Налогообложение организаций финансового сектора экономики

Тесты по дисциплине «Налогообложение организаций финансового
сектора экономики»
Вариант 1
1. Что призвано обеспечить налогообложение банков?
а) экономический рост;
б) стимулирование инвестиционной деятельности;
в) макроэкономические условия, благоприятные для формирования
кредитной системы; стимулирование притоков российских и иностранных
капиталов в инвестиционную деятельность.
2. Как осуществляется регулирование финансового рынка?
а) силами самих участников;
б) посредством государственного регулирования, экономическими
методами рынка, силами самих участников рынка;
в) экономическими методами рынка.
3. Из перечисленных субъектов налоговых отношений отметьте
названные в налоговом кодексе РФ.
а) налогоплательщики (плательщики сборов);
б) налоговые агенты;
в) сборщики налогов;
г) Банк России, коммерческие и специализированные банки;
д) Федеральная таможенная служба;
ж) страховые организации, инвестиционные фонды, негосударственные
фонды;
з) Министерство финансов РФ;
н) Налоговые органы (Федеральная налоговая служба).
4. В течение какого срока банки обязаны по мотивированным запросам
налоговых органов предоставлять сведения об операциях организаций и
граждан-предпринимателей, являющихся клиентами банка?
а) в течение пяти дней после получения запроса;
б) в течение трех дней после получения запроса;
в) в течение десяти дней после получения запроса.
5. В течение какого срока банк сообщает в налоговую инспекцию факт
открытия (закрытия банковского счета)?
а) трех дней;
б) пяти дней
в) десяти дней;
г) пятнадцати дней.
6. В какой очередности осуществляется банком исполнение
инкассового поручения?
а) первая очередь;
б) вторая очередь;
в) третья очередь;
г) четвертая очередь;
д) пятая очередь.
7. Какую сумму составляет налоговая санкция, предъявляемая банку за
непредоставление налоговым органам сведений о финансово-хозяйственной
деятельности налогоплательщика?
а) 5 тыс. руб.;
б) 10 тыс. руб.;
г) 20 тыс.руб.
8. Что включает налоговая база налога на имущество кредитной
организации?
а) среднюю остаточную стоимость основных средств;
б) среднегодовую стоимость имущества.
9. На какие группы можно разделить доходы коммерческого банка?
а) проценты доходы;
б) доходы в форме комиссии от услуг банка;
в) прочие виды;
г) все вышеперечисленные варианты.
10. Какова ставка на прибыль кредитных организаций?
а) 24%;
б) 15%;
в) 20%;
11. Облагается ли НДС комиссия за осуществление обязательной
продажи части экспортной валютной выручки клиента на внутреннем
валютном рынке?
а) да;
б) нет.
12. Какой порядок исчисления НДС используется кредитными
организациями?
а) сумма налога при определении налоговой базы исчисляется как
соответствующая налоговой ставке процентная доля налоговой базы, а при
раздельном учете – как сумма налога, получаемая в результате сложения
сумм налогов, исчисляемых отдельно как соответствующих налоговых баз;
б) общая сумма исчисления по итогам каждого налогового периода
применительно по всем операциям, признаваемым объектом, дата
реализации которых относится к соответствующему налоговому периоду, с
учетом всех изменений, увеличивающих или уменьшающих налоговую базу
в соответствующем налоговом периоде;
в) изложенный порядок в пунктах а, б.
13. Ставка налога на прибыль страховой компании составляет:
а) 20%;
б) 24%;
в) 25%;
14. Для учета стоимости принадлежащих инвестиционному фонду
ценных бумаг используется метод учета ценностей:
а) метод средней цены;
б) метод ФИФО;
в) метод ЛИФО;
г) все вышеперечисленные варианты.
15. Расходами негосударственных пенсионных фондов является:
а) расходы, связанные с получением доходов от размещения
пенсионных резервов;
б) расходы, связанные с обеспечением уставной деятельности этих
фондов;
в) оба варианта правильные.
Вариант 2
1. Из каких сегментов состоит финансовый рынок России?
а) денежный рынок, рынок капиталов, рынок ценных бумаг;
б) рынок недвижимости, страховой рынок, валютный рынок;
в) денежный рынок, рынок капиталов, рынок ценных бумаг, страховой
рынок, валютный рынок, рынок драгоценных металлов и драгоценных
камней, рынок недвижимости.
2. На что должны быть направлены меры государственного
регулирования рынка организаций финансового сектора экономики?
а) стимулирование притока сбережений в определенные сферы
экономики;
б) совершенствование законодательства и нормативной базы, усиление
контроля за соблюдением действующего законодательства, стимулирование
притока сбережений в определенные сферы экономики, проведение
разъяснительной работы с руководителями предприятий и с населением об
услугах финансового рынка;
в) усиление контроля за соблюдением действующего законодательства.
3. Из каких звеньев состоит страховой рынок?
а) рынка страхования имущества;
б) рынка страхования ответственности;
в)
рынка
страхования имущества
и рынка страхования
ответственности, рынка личного страхования, рынка перестрахования.
4. Отметьте обстоятельства, по которым банк занимает особое
положение в любой налоговой системе:
а) банк выступает как самостоятельный налогоплательщик;
б) банк выступает как налоговый агент (в частности утверждения
налогов из денежных средств, выплачиваемых налогоплательщиками, и
перечисление их в бюджет);
в) банк выступает посредником между государством и
налогоплательщиками, через которого осуществляется финансовохозяйственные операции другие налогоплательщики (предприятия,
организации, граждане) и который в силу указанного может представить
налоговым органам специфические услуги, в том числе необходимую
информацию для проверки правильности исчисления и своевременности
уплаты налогов в бюджет;
г) все перечисленные обстоятельства.
5. Какая санкция предъявляется банку за открытие банком счета
налогоплательщику без предъявления свидетельства о постановке на
налоговый учет?
а) штраф в размере 5 тыс. руб.;
б) пени в размере 1/150 ставки рефинансирования ЦБ РФ, но не более
0,2% за каждый день просрочки;
в) штраф в размере 10 тыс. руб.
6. С каких счетов налогоплательщика (юридического лица) может
производиться взыскания налога?
а) с расчетного счета;
б) с ссудного счета;
в) с текущего рублевого счета;
г) с бюджетного счета;
д) с текущего валютного счета;
ж) с депозитного счета до истечения срока депозитного договора.
7. Какой день является днем открытия банковского счета в банке?
а) день оформления открытия счета;
б) день оформления открытия счета и занесения его в книгу
регистрации балансовых счетов второго порядка.
8. За отклонение банка от уплаты налогов или страховых взносов в
государственные внебюджетные фонды наступает:
а) административная ответственность;
б) уголовная ответственность.
9. Облагаются ли налогом доходы физических лиц, полученные в виде
выплат по договорам добровольного пенсионного страхования?
а) да;
б) нет;
10. Какова ставка налога на прибыль кредитных организаций в
федеральный бюджет?
а) 2%;
б) 6,5%;
в) 7,5%.
11. Какие из перечисленных операций сделок кредитных облагаются
НДС:
а) приобретение права потребления от третьих лиц исполнение
обязательств в денежной форме;
б) услуги по предъявлению клиентам эксплутационной системы «Банкклиент».
в) доверительное управление денежными средствами и иным
имуществом по договору с физическими и юридическими лицами;
г) осуществление операций с драгоценными металлами и
драгоценными камнями в соответствии с законодательством РФ.
12. Облагается ли НДС комиссия за оформление паспорта сделки
экспортера (платеж в инвалюте).
а) да;
б) нет.
13. Облагается ли НДС оказание услуг страховым организациям по
страхованию, сострахованию и перестрахованию?
а) да;
б) нет.
14. Являются ли паевые инвестиционные фонды плательщиком налога
на прибыль?
а) да;
б) нет.
15. Доходы негосударственных пенсионных фондов определяются как:
а) доходы, полученные от пенсионных резервов;
б) доходы, полученные от уставной деятельности фондов;
в) оба варианта правильные.
Вариант 3
1. В чем состоит функциональное назначение финансового рынка?
а) в переливе капиталов из одной операции в другие;
б) в посреднической деятельности между продавцом и покупателем
финансовых ресурсов;
в) в переливе капиталов из одного предприятия в другое.
2. Назовите элементы налогового механизма.
а) планирование, регулирование, контроль;
б) налогоплательщик, объект, льготы, ставки;
в) налоговая стратегия, налоговая тактика;
г) налоговые органы, налоговые санкции, налоговые права.
3. Что представляет собой налоговая политика государства?
а) изменение налогов;
б) бюджетную политику в области доходов государства;
в) комплекс мероприятий государств в области налогообложения;
г) финансовую политику.
4. С какого момента обязанность налогоплательщика по уплате налога
считается исполненной при наличии денежных средств на расчетном
(текущем) счете?
а) с даты перечисления банком налога с расчетного (текущего) счета;
б) с момента предъявления налогоплательщиком в банк платежного
поручения;
в) с даты отзыва налогоплательщиком платежного поручения;
г) с даты списания денежных средств с расчетного (текущего) счета, но
не зачисленных на бюджетный счет.
5. Кому кредитные организации могут предоставить справки по
операциям и счетам юридических лиц и граждан, осуществляющих
предпринимательскую деятельность без образования юридического лица?
а)
юридическим
лицам
и
гражданам,
осуществляющим
предпринимательскую деятельность без образования юридического лица;
б) арбитражным судам (судьям);
в) счетной палате РФ;
г) органам Федеральной таможенной службы;
д) таможенным органам РФ;
е) органам предварительного следствия по делам находящимся в
производстве (при согласии прокурора);
ж) всем перечисленным субъектам.
6. Какие санкции несет банк за неисполнение инкассового поручения
налогового органа при наличии на счете достаточных денежных средств для
уплаты налога?
а) пени в размере 5 тыс. руб.;
б) пени в размере 1/150 ставки рефинансирования ЦБ РФ, но не более
0,2% за каждый день просрочки.
7. Что в банке означает термин «счет»?
а) депозит, открытый на основании договора;
б) расчетный (текущий), бюджетный и иные счета в банках, открытые
на основании договора банковского счета, на который зачисляется и с
которого могут расходоваться денежные средства налогоплательщиков.
8. Каков размер санкции административной ответственности за
сокрытие (занижение) прибыли банка?
а) штраф в размере от двух до пяти минимальных размеров оплаты
труда на каждого виновного;
б) штраф в размере от пяти до десяти минимальных размеров оплаты
труда на каждого виновного.
9. Какова ставка налога на прибыль кредитных организаций в бюджеты
субъекта РФ?
а) 18%;
б) 16%;
в) 17,5 %.
10. Какие из перечисленных операций и сделок кредитных организаций
не облагаются НДС?
а) услуги по инкассации;
б) лизинговые операции;
в) привлечение денежных средств организаций и физических лиц во
вклады в рублях и в иностранной валюте до востребования и на
определенный срок.
11. Облагается ли НДС доходы при обновлении, замене чековых
книжек, сберегательных книжек по цене, превышающей затраты банка на их
приобретение или изготовление?
а) да;
б) нет.
12. Облагаются ли налогом доходы физических лиц, полученные в виде
страховых выплат по договорам добровольного пенсионного страхования?
а) да;
б) нет.
13. Облагаются ли НДС операции по изготовлению и хранению
бланков ценных бумаг?
а) да;
б) нет.
14. Облагаются ли НДС доходы, полученные от обращения паев
паевых инвестиционных фондов?
а) да;
б) нет.
15. Относится ли к расходам негосударственного пенсионного фонда
оплата услуг по изготовлению пенсионных свидетельств (полисов)?
а) да;
б) нет.
Вариант 4
1. Какие условия возникновения финансового рынка являются
обязательными?
а) реальное многообразие форм собственности, твердая денежная
единица;
б) свободные цены;
в) многообразие форм собственности (реальное), твердая денежная
единица, свободные цены, финансовая свобода субъектов рыночных
отношений.
2. Как подразделяется рынок ценных бумаг?
а) первичный и вторичный;
б) первичный и вторичный, биржевой и внебиржевой;
в) биржевой и внебиржевой.
3. Из каких звеньев состоит рынок драгоценных металлов и
драгоценных камней?
а) рынок золота;
б) рынка золота и рынка алмазов;
в) рынка алмазов.
4. Как осуществляется списание денежных средств клиента по
перечислению налогов в бюджет и во внебюджетные фонды при наличии на
расчетном счету (текущем) счете средств достаточных для удовлетворения
данных требований?
а) через картотеку;
б) в порядке календарной очередности.
5. В случае недостаточности средств на расчетном (текущем) счете
клиента в какую очередь осуществляется удовлетворение следующих
требований: списание денежных средств производится по платежным
документам, предусматривающим платежи в бюджет и государственные
внебюджетные фонды, а также перечисление или выдачу денежных средств
для расчетов по оплате труда лицами, работающими по трудовому договору
(контракту):
а) в первую очередь;
б) во вторую очередь;
в) в третью очередь;
г) в четвертую очередь;
д) в пятую очередь;
е) в шестую очередь.
6. Каким документом оформляется распоряжение налогового органа о
взыскании со счетов – налогоплательщиков – предприятий, не внесенных
ими налогов в установленные сроки?
а) платежными поручениями;
б) платежными требованиями – поручениями;
в) инкассовым поручением.
7. Какие санкции несет банк при нарушении срока исполнения
поручения налогоплательщика о перечислении налога (сбора)?
а) пеня в размере 1/ 150 ставки рефинансирования ЦБ РФ;
б) пени в размере 10 тыс. руб.;
в) пени в размере 1/150 ставки рефинансирования ЦБ РФ, но не более
0,2% за каждый день просрочки.
8. Является ли правонарушением срок предоставления сведений об
открытии и закрытии счета в банке?
а) да;
б) нет.
9. В какой срок производится уплата налога на имущество кредитной
организации по годовым расчетам?
а) в пятидневный срок со дня, установленного для представления
бухгалтерского отчета за год;
б) в десятидневный срок со дня, установленного для предоставления
бухгалтерского отчета за год;
в) в двадцатидневный срок со дня, установленного для предоставления
бухгалтерского отчета за год.
10. Какова ставка налога на прибыль профессиональных участников
рынка ценных бумаг?
а) 20%;
б) 15%;
в) 24%.
11. Какие из перечисленных операций и сделок кредитных организаций
облагается НДС?
а) услуги по предоставлению клиентам эксплуатации системы «Банкклиент»;
б) обслуживание клиента по пластиковой карточке;
в) приобретение права требования от третьих лиц исполнения
обязательств в денежной форме.
12. Имеют ли право банки включать в затраты, принимаемые к вычету
при исчислении налога на прибыль организаций, суммы НДС, уплаченные
поставщиками по приобретаемым товарам (работам, услугам)?
а) да;
б) нет.
13. Какая ставка налога на прибыль страховой организации в
федеральный бюджет?
а) 2%;
б) 7,5%.
14. При наступлении страхового случая, связанного с имущественным
страхованием, доход физического лица – налогоплательщика, облагается по
ставке:
а) 13%;
б) 24%.
15. Субъекты РФ в законодательном порядке имеют право увеличивать
или уменьшать ставки транспортного налога:
а) не более чем в 5 раз;
б) не более чем в 2 раза.
Вариант 5
1. Назовите функции финансового рынка в экономике страны?
а) финансовое обеспечение процессов инвестирования;
б) воздействие на денежное обращение;
в) реализация стоимости и потребительской стоимости, заключенной в
финансовых активах; организация доведения финансовых активов до
потребителей; воздействие на денежное обращение; финансовое обеспечение
процессов инвестирования и потребления.
2. Из каких звеньев состоит рынок капиталов?
а) рынка ценных бумаг и кредитной системы;
б) рынка межбанковских кредитов и рынка кредитов для коммерческих
целей;
в) рынка кредитов для коммерческих целей.
3. Какие принципы налогообложения используются при формировании
налоговой политики?
а) юридические;
б) экономические;
в) организационные;
г) все вышеперечисленные варианты.
4. Как осуществляется списание средств с расчетного (текущего) счета
клиента по требованиям относящимся в картотеке, учитываемой на
внебалансовом счете «расчетные документы, не оплаченные в срок», к одной
группе очередностей?
а) в порядке календарной очередности;
б) в первоочередном порядке налоги в бюджет;
в) в первоочередном порядке платежи во внебюджетные фонды.
5. При открытии филиала или представительства юридического лица
кто обязан встать на налоговый учет?
а)
юридическое
лицо
по
месту
нахождения
филиала
(представительства);
б) филиал или представительство по месту нахождения головной
организации.
6. Какой должен быть размер операции юридического лица или
физического лица (резидента или нерезидента) о которой коммерческий банк
обязан сообщить в налоговую инспекцию?
а) размер операции превышает 5 тыс. долларов США;
б) размер операции превышает 10 тыс. долларов США;
в) размер операции превышает 600 тыс. руб.
7. Расчетные (текущие, корреспондентские) и иные банковские счета
открываются банками только при предоставлении:
а) устава;
б) учредительного договора;
в) свидетельства о государственной регистрации;
г) свидетельства о постановке предприятия и организации на учет в
налоговом органе налогоплательщика.
8. Может ли являться нарушением открытие банком депозитного или
ссудного счета, при наличии у банка решения налогового органа о
приостановлении операции по счетам организации?
а) да;
б) нет.
9. Включаются ли доходы банка для целей налогообложения по налогу
на прибыль сумма положительной переоценки средств в инвалюте,
поступившей в оплату уставного капитала банка?
а) да;
б) нет.
10. Какая используется ставка НДС по операциям кредитных
организаций облагаемых НДС?
а) 10%;
б) 18%;
в) 18% / 118%.
11. В чем заключается обязанность по уплате НДС кредитной
организацией, в состав которой входят обособленные подразделения?
а) уплата НДС по месту нахождения головной организации;
б) уплата НДС по месту нахождения обособленного подразделения;
в) уплата НДС по месту нахождения головной организации и по месту
нахождения обособленного подразделения.
12. Региональным законодателям дано право уменьшать или
увеличивать транспортного налога:
а) не более чем в 5 раз;
б) не более чем в 3 раза.
13. Какая ставка налога на прибыль страховой организации в бюджет
субъектов Федерации?
а) 18%;
б) 17,5%;
в) 16%.
14. Налогообложение иностранных юридических лиц – инвесторов
ПИФа по доходам от реализации паев, не связанных с их деятельностью на
территории РФ, производится по ставке:
а) 20%;
б) 24%.