Долговой программа - Высшая школа экономики

Национальный исследовательский университет «Высшая школа экономики»
Программа дисциплины налоговые системы развитых стран для направления/ специальности [080102.65мировая экономика подготовки специалиста ]
Правительство Российской Федерации
Федеральное государственное автономное образовательное учреждение высшего профессионального образования
"Национальный исследовательский университет
"Высшая школа экономики"
Факультет Мировой экономики и мировой политики
Программа дисциплины
Налоги и налогообложение
(налоговые системы развитых стран)
для специальности 080102.65- Мировая экономика
подготовки специалиста
Автор программы: Долгова И.Н к.э.н., доцент, ecfor1809@mail.ru
Одобрена на заседании кафедры Фондового рынка и рынка инвестиций «13»октября 2011 г
Зав. кафедрой Берзон Н.И.
Рекомендована секцией УМС «Конкретная экономика» «___»____________ 20 г
Председатель
Утверждена УС факультета экономики «___»_____________20 г.
Ученый секретарь
________________________ [подпись]
Москва, 2011
Национальный исследовательский университет «Высшая школа экономики»
Программа дисциплины налоговые системы развитых стран для направления/ специальности [080102.65мировая экономика подготовки специалиста» ]
I. ПОЯСНИТЕЛЬНАЯ ЗАПИСКА
Программа курса «Налоги и налогообложение (налоговые системы развитых
стран)» предназначена для студентов очного отделения факультета «Мировая экономика» ГУ-ВШЭ.
В курсе изучается мировая практика и тенденции реформирования налоговых
систем России и развитых стран. Рассматриваются направления и формы современной
налоговой политики, проблемы мировой экономики, теоретические методологические
и практические проблемы, связанные с процессами интернационализации и глобализации экономических отношений, механизмы регулирования этих процессов на национальном, региональном и глобальном уровнях. Объектами данной дисциплины являются различные аспекты мирохозяйственных процессов и субъектами – транснациональные корпорации, государственные структуры, международные правительственные и
неправительственные организации, обеспечивающие функционирование мировой экономики как целостной системы.
В курсе дается общая характеристика системы налогов, принципы формирования налоговой политики. В курсе предусмотрено развитие теории и практики применения различных видов налогов, системы льготирования: отечественный и зарубежный
опыт. Проводится сравнительная характеристика систем налогообложения зарубежных
стран.
Рассматриваются вопросы оценки налогового бремени (налоговой нагрузки) и
существующие подходы к его расчету, практика международного сопоставления налоговых нагрузок.
Учебная задача данного курса состоит в том, чтобы раскрыть содержание и состав налоговой системы России и развитых стран, изучить методические основы налогообложения и формирования налоговой политики организаций.
В результате изучения курса студент должен понять основные теоретические
понятия курса, получить представление о функционировании налоговой системы в развитых странах и России.
Курс «Налоги и налогообложение (налоговые системы развитых стран)» читается в соответствии с учебным планом по специальности знать принципы функционирования рыночной экономики и экономических взаимоотношений государства и субъектов рыночной экономики.
2
Национальный исследовательский университет «Высшая школа экономики»
Программа дисциплины налоговые системы развитых стран для направления/ специальности [080102.65мировая экономика подготовки специалиста» ]
II. Порядок формирования оценок по дисциплине
В КАЧЕСТВЕ ТЕКУЩЕГО КОНТРОЛЯ (ОТЕКУЩИЙ) ПРЕПОДАВАТЕЛЬ ОЦЕНИВАЕТ РЕФЕРАТ.
Отекущий = ·Ореф
Реферат представляет собой системное, аргументированное и подробное раскрытие в
письменном виде содержания выбранной темы на основе самостоятельного изучения
нескольких литературных источников (законодательства, учебников, монографий,
журнальных и газетных публикаций, электронной информации и т.д.). При этом автор
реферата имеет право: на свою редакцию формулировки выбранной темы; включать в
тему реферата более одной из смежных тем, рекомендованных ниже, а также инициировать по согласованию с преподавателем новую тему с целью системного и комплексного изложения изучаемого вопроса. Объём реферата должен быть 10-12 страниц компьютерного текста шрифтом 12 с интервалом 1,5. Самостоятельное завышение объёма
реферата рассматривается, как неумение его автора целенаправленно отбирать содержательный материал. Поощряется дополнительное (2-3 страницы) включение в реферат
проблемных вопросов, их авторское видение.
Структура реферата определяется логикой выбранной темы. Она должна включать в себя: титульный лист, оглавление с указанием страниц, основное содержание из
нескольких пунктов и выводов. Методические положения реферата должны быть проиллюстрированы количественными расчётами. На приводимые цитаты, положения,
цифровые и статистические данные (на той же странице внизу) должны приводиться
ссылки (с присвоением порядкового номера) с указанием источника, его автора, страницы, издательства, места и года издания (электронного адреса). В конце реферата
приводится список использованных источников информации.
ВНИМАНИЕ!
• Преподаватель имеет право снизить оценку по рефератам, сданным после установленного срока сдачи работ.
• Оцениваются нулевым баллом рефераты:
- идентичные по содержанию у двух и более студентов (без выяснения причин и без
права повторного написания эссе на другие темы);
- представляющие собой простое заимствование.
Уровень самостоятельной работы студента (Осам.работа) преподаватель оценивает по результатам принятие участия студентов в дискуссиях в процессе проведения лекций, а
также выполнения домашних заданий, которые выдаются перед лекционным занятием
любым доступным способом, например, по адресу электронной почты.
Накопленная оценка за текущий контроль (Онакопленная) учитывает результаты студента по текущему контролю следующим образом:
Онакопленная= 0,5* Отекущий + 0,5* Осам.работа
Итоговый контроль проводится в форме теста-зачета.
3
Результирующая оценка (Орезульт) за дисциплину рассчитывается следующим образом:
Орезульт = 0,4* Онакопл + 0,6 *·Озач
Сумма результирующей оценки по данной дисциплине определяется с точностью до
первого знака после запятой и округляется до целого знака в пользу студента.
Студент может быть допущен к пересдаче низких результатов по отдельным видам текущего контроля в нормативные сроки прохождения дисциплины, то есть до проставления результирующей оценки.
При этом на пересдаче студенту не предоставляется возможность получить дополнительный балл для компенсации оценки за текущий контроль.
4
Национальный исследовательский университет «Высшая школа экономики»
Программа дисциплины налоговые системы развитых стран для направления/ специальности [080102.65мировая экономика подготовки специалиста» ]
1
2
3
4
5
6
7
8
9
10
11
Методология налогообложения
Налоговая система РФ
Обзор общемировых тенденций в сфере налогообложения
История развития налоговых систем в развитых
странах
Налоги на доходы физических лиц
Налог на прибыль корпораций
Общие косвенные налоги
(НДС и налог с продаж)
Специализированные косвенные налоги
(акцизы, пошлины, сырьевые налоги)
Отчисления в социальные фонды
Налоговая нагрузка
Международная налоговая конкуренция
Итого по дисциплине в целом
Семинарские занятия
Самостоятельная работа
Название темы
Аудиторные часы
Лекции
№
п/п
Всего часов по
дисциплине
II. ТЕМАТИЧЕСКИЙ ПЛАН.
10
10
10
4
4
4
6
6
6
10
4
6
10
10
8
4
4
2
6
6
6
8
2
6
8
8
16
108
2
2
4
36
6
6
12
72
III. СПИСОК ИНФОРМАЦИОННЫХ ИСТОЧНИКОВ:
1. Законодательные и нормативные акты
Налоговый кодекс Российской Федерации.
Налоговые кодексы США, Великобритании, Франции и Германии.
Jobs and Growth Tax Relief Reconciliation Act of May 23, 2003. (США)
Job Creation and Worker Assistance Act of 2002 (США)
2. Учебники и учебные пособия
Александров И.М. Налоги и налогообложение: Учебник. – 7-е изд., перераб. и доп. - М:
Издательско-торговая корпорация «Дашков и К°», 2007- 318 с.
Афанасьев М.П. Модернизация государственных финансов: учеб. пособие / Мстислав
Афанасьев, Илья Кривогов: гос. ун-т – Высшая школа экономики. – М.: Изд. Дом ГУ
ВШЭ, 2006. 439с.
5
Национальный исследовательский университет «Высшая школа экономики»
Программа дисциплины налоговые системы развитых стран для направления/ специальности [080102.65мировая экономика подготовки специалиста» ]
Налоги и налогообложение: учебник для студентов вузов, обучающихся по специальностям «Финансы и кредит», «Бухгалтерский учет, анализ и аудит», «Мировая экономика» / [И.А. Майбуров и др.]; под ред. И.А. Майбурова. – М.: ЮНИТИ-ДАНА,
2007.- 655с.
Погорлецкий А.И. Налоговое планирование внешнеэкономической деятельности:
Учебник. – СПб.: Изд-во Михайлова В.А., 2006. – 320с.
Погорлецкий А.И. Международное налогообложение. Учебник. – СПб.: Изд-во Михайлова В.А., 2006. – 384с.
Рудый К.В. Финансовые, денежные и кредитные системы зарубежных стран: Учеб. пособие / К.В. Рудый. – 2-е изд., испр. и доп. – М. Новое знание, 2004. – 400с. – (Экономическое образование).
Сердюков А.Э., Вылкова Е.С., Тарасевич А.Л. Налоги и налогообложение: Учебник для
вузов. СПб.: Питер, 2005. 752с.: ил. – (Серия «Учебник для вузов»).
США: государство- человек- экономика (региональный аспект) под ред. д.э.н. Лебедевой Л.Ф. – М: «Анкил», 2001, с.224.
Финансовая политика стран ЕС / В.П. Гутник, И.А. Подколзина, Е.П. Островская и др.
– М.: Наука, 2004. – 267с.
IV СОДЕРЖАНИЕ ПРОГРАММЫ
Тема №1 «Методология налогообложения».
Основные определения налога. Способы взимания налогов. Методы взимания
налогов. Кривая А. Лэффера. Функции налога. Принципы налогообложения. Классификации налогов. Прямые налоги и их виды. Преимущества и недостатки прямых налогов.
Косвенные налоги. Преимущества и недостатки косвенных налогов. Налоговая система.
Основная литература
Налоги и налогообложение: учебник для студентов вузов, обучающихся по специальностям «Финансы и кредит», «Бухгалтерский учет, анализ и аудит», «Мировая экономика» / [И.А. Майбуров и др.]; под ред. И.А. Майбурова. – М.: ЮНИТИ-ДАНА,
2007.- 655с. гл. 1-2
Сердюков А.Э., Вылкова Е.С., Тарасевич А.Л. Налоги и налогообложение: Учебник для
вузов. Спб.: Питер, 2005. 752с.: ил. – (Серия «Учебник для вузов»). гл. 2
Тема №2 «Налоговая система РФ».
Общая характеристика Налогового кодекса РФ. Участники налоговых отношений. Права и обязанности налогоплательщиков. Налогоплательщик, налоговый агент.
Взаимозависимые лица. Система налогов РФ. Субъект налогообложения. Объекты
налогообложения. Налогооблагаемая база. Налоговая ставка. Налоговый период. Налоговые льготы. Порядок исчисления налога. Порядок и сроки уплаты налога.
6
Национальный исследовательский университет «Высшая школа экономики»
Программа дисциплины налоговые системы развитых стран для направления/ специальности [080102.65мировая экономика подготовки специалиста» ]
Основная литература
Налоговый кодекс Российской Федерации: В двух частях.-8-е изд. – М. «Ось-89»,
2007. – 672. гл. 3
Сердюков А.Э., Вылкова Е.С., Тарасевич А.Л. Налоги и налогообложение: Учебник для
вузов. Спб.: Питер, 2005. 752с.: ил. – (Серия «Учебник для вузов»). гл. 3-4
Тема №3 «Обзор общемировых тенденций в сфере налогообложения».
Налоговые реформы Соединенных Штатов Америки. Налоговые реформы Великобритании. Налоговые реформы Франции. Налоговые реформы Германии. Налоговые реформы России. Основные направления гармонизации и унификации национальных
налоговых систем.
Основная литература:
Погорлецкий А.И. Международное налогообложение. Учебник. – Спб.: Изд-во Михайлова В.А., 2006. – 384с. стр. 151-182
Тема №4 «История развития налоговых систем в развитых странах».
Налоговые методы стимулирования инвестиционной предпринимательской активности.
Социально значимые налоги в современных налоговых системах. Развитие сферы косвенного налогообложения как новое направление в системе методов налогового регулирования экономики.
Основная литература
Налоги и налогообложение: учебник для студентов вузов, обучающихся по специальностям «Финансы и кредит», «Бухгалтерский учет, анализ и аудит», «Мировая экономика» / [И.А. Майбуров и др.]; под ред. И.А. Майбурова. – М.: ЮНИТИ-ДАНА,
2007.- 655с. гл. 4
Тема №5 «Налоги на доходы физических лиц».
Понятие налога на доходы физических лиц (подоходного налога). Налог на доходы физических лиц в США. Налог на доходы физических лиц в Великобритании.
Налог на доходы физических лиц во Франции. Налог на доходы физических лиц в Германии. Налог на доходы физических лиц в России. Общие свойства и отличия рассмотренного налога в национальных налоговых системах.
Основная литература:
А
7
Национальный исследовательский университет «Высшая школа экономики»
Программа дисциплины налоговые системы развитых стран для направления/ специальности [080102.65мировая экономика подготовки специалиста» ]
лександров И.М. Налоги и налогообложение: Учебник. – 7-е изд., перераб. и доп. - М:
Издательско-торговая корпорация «Дашков и К°», 2007- 318 с. гл. 5
Рудый К.В. Финансовые, денежные и кредитные системы зарубежных стран: Учеб. пособие / К.В. Рудый. – 2-е изд., испр. и доп. – М. Новое знание, 2004. – 400с. – (Экономическое образование) гл. 4-5
Тема №6 «Налог на прибыль корпораций».
Понятие налога на прибыль. Налог на прибыль в США. Налог на прибыль в Великобритании. Налог на прибыль во Франции. Налог на прибыль в Германии. Налог на
прибыль в России. Анализ и сравнение рассмотренного налога в налоговых системах
России и развитых стран.
Основная литература:
Александров И.М. Налоги и налогообложение: Учебник. – 7-е изд., перераб. и доп. - М:
Издательско-торговая корпорация «Дашков и К°», 2007- 318 с. гл. 6
Рудый К.В. Финансовые, денежные и кредитные системы зарубежных стран: Учеб. пособие / К.В. Рудый. – 2-е изд., испр. и доп. – М. Новое знание, 2004. – 400с. – (Экономическое образование) гл. 7
Тема №7 «Общие косвенные налоги (НДС и налог с продаж)».
Понятие добавленной стоимости. Определение налога на добавленную стоимость. Определение налога с продаж. Общие косвенные налоги в США. Общие косвенные налоги в Великобритании. Общие косвенные налоги во Франции. Общие косвенные налоги в Германии. Общие косвенные налоги в России. Сравнение общих косвенных налогов в налоговых системах России и развитых стран.
Основная литература:
Александров И.М. Налоги и налогообложение: Учебник. – 7-е изд., перераб. и доп. - М:
Издательско-торговая корпорация «Дашков и К°», 2007- 318 с. гл. 8
Рудый К.В. Финансовые, денежные и кредитные системы зарубежных стран: Учеб. пособие / К.В. Рудый. – 2-е изд., испр. и доп. – М. Новое знание, 2004. – 400с. – (Экономическое образование) гл. 7-8
Тема №8 «Специализированные косвенные налоги (акцизы, пошлины, сырьевые налоги)».
Специализированные косвенные налоги (акцизы, пошлины, сырьевые налоги) в
США. Специализированные косвенные налоги (акцизы, пошлины, сырьевые налоги) в
Великобритании. Специализированные косвенные налоги (акцизы, пошлины, сырьевые
налоги) во Франции. Специализированные косвенные налоги (акцизы, пошлины, сырьевые налоги) в Германии. Специализированные косвенные налоги (акцизы, пошлины,
сырьевые налоги) в России. Анализ специализированных косвенных налогов (акцизы,
пошлины, сырьевые налоги) в налоговых системах России и развитых стран.
8
Национальный исследовательский университет «Высшая школа экономики»
Программа дисциплины налоговые системы развитых стран для направления/ специальности [080102.65мировая экономика подготовки специалиста» ]
Основная литература:
Александров И.М. Налоги и налогообложение: Учебник. – 7-е изд., перераб. и доп. - М:
Издательско-торговая корпорация «Дашков и К°», 2007 - 318 с. гл. 9
Рудый К.В. Финансовые, денежные и кредитные системы зарубежных стран: Учеб. пособие / К.В. Рудый. – 2-е изд., испр. и доп. – М. Новое знание, 2004. – 400с. – (Экономическое образование) гл. 8
Тема №9 «Отчисления в социальные фонды».
Отчисления в социальные фонды в США. Отчисления в социальные фонды в
Великобритании. Отчисления в социальные фонды во Франции. Отчисления в социальные фонды в Германии. Отчисления в социальные фонды в России. Сравнение отчислений в социальные фонды в налоговых системах России и развитых стран.
Основная литература:
Александров И.М. Налоги и налогообложение: Учебник. – 7-е изд., перераб. и доп. - М:
Издательско-торговая корпорация «Дашков и К°», 2007 - 318 с.гл. 10
Рудый К.В. Финансовые, денежные и кредитные системы зарубежных стран: Учеб. пособие / К.В. Рудый. – 2-е изд., испр. и доп. – М. Новое знание, 2004. – 400с. – (Экономическое образование) гл. 9
Тема №10 «Налоговая нагрузка».
Определение налоговой нагрузки. Способы и проблемы оценки налоговой нагрузки.
Сопоставление налоговых систем Росси и развитых стран по показателю налоговой
нагрузки. Общая характеристика налогового планирования. Международное налоговое
планирование. Государственное налоговое планирование. Налоговое планирование как
способ снижения налогового бремени.
Основная литература:
Налоги и налогообложение: учебник для студентов вузов, обучающихся по специальностям «Финансы и кредит», «Бухгалтерский учет, анализ и аудит», «Мировая экономика» / [И.А. Майбуров и др.]; под ред. И.А. Майбурова. – М.: ЮНИТИ-ДАНА,
2007.- 655с. гл. 4-5
Сердюков А.Э., Вылкова Е.С., Тарасевич А.Л. Налоги и налогообложение: Учебник для
вузов. Спб.: Питер, 2005. 752с.: ил. – (Серия «Учебник для вузов»). гл. 8
Погорлецкий А.И. Налоговое планирование внешнеэкономической деятельности:
Учебник. – Спб.: Изд-во Михайлова В.А., 2006. – 320с. гл. 7
9
Национальный исследовательский университет «Высшая школа экономики»
Программа дисциплины налоговые системы развитых стран для направления/ специальности [080102.65мировая экономика подготовки специалиста» ]
Тема №11 «Международная налоговая конкуренция».
Международная налоговая конкуренция. Специфика налогообложения в глобализирующейся мировой экономике. Дифференцированный подход к развитию национальных
налоговых систем в глобализирующемся мире.
Основная литература:
Погорлецкий А.И. Международное налогообложение. Учебник. – Спб.: Изд-во Михайлова В.А., 2006. – 384с. гл. 12
1)
2)
3)
4)
5)
6)
7)
V. КОНТРОЛЬНЫЕ ВОПРОСЫ
В чем состоит специфика структуры налоговых доходов разныхз уровней бюджетов США?
Каковы полномочия Штатов по установлению налогов?
Как распределяются налоговыне доходы между уровнями бюджетной системы?
Охарактеризуйте горизонтальное финансовое выравнивание в Германии
Каково значение общих налогов в формировании доходов бюджетной системы
Германии?
В чем принципиальные отличия налоговых доходов государственного бюджета
Великобритании от РФ.
Опишите общие и отличмтельные черты налоговых систем Франции и России,
сравните их с другими зарубежными странами.
VI. ПРИМЕРНЫЕ ТЕМЫ РЕФЕРАТА
1. Эволюция экономических взглядов на сущность налогов.
2. Функции налогов. Единство и внутреннее противоречие функций налогов.
3. Объективная необходимость налогов.
4. Возрастание роли налогов в современном мире.
5. Элементы налога. Характеристика основных элементов налога.
6. Классификация налоговых льгот.
7. Роль налоговых льгот в реализации функций налогов.
8. Современное состояние налоговой системы США.
9. Современное состояние налоговой системы Германии.
10. Современное состояние налоговой системы Франции.
11. Современное состояние налоговой системы Великобритании.
12. Структура налоговой системы США.
13. Структура налоговой системы Германии.
14. Структура налоговой системы Франции.
10
15. Структура налоговой системы Великобритании.
16. Институциональные элементы налоговой системы США.
17. Институциональные элементы налоговой системы Германии.
18. Институциональные элементы налоговой системы Франции.
19. Институциональные элементы налоговой системы Великобритании.
20.Процесс становления налоговой системы США
21.Процесс становления налоговой системы США Германии.
22.Процесс становления налоговой системы США Франции.
23.Процесс становления налоговой системы США.
24.Процесс становления налоговой системы США Великобритании.
25.Гармонизация налоговых отношений в странах ЕС.
26.Международное налоговое планирование в современном мире.
27. Особенности организации работы налоговых служб и контроль за уплатой налогов в
США.
28. Особенности организации работы налоговых служб и контроль за уплатой налогов в
Германии.
29. Особенности организации работы налоговых служб и контроль за уплатой налогов
во Франции.
30. Особенности организации работы налоговых служб и контроль за уплатой налогов в
Великобритании.
31. Стимулирующая и сдерживающая налоговая политика США.
32. Стимулирующая и сдерживающая налоговая политика Германии.
33. Стимулирующая и сдерживающая налоговая политика Франции.
34. Стимулирующая и сдерживающая налоговая политика Великобритании.
35. Направления развития ключевых компонентов налогового администрирования в
США.
36. Направления развития ключевых компонентов налогового администрирования в
Германии.
37. Направления развития ключевых компонентов налогового администрирования во
Франции.
38. Направления развития ключевых компонентов налогового администрирования в
Великобритании.
39. Мировая практика налоговой конкуренции.
Автор программы_______________________________________________ /Долгова И.Н./
11