08020006 Налогообложение

1.
Цели и задачи дисциплины
1.1. Цель, задачи дисциплины, ее место в подготовке бакалавра, специалиста (с учетом
требований ФГОС)
Целью дисциплины является исследование теоретических и практических основ
налогов и налогообложения: функционирования налоговой системы, принципов
налогообложения, видов налогов и сборов, специальных налоговых режимов, методов их
исчисления, взимания и применения, особенностей проведения государственной налоговой
политики, роли и компетенции государственных органов в области налогообложения, а
также прав, обязанностей и ответственности участников налоговых правоотношений.
Основными задачами дисциплины являются:
анализ действующей налоговой системы, видов налогов и сборов, специальных
налоговых режимов;
исследование государственной налоговой политики;
рассмотрение основных тенденций проводимого в России налогового
реформирования, с учетом совершенствования налогового законодательства и улучшения
налогового администрирования;
развитие у обучающихся профессионального подхода к реализации теоретических
знаний и выработки практических навыков в области налогообложения.
1.2. Требования к уровню усвоения дисциплины
Обучающийся должен знать:
основные понятия, категории и инструменты финансов, бухгалтерского учета,
налогообложения, прикладных экономических дисциплин,
- формы финансовой, бухгалтерской, налоговой и иной отчетности предприятий различных
форм собственности, организаций и ведомств, методы подготовки и этапы процесса
выработки управленческих решений,
- основные инструменты математического анализа, статистики, используемые при расчете
экономических показателей, исчислении налогов виды экономических разделов планов
предприятий различных форм собственности, организаций и ведомств,
- состав показателей экономических разделов планов предприятий, особенности заполнения
финансовых документов, налоговых деклараций.
- методы сбора информации для решения поставленных экономических задач оптимизации
налогообложения,
- методы анализа данных, необходимых для проведения конкретных экономических расчетов
по решению поставленных экономических задач, исчислению налогов
Обучающийся должен уметь
- анализировать и интерпретировать финансовую, бухгалтерскую, налоговую и иную
информацию, содержащуюся в отчетности предприятий различных форм собственности,
организаций, ведомств,
- использовать полученные сведения для принятия управленческих решений по
оптимизации и минимизации налогообложения,
- выполнить расчеты для составления финансовой отчетности, исчисления налогов,
разработки экономических разделов планов предприятий (бизнес-планов) различных форм
собственности, организаций, ведомств,
- обосновать произведенные для составления экономических планов расчеты,
представить результаты работы в соответствии с принятыми в организации стандартами.
- использовать источники экономической, социальной, управленческой информации,
бухгалтерской и налоговой отчетности,
- осуществить поиск информации по полученному заданию, сбор, анализ данных,
необходимых для решения поставленных экономических задач, исчислению налогов.
Обучающийся должен владеть:
- навыками анализа и интерпретации финансовой, бухгалтерской. налоговой и иной
информации, содержащейся в отчетности предприятий различных форм собственности,
организаций, ведомств,
- навыками принятия управленческих решений по поставленным экономическим задачам
в целях минимизации уплачиваемых налогов
- современными способами расчета показателей экономических разделов планов
предприятий,
- навыками обоснования и представления результатов работы по разработке
экономических разделов планов предприятий, расчета налоговых платежей, организаций,
ведомств.
- навыками организации поиска информации по полученному заданию,
- методами сбора, анализа данных, необходимых для решения поставленных
экономических задач.
У обучающегося должны быть сформированы следующие профессиональные компетенции
(ПК):



Способностью применять основные принципы и стандарты финансового учета для
формирования учетной политики и финансовой отчетности организации (ПК-38)
Владением навыками составления финансовой отчетности и осознанием влияния
различных методов и способов финансового учета на финансовые результаты
деятельности организации (ПК-39)
Способностью анализировать финансовую отчетность и принимать обоснованные
инвестиционные, кредитные и финансовые решения (ПК-40)
1.3. Связь с другими дисциплинами Учебного плана
Перечень действующих и предшествующих
Перечень последующих дисциплин, видов
дисциплин
работ
1. Управленческий учет
2. Финансовый анализ
3. Корпоративное управление
4. Организация предпринимательской
деятельности
-
2. Содержание дисциплины, способы и методы учебной деятельности преподавателя
Методы обучения – система последовательных, взаимосвязанных действий, обеспечивающих усвоение
содержания образования, развитие способностей обучающихся, овладение ими средствами самообразования и
самообучения; обеспечивают цель обучения, способ усвоения и характер взаимодействия преподавателя и
обучающегося; направлены на приобретение знаний, формирование умений, навыков, их закрепление и
контроль.
Монологический (изложение теоретического материала в форме монолога)
Показательный (изложение материала с приемами показа)
Диалогический (изложение материала в форме беседы с вопросами и ответами)
Эвристический (частично поисковый) (под руководством преподавателя обучающиеся
М
П
Д
Э
рассуждают, решают возникающие вопросы, анализируют, обобщают, делают выводы и
решают поставленную задачу)
Проблемное изложение (преподаватель ставит проблему и раскрывает доказательно пути
ее решения)
Исследовательский (обучающиеся самостоятельно добывают знания в процессе разрешения
проблемы, сравнивая различные варианты ее решения)
Программированный (организация аудиторной и самостоятельной работы обучающихся
осуществляется в индивидуальном темпе и под контролем специальных технических средств)
Другой метод, используемый преподавателем (формируется самостоятельно), при этом в п.п.
2.1.-2.4. дается его наименование, необходимые пояснения
ПБ
И
ПГ
Приведенные в таблице сокращения обозначения педагогических методов используются составителем
Рабочей программы для заполнения п.п. 2.1., 2.2. и 2.3. в столбце «Методы».
8
2
8
2
3,4
2
2
5,6
2
2
Лекции
Модуль 1: «Налоги и налоговая система»
ТЕМА 1. «Теоретические основы налогов и налогообложения».
1.Объективная необходимость возникновения налогов. Генезис науки о
налогах.
2.Сущность налогов как комплексной категории – социальной,
экономической, правовой.
3.Функции налогов, их взаимосвязь.
4.Специфические признаки налогов. Понятие налога и сбора, их
сходства и различия.
5.Элементы налогов, их общая характеристика.
6.Классические, юридические и организационные принципы
налогообложения.
ТЕМА 2. «Налоговая система Российской Федерации».
1.Этапы развития российской налоговой системы. Понятие налоговой
системы, ее структура.
2.Принципы организации налоговой системы.
3.Классификация налогов.
4.Налоговый
кодекс
Российской
Федерации
как
единый,
взаимосвязанный, комплексный нормативный документ, учитывающий
всю систему налоговых правоотношений.
ТЕМА 3. «Налоговая политика государства».
1.Налоговая политика государства, ее цель, задачи и основные
направления.
2.Типы налоговой политики.
3.Налоговый механизм как орудие реализации налоговой политики
государства, его инструменты.
4.Налоговая политика Российской Федерации на современном этапе,
основные направления ее развития.
Реализуемые
компетенции
Кол. час
1-8
1,2
Вид занятия, модуль, тема и краткое содержание
Методы
Неделя
в том числе в
интерактивной
форме, час.
Аудиторные занятия (лекции, лабораторные, практические, семинарские) – очная
форма обучения
2.1.
М,
П
ПК-38
М,
П,Д
ПК-40
М,
П,Д
ПК-38,
7,8
2
2
ТЕМА 4. «Налоговое администрирование в Российской
Федерации»
1.Задачи, функции, права, обязанности и ответственность налоговых
органов и их должностных лиц.
2.Права и обязанности налогоплательщиков (плательщиков сборов,
налоговых агентов).
3.Налоговый контроль, его формы и методы проведения.
4.Виды ответственности за нарушения законодательства о налогах и
сборах.
914
9,
10
6
6
Модуль 2: «Федеральные налоги и сборы»
2
2
11,
12,
13,1
4
4
4
1518
15,1
6
4
4
2
2
17,1
8
2
2
ТЕМА 5. «Косвенное налогообложение в Российской Федерации».
1.Налог на добавленную стоимость: налогоплательщики, объекты
налогообложения; особенности формирования налоговой базы;
характеристика налоговых ставок; порядок применения налоговых
вычетов; порядок и сроки уплаты НДС в бюджет.
2.Акцизы: налогоплательщики, виды подакцизных товаров; объекты
налогообложения, операции, не подлежащие налогообложению;
особенности определения налоговой базы; налоговые ставки;
налоговые вычеты по акцизам и порядок их применения; порядок
исчисления и уплаты акцизов.
ТЕМА 6. «Федеральные прямые налоги и сборы в Российской
Федерации».
1.Налог на доходы физических лиц: налогоплательщики; объекты
налогообложения; особенности формирования налоговой базы;
перечень доходов, не подлежащих налогообложению; система
налоговых вычетов; налоговые ставки; порядок исчисления и сроки
уплаты налога на доходы физических лиц; порядок декларирования
доходов.
2.Налог на прибыль организаций: налогоплательщики; объект
налогообложения; методы признания доходов и расходов для целей
исчисления налога; группировка доходов и расходов при расчете
налога; начисление амортизации в целях налогообложения; доходы и
расходы, не учитываемые при определении налоговой базы;
характеристика системы ставок по налогу; порядок исчисления и
уплаты налога и авансовых платежей.
3. Налог на добычу полезных ископаемых: налогоплательщики,
объекты налогообложения; особенности формирования налоговой
базы; характеристика налоговых ставок; порядок и сроки уплаты в
бюджет.
4. Водный налог: налогоплательщики, объекты налогообложения;
особенности формирования налоговой базы; характеристика налоговых
ставок; порядок и сроки уплаты в бюджет.
3.Иные федеральные налоги и сборы: Сборы за пользование объектами
животного мира и за пользование объектами водных биологических
ресурсов и Государственная пошлина.
Модуль 3: «Региональные, местные налоги и специальные
налоговые режимы»
ТЕМА 7. «Региональные и местные налоги»
1.Транспортный налог.
2.Налог на игорный бизнес.
3.Налог на имущество организаций.
4.Налог на имущество физических лиц.
5.Земельный налог.
ТЕМА 8. «Специальные налоговые режимы».
1.Общая характеристика специальных налоговых режимов.
2.Система
налогообложения
для
сельскохозяйственных
товаропроизводителей (Единый сельскохозяйственный налог).
3.Упрощенная система налогообложения.
4.Система налогообложения в виде единого налога на вмененный
доход для отдельных видов деятельности.
5.Система налогообложения при выполнении соглашений о разделе
продукции.
М,
П,Д
ПК-40
М,
П,Д
ПК-39
М,
П,Д
ПК-39
М,
П,Д
ПК-39
М,
П,Д
ПК-40
Практические занятия
Модуль 1: «Налоги и налоговая система»
ТЕМА 1. «Теоретические основы налогов и налогообложения».
1.Объективная необходимость возникновения налогов. Генезис науки
о налогах.
2.Сущность налогов как комплексной категории – социальной,
экономической, правовой.
3.Функции налогов, их взаимосвязь.
4.Специфические признаки налогов. Понятие налога и сбора, их
сходства и различия.
5.Элементы налогов, их общая характеристика.
6.Классические, юридические и организационные принципы
налогообложения.
ТЕМА 2. «Налоговая система Российской Федерации».
1.Этапы развития российской налоговой системы. Понятие налоговой
системы, ее структура.
2.Принципы организации налоговой системы.
3.Классификация налогов.
4.Налоговый
кодекс
Российской
Федерации
как
единый,
взаимосвязанный,
комплексный
нормативный
документ,
учитывающий всю систему налоговых правоотношений.
1-8
1,2
8
2
3,4
2
5,6
2
7,8
2
ТЕМА 3. «Налоговая политика государства».
1.Налоговая политика государства, ее цель, задачи и основные
направления.
2.Типы налоговой политики.
3.Налоговый механизм как орудие реализации налоговой политики
государства, его инструменты.
4.Налоговая политика Российской Федерации на современном этапе,
основные направления ее развития.
ТЕМА 4. «Налоговое администрирование в Российской
Федерации»
1.Задачи, функции, права, обязанности и ответственность налоговых
органов и их должностных лиц.
2.Права и обязанности налогоплательщиков (плательщиков сборов,
налоговых агентов).
3.Налоговый контроль, его формы и методы проведения.
4.Виды ответственности за нарушения законодательства о налогах и
сборах.
914
9,
10
6
Модуль 2: «Федеральные налоги и сборы»
2
ТЕМА 5. «Косвенное налогообложение в Российской Федерации».
1.Налог на добавленную стоимость: налогоплательщики, объекты
налогообложения; особенности формирования налоговой базы;
характеристика налоговых ставок; порядок применения налоговых
вычетов; порядок и сроки уплаты НДС в бюджет.
2.Акцизы: налогоплательщики, виды подакцизных товаров; объекты
налогообложения, операции, не подлежащие налогообложению;
особенности определения налоговой базы; налоговые ставки;
налоговые вычеты по акцизам и порядок их применения; порядок
исчисления и уплаты акцизов.
М,
П
ПК-38
М,
П,Д
ПК-38
М,
П,Д
ПК-38,
ПК-39,
ПК-40
М,
П,Д
ПК-38,
ПК-39,
ПК-40
М,
П,Д
ПК-38,
ПК-39,
ПК-40
11,
12,
13,1
4
4
1518
15,1
6
4
17,1
8
2
ТЕМА 6. «Федеральные прямые налоги и сборы в Российской
Федерации».
1.Налог на доходы физических лиц: налогоплательщики; объекты
налогообложения; особенности формирования налоговой базы;
перечень доходов, не подлежащих налогообложению; система
налоговых вычетов; налоговые ставки; порядок исчисления и сроки
уплаты налога на доходы физических лиц; порядок декларирования
доходов.
2.Налог на прибыль организаций: налогоплательщики; объект
налогообложения; методы признания доходов и расходов для целей
исчисления налога; группировка доходов и расходов при расчете
налога; начисление амортизации в целях налогообложения; доходы и
расходы, не учитываемые при определении налоговой базы;
характеристика системы ставок по налогу; порядок исчисления и
уплаты налога и авансовых платежей.
3. Налог на добычу полезных ископаемых: налогоплательщики,
объекты налогообложения; особенности формирования налоговой
базы; характеристика налоговых ставок; порядок и сроки уплаты в
бюджет.
4. Водный налог: налогоплательщики, объекты налогообложения;
особенности формирования налоговой базы; характеристика
налоговых ставок; порядок и сроки уплаты в бюджет.
3.Иные федеральные налоги и сборы: Сборы за пользование объектами
животного мира и за пользование объектами водных биологических
ресурсов и Государственная пошлина.
Модуль 3: «Региональные, местные налоги и специальные
налоговые режимы»
ТЕМА 7. «Региональные и местные налоги»
1.Транспортный налог.
2.Налог на игорный бизнес.
3.Налог на имущество организаций.
4.Налог на имущество физических лиц.
5.Земельный налог.
ТЕМА 8. «Специальные налоговые режимы».
1.Общая характеристика специальных налоговых режимов.
2.Система
налогообложения
для
сельскохозяйственных
товаропроизводителей (Единый сельскохозяйственный налог).
3.Упрощенная система налогообложения.
4.Система налогообложения в виде единого налога на вмененный
доход для отдельных видов деятельности.
5.Система налогообложения при выполнении соглашений о разделе
продукции.
2
М,
П,Д
ПК-38,
ПК-39,
ПК-40
М,
П,Д
ПК-38,
ПК-39,
ПК-40
М,
П,Д
ПК-38,
ПК-39,
ПК-40
Лекции
Реализуемые
компетенции
Вид занятия, модуль, тема и краткое содержание
Методы
в том числе в
интерактивной
форме, час.
Кол. час
Неделя
Аудиторные занятия (лекции, лабораторные, практические, семинарские) – заочная форма
обучения – срок обучения 5 лет
2
2
2
2
2
4
ТЕМА 1. «Теоретические основы налогообложения. Налоговая
политика»
1.Сущность налогов как комплексной категории – социальной,
экономической, правовой.
2.Функции налогов, их взаимосвязь.
3.Специфические признаки налогов. Понятие налога и сбора, их
сходства и различия.
4.Элементы налогов, их общая характеристика.
5.Классические, юридические и организационные принципы
налогообложения.
7.Классификация налогов.
8.Налоговая политика государства, ее цель, задачи и основные
направления.
ТЕМА 2. «Налоговая система РФ».
1. Понятие налоговой системы, ее структура.
2. Принципы организации налоговой системы
3. Федеральные налоги и сборы
4. Региональные и местные налоги
5. Специальные налоговые режимы
Практические занятия
ТЕМА 1. «Теоретические основы налогообложения. Налоговая
политика»
1.Сущность налогов как комплексной категории – социальной,
экономической, правовой.
2.Функции налогов, их взаимосвязь.
3.Специфические признаки налогов. Понятие налога и сбора, их
сходства и различия.
4.Элементы налогов, их общая характеристика.
5.Классические, юридические и организационные принципы
налогообложения.
7.Классификация налогов.
8.Налоговая политика государства, ее цель, задачи и основные
направления.
ТЕМА 2. «Налоговая система РФ».
6. Понятие налоговой системы, ее структура.
7. Принципы организации налоговой системы
8. Федеральные налоги и сборы
9. Региональные и местные налоги
10. Специальные налоговые режимы
М,
П
ПК-38
М,
П,Д
ПК-38,
ПК-39,
ПК-40
М,
П
ПК-38
М,
П,Д
ПК-38,
ПК-39,
ПК-40
Лекции
Реализуемые
компетенции
Вид занятия, модуль, тема и краткое содержание
Методы
в том числе в
интерактивной
форме, час.
Кол. час
Неделя
Аудиторные занятия (лекции, лабораторные, практические, семинарские) – заочная форма
обучения – срок обучения 3 года 6 месяцев (в)
2
2
2
2
2
2
ТЕМА 1. «Теоретические основы налогообложения. Налоговая
политика»
1.Сущность налогов как комплексной категории – социальной,
экономической, правовой.
2.Функции налогов, их взаимосвязь.
3.Специфические признаки налогов. Понятие налога и сбора, их
сходства и различия.
4.Элементы налогов, их общая характеристика.
5.Классические, юридические и организационные принципы
налогообложения.
7.Классификация налогов.
8.Налоговая политика государства, ее цель, задачи и основные
направления.
9. Понятие налоговой системы, ее структура.
Практические занятия
ТЕМА 1. «Теоретические основы налогообложения. Налоговая
политика»
1.Сущность налогов как комплексной категории – социальной,
экономической, правовой.
2.Функции налогов, их взаимосвязь.
3.Специфические признаки налогов. Понятие налога и сбора, их
сходства и различия.
4.Элементы налогов, их общая характеристика.
5.Классические, юридические и организационные принципы
налогообложения.
7.Классификация налогов.
8.Налоговая политика государства, ее цель, задачи и основные
направления.
ТЕМА 2. «Налоговая система РФ».
1. Понятие налоговой системы, ее структура.
2. Принципы организации налоговой системы
3. Федеральные налоги и сборы
4. Региональные и местные налоги
5. Специальные налоговые режимы
М,
П
ПК-38
М,
П
ПК-38
М,
П,Д
ПК-38,
ПК-39,
ПК-40
2
2
Лекции
ТЕМА 1. «Теоретические основы налогообложения. Налоговая
политика»
1.Сущность налогов как комплексной категории – социальной,
экономической, правовой.
2.Функции налогов, их взаимосвязь.
3.Специфические признаки налогов. Понятие налога и сбора, их
сходства и различия.
4.Элементы налогов, их общая характеристика.
5.Классические, юридические и организационные принципы
налогообложения.
7.Классификация налогов.
8.Налоговая политика государства, ее цель, задачи и основные
направления.
9. Понятие налоговой системы, ее структура.
М,
П
Реализуемые
компетенции
Вид занятия, модуль, тема и краткое содержание
Методы
в том числе в
интерактивной
форме, час.
Кол. час
Неделя
Аудиторные занятия (лекции, лабораторные, практические, семинарские) – заочная форма
обучения – срок обучения 3 года 6 месяцев (с)
ПК-38
2
2
2
Практические занятия
ТЕМА 1. «Теоретические основы налогообложения. Налоговая
политика»
1.Сущность налогов как комплексной категории – социальной,
экономической, правовой.
2.Функции налогов, их взаимосвязь.
3.Специфические признаки налогов. Понятие налога и сбора, их
сходства и различия.
4.Элементы налогов, их общая характеристика.
5.Классические, юридические и организационные принципы
налогообложения.
7.Классификация налогов.
8.Налоговая политика государства, ее цель, задачи и основные
направления.
ТЕМА 2. «Налоговая система РФ».
1. Понятие налоговой системы, ее структура.
2. Принципы организации налоговой системы
3. Федеральные налоги и сборы
4. Региональные и местные налоги
5. Специальные налоговые режимы
М,
П
ПК-38
М,
П,Д
ПК-38,
ПК-39,
ПК-40
Самостоятельная работа обучающегося – очная форма обучения
Неделя
Кол. час
Темы, разделы, вынесенные на самостоятельную подготовку, вопросы к
практическим и лабораторным занятиям; тематика рефератной работы,
контрольных работ, рекомендации по использованию литературы и ЭВМ и др.
1-8
1,2
16
4
3,4
4
5,6
4
Модуль 1: «Налоги и налоговая система»
ТЕМА 1. «Теоретические основы налогов и налогообложения»
1. Разделы темы, вынесенные на самостоятельное изучение обучающимися:
1. Причины возникновения налоговых платежей в экономике государства.
2. Дискуссионные вопросы о сущности налогов.
3. Дискуссионные вопросы о функциях налогов и их взаимосвязь.
Тематика реферативной работы:
1. Этапы развития налогообложения в России
2. Основные теории развития налогообложения
3. Роль налогов в формировании доходной части бюджета
ТЕМА 2. «Налоговая система Российской Федерации».
1. Разделы темы, вынесенные на самостоятельное изучение обучающимися:
Сравнение налоговой системы России и зарубежных стран (США, Канады,
Великобритании, Франции, Германии, Швеции, Швейцарии, Япония, Китай, СНГ
– Украина, Белоруссия, Казахстан, Прибалтики, Армении)
Тематика реферативной работы:
1.
Проблемы и перспективы функционирования налоговой системы РФ на
современном этапе.
2.
Организация налогового контроля.
3.
Направления совершенствования налоговой системы России.
4.
Проблемы и перспективы развития налоговой системы России.
ТЕМА 3. «Налоговая политика государства».
1. Разделы темы, вынесенные на самостоятельное изучение обучающимися:
1.
Налоговая доктрина государства.
2.
Основные направления налоговой политики РФ на современном
этапе.
3.
Инструменты и методы налоговой политики.
4.
Налоговые методы стимулирования инновационной деятельности
Тематика реферативной работы:
1. Основные направления бюджетно-налоговой политики на среднесрочную
Реализуемые
компетенции
2.2.
2
ПК-38, ПК39, ПК-40
ПК-38, ПК39, ПК-40
ПК-38, ПК39, ПК-40
7,8
4
9-14
9, 10
12
4
11, 12,
13,14
8
15-18
8
15,16
4
перспективу.
2.
Характеристика проводимой налоговой политики Ростовской
области.
Влияние
налоговой
политики
государства
на
деятельность
хозяйствующих субъектов.
ТЕМА 4. «Налоговое администрирование в Российской Федерации»
1. Разделы темы, вынесенные на самостоятельное изучение обучающимися:
Роль налогового консультирования в повышении качества налогового
администрирования
Направления совершенствования налогового контроля в России на
среднесрочную перспективу
Состав и структура налоговых органов
Тематика реферативной работы:
1. Камеральные и выездные налоговые проверки
2. Права и обязанности налоговых органов и их должностных лиц
3. Ответственность за нарушение налогового законодательства
Модуль 2: «Федеральные налоги и сборы»
ТЕМА 5. «Косвенное налогообложение в Российской Федерации».
1. Разделы темы, вынесенные на самостоятельное изучение обучающимися:
а) Исчисление налога на добавленную стоимость.
б). Методика исчисления и уплаты акциза
в) Основные элементы налога на добавленную стоимость.
г) Порядок применения нулевой ставки НДС.
д) Определение перечня подакцизных товаров.
Тематика реферативной работы:
1. Изменения налогового законодательства по налогу на добавленную стоимость.
2. Особенности налогообложения табачной продукции
3. Роль косвенных налогов в доходной части бюджета РФ
Для подготовки к практическим занятиям рекомендуется следующая основная
литература:
1. Налоговый кодекс Российской Федерации: новое в налогообложении в 2010 г. /
А. В. Брызгалин, А. Н. Головкин. - М. : Налоги и финансовое право, 2010. - 432 с.
2. Налоги и налогообложение: учеб. /под ред. проф. И. А. Майбурова. - 3-е изд.,
перераб. и доп. - М. : ЮНИТИ-ДАНА, 2009. - 519 с.
ТЕМА 6. «Федеральные прямые налоги и сборы в Российской Федерации».
1. Разделы темы, вынесенные на самостоятельное изучение обучающимися:
а) Группировка доходов и расходов организации для целей исчисления налога на
прибыль организаций.
б) Применение социальных налоговых вычетов физическими лицами.
в) Направления реформирования водного налога.
г) Формирование налоговой базы при добыче различных видов полезных
ископаемых
Тематика реферативной работы:
1. Изменения в налогообложении прибыли организаций
2.Особенности исчисления налога на добавленную стоимость при применении
налоговых вычетов
3.Российская и зарубежная практика налогообложения добычи полезных
ископаемых
Модуль 3: «Региональные, местные налоги и специальные налоговые
режимы»
ТЕМА 7. «Региональные и местные налоги»
1. Разделы темы, вынесенные на самостоятельное изучение обучающимися:
а) Методы начисления амортизации: преимущества и недостатки.
б) Сроки уплаты налога на игорный бизнес и представления отчетности в
налоговые органы.
в) Особенности функционирования транспортного налога в Ростовской области.
г) Применение налоговых льгот по земельному налогу.
д) Формирование налоговой базы по налогу на имущество физических лиц.
е) Этапы введения налога на недвижимость.
Тематика реферативной работы:
1. Изменения налогового законодательства по налогу на имущество организаций.
2. Особенности налогообложения игорного бизнеса в России
3. Роль транспортного налога в бюджете Ростовской области
ПК-38, ПК39, ПК-40
ПК-38, ПК39, ПК-40
ПК-38, ПК39, ПК-40
ПК-38, ПК39, ПК-40
17,18
4
4. Изменения в налогообложении земельных участков
5.Налогообложение недвижимости физических лиц: проблемы и перспективы
6.Российская и зарубежная практика применения налога на недвижимость
ТЕМА 8. «Специальные налоговые режимы».
1. Разделы темы, вынесенные на самостоятельное изучение обучающимися:
а) Применение специальных налоговых режимов субъектами малого бизнеса.
б) Учет доходов и расходов при упрощенной системе налогообложения.
в) Перспективы отмены ЕНВД в России.
Тематика реферативной работы:
1. Изменения в УСН
2.Особенности исчисления единого налога на вмененный доход
3.Применение УСН на основе патента
4.Преимущества и недостатки перехода на ЕСХН сельскохозяйственными
товаропроизводителями
ПК-38, ПК39, ПК-40
Кол. час
Неделя
Темы, разделы, вынесенные на самостоятельную подготовку, вопросы к практическим и
лабораторным занятиям; тематика рефератной работы, контрольных работ,
рекомендации по использованию литературы и ЭВМ и др.
96
40
12
44
3 курс
Самостоятельное изучение отдельных тем курса
.Причины возникновения налоговых платежей в экономике государства.
Дискуссионные вопросы о сущности налогов.
Дискуссионные вопросы о функциях налогов и их взаимосвязь.
Этапы развития налогообложения в России
Основные теории развития налогообложения
Роль налогов в формировании доходной части бюджета
Принципы организации налоговой системы.
Сравнение налоговой системы России и зарубежных стран (США, Канады,
Великобритании, Франции, Германии, Швеции, Швейцарии, Япония, Китай, СНГ –
Украина, Белоруссия, Казахстан, Прибалтики, Армении)
Налоговый кодекс Российской Федерации как единый, взаимосвязанный, комплексный
нормативный документ, учитывающий всю систему налоговых правоотношений.
Типы налоговой политики.
Налоговый механизм как орудие реализации налоговой политики государства, его
инструменты.
Задачи, функции, права, обязанности и ответственность налоговых органов и их
должностных лиц.
Права и обязанности налогоплательщиков (плательщиков сборов, налоговых агентов).
Налоговый контроль, его формы и методы проведения.
Виды ответственности за нарушения законодательства о налогах и сборах.
Усвоение текущего учебного материала
Выполнение контрольной работы.
Вариант 1
1.
Эволюция налогообложения.
2.
Порядок постановки на налоговый учет организаций и физических лиц.
3. Налогоплательщик купил квартиру в истекшем налоговом периоде за
1300 000 руб. и зарегистрировал право собственности на эту квартиру. В истекшем
году доходы налогоплательщика, облагаемые по ставке 13%, составили 550 000 руб.
Налогоплательщик в течение года получал доход равномерно.
Квартира приобретена за счет:
Реализуемые
компетенции
Самостоятельная работа обучающегося – заочная форма обучения, срок обучения 5 лет
ПК38,
ПК39,
ПК40
ПК38,
ПК39,
ПК40
ПК38,
ПК39,
ПК40
1-й вариант — собственных средств в полном объеме;
2-й вариант — средств организации.
Требуется:
1 . Определить сумму НДФЛ, удержанную налоговым агентом.
2. Определить, в каком варианте налогоплательщик имеет право
на имущественный налоговый вычет.
3. Определить
сумму
возврата
налогоплательщику
НДФЛ
и
общую сумму налогового вычета в течение трех лет, при условии, что размер заработной
платы сохранится.
Вариант 2
1.
Проблемы и перспективы развития налоговой системы России.
2.
Порядок уплаты сборов за право пользования объектами животного
мира и водными биологическими ресурсами.
3. Задача. Для исчисления налога на прибыль организация за первый квартал
текущего года имеет следующие данные:
№ п/п
Показатели
1
2
3
4
5
6
Реализовано изделий
Цена сделки за единицу изделия
Материальные расходы
Расходы на оплату труда
Сумма начисленной амортизации
Прочие расходы с учетом исчисленных
налогов
Расходы на ликвидацию выводимых из
эксплуатации основных средств
Расходы на командировки
Доходы от долевого участия в других
организациях
Штрафы,
полученные
за
нарушение
договорных обязательств
Взносы во внебюджетные фонды
7
8
9
10
11
Ед. измерения
шт.
руб.
тыс. руб.
тыс. руб.
тыс. руб.
тыс. руб.
Значение
показателя
53 000
2320
98 300
4900
12300
3200
тыс. руб.
800
тыс. руб.
тыс. руб.
295
230
тыс. руб.
185
тыс. руб.
2054
Рассчитайте налог на прибыль и распределите его между бюджетами
Вариант 3
1.
Взаимосвязь финансовой и налоговой политики государства.
2.
Виды налоговых правонарушений и меры ответственности за их
совершение.
3. Задача. Организация, не являющаяся малым предприятием, сплавляет лес на плотах
на расстояние 5000 км в бассейне реки Лена. За налоговый период вывезено 3500 тыс. м3
древесины. Определите сумму водного налога и сроки его уплаты.
Вариант 4
1.
Характеристика проводимой налоговой политики в Российской
Федерации.
2.
НДС: проблемы и перспективы.
3. Работнице организации, не состоящей в зарегистрированном браке, имеющей
ребенка в возрасте 20 лет (студента очной формы обучения), ежемесячно начислялась
заработная плата в сумме 21 000 руб.
Требуется:
1.
Определить сумму налога на доходы физических лиц за год
Вариант 5
1.
Достоинства и недостатки упрощенной системы налогообложения.
2.
Особенности акцизного налогообложения по нефтепродуктам,
алкогольной и спиртосодержащей продукции.
3. Для исчисления налога на прибыль организация имеет следующие данные за
первый квартал текущего года:
Показатели
Ед.
Значение
измепоказателя
рения
Реализовано изделий
Цена изделия с учетом НДС
Ставка НДС
Расходы, связанные с производством и реализацией
шт.
54 000
руб.
2714
%
18
тыс.
99 500
руб.
Прочие расходы с учетом начисленных налогов
тыс.
2320
руб.
Расходы на организацию выпуска ценных бумаг
тыс.
265
руб.
Доходы от долевого участия в других предприятиях
тыс.
810
руб.
Штрафы, полученные за нарушения договоров поставки тыс.
155
продукции
руб.
Расходы на ликвидацию выводимых из эксплуатации тыс.
285
основных средств
руб.
Ставка налога на прибыль — всего
%
?
Требуется исчислить налог на прибыль и распределить его между бюджетами.
Вариант 6.
1.
Тенденции прямого налогообложения в России и за рубежом.
2.
Порядок исчисления и уплаты налога на игорный бизнес.
3. ЗАО «Вымпел» за налоговый период добыло 250 тыс. т торфа. Реализовано 230 тыс.
т. Выручка составила 2760 тыс. руб. Организация самостоятельно за счет собственных
средств осуществила поиск и разведку данного месторождения. Определите облагаемую
базу по налогу на добычу полезных ископаемых и исчислите сумму налога.
Вариант 7
1.
Налогообложение доходов физических лиц.
2.
Направления совершенствования региональных налогов.
1.
Для исчисления земельного налога организация имеет следующие данные.
Площадь земельного участка, приобретенного в собственность 12 января текущего года
для осуществления жилищного строительства составляет 6500 кв.м. Срок проектирования
и строительства 3 года, завершено строительство и зарегистрировано право собственности
через 3 года. Кадастровая стоимость кв.м. участка 1300 руб. Ставка земельного налога
0,3%. Определите сумму земельного налога за 3 года.
Вариант 8
1.
Налогообложение подакцизной продукции в России
2.
Водный налог.
3. Задача. Работнику организации, имеющего одного ребенка в возрасте до 18 лет,
ежемесячно начисляется заработная плата в размере 6500 руб.
Требуется:
1. Определить размер стандартных налоговых вычетов и налоговую базу за период
январь-декабрь.
2. Определить сумму НДФЛ за налоговый период.
Вариант 9
1.
Полномочия местных органов власти в области налогообложения.
2.
Порядок исчисления и уплаты государственной пошлины.
3. Задача. Для исчисления налога на прибыль организация за первый квартал
текущего года имеет следующие данные:
№ п/п
Показатели
Ед.
измерения
литр
Значение
1
Реализовано ликероводочных изделий
2
3
Сумма акциза, начисленная по реализованным тыс. руб. 42800
изделиям
Цена сделки с учетом акциза за 1 литр руб.
80
ликероводочных изделий
4
Материальные расходы
940 300
тыс. руб. 16 800
5
Расходы на оплату труда
тыс. руб. 4200
6
Суммы начисленной амортизации
тыс. руб. 5300
7
Прочие расходы с учетом начисленных налогов
тыс. руб. 1800
8
Расходы на командировки — всего, в том числе тыс. руб. 480
сверх установленных норм
200
9
Сумма дебиторской задолженности, по которой тыс. руб. 370
истек срок исковой давности
10
Стоимость
излишков
товарно-материальных тыс. руб. 80
ценностей, выявленных в результате инвентаризации
11
Доходы прошлых лет, выявленные в отчетном тыс. руб. 120
периоде
Ставка налога на прибыль
%
?
/о
Требуется определить налог на прибыль и распределить его между бюджетами.
12
Вариант 10
1.
Налогообложение прибыли организаций.
2.
Налоговые проверки: виды, цели, задачи и методы проведения. Акт
налоговой проверки.
3. Задача. Физическое лицо продало организации дом с земельным участком за 2
300 000 руб. и гараж за 160 000 руб., которые находились в его собственности:
1-й вариант — более 3 лет;
2-й вариант — 2 года.
Период владения имуществом подтверждено документом. Фактические расходы на
приобретение названного имущества документами не были подтверждены. Требуется:
1. Определить размер имущественных налоговых вычетов.
2. Определить налоговую базу и налог на доходы физических лиц.
Кол. час
Неделя
Темы, разделы, вынесенные на самостоятельную подготовку, вопросы к практическим и
лабораторным занятиям; тематика рефератной работы, контрольных работ,
рекомендации по использованию литературы и ЭВМ и др.
10
2
46
Реализуемые
компетенции
Самостоятельная работа обучающегося – заочная форма обучения, срок обучения 3 года 6
месяцев (в)
3 курс
Самостоятельное изучение отдельных тем курса
.Причины возникновения налоговых платежей в экономике государства.
Дискуссионные вопросы о сущности налогов.
Дискуссионные вопросы о функциях налогов и их взаимосвязь.
Этапы развития налогообложения в России
Основные теории развития налогообложения
Роль налогов в формировании доходной части бюджета
Принципы организации налоговой системы.
Сравнение налоговой системы России и зарубежных стран (США, Канады,
Великобритании, Франции, Германии, Швеции, Швейцарии, Япония, Китай, СНГ –
Украина, Белоруссия, Казахстан, Прибалтики, Армении)
Налоговый кодекс Российской Федерации как единый, взаимосвязанный, комплексный
нормативный документ, учитывающий всю систему налоговых правоотношений.
Типы налоговой политики.
Налоговый механизм как орудие реализации налоговой политики государства, его
инструменты.
ПК38,
ПК39,
ПК40
12
44
Задачи, функции, права, обязанности и ответственность налоговых органов и их
должностных лиц.
Права и обязанности налогоплательщиков (плательщиков сборов, налоговых агентов).
Налоговый контроль, его формы и методы проведения.
Виды ответственности за нарушения законодательства о налогах и сборах.
Усвоение текущего учебного материала
Выполнение контрольной работы.
Вариант 1
1. Эволюция налогообложения.
2. Порядок постановки на налоговый учет организаций и физических лиц.
3. Налогоплательщик купил квартиру в истекшем налоговом периоде за
1300 000 руб. и зарегистрировал право собственности на эту квартиру. В истекшем
году доходы налогоплательщика, облагаемые по ставке 13%, составили 550 000 руб.
Налогоплательщик в течение года получал доход равномерно.
Квартира приобретена за счет:
1-й вариант — собственных средств в полном объеме;
2-й вариант — средств организации.
Требуется:
1 . Определить сумму НДФЛ, удержанную налоговым агентом.
2. Определить,
в
каком
варианте
налогоплательщик
имеет
право
на имущественный налоговый вычет.
3.
Определить сумму возврата налогоплательщику НДФЛ и
общую сумму налогового вычета в течение трех лет, при условии, что размер заработной
платы сохранится.
Вариант 2
1. Проблемы и перспективы развития налоговой системы России.
2. Порядок уплаты сборов за право пользования объектами животного мира и
водными биологическими ресурсами.
3. Задача. Для исчисления налога на прибыль организация за первый квартал
текущего года имеет следующие данные:
№ п/п
Показатели
1
2
3
4
5
6
Реализовано изделий
Цена сделки за единицу изделия
Материальные расходы
Расходы на оплату труда
Сумма начисленной амортизации
Прочие расходы с учетом исчисленных
налогов
Расходы на ликвидацию выводимых из
эксплуатации основных средств
Расходы на командировки
Доходы от долевого участия в других
организациях
Штрафы,
полученные
за
нарушение
договорных обязательств
Взносы во внебюджетные фонды
7
8
9
10
11
Ед. измерения
шт.
руб.
тыс. руб.
тыс. руб.
тыс. руб.
тыс. руб.
Значение
показателя
53 000
2320
98 300
4900
12300
3200
тыс. руб.
800
тыс. руб.
тыс. руб.
295
230
тыс. руб.
185
тыс. руб.
2054
Рассчитайте налог на прибыль и распределите его между бюджетами
Вариант 3
1. Взаимосвязь финансовой и налоговой политики государства.
2. Виды налоговых правонарушений и меры ответственности за их совершение.
3. Задача. Организация, не являющаяся малым предприятием, сплавляет лес на плотах
на расстояние 5000 км в бассейне реки Лена. За налоговый период вывезено 3500 тыс. м3
древесины. Определите сумму водного налога и сроки его уплаты.
ПК38,
ПК39,
ПК40
ПК38,
ПК39,
ПК40
Вариант 4
1. Характеристика проводимой налоговой политики в Российской Федерации.
2. НДС: проблемы и перспективы.
3. Работнице организации, не состоящей в зарегистрированном браке, имеющей
ребенка в возрасте 20 лет (студента очной формы обучения), ежемесячно начислялась
заработная плата в сумме 21 000 руб.
Требуется:
Определить сумму налога на доходы физических лиц за год
Вариант 5
1. Достоинства и недостатки упрощенной системы налогообложения.
2. Особенности акцизного налогообложения по нефтепродуктам, алкогольной и
спиртосодержащей продукции.
3. Для исчисления налога на прибыль организация имеет следующие данные за
первый квартал текущего года:
Показатели
Ед.
Значение
измепоказателя
рения
Реализовано изделий
шт.
54 000
Цена изделия с учетом НДС
руб.
2714
Ставка НДС
%
18
Расходы, связанные с производством и реализацией
тыс.
99 500
руб.
Прочие расходы с учетом начисленных налогов
тыс.
2320
руб.
Расходы на организацию выпуска ценных бумаг
тыс.
265
руб.
Доходы от долевого участия в других предприятиях
тыс.
810
руб.
Штрафы, полученные за нарушения договоров поставки тыс.
155
продукции
руб.
Расходы на ликвидацию выводимых из эксплуатации тыс.
285
основных средств
руб.
Ставка налога на прибыль — всего
%
?
Требуется исчислить налог на прибыль и распределить его между бюджетами.
Вариант 6.
1. Тенденции прямого налогообложения в России и за рубежом.
2. Порядок исчисления и уплаты налога на игорный бизнес.
3. ЗАО «Вымпел» за налоговый период добыло 250 тыс. т торфа. Реализовано 230 тыс.
т. Выручка составила 2760 тыс. руб. Организация самостоятельно за счет собственных
средств осуществила поиск и разведку данного месторождения. Определите облагаемую
базу по налогу на добычу полезных ископаемых и исчислите сумму налога.
Вариант 7
1. Налогообложение доходов физических лиц.
2. Направления совершенствования региональных налогов.
3.
Для исчисления земельного налога организация имеет следующие данные.
Площадь земельного участка, приобретенного в собственность 12 января текущего года
для осуществления жилищного строительства составляет 6500 кв.м. Срок проектирования
и строительства 3 года, завершено строительство и зарегистрировано право собственности
через 3 года. Кадастровая стоимость кв.м. участка 1300 руб. Ставка земельного налога
0,3%. Определите сумму земельного налога за 3 года.
Вариант 8
1. Налогообложение подакцизной продукции в России
2. Водный налог.
3. Задача. Работнику организации, имеющего одного ребенка в возрасте до 18 лет,
ежемесячно начисляется заработная плата в размере 6500 руб.
Требуется:
Определить размер стандартных налоговых вычетов и налоговую базу за период январьдекабрь.
Определить сумму НДФЛ за налоговый период.
Вариант 9
1. Полномочия местных органов власти в области налогообложения.
2. Порядок исчисления и уплаты государственной пошлины.
3. Задача. Для исчисления налога на прибыль организация за первый квартал
текущего года имеет следующие данные:
№ п/п
Показатели
1
Реализовано ликероводочных изделий
2
3
Сумма акциза, начисленная по реализованным тыс. руб. 42800
изделиям
Цена сделки с учетом акциза за 1 литр руб.
80
ликероводочных изделий
4
Материальные расходы
тыс. руб. 16 800
5
Расходы на оплату труда
тыс. руб. 4200
6
Суммы начисленной амортизации
тыс. руб. 5300
7
Прочие расходы с учетом начисленных налогов
тыс. руб. 1800
8
Расходы на командировки — всего, в том числе тыс. руб. 480
сверх установленных норм
200
9
Сумма дебиторской задолженности, по которой тыс. руб. 370
истек срок исковой давности
10
Стоимость
излишков
товарно-материальных тыс. руб. 80
ценностей, выявленных в результате инвентаризации
11
Доходы прошлых лет, выявленные в отчетном тыс. руб. 120
периоде
Ставка налога на прибыль
%
?
/о
Требуется определить налог на прибыль и распределить его между бюджетами.
12
Ед.
измерения
литр
Значение
940 300
Вариант 10
1. Налогообложение прибыли организаций.
2. Налоговые проверки: виды, цели, задачи и методы проведения. Акт налоговой
проверки.
3. Задача. Физическое лицо продало организации дом с земельным участком за 2
300 000 руб. и гараж за 160 000 руб., которые находились в его собственности:
1-й вариант — более 3 лет;
2-й вариант — 2 года.
Период владения имуществом подтверждено документом. Фактические расходы на
приобретение названного имущества документами не были подтверждены. Требуется:
Определить размер имущественных налоговых вычетов.
Определить налоговую базу и налог на доходы физических лиц.
Самостоятельная работа обучающегося – заочная форма обучения, срок обучения 3 года 6
месяцев (с)
Кол. час
Неделя
Темы, разделы, вынесенные на самостоятельную подготовку, вопросы к практическим и
лабораторным занятиям; тематика рефератной работы, контрольных работ, рекомендации по
использованию литературы и ЭВМ и др.
10
2
46
12
44
3 курс
Самостоятельное изучение отдельных тем курса
.Причины возникновения налоговых платежей в экономике государства.
Дискуссионные вопросы о сущности налогов.
Дискуссионные вопросы о функциях налогов и их взаимосвязь.
Этапы развития налогообложения в России
Основные теории развития налогообложения
Роль налогов в формировании доходной части бюджета
Принципы организации налоговой системы.
Сравнение налоговой системы России и зарубежных стран (США, Канады, Великобритании,
Франции, Германии, Швеции, Швейцарии, Япония, Китай, СНГ – Украина, Белоруссия,
Казахстан, Прибалтики, Армении)
Налоговый кодекс Российской Федерации как единый, взаимосвязанный, комплексный
нормативный документ, учитывающий всю систему налоговых правоотношений.
Типы налоговой политики.
Налоговый механизм как орудие реализации налоговой политики государства, его
инструменты.
Задачи, функции, права, обязанности и ответственность налоговых органов и их должностных
лиц.
Права и обязанности налогоплательщиков (плательщиков сборов, налоговых агентов).
Налоговый контроль, его формы и методы проведения.
Виды ответственности за нарушения законодательства о налогах и сборах.
Усвоение текущего учебного материала
Выполнение контрольной работы.
Вариант 1
3.
Эволюция налогообложения.
4.
Порядок постановки на налоговый учет организаций и физических лиц.
3. Налогоплательщик купил квартиру в истекшем налоговом периоде за 1300 000
руб. и зарегистрировал право собственности на эту квартиру. В истекшем году доходы
налогоплательщика, облагаемые по ставке 13%, составили 550 000 руб. Налогоплательщик в
течение года получал доход равномерно.
Квартира приобретена за счет:
1-й вариант — собственных средств в полном объеме;
2-й вариант — средств организации.
Требуется:
4 . Определить сумму НДФЛ, удержанную налоговым агентом.
5. Определить,
в
каком
варианте
налогоплательщик
имеет
право
на имущественный налоговый вычет.
6. Определить
сумму
возврата
налогоплательщику
НДФЛ
и
общую сумму налогового вычета в течение трех лет, при условии, что размер заработной платы
сохранится.
Вариант 2
4.
Проблемы и перспективы развития налоговой системы России.
5.
Порядок уплаты сборов за право пользования объектами животного мира и
водными биологическими ресурсами.
6. Задача. Для исчисления налога на прибыль организация за первый квартал текущего года
имеет следующие данные:
№ п/п
Показатели
Ед. измерения
Значение
показателя
1
2
3
4
5
6
7
8
9
10
11
Реализовано изделий
Цена сделки за единицу изделия
Материальные расходы
Расходы на оплату труда
Сумма начисленной амортизации
Прочие расходы с учетом исчисленных
налогов
Расходы на ликвидацию выводимых из
эксплуатации основных средств
Расходы на командировки
Доходы от долевого участия в других
организациях
Штрафы,
полученные
за
нарушение
договорных обязательств
Взносы во внебюджетные фонды
шт.
руб.
тыс. руб.
тыс. руб.
тыс. руб.
тыс. руб.
53 000
2320
98 300
4900
12300
3200
тыс. руб.
800
тыс. руб.
тыс. руб.
295
230
тыс. руб.
185
тыс. руб.
2054
Рассчитайте налог на прибыль и распределите его между бюджетами
Вариант 3
3.
Взаимосвязь финансовой и налоговой политики государства.
4.
Виды налоговых правонарушений и меры ответственности за их совершение.
3. Задача. Организация, не являющаяся малым предприятием, сплавляет лес на плотах на
расстояние 5000 км в бассейне реки Лена. За налоговый период вывезено 3500 тыс. м3 древесины.
Определите сумму водного налога и сроки его уплаты.
Вариант 4
3.
Характеристика проводимой налоговой политики в Российской Федерации.
4.
НДС: проблемы и перспективы.
3. Работнице организации, не состоящей в зарегистрированном браке, имеющей
ребенка в возрасте 20 лет (студента очной формы обучения), ежемесячно начислялась
заработная плата в сумме 21 000 руб.
Требуется:
2.
Определить сумму налога на доходы физических лиц за год
Вариант 5
4.
Достоинства и недостатки упрощенной системы налогообложения.
5.
Особенности акцизного налогообложения по нефтепродуктам, алкогольной и
спиртосодержащей продукции.
6. Для исчисления налога на прибыль организация имеет следующие данные за первый
квартал текущего года:
Показатели
Ед.
Значение
измепоказателя
рения
Реализовано изделий
шт.
54 000
Цена изделия с учетом НДС
руб.
2714
Ставка НДС
%
18
Расходы, связанные с производством и реализацией
тыс.
99 500
руб.
Прочие расходы с учетом начисленных налогов
тыс.
2320
руб.
Расходы на организацию выпуска ценных бумаг
тыс.
265
руб.
Доходы от долевого участия в других предприятиях
тыс.
810
руб.
Штрафы, полученные за нарушения договоров поставки тыс.
155
продукции
руб.
Расходы на ликвидацию выводимых из эксплуатации тыс.
285
основных средств
руб.
Ставка налога на прибыль — всего
%
?
Требуется исчислить налог на прибыль и распределить его между бюджетами.
Вариант 6.
3.
Тенденции прямого налогообложения в России и за рубежом.
4.
Порядок исчисления и уплаты налога на игорный бизнес.
3. ЗАО «Вымпел» за налоговый период добыло 250 тыс. т торфа. Реализовано 230 тыс. т.
Выручка составила 2760 тыс. руб. Организация самостоятельно за счет собственных средств
осуществила поиск и разведку данного месторождения. Определите облагаемую базу по налогу на
добычу полезных ископаемых и исчислите сумму налога.
Вариант 7
3.
Налогообложение доходов физических лиц.
4.
Направления совершенствования региональных налогов.
4.
Для исчисления земельного налога организация имеет следующие данные. Площадь
земельного участка, приобретенного в собственность 12 января текущего года для
осуществления жилищного строительства составляет 6500 кв.м. Срок проектирования и
строительства 3 года, завершено строительство и зарегистрировано право собственности через 3
года. Кадастровая стоимость кв.м. участка 1300 руб. Ставка земельного налога 0,3%. Определите
сумму земельного налога за 3 года.
Вариант 8
3.
Налогообложение подакцизной продукции в России
4.
Водный налог.
3. Задача. Работнику организации, имеющего одного ребенка в возрасте до 18 лет,
ежемесячно начисляется заработная плата в размере 6500 руб.
Требуется:
3. Определить размер стандартных налоговых вычетов и налоговую базу за период январьдекабрь.
4. Определить сумму НДФЛ за налоговый период.
Вариант 9
3.
Полномочия местных органов власти в области налогообложения.
4.
Порядок исчисления и уплаты государственной пошлины.
3. Задача. Для исчисления налога на прибыль организация за первый квартал текущего
года имеет следующие данные:
№ п/п
Показатели
1
Реализовано ликероводочных изделий
2
3
Сумма акциза, начисленная по реализованным тыс. руб. 42800
изделиям
Цена сделки с учетом акциза за 1 литр руб.
80
ликероводочных изделий
4
Материальные расходы
тыс. руб. 16 800
5
Расходы на оплату труда
тыс. руб. 4200
6
Суммы начисленной амортизации
тыс. руб. 5300
7
Прочие расходы с учетом начисленных налогов
тыс. руб. 1800
8
Расходы на командировки — всего, в том числе тыс. руб. 480
сверх установленных норм
200
9
Сумма дебиторской задолженности, по которой тыс. руб. 370
истек срок исковой давности
10
Стоимость
излишков
товарно-материальных тыс. руб. 80
ценностей, выявленных в результате инвентаризации
11
Доходы прошлых лет, выявленные в отчетном тыс. руб. 120
периоде
Ставка налога на прибыль
%
?
/о
Требуется определить налог на прибыль и распределить его между бюджетами.
12
Вариант 10
Ед.
измерения
литр
Значение
940 300
3.
Налогообложение прибыли организаций.
4.
Налоговые проверки: виды, цели, задачи и методы проведения. Акт налоговой
проверки.
3. Задача. Физическое лицо продало организации дом с земельным участком за 2 300
000 руб. и гараж за 160 000 руб., которые находились в его собственности:
1-й вариант — более 3 лет;
2-й вариант — 2 года.
Период владения имуществом подтверждено документом. Фактические расходы на
приобретение названного имущества документами не были подтверждены. Требуется:
3. Определить размер имущественных налоговых вычетов.
4. Определить налоговую базу и налог на доходы физических лиц.
Интерактивные технологии и инновационные методы, используемые в
образовательном процессе
Основаны на использовании современных достижений науки и информационных
технологий. Направлены на повышение качества подготовки путем развития у обучающихся
творческих способностей и самостоятельности (методы проблемного обучения,
исследовательские методы, тренинговые формы, рейтинговые системы обучения и контроля
знаний и др.). Нацелены на активизацию творческого потенциала и самостоятельности
обучающихся и могут реализовываться на базе инновационных структур (научных
лабораторий, центров, предприятий и организаций и др.).
2.3.
№
Наименование основных форм
1.
Компьютерные симуляции
2.
Разбор конкретных ситуаций
3.
Использование информационных
ресурсов и баз данных
Краткое описание и примеры, использования в
модулях (темах), место проведения
7 семестр 4 курс
Модуль 2: «Федеральные налоги и сборы».
ТЕМА 5. «Косвенное налогообложение в
Российской Федерации».
Деловая игра «Налог на добавленную
стоимость»
В процессе игры каждый обучающийся
выполняет весь комплекс работ, связанных с
исчислением НДС по предложенному
предприятию (Оформить счета-фактуры,
заполнить книгу продаж, заполнить книгу
покупок, заполнить декларацию по НДС)
ТЕМА 6. «Федеральные прямые налоги и
сборы в Российской Федерации».
Деловая игра «Сдача налоговой отчетности».
Обучающееся в игровой форме осуществляют
заполнение и сдачу деклараций по налогам в
налоговые органы, знакомятся с порядком
документооборота между
налогоплательщиком и налоговыми органами.
В процессе игры обучающееся закрепляют
знания по порядку заполнения деклараций,
сроках предоставления отчетности и
ответственности за нарушения налогового
законодательства В качестве дополнительного
материала вниманию обучающихся
представляются выдержки из современного
законодательства.
Обучающееся разбиваются на группы по 3-4
человека и разбирают спорные ситуации,
касающиеся практики исчисления и уплаты
налогов
1. База данных СПС «Консультант
Плюс»
2. База данных СПС «Гарант».
3. База данных статистических данных
Часы
Очная
форма
8
Заочная
форма
8
4/2/2
4.
Применение электронных
мультимедийных учебников и
учебных пособий
5.
Ориентация содержания на
лучшие отечественные аналоги
образовательных программ
6.
Использование проблемноориентированного
междисциплинарного подхода к
изучению наук
7.
Метод работы в малых группах
8.
Творческие задания
Использование электронных учебников по
Налогам и налогообложению.
Налог на доходы физических лиц 2009:
большой справ. налогоплательщика / В. В.
Семенихин. - М. : СПС ГАРАНТ : Ай Пи Эр
Медиа; Саратов, 2009. - 272 с. + 1 электрон.
опт. диск (CD-ROM).
Налоговое администрирование : учеб. / О. А.
Миронова, Ф. Ф. Ханафеев. - М. : Омега -Л,
2008. - 288 с. : ил., табл. + 1 электрон. опт.
диск (CD-ROM).
Налоги и налогообложение [Электронный
ресурс] : электрон. учеб. курс / Н. В. Миляков.
- М. : КНОРУС, 2008.
Использование учебно-методических
разработок ведущих вузов (Финансового
университета при Правительстве РФ,
Российского экономического университет
аимени Г.В. Плеханова
Данный подход используется при изучении
тем практических занятий. Осуществляется
межпредметная связь с целым рядом
дисциплин: Федеральные налоги и сборы с
организаций, Региональные и местные налоги,
Финансовое право, Налоговое
администрирование.
Разработка коллективного решения какойлибо проблемной ситуации. Формирование
малых групп, распределение одинаковых
заданий, обмен мнениями, открытый диалог,
взаимооценка. В заключении с учетом всех
предложенных вариантов формулируется
правильный ответ.
Пример: Исчисление местных налогов».
Обучающиеся, разделившись на группы
выполняют исчисление местных налогов и
оформляют налоговое уведомления
налогоплательщикам
Каждая группа представляет свой вариант
ответа, комментирует ответы друг друга. Под
руководством преподавателя в процессе
диалога формулируется правильный ответ.
Применяются индивидуально или для работы
в малых группах.
Пример. Модуль 2. Семинар 5 Федеральные
прямые налоги.
Задание: Дайте сравнительную
характеристику исчисления акцизов на
алкогольную, табачную продукцию и
автомобильный бензин.
3. Средства обучения
3.1.Информационно-методические
№
1
Перечень основной и дополнительной литературы, методических разработок; с указанием наличия в
библиотеке
Основная литература:
60
Голик, Елена Николаевна.
Налоги и косвенное налогообложение [Текст] : учеб. пособие для студентов, обучающихся
по спец. "Налоги и налогообложение" / Е. Н. Голик. - Ростов н/Д : Мини Тайп, 2011. - 376 с.
2
3
1
3
4
5
6
7
8
Цепилова, Елена Сергеевна.
Налоговый учет и отчетность [Текст] : учеб. пособие / Е. С. Цепилова, Н. А. Нестеренко ;
Рост. гос. экон. ун-т (РИНХ). - Ростов н/Д : РИЦ РГЭУ (РИНХ), 2011. - 182 с.
Жемчужникова, Ирина Витальевна.
Налоги и налогообложение [Текст] : практикум / И. В. Жемчужникова, П. Г. Шварц ; Рост.
гос. экон. ун-т "РИНХ", Юрид. фак., Каф. "Налоги и налогообложение". - Ростов н/Д : Изд-во
РГЭУ "РИНХ", 2010. - 168 с.
Дополнительная литература
65
Пансков, Владимир Георгиевич.
Налоги и налогообложение: теория и практика [Текст] : учеб. для бакалавров : учеб. для
студентов вузов, обучающихся по спец. 060500 "Бухгалт. учет, анализ и аудит" / В. Г. Пансков ;
Финансовый ун-т при Правительстве РФ. - 3-е изд., перераб. и доп. - М. : Юрайт, 2012. - 747 с.
Брызгалин, Аркадий Викторович.
Региональные налоги и законодательство субъектов РФ о налогах [Текст] / А. В. Брызгалин
; под общ. ред. А. В. Брызгалина. - М. : Омега-Л, 2012. - 128 с.
Организация и методика проведения налоговых проверок [Текст] : учеб. пособие для студ.
вузов, обучающихся по спец. "Налоги и налогообложение" / под ред. В. В. Кузьменко. - М. :
Вуз. учеб. : ИНФРА-М, 2012. - 186 с.
Алиев, Б. Х.
Теория и история налогообложения [Текст] : учеб. пособие для студентов, обучающихся по
спец. "Налоги и налогообложение" / Б. Х. Алиев, А. М. Абдулгалимов, М. Б. Алиев. - М. : Вуз.
учеб., 2011. - 240 с.
Касьянова, Г. Ю.
Налог на имущество: практика применения [Текст] : практ. рук. для бухгалтера и рук. / Г.
Ю. Касьянова ; под общ. ред. Г. Ю. Касьяновой. - 6-е изд., перераб. и доп. - М. : АБАК, 2011.
Базилевич, Ольга Игоревна.
Налоги и налогообложение [Текст] : учеб. пособие для студ. вузов, обучающихся по спец.
080109 "Бухггалт. учет, анализ и аудит", 080105 "Финансы и кредит", 080102 "Мировая
экономика", 080107 "Налоги и налогообложение" / О. И. Базилевич, А. З. Дадашев. - М. :
ИНФРА-М : Вуз. учеб., 2011. - 285 с.
Пинская, Миляуша Рашитовна.
Развитие налоговой конкуренции в Российской Федерации [Текст] : [моногр.] / М. Р.
Пинская. - М. : Социум, 2010. - 144 с.
1
159
1
1
1
5
1
1
3.2.Материально-технические
№ ауд.
513, 516, 210,
212
501, 603, 604,
605
Основное оборудование, стенды, макеты,
компьютерная техника, наглядные пособия и другие
дидактические материалы, обеспечивающие
проведение лабораторных и практических занятий,
научно-исследовательской работы обучающихся с
указанием наличия
Наличие ПК с установленным ПО «1С: Предприятие» и
СПС «Консультант Плюс», наличие проектора
Основное назначение (опытное,
обучающее, контролирующее) и
краткая характеристика
использования при изучении
явлений и процессов, выполнении
расчетов.
Обучающее: при проведении
лабораторных занятий
Наличие мультимедийного оборудования
Обучающее:
при проведении
мультимедийных лекций
4. Текущий, промежуточный контроль знаний обучающихся
№
1.
Тесты, вопросы для текущего контроля, для подготовки к зачету
Образец теста текущего контроля знаний обучающихся
Тест
Что перераспределяют налоги?
ОТВЕТЫ
1. Валовой национальный продукт
2. Национальный доход
3. Заработную плату
4. Прибыль
Тесты для текущего контроля знаний обучающихся
1.
1.
2.
3.
4.
Что является источником налогов?
Национальное богатство
Валовой общественный продукт
Национальный доход
Доходы государства
2.
1.
2.
3.
4.
Налоги являются частью
Государственных доходов
Бюджетных доходов
Внебюджетных доходов
Доходов от государственных предприятий
4. Что является показателем роста налогового бремени
1. Рост доли налогов в валовом внутреннем продукте или национальном доходе.
2. Рост налоговых поступлений в бюджете.
3. Рост налогов на душу населения.
4. Рост доли налогов в заработной плате населения.
5. Налоги появились
1. При первобытно-общинном строе.
2. При феодализме.
3. С появлением государства.
4. С появлением религии.
6. Что является источником доходов физического лица
1. Процент
2. Труд
3. Капитал
4. Все перечисленное.
7. В бюджете Российской Федерации преобладают налоги
1. С организаций.
2. С бюджетных учреждений.
3. С населения.
4. Все перечисленное.
8. Назовите функции налогов
1. Фискальная.
2. Регулирующая.
3. Компенсационная
4. Все перечисленное.
9. Функции налогов
1. Находятся во взаимодействии.
2. Находятся в резком противоречии друг к другу.
3. Неразрывно связаны друг с другом.
4. Все перечисленное.
10. Налог – это:
1. Обязательный, индивидуальный, безвозвратный и возмездный платеж, взимаемый с организаций
и физических лиц.
2. Обязательный, индивидуальный, безвозвратный, безэквивалентный взнос, взимаемый на
законных основаниях с организаций и физических лиц.
3. Обязательный, индивидуальный безвозвратный, безэквивалентный платеж, установленный на
законных основаниях, взимаемый с организаций и физических лиц.
4. Обязательный, индивидуальный, возмездный взнос, взимаемый с организаций и физических лиц.
11. Пошлины бывают
1. Ввозные (импортные).
2. Вывозные (экспортные).
3. Провозные (транзитные).
4.
Все перечисленное.
12. Кто является носителем импортной таможенной пошлины?
1.Экспортер товара. 2.Импортер товара. 3.Изготовитель товара. 4.Покупатель товара внутри страны
13. Что такое доход налогоплательщика, из которого уплачивается налог?
1.Субъект налога.
2.Объект налога.
3. Налоговая база.
4.Носитель налога.
14. В каких случаях налогоплательщик разделяется на субъекта и носителя налога?
1. При уклонении от налогов. 2. При минимизации налогов. 3. При переложении налогов.
уплате налогов.
15. Налогоплательщиками могут быть
1.Только юридические лица.
2.Организации и физические лица
перечисленное.
4. При
3.Только физические лица. 4.Все
Критерии оценок промежуточного тестирования обучающихся
(индивидуальный тест – 15 вопросов)
Кол-во правильных ответов
Оценка результатов тестирования
15-13
Отлично
12-10
9-7
Хорошо
Удовлетворительно
2.
6-0
Неудовлетворительно
Вопросы для промежуточной аттестации обучающихся:
3.
1. Изложите объективную необходимость налогов.
2. Проанализируйте социально-экономическую роль налогов в современном обществе.
3. Охарактеризуйте специфические признаки налогов.
4. Рассмотрите функции налогов и их взаимосвязь.
5. Проанализируйте фискальное и регулирующее значение налогов.
6. Изложите отличие понятий «налог», «сбор», «пошлина».
7. Назовите классификацию таможенных пошлин.
8. Изложите понятие, состав и значение элементов налога.
9. Охарактеризуйте понятие субъект налога, его отличие от носителя налога.
10. Проанализируйте понятие и охарактеризуйте объект налогообложения, его отличие от предмета
налогообложения.
11. Охарактеризуйте понятие налоговой базы, ее формирование и учет.
12. Рассмотрите понятие налогового и отчетного периода.
13. Охарактеризуйте налоговые ставки.
14. Рассмотрите элементы налога - налоговый расчет; налоговый оклад.
15. Проанализируйте налоговые льготы и их значение.
Вопросы и задания для подготовки к экзамену:
1. Проанализируйте порядок исчисления и уплаты налогов и сборов. Получатель налога.
2. Охарактеризуйте классические принципы налогообложения.
3. Рассмотрите организационные принципы налогообложения.
4. Проанализируйте юридические принципы налогообложения.
5. Рассмотрите понятие налоговой системы, её структуру и принципы построения.
6. Изложите классификацию налогов.
7. Проанализируйте прямые и косвенные налоги.
8. Назовите виды налогов, сборов, платежей в налоговой системе РФ.
9. Рассмотрите региональные налоги и их роль в формировании доходов бюджетов субъектов Федерации.
10. Проанализируйте систему местных налогов и сборов и их значение в обеспечении доходов бюджета
муниципальных образований.
11. Рассмотрите налоговую политику: понятие и сущность.
12. Изложите порядок принятия и введения в действие налоговых законов.
13. Назовите участников отношений, регулируемых законодательством о налогах и сборах.
14. Рассмотрите права налогоплательщиков (плательщиков сборов, налоговых агентов).
15. Проанализируйте обязанности налогоплательщиков (плательщиков сборов, налоговых агентов).
16.Охарактеризуйте систему органов налогового администрирования в РФ.
17. Рассмотрите налоговые органы, их функции и задачи.
18. Назовите права налоговых органов.
19. Изложите обязанности налоговых органов.
20. Проанализируйте основные методы налогообложения.
21. Рассмотрите налоговую декларацию.
22. Охарактеризуйте формы проведения налогового контроля.
23. Проанализируйте виды налоговых проверок. Порядок проведения.
24. Изложите контроль налоговых органов за исчислением и уплатой налогов.
25. Рассмотрите порядок возврата (зачета) излишне уплаченного налога (сбора).
26. Проанализируйте порядок возврата излишне взысканной (удержанной) суммы налога.
27. Изложите порядок начисления пени.
28. Назовите виды налоговых правонарушений, ответственность за их совершение.
29. Рассмотрите порядок исполнения обязанности по уплате налогов и сборов.
30. Назовите обстоятельства, исключающие вину лица в совершении налогового правонарушения.
31. Проанализируйте обстоятельства, смягчающие и отягчающие ответственность за совершение
налогового правонарушения.
32. Охарактеризуйте виды ответственности за нарушения законодательства о налогах и сборах.
33. Изложите обязанности и ответственность банков, предусмотренных НК РФ.
34. Рассмотрите порядок исчисления и уплаты налога на добавленную стоимость.
35. Проанализируйте порядок уплаты акцизов.
36. Назовите плательщики налога на доходы физических лиц, объект налогообложения.
37.Изложите формирование налоговой базы по налогу на доходы физических лиц.
38. Охарактеризуйте особенности определения налоговой базы по налогу на доходы физических лиц при
получении доходов в натуральной форме.
39. Рассмотрите особенности определения налоговой базы по налогу на доходы физических лиц при
получении доходов в виде материальной выгоды.
40. Изложите доходы, не подлежащие налогообложению по налогу на доходы физических лиц.
41. Охарактеризуйте налоговые ставку по налогу на доходы физических лиц.
42. Рассмотрите систему налоговых вычетов по налогу на доходы физических лиц.
43. Проанализируйте порядок представления стандартных налоговых вычетов по налогу на доходы
физических лиц.
44. Изложите порядок представления социальных налоговых вычетов по налогу на доходы физических
лиц.
45. Назовите условия представления имущественных налоговых вычетов по налогу на доходы
физических лиц.
46. Охарактеризуйте порядок представления профессиональных налоговых вычетов по налогу на доходы
физических лиц.
47. Рассмотрите порядок исчисления и уплаты налога на доходы физических лиц.
48. Проанализируйте особенности исчисления налога на доходы физических лиц налоговыми агентами.
49. Охарактеризуйте особенности исчисления налога на доходы физических лиц индивидуальными
предпринимателями.
50. Рассмотрите особенности исчисления налога на доходы физических лиц в отношении отдельных
видов доходов.
51. Изложите порядок исчисления и уплаты налога на прибыль организаций.
52. Проанализируйте систему платежей за природные ресурсы.
53.Рассмотрите порядок уплаты сборов за право пользования объектами животного мира и водными
биологическими ресурсами.
54.Изложите порядок исчисления и уплаты водного налога.
55.Охарактеризуйте порядок уплаты государственной пошлины.
56.Расмотрите исчисление и уплату налога на добычу полезных ископаемых.
57.Проанализируйте исчисление и уплату налога на игорный бизнес.
58. Изложите порядок исчисления транспортного налога.
59.Назовите порядок исчисления и уплаты налога на имущество организаций.
60.Охарактеризуйте порядок исчисления налога на имущество физических лиц.
61. Рассмотрите порядок исчисления земельного налога.
62.Охарактеризуйте специальные налоговые режимы.
63.Рассмотрите порядок применения системы налогообложения для сельскохозяйственных
товаропроизводителей (Единый сельскохозяйственный налог).
64.Изложите плательщики и объекты обложения при упрощённой системе налогообложения. Порядок
исчисления единого налога.
65.Назовите плательщиков и объекты обложения при системе налогообложения в виде единого налога на
вмененный доход для отдельных видов деятельности. Порядок исчисления единого налога.
5. Дополнения и изменения в рабочей программе на учебный год _____/______
Следующие записи относятся к п.п.
Автор
Зав. кафедрой
Принято УМУ__________________________________ Дата:_____________________
«30» августа
2013г.