08010005 Налогообложение природопользования

1.
Цели и задачи дисциплины
1.1. Цель, задачи дисциплины, ее место в подготовке бакалавра (с учетом требований
ФГОС)
Целью дисциплины является углубленное ознакомление обучающихся с
налогообложением природопользования в Российской Федерации, т.е. в рассмотрении
структуры соответствующих налогов и платежей, методики их исчисления и уплаты
российскими и иностранными организациями, а также физическими лицами. Изучение
дисциплины предполагает рассмотрение порядка формирования налогового обязательства
юридических и физических лиц в зависимости от вида используемых природных ресурсов. В
настоящее время в России происходит реформирование платного природопользования. У
будущих специалистов в сфере налогообложения необходимо сформировать представление
том, что любые реформы в этой области должны быть направлены на усиление роли и
значимости платного природопользования, а также смены приоритетов в общей системе
налогообложения. Рациональное налогообложение использования природных ресурсов
должно способствовать достижению устойчивого развития. Полученные при изучении этой
дисциплины знания и практические навыки могут быть применены обучающимися в
процессе их дальнейшей работы в налоговых и финансовых органах, на предприятиях и в
организациях, а также в качестве независимых налоговых консультантов.
Задачи дисциплины. Изучение дисциплины «Налогообложение природопользование»
позволяет:
- подготовить обучающихся, умеющих ориентироваться в системе налогов, сборов,
податей и иных платежей за природные ресурсы в зависимости от вида осуществляемой
природопользователем деятельности;
активизировать разработку обучающими предложений и рекомендаций по
совершенствованию практики налогообложения природопользования.
Место дисциплины в профессиональной подготовке бакалавра. Дисциплина
«Налогообложение природопользования» играет важную роль в подготовке бакалавров по
профилю «Налоги и налогообложение».
1.2. Требования к уровню усвоения дисциплины
Обучающийся должен знать:
- методы сбора информации для решения поставленных экономических задач;
- методы анализа и обработки данных, необходимых для проведения конкретных
экономических расчетов по решению поставленных экономических задач;
- основы построения, расчета и анализа современной системы показателей,
характеризующих деятельность хозяйствующих субъектов;
- знает инструментальные средства для обработки экономических данных в соответствии с
поставленной задачей;
- знает основные понятия, категории и инструменты налоговой системы, бухгалтерского и
налогового учета, иной информации;
- формы финансовой, налоговой и бухгалтерской отчетности предприятий различных форм
собственности, организаций и ведомств;
- методы подготовки и этапы процесса выработки алгоритмов принятия решений;
- механизм налогообложения природопользования и особенности его развития в РФ и за
рубежом;
- методику анализа социально-экономических показателей, в том числе налоговых
составляющих бюджета на уровне хозяйствующих субъектов;
- основные особенности и закономерности функционирования российской налоговой
системы, направления налоговой политики государства;
- механизм налогообложения природопользования и особенности его развития в РФ и за рубежом;
- нормативные
документы,
регламентирующие
организацию
финансового и налогового учета;
- методику анализа социально-экономических показателей, в том числе налоговых
составляющих на уровне хозяйствующих субъектов;
- основные современные технические средства и информационные технологии, в том числе
информационно-правовые базы: СПС «Консультант Плюс», «Гарант», текстовые редакторы
MS Word , систему электронных таблиц MS Excel, базы данных MS Access (в частности для
налогового планирования), Adobe Reader;
- аналитические возможности компьютерных программ финансового и налогового учета и
анализа:
1С:
Предприятие
8.0.,
БЭСТ
–
Ф
5.0.,
Парус,
ИНЭКАналитик, «1С: АФСП», программы, используемые специалистами налоговых органов для
анализа форм финансовой отчетности
Обучающийся должен уметь
- уметь ориентироваться в системе законодательства и нормативных правовых актов,
регламентирующих сферу профессиональной деятельности;
- уметь ориентироваться в системе законодательства и нормативных правовых актов,
регламентирующих сферу профессиональной деятельности, применять арбитражную
практику при решении налоговых споров;
- использовать источники экономической, финансовой и иного рода информации;
- осуществлять поиск информации по полученному
заданию, сбор, анализ данных,
необходимых для решения поставленных экономических задач, в части оптимизации
налоговых платежей;
- осуществлять выбор инструментальных средств для обработки экономических данных в
соответствии с поставленной задачей;
- анализировать результаты расчетов и обосновывать полученные выводы;
- анализировать
во взаимосвязи финансовые показатели, данные налогового учета,
налоговые издержки на микро- и макроуровне;
- анализировать и интерпретировать финансовую и налоговую, и иную информацию,
содержащуюся в отчетности предприятий различных форм собственности, организаций,
ведомств;
- сведения для алгоритмов принятия решений по поставленным задачам оптимального
налогообложения с учетом нормативно-правовых ресурсных, административных и иных
ограничений;
- обобщать
и анализировать во взаимосвязи экономические явления, процессы и
инструменты налогового регулирования на микро- и макроуровне;
- анализировать и интерпретировать данные отечественной и зарубежной статистики об
инструментах налоговой системы на микро- и макро-уровне как в России, так и за рубежом
- выявлять тенденции изменения налоговой системы;
- своевременно реагировать на изменения в налоговом законодательстве, влияющие на
финансовую политику предприятия;
- использовать источники экономической, финансовой, нормативно-правовой информации;
- обобщать
и анализировать во взаимосвязи экономические явления, процессы и
инструменты налогового регулирования на микро- и макроуровне как в России, так и за
рубежом;
- использовать методики расчета и анализа показателей налоговой системы,
характеризующих экономические процессы и явления на микро- и макроуровне (налоговой
нагрузки);
- представлять результаты аналитической и исследовательской работы в виде доклада,
аналитического отчета, статьи;
провести
сравнительный
анализ
и
выбрать
оптимальную компьютерную программу для решения аналитических и исследовательских
задач с учетом специфики деятельности организации;
- применять технические средства для обработки экономических данных в соответствии с
поставленной задачей
Обучающийся должен владеть:
- владеть навыками использования правовых норм в профессиональной и общественной
деятельности, владеет современными методами сбора, обработки и анализа экономических,
правовых и социальных данных;
- владеть навыками использования правовых норм в профессиональной и общественной
деятельности, владеет современными методами сбора, обработки и анализа экономических,
правовых и социальных данных, владеть методикой сравнения данных полученных из
разных источников;
- методами сбора, обработки и анализа экономических, финансовых данных, данных
налоговой отчетности;
- навыками организации поиска информации по полученному заданию, сбора, анализа
данных, необходимых для решения поставленных экономических задач;
- навыками применения современного математического инструментария для финансового
анализа в целях оптимизации налогообложения;
- методами представления результатов анализа данных добывающих организаций, их
финансового, налогового учета и отчетности;
- навыками анализа и интерпретации финансовой, налоговой, бухгалтерской и иной
информации, содержащейся в отчетности предприятий различных форм собственности,
организаций, ведомств;
- навыками по разработке алгоритмов решения конкретных проблемных ситуаций и задач по
вопросам, обеспечивающим минимизацию налоговых рисков налогоплательщика;
- навыками самостоятельной работы, самоорганизации и организации
выполнения
поручений;
- методологией экономического исследования;
- методами интерпретации данных отечественной и зарубежной статистики в процессе
анализа инструментов налоговой системы;
- современными методиками анализа показателей налоговой системы, характеризующих
экономические процессы и явления на микро- и макроуровне;
- методами прогнозирования налоговых составляющих;
- современными методами сбора, систематизации, анализа экономической, финансовой,
нормативно-правовой информации;
- навыками организации статистического исследования, опроса, анкетирования и первичной
обработки результатов;
- современными методиками расчета и анализа показателей налоговой системы,
характеризующих экономические процессы и явления на микро- и макроуровне (налоговой
нагрузки);
- навыками обобщения полученной информации в виде докладов, аналитического отчета,
статьи;
- демонстрация навыков использования современных технических средств и
информационно-коммуникационных технологий для составления налоговой отчетности,
решения аналитических и исследовательских задач в
области налогообложения
природопользования;
- навыками расчета исчисления налогов и сборов на основе типовых методик с учетом
действующей нормативно-правовой базы РФ
У обучающегося должны быть сформированы следующие общекультурные (ОК) и
профессиональные компетенции (ПК):







Уметь использовать нормативные правовые документы в своей деятельности
(ОК-5)
Способен осуществлять сбор, анализ и обработку данных, необходимых для решения
поставленных экономических задач (ПК-4)
Способен выбрать инструментальные средства для обработки экономических данных в
соответствии с поставленной задачей, проанализировать результаты расчетов и
обосновать полученные выводы (ПК-5)
Способен анализировать и интерпретировать финансовую, бухгалтерскую и иную
информацию, содержащуюся в отчетности предприятий различных форм собственности,
организаций, ведомств и использовать полученные сведения для принятия
управленческих решений (ПК-7)
Способен анализировать и интерпретировать данные отечественной и зарубежной
статистики о социально-экономических процессах и явлениях, выявлять тенденции
изменения социально-экономических показателей (ПК-8)
Способен, используя отечественные и зарубежные источники информации, собрать
необходимые данные, проанализировать их и подготовить информационный обзор и/или
аналитический отчет (ПК-9)
Способен использовать для решения аналитических и исследовательских задач
современные технические средства и информационные технологии (ПК-10)
1.3. Связь с другими дисциплинами Учебного плана
Перечень действующих и предшествующих
Перечень последующих дисциплин, видов
дисциплин
работ
1. Федеральные налоги и сборы с организаций
2. Налогообложение физических лиц
3. Организация и методика проведения налоговых
проверок
-
2. Содержание дисциплины, способы и методы учебной деятельности преподавателя
Методы обучения – система последовательных, взаимосвязанных действий, обеспечивающих усвоение
содержания образования, развитие способностей обучающихся, овладение ими средствами самообразования и
самообучения; обеспечивают цель обучения, способ усвоения и характер взаимодействия преподавателя и
обучающегося; направлены на приобретение знаний, формирование умений, навыков, их закрепление и
контроль.
Монологический (изложение теоретического материала в форме монолога)
Показательный (изложение материала с приемами показа)
Диалогический (изложение материала в форме беседы с вопросами и ответами)
Эвристический (частично поисковый) (под руководством преподавателя обучающиеся
рассуждают, решают возникающие вопросы, анализируют, обобщают, делают выводы и
решают поставленную задачу)
Проблемное изложение (преподаватель ставит проблему и раскрывает доказательно пути
ее решения)
Исследовательский (обучающиеся самостоятельно добывают знания в процессе разрешения
проблемы, сравнивая различные варианты ее решения)
Программированный (организация аудиторной и самостоятельной работы обучающихся
осуществляется в индивидуальном темпе и под контролем специальных технических средств)
Другой метод, используемый преподавателем (формируется самостоятельно), при этом в п.п.
2.1.-2.4. дается его наименование, необходимые пояснения
М
П
Д
Э
ПБ
И
ПГ
Приведенные в таблице сокращения обозначения педагогических методов используются составителем
Рабочей программы для заполнения п.п. 2.1., 2.2. и 2.3. в столбце «Методы».
14
12
Модуль 1: «Налоги за пользование природными ресурсами»
1,3
4
4
ЛЕКЦИЯ ТЕМА 1: «ОБЩАЯ ХАРАКТЕРИСТИКА НАЛОГОВ,
ПЛАТЕЖЕЙ И СБОРОВ ЗА ПОЛЬЗОВАНИЕ ПРИРОДНЫМИ
РЕСУРСАМИ»
1. Экономическая сущность платежей за пользование природными
ресурсами. Понятие природных ресурсов, их виды
2. Законодательные основы платного природопользования в РФ.
3. Экономическое значение и структура платежей за природные
ресурсы
4. История возникновения платного природопользования
5. Анализ доли ресурсных платежей в бюджете
ЛЕКЦИЯ ТЕМА 2: «ЗЕМЕЛЬНЫЙ НАЛОГ»
1.Реформирование платного землепользования в России
2. Виды собственности на землю
3. Основные принципы земельного законодательства, права и
обязанности собственников и арендаторов земельных участков
4. Земельный налог: плательщики, объекты налогообложения.
5.Налоговые ставки и налоговые льготы по земельному налогу.
6.Порядок расчета земельного налога
7. Порядок уплаты налога и предоставления налоговых деклараций в
налоговые органы
8. Особенности уплаты земельного налога в г.Ростове-на-Дону
9.Перспективы введения налога на недвижимость в России
ЛЕКЦИЯ ТЕМА 3: «ВОДНЫЙ НАЛОГ»
1.
Экономическое значение водных ресурсов. Развитие платного
водопользования в России.
2.
Постановка на учет плательщика водного налога в налоговых
органах. Заключение договора водопользования.
3. Водный налог: плательщики, критерии определения объекта
налогообложения.
4.Порядок определения налоговой базы. Дифференциация ставок.
5.Порядок и сроки уплаты налога.
ЛЕКЦИЯ ТЕМА 4: «НАЛОГ НА ДОБЫЧУ ПОЛЕЗНЫХ
ИСКОПАЕМЫХ»
1. Плательщики налога и их постановка на налоговый учет.
2. Объекты налогообложения.
3.Налоговые ставки
4. Порядок расчета НДПИ налога
5. Порядок уплаты налога и предоставления налоговых деклараций в
налоговые органы
6. Система налогообложения при выполнении соглашений о разделе
продукции
Модуль 2: «Сборы и платежи за пользование природными
ресурсами»
ЛЕКЦИЯ ТЕМА 5: «СБОРЫ ЗА ПРАВО ПОЛЬЗОВАНИЯ
ОБЪЕКТАМИ ЖИВОТНОГО МИРА И ВОДНЫМИ
БИОЛОГИЧЕСКИМИ РЕСУРСАМИ»
Реализуемые
компетенции
1-13
Методы
Кол. час
Вид занятия, модуль, тема и краткое содержание
Неделя
в том числе в
интерактивной
форме, час.
Аудиторные занятия (лекции, лабораторные, практические, семинарские) – очная
форма обучения
2.1.
Лекции
5,7
9,11
13
4
4
2
4
2
2
15,17
4
4
15
2
2
ОК-5
ПК-4
М
ПК-5
М,
П
ПК-10
М,
П
ПК7
М
Ш
М
ПК8
М
17
2
2-14
2,4
14
4
6,8
10,12
14
4
4
2
16,18
4
16
2
2
1. Плательщики сборов. Объекты налогообложения.
2. Ставки сборов.
3. Порядок расчета и уплаты сборов.
4. Порядок представления сведений органами,
выдающими лицензии (разрешения).
ЛЕКЦИЯ ТЕМА 6: «ПЛАТЕЖИ ЗА ПОЛЬЗОВАНИЕ ЛЕСНЫМИ
РЕСУРСАМИ, НЕДРАМИ И НЕГАТИВНОЕ ВОЗДЕЙСТВИЕ НА
ОКРУЖАЮЩУЮ СРЕДУ»
1.Правовые основы использования лесов
2. Предоставление в пользование лесных участков и купля-продажа
лесных насаждений.
3. Лесная декларация.
4.Виды платежей за пользование недрами, порядок их взимания.
5. Взимание платы за негативное воздействие на окружающую среду
Практические
Модуль 1: «Налоги за пользование природными ресурсами»
ПРАКТИКА ТЕМА 1: «ОБЩАЯ ХАРАКТЕРИСТИКА НАЛОГОВ,
ПЛАТЕЖЕЙ И СБОРОВ ЗА ПОЛЬЗОВАНИЕ ПРИРОДНЫМИ
РЕСУРСАМИ»
1. Экономическая сущность платежей за пользование природными
ресурсами. Понятие природных ресурсов, их виды
2. Законодательные основы платного природопользования в РФ.
3. Экономическое значение и структура платежей за природные
ресурсы
4. История возникновения платного природопользования
5. Анализ доли ресурсных платежей в бюджете
ПРАКТИКА ТЕМА 2: «ЗЕМЕЛЬНЫЙ НАЛОГ»
1.Реформирование платного землепользования в России
2. Виды собственности на землю
3. Основные принципы земельного законодательства, права и
обязанности собственников и арендаторов земельных участков
4. Земельный налог: плательщики, объекты налогообложения.
5.Налоговые ставки и налоговые льготы по земельному налогу.
6.Порядок расчета земельного налога
7. Порядок уплаты налога и предоставления налоговых деклараций в
налоговые органы
8. Особенности уплаты земельного налога в г.Ростове-на-Дону
9.Перспективы введения налога на недвижимость в России
ПРАКТИКА ТЕМА 3: «ВОДНЫЙ НАЛОГ»
1.Экономическое значение водных ресурсов. Развитие платного
водопользования в России.
2.Постановка на учет плательщика водного налога в налоговых
органах. Заключение договора водопользования.
3. Водный налог: плательщики, критерии определения объекта
налогообложения.
4.Порядок определения налоговой базы. Дифференциация ставок.
5.Порядок и сроки уплаты налога.
ПРАКТИКА ТЕМА 4: «НАЛОГ НА ДОБЫЧУ ПОЛЕЗНЫХ
ИСКОПАЕМЫХ»
1. Плательщики налога и их постановка на налоговый учет.
2. Объекты налогообложения.
3.Налоговые ставки
4. Порядок расчета НДПИ налога
5. Порядок уплаты налога и предоставления налоговых деклараций в
налоговые органы
6. Система налогообложения при выполнении соглашений о разделе
продукции
Модуль 2: «Сборы и платежи за пользование природными
ресурсами»
ПРАКТИКА ТЕМА 5: «СБОРЫ ЗА ПРАВО ПОЛЬЗОВАНИЯ
ОБЪЕКТАМИ
ЖИВОТНОГО
МИРА
И
ВОДНЫМИ
БИОЛОГИЧЕСКИМИ РЕСУРСАМИ»
П
М
П
ПК-9
ОК-5
ПК-4
М
ПК-5
М
П
ПК-10
М
П
ПК7
М
Ш
ПК8
М
18
1. Плательщики сборов. Объекты налогообложения.
2. Ставки сборов.
3. Порядок расчета и уплаты сборов.
4. Порядок представления сведений органами,
выдающими лицензии (разрешения).
ПРАКТИКА ТЕМА 6:
«ПЛАТЕЖИ ЗА ПОЛЬЗОВАНИЕ
ЛЕСНЫМИ РЕСУРСАМИ, НЕДРАМИ И НЕГАТИВНОЕ
ВОЗДЕЙСТВИЕ НА ОКРУЖАЮЩУЮ СРЕДУ»
1.Правовые основы использования лесов
2. Предоставление в пользование лесных участков и купля-продажа
лесных насаждений.
3. Лесная декларация.
4.Виды платежей за пользование недрами, порядок их взимания.
5. Взимание платы за негативное воздействие на окружающую среду
2
П
ПК-9
М
П
1
1
1
1
1
1
1
1
Лекции
ЛЕКЦИЯ ТЕМА 1: «ОБЩАЯ ХАРАКТЕРИСТИКА НАЛОГОВ,
ПЛАТЕЖЕЙ И СБОРОВ ЗА ПОЛЬЗОВАНИЕ ПРИРОДНЫМИ
РЕСУРСАМИ»
1. Экономическая сущность платежей за пользование природными
ресурсами. Понятие природных ресурсов, их виды
2. Законодательные основы платного природопользования в РФ.
3. Экономическое значение и структура платежей за природные
ресурсы
4. История возникновения платного природопользования
5. Анализ доли ресурсных платежей в бюджете
ЛЕКЦИЯ ТЕМА 2: «ЗЕМЕЛЬНЫЙ НАЛОГ»
1.Реформирование платного землепользования в России
2. Виды собственности на землю
3. Основные принципы земельного законодательства, права и
обязанности собственников и арендаторов земельных участков
4. Земельный налог: плательщики, объекты налогообложения.
5.Налоговые ставки и налоговые льготы по земельному налогу.
6.Порядок расчета земельного налога
7. Порядок уплаты налога и предоставления налоговых деклараций в
налоговые органы
8. Особенности уплаты земельного налога в г.Ростове-на-Дону
9.Перспективы введения налога на недвижимость в России
ЛЕКЦИЯ ТЕМА 3: «ВОДНЫЙ НАЛОГ»
1. Экономическое значение водных ресурсов. Развитие платного
водопользования в России.
2.
Постановка на учет плательщика водного налога в налоговых
органах. Заключение договора водопользования.
3. Водный налог: плательщики, критерии определения объекта
налогообложения.
4.Порядок определения налоговой базы. Дифференциация ставок.
5.Порядок и сроки уплаты налога.
ЛЕКЦИЯ ТЕМА 4: «НАЛОГ НА ДОБЫЧУ ПОЛЕЗНЫХ
ИСКОПАЕМЫХ»
1. Плательщики налога и их постановка на налоговый учет.
2. Объекты налогообложения.
3.Налоговые ставки
Реализуемые
компетенции
Вид занятия, модуль, тема и краткое содержание
Методы
в том числе в
интерактивной
форме, час.
Кол. час
Неделя
Аудиторные занятия (лекции, лабораторные, практические, семинарские) – заочная форма
обучения – срок обучения 5 лет
ОК-5
ПК-4
М
ПК-5
М
П
ПК- 10
М
П
ПК7
М
Ш
4. Порядок расчета НДПИ налога
5. Порядок уплаты налога и предоставления налоговых деклараций в
налоговые органы
6. Система налогообложения при выполнении соглашений о разделе
продукции
Практические
ПРАКТИКА ТЕМА 1: «ОБЩАЯ ХАРАКТЕРИСТИКА НАЛОГОВ,
ПЛАТЕЖЕЙ И СБОРОВ ЗА ПОЛЬЗОВАНИЕ ПРИРОДНЫМИ
РЕСУРСАМИ»
1. Экономическая сущность платежей за пользование природными
ресурсами. Понятие природных ресурсов, их виды
2. Законодательные основы платного природопользования в РФ.
3. Экономическое значение и структура платежей за природные
ресурсы
4. История возникновения платного природопользования
5. Анализ доли ресурсных платежей в бюджете
ПРАКТИКА ТЕМА 2: «ЗЕМЕЛЬНЫЙ НАЛОГ»
1.Реформирование платного землепользования в России
2. Виды собственности на землю
3. Основные принципы земельного законодательства, права и
обязанности собственников и арендаторов земельных участков
4. Земельный налог: плательщики, объекты налогообложения.
5.Налоговые ставки и налоговые льготы по земельному налогу.
6.Порядок расчета земельного налога
7. Порядок уплаты налога и предоставления налоговых деклараций в
налоговые органы
8. Особенности уплаты земельного налога в г.Ростове-на-Дону
9.Перспективы введения налога на недвижимость в России
ПРАКТИКА ТЕМА 3: «ВОДНЫЙ НАЛОГ»
1.Экономическое значение водных ресурсов. Развитие платного
водопользования в России.
2.Постановка на учет плательщика водного налога в налоговых
органах. Заключение договора водопользования.
3. Водный налог: плательщики, критерии определения объекта
налогообложения.
4.Порядок определения налоговой базы. Дифференциация ставок.
5.Порядок и сроки уплаты налога.
ПРАКТИКА ТЕМА 4: «НАЛОГ НА ДОБЫЧУ ПОЛЕЗНЫХ
ИСКОПАЕМЫХ»
1. Плательщики налога и их постановка на налоговый учет.
2. Объекты налогообложения.
3.Налоговые ставки
4. Порядок расчета НДПИ налога
5. Порядок уплаты налога и предоставления налоговых деклараций в
налоговые органы
6. Система налогообложения при выполнении соглашений о разделе
продукции
1
1
1
1
ОК-5
ПК-4
М
Ш
М
Ш
ПК-5
ПК- 10
П
ПК7
М
Ш
М
1
1
Лекции
ЛЕКЦИЯ ТЕМА 1: «ОБЩАЯ ХАРАКТЕРИСТИКА НАЛОГОВ,
ПЛАТЕЖЕЙ И СБОРОВ ЗА ПОЛЬЗОВАНИЕ ПРИРОДНЫМИ
Реализуемые
компетенции
Вид занятия, модуль, тема и краткое содержание
Методы
в том числе в
интерактивной
форме, час.
Кол. час
Неделя
Аудиторные занятия (лекции, лабораторные, практические, семинарские) – заочная форма
обучения – срок обучения 3 года 6 месяцев (в)
ОК-5
ПК-4
1
1
1
1
1
1
1
1
РЕСУРСАМИ»
1. Экономическая сущность платежей за пользование природными
ресурсами. Понятие природных ресурсов, их виды
2. Законодательные основы платного природопользования в РФ.
3. Экономическое значение и структура платежей за природные
ресурсы
4. История возникновения платного природопользования
5. Анализ доли ресурсных платежей в бюджете
ЛЕКЦИЯ ТЕМА 2: «ЗЕМЕЛЬНЫЙ НАЛОГ»
1.Реформирование платного землепользования в России
2. Виды собственности на землю
3. Основные принципы земельного законодательства, права и
обязанности собственников и арендаторов земельных участков
4. Земельный налог: плательщики, объекты налогообложения.
5.Налоговые ставки и налоговые льготы по земельному налогу.
6.Порядок расчета земельного налога
7. Порядок уплаты налога и предоставления налоговых деклараций в
налоговые органы
8. Особенности уплаты земельного налога в г.Ростове-на-Дону
9.Перспективы введения налога на недвижимость в России
ЛЕКЦИЯ ТЕМА 3: «ВОДНЫЙ НАЛОГ»
1. Экономическое значение водных ресурсов. Развитие платного
водопользования в России.
2.
Постановка на учет плательщика водного налога в налоговых
органах. Заключение договора водопользования.
3. Водный налог: плательщики, критерии определения объекта
налогообложения.
4.Порядок определения налоговой базы. Дифференциация ставок.
5.Порядок и сроки уплаты налога.
ЛЕКЦИЯ ТЕМА 4: «НАЛОГ НА ДОБЫЧУ ПОЛЕЗНЫХ
ИСКОПАЕМЫХ»
1. Плательщики налога и их постановка на налоговый учет.
2. Объекты налогообложения.
3.Налоговые ставки
4. Порядок расчета НДПИ налога
5. Порядок уплаты налога и предоставления налоговых деклараций в
налоговые органы
6. Система налогообложения при выполнении соглашений о разделе
продукции
Практические
ПРАКТИКА ТЕМА 1: «ОБЩАЯ ХАРАКТЕРИСТИКА НАЛОГОВ,
ПЛАТЕЖЕЙ И СБОРОВ ЗА ПОЛЬЗОВАНИЕ ПРИРОДНЫМИ
РЕСУРСАМИ»
1. Экономическая сущность платежей за пользование природными
ресурсами. Понятие природных ресурсов, их виды
2. Законодательные основы платного природопользования в РФ.
3. Экономическое значение и структура платежей за природные
ресурсы
4. История возникновения платного природопользования
5. Анализ доли ресурсных платежей в бюджете
ПРАКТИКА ТЕМА 2: «ЗЕМЕЛЬНЫЙ НАЛОГ»
1.Реформирование платного землепользования в России
2. Виды собственности на землю
3. Основные принципы земельного законодательства, права и
обязанности собственников и арендаторов земельных участков
4. Земельный налог: плательщики, объекты налогообложения.
5.Налоговые ставки и налоговые льготы по земельному налогу.
6.Порядок расчета земельного налога
7. Порядок уплаты налога и предоставления налоговых деклараций в
налоговые органы
8. Особенности уплаты земельного налога в г.Ростове-на-Дону
9.Перспективы введения налога на недвижимость в России
М
ПК-5
М
П
ПК- 10
М
П
ПК7
М
Ш
ОК-5
ПК-4
М
Ш
М
Ш
ПК-5
ПРАКТИКА ТЕМА 3: «ВОДНЫЙ НАЛОГ»
1.Экономическое значение водных ресурсов. Развитие платного
водопользования в России.
2.Постановка на учет плательщика водного налога в налоговых
органах. Заключение договора водопользования.
3. Водный налог: плательщики, критерии определения объекта
налогообложения.
4.Порядок определения налоговой базы. Дифференциация ставок.
5.Порядок и сроки уплаты налога.
ПРАКТИКА ТЕМА 4: «НАЛОГ НА ДОБЫЧУ ПОЛЕЗНЫХ
ИСКОПАЕМЫХ»
1. Плательщики налога и их постановка на налоговый учет.
2. Объекты налогообложения.
3.Налоговые ставки
4. Порядок расчета НДПИ налога
5. Порядок уплаты налога и предоставления налоговых деклараций в
налоговые органы
6. Система налогообложения при выполнении соглашений о разделе
продукции
1
1
ПК- 10
П
ПК7
М
Ш
М
1
1
1
1
1
1
Лекции
ЛЕКЦИЯ ТЕМА 1: «ОБЩАЯ ХАРАКТЕРИСТИКА НАЛОГОВ,
ПЛАТЕЖЕЙ И СБОРОВ ЗА ПОЛЬЗОВАНИЕ ПРИРОДНЫМИ
РЕСУРСАМИ»
1. Экономическая сущность платежей за пользование природными
ресурсами. Понятие природных ресурсов, их виды
2. Законодательные основы платного природопользования в РФ.
3. Экономическое значение и структура платежей за природные
ресурсы
4. История возникновения платного природопользования
5. Анализ доли ресурсных платежей в бюджете
ЛЕКЦИЯ ТЕМА 2: «ЗЕМЕЛЬНЫЙ НАЛОГ»
1.Реформирование платного землепользования в России
2. Виды собственности на землю
3. Основные принципы земельного законодательства, права и
обязанности собственников и арендаторов земельных участков
4. Земельный налог: плательщики, объекты налогообложения.
5.Налоговые ставки и налоговые льготы по земельному налогу.
6.Порядок расчета земельного налога
7. Порядок уплаты налога и предоставления налоговых деклараций в
налоговые органы
8. Особенности уплаты земельного налога в г.Ростове-на-Дону
9.Перспективы введения налога на недвижимость в России
ЛЕКЦИЯ ТЕМА 3: «ВОДНЫЙ НАЛОГ»
1. Экономическое значение водных ресурсов. Развитие платного
водопользования в России.
2.
Постановка на учет плательщика водного налога в налоговых
органах. Заключение договора водопользования.
3. Водный налог: плательщики, критерии определения объекта
налогообложения.
4.Порядок определения налоговой базы. Дифференциация ставок.
5.Порядок и сроки уплаты налога.
Реализуемые
компетенции
Вид занятия, модуль, тема и краткое содержание
Методы
в том числе в
интерактивной
форме, час.
Кол. час
Неделя
Аудиторные занятия (лекции, лабораторные, практические, семинарские) – заочная форма
обучения – срок обучения 3 года 6 месяцев (с)
ОК-5
ПК-4
М
ПК-5
М
П
ПК- 10
М
П
1
1
1
1
1
1
ПК7
М
Ш
ОК-5
ПК-4
М
Ш
М
Ш
ПК-5
ПК- 10
П
ПК7
М
Ш
М
Самостоятельная работа обучающегося – очная форма обучения
Неделя
Кол. час
Темы, разделы, вынесенные на самостоятельную подготовку, вопросы к
практическим и лабораторным занятиям; тематика рефератной работы,
контрольных работ, рекомендации по использованию литературы и ЭВМ и др.
1-3
6
ТЕМА 1: «ОБЩАЯ ХАРАКТЕРИСТИКА НАЛОГОВ, ПЛАТЕЖЕЙ И
СБОРОВ ЗА ПОЛЬЗОВАНИЕ ПРИРОДНЫМИ РЕСУРСАМИ»
Реализуемые
компетенции
2.2.
ЛЕКЦИЯ ТЕМА 4: «НАЛОГ НА ДОБЫЧУ ПОЛЕЗНЫХ
ИСКОПАЕМЫХ»
1. Плательщики налога и их постановка на налоговый учет.
2. Объекты налогообложения.
3.Налоговые ставки
4. Порядок расчета НДПИ налога
5. Порядок уплаты налога и предоставления налоговых деклараций в
налоговые органы
6. Система налогообложения при выполнении соглашений о разделе
продукции
Практические
ПРАКТИКА ТЕМА 1: «ОБЩАЯ ХАРАКТЕРИСТИКА НАЛОГОВ,
ПЛАТЕЖЕЙ И СБОРОВ ЗА ПОЛЬЗОВАНИЕ ПРИРОДНЫМИ
РЕСУРСАМИ»
1. Экономическая сущность платежей за пользование природными
ресурсами. Понятие природных ресурсов, их виды
2. Законодательные основы платного природопользования в РФ.
3. Экономическое значение и структура платежей за природные
ресурсы
4. История возникновения платного природопользования
5. Анализ доли ресурсных платежей в бюджете
ПРАКТИКА ТЕМА 2: «ЗЕМЕЛЬНЫЙ НАЛОГ»
1.Реформирование платного землепользования в России
2. Виды собственности на землю
3. Основные принципы земельного законодательства, права и
обязанности собственников и арендаторов земельных участков
4. Земельный налог: плательщики, объекты налогообложения.
5.Налоговые ставки и налоговые льготы по земельному налогу.
6.Порядок расчета земельного налога
7. Порядок уплаты налога и предоставления налоговых деклараций в
налоговые органы
8. Особенности уплаты земельного налога в г.Ростове-на-Дону
9.Перспективы введения налога на недвижимость в России
ПРАКТИКА ТЕМА 3: «ВОДНЫЙ НАЛОГ»
1.Экономическое значение водных ресурсов. Развитие платного
водопользования в России.
2.Постановка на учет плательщика водного налога в налоговых
органах. Заключение договора водопользования.
3. Водный налог: плательщики, критерии определения объекта
налогообложения.
4.Порядок определения налоговой базы. Дифференциация ставок.
5.Порядок и сроки уплаты налога.
ПРАКТИКА ТЕМА 4: «НАЛОГ НА ДОБЫЧУ ПОЛЕЗНЫХ
ИСКОПАЕМЫХ»
1. Плательщики налога и их постановка на налоговый учет.
2. Объекты налогообложения.
3.Налоговые ставки
4. Порядок расчета НДПИ налога
5. Порядок уплаты налога и предоставления налоговых деклараций в
налоговые органы
6. Система налогообложения при выполнении соглашений о разделе
продукции
ПК-4, ОК-5
1. Разделы темы, вынесенные на самостоятельное изучение студентами:
Проблемы и перспективы дальнейшего реформирования ресурсных
платежей.
Перспективы развития платного природопользования в России.
Распределение ресурсных платежей между бюджетами различных уровней.
Зарубежный опыт функционирования системы налогообложения природных
ресурсов
Тематика реферативной работы:
Анализ динамики собираемости платежей за природные ресурсы.
4-6
6
7-9
4
10,11
6
12,13
4
14,15
4
Направления совершенствования системы администрирования налогов и сборов за
пользование природными ресурсами
ТЕМА 2: «ЗЕМЕЛЬНЫЙ НАЛОГ»
1. Разделы темы, вынесенные на самостоятельное изучение студентами:
а) Применение налоговых льгот по земельному налогу.
б) Этапы введения налога на недвижимость.
Тематика реферативной работы:
1. Изменения в налогообложении земельных участков
3.Российская и зарубежная практика применения налога на недвижимость
ТЕМА 3: «ВОДНЫЙ НАЛОГ»
1. Разделы темы, вынесенные на самостоятельное изучение студентами:
а) Администрирование водного налога.
б) Особенности исчисления и уплаты водного налога.
Тематика реферативной работы:
1. Налоговые ставки по водному налогу: перспективы индексации
2.Российская и зарубежная практика применения водного налога
ТЕМА 4: «НАЛОГ НА ДОБЫЧУ ПОЛЕЗНЫХ ИСКОПАЕМЫХ»
1. Разделы темы, вынесенные на самостоятельное изучение студентами:
а) Порядок определения количества добытых полезных ископаемых:
прямой и косвенный методы
б) Применение поправочных коэффициентов к налоговой ставке НДПИ.
Тематика реферативной работы:
1. Изменения в налогообложении НДПИ
2.Порядок исчисления налога в зависимости от вида добытого полезного
ископаемого
ТЕМА 5: «СБОРЫ ЗА ПРАВО ПОЛЬЗОВАНИЯ ОБЪЕКТАМИ
ЖИВОТНОГО МИРА И ВОДНЫМИ БИОЛОГИЧЕСКИМИ РЕСУРСАМИ»
1. Разделы темы, вынесенные на самостоятельное изучение студентами:
а) Случаи применения льготных ставок сбора
б) Зачет и возврат сумм сбора за пользование объектами животного мира
по нереализованным лицензиям (разрешениям).
Тематика реферативной работы:
1. Порядок исчисления и уплаты сборов
2.Сравнительная характеристика сборов за пользование объектами
животного мира и объектами водных биологических ресурсов
ТЕМА 6: «ПЛАТЕЖИ ЗА ПОЛЬЗОВАНИЕ ЛЕСНЫМИ РЕСУРСАМИ,
НЕДРАМИ И НЕГАТИВНОЕ ВОЗДЕЙСТВИЕ НА ОКРУЖАЮЩУЮ
СРЕДУ»
1. Разделы темы, вынесенные на самостоятельное изучение студентами:
а) Случаи применения платы за пользование недрами
б) Особенности расчета платы за негативное воздействие на окружающую
среду
Тематика реферативной работы:
1. Нормативы платы за выбросы в атмосферный воздух загрязняющих
веществ
ПК-5
ПК-10
ПК-7
ПК-8
ПК-9
2. Форма расчета платы за пользование недрами
16,17
4
18
2
Темы и вопросы, определяемые преподавателем с учетом интересов
студентов
Темы и вопросы, определяемые преподавателем с учетом интересов
студентов
ОК-5, ПК-7,
ПК-8
ОК-5, ПК-7,
ПК-8
Самостоятельная работа обучающегося – заочная форма обучения, срок обучения 5 лет
Реализуемые
компетенции
Кол. час
Неделя
Вид занятия, модуль, тема и краткое содержание
4
4
4
4
40
ТЕМА 1: «ОБЩАЯ ХАРАКТЕРИСТИКА НАЛОГОВ, ПЛАТЕЖЕЙ
СБОРОВ ЗА ПОЛЬЗОВАНИЕ ПРИРОДНЫМИ РЕСУРСАМИ»
Разделы темы, вынесенные на самостоятельное изучение студентами:
Проблемы и перспективы дальнейшего реформирования ресурсных платежей.
Перспективы развития платного природопользования в России.
Распределение ресурсных платежей между бюджетами различных уровней.
Зарубежный опыт функционирования системы налогообложения природных
ресурсов
И
Тематика реферативной работы:
Анализ динамики собираемости платежей за природные ресурсы.
Направления совершенствования системы администрирования налогов и сборов за
пользование природными ресурсами
ТЕМА 2: «ЗЕМЕЛЬНЫЙ НАЛОГ»
1. Разделы темы, вынесенные на самостоятельное изучение студентами:
а) Применение налоговых льгот по земельному налогу.
б) Этапы введения налога на недвижимость.
Тематика реферативной работы:
1. Изменения в налогообложении земельных участков
3.Российская и зарубежная практика применения налога на недвижимость
ТЕМА 3: «ВОДНЫЙ НАЛОГ»
1. Разделы темы, вынесенные на самостоятельное изучение студентами:
а) Администрирование водного налога.
б) Особенности исчисления и уплаты водного налога.
Тематика реферативной работы:
1. Налоговые ставки по водному налогу: перспективы индексации
2.Российская и зарубежная практика применения водного налога
ТЕМА 4: «НАЛОГ НА ДОБЫЧУ ПОЛЕЗНЫХ ИСКОПАЕМЫХ»
1. Разделы темы, вынесенные на самостоятельное изучение студентами:
а) Порядок определения количества добытых полезных ископаемых:
прямой и косвенный методы
б) Применение поправочных коэффициентов к налоговой ставке НДПИ.
Тематика реферативной работы:
1. Изменения в налогообложении НДПИ
2.Порядок исчисления налога в зависимости от вида добытого полезного
ископаемого
Задачи для самостоятельного решения
Задача 1. Организация, не являющаяся малым предприятием, сплавляет лес на
плотах на расстояние 5000 км в бассейне реки Лена. За налоговый период вывезено
3500 тыс. м3 древесины. Определите сумму водного налога и сроки его уплаты.
Задача 2. Санаторий «Жемчужина юга» использует акваторию Черного моря
площадью 2850 м 3. На период с 1 мая по 30 октября дополнительно для
организации отдыха детей используется акватория водного объекта площадью 1500
м3. Определите сумму водного налога за II квартал текущего налогового периода и
сроки его уплаты.
Задача 3. ЗАО «Вымпел» за налоговый период добыло 250 тыс. т торфа.
Реализовано 230 тыс. т. Выручка составила 2760 тыс. руб. Организация
самостоятельно за счет собственных средств осуществила поиск и разведку данного
месторождения. Определите облагаемую базу по налогу на добычу полезных
ОК-5, ПК4
ПК-10
ПК- 7
ПК-8
ПК-9
ископаемых и исчислите сумму налога.
Задача 4. ОАО «Восход» занимается добычей минеральной воды из подземных
источников и предоставлением медицинских услуг. Организация за налоговый период
добыла 2420 т минеральной воды. Расфасовано в емкости по 1,5 л и реализовано 1220 т
по цене 8 руб. за бутылку. Реализовано в цистернах 150 т. по цене 1000 руб. за 1 т.
Остальная вода использована в лечебных целях. Исчислите сумму налога на добычу
полезных ископаемых, подлежащую уплате в бюджет.
Задача 5. Для исчисления земельного налога организация имеет следующие данные.
Площадь земельного участка, приобретенного в собственность 12 января текущего
года для осуществления жилищного строительства составляет 6500 кв.м. Срок
проектирования и строительства 3 года, завершено строительство и зарегистрировано
право собственности через 3 года. Кадастровая стоимость кв.м. участка 1300 руб.
Ставка земельного налога 0,3%. Определите сумму земельного налога за 3 года.
Задача 6. Физические лица (отец и сын) имеют во владении земельный участок на
правах общей долевой собственности, используемый для ведения личного подсобного
хозяйства. Доля отца составляет 60%, доля сына — 40%. Площадь земельного участка
— 2150 м2, кадастровая стоимость — 200 тыс. руб./за 1 сотку. Определите сумму
налога на землю, которую необходимо уплатить физическим лицам за налоговый
период, с разбивкой по срокам, установленным нормативными правовыми актами г.
Ростова-на-Дону.
Задача 7. Индивидуальный предприниматель получил лицензию на отстрел дикого
северного оленя в количестве 1200 животных. По истечении срока действия лицензии число
отстреленных животных составило 1090. Кроме того, предпринимателю был поручен
отстрел 10 животных для промышленной экспертизы. Исчислите сумму сбора за
пользование объектами животного мира и определите порядок уплаты этого сбора.
Задача 8. Рыбохозяйственная организация получила лицензии сроком на три месяца на
лов рыбы в Белом море в следующих количествах: треска — 25 т, камбала — 120 т, пикша
— 85 т, морской окунь — 72 т. Организация является поселкообразующей. Исчислите
сумму сбора за пользование объектами водных биологических ресурсов и определите
сроки его уплаты.
Задача 9. ООО «Восток» за три месяца выловило в водах Азовского моря рыбу в
количестве: кефаль — 220 т, хамса — 115 т, килька — 222 т. Лицензия на лов кильки
реализована на 85%. Исчислите сумму сбора за пользование объектами водных
биологических ресурсов и определите порядок его уплаты.
2
Задача 10. Организация осуществляет забор воды из реки Дон в Центральном
экономическом районе. Фактический объем забора воды за налоговый период из
подземных вод составил 755 тыс. м3, в том числе в пределах установленного лимита
водопользования — 695 тыс. м3. Сброс сточных вод в водный объект произведен в
размере 220 тыс. м3. Определите сумму водного налога и сроки его уплаты.
Темы и вопросы, определяемые преподавателем с учетом интересов студентов
2
Темы и вопросы, определяемые преподавателем с учетом интересов студентов
ОК-5, ПК7, ПК-8
ОК-5, ПК7, ПК-8
Самостоятельная работа обучающегося – заочная форма обучения, срок обучения 3 года 6
месяцев (в)
Реализуемые
компетенции
Кол. час
Неделя
Вид занятия, модуль, тема и краткое содержание
4
ТЕМА 1: «ОБЩАЯ ХАРАКТЕРИСТИКА НАЛОГОВ, ПЛАТЕЖЕЙ
СБОРОВ ЗА ПОЛЬЗОВАНИЕ ПРИРОДНЫМИ РЕСУРСАМИ»
Разделы темы, вынесенные на самостоятельное изучение студентами:
Проблемы и перспективы дальнейшего реформирования ресурсных платежей.
И
ОК-5, ПК4
Перспективы развития платного природопользования в России.
Распределение ресурсных платежей между бюджетами различных уровней.
Зарубежный опыт функционирования системы налогообложения природных
ресурсов
4
4
4
40
Тематика реферативной работы:
Анализ динамики собираемости платежей за природные ресурсы.
Направления совершенствования системы администрирования налогов и сборов за
пользование природными ресурсами
ТЕМА 2: «ЗЕМЕЛЬНЫЙ НАЛОГ»
1. Разделы темы, вынесенные на самостоятельное изучение студентами:
а) Применение налоговых льгот по земельному налогу.
б) Этапы введения налога на недвижимость.
Тематика реферативной работы:
1. Изменения в налогообложении земельных участков
3.Российская и зарубежная практика применения налога на недвижимость
ТЕМА 3: «ВОДНЫЙ НАЛОГ»
1. Разделы темы, вынесенные на самостоятельное изучение студентами:
а) Администрирование водного налога.
б) Особенности исчисления и уплаты водного налога.
Тематика реферативной работы:
1. Налоговые ставки по водному налогу: перспективы индексации
2.Российская и зарубежная практика применения водного налога
ТЕМА 4: «НАЛОГ НА ДОБЫЧУ ПОЛЕЗНЫХ ИСКОПАЕМЫХ»
1. Разделы темы, вынесенные на самостоятельное изучение студентами:
а) Порядок определения количества добытых полезных ископаемых:
прямой и косвенный методы
б) Применение поправочных коэффициентов к налоговой ставке НДПИ.
Тематика реферативной работы:
1. Изменения в налогообложении НДПИ
2.Порядок исчисления налога в зависимости от вида добытого полезного
ископаемого
Задачи для самостоятельного решения
Задача 1. Организация, не являющаяся малым предприятием, сплавляет лес на
плотах на расстояние 5000 км в бассейне реки Лена. За налоговый период вывезено
3500 тыс. м3 древесины. Определите сумму водного налога и сроки его уплаты.
Задача 2. Санаторий «Жемчужина юга» использует акваторию Черного моря
площадью 2850 м 3. На период с 1 мая по 30 октября дополнительно для
организации отдыха детей используется акватория водного объекта площадью 1500
м3. Определите сумму водного налога за II квартал текущего налогового периода и
сроки его уплаты.
Задача 3. ЗАО «Вымпел» за налоговый период добыло 250 тыс. т торфа.
Реализовано 230 тыс. т. Выручка составила 2760 тыс. руб. Организация
самостоятельно за счет собственных средств осуществила поиск и разведку данного
месторождения. Определите облагаемую базу по налогу на добычу полезных
ископаемых и исчислите сумму налога.
Задача 4. ОАО «Восход» занимается добычей минеральной воды из подземных
источников и предоставлением медицинских услуг. Организация за налоговый период
добыла 2420 т минеральной воды. Расфасовано в емкости по 1,5 л и реализовано 1220 т
по цене 8 руб. за бутылку. Реализовано в цистернах 150 т. по цене 1000 руб. за 1 т.
Остальная вода использована в лечебных целях. Исчислите сумму налога на добычу
полезных ископаемых, подлежащую уплате в бюджет.
Задача 5. Для исчисления земельного налога организация имеет следующие данные.
Площадь земельного участка, приобретенного в собственность 12 января текущего
года для осуществления жилищного строительства составляет 6500 кв.м. Срок
проектирования и строительства 3 года, завершено строительство и зарегистрировано
право собственности через 3 года. Кадастровая стоимость кв.м. участка 1300 руб.
Ставка земельного налога 0,3%. Определите сумму земельного налога за 3 года.
ПК-10
ПК- 7
ПК-8
ПК-9
Задача 6. Физические лица (отец и сын) имеют во владении земельный участок на
правах общей долевой собственности, используемый для ведения личного подсобного
хозяйства. Доля отца составляет 60%, доля сына — 40%. Площадь земельного участка
— 2150 м2, кадастровая стоимость — 200 тыс. руб./за 1 сотку. Определите сумму
налога на землю, которую необходимо уплатить физическим лицам за налоговый
период, с разбивкой по срокам, установленным нормативными правовыми актами г.
Ростова-на-Дону.
Задача 7. Индивидуальный предприниматель получил лицензию на отстрел дикого
северного оленя в количестве 1200 животных. По истечении срока действия лицензии число
отстреленных животных составило 1090. Кроме того, предпринимателю был поручен
отстрел 10 животных для промышленной экспертизы. Исчислите сумму сбора за
пользование объектами животного мира и определите порядок уплаты этого сбора.
Задача 8. Рыбохозяйственная организация получила лицензии сроком на три месяца на
лов рыбы в Белом море в следующих количествах: треска — 25 т, камбала — 120 т, пикша
— 85 т, морской окунь — 72 т. Организация является поселкообразующей. Исчислите
сумму сбора за пользование объектами водных биологических ресурсов и определите
сроки его уплаты.
Задача 9. ООО «Восток» за три месяца выловило в водах Азовского моря рыбу в
количестве: кефаль — 220 т, хамса — 115 т, килька — 222 т. Лицензия на лов кильки
реализована на 85%. Исчислите сумму сбора за пользование объектами водных
биологических ресурсов и определите порядок его уплаты.
2
Задача 10. Организация осуществляет забор воды из реки Дон в Центральном
экономическом районе. Фактический объем забора воды за налоговый период из
подземных вод составил 755 тыс. м3, в том числе в пределах установленного лимита
водопользования — 695 тыс. м3. Сброс сточных вод в водный объект произведен в
размере 220 тыс. м3. Определите сумму водного налога и сроки его уплаты.
Темы и вопросы, определяемые преподавателем с учетом интересов студентов
2
Темы и вопросы, определяемые преподавателем с учетом интересов студентов
ОК-5, ПК7, ПК-8
ОК-5, ПК7, ПК-8
Самостоятельная работа обучающегося – заочная форма обучения, срок обучения 3 года 6
месяцев (с)
Реализуемые
компетенци
и
Кол. час
Неделя
Вид занятия, модуль, тема и краткое содержание
4
4
4
ТЕМА 1: «ОБЩАЯ ХАРАКТЕРИСТИКА НАЛОГОВ, ПЛАТЕЖЕЙ
СБОРОВ ЗА ПОЛЬЗОВАНИЕ ПРИРОДНЫМИ РЕСУРСАМИ»
Разделы темы, вынесенные на самостоятельное изучение студентами:
Проблемы и перспективы дальнейшего реформирования ресурсных платежей.
Перспективы развития платного природопользования в России.
Распределение ресурсных платежей между бюджетами различных уровней.
Зарубежный опыт функционирования системы налогообложения природных
ресурсов
И
Тематика реферативной работы:
Анализ динамики собираемости платежей за природные ресурсы.
Направления совершенствования системы администрирования налогов и сборов за
пользование природными ресурсами
ТЕМА 2: «ЗЕМЕЛЬНЫЙ НАЛОГ»
1. Разделы темы, вынесенные на самостоятельное изучение студентами:
а) Применение налоговых льгот по земельному налогу.
б) Этапы введения налога на недвижимость.
Тематика реферативной работы:
1. Изменения в налогообложении земельных участков
3.Российская и зарубежная практика применения налога на недвижимость
ТЕМА 3: «ВОДНЫЙ НАЛОГ»
ОК-5, ПК4
ПК-10
ПК- 7
4
40
1. Разделы темы, вынесенные на самостоятельное изучение студентами:
а) Администрирование водного налога.
б) Особенности исчисления и уплаты водного налога.
Тематика реферативной работы:
1. Налоговые ставки по водному налогу: перспективы индексации
2.Российская и зарубежная практика применения водного налога
ТЕМА 4: «НАЛОГ НА ДОБЫЧУ ПОЛЕЗНЫХ ИСКОПАЕМЫХ»
1. Разделы темы, вынесенные на самостоятельное изучение студентами:
а) Порядок определения количества добытых полезных ископаемых:
прямой и косвенный методы
б) Применение поправочных коэффициентов к налоговой ставке НДПИ.
Тематика реферативной работы:
1. Изменения в налогообложении НДПИ
2.Порядок исчисления налога в зависимости от вида добытого полезного
ископаемого
Задачи для самостоятельного решения
Задача 1. Организация, не являющаяся малым предприятием, сплавляет лес на
плотах на расстояние 5000 км в бассейне реки Лена. За налоговый период вывезено
3500 тыс. м3 древесины. Определите сумму водного налога и сроки его уплаты.
Задача 2. Санаторий «Жемчужина юга» использует акваторию Черного моря
площадью 2850 м3. На период с 1 мая по 30 октября дополнительно для
организации отдыха детей используется акватория водного объекта площадью 1500
м3. Определите сумму водного налога за II квартал текущего налогового периода и
сроки его уплаты.
Задача 3. ЗАО «Вымпел» за налоговый период добыло 250 тыс. т торфа.
Реализовано 230 тыс. т. Выручка составила 2760 тыс. руб. Организация
самостоятельно за счет собственных средств осуществила поиск и разведку данного
месторождения. Определите облагаемую базу по налогу на добычу полезных
ископаемых и исчислите сумму налога.
Задача 4. ОАО «Восход» занимается добычей минеральной воды из подземных
источников и предоставлением медицинских услуг. Организация за налоговый период
добыла 2420 т минеральной воды. Расфасовано в емкости по 1,5 л и реализовано 1220 т
по цене 8 руб. за бутылку. Реализовано в цистернах 150 т. по цене 1000 руб. за 1 т.
Остальная вода использована в лечебных целях. Исчислите сумму налога на добычу
полезных ископаемых, подлежащую уплате в бюджет.
Задача 5. Для исчисления земельного налога организация имеет следующие данные.
Площадь земельного участка, приобретенного в собственность 12 января текущего
года для осуществления жилищного строительства составляет 6500 кв.м. Срок
проектирования и строительства 3 года, завершено строительство и зарегистрировано
право собственности через 3 года. Кадастровая стоимость кв.м. участка 1300 руб.
Ставка земельного налога 0,3%. Определите сумму земельного налога за 3 года.
Задача 6. Физические лица (отец и сын) имеют во владении земельный участок на
правах общей долевой собственности, используемый для ведения личного подсобного
хозяйства. Доля отца составляет 60%, доля сына — 40%. Площадь земельного участка
— 2150 м2, кадастровая стоимость — 200 тыс. руб./за 1 сотку. Определите сумму
налога на землю, которую необходимо уплатить физическим лицам за налоговый
период, с разбивкой по срокам, установленным нормативными правовыми актами г.
Ростова-на-Дону.
Задача 7. Индивидуальный предприниматель получил лицензию на отстрел дикого
северного оленя в количестве 1200 животных. По истечении срока действия лицензии число
отстреленных животных составило 1090. Кроме того, предпринимателю был поручен
отстрел 10 животных для промышленной экспертизы. Исчислите сумму сбора за
пользование объектами животного мира и определите порядок уплаты этого сбора.
Задача 8. Рыбохозяйственная организация получила лицензии сроком на три месяца на
лов рыбы в Белом море в следующих количествах: треска — 25 т, камбала — 120 т, пикша
— 85 т, морской окунь — 72 т. Организация является поселкообразующей. Исчислите
ПК-8
ПК-9
сумму сбора за пользование объектами водных биологических ресурсов и определите
сроки его уплаты.
Задача 9. ООО «Восток» за три месяца выловило в водах Азовского моря рыбу в
количестве: кефаль — 220 т, хамса — 115 т, килька — 222 т. Лицензия на лов кильки
реализована на 85%. Исчислите сумму сбора за пользование объектами водных
биологических ресурсов и определите порядок его уплаты.
2
Задача 10. Организация осуществляет забор воды из реки Дон в Центральном
экономическом районе. Фактический объем забора воды за налоговый период из
подземных вод составил 755 тыс. м3, в том числе в пределах установленного лимита
водопользования — 695 тыс. м3. Сброс сточных вод в водный объект произведен в
размере 220 тыс. м3. Определите сумму водного налога и сроки его уплаты.
Темы и вопросы, определяемые преподавателем с учетом интересов студентов
2
Темы и вопросы, определяемые преподавателем с учетом интересов студентов
ОК-5, ПК7, ПК-8
ОК-5, ПК7, ПК-8
Интерактивные технологии и инновационные методы, используемые в
образовательном процессе
Основаны на использовании современных достижений науки и информационных
технологий. Направлены на повышение качества подготовки путем развития у обучающихся
творческих способностей и самостоятельности (методы проблемного обучения,
исследовательские методы, тренинговые формы, рейтинговые системы обучения и контроля
знаний и др.). Нацелены на активизацию творческого потенциала и самостоятельности
обучающихся и могут реализовываться на базе инновационных структур (научных
лабораторий, центров, предприятий и организаций и др.).
2.3.
№
Наименование
форм
1.
Компьютерные симуляции
2.
Разбор
ситуаций
3.
Использование
информационных ресурсов
и баз данных
Применение электронных
мультимедийных
учебников
и
учебных
4.
основных
конкретных
Краткое описание и примеры, использования в
модулях (темах), место проведения
8 семестр 4 курс
Модуль 1: «: «Налоги за пользование природными
ресурсами».
Семинар «Налог на добычу полезных ископаемых»
Деловая игра «Налог на добавленную стоимость»
В процессе игры каждый студент выполняет весь
комплекс работ, связанных с исчислением НДПИ по
предложенному предприятию (угледобывающему,
нефтедобывающему, газодобывающему и т.д.)
Семинар 2 «Водный налог»
Деловая игра «Сдача налоговой отчетности».
Студенты в игровой форме осуществляют заполнение
и сдачу деклараций по водному налогу в налоговые
органы, знакомятся с порядком документооборота
между налогоплательщиком и налоговыми органами.
В процессе игры студенты закрепляют знания по
порядку
заполнения
декларации,
сроках
предоставления отчетности и ответственности за
нарушения налогового законодательства В качестве
дополнительного материала вниманию студентов
представляются
выдержки
из
современного
законодательства.
Студенты разбиваются на группы по 3-4 человека и
разбирают спорные ситуации, касающиеся практики
исчисления и уплаты налогов
1. База данных СПС «Консультант Плюс»
2. База данных СПС «Гарант».
3. База данных статистических данных
Использование электронных учебников по Налогам и
налогообложению.
Налоговое администрирование : учеб. / О. А.
Часы
Очная
Заочная
форма
форма
8
2
8
2
пособий
5.
6.
Ориентация содержания на
лучшие
отечественные
аналоги образовательных
программ
Использование проблемноориентированного
междисциплинарного
подхода к изучению наук
7.
Метод работы
группах
в малых
8.
Творческие задания
Миронова, Ф. Ф. Ханафеев. - М. : Омега -Л, 2008. - 288
с. : ил., табл. + 1 электрон. опт. диск (CD-ROM).
Налоги и налогообложение [Электронный ресурс] :
электрон. учеб. курс / Н. В. Миляков. - М. : КНОРУС,
2008.
Использование
учебно-методических
разработок
ведущих вузов (Финансового университета при
Правительстве РФ, Российского экономического
университет аимени Г.В. Плеханова
Данный подход используется при изучении тем
практических
занятий.
Осуществляется
межпредметная связь с целым рядом дисциплин:
Федеральные налоги и сборы с организаций,
Региональные и местные налоги, Финансовое право,
Налоговое администрирование.
Разработка коллективного решения какой-либо
проблемной ситуации. Формирование малых групп,
распределение одинаковых заданий, обмен мнениями,
открытый диалог, взаимооценка. В заключении с
учетом всех предложенных вариантов формулируется
правильный ответ.
Пример: Семинар «Земельный налог».
Студенты, разделившись на группы, выполняют
исчисление местных налогов и оформляют налоговое
уведомления налогоплательщикам
Каждая группа представляет свой вариант ответа,
комментирует ответы друг друга. Под руководством
преподавателя в процессе диалога формулируется
правильный ответ.
Применяются индивидуально или для работы в малых
группах.
Пример. Семинар Земельный налог.
Задание: Дайте сравнительную характеристику
исчисления земельного налога с физических лиц и
организаций
3. Средства обучения
3.1.Информационно-методические
№
1
2
Перечень основной и дополнительной литературы, методических разработок; с указанием наличия в
библиотеке
Основная литература:
50
Арсеньева, В. А. Налоги и налоговое администрирование сферы природопользования в России
[Текст] / В. А. Арсеньева, М. А. Богатырев, А. И. Пономарев. - Ростов н/Д : Изд-во СКАГС : Мини
Тайп, 2008. - 312 с.
70
Барулин, Сергей Владимирович. Налогообложение природопользования [Текст] : учеб. пособие / С.
В. Барулин, Ю. Н. Солнышкова. - М. : Экономистъ, 2008. - 285 с.
Голик, Елена Николаевна. Налоги и косвенное налогообложение [Текст] : учеб. пособие для
студентов, обучающихся по спец. "Налоги и налогообложение" / Е. Н. Голик. - Ростов н/Д : Мини
Тайп, 2011. - 376 с.
Цепилова, Елена Сергеевна. Налоговый учет и отчетность [Текст] : учеб. пособие / Е. С. Цепилова,
Н. А. Нестеренко ; Рост. гос. экон. ун-т (РИНХ). - Ростов н/Д : РИЦ РГЭУ (РИНХ), 2011. - 182 с.
60
5
Жемчужникова, Ирина Витальевна. Налоги и налогообложение [Текст] : практикум / И. В.
Жемчужникова, П. Г. Шварц ; Рост. гос. экон. ун-т "РИНХ", Юрид. фак., Каф. "Налоги и
налогообложение". - Ростов н/Д : Изд-во РГЭУ "РИНХ", 2010. - 168 с.
Дополнительная литература
159
1
Пансков, Владимир Георгиевич. Налоги и налогообложение: теория и практика [Текст] : учеб. для
бакалавров : учеб. для студентов вузов, обучающихся по спец. 060500 "Бухгалт. учет, анализ и
1
3
4
65
аудит" / В. Г. Пансков ; Финансовый ун-т при Правительстве РФ. - 3-е изд., перераб. и доп. - М. :
Юрайт, 2012. - 747 с.
3
4
5
6
7
8
Брызгалин, Аркадий Викторович. Региональные налоги и законодательство субъектов РФ о налогах
[Текст] / А. В. Брызгалин ; под общ. ред. А. В. Брызгалина. - М. : Омега-Л, 2012. - 128 с.
Организация и методика проведения налоговых проверок [Текст] : учеб. пособие для студ. вузов,
обучающихся по спец. "Налоги и налогообложение" / под ред. В. В. Кузьменко. - М. : Вуз. учеб. :
ИНФРА-М, 2012. - 186 с.
Алиев, Б. Х. Теория и история налогообложения [Текст] : учеб. пособие для студентов,
обучающихся по спец. "Налоги и налогообложение" / Б. Х. Алиев, А. М. Абдулгалимов, М. Б. Алиев.
- М. : Вуз. учеб., 2011. - 240 с.
Налоги и сборы за пользование природными ресурсами. Подробно с примерами из практики [Текст]
/ под общ. ред. В. В. Семенихина. - М. : ЭКСМО, 2006. - 416 с.
1
Базилевич, Ольга Игоревна. Налоги и налогообложение [Текст] : учеб. пособие для студ. вузов,
обучающихся по спец. 080109 "Бухггалт. учет, анализ и аудит", 080105 "Финансы и кредит", 080102
"Мировая экономика", 080107 "Налоги и налогообложение" / О. И. Базилевич, А. З. Дадашев. - М. :
ИНФРА-М : Вуз. учеб., 2011. - 285 с.
Налоги и сборы за пользование природными ресурсами [Текст] : практ. рук. / под общ. ред. В. В.
Семенихина. - М. : Эксмо, 2006. - 416 с.
1
1
1
5
1
3.2.Материально-технические
№ ауд.
513, 516, 210,
212
501, 603, 604,
605
Основное оборудование, стенды, макеты,
компьютерная техника, наглядные пособия и другие
дидактические материалы, обеспечивающие
проведение лабораторных и практических занятий,
научно-исследовательской работы обучающихся с
указанием наличия
Наличие ПК с установленным ПО «1С: Предприятие» и
СПС «Консультант Плюс», наличие проектора
Основное назначение (опытное,
обучающее, контролирующее) и
краткая характеристика
использования при изучении
явлений и процессов, выполнении
расчетов.
Обучающее: при проведении
лабораторных занятий
Наличие мультимедийного оборудования
Обучающее:
при проведении
мультимедийных лекций
4. Текущий, промежуточный контроль знаний обучающихся
№
1.
Тесты, вопросы для текущего контроля, для подготовки к зачету
Образец теста текущего контроля знаний обучающихся
Тест
Что перераспределяют налоги?
ОТВЕТЫ
1. Валовой национальный продукт
2. Национальный доход
3. Заработную плату
4. Прибыль
Тесты для текущего контроля знаний обучающихся
Образец контрольного теста по модулю 1
1. Налогоплательщиками водного налога признаются:
а) организации и физические лица, осуществляющие водопользование на основании договоров
водопользования заключенных после 01.01.2007 года.
б) организации и физические лица, осуществляющие специальное и (или) особое
водопользование в соответствии с законодательством Российской Федерации;
в) организации и индивидуальные предприниматели, осуществляющие специальное и (или)
особое водопользование в соответствии с законодательством Российской Федерации.
г) российские и иностранные организации, осуществляющие водопользование на территории
Российской Федерации.
2. Объектом налогообложения водного налога не является:
а) забор воды из водных объектов;
б) использование водных объектов без забора воды для целей гидроэнергетики;
в) забор воды из водных объектов для орошения земель сельскохозяйственного назначения;
г) использование водных объектов для целей сплава древесины в плотах и кошелях.
3. При заборе воды налоговая база определяется как объем воды:
а) забранной из водного объекта за налоговый период;
б) потребляемой в процессе производства;
в) определяемой по данным лицензии на водопользование;
г) забранной из водного объекта и используемой за налоговый период.
4. Должна ли организация платить НДПИ при добыче общераспространенных полезных ископаемых?
а) да, должна;
в) нет, не должна.
5. Ставки земельного налога устанавливаются:
а) федеральным законом;
б) законами субъектов РФ в пределах, предусмотренных Налоговым кодексом РФ;
в) нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований, в
пределах предусмотренных Налоговым кодексом РФ;
г) нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований, в
пределах предусмотренных законами соответствующих субъектов РФ.
6. Сумму земельного налога, подлежащую уплате в бюджет, исчисляют:
а) налогоплательщики самостоятельно;
б) налоговые органы;
в) организации и индивидуальные предприниматели, в отношении земельных участков,
используемых (предназначенных для использования) в предпринимательской деятельности –
самостоятельно, а для всех остальных физических лиц – налоговые органы;
г) по авансовым платежам – организации самостоятельно, по итогам налогового периода –
налоговые органы; для физических лиц – налоговые органы.
7. Налоговую декларацию по земельному налогу налогоплательщики предоставляют:
а) не позднее 1 февраля года, следующего за истекшим налоговым периодом;
б) не позднее 20 февраля года, следующего за истекшим налоговым периодом;
в) не позднее 30 марта года, следующего за истекшим налоговым периодом;
г) не позднее 1 апреля года, следующего за истекшим налоговым периодом.
8. Полезными ископаемыми признается:
а) продукция горнодобывающей промышленности, содержащаяся в фактически добытом из недр
минеральном сырье, первая по своему качеству соответствующая государственному стандарту
Российской Федерации;
б) продукция, полученная при дальнейшей переработке полезного ископаемого, являющаяся
продукцией обрабатывающей промышленности;
в) минеральное сырье, прошедшее стадии обогащения и первичной обработки;
г) сырье, добытое из недр земли или извлеченное из отходов, соответствующее
государственному стандарту.
9. Отчетными периодами по земельному налогу признаются:
а) первый квартал, полугодие, девять месяцев;
б) первый, второй и третий кварталы календарного года;
в) полугодие;
г) отчетные периоды по земельному налогу не предусмотрены
10. Коэффициент, характеризующий степень выработанности запасов конкретного участка недр
принимается равным 0,3, в случае если степень выработанности запасов конкретного участка
недр:
а) больше или равна 0,8 и при этом меньше или равна 1;
б) меньше 0,8;
в) превышает 1.
11. Окружающая среда это:
а) совокупность компонентов природной среды, природных и природно-антропогенных
объектов, а также антропогенных объектов;
б) совокупность компонентов природной среды, природных и природно-антропогенных
объектов;
в) земля, недра, почвы, поверхностные и подземные воды, атмосферный воздух, растительный,
животный мир и иные организмы, а также озоновый слой атмосферы и околоземное
космическое пространство, обеспечивающие в совокупности благоприятные условия для
существования жизни на Земле;
12. К негативному воздействию на окружающую среду не относят:
а) выброс в атмосферу загрязняющих веществ от стационарных источников,
б) сброс загрязняющих веществ в поверхностные и подземные водные объекты,
в) купание в водоемах;
г) электромагнитные и радиационные воздействия, то обязанность по внесению платы, как
правило, вытекает из следующих видов негативного воздействия:
13. Минимальный размер арендной платы при использовании лесного участка устанавливается в
следующем порядке:
а) как произведение ставки платы за единицу объема лесных ресурсов и объема изъятия лесных ресурсов
на арендуемом лесном участке;
б) как доля прибыли, получаемой организацией от пользование лесным участком;
в) при использовании лесного участка без изъятия лесных ресурсов - как произведение ставки платы за
единицу площади лесного участка и площади арендуемого лесного участка.
14. В соответствии с Лесным кодексом, лица, которым предоставлены лесные участки в
постоянное (бессрочное) пользование или в аренду, обязаны:
а) ежеквартально подавать лесную декларацию;
б) ежемесячно подавать лесную декларацию;
в) ежегодно подавать лесную декларацию
15. Сведения о видах и объемах использования лесов указываются в приложении к Лесной
декларации в зависимости от:
а) объема забранной древесины;
б) от срока использования лесного фонда;
в) вида использования лесов
Критерии оценок промежуточного тестирования обучающихся
(индивидуальный тест – 15 вопросов)
Кол-во правильных ответов
Оценка результатов тестирования
15-13
Отлично
12-10
9-7
2.
Хорошо
Удовлетворительно
6-0
Неудовлетворительно
Вопросы для промежуточной аттестации обучающихся:
1. Охарактеризуйте экономическое значение и структуру платежей за природные ресурсы.
2. Рассмотрите проблемы и перспективы дальнейшего реформирования ресурсных платежей.
3. Проанализируйте формы платы за землю.
4. Изложите элементы земельного налога: плательщики, объекты обложения.
5. Охарактеризуйте критерии установления ставок земельного налога.
6. Изложите коэффициенты увеличения ставок земельного налога.
7. Рассмотрите классификацию льгот по земельному налогу.
8. Изложите порядок расчета и уплаты земельного налога.
9. Рассмотрите порядок взимания арендной платы за землю.
10. Проанализируйте нормативную цену земли.
3.
Вопросы и задания для итоговой аттестации обучающихся:
1. Изложите чем обосновано применение земельного кадастра как основы налогообложения земли.
2. Рассмотрите плательщиков водного налога и объекты налогообложения.
3. Охарактеризуйте виды пользования водными объектами
4. Проанализируйте особенности определения налоговой базы по водному налогу в зависимости от вида
пользования водными объектами.
5. Назовите критерии дифференциации ставок водного налога.
6. Охарактеризуйте порядок расчета и уплаты водного налога.
7. Назовите виды платежей за пользование лесным фондом.
8. Изложите назначение платежей за пользование лесным фондом.
9. Охарактеризуйте порядок расчета платы за древесину, отпускаемую на корню.
10. Рассмотрите распределение и использование средств, полученных при взимании платежей за
пользование лесным фондом.
11. Проанализируйте льготы по платежам за пользование лесным фондом.
12.Охарактеризуйте плату за негативное воздействие на окружающую среду: плательщики, объекты
налогообложения
13. Изложите порядок определения налоговой базы платы за негативное воздействие на окружающую
среду
14. Рассмотрите плату за негативное воздействие на окружающую среду: порядок расчета, уплаты и
декларирования.
15. Проанализируйте сбор за право пользования объектами животного мира и водными биологическими
ресурсами: плательщики, объекты налогообложения.
16. Охарактеризуйте сборы за право пользования объектами животного мира и водными биоресурсами:
ставки, порядок расчета и уплаты.
17. Рассмотрите налог на добычу полезных ископаемых: плательщики, виды добытых полезных
ископаемых
18. Назовите объекты налогообложения налогом на добычу полезных ископаемых
19. Проанализируйте налог на добычу полезных ископаемых: порядок определения количества добытого
полезного ископаемого в целях расчета налога.
20. Изложите порядок оценки стоимости добытых полезных ископаемых.
21. Рассмотрите ставки налога на добычу полезных ископаемых.
22. Изложите порядок расчета и сроки уплаты налога на добычу полезных ископаемых.
23. Проанализируйте разовые платежи за пользование недрами.
24. Назовите регулярные платежи за пользовании недрами
25. Охарактеризуйте понятие системы налогообложения при выполнении соглашений о разделе
продукции.
26. Рассмотрите права и обязанности инвестора при выполнении соглашения о разделе продукции
27. Назовите налоги, уплачиваемые инвесторами при выполнении соглашений о разделе продукции
28. Изложите особенности исчисления налога на добычу полезных ископаемых при выполнении
соглашений о разделе продукции
29. Охарактеризуйте особенности исчисления и уплаты НДС и налога на прибыль организаций при
выполнении соглашений о разделе продукции.
30. Охарактеризуйте уплату региональных и местных налогов при выполнении соглашений о разделе
продукции.
5. Дополнения и изменения в рабочей программе на учебный год _____/______
Следующие записи относятся к п.п.
Автор
Зав. кафедрой
Принято УМУ__________________________________ Дата:_____________________