качества обслуживания заемщиком долга кредиты относятся в одну
из трех категорий: хорошее, среднее, неудовлетворительное обслуживание долга.
30. Обслуживание долга по кредиту может быть признано хорошим, если:
а) платежи по основному долгу и процентам осуществляются своевременно и в полном
объеме;
б) имеется случай (имеются случаи) просроченных платежей по основному долгу и (или)
процентам в течение последних 180 календарных дней продолжительностью (общей
продолжительностью), в том числе:
1) по кредитам, предоставленным юридическим лицам, - до 30 календарных дней
включительно;
2) по кредитам, предоставленным физическим лицам, - до 60 календарных дней
включительно.
31. Обслуживание долга по кредиту не может быть признано хорошим, если:
а) платежи по основному долгу и (или) по процентам осуществляются за счет денежных
средств и (или) иного имущества, предоставленных заемщику кредитной организацией кредитором прямо либо косвенно (через третьих лиц), либо кредитная организация - кредитор
прямо или косвенно (через третьих лиц) приняла на себя риски (опасность) понесения потерь в
связи с предоставлением заемщику денежных средств и (или) иного имущества, кроме случаев,
когда кредит предоставлен кредитной организацией в целях погашения долга по ранее
предоставленному кредиту заемщику, финансовое положение которого на протяжении последнего
завершенного и текущего года может быть оценено как хорошее в соответствии с пунктами 24-26
настоящего Положения;
б) кредит реструктурирован, то есть на основании соглашений с заемщиком изменены
существенные условия первоначального договора, на основании которого кредит предоставлен,
при наступлении которых заемщик получает право исполнять обязательства по кредиту в более
благоприятном режиме (например, увеличение сроков возврата основного долга по кредиту
(пролонгация кредита), снижение процентной ставки, при условии, что первоначальным договором
предусмотрена фиксированная ставка, либо изменение процентной ставки, не соответствующее
условиям, содержащимся в первоначальном соглашении сторон - при плавающей процентной
ставке, увеличение суммы основного долга, изменение условия погашения основного долга и
оплаты процентов по нему) кроме случаев, когда платежи по реструктурированному кредиту
осуществляются своевременно и в полном объеме или имеется единичный случай просроченных
платежей в течение последних 180 календарных дней, в пределах сроков, определенных в пункте
30 настоящего Положения, а финансовое положение заемщика в течение последнего завершенного
и текущего года может быть оценено не хуже, чем среднее в соответствии с пунктами 24-26
настоящего Положения.
Кредит может не признаваться реструктурированным, если:
1) договор, на основании которого кредит предоставлен, содержит условия, при
наступлении которых заемщик получает право исполнять обязательства по кредиту в более
благоприятном режиме, и параметры этих изменений и в дальнейшем указанные условия
наступают фактически;
2) соблюдаются параметры изменений условий исполнения обязательств по кредиту,
предусмотренные договором, на основании которого кредит предоставлен;
3) кредитная организация снизила процентную ставку по кредитам, предоставленным
предприятиям промышленности, транспорта, связи, агропромышленного комплекса, строительным
организациям;
В случае если в течение 360 календарных дней с момента последней реструктуризации
кредита платежи по основному долгу и (или) процентам по нему осуществляются заемщиком
своевременно и в полном объеме в соответствии с условиями договора, на основании которого
кредит предоставлен с учетом соглашения о реструктуризации, качество обслуживания долга
может оцениваться без учета требований подпункта б) пункта 31 настоящего Положения. В случае
если в дальнейшем по указанному реструктурированному кредиту будет выявлено ухудшение
качества обслуживания долга (за исключением случая, предусмотренного подпунктом б) пункта 32
настоящего Положения), расчетный фонд риска по нему определяется исходя из максимального
размера, предусмотренного для категории качества, в которую классифицируется данный кредит с
учетом требований настоящего Положения;
в) имеется случай (имеются случаи) просроченных платежей по основному долгу и (или)
процентам в течение последних 180 календарных дней, за исключением случаев, предусмотренных
пунктом 30 настоящего Положения, продолжительностью (общей продолжительностью):
1) по кредитам, предоставленным юридическим лицам, - до 60 календарных дней
включительно;
2) по кредитам, предоставленным физическим лицам, - до 90 календарных дней
включительно;
г) кредит прямо либо косвенно (через третьих лиц) предоставлен заемщику кредитной
организацией в целях погашения долга по кредиту, ранее предоставленному заемщику данной
либо другой кредитной организацией, либо кредитная организация прямо или косвенно (через
третьих лиц) приняла на себя риски (опасность) понесения потерь в связи с предоставлением
заемщику денежных средств в указанных целях, при условии отсутствия просроченных платежей
по новому кредиту или при наличии единичного случая просроченных платежей по основному
долгу и (или) процентам в течение последних 180 календарных дней в пределах сроков,
определенных в подпункте б) пункта 30 настоящего Положения, а также при условии, что по ранее
предоставленному кредиту обслуживание долга признавалось хорошим, а финансовое положение
заемщика не может быть оценено как хорошее в соответствии с пунктами 24-26 настоящего
Положения.
32. Обслуживание долга признается неудовлетворительным, если:
а) имеются просроченные платежи по основному долгу и (или) по процентам в течение
последних 180 календарных дней:
1) по кредитам, предоставленным юридическим лицам, - свыше 60 календарных дней;
2) по кредитам, предоставленным физическим лицам, - свыше 90 календарных дней;
б) кредит реструктурирован и по нему имеются просроченные платежи по основному
долгу и (или) по процентам, а финансовое положение заемщика оценивается как плохое в
соответствии с пунктами 24-26 настоящего Положения;
в) кредит предоставлен заемщику кредитной организацией прямо либо косвенно (через
третьих лиц) в целях погашения долга по кредиту, ранее предоставленному заемщику данной либо
другой кредитной организацией, либо кредитная организация прямо или косвенно (через третьих
лиц) приняла на себя риски (опасность) понесения потерь в связи с предоставлением денежных
средств заемщику в указанных целях, чье финансовое положение оценивается как плохое в
соответствии с пунктами 24-26 настоящего Положения при условии, что ранее предоставленный
кредит был отнесен по качеству обслуживания долга к категории кредитов со средним
обслуживанием долга для указанных кредитов либо при наличии просроченных платежей по
новому кредиту;
г) качество обслуживания долга не может быть признано хорошим или средним в
соответствии с пунктами 30 и 31 и настоящего Положения или качество обслуживания долга не
оценивается в соответствии с пунктом 33 настоящего Положения.
33. При осуществлении оценки кредита до определенного договором, на основании
которого кредит предоставлен, срока выплаты процентов (за исключением комиссионных,
неустойки, а также иных платежей в пользу кредитной организации, вытекающих из договора, на
основании которого кредит предоставлен) и (или) суммы основного долга обслуживание долга
может быть оценено:
а) при оценке финансового положения заемщика как хорошего - как хорошее;
б) при оценке финансового положения заемщика как среднего - не лучше чем среднее;
в) при оценке финансового положения заемщика как плохого - только как
неудовлетворительное.
33-1 Кредит, предоставленный заемщику - юридическому лицу, с даты государственной
регистрации которого прошло менее года (за исключением случаев его реорганизации), и по
которому согласно условиям договора проценты за пользование кредитом (за исключением
комиссионных, неустойки, а также иных платежей в пользу кредитной организации, вытекающих
из договора, на основании которого кредит предоставлен) выплачиваются на регулярной основе с
периодичностью реже, чем один раз в квартал, до момента первоначальной оплаты процентов
классифицируется не выше, чем в III категорию качества.
34. Определение категории качества кредита (определение степени обесценивания кредита
без учета обеспечения по кредиту) в отсутствие иных существенных факторов, используемых при
классификации кредита, осуществляется с применением профессионального суждения на основе
комбинации двух классификационных критериев (финансовое положение заемщика и качество
обслуживания им долга) в соответствии с таблицей 1.
Таблица 1
Определение категории качества кредита с учетом финансового положения заемщика и качества
обслуживания долга
Финансовое
положение
Хорошее
Среднее
Плохое
Обслуживание долга
Хорошее
Среднее
Неудовлетворительное
Стандартные
Нестандартные
Сомнительные
(I категория качества - (II категория качества)
(III категория качества)
высшая)
Нестандартные
Сомнительные
Проблемные
(II категория качества) (III категория качества)
(IV категория качества)
Сомнительные
Проблемные
Безнадежные
(III категория качества) (IV категория качества) (V категория качества - низшая)
35. Кредит может быть классифицирован в иную категорию качества, чем это
предусмотрено пунктом 34 настоящего Положения, при наличии информации об иных
существенных факторах. В этом случае кредитная организация принимает решение о
классификации кредита в более низкую или в более высокую категорию качества, чем это
предусмотрено пунктом 34 настоящего Положения.
36. К иным существенным факторам, которые могут повлиять на принятие кредитной
организацией решения о классификации кредитов в более низкую категорию качества, чем это
предусмотрено таблицей 1 пункта 34 настоящего Положения, в том числе могут быть отнесены:
а) предоставление заемщику кредита на льготных условиях (по сравнению с условиями
предоставления сопоставимых (по срокам, суммам и целям) кредитов другим заемщикам);
б) экономическая взаимосвязь заемщиков, характеризующаяся тем, что ухудшение
финансового положения одного из них может явиться причиной неисполнения (ненадлежащего
исполнения) другим заемщиком (другими заемщиками) обязательств перед кредитной
организацией по кредиту (кредитам), ею предоставленному (предоставленным).
в) информация о плохом финансовом положении учредителей заемщика, имеющих
возможность оказывать существенное влияние на решения, принимаемые органами управления
заемщика. При наличии такой информации финансовое положение учредителей заемщика
оценивается с учетом требований пунктов 24-27 настоящего Положения;
г) использование кредита заемщиком не по целевому назначению, определенному в
договоре, на основании которого кредит предоставлен;
д) сведения о неисполнении (ненадлежащем исполнении) заемщиком обязательств по
кредитам (сопоставимым по сумме и сроку с классифицируемым кредитом), предоставленным
иными кредитными организациями - кредиторами. Указанные сведения в целях оценки кредитов,
предоставленных заемщикам - физическим лицам или индивидуальным предпринимателям,
рассматриваются кредитной организацией за период не менее чем 180 календарных дней, а по
кредитам, предоставленным юридическим лицам, - за период не менее чем 360 календарных дней.
37. К иным существенным факторам, которые могут повлиять на принятие кредитной
организацией решения о классификации кредитов в более высокую категорию качества, чем это
предусмотрено таблицей 1 пункта 34 настоящего Положения, в том числе могут быть отнесены:
а) сведения о надлежащем исполнении обязательств по иным договорам, на основании
которых кредиты предоставлены (сопоставимых по сумме и сроку с классифицируемым
кредитом), заключенным заемщиком, как с данной кредитной организацией, так и с иными
кредитными организациями - кредиторами. Указанные сведения в целях оценки кредитов,
предоставленных заемщикам - физическим лицам или индивидуальным предпринимателям,
рассматриваются кредитной организацией за период не менее чем 180 календарных дней, а по
кредитам, предоставленным юридическим лицам, - за период не менее чем 360 календарных дней;
б) реальные перспективы осуществления платежей по основному долгу и процентам
своевременно и в полном объеме (при кредитовании инвестиционных проектов с учетом
востребованности создаваемого объекта, а также при кредитовании заемщиков - юридических лиц,
с даты регистрации которых прошло менее года, с учетом конкурентоспособности выпускаемой
(предполагаемой к выпуску) продукции, обеспеченности производства необходимыми ресурсами
для осуществления деятельности и положительной динамики ее развития).
Кредитная организация при оценке кредита с учетом иных существенных факторов вправе
повысить категорию качества кредита не более чем на одну категорию качества по сравнению с
предусмотренной для соответствующего кредита таблицей 1 пункта 34 настоящего Положения.
Отнесение кредитной организацией кредита в более высокую категорию качества (т. е. в
менее рисковую), чем это установлено классификационными критериями, допускается при
наличии решения органа управления кредитной организации, уполномоченного Уставом
кредитной организации. О каждом принятом решении кредитная организация информирует
Приднестровский республиканский банк в течение 3 рабочих дней со дня принятия решения.
Информация должна содержать ссылку на решение уполномоченного органа кредитной
организации и его обоснование с приложением копий соответствующих документов, заверенных
кредитной организацией. Приднестровский республиканский банк при необходимости проверяет
обоснованность решения уполномоченного органа кредитной организации путем запроса
дополнительной информации, либо осуществляет проверку с выходом в кредитную организацию.
В случае несогласия с принятым уполномоченным органом кредитной организации решением об
отнесении кредита в более высокую категорию качества Приднестровский республиканский банк
предъявляет кредитной организации требование о реклассификации кредита в более низкую
категорию качества.
38. Наличие обеспечения по кредиту не рассматривается в качестве фактора, влияющего
на категорию качества кредита.
39. Решение о признании обслуживания долга хорошим по реструктурированным
кредитам, если платежи по ним осуществляются своевременно и в полном объеме, а финансовое
положение заемщика в течение последнего завершенного и текущего года оценивалось не хуже,
чем среднее, в соответствии с пунктами 24-26 настоящего Положения, а также по кредитам,
выданным кредитной организацией заемщику для погашения долга по ранее предоставленному
кредиту, если финансовое положение заемщика в течение последнего завершенного и текущего
года оценивалось не хуже, чем среднее в соответствии с пунктами 24-26 настоящего Положения,
принимает уполномоченный орган управления кредитной организации.
В случае, когда размер кредитов (совокупности кредитов, выданных одному заемщику или
группе взаимосвязанных заемщиков) составляет один процент и менее от величины собственного
капитала кредитной организации, решение о признании обслуживания долга хорошим по
реструктурированным кредитам, по кредитам, предоставленным кредитной организацией
заемщику для погашения долга по ранее предоставленному кредиту, может приниматься
уполномоченным органом кредитной организации.
Кредитная организация включает в досье заемщика документально оформленное решение
уполномоченного органа управления (органа) кредитной организации о признании обслуживания
долга хорошим по реструктурированным кредитам, по кредитам, предоставленным кредитной
организацией заемщику для погашения долга по ранее предоставленному кредиту.
Информация о принятии такого решения в отношении кредитов (совокупности кредитов,
выданных одному заемщику или группе взаимосвязанных заемщиков), превышающих один
процент от величины собственного капитала кредитной организации, и о категории качества
кредита представляется кредитной организацией в Приднестровский республиканский банк
одновременно с отчетностью, установленной пунктом 79 настоящего Положения.
40. Размер расчетного фонда риска определяется исходя из результатов классификации
кредита в соответствии с пунктами 15-39 настоящего Положения в соответствии с таблицей 2.
Таблица 2
Величина расчетного фонда риска по классифицированным кредитам
Категория качества
Наименование
Размер расчетного фонда риска в
процентах от суммы основного
долга по кредиту
I категория качества (высшая)
Стандартные
0%
II категория качества
Нестандартные
от 1 до 20 %
III категория качества
Сомнительные
от 21 до 50 %
IV категория качества
Проблемные
от 51 до 100 %
V категория качества (низшая)
Безнадежные
100%
41. Если по заемщику по истечении одного квартала после окончания периода,
установленного кредитной организацией для представления информации, отсутствует информация
(финансовая и иная), примерный перечень которой приведен в Приложении N 3 к настоящему
Положению, кредит классифицируется не выше, чем во II категорию качества с формированием
фонда риска в размере не менее 20 процентов. Если по заемщику указанная информация
отсутствует в течение периода более двух кварталов, кредит классифицируется не выше, чем в III
категорию качества с формированием фонда риска в размере не менее 50 процентов.
В случае установления кредитной организацией факта представления ей заемщиком в
целях оценки финансового положения указанного заемщика и определения категории качества
предоставленного ему кредита и размера фонда риска отчетности и (или) сведений, которые
являются недостоверными и (или) отличными от отчетности и (или) сведений, представленных
заемщиком органам государственной власти, Приднестровскому республиканскому банку и (или)
опубликованных заемщиком, кредитная организация классифицирует кредит, предоставленный
такому заемщику, не выше, чем в III категорию качества с формированием фонда риска в размере
не менее 50 процентов со дня установления кредитной организацией вышеуказанного факта.
Требования настоящего пункта не распространяются на кредиты, предоставленные
индивидуальным предпринимателям.
41-1. Кредиты, предоставленные заемщикам - юридическим лицам, не осуществляющим
реальной деятельности либо осуществляющим такую деятельность в незначительных объемах в
денежном выражении, не сопоставимых с размером кредитов (совокупности кредитов,
предоставленных данному заемщику), классифицируются не выше, чем в III категорию качества с
расчетным фондом риска в размере не менее 50 процентов. Формируемый после уменьшения на
величину обеспечения в соответствии с настоящим Положением фонд риска по данным кредитам
не может быть менее 10 процентов, за исключением случаев, указанных в абзаце втором
настоящего пункта.
Фонд риска в размере, определенном настоящим пунктом, может не формироваться при
наличии по кредиту обеспечения I или II категорий качества (за исключением обеспечения,
определенного подпунктами 4), 5) и 6) подпункта а) пункта 55 Положения), стоимость которого с
учетом коэффициентов (индексов) категории качества обеспечения, указанных в пункте 61
настоящего Положения, составляет не менее размера кредита.
Кредитная организация должна поддерживать фонд риска в размере, определенном
настоящим пунктом, в течение всего срока действия кредита и может не формировать фонд риска
только в случае документарного подтверждения устранения заемщиком оснований применения
требований настоящего пункта.
Требование настоящего пункта не распространяется на кредиты, предоставленные
кредитным
организациям,
предприятиям
промышленности,
транспорта,
связи,
агропромышленного
комплекса,
строительным
организациям,
индивидуальным
предпринимателям. Требование настоящего пункта не распространяется на кредиты,
предоставленные заемщику - юридическому лицу (группе связанных заемщиков), в случаях, когда
величина кредита (совокупная величина кредитов) не превышает 0,1 процента величины
собственного капитала кредитной организации.
В случаях, когда уполномоченный орган управления кредитной организации при наличии
хотя бы одного из обстоятельств, приведенных в Приложении N 10 к настоящему Положению, за
исключением кредитов, указанных в абзаце четвертом настоящего пункта, принимает решение о
том, что заемщиком - юридическим лицом осуществляется реальная деятельность, информация о
принятии такого решения и о категории качества кредита представляется кредитной организацией
в Приднестровский республиканский банк одновременно с отчетностью, установленной пунктом
79 настоящего Положения. Кредитная организация включает в досье заемщика документально
оформленное решение уполномоченного органа управления кредитной организации.
42. Не выше, чем в III категорию качества (сомнительные), классифицируются следующие
требования:
а) Кредиты, предоставленные заемщикам (кроме кредитных организаций), сроком до
востребования, включая векселя по предъявлении (кроме кредитов (векселей), предоставленных
лицам (выпущенных лицами), указанным в подпункте «а» пункта 54 и подпункте «а» пункта 55
настоящего Положения, при условии, что финансовое положение лиц, указанных в подпункте «а»
пункта 55 настоящего Положения, оценивается как хорошее) которые находятся на балансе
кредитной организации свыше 20 календарных дней;
б) Кредиты, договоры, на основании которых они предоставлены, предусматривают
возможность при наступлении определенных обстоятельств в части обслуживания долга
(например, в случае досрочного погашения кредита) освобождения от уплаты процентов или
снижения процентной ставки до уровня ниже указанного в подпункте «в» настоящего пункта;
в) Кредиты, предоставленные юридическим лицам (кроме кредитных организаций, а также
юридических лиц, которые эмитируют (выпускают) ценные бумаги и предоставляют
поручительства (гарантии), относящиеся к обеспечению I и II категории качества в соответствии с
пунктами 54 и 55 настоящего Положения), по ставке процента, составляющей по состоянию на
дату заключения договора, на основании которого кредит предоставлен:
1) по кредитам в рублях Приднестровской Молдавской Республики - менее двух пятых
ставки рефинансирования Приднестровского республиканского банка на соответствующий срок;
2) по кредитам в валюте Российской Федерации - менее двух пятых ставки
рефинансирования Банка России на соответствующий срок;
3) по другим кредитам в иностранной валюте - менее ставки ЛИБОР, фиксируемой
Британской Банковской Ассоциацией по межбанковским депозитам (кредитам) в иностранных
валютах, на сопоставимый срок; по кредитам в иностранной валюте, в отношении которых не
применяется ставка ЛИБОР, - менее уровня учетной ставки, устанавливаемой Федеральной
резервной системой США или Европейским центральным банком.
Требования подпункта «в» пункта 42 настоящего Положения не распространяются:
на кредиты, предоставленные юридическим лицам в рублях Приднестровской Молдавской
Республики сроком до 30 календарных дней, при наличии соответствующего решения
уполномоченного органа кредитной организации и при условии, что кредит не направляется
заемщиком на погашение долга по ранее предоставленному заемщику кредиту либо при условии,
что кредит не направляется заемщиком прямо либо косвенно (через третьих лиц) на погашение
обязательств других заемщиков перед данной или иной кредитной организацией;
на кредиты, договоры на предоставление которых предусматривают, что проценты
выплачиваются по ставке, указанной в подпункте «в» пункта 42 настоящего Положения, однако
третье лицо компенсирует разницу между ставкой процента, предусмотренной договором, на
основании которого кредит предоставлен, и ставкой процента выше уровня, предусмотренного
настоящим подпунктом;
на кредиты, предоставленные заемщику на покупку собственного векселя кредитной
организации до наступления срока платежа по векселю;
на кредиты, предоставленные заемщику для формирования покрытия по аккредитиву на
период нахождения денежного покрытия на счетах кредитной организации - кредитора;
на кредиты, предоставленные заемщику за счет целевых бюджетных средств или иных
целевых источников;
на займы ценными бумагами.
г) Учтенные векселя, если совокупная величина обязательств векселедателя (солидарно
обязанного лица по векселю) превышает 25 процентов чистых активов (собственных средств
(капитала) векселедателя и (или) солидарно обязанного лица по векселю, кроме случаев, когда
учтенные векселя выпущены, авалированы и (или) акцептованы лицами, указанными в подпункте
«а» пункта 54 и подпункте «а» пункта 55 настоящего Положения, при условии, что финансовое
положение лиц, указанных в подпункте «а» пункта 55 настоящего Положения, оценивается как
хорошее. Совокупная величина обязательств векселедателя (солидарно обязанного лица по
векселю) определяется как задолженность векселедателя (солидарно обязанного лица по векселю)
по учтенным кредитной организацией векселям, а также по иным предоставленным данной
кредитной организацией векселедателю (солидарно обязанному лицу по векселю) кредитам.
д) Кредиты, предоставленные аффилированным лицам кредитной организации, - при
отсутствии информации о финансовом положении заемщика в течение периода более одного
квартала.
е) Исключен
ж) Кредиты, предоставленные кредитной организацией заемщикам для приобретения у
кредитной организации имущества, полученного ею в результате прекращения обязательств
заемщиков по ранее предоставленным кредитам предоставлением отступного.
з) Кредиты, предоставленные заемщикам (кроме кредитных организаций) и
использованные заемщиками на приобретение и (или) погашение векселей, за исключением:
1) собственных векселей кредитной организации - кредитора;
2) векселей, выпущенных лицами, указанными в подпункте «а» пункта 54 и подпункте «а»
пункта 55 настоящего Положения, при условии, что финансовое положение лиц, указанных в
подпункте «а» пункта 55 настоящего Положения, оценивается как хорошее.
43. Если с учетом порядка, установленного подпунктом «в» пункта 43 настоящего
Положения, иное не определено уполномоченным органом управления (органом) кредитной
организации, не выше чем в III категорию качества (сомнительные) классифицируются:
а) кредиты, предоставленные заемщикам (кроме кредитных организаций) и
использованные указанными заемщиками прямо или косвенно (через третьих лиц) на:
1) предоставление займов третьим лицам и погашение обязательств по возврату денежных
средств, привлеченных заемщиками от третьих лиц;
2) приобретение и (или) погашение эмиссионных ценных бумаг, за исключением ценных
бумаг, эмитированных лицами, указанными в подпункте «а» пункта 54 и подпункте «а» пункта 55
настоящего Положения, при условии, что финансовое положение лиц, указанных в подпункте «а»
пункта 55 настоящего Положения, оценивается как хорошее;
3) осуществление вложений в уставные капиталы других юридических лиц;
а-1) кредиты, предоставленные кредитной организацией заемщикам и использованные
указанными заемщиками прямо либо косвенно (через третьих лиц) на погашение обязательств
других заемщиков перед данной кредитной организацией либо перед другими кредитными
организациями;
б) кредиты, возникшие в результате прекращения ранее существовавших обязательств
заемщика новацией или отступным (в случае, когда предметом отступного являются векселя
других лиц либо права (требования) по кредитам, предоставленным заемщиком должникам третьим лицам), за исключением случаев, когда качество обслуживания кредита, возникающего в
результате новации или прекращения ранее существовавшего обязательства отступным, и
финансовое положение заемщика по указанному кредиту на протяжении последнего завершенного
и текущего года обоснованно оцениваются как хорошие.
в) если кредитная организация классифицирует кредиты, указанные в подпунктах а), а-1) и
б) настоящего пункта, в более высокую категорию качества, чем III категория качества, то она
обязана направить в Приднестровский республиканский банк обоснование такой классификации с
учетом требований пунктов 7, 24-27, 29-39 настоящего Положения. Классификация кредитов,
указанных в подпунктах а), а-1) и б) настоящего пункта в более высокую, чем III категория
качества, возможна, если финансовое положение заемщика в течение последнего завершенного и
текущего года оценивается не хуже, чем среднее. Непредставление указанного обоснования,
наличие недостаточного обоснования является основанием для классификации кредита не выше
чем в III категорию качества.
Обоснование классификации кредитов, указанных в подпункте а-1) настоящего пункта, в
более высокую категорию качества, чем III категория качества, должно содержать документальное
подтверждение наличия между заемщиками хозяйственных связей в производственной
деятельности и (или) в предоставлении услуг или наличия общего контроля со стороны лиц
(группы лиц), не входящих в группу лиц кредитной организации.
44. Если при классификации кредита он одновременно удовлетворяет требованиям
пунктов 41 (или 41-1) и 42, либо 41 (или 41-1) и 43 настоящего Положения, то данный кредит
должен классифицироваться кредитной организацией не выше, чем в III категорию качества с
формированием фонда в размере не менее 50 процентов.
45. Требования подпунктов а) и з) пункта 42 , а также подпункта 1) подпункта а) и
подпункта а-1) пункта 43 настоящего Положения не распространяются на кредиты, величина
которых не превышает 0,01 процента от величины собственного капитала кредитной организации,
предоставленные физическим лицам.
45-1. Кредиты, предоставленные кредитной организацией заемщикам - резидентам
государств и территорий, предоставляющих льготный режим налогообложения и (или) не
предусматривающих раскрытия и предоставления информации при проведении финансовых
операций, в соответствии с перечнем, утвержденным Постановлением Правительства
Приднестровской Молдавской Республики (далее - государства и территории, предоставляющие
льготный режим налогообложения), классифицируются кредитной организацией в V категорию
качества с формированием фонда риска в размере 100 процентов, независимо от наличия
обеспечения по кредиту.
45-2. Кредиты, предоставленные кредитной организацией заемщикам – резидентам
Приднестровской Молдавской Республики и направленные указанными заемщиками прямо или
косвенно (через третьих лиц) резидентам государств и территорий, предоставляющих льготный
режим налогообложения (в том числе на счета в кредитных организациях Приднестровской
Молдавской Республики), либо направленные указанными заемщиками прямо или косвенно (через
третьих лиц) на счета резидентов Приднестровской Молдавской Республики или нерезидентов
Приднестровской Молдавской Республики, не зарегистрированных в государствах и территориях,
предоставляющих льготный режим налогообложения, открытые в кредитных организациях,
зарегистрированных в государствах и территориях, предоставляющих льготный режим
налогообложения, классифицируются кредитной организацией в V категорию качества с
формированием фонда риска в размере 100 процентов, независимо от наличия обеспечения по
кредиту.
45-3. Требуемый к формированию в соответствии с пунктами 45-1 и 45-2 настоящего
Положения фонд риска должен быть обеспечен покрытием в размере 100 процентов денежными
средствами, находящимися на корреспондентских счетах кредитной организации, открытых в
Приднестровском республиканском банке, в валюте предоставленного кредита, без учета средств
обязательных резервов и страховых фондов, задепонированных в Приднестровском
республиканском банке. Указанное покрытие должно быть задепонировано независимо от
величины сформированного кредитной организацией фонда риска по данным кредитам.
Использование кредитной организацией данного покрытия возможно только по согласованию с
Приднестровским республиканским банком.
Кредитные организации представляют в Приднестровский республиканский банк
информацию о предоставленных в соответствии с пунктами 45-1 и 45-2 настоящего Положения
кредитах по состоянию на отчетные даты - первое, десятое, двадцатое число каждого месяца, не
позднее дня, следующего за отчетным. При отсутствии кредитов, удовлетворяющих пунктам 45-1
и 45-2 настоящего Положения, информация не представляется. Указанная информация должна
включать наименование заемщика (ФИО), код страны регистрации заемщика (места жительства),
сумму задолженности по кредиту в валюте кредита, код валюты кредита, сумму задолженности по
кредиту в рублевом эквиваленте, фактическую дату выдачи кредита, срок погашения кредита в
соответствии с договором, сведения об обеспечении по кредиту (стоимость, категория качества
обеспечения, вид), величину сформированного фонда риска (руб. ПМР), сумму покрытия в валюте
задолженности по кредиту, а также по кредитам, указанным в пункте 45-2 настоящего Положения,
представляется информация о резидентах и нерезидентах Приднестровской Молдавской
Республики, на осуществление сделок с которыми прямо или косвенно (через третьих лиц)
кредитной организацией были предоставлены кредиты (наименование (ФИО), код страны
регистрации (места жительства).
Дополнен Указанием ПРБ от 4 июля 2012 года N 567-У
45-4. Порядок оценки кредитного риска по выданному кредиту, изложенный в настоящей
главе, не относится к кредитам, сгруппированным в портфель однородных кредитов.
Глава 4. Особенности формирования фонда риска
46. При уточнении размера сформированного фонда риска и (или) при определении
величины фонда риска по вновь выданному кредиту в случае, когда заемщику выдано несколько
кредитов, все кредиты, предоставленные данному заемщику, следует относить к наиболее низкой
из присвоенных этим кредитам категорий качества с применением максимального из
определенных кредитной организацией по этим кредитам размера расчетного фонда риска.
В случае если кредитная организация предоставила заемщику несколько кредитов, один из
которых удовлетворяет требованиям пункта 42 и (или) 43 настоящего Положения и в связи с этим
классифицирован кредитной организацией в III категорию качества или ниже, то при
классификации прочих кредитов заемщика категория качества данного кредита не учитывается.
В случае, если кредитная организация предоставила заемщику несколько кредитов, один
из которых удовлетворяет требованиям пункта 45-2 настоящего Положения и в связи с этим
классифицирован кредитной организацией в V категорию качества, то при классификации прочих
кредитов заемщика категория качества данного кредита не учитывается.
После исполнения заемщиком обязательств по кредиту, относившемуся к наиболее низкой
категории качества, оставшиеся непогашенными кредиты, предоставленные этому заемщику,
относятся к наиболее низкой из категорий качества, присвоенных оставшимся непогашенными
кредитам, с применением максимального из определенных кредитной организацией по этим
кредитам размера расчетного фонда риска.
В случае если кредитная организация формирует фонд риска по сделкам, связанным с
отчуждением финансовых активов с одновременным предоставлением контрагенту права отсрочки
платежа, в размере фонда риска не меньше размера по отчужденному активу, определенного на
момент списания актива с баланса кредитной организации, то при формировании фонда риска по
прочим кредитам, предоставленным данному заемщику, размер фонда риска по данному кредиту
не учитывается.
47. При оценке кредитного риска по суммам, уплаченным кредитной организацией
бенефициару по банковским гарантиям, но не взысканным с принципала, кредитная организация
определяет качество обслуживания долга принципалом в соответствии с требованиями пунктов 3032 настоящего Положения исходя из срока неисполнения принципалом обязательства перед
бенефициаром, гарантом которого выступила кредитная организация. Финансовое положение
принципала оценивается в соответствии с требованиями пунктов 24-26 настоящего Положения.
48. При формировании фонда риска по сделкам, связанным с отчуждением кредитной
организацией финансовых активов с одновременным предоставлением контрагенту права отсрочки
платежа, а также по сделкам, связанным с приобретением кредитной организацией финансовых
активов с предоставлением контрагенту права отсрочки поставки финансовых активов, кредитная
организация формирует фонд риска:
а) по сделкам, связанным с отчуждением кредитной организацией финансовых активов с
одновременным предоставлением контрагенту права отсрочки платежа, - в размере не меньше
размера фонда риска по отчужденному активу, определенного на момент списания актива с
баланса кредитной организации;
б) по сделкам, связанным с приобретением кредитной организацией финансовых активов с
предоставлением контрагенту права отсрочки поставки финансовых активов, - в размере не
меньше размера фонда риска в отношении приобретаемого актива.
49. Фонд риска формируется по требованиям к контрагенту по возврату денежных средств
по второй части сделки по приобретению ценных бумаг или иных финансовых активов с
обязательством их обратного отчуждения. При создании фонда риска приобретенные ценные
бумаги или иные финансовые активы в целях настоящего Положения могут рассматриваться в
качестве обеспечения в соответствии с главой 5 настоящего Положения.
50. Фонд риска по синдицированным кредитам формируется в порядке, изложенном в
Приложении N 4 к настоящему Положению.
51. В случае если по договору финансирования под уступку денежного требования,
финансовый агент (кредитная организация) осуществляет финансирование клиента до уступки
денежного требования, то оценка кредитного риска до уступки денежного требования
осуществляется в отношении данного клиента. После уступки денежного требования оценка
кредитного риска осуществляется в отношении должника.
Ответственность клиента за неисполнение или ненадлежащее исполнение должником
денежного требования, являющегося предметом уступки по договору финансирования под уступку
денежного требования, в целях настоящего Положения рассматривается в качестве обеспечения в
целях определения размера фонда риска с учетом положений главы 5 настоящего Положения.
Данное обеспечение используется для определения размера фонда риска в порядке, аналогичном
порядку определения фонда риска в случае, когда обеспечением являются поручительства,
гарантия (банковская гарантия), авали и (или) акцепты векселей. Данное обеспечение не может
быть отнесено к I категории качества.
52. Наличие договора страхования жизни и (или) здоровья (потери трудоспособности,
страхования от несчастного случая, болезни заемщика - физического лица) может быть учтено в
качестве иного существенного фактора при определении размера расчетного фонда риска,
установленного для категории качества, к которой отнесен кредит. При принятии решения о том,
целесообразно ли учитывать факт страхования заемщика - физического лица в целях определения
размера расчетного фонда риска, кредитная организация должна учитывать соотношение суммы
потенциальных страховых выплат и сумм расходов заемщика - физического лица, необходимых
для обслуживания долга по кредиту (основной долг и проценты по кредиту) в сроки,
установленные договором, на основании которого кредит предоставлен.
52-1. В случае отсутствия у кредитной организации документов, подтверждающих
осуществление сделки с заемщиком, предоставленный такому заемщику кредит классифицируется
не выше, чем в V категорию качества с формированием фонда риска в размере не менее 100
процентов.
В случае отзыва у заемщика - кредитной организации лицензии на осуществление
банковских операций кредитная организация - кредитор должна классифицировать все кредиты,
предоставленные данному заемщику, в V категорию качества с формированием по ним фонда
риска в размере 100 процентов.
Глава 4-1. Оценка кредитных рисков в целях формирования фонда риска по портфелю однородных
кредитов
52-2. Кредитные организации могут формировать фонд риска по портфелю однородных
кредитов, каждый кредит из которых незначителен для кредитной организации по величине.
Возможность формировать фонд риска по портфелю однородных кредитов не распространяется на
кредиты, предоставленные одному заемщику и соответствующие признакам однородности, если
величина каждого из кредитов и (или) совокупная величина таких кредитов на дату оценки риска
превышает 0,5 процента от величины собственного капитала кредитной организации, а также не
распространяется на кредиты, предоставленные кредитной организацией в соответствии с
пунктами 45-1 и 45-2 настоящего Положения.
52-3. Признаки однородности кредитов (например, кредиты физическим лицам,
предприятиям малого бизнеса), а также незначительности величины кредитов в пределах до 0,5
процента от величины собственного капитала кредитной организации определяются кредитной
организацией самостоятельно. Признаки однородности кредитов не могут содержать в качестве
самостоятельного признака указание на связанность с кредитной организацией.
52-4. Кредитная организация не вправе включать в портфель однородных кредитов
(должна исключать из портфеля однородных кредитов) кредит, по которому имеются
индивидуальные признаки обесценения (финансовое положение заемщика и качество
обслуживания долга по кредиту оценивается хуже, чем хорошее), за исключением случаев,
предусмотренных пунктами 52-7, 52-8 и 52-9 настоящей главы. Указанные кредиты оцениваются
(классифицируются) на индивидуальной основе.
52-5. Если по кредиту, ранее включенному в портфель однородных кредитов, выявлены
индивидуальные признаки обесценения, то кредитная организация вправе не исключать указанный
кредит из портфеля однородных кредитов в случае, когда величина кредита не превышает 0,01
процента от величины собственного капитала кредитной организации и по нему отсутствует
просроченная задолженность длительностью свыше 90 календарных дней. В случае если кредиты,
предоставленные заемщику, классифицируются на индивидуальной основе и по ним имеются
признаки обесценения, иные кредиты, предоставленные данному заемщику, не могут быть
включены в портфель однородных кредитов и (или) должны исключаться из портфеля однородных
кредитов, за исключением кредитов, величина каждого из которых не превышает 0,01 процента от
величины собственного капитала кредитной организации, и при этом совокупная величина
кредитов, выданных одному и тому же заемщику, не превышает 0,5 процента от величины
собственного капитала кредитной организации.
52-6. Кредитная организация не вправе включать в портфель (портфели) однородных
кредитов кредиты, полностью либо частично направленные на цели, перечисленные в пунктах 42 и
43 настоящего Положения (за исключением кредитов, указанных в пункте 43 настоящего
Положения, в отношении которых уполномоченным органом управления кредитной организации
принято решение об отсутствии по ним индивидуальных признаков обесценения).
52-7. Кредиты, предоставленные физическим лицам, в зависимости от продолжительности
просроченных платежей по кредитам группируются в один из следующих портфелей
обеспеченных кредитов (ипотечные кредиты (далее - ипотека) и кредиты на покупку
автотранспортных средств (далее - автокредиты), прочих кредитов и кредитов, выданных
физическим лицам, которые получают на свои банковские (депозитные) счета, открытые в
кредитной организации, заработную плату и иные выплаты в связи с выполнением трудовых
обязанностей (далее - кредиты заемщиков, имеющих счета в банке-кредиторе) (минимальный
размер фонда риска определен в таблице 3 настоящего Положения):
портфель кредитов без просроченных платежей;
портфель кредитов с просроченными платежами продолжительностью от 1 до 60
календарных дней;
портфель кредитов с просроченными платежами продолжительностью от 61 до 90
календарных дней;
портфель кредитов с просроченными платежами продолжительностью от 91 до 180
календарных дней;
портфель кредитов с просроченными платежами продолжительностью от 181 до 360
календарных дней;
портфель кредитов с просроченными платежами продолжительностью свыше 360
календарных дней.
По указанным портфелям фонд риска создается в следующих минимальных размерах:
Таблица 3
Портфели однородных
кредитов, предоставленных
физическим лицам
Портфель кредитов без
просроченных платежей
Портфель кредитов с
просроченными платежами
продолжительностью от 1 до
60 календарных дней
Портфель кредитов с
просроченными платежами
продолжительностью от 61 до
90 календарных дней
Портфель кредитов с
просроченными платежами
продолжительностью от 91 до
180 календарных дней
Портфель кредитов с
просроченными платежами
продолжительностью от 181
до 360 календарных дней
Портфель кредитов с
Минимальный размер фонда риска, в процентах
по портфелям
по портфелям
по портфелям
обеспеченных
кредитов
прочих кредитов
кредитов (ипотека,
заемщиков,
автокредит)
имеющих счета в
банке-кредиторе
0
1,5
0
3
0
6
10
20
20
35
50
50
75
75
75
100
100
100
просроченными платежами
продолжительностью свыше
360 календарных дней
Кредитная организация своими внутренними документами вправе предусмотреть создание
в рамках указанных портфелей соответствующих субпортфелей обесцененных просроченных
кредитов, предоставленных физическим лицам, с соблюдением подходов к формированию фонда
риска, вытекающих из требований настоящего пункта по минимальному размеру фонда риска.
52-8. Кредиты, предоставленные субъектам малого предпринимательства и
индивидуальным предпринимателям, в зависимости от продолжительности просроченных
платежей по кредитам группируются в один из следующих портфелей обеспеченных кредитов
(кредитов, обеспечением по которым являются: ипотека, залог автотранспортных средств при
условии государственной регистрации и страхования автотранспортного средства) и прочих
кредитов:
портфель кредитов без просроченных платежей;
портфель кредитов с просроченными платежами продолжительностью от 1 до 30
календарных дней;
портфель кредитов с просроченными платежами продолжительностью от 31 до 90
календарных дней;
портфель кредитов с просроченными платежами продолжительностью от 91 до 180
календарных дней;
портфель кредитов с просроченными платежами продолжительностью от 181 до 360
календарных дней;
портфель кредитов с просроченными платежами продолжительностью свыше 360
календарных дней.
По указанным портфелям фонд риска создается в следующих минимальных размерах:
Таблица 4
Портфели однородных кредитов,
Минимальный размер фонда риска, в
предоставленных субъектам малого
процентах
предпринимательства и индивидуальным
по портфелям
по портфелям
предпринимателям
обеспеченных
прочих кредитов
кредитов
Портфель кредитов без просроченных
0
0
платежей
Портфель кредитов с просроченными
1,5
3
платежами продолжительностью от 1 до 30
календарных дней
Портфель кредитов с просроченными
10
20
платежами продолжительностью от 31 до
90 календарных дней
Портфель кредитов с просроченными
35
50
платежами продолжительностью от 91 до
180 календарных дней
Портфель кредитов с просроченными
75
75
платежами продолжительностью от 181 до
360 календарных дней
Портфель кредитов с просроченными
100
100
платежами продолжительностью свыше 360
календарных дней
Кредитная организация своими внутренними документами вправе предусмотреть создание
в рамках указанных портфелей соответствующих субпортфелей обесцененных просроченных
кредитов, предоставленных субъектам малого предпринимательства и индивидуальным
предпринимателям, с соблюдением подходов к формированию фонда риска, вытекающих из
требований настоящего пункта по минимальному размеру фонда риска.
52-9. Кредитная организация не вправе включать в портфель однородных кредитов
(должна исключать из портфеля однородных кредитов) кредиты, предоставленные физическим
лицам, субъектам малого предпринимательства и индивидуальным предпринимателям, в случае
наличия у кредитной организации информации об ухудшении финансового положения указанных
заемщиков до плохого. В случае ухудшения финансового положения заемщика – физического
лица, субъекта малого предпринимательства и индивидуального предпринимателя до плохого
кредитная организация вправе не исключать из соответствующего портфеля однородных кредитов
кредит величиной до 0,01 процента от величины собственного капитала кредитной организации.
52-10. Размер фонда риска по портфелю однородных кредитов определяется кредитной
организацией в зависимости от применяемой методики оценки риска по портфелю однородных
кредитов. Порядок оценки кредитного риска по портфелю (портфелям) однородных кредитов
приводится в Приложении N 9 к настоящему Положению.
52-11. Оценка кредитного риска по портфелю однородных кредитов осуществляется
кредитной организацией на постоянной основе. Уточнение состава портфеля однородных кредитов
(в том числе исключение кредитов, составляющих более 0,01 процента от величины собственного
капитала кредитной организации), а также уточнение размера фонда риска по портфелю
однородных кредитов в связи с изменением уровня кредитного риска, изменением состава
портфеля однородных кредитов, в том числе в связи с изменением курса иностранной валюты, в
которой номинированы кредиты, включенные в портфель, по отношению к рублю
Приднестровской Молдавской Республики, осуществляется не реже одного раза в месяц на
отчетную дату. Кредитная организация своими внутренними документами вправе предусмотреть
уточнение размера фонда риска в связи с наличием вышеперечисленных обстоятельств на
внутримесячные даты. Уточнение размера фонда риска по портфелю однородных кредитов
осуществляется на внутримесячную дату (внутримесячные даты) в случаях, когда в соответствии с
пунктом 39 Инструкции ПРБ
N 22-И Приднестровский республиканский банк требует
представления расчета нормативов на внутримесячную дату (внутримесячные даты).
52-12. Кредитная организация не реже одного раза в квартал документально оформляет и
включает в досье по портфелю однородных кредитов информацию о проведенном общем анализе
состояния заемщиков и его результатах, в том числе профессиональное суждение кредитной
организации о размере кредитного риска по портфелю однородных кредитов, а также информацию
о расчете фонда риска.
Глава 5. Формирование фонда риска с учетом обеспечения по кредиту
53. По кредитам, отнесенным ко II-V категориям качества, фонд риска формируется с
учетом обеспечения I и II категории качества, перечень которого определен в пунктах 54 и 55
настоящего Положения.
54. К обеспечению I категории качества могут быть отнесены:
а) залог, если в качестве предмета залога выступают:
1) ценные бумаги, эмитированные Приднестровским республиканским банком,
2) векселя Приднестровского республиканского банка,
3) ценные бумаги, эмитированные органами государственной власти Приднестровской
Молдавской Республики,
4) векселя органов государственной власти Приднестровской Молдавской Республики;
5) котируемые ценные бумаги государств, имеющих инвестиционный рейтинг не ниже
«ВВВ» по классификации рейтингового агентства S&Р (Standard & Poor's) или рейтинг не ниже
аналогичного по классификациям «Fitch Ratings», «Moody's», а также ценные бумаги центральных
банков этих государств;
6) котируемые ценные бумаги, эмитированные юридическими лицами, имеющими
инвестиционный рейтинг не ниже «ВВВ» по классификации рейтингового агентства S&Р (Standard
& Poor's) или рейтинг не ниже аналогичного по классификациям «Fitch Ratings», «Moody's»;
7) собственные долговые ценные бумаги кредитной организации, срок предъявления
которых к платежу превышает срок погашения обязательств заемщика по кредиту, и (или)
собственные долговые ценные бумаги кредитной организации, независимо от срока предъявления
их к платежу, если указанные ценные бумаги находятся в закладе в кредитной организации;
8) векселя, авалированные и (или) акцептованные указанными в подпункте «в» настоящего
пункта субъектами, в части суммы, обеспеченной авалем (акцептом);
9) аффинированные драгоценные металлы в слитках (золото, серебро, платина и
палладий);
10) недвижимое имущество, являющееся обеспечением исполнения обязательств
заемщика по договору ипотечного жилищного кредитования, при условии соблюдения
соотношения величины основного долга по кредиту к справедливой стоимости залога
недвижимого имущества не более 70 процентов;
б) гарантийный депозит (вклад) - размещенный в кредитной организации - кредиторе
депозит (вклад) юридического лица, которое имеет перед кредитной организацией неисполненные
денежные обязательства либо обязательства, возникшие (которые могут возникнуть) в результате
исполнения кредитной организацией принятого на себя условного обязательства кредитного
характера (далее - основные обязательства), а также размещенный в кредитной организации кредиторе депозит (вклад) юридического лица, которое имеет перед кредитной организацией по
договору поручительства либо в силу банковской гарантии обязательства по обеспечению
надлежащего исполнения основных обязательств, если одновременно выполняются следующие
условия:
1) отсутствуют препятствия для прекращения обязательств путем зачета требований по
гарантийному депозиту (вкладу), включая отсутствие в договоре депозита (вклада) условия о
возможности досрочного возврата (востребования) депозита (вклада);
2) срок возврата депозита (вклада) юридического лица - заемщика (контрагента по
условному обязательству кредитного характера, а также юридического лица, которое имеет перед
кредитной организацией по договору поручительства либо в силу банковской гарантии
обязательства по обеспечению ненадлежащего исполнения основных обязательств) наступает не
ранее наступления срока исполнения его обязательства перед кредитной организацией и не
позднее 30 календарных дней после наступления указанного срока;
в) гарантия органов государственной власти Приднестровской Молдавской Республики,
банковская гарантия Приднестровского республиканского банка, поручительства (гарантии)
правительств и банковские гарантии центральных банков государств, имеющих инвестиционный
рейтинг не ниже «ВВВ» по классификации рейтингового агентства S&Р (Standard & Poor's) или
рейтинг не ниже аналогичного по классификациям «Fitch Ratings», «Moody's»;
г) поручительства (гарантии) юридических лиц, если указанные юридические лица имеют
инвестиционный рейтинг не ниже «ВВВ» по классификации рейтингового агентства S&Р (Standard
& Poor's) или рейтинг не ниже аналогичного по классификациям «Fitch Ratings», «Moody's».
55. К обеспечению II категории качества могут быть отнесены:
а) не относящийся к обеспечению I категории качества ликвидный залог, к которому
может быть отнесен:
1) залог ценных бумаг, эмитированных (выпущенных) юридическими лицами, имеющими
рейтинг не ниже «ССС» по классификации рейтингового агентства S&Р (Standard & Poor's) или
рейтинг не ниже аналогичного по классификациям «Fitch Ratings», «Moody's»;
2) залог ценных бумаг, эмитированных (выпущенных) кредитными организациями
Приднестровской Молдавской Республики;
3) залог векселей, авалированных и (или) акцептованных указанными в подпункте «г»
пункта 54 настоящего Положения субъектами, в части суммы, обеспеченной авалем (акцептом);
4) залог ценных бумаг, эмитированных юридическими лицами Приднестровской
Молдавской Республики (кроме кредитных организаций), если рентабельность капитала данных
юридических лиц за последний год составляет не менее 5 процентов - в пределах 50 процентов
величины капитала (чистых активов) этих юридических лиц;
5) залог вещей при наличии устойчивого рынка указанных предметов залога и (или) иных
достаточных оснований считать, что соответствующий предмет залога может быть реализован в
срок, не превышающий 180 календарных дней со дня возникновения основания для обращения
взыскания на залог, при условии, что юридическая документация в отношении залоговых прав
кредитной организации оформлена таким образом, что в ней не содержится условий,
препятствующих реализации залоговых прав и (или) предмета залога. Предмет залога должен
находиться на территории Приднестровской Молдавской Республики. Наличие (отсутствие)
договора страхования предмета залога, принятого в качестве обеспечения кредита, может
рассматриваться как дополнительный фактор при оценке качества обеспечения по кредиту;
6) залог имущественных прав (требований) на недвижимое имущество при наличии
достаточных оснований считать, что соответствующие права могут быть реализованы в срок, не
превышающий 180 календарных дней со дня возникновения основания для обращения взыскания
на предмет залога, при условии, что юридическая документация в отношении залоговых прав
кредитной организации оформлена таким образом, что в ней не содержится условий,
препятствующих реализации залоговых прав.
б) гарантии (банковские гарантии) и поручительства (применительно к векселям - авали и
(или) акцепты) лиц, перечисленных в подпункте «а» настоящего пункта, в пределах 50 процентов
от чистых активов (собственных средств (капитала) гаранта (поручителя), при условии, что
финансовое положение гаранта (поручителя) оценивается как хорошее в соответствии с
подпунктом «а» пункта 24 и учетом подпункта «а» пункта 25 настоящего Положения.
56. Под суммой (стоимостью) обеспечения понимается:
а) для залога - справедливая стоимость залога. Справедливая стоимость залога,
относящегося к I и II категориям качества обеспечения, определяется кредитной организацией на
постоянной основе, но не реже одного раза в квартал. Изменение справедливой стоимости залога
учитывается при определении размера фонда риска, рассчитываемого в порядке, установленном
пунктом 61 настоящего Положения;
б) для собственных долговых ценных бумаг кредитной организации и гарантийного
депозита (вклада) - сумма обязательств, предусмотренная ценной бумагой (договором депозита
(вклада) и отраженная на соответствующих счетах бухгалтерского учета;
в) для поручительств, гарантий (банковских гарантий), авалей и (или) акцептов векселей сумма обязательства по поручительству, гарантии (банковской гарантии), векселю (в случае аваля
и (или) акцепта переводного векселя - часть вексельной суммы).
При этом, справедливая стоимость залога, относящегося к I и II категориям качества
обеспечения, может учитываться для целей настоящего Положения, если одновременно
выполняются следующие три условия:
а) справедливая стоимость залога отражена в договоре, на основании которого
предоставлен кредит;
б) справедливая стоимость залога отражена в договоре залога;
в) справедливая стоимость залога отражена в регистрах бухгалтерского учета.
57. Обеспечение не может учитываться для целей настоящего Положения, если:
а) со дня возникновения необходимости реализации прав, вытекающих из наличия
обеспечения по кредиту, у кредитной организации отсутствует юридическая возможность их
реализации и (или) кредитная организация не предпринимает фактических действий по их
реализации;
б) возникают основания для признания невозможности реализовать права, вытекающие из
наличия обеспечения по кредиту, без существенных потерь суммы (стоимости) обеспечения;
в) финансовое положение залогодателя, одновременно являющегося заемщиком,
оценивается как плохое, и кредит классифицирован в V категорию качества;
г) финансовое положение залогодателя - третьего лица оценивается как плохое, за
исключением случая, когда ценные бумаги, являющиеся предметом залога и относящиеся к
обеспечению I или II категории качества, находятся в закладе у кредитной организации кредитора, и залогодатель - третье лицо не может быть признан несостоятельным (банкротом) в
течение ближайших 180 календарных дней;
д) финансовое положение лица, эмитировавшего (выпустившего) ценные бумаги,
принятые в залог, не может быть оценено как хорошее в соответствии с пунктами 24-26
настоящего Положения;
е) эмитентом (векселедателем) предоставленных в залог ценных бумаг является заемщик
или лицо, по отношению к которому заемщик является зависимым, или лицо, являющееся
зависимым по отношению к заемщику, за исключением лиц, перечисленных в подпункте «а»
пункта 54 и подпункте «а» пункта 55 настоящего Положения, при условии, что финансовое
положение лиц, указанных в подпункте «а» пункта 55 настоящего Положения, оценивается как
хорошее;
ж) предмет залога обременен обязательствами по иным договорам залогодателя, в том
числе договорам залога с третьими лицами, за исключением случаев, когда обременение предмета
залога не препятствует соблюдению срока, необходимого для реализации прав залогодержателя,
вытекающих из наличия обеспечения по кредиту, и не оказывает влияния на стоимость
реализуемого предмета залога;
з) по заемщику, в течение периода, превышающего один квартал, отсутствует
информация, указанная в Приложении N 3 к настоящему Положению, необходимая для анализа
его финансового положения, за исключением случая, когда заемщиком предоставлено обеспечение
в виде заклада имущества или гарантийного депозита и с учетом подпункта «а» пункта 20
настоящего Положения;
з-1) не представлено подтверждение (имеются доказательства недостоверности)
реальности предмета залога и (или) его принадлежности залогодателю (в том числе в силу
отсутствия соответствующих активов на балансе залогодателя, отсутствия надлежаще
оформленных документов, подтверждающих право собственности залогодателя на предмет
залога);
и) имеются иные обстоятельства, которые могут существенно препятствовать реализации
кредитной организацией прав, вытекающих из наличия обеспечения по кредиту. Степень
существенности обстоятельств, препятствующих реализации прав, вытекающих из наличия
обеспечения по кредиту, определяется на основании профессионального суждения.
58. Акции кредитной организации - кредитора не могут относиться к обеспечению,
учитываемому при формировании фонда риска.
59. Фонд риска определяется с учетом суммы (стоимости) обеспечения, предоставленного
третьим лицом, при условии, что:
а) отсутствуют обстоятельства, которые могут привести к отказу кредитной организации
от намерения реализовать права, вытекающие из предоставленного обеспечения по кредиту,
включая субъективные обстоятельства (конфликт интересов сторон-участников по договору о
предоставлении кредита и (или) по договору об обеспечении кредита, связь (прямая или
косвенная) третьего лица с кредитной организацией);
б) имеются достаточные основания полагать, что третье лицо, предоставившее
обеспечение по кредиту (залогодатель, гарант, авалист, поручитель), исполнит обязательства,
вытекающие из предоставленного обеспечения, и не будет препятствовать реализации прав
кредитной организации;
в) отсутствуют обстоятельства, указанные в пункте 57 настоящего Положения, которые
могут быть отнесены к третьему лицу, предоставившему обеспечение.
60. При истечении 180-дневного срока с момента возникновения основания для обращения
взыскания на залог, в том числе по причинам, не зависящим от кредитной организации (например,
иск кредитной организации об обращении взыскания на заложенное имущество оставлен без
рассмотрения или без движения, в результате судебного разбирательства произведена отсрочка
реализации предмета залога (в соответствии с пунктом 2 статьи 367 Гражданского кодекса
Приднестровской Молдавской Республики), обеспечение для целей настоящего Положения
учитывается следующим образом:
а) в течение срока свыше 180 календарных дней до 270 календарных дней с момента
возникновения оснований для обращения взыскания на залог сумма обеспечения принимается в
размере не более 70 процентов от текущей оценки его стоимости (за вычетом предполагаемых
расходов кредитной организации, связанных с реализацией обеспечения);
б) в течение срока свыше 270 календарных дней до 365 календарных дней с момента
возникновения оснований для обращения взыскания на залог сумма обеспечения принимается в
размере не более 50 процентов от текущей оценки его стоимости (за вычетом предполагаемых
расходов кредитной организации, связанных с реализацией обеспечения);
в) по истечении 365 календарных дней с момента возникновения оснований для
обращения взыскания на залог обеспечение не может учитываться для целей настоящего
Положения.
61. При наличии обеспечения I или II категории качества минимальный размер фонда
риска определяется по следующей формуле:
Ф = РФ х (1-(знак суммы ki х Обi) / Кф), где
Ф - минимальный размер фонда риска, обязательный к формированию кредитной
организацией;
РФ - размер расчетного фонда риска;
ki - коэффициент (индекс) категории качества обеспечения. Для обеспечения I категории
качества ki (k1) принимается равным единице (1,0). Для обеспечения II категории качества ki (k2)
принимается равным 0,5;
Обi - стоимость обеспечения соответствующей категории качества (за вычетом
предполагаемых расходов кредитной организации, связанных с реализацией обеспечения), в
рублях;
Кф - величина основного долга по кредиту.
Если знак суммы ki х Обi больше либо равно Кф, то Ф принимается равным нулю (0).
Глава 6. Порядок определения размера расчетного фонда риска и формирования фонда
риска
62. Определение размера расчетного фонда риска и размера фонда риска производится на
постоянной основе одновременно с оценкой кредитных рисков по кредитам, осуществляемой
кредитной организацией в соответствии с главами 2-5 настоящего Положения.
63. Оценка размера расчетного фонда риска и фонда риска производится в соответствии с
пунктами 11 и 15 настоящего Положения.
Если размер фонда риска, который должен быть сформирован в связи с изменением суммы
основного долга по кредиту и (или) в связи с повышением категории качества кредита, меньше
размера сформированного фонда риска по кредиту, то разница между сформированным фондом
риска и фондом риска, который должен быть сформирован, восстанавливается на доходы
кредитной организации.
При реклассификации кредита из одной категории качества в другую кредитная
организация в зависимости от порядка, предусмотренного внутренними документами кредитной
организации, может доначислить (уменьшить) фонд риска до требуемой величины либо
восстановить фонд риска на доходы и создать его в размере, требуемом в соответствии с
настоящим Положением.
Восстановление фонда риска по кредитам, указанным в пунктах 45-1, 45-2 настоящего
Положения, осуществляется по письменному разрешению Приднестровского республиканского
банка. Приднестровский республиканский банк выдает разрешение на восстановление фонда риска
в течение 10 рабочих дней на основании ходатайства кредитной организации с приложением
заверенных кредитной организацией копий договоров о предоставлении кредитов и договоров об
обеспечении кредитов, а также документов, подтверждающих погашение данных кредитов. В
случае предоставления неполной информации для принятия решения о восстановлении фонда
риска Приднестровский республиканский банк вправе отказать в восстановлении фонда риска.
Отказ не препятствует повторному обращению кредитной организации с предоставлением полной
информации, подтверждающей погашение указанных кредитов.
64. Размер расчетного фонда риска и фонда риска определяется в целом по кредитной
организации независимо от отражения фонда риска на балансах филиалов. Порядок формирования,
уточнения размера и отражения фонда риска на балансах филиалов кредитная организация
определяет самостоятельно.
65. Бухгалтерский учет фонда риска осуществляется в соответствии с действующими
нормативными актами Приднестровского республиканского банка, регламентирующими порядок
ведения бухгалтерского учета в кредитных организациях Приднестровской Молдавской
Республики.
Глава 7. Порядок списания кредитной организацией безнадежной задолженности по
кредитам
66. Задолженность по кредитам признается безнадежной в случае, если кредитной
организацией предприняты необходимые и достаточные юридические и фактические действия по
ее взысканию и по реализации прав, вытекающих из наличия обеспечения по кредиту, при наличии
документов и (или) актов уполномоченных государственных органов, необходимых и достаточных
для принятия решения о списании безнадежной задолженности по кредиту за счет
сформированного под нее фонда риска, а также когда предполагаемые издержки кредитной
организации по проведению дальнейших действий по взысканию безнадежной задолженности по
кредиту и (или) по реализации прав, вытекающих из наличия обеспечения по кредиту, будут выше
получаемого результата.
67. Списание кредитной организацией безнадежной задолженности по кредитам
осуществляется за счет сформированного фонда риска по соответствующему кредиту.
Одновременно кредитной организацией списываются начисленные проценты,
относящиеся к безнадежной задолженности по кредитам.
68. При списании безнадежной задолженности по кредитам и процентов по ним кредитная
организация обязана предпринять необходимые и достаточные юридические и фактические
действия по взысканию указанной задолженности, возможность осуществления которых вытекает
из закона, обычаев делового оборота либо договора.
Списание безнадежной задолженности по кредитам и процентов по ним является
обоснованным при наличии документов, указанных в пункте 69 настоящего Положения, а в
случаях, предусмотренных пунктом 72 настоящего Положения, - актов уполномоченных
государственных органов, указанных в пункте 70 настоящего Положения.
Безнадежная задолженность по кредитам размером менее 0,5 процента от величины
собственного капитала кредитной организации, по которой предприняты определенные действия
по ее взысканию, но при этом обоснованно предполагаемые издержки кредитной организации по
проведению действий, обеспечивающих ее взыскание, превысят возможную к возврату сумму,
может быть списана за счет сформированного фонда риска в отсутствие документов, указанных в
пункте 69 настоящего Положения, при наличии документально оформленного профессионального
суждения кредитной организации, составленного в порядке, установленном ее внутренними
документами.
69. К документам, являющимся основанием для списания безнадежной задолженности по
кредитам и процентов по ним, могут относиться документы, подтверждающие факт неисполнения
заемщиком обязательств перед его кредиторами в течение периода не менее одного года до даты
принятия решения о списании безнадежной задолженности по кредиту.
70. К актам уполномоченных государственных органов могут относиться судебные акты,
акты судебных исполнителей, акты органов государственной регистрации, а также иные акты,
доказывающие невозможность взыскания безнадежной задолженности по кредиту.
71. Списание кредитной организацией безнадежной задолженности по кредиту за счет
сформированного по ней фонда риска осуществляется по решению уполномоченного органа
(уполномоченных органов) кредитной организации или в порядке, им установленном.
Порядок принятия решения о признании задолженности по кредитам безнадежной должен
предусматривать условия, препятствующие возникновению конфликта интересов сотрудников
кредитной организации, принимающих решение о выдаче кредита и принимающих решение о
списании безнадежной задолженности.
72. Списание безнадежной задолженности по кредиту, сумма которого превышает один
процент от величины собственного капитала кредитной организации, осуществляется с учетом
следующего:
а) принятое кредитной организацией решение о списании безнадежной задолженности по
кредиту в размере, превышающем один процент от величины собственного капитала кредитной
организации, кроме безнадежной задолженности по кредитам заемщиков, указанных в подпункте
«б» настоящего пункта, должно подтверждаться актами, указанными в пункте 70 настоящего
Положения, если отсутствие необходимости подтверждения указанными актами не предусмотрено
специальным решением уполномоченного органа управления кредитной организации;
б) принятое кредитной организацией решение о списании безнадежной задолженности по
кредиту, предоставленному акционеру (акционерам), участнику (участникам) кредитной
организации и (или) их аффилированным лицам, в случае если безнадежная задолженность по
кредиту (совокупности кредитов, предоставленных одному акционеру (участнику) превышает
один процент от величины собственного капитала кредитной организации, должно обязательно
подтверждаться актами, указанными в пункте 70 настоящего Положения.
Глава 8. Особенности надзора за порядком формирования фонда риска
73. Приднестровский республиканский банк оценивает обоснованность классификации
кредитов и размера сформированного фонда риска, руководствуясь требованиями и методами,
предусмотренными настоящим Положением.
74. Кредитная организация предоставляет в Приднестровский республиканский банк
копии утвержденных ею внутренних документов по вопросам классификации кредитов и
формирования фонда риска, а также изменения и дополнения к ним, в течение 5 рабочих дней
после утверждения.
75. При осуществлении контроля (надзора) уполномоченными представителями
Приднестровского республиканского банка оценивается наличие, качество (в том числе
соответствие требованиям и методам оценки, содержащимся в настоящем Положении) и степень
исполнения кредитной организацией внутренних документов по вопросам классификации
кредитов и формирования фонда риска, предусмотренных настоящим Положением. Кредит может
быть классифицирован Приднестровским республиканским банком в иную категорию качества в
соответствии с настоящим Положением, чем кредит классифицирован кредитной организацией в
соответствии с таблицей 1 настоящего Положения, при наличии информации об указанных в
пунктах 36 и 37 настоящего Положения иных существенных факторах, учтенных либо не учтенных
кредитной организацией при классификации кредита, и (или) несогласии с принятым кредитной
организацией решением об их учете (не учете).
Приднестровский республиканский банк предпринимает обоснованные и доступные меры
в целях оценки качества информации о заемщике и об обеспечении кредита, используемой
кредитной организацией для классификации кредита и определения размера фонда риска по нему,
в том числе направляет необходимые для этого запросы в кредитную организацию.
Приднестровский республиканский банк вправе требовать от кредитной организации
реклассификации кредита и (или) уточнения размера фонда риска, устранения несоответствий
внутренних документов кредитной организации настоящему Положению, а также уточнения
размера фонда риска, установленного для категории качества кредита пунктом 40 настоящего
Положения, в том числе в случае отказа кредитной организации предоставить имеющуюся у
кредитной организации информацию о заемщике и (или) об обеспечении кредита.
76. Приднестровский республиканский банк проверяет обоснованность решений
уполномоченного органа управления кредитной организации, принятых в соответствии с пунктами
39, 41-1 и 43 настоящего Положения. При этом Приднестровский республиканский банк вправе
потребовать от кредитной организации, а кредитная организация обязана предоставить
необходимую и достаточную информацию, относящуюся к классификации кредитов.
Непредставление запрашиваемой информации, представление недостаточной информации
является основанием для классификации кредитов в более низкую категорию качества, чем это
предусмотрено решением уполномоченного органа управления (органа) кредитной организации.
Приднестровский республиканский банк при необходимости осуществляет внеплановую
(внеочередную) проверку в части обоснованности принятия решения по классификации кредитов,
указанных в пунктах 39, 41-1 и 43 настоящего Положения. В случае несогласия с решением,
принятым уполномоченным органом управления кредитной организации, Приднестровский
республиканский банк предъявляет кредитной организации требование о реклассификации кредита
и (или) о соответствующем уточнении фонда риска, которое оформляется предписанием.
77. Если Приднестровский республиканский банк в соответствии с настоящим
Положением оценивает отдельные кредиты (портфели однородных кредитов) иным образом, чем
кредитная организация, или устанавливает, что сформированный фонд риска недостаточен
(избыточен), то Приднестровский республиканский банк требует от кредитной организации
реклассифицировать кредит (портфель однородных кредитов) и (или) уточнить фонд риска в
соответствии с оценкой, данной Приднестровским республиканским банком, в том числе в рамках
размера фонда риска, установленного для категории качества кредита пунктом 40 настоящего
Положения. Указанное требование оформляется предписанием.
Если Приднестровский республиканский банк устанавливает факт использования
кредитной организацией в целях оценки финансового положения заемщика и определения
категории качества предоставленного ему кредита и размера фонда риска отчетности и (или)
сведений, которые являются недостоверными и (или) отличными от отчетности и (или) сведений,
представленных
заемщиком
органам
государственной
власти,
Приднестровскому
республиканскому банку и (или) опубликованных заемщиком, Приднестровский республиканский
банк требует от кредитной организации классифицировать такой кредит не выше, чем в III
категорию качества с формированием фонда риска в размере не менее 50 процентов. Указанное
требование оформляется предписанием.
78. При невыполнении кредитной организацией предписания Приднестровского
республиканского банка Приднестровский республиканский банк применяет к кредитной
организации меры воздействия, предусмотренные законодательством Приднестровской
Молдавской Республики.
79. Кредитные организации представляют в Приднестровский республиканский банк
отчеты о формировании и движении фонда риска на отчетную дату - первое число каждого месяца,
в течение трех рабочих дней, следующих за отчетной датой, в виде форматных электронных
документов, заверенных электронной цифровой подписью, согласно Приложениям N 7 и N 8 к
настоящему Положению, при составлении которых учитываются требования по определению
отчетных данных, изложенные в Приложениях N 5 и N 6 к настоящему Положению.
Глава 9. Заключительные положения
80. Настоящее Положение вступает в силу с 1 января 2010 года.
Председатель банка
г. Тирасполь
10 ноября 2009 г.
N 91-П
О.А.Ионова
Приложение N 1
к Положению Приднестровского республиканского банка
от 10 ноября 2009 года N 91-П
«О порядке формирования и использования кредитными
организациями фонда риска»
ПЕРЕЧЕНЬ
денежных требований и требований, вытекающих из сделок с финансовыми
инструментами, признаваемых кредитами
К денежным требованиям и требованиям, вытекающим из сделок с финансовыми
инструментами, признаваемых кредитами в целях настоящего Положения, в том числе относятся:
а) предоставленные кредиты (займы), размещенные депозиты, в том числе межбанковские
кредиты (депозиты, займы), прочие размещенные средства, включая требования на получение
(возврат) долговых ценных бумаг, акций, векселей, драгоценных металлов, предоставленных по
договору займа;
б) учтенные векселя;
в) суммы, уплаченные кредитной организацией бенефициару по банковским гарантиям, но
не взысканные с принципала;
г) денежные требования кредитной организации по сделкам финансирования под уступку
денежного требования (факторинг);
д) требования кредитной организации по приобретенным по сделке правам (требованиям)
(уступка требования);
е) требования кредитной организации по сделкам, связанным с отчуждением
(приобретением) кредитной организацией финансовых активов с одновременным предоставлением
контрагенту права отсрочки платежа (поставки финансовых активов);
ж) требования кредитной организации к плательщикам по оплаченным аккредитивам (в
части непокрытых экспортных и импортных аккредитивов);
з) требования кредитной организации (лизингодателя) к лизингополучателю по операциям
финансовой аренды (лизинга).
Приложение N 2
к Положению Приднестровского республиканского банка
от 10 ноября 2009 года N 91-П
«О порядке формирования и использования кредитными
организациями фонда риска»
Аналитические данные о состоянии кредитного портфеля заемщика (наименование заемщика) по
состоянию на «___»__________ 20___г.
N
п/п
Наименование статьи
1.
2.
3.
4.
4.1.
Номер счета по учету кредита
Остаток задолженности
Дата и N кредитного договора
Условия кредитного договора
Сумма кредита по кредитному
договору
Дата выдачи кредита
Дата погашения кредита
Погашение частями
Процентная ставка
Финансовое положение заемщика
Хорошее
Среднее
Плохое
Качество обслуживания долга
Хорошее
Среднее
Неудовлетворительное
Категория качества кредита с
учетом финансового положения и
качества обслуживания долга
Категория качества кредита с
учетом иных существенных
факторов
Размер расчетного фонда риска
Обеспечение I категории качества
Обеспечение II категории качества
Размер фонда риска подлежащего
формированию
с
учетом
обеспечения по кредитам
Размер фактически созданного
фонда риска
Отклонение (+,–) (п.13 – п.12)
4.2.
4.3.
4.4.
4.5.
5.
5.1.
5.2.
5.3.
6.
6.1.
6.2.
6.3.
7.
8.
9.
10.
11.
12.
13.
14.
Единица
измерения
/ вариант
ответа
руб.
ч.м.г.
руб.
ч.м.г.
ч.м.г.
ч.м.г.
%
да/нет
да/нет
да/нет
да/нет
да/нет
да/нет
%
руб.
руб.
руб.
руб.
руб.
Задолженность Задолженность
по кредиту I
по кредиту II
…
Итого
Приложение N 3
к Положению Приднестровского республиканского банка
от 10 ноября 2009 года N 91-П
«О порядке формирования и использования кредитными
организациями фонда риска»
ПРИМЕРНЫЙ ПЕРЕЧЕНЬ
информации для анализа финансового положения заемщика
1. Финансовая отчетность (для резидентов - составленная на основании образцов форм,
приведенных в нормативных правовых актах Приднестровской Молдавской Республики, для
нерезидентов - составленная в соответствии с законодательными актами страны заемщика):
а) Для заемщика - юридического лица (за исключением кредитных организаций):
1) годовая бухгалтерская отчетность в полном объеме, составленная в соответствии с
нормативными правовыми актами Приднестровской Молдавской Республики или страны
заемщика;
2) публикуемая отчетность за три последних завершенных финансовых года;
3) финансовая отчетность в полном объеме на последнюю отчетную дату и другие даты.
б) Для заемщика - кредитной организации:
1) годовая бухгалтерская отчетность в полном объеме, составленная в соответствии с
нормативным актом Приднестровского республиканского банка, регулирующим порядок
составления годового отчета кредитной организации или нормативным правовым актом страны
заемщика;
2) публикуемая отчетность за три последних завершенных финансовых года (за последний
отчетный год и текущий год годовая и квартальная);
3) финансовая отчетность в полном объеме на последнюю отчетную дату и другие даты.
в) Для заемщика - физического лица:
1) заверенные работодателем справка с места работы и справка о доходах физического
лица;
2) иные документы, подтверждающие доходы физического лица.
2. Информация, которую целесообразно принимать во внимание в случае ее доступности:
а) отчетность, составленная в соответствии с Международными стандартами финансовой
отчетности;
б) управленческая отчетность и иная управленческая информация;
в) бюджет либо бизнес-план на текущий финансовый год;
г) данные о движении денежных средств;
д) данные о просроченной дебиторской и кредиторской задолженности, не погашенных в
срок кредитах и займах, о просроченных собственных векселях заемщика;
е) справка о наличии в составе дебиторской задолженности, а также в составе
долгосрочных и краткосрочных финансовых вложений задолженности и вложений в доли (акции)
юридических лиц, которые находятся в стадии ликвидации или в отношении которых возбуждено
дело о банкротстве на последнюю отчетную дату;
ж) информация об открытых расчетных (текущих), корреспондентских счетах в иных
кредитных организациях либо выписки с банковских счетов об остатках денежных средств на
счетах в иных кредитных организациях, выданные и подтвержденные кредитными организациями;
з) справки об отсутствии у заемщика картотеки неоплаченных расчетных документов по
всем открытым расчетным (текущим) счетам, выданные обслуживающими эти счета кредитными
организациями, а также справки из налоговых органов об отсутствии задолженности перед
бюджетами всех уровней и внебюджетными фондами;
и) сведения о существенных событиях, затрагивающих производственную и финансовохозяйственную деятельность заемщика, произошедших за период с последней отчетной даты до
даты анализа финансового положения заемщика (о фактах, повлекших разовое существенное
увеличение или уменьшение стоимости активов; о фактах, повлекших разовое существенное
увеличение чистых убытков; о фактах разовых сделок, размер которых либо стоимость имущества
по которым составляет существенную долю в активах заемщика на дату осуществления сделки),
(степень существенности событий определяется во внутренних документах кредитной
организации);
к) иные доступные сведения, в том числе:
1) наличие положительной (отрицательной) кредитной истории в случае, если данная
информация не была использована кредитной организацией в соответствии с пунктами 36 и 37
настоящего Положения. Наличие положительной кредитной истории принимается во внимание в
случае, когда финансовое положение заемщика на основании иной информации обоснованно
оценивается кредитной организацией не хуже, чем среднее;
2) страновой риск;
3) общее состояние отрасли, к которой относится заемщик;
4) конкурентное положение заемщика в отрасли;
5) деловая репутация заемщика и руководства организации-заемщика (единоличного
исполнительного органа, членов коллегиального исполнительного органа, членов совета
директоров);
6) качество управления организацией-заемщиком;
7) краткосрочные и долгосрочные планы и перспективы развития заемщика;
8) степень зависимости от аффилированных лиц и самостоятельность в принятии решений;
9) принадлежность заемщика к финансовым группам и холдингам;
10) существенная зависимость от одного или нескольких поставщиков и (или) заказчиков;
11) меры, предпринимаемые заемщиком для улучшения своего финансового положения;
12) вовлеченность заемщика в судебные разбирательства;
13) информация о различных аспектах в деятельности заемщика (сфера бизнеса,
отраслевые особенности, специализация на видах продукции или услуг и иные аспекты);
14) степень зависимости от государственных дотаций;
15) значимость заемщика в масштабах региона;
16) зависимость деятельности заемщика от роста цен при покупке товаров и услуг и от
падения цен при продаже товаров и услуг;
17) согласованность позиций акционеров (участников) юридического лица - заемщика,
имеющих право владения пятью и более процентами голосующих акций (долей) организации, по
основным вопросам деятельности заемщика, в том числе финансовым и производственным;
18) вероятность открытия в ближайшем будущем или фактическое начало процедуры
банкротства и (или) ликвидации заемщика;
19) информация о выполнении заемщиком обязательств по другим договорам и перед
другими кредиторами, включая задолженность перед резидентами и нерезидентами по
полученным кредитам (займам, депозитам), а также обязательства по предоставленным
поручительствам и (или) гарантиям в пользу резидентов и нерезидентов, по платежам в бюджеты
всех уровней.
3. Сравнительные данные (в динамике) по предприятиям, работающим в сопоставимых
условиях (тот же профиль деятельности, те же размеры), содержащие сведения:
а) о финансовой устойчивости (состоятельности);
б) о ликвидности (платежеспособности), в том числе о движении денежных средств;
в) о прибыльности (рентабельности);
г) о деловой активности и перспективах развития соответствующего сегмента рынка.
Приложение N 4
к Положению Приднестровского республиканского банка
от 10 ноября 2009 года N 91-П
«О порядке формирования и использования кредитными
организациями фонда риска»
ПОРЯДОК
оценки кредитного риска по синдицированным кредитам
В зависимости от характера участия оценка кредитного риска по синдицированным
кредитам осуществляется следующим образом.
1. По совместно инициированному синдицированному кредиту:
а) кредитная организация - агент:
1) в отношении средств, предоставленных заемщику от своего имени, оценивает риск в
отношении заемщика и формирует фонд риска в соответствии с требованиями настоящего
Положения;
2) в отношении средств, предоставленных заемщику другими кредитодателями через
кредитную организацию - агента, в тех случаях, когда кредитная организация-агент выполняет
исключительно агентские функции и не принимает на себя какие-либо риски по кредитам,
предоставленным заемщику другими кредитодателями, - риск не оценивает и фонд риска не
формирует;
3) кредитодатели (участники синдицированного кредитования) оценивают кредитный риск
в отношении заемщика, кредитной организации - агента и формируют фонд риска в соответствии с
требованиями настоящего Положения в максимальном размере, исходя из произведенных оценок.
2. По индивидуально инициированным синдицированным кредитам:
а) первоначальный кредитодатель:
1) в отношении части индивидуально инициированного синдицированного кредита, по
которому права требования к заемщику сохраняются у первоначального кредитодателя, оценивает
кредитный риск в отношении заемщика и формирует фонд риска в соответствии с требованиями
настоящего Положения;
2) в отношении части кредита, права требования к заемщику по которому уступлены
участникам синдиката:
- при отсутствии опционной оговорки кредитный риск не оценивает и фонд риска не
формирует;
- при наличии опционной оговорки оценивает кредитный риск в отношении заемщика и
формирует фонд риска в соответствии с требованиями настоящего Положения;
б) участники синдиката в отношении приобретенных прав требования к заемщику
оценивают кредитный риск в отношении заемщика и формируют фонд риска в соответствии с
требованиями настоящего Положения. Наличие опционной оговорки в целях определения размера
фонда риска приравнивается к обеспечению II категории качества для случаев, когда финансовое
положение первоначального кредитодателя в соответствии с настоящим Положением обоснованно
оценивается как хорошее или выше среднего.
3. По синдицированному кредиту без определения долевых условий:
а) кредитная организация - организатор синдиката оценивает кредитный риск в отношении
заемщика и формирует фонд риска по совокупной величине кредита в соответствии с
требованиями настоящего Положения;
б) третье лицо (в случае, если оно является кредитной организацией), предоставившее
средства кредитной организации - организатору синдиката, оценивает кредитный риск в
отношении кредитной организации - организатора синдиката и формирует фонд риска в
соответствии с требованиями настоящего Положения.
Приложение N 5
к Положению Приднестровского республиканского банка
от 10 ноября 2009 года N 91-П
«О порядке формирования и использования кредитными
организациями фонда риска»
код отчета
__________________________________________________
(адресат предоставления)
КУБ
_______________________________
Наименование кредитной организации
СВЕДЕНИЯ
о формировании фонда риска
на «
« _______________ 20__ г.
(руб.)
Номер
п/п
Состав активов
Сумма
требования
1
1
2
3
4
2
Предоставленные кредиты
(займы), размещенные
депозиты, в том числе
межбанковские кредиты
(депозиты, займы), прочие
размещенные средства,
включая требования на
получение (возврат)
долговых ценных бумаг,
акций, векселей,
драгоценных металлов,
предоставленных по
договору займа
Учтенные векселя
Суммы, уплаченные
кредитной организацией
бенефициару по банковским
гарантиям, но не взысканные
с принципала
Денежные требования
3
Категория
качества
I
4
II
5
III
6
Просроченная задолженность
до 30
От 31
от 61
от 91
IV
7
V
8
дней
9
до 60
до 90
дней
дней
до
180
дней
10
11
12
свыше
180
дней
13
расчетный
14
расчетный
с учетом
обеспечения
15
Фонд риска
фактически сформированный
итого
16
Отклонение
(+, -)
по категориям качества
активов
II
III
IV
V
17
18
19
20
(гр.16гр.15)
21
5
6
7
8
9
кредитной организации по
сделкам финансирования
под уступку денежного
требования (факторинг)
Требования кредитной
организации по
приобретенным по сделке
правам (требованиям)
(уступка требования)
Требования кредитной
организации по сделкам,
связанным с отчуждением
(приобретением) кредитной
организацией финансовых
активов с одновременным
предоставлением
контрагенту права отсрочки
платежа (поставки
финансовых активов)
Требования кредитной
организации к плательщикам
по оплаченным
аккредитивам (в части
покрытых экспортных и
импортных аккредитивов)
Требования кредитной
организации (лизингодателя)
к лизингополучателю по
операциям финансовой
аренды (лизинга)
Итого:
Руководитель кредитной организации__________________(расшифровка подписи)
(подпись)
Главный бухгалтер кредитной организации_________________(расшифровка подписи)
(подпись)
М.П.
Исполнитель ____________________
тел. 0 00 00
(Ф.И.О.)
Примечание.
1. В графах 3-13 соответствующий вид актива отражается по балансовой стоимости;
2. Номинированные в иностранной валюте активы отражаются в отчете в рублевом эквиваленте по установленному Приднестровским
республиканским банком официальному курсу соответствующей иностранной валюты по отношению к рублю на данную отчетную дату;
3. В графах 9-13 активы, которые по условиям договора погашаются частями (долями), в случае непогашения в срок части (доли)
отражаются в объеме непогашенной части (доли) в зависимости от срока задержки платежа. В случае наличия по активу просроченной
задолженности различной длительности в графах 9-13 отражению подлежит общий объем непогашенных частей (долей) по максимальному
сроку задержки платежей. В случае погашения на дату составления отчета ранее просроченной задолженности такая задолженность не
подлежит отражению в отчете.
ДОПОЛНЕНО. Указанием ПРБ от 9 сентября 2010 года N 400-У
Приложение N 6
к Положению Приднестровского республиканского банка
от 10 ноября 2009 года N 91-П
«О порядке формирования и использования кредитными
организациями фонда риска»
КУБ
_________________________________
Наименование кредитной организации
код отчета
__________________________________________________
(адресат предоставления)
СВЕДЕНИЯ
о движении фонда риска
за _______________________ 20__ г.
отчетный период
N
п/п
1.
2.
Показатели
Входящий остаток на начало отчетного периода
Доначисление – всего (стр.2.1 + стр.2.2 + стр.2.3)
В том числе:
2.1. вследствие выдачи кредитов
2.2. вследствие изменения качества кредитов
2.3. вследствие изменения официального курса иностранной валюты к рублю
Приднестровской Молдавской Республики
3. Уменьшение – всего (стр.3.1 + стр.3.2 + стр.3.3 + стр.3.4)
В том числе:
3.1. использовано на списание безнадежных кредитов
3.2. вследствие погашения кредитов
3.3. вследствие изменения качества кредитов
3.4. вследствие изменения официального курса иностранной валюты к рублю
Приднестровской Молдавской Республики
4. Остаток на отчетную дату (стр.1 + стр.2 – стр.3)
Справочно:
5. Задолженность, списанная с баланса и перенесенная на внебалансовый счет
5.1. входящий остаток на начало отчетного периода
5.2. приход по внебалансовому счету – всего (стр.5.2.1 + стр.5.2.2)
В том числе:
5.2.1. приход вследствие списания с баланса остатка кредитной задолженности за
отчетный период
5.2.2. приход вследствие изменения официального курса иностранной валюты к
рублю Приднестровской Молдавской Республики
5.3. расход по внебалансовому счету – всего (стр.5.3.1 + стр.5.3.2 + стр.5.3.3)
В том числе:
Сумма
(руб.)
5.3.1. расход вследствие погашения кредитной задолженности
5.3.2. расход вследствие списания кредитной задолженности
5.3.3. расход вследствие изменения официального курса иностранной валюты к
рублю Приднестровской Молдавской Республики
5.4. остаток по внебалансовому счету на отчетную дату (стр.5.1 + стр.5.2 –
стр.5.3)
Руководитель кредитной организации ___________________ (расшифровка подписи)
(подпись)
Главный бухгалтер кредитной организации ____________________ (расшифровка подписи)
(подпись)
М.П.
Исполнитель ____________________
тел. 0 00 00
(Ф.И.О.)
Приложение N 7
к Положению Приднестровского республиканского банка
от 10 ноября 2009 года N 91-П «О порядке формирования
и использования кредитными организациями фонда риска»
Дополнено Указанием ПРБ от 26 марта 2012 года N 524-У
Структура форматного электронного документа «Сведения о формировании фонда риска»
Формат
значения, разделенные запятыми
Имя файла
[КУБ][ДДММГГ], где [ДДММГГ] - дата
Расширения файла
ffr
N п.п
Наименование поля
1
Код учреждения банка
2
Дата (в формате дд.мм.гг)
3
Код строки (таблица 1)
4
Сумма требования (в формате 0.00).
5
Категория качества I (в формате 0.00).
6
Категория качества II (в формате 0.00).
7
Категория качества III (в формате 0.00).
8
Категория качества IV (в формате 0.00).
9
Категория качества V (в формате 0.00).
10
Просроченная задолженность до 30 дней (в формате 0.00).
11
Просроченная задолженность от 31 до 60 дней (в формате 0.00).
12
Просроченная задолженность от 61 до 90 дней (в формате 0.00).
13
Просроченная задолженность от 91 до 180 дней (в формате 0.00).
14
Просроченная задолженность свыше 180 дней (в формате 0.00).
15
Фонд риска, расчетный (в формате 0.00).
16
Фонд риска, расчетный с учетом обеспечения (в формате 0.00).
17
Фонд риска, фактически сформированный, итого (в формате 0.00).
18
Фонд риска, фактически сформированный, II категории качества активов (в формате 0.00).
19
Фонд риска, фактически сформированный, III категории качества активов (в формате
0.00).
20
Фонд риска, фактически сформированный, IV категории качества активов (в формате
0.00).
21
Фонд риска, фактически сформированный, V категории качества активов (в формате 0.00).
22
Отклонение (+, -) (в формате 0.00).
Таблица 1
Код строки
Наименование строки
1
Предоставленные кредиты (займы), размещенные депозиты, в том числе
межбанковские кредиты (депозиты, займы), прочие размещенные средства, включая
требования на получение (возврат) долговых ценных бумаг, акций, векселей,
драгоценных металлов, предоставленных по договору займа
2
Учтенные векселя
3
Суммы, уплаченные кредитной организацией
гарантиям, но не взысканные с принципала
4
Денежные требования кредитной организации по сделкам финансирования под
уступку денежного требования (факторинг)
5
Требования кредитной организации
(требованиям) (уступка требования)
6
Требования кредитной организации по сделкам, связанным с отчуждением
(приобретением) кредитной организацией финансовых активов с одновременным
предоставлением контрагенту права отсрочки платежа (поставки финансовых
активов)
7
Требования кредитной организации к плательщикам по оплаченным аккредитивам (в
части покрытых экспортных и импортных аккредитивов)
8
Требования кредитной организации (лизингодателя) к лизингополучателю по
операциям финансовой аренды (лизинга)
9
Итого
бенефициару
по приобретенным
по
по
банковским
сделке
правам
Приложение N 8
к Положению Приднестровского республиканского банка
от 10 ноября 2009 года N 91-П «О порядке формирования
и использования кредитными организациями фонда риска»
Дополнено Указанием ПРБ от 26 марта 2012 года N 524-У
Структура форматного электронного документа «Сведения о движении фонда риска»
Формат
значения, разделенные запятыми
Имя файла
[КУБ][ДДММГГ], где [ДДММГГ] – дата окончания отчетного периода
Расширения файла
dfr
N п.п.
1
2
3
4
5
Наименование поля
Код учреждения банка
Дата начала отчетного периода (в формате дд.мм.гг)
Дата окончания отчетного периода (в формате дд.мм.гг.)
Код строки (таблица 1)
Сумма (в формате 0.00).
Таблица 1
Код
Наименование
строки
строки
1
Входящий остаток на начало отчетного периода
2
Доначисление – всего (стр. 3 + стр. 4 + стр. 5)
3
Доначисление вследствие выдачи кредитов
4
Доначисление вследствие изменения качества кредитов
5
Доначисление вследствие изменения официального курса иностранной валюты к рублю
Приднестровской Молдавской Республики
6
Уменьшение – всего (стр. 7 + стр. 8 + стр. 9 + стр. 10)
7
Уменьшение – использовано на списание безнадежных кредитов
8
Уменьшение – вследствие погашения кредитов
9
Уменьшение – вследствие изменения качества кредитов
10
Уменьшение вследствие изменения официального курса иностранной валюты к рублю
Приднестровской Молдавской Республики
11
Остаток на отчетную дату (стр. 1 + стр. 2 – стр. 6)
12
Задолженность, списанная с баланса и перенесенная на внебалансовый счет
13
Задолженность, списанная с баланса и перенесенная на внебалансовый счет - входящий
остаток на начало отчетного периода
14
Задолженность, списанная с баланса и перенесенная на внебалансовый счет - приход по
внебалансовому счету – всего (стр. 15 + стр. 16)
Задолженность, списанная с баланса и перенесенная на внебалансовый счет - приход по
15
внебалансовому счету - приход вследствие списания с баланса остатка кредитной
задолженности за отчетный период
16
Задолженность, списанная с баланса и перенесенная на внебалансовый счет - приход по
внебалансовому счету - приход вследствие изменения официального курса иностранной
валюты к рублю Приднестровской Молдавской Республики
17
расход по внебалансовому счету – всего (стр. 18 + стр. 19 + стр. 20)
18
расход по внебалансовому счету вследствие погашения кредитной задолженности
19
расход по внебалансовому счету вследствие списания кредитной задолженности
20
21
расход по внебалансовому счету вследствие изменения официального курса иностранной
валюты к рублю Приднестровской Молдавской Республики
остаток по внебалансовому счету на отчетную дату (стр. 13 + стр. 14 – стр. 17)
Приложение N 9
к Положению Приднестровского республиканского банка
от 10 ноября 2009 года N 91-П «О порядке формирования
и использования кредитными организациями фонда риска»
ПОРЯДОК
оценки кредитного риска по портфелю (портфелям) однородных кредитов
1. К кредитам, группируемым в портфели однородных кредитов, относятся кредиты, которые
предоставляются всем заемщикам на стандартных условиях, определенных внутренними
правилами кредитной организации, притом, что величина каждого кредита соответствует
параметрам, установленным главой 4-1 настоящего Положения.
К таким кредитам по усмотрению кредитной организации могут быть отнесены:
кредиты физическим лицам;
кредиты предприятиям малого бизнеса и индивидуальным предпринимателям;
другие категории кредитов, соответствующие данному выше определению.
2. Фонд риска по портфелю однородных кредитов создается по потерям в целом по портфелю
однородных кредитов.
3. Процедуры оценки кредитного риска по портфелю однородных кредитов устанавливаются
внутренними документами кредитной организации, определяющими ее кредитную политику.
4. Размер фонда риска по портфелю однородных кредитов определяется кредитной
организацией на основе профессионального суждения и отражает величину потерь, обусловленных
общим обесценением совокупности однородных кредитов, объединенных (сгруппированных) в
портфель.
5. Оценка кредитного риска по портфелю однородных кредитов и определение размера фонда
риска по портфелю однородных кредитов могут осуществляться кредитной организацией с
использованием следующих методов:
оценка вероятности потерь по портфелю однородных кредитов на основании данных о
величине потерь по группе однородных кредитов за прошлый период при обеспечении
сопоставимости всех существенных обстоятельств, касающихся характера, объема кредитов,
условий деятельности заемщиков и иных обстоятельств;
учет различных факторов, относящихся к характеристике заемщиков (например, срок, на
который предоставлены кредиты, и качество кредитной истории) и текущих экономических
условий их деятельности.
Перечень приведенных методов не является исчерпывающим.
6. По результатам анализа за прошлый период сведений о доле просроченных либо безнадежных
списанных и (или) подлежащих списанию с баланса кредитов группы однородных кредитов либо
фактических убытков по группе однородных кредитов кредитная организация может формировать
шкалу оценки кредитного риска и (или) размера обесценения портфеля однородных кредитов в
зависимости от доли просроченных и безнадежных кредитов в группе однородных кредитов либо
фактических убытков по группе однородных кредитов. В случае формирования указанной шкалы
оценка кредитного риска по соответствующему портфелю однородных кредитов и (или) размера
обесценения портфеля производится кредитной организацией с учетом сформированной шкалы.
Сведения, на основании которых формируется шкала оценки кредитного риска, могут включать
информацию о текущих, реструктурированных (в том числе пролонгированных), своевременно
исполненных, просроченных и признанных кредитной организацией безнадежной задолженностью
кредитов.
Приложение N 10
к Положению Приднестровского республиканского банка
от 10 ноября 2009 года N 91-П «О порядке формирования
и использования кредитными организациями фонда риска»
МИНИМАЛЬНЫЙ ПЕРЕЧЕНЬ
обстоятельств, свидетельствующих о возможном отсутствии у заемщиков –
юридических лиц реальной деятельности или осуществлении ее в незначительных
объемах
1. Минимальный перечень обстоятельств, свидетельствующих о возможном
отсутствии у заемщиков - юридических лиц реальной деятельности или осуществлении ее в
незначительных объемах:
а) превышение более чем в 10 раз размера предоставленного заемщику юридическому лицу необеспеченного кредита или кредита, обеспечением по которому не
является обеспечение I категории качества, а также обеспечение II категории качества в виде
гарантий (поручительств), залога ценных бумаг, залога недвижимости, указанных в главе 5
настоящего Положения, над величиной полученной им среднеквартальной выручки за
последние 12 календарных месяцев до даты оценки кредита (или меньший период для
юридических лиц, зарегистрированных в последние 12 календарных месяцев). При
определении показателя выручки заемщика - юридического лица возможно использовать
данные консолидированной отчетности группы, в которую входит заемщик;
б) отсутствие на последнюю отчетную дату у заемщика собственных либо
находящихся в пользовании на основании договора аренды основных средств или иного
имущества, необходимых для осуществления деятельности (производственных мощностей,
складских помещений, транспортных средств, торговых точек, офисных помещений и
прочих), в том числе переданных в залог;
в) случаи, когда кредит предоставлен кредитной организацией заемщику юридическому лицу, не являющемуся финансовой организацией, имеющей лицензию на
осуществление соответствующего вида деятельности от своего имени и за свой счет, более
70 процентов активов которого на последнюю отчетную дату представляют собой
дебиторскую задолженность (за исключением дебиторской задолженности, возникшей по
договорам купли-продажи товаров, договорам лизинга и (или) договорам финансирования
под уступку денежного требования), займы, ценные бумаги, вложения в уставные капиталы
других юридических лиц и иные финансовые вложения;
г) непредставление заемщиком по запросам кредитной организации выписок по
банковским счетам, открытым в других кредитных организациях, или иной документарно
подтвержденной информации об объемах деятельности и основных контрагентах заемщика в
случаях, когда обороты по счетам, открытым в данной кредитной организации,
несопоставимо малы по отношению к предоставленным кредитам;
д) осуществление заемщиком операций в банке-кредиторе, которые не имеют
очевидного экономического смысла (носят запутанный или необычный характер);
е) смена единоличного исполнительного органа заемщика три и более раз за
последний календарный год;
ж) отсутствие заемщика по месту нахождения, указанному в учредительных
документах, или по заявленному им фактическому месту нахождения;
з) неоднократная утрата заемщиком правоустанавливающих, первичных учетных
документов, оригиналов договоров и контрактов либо задержки с восстановлением
утраченных документов за последние три календарных года в период кредитования
заемщика;
и) изменение места постановки на налоговый учет более 2 раз за календарный год (за
исключением случаев, когда изменение вызвано реорганизацией налоговых органов);
к) отсутствие в штате заемщика должности главного бухгалтера или бухгалтерской
службы, за исключением случаев, когда ведение бухгалтерского учета передано на
договорных началах специализированной организации или бухгалтеру-специалисту
(индивидуальному предпринимателю) или руководитель организации ведет бухгалтерский
учет лично;
отсутствие в штате заемщика работников помимо руководителя и главного
бухгалтера;
отсутствие в течение более чем трех месяцев фактических выплат сотрудникам или
их осуществление в размере ниже минимального размера оплаты труда, в расчете на одного
занятого.
2. Обстоятельства, указанные в подпунктах к) – м) пункта 1 настоящего приложения,
в соответствии с внутренними документами кредитной организации могут не признаваться
обстоятельствами, свидетельствующими о возможном отсутствии реальной деятельности
или осуществлении ее в незначительных объемах, в отношении субъектов малого
предпринимательства.