Виды-систем-налогообложения

Упрошенная система налогообложения
Глава.26.2 Налогового Кодекса Российского Федерации
Налогоплательщики: налогоплательщиками признаются индивидуальные предприниматели,
перешедшие на упрощенную систему налогообложения и применяющие ее в порядке,
установленном настоящей главой.
Объектом налогообложения признаются:
Доходы (6%);
Доходы, уменьшенные на величину расходов (15%);
Вновь зарегистрированный индивидуальный предприниматель вправе подать заявление о
переходе на упрощенную систему налогообложения, в пятидневный срок с даты постановки на учет
в налоговом органе, указанной в свидетельстве о постановке на учет в налоговом органе.
Форма отчетности: "Налоговая декларация по единому налогу, уплачиваемому в связи с
применением упрощенной системы налогообложения (форма № 17)представляется в отдел работы с
налогоплательщиками в электронном виде.
Налоговая инспекция бесплатно обеспечивает налогоплательщиков программой по сдаче
отчетности в электронном виде "Налогоплательщик ЮЛ".
Для записи данной программы следует обратиться в отдел работы с налогоплательщиками.
Индивидуальные предприниматели по истечении налогового периода (календарного года)
представляют налоговые декларации в налоговые органы по месту своего жительства не позднее 30
апреля года, следующего за истекшим налоговым периодом.
Налоговые декларации по итогам отчетного периода (1 квартал, полугодие, 9 месяцев)
представляются не позднее 25 дней со дня окончания соответствующего отчетного периода.
Порядок и сроки уплаты:
Квартальные авансовые платежи по налогу уплачиваются не позднее 25-ого числа первого
месяца, следующего за истекшим отчетным периодом. По истечении налогового периода
(календарного года), налог, подлежащий уплате по истечении налогового периода, уплачивается не
позднее 30-го апреля года, следующего за истекшим налоговым периодом.
Сумма единого налога, исчисленная за налоговый (отчетный) период (при объекте 6%),
уменьшается налогоплательщиками на сумму страховых взносов на обязательное пенсионное
страхование (за ИП и за работников) уплаченных за тот же период, но не более чем на 50 процентов.
Индивидуальный предприниматель обязан вести тетрадь по упрощенной системе
налогообложения (типовую), зарегистрированную в отделе работы с налогоплательщиками.
Единый налог на вмененный доход для отдельных видов деятельности
Глава 26.3 Налогового Кодекса Российской Федерации В соответствии с главой 26.3 НК РФ
на территории г.Салават установлена система налогообложения единым налогом на вмененный
доход для отдельных видов деятельности.
Единый налог для индивидуальных предпринимателей, осуществляющих на территории
городского округа город Стерлитамак Республики Башкортостан, установлен для следующих видов
предпринимательской деятельности:
1) оказание бытовых услуг, их групп, подгрупп, видов и (или) отдельных бытовых услуг,
классифицируемых в соответствии с Общероссийским классификатором услуг населению;
2) оказание ветеринарных услуг;
3) оказание услуг по ремонту, техническому обслуживанию и мойке автотранспортных средств;
4) оказание услуг по хранению автотранспортных средств на платных стоянках;
5) розничная торговля, осуществляемая через магазины и павильоны с площадью торгового зала не
более 150 квадратных метров по каждому объекту организации торговли. Для целей настоящего
решения розничная торговля, осуществляемая через магазины и павильоны с площадью торгового
зала более 150 квадратных метров по каждому объекту организации торговли, признается видом
предпринимательской деятельности, в отношении которого единый налог не применяется;
6) розничная торговля, осуществляемая через киоски, палатки, лотки и другие объекты
стационарной торговой сети, не имеющей торговых залов, а также объекты нестационарной
торговой сети;
7) оказание услуг общественного питания, осуществляемых через объекты организации
общественного питания с площадью зала обслуживания посетителей не более 150 квадратных
метров по каждому объекту организации общественного питания. Для целей настоящего решения
оказание услуг общественного питания, осуществляемое через объекты организации общественного
питания с площадью зала обслуживания посетителей более 150 квадратных метров по каждому
объекту организации общественного питания, признается видом предпринимательской деятельности, в отношении которого единый налог не применяется;
8) оказание услуг общественного питания, осуществляемых через
объекты организации общественного питания, не имеющие зала обслуживания посетителей;
9) распространение и (или) размещение наружной рекламы;
10) распространение и (или) размещение рекламы на автобусах любых типов, трамваях,
троллейбусах, легковых и грузовых автомобилях, прицепах, полуприцепах и прицепах-роспусках,
речных судах;
11) оказание услуг по временному размещению и проживанию организациями и
предпринимателями, использующими в каждом объекте предоставления данных услуг общую
площадь спальных помещений не более 500 квадратных метров;
12) оказание услуг по передаче во временное владение и (или) пользование стационарных торговых
мест, расположенных на рынках и в других местах торговли, не имеющих залов обслуживания
посетителей.
Форма отчетности:
"Налоговая декларация по единому налогу на вмененный для отдельных видов деятельности"
(форма №16), представляется в отдел работы с налогоплательщиками в электронном виде.
I
Налоговая инспекция бесплатно обеспечивает налогоплательщиков! программой по сдаче
отчетности в электронном виде "Налогоплательщик ЮЛ".
Срок подачи декларации: по итогам налогового периода (квартала) не позднее 20-го числа первого
месяца следующего налогового периода (квартала).
Порядок и сроки уплаты: в соответствии со статьей 346.32 уплата единого налога производится
налогоплательщиком по итогам (квартала) не позднее 25-го числа первого месяца следующего
налогового периода (квартала).
Сумма единого налога, исчисленная за налоговый период, уменьшается налогоплательщиками на
сумму страховых взносов на обязательное пенсионное страхование (за ИП и за работников),
уплаченных за этот период, но не более чем на 50%.
I
Упрошенная система налогообложения на основе патента.
Применение упрощенной системы налогообложения на основе патента осуществляется в
соответствии со статьей 346.25.1 Налогового кодекса Российской Федерации и закона Республики
Башкортостан от 01.10.2007 №465-3 и разрешается индивидуальным предпринимателям, не привлекающим в своей предпринимательской деятельности наемных работников, в том числе по договорам
гражданско-правового характера, и осуществляющим один из следующих видов
предпринимательской деятельности:
1) производство инвентаря для спортивного рыболовства;
2) изготовление изделий народных художественных промыслов;
3) производство щипаной шерсти, сырых шкур и кож крупного рогатого скота, животных семейства
лошадиных, овец, коз и свиней;
4) услуги по ведению домашнего хозяйства;
5) услуги по приему стеклопосуды и вторичного сырья, за исключением металлолома;
6) услуги по обучению, в том числе в платных кружках, студиях, на курсах, и услуги по
репетиторству;
7) услуги по зеленому хозяйству и декоративному цветоводству;
8) услуги платных туалетов.
Для перехода на УСН на основе патента необходимо быть зарегистрированным в качестве
предпринимателя и вести один из вышеуказанных видов деятельности.
Годовая стоимость патента определяется в размере 6 процентов от размера потенциально
возможного дохода и уплачивается в два этапа..
По выбору предпринимателя патент выдается на один из следующих периодов,
начинающихся с первого числа квартала: квартал, полугодие, девять месяцев, календарный год.
Чтобы получить патент, нужно не позднее, чем за месяц до начала очередного квартала, подать в
инспекцию по месту постановки на учет предпринимателя заявление по форме 26.2 П-1.
Общий режим налогообложения
Налогоплательщики, применяющие общий режим налогообложения, уплачивают следующие
налоги:

Налог на добавленную стоимость;

Налог на доходы физических лиц;

Единый социальный налог.
Налог на добавленную стоимость (глава 21 НК РФ).
Ставки налога - 0%, 10%, 18%.
Уплата и представление налоговой декларации производятся по итогам каждого налогового
периода не позднее 20 -го числа месяца, следующего за истекшим налоговым периодом (кварталом).
Объект налогообложения - реализация товаров (работ, услуг) на территории РФ, выполнение СМР
для собственного потребления, ввоз товаров; на таможенную территорию РФ.
Единый социальный налог (глава 24 НК РФ).
Ставка налога -10% (Федеральный бюджет - 7,3%, федеральный фонд медицинского страхования 0,8%, территориальный фонд медицинского страхования -1,9%).
Объект налогообложения - доходы от предпринимательской деятельности.
Налог на доходы физических лиц (глава 23 НК РФ)
Ставка налога -13%
Объектом налогообложения признается доход, полученный налогоплательщиком. Декларация по
налогу на доходы физических лиц 3-НДФЛ (по фактически полученным доходам) представляется не
позднее 30 апреля, следующего за истекшим налоговым периодом (календарным годом).
Проверка налогоплательщиков
Налоговые органы с целью осуществления контроля за соблюдением налогоплательщиком,
плательщиком сборов или налоговым агентом законодательства о налогах и сборах вправе
проводить выездные и камеральные налоговые проверки (ст. 31, 88,89 Налогового кодекса Российской Федерации).
Камеральная налоговая проверка.
В соответствии со ст. 88 Налогового кодекса Российской Федерации налоговая проверка проводится
на основе налоговых деклараций (расчетов) и документов, представленных налогоплательщиком (в
том числе доку ментов, которые в соответствии с Кодексом должны прилагаться к налоговой
декларации (расчету), а также других документов о деятельности налогоплательщика, имеющихся у
налогового органа.
Камеральная налоговая проверка проводится уполномоченными должностными лицами налогового
органа в соответствии с их служебным обязанностями без какого-либо специального решения
руководителя на логового органа в течение трех месяцев со дня представления налогоплательщиком
налоговой декларации (расчета) и документов, которые в соответствии с настоящим Кодексом
должны прилагаться к налоговой декларации (расчету), если законодательством о налогах и сборах
не предусмотрены иные сроки.
Выездная налоговая проверка.
Предметом выездной налоговой проверки является правильность исчисления и
своевременность уплаты налогов. В рамках выездной налоговой проверки может быть проверен
период не превышающий трех календарных лет, предшествующих году, в котором вынесено
решение о проведении проверки.
Для регистрации физического лица в качестве индивидуального предпринимателя
необходимы следующие документы:
1. Нотариально заверенное заявление по форме Р21001, с отметкой 105 кабинета.
2. Нотариально заверенная копия паспорта (абсолютно все листы от корки до корки).
3. Государственная пошлина за регистрацию в сумме 400 рублей (код платежа: 182 1 08 07010 01
1000 110).
4. Дискетка с электронной выгрузкой заявления.
Все документы, имеющие более одного листа, должны быть пронумерованы, прошиты и
опечатаны личной подписью заявителя. Документы на государственную регистрацию сдаются в
окно № 11 операционного зала инспекции, в рабочие дни с 8-30 до 12-30 час.
Если отправлять документы почтой, необходимо это сделать ценным письмом с описью
вложения (с отметкой почты).