861_05

Проект вносится
Губернатором
Тюменской области
ЗАКОН ТЮМЕНСКОЙ ОБЛАСТИ
О патентной системе налогообложения для индивидуальных
предпринимателей
Настоящим Законом в соответствии с главой 26.5 части второй
Налогового кодекса Российской Федерации на территории Тюменской области
вводится в действие патентная система налогообложения и устанавливаются
размеры
потенциально
предпринимателем
возможного
годового
дохода
к
по
получению
видам
индивидуальным
предпринимательской
деятельности.
Статья 1
Размеры
потенциально
предпринимателем
годового
возможного
дохода
по
к получению
видам
индивидуальным
предпринимательской
деятельности устанавливаются для индивидуального предпринимателя в
зависимости
от
средней
численности
наемных
работников,
количества
транспортных средств, количества обособленных объектов, площадей согласно
приложениям 1–6 к настоящему Закону.
При осуществлении индивидуальным предпринимателем следующих
видов предпринимательской деятельности: оказание автотранспортных услуг
по перевозке грузов автомобильным транспортом, оказание автотранспортных
услуг по перевозке пассажиров автомобильным транспортом, оказание услуг по
перевозке пассажиров водным транспортом, оказание услуг по перевозке
грузов водным транспортом – максимальный размер потенциально возможного
к получению индивидуальным предпринимателем годового дохода не может
превышать 3 000 000 рублей по каждому виду предпринимательской
деятельности, установленному приложением 2 к настоящему Закону.
При осуществлении индивидуальным предпринимателем следующих
видов предпринимательской деятельности: сдача в аренду (наем) нежилых
помещений, розничная торговля, предоставление услуг общественного питания
–
минимальный
размер
потенциально
возможного
к
получению
индивидуальным предпринимателем годового дохода не может быть меньше
100 000 рублей, а его максимальный размер не может превышать 10 000 000
рублей по каждому виду предпринимательской деятельности, установленному
приложениями 4, 5 к настоящему Закону.
Статья 2
Размеры
потенциально
возможного
к получению
индивидуальным
предпринимателем годового дохода, в том числе его минимальный и
максимальный
размеры,
установленные
настоящим
Законом,
подлежат
ежегодной индексации на коэффициент-дефлятор, учитывающий изменение
потребительских цен на товары (работы, услуги) в Российской Федерации,
установленный на соответствующий календарный год в целях главы 26.5 части
второй Налогового кодекса Российской Федерации.
Статья 3
Настоящий Закон вступает в силу с 1 января 2013 года, но не ранее чем
по истечении одного месяца со дня его официального опубликования и не
ранее 1-го числа очередного налогового периода.
Губернатор Тюменской области
«______»_____________ 2012 г.
№______
г. Тюмень
В.В. Якушев
Приложение 1
к Закону Тюменской области
«О патентной системе налогообложения
для индивидуальных предпринимателей»
РАЗМЕРЫ
ПОТЕНЦИАЛЬНО ВОЗМОЖНОГО К ПОЛУЧЕНИЮ
ИНДИВИДУАЛЬНЫМ ПРЕДПРИНИМАТЕЛЕМ ГОДОВОГО ДОХОДА
В ЗАВИСИМОСТИ ОТ СРЕДНЕЙ ЧИСЛЕННОСТИ НАЕМНЫХ РАБОТНИКОВ
(рублей)
Размеры потенциально возможного к получению
индивидуальным предпринимателем годового дохода
при осуществлении предпринимательской деятельности
№
п/п
1
1
2
3
4
5
6
7
8
Вид деятельности
2
Ремонт и пошив
швейных, меховых и
кожаных изделий,
головных уборов и
изделий из текстильной
галантереи, ремонт,
пошив и вязание
трикотажных изделий
Ремонт, чистка, окраска и
пошив обуви
Парикмахерские и
косметические услуги
Химическая чистка,
крашение и услуги
прачечных
Изготовление и ремонт
металлической
галантереи, ключей,
номерных знаков,
указателей улиц
Ремонт и техническое
обслуживание бытовой
радиоэлектронной
аппаратуры, бытовых
машин и бытовых
приборов, часов, ремонт
и изготовление
металлоизделий
Ремонт мебели
Услуги фотоателье,
фото- и кинолабораторий
без
привлечения
наемных
работников
с привлечением наемных работников
3
от 1 до 5
человек
включительно
4
от 6 до 10
человек
включительно
5
от 11 до 15
человек
включительно
6
170 000
290 000
420 000
500 000
135 000
235 000
335 000
400 000
340 000
585 000
835 000
1 000 000
340 000
585 000
835 000
1 000 000
340 000
585 000
835 000
1 000 000
235 000
340 000
410 000
585 000
585 000
835 000
700 000
1 000 000
340 000
585 000
835 000
1 000 000
Размеры потенциально возможного к получению
индивидуальным предпринимателем годового дохода
при осуществлении предпринимательской деятельности
№
п/п
1
9
10
11
12
13
14
15
16
17
Вид деятельности
2
Техническое
обслуживание и ремонт
автотранспортных и
мототранспортных
средств, машин и
оборудования
Ремонт жилья и других
построек
Услуги по производству
монтажных,
электромонтажных,
санитарно-технических и
сварочных работ
Услуги по остеклению
балконов и лоджий,
нарезке стекла и зеркал,
художественной
обработке стекла
Услуги по обучению
населения на курсах и по
репетиторству
Услуги по присмотру и
уходу за детьми и
больными
Услуги по приему
стеклопосуды и
вторичного сырья, за
исключением
металлолома
Ветеринарные услуги
Изготовление изделий
народных
художественных
промыслов
без
привлечения
наемных
работников
с привлечением наемных работников
3
от 1 до 5
человек
включительно
4
от 6 до 10
человек
включительно
5
от 11 до 15
человек
включительно
6
540 000
1 080 000
1 620 000
2 160 000
340 000
585 000
835 000
1 000 000
170 000
290 000
420 000
500 000
340 000
585 000
835 000
1 000 000
200 000
350 000
500 000
600 000
170 000
290 000
420 000
500 000
170 000
340 000
290 000
585 000
420 000
835 000
500 000
1 000 000
100 000
175 000
250 000
300 000
Размеры потенциально возможного к получению
индивидуальным предпринимателем годового дохода
при осуществлении предпринимательской деятельности
№
п/п
1
18
Вид деятельности
2
Прочие услуги
производственного
характера (услуги по
переработке
сельскохозяйственных
продуктов и даров леса,
в том числе по помолу
зерна, обдирке круп,
переработке
маслосемян,
изготовлению и копчению
колбас, переработке
картофеля, переработке
давальческой мытой
шерсти на трикотажную
пряжу, выделке шкур
животных, расчесу
шерсти, стрижке
домашних животных,
ремонту и изготовлению
бондарной посуды и
гончарных изделий,
защите садов, огородов и
зеленых насаждений от
вредителей и болезней;
изготовление валяной
обуви; изготовление
сельскохозяйственного
инвентаря из материала
заказчика; граверные
работы по металлу,
стеклу, фарфору, дереву,
керамике; изготовление и
ремонт деревянных
лодок; ремонт игрушек;
ремонт туристского
снаряжения и инвентаря;
услуги по вспашке
огородов и распиловке
дров; услуги по ремонту
и изготовлению очковой
оптики; изготовление и
печатание визитных
карточек и
пригласительных
билетов на семейные
без
привлечения
наемных
работников
3
с привлечением наемных работников
от 1 до 5
человек
включительно
4
от 6 до 10
человек
включительно
5
от 11 до 15
человек
включительно
6
Размеры потенциально возможного к получению
индивидуальным предпринимателем годового дохода
при осуществлении предпринимательской деятельности
№
п/п
1
19
20
21
22
23
24
25
26
Вид деятельности
2
торжества; переплетные,
брошюровочные,
окантовочные,
картонажные работы;
зарядка газовых
баллончиков для
сифонов, замена
элементов питания в
электронных часах и
других приборах)
Производство и
реставрация ковров и
ковровых изделий
Ремонт ювелирных
изделий, бижутерии
Чеканка и гравировка
ювелирных изделий
Монофоническая и
стереофоническая
запись речи, пения,
инструментального
исполнения заказчика на
магнитную ленту,
компакт-диск, перезапись
музыкальных и
литературных
произведений на
магнитную ленту,
компакт-диск
Услуги по уборке жилых
помещений и ведению
домашнего хозяйства
Услуги по оформлению
интерьера жилого
помещения и услуги
художественного
оформления
Проведение занятий по
физической культуре и
спорту
Услуги носильщиков на
железнодорожных
вокзалах, автовокзалах,
аэровокзалах, в
аэропортах, морских,
речных портах
без
привлечения
наемных
работников
с привлечением наемных работников
3
от 1 до 5
человек
включительно
4
от 6 до 10
человек
включительно
5
от 11 до 15
человек
включительно
6
170 000
290 000
420 000
500 000
200 000
350 000
500 000
600 000
340 000
585 000
835 000
1 000 000
340 000
585 000
835 000
1 000 000
170 000
290 000
420 000
500 000
170 000
290 000
420 000
500 000
340 000
585 000
835 000
1 000 000
250 000
435 000
620 000
740 000
170 000
290 000
420 000
500 000
Размеры потенциально возможного к получению
индивидуальным предпринимателем годового дохода
при осуществлении предпринимательской деятельности
№
п/п
1
27
28
29
30
31
32
33
34
35
36
37
38
39
Вид деятельности
2
Услуги платных туалетов
Услуги поваров по
изготовлению блюд на
дому
Услуги, связанные со
сбытом
сельскохозяйственной
продукции (хранение,
сортировка, сушка,
мойка, расфасовка,
упаковка и
транспортировка)
Услуги, связанные с
обслуживанием
сельскохозяйственного
производства
(механизированные,
агрохимические,
мелиоративные,
транспортные работы)
Услуги по зеленому
хозяйству и
декоративному
цветоводству
Ведение охотничьего
хозяйства и
осуществление охоты
Занятие медицинской
деятельностью или
фармацевтической
деятельностью лицом,
имеющим лицензию на
указанные виды
деятельности
Осуществление частной
детективной
деятельности лицом,
имеющим лицензию
Услуги по прокату
Экскурсионные услуги
Обрядовые услуги
Ритуальные услуги
Услуги уличных
патрулей, охранников,
сторожей и вахтеров
без
привлечения
наемных
работников
с привлечением наемных работников
3
200 000
от 1 до 5
человек
включительно
4
350 000
от 6 до 10
человек
включительно
5
500 000
от 11 до 15
человек
включительно
6
600 000
200 000
350 000
500 000
600 000
170 000
290 000
420 000
500 000
100 000
175 000
250 000
300 000
300 000
520 000
740 000
890 000
300 000
520 000
740 000
890 000
500 000
870 000
1 240 000
1 485 000
300 000
170 000
100 000
340 000
340 000
520 000
290 000
175 000
585 000
585 000
740 000
420 000
250 000
835 000
835 000
890 000
500 000
300 000
1 000 000
1 000 000
300 000
520 000
740 000
890 000
Приложение 2
к Закону Тюменской области
«О патентной системе налогообложения
для индивидуальных предпринимателей»
РАЗМЕРЫ
ПОТЕНЦИАЛЬНО ВОЗМОЖНОГО К ПОЛУЧЕНИЮ
ИНДИВИДУАЛЬНЫМ ПРЕДПРИНИМАТЕЛЕМ ГОДОВОГО ДОХОДА
В ЗАВИСИМОСТИ ОТ КОЛИЧЕСТВА ТРАНСПОРТНЫХ СРЕДСТВ
(рублей)
№
п/п
1
1
2
3
4
Вид деятельности
2
Оказание автотранспортных услуг по перевозке грузов
автомобильным транспортом
Оказание автотранспортных услуг по перевозке
пассажиров автомобильным транспортом
Оказание услуг по перевозке пассажиров водным
транспортом
Оказание услуг по перевозке грузов водным
транспортом
Размеры потенциально
возможного к получению
индивидуальным
предпринимателем
годового дохода с 1
транспортного средства
3
270 000
785 000
270 000
270 000
Приложение 3
к Закону Тюменской области
«О патентной системе налогообложения
для индивидуальных предпринимателей»
РАЗМЕРЫ
ПОТЕНЦИАЛЬНО ВОЗМОЖНОГО К ПОЛУЧЕНИЮ
ИНДИВИДУАЛЬНЫМ ПРЕДПРИНИМАТЕЛЕМ ГОДОВОГО ДОХОДА
В ЗАВИСИМОСТИ ОТ КОЛИЧЕСТВА ОБОСОБЛЕННЫХ ОБЪЕКТОВ,
СДАВАЕМЫХ В АРЕНДУ (НАЕМ)
(рублей)
Размеры потенциально возможного к получению
индивидуальным предпринимателем годового дохода с
использованием:
№
п/п
1
1
1.1
1.2
Вид деятельности
2
Сдача в аренду (наем)
жилых и нежилых
помещений, дач,
земельных участков,
принадлежащих
индивидуальному
предпринимателю на
праве собственности:
жилых помещений
площадью до 50
квадратных метров
включительно
жилых помещений
площадью более 50
квадратных метров,
дач, земельных
участков
1 объекта
от 2 до 5
объектов
включительно
от 6 до 10
объектов
включительно
более 10
объектов
3
4
5
6
250 000
500 000
1 500 000
2 500 000
500 000
1 000 000
3 000 000
5 000 000
Приложение 4
к Закону Тюменской области
«О патентной системе налогообложения
для индивидуальных предпринимателей»
РАЗМЕРЫ
ПОТЕНЦИАЛЬНО ВОЗМОЖНОГО К ПОЛУЧЕНИЮ
ИНДИВИДУАЛЬНЫМ ПРЕДПРИНИМАТЕЛЕМ ГОДОВОГО ДОХОДА
В ЗАВИСИМОСТИ ОТ ПЛОЩАДИ ОБЪЕКТОВ, СДАВАЕМЫХ
В АРЕНДУ (НАЕМ)
Вид деятельности
1
Сдача в аренду (наем) жилых и нежилых помещений, дач,
земельных участков, принадлежащих индивидуальному
предпринимателю на праве собственности:
нежилых помещений
(рублей)
Размеры
потенциально
возможного к
получению
индивидуальным
предпринимателем
годового дохода с 1
квадратного метра
нежилого помещения
2
50 000
Приложение 5
к Закону Тюменской области
«О патентной системе налогообложения
для индивидуальных предпринимателей»
РАЗМЕРЫ
ПОТЕНЦИАЛЬНО ВОЗМОЖНОГО К ПОЛУЧЕНИЮ
ИНДИВИДУАЛЬНЫМ ПРЕДПРИНИМАТЕЛЕМ ГОДОВОГО ДОХОДА
В ЗАВИСИМОСТИ ОТ ПЛОЩАДИ ОБЪЕКТОВ РОЗНИЧНОЙ ТОРГОВЛИ,
ОБЩЕСТВЕННОГО ПИТАНИЯ
№
п/п
1
1
2
Вид деятельности
2
Розничная торговля, осуществляемая через объекты
стационарной торговой сети с площадью торгового зала не
более 50 квадратных метров по каждому объекту организации
торговли
Услуги общественного питания, оказываемые через объекты
организации общественного питания с площадью зала
обслуживания посетителей не более 50 квадратных метров
по каждому объекту организации общественного питания
(рублей)
Размеры
потенциально
возможного к
получению
индивидуальным
предпринимателем годового
дохода с 1
квадратного
метра торгового
зала, зала
обслуживания
посетителей
3
80 000
45 000
Приложение 6
к Закону Тюменской области
«О патентной системе налогообложения
для индивидуальных предпринимателей»
РАЗМЕРЫ
ПОТЕНЦИАЛЬНО ВОЗМОЖНОГО К ПОЛУЧЕНИЮ
ИНДИВИДУАЛЬНЫМ ПРЕДПРИНИМАТЕЛЕМ ГОДОВОГО ДОХОДА
В ЗАВИСИМОСТИ ОТ КОЛИЧЕСТВА ОБОСОБЛЕННЫХ ОБЪЕКТОВ
РОЗНИЧНОЙ ТОРГОВЛИ
(рублей)
Размеры потенциально возможного к получению
индивидуальным предпринимателем годового
дохода с использованием:
Вид деятельности
1
Розничная торговля,
осуществляемая через объекты
стационарной торговой сети, не
имеющие торговых залов, а
также через объекты
нестационарной торговой сети
1 объекта
от 2 до 5
объектов
включительно
от 6 до 10
объектов
включительно
более 10
объектов
2
3
4
5
400 000
800 000
2 400 000
4 000 000
ПОЯСНИТЕЛЬНАЯ ЗАПИСКА
к проекту закона Тюменской области «О патентной системе
налогообложения для индивидуальных предпринимателей»
С вступлением в действие Федерального закона от 25.06.2012 № 94-ФЗ
«О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса
Российской Федерации и отдельные законодательные акты Российской
Федерации» вводится в действие новая глава 26.5 Налогового кодекса
Российской Федерации «Патентная система налогообложения».
Субъекты Российской Федерации наделены полномочиями по введению
патентной системы налогообложения на территории области и установлению
потенциально возможного к получению индивидуальным предпринимателем
годового дохода по видам деятельности.
В соответствии с требованиями Налогового кодекса Российской
Федерации законопроектом с 1 января 2013 года на территории Тюменской
области вводится патентная система налогообложения для индивидуальных
предпринимателей.
Целью законопроекта является налоговое стимулирование развития
малого предпринимательства. К преимуществам патентной системы
налогообложения можно отнести отсутствие налоговых деклараций и
фиксированную стоимость патента. Также налогоплательщику предоставляется
право выкупа патента на определенный срок, в течение которого
осуществляется деятельность. Помимо того, удобной является система оплаты
стоимости патента, устанавливаемая Налоговым кодексом Российской
Федерации:
– в случае если патент приобретается на срок до 6 месяцев – разовый
платеж в течение 25 календарных дней после начала действия патента;
– в случае если патент приобретается на срок от 6 месяцев до года –
двумя платежами в течение 25 календарных дней после начала действия
патента (1/3 от стоимости патента) и не позднее 30 календарных дней до
окончания действия патента (2/3 от стоимости патента).
В соответствии с законопроектом 47 видов предпринимательской
деятельности в сфере оказания услуг населению, в том числе бытовых услуг,
розничной торговли и общественного питания подпадают под патентную
систему налогообложения. При этом налогоплательщику предоставляется
право выбора между действующей в настоящее время обязательной системой
налогообложения в виде единого налога на вмененный доход и патентной
системой налогообложения, которые с 1 января 2013 года становятся
добровольными, а также общей системой налогообложения.
Из всех видов предпринимательской деятельности, которые подпадают
под патентную систему налогообложения, более половины в соответствии с
Общероссийским классификатором услуг населению ОК 002-93 относятся к
бытовым услугам, по которым в настоящее время уплачивается единый налог
на вмененный доход. Соответственно, при подготовке законопроекта основным
критерием
для
расчета
потенциально
возможного
к
получению
индивидуальным предпринимателем годового дохода является соотношение с
базовой доходностью, применяемой при расчете единого налога на вмененный
доход, то есть принцип сопоставимости налоговой нагрузки. Для
количественного учета объектов торговли, общественного питания, наемных
работников применены объемные показатели, сложившиеся в Тюменской
области для различных видов деятельности. Кроме того, были использованы
официальные данные Тюменьстата и учтены мнения налоговых органов и
предпринимательского сообщества.
Для дифференциации стоимости патента в зависимости от средней
численности
наемных
работников,
имеющихся
у
индивидуального
предпринимателя, количества транспортных средств, объектов, сдаваемых в
аренду (наем), обособленных объектов (площадей) торговли, общественного
питания в законопроекте предусмотрены различные размеры потенциально
возможного к получению индивидуальным предпринимателем годового дохода.
При этом Налоговым кодексом Российской Федерации предусмотрен
перерасчет стоимости патента в условиях, когда у индивидуального
предпринимателя изменяются указанные условия осуществления деятельности
в течение календарного года.
Принимая во внимание, что в соответствии с Федеральным законом от
29.06.2012 № 97-ФЗ «О внесении изменений в часть первую и вторую
Налогового кодекса Российской Федерации и статью 26 Федерального закона
«О банках и банковской деятельности» с 01.01.2018 прекращается действие
системы налогообложения в виде единого налога на вмененный доход,
законопроект обеспечит для налогоплательщиков – индивидуальных
предпринимателей плавный переход от уплаты единого налога на вмененный
доход к уплате стоимости патента.
Таким
образом,
для
субъектов
малого
предпринимательства
законопроект расширяет возможности для осуществления бизнеса, позволяя
сохранить благоприятные условия хозяйствования.
ФИНАНСОВО-ЭКОНОМИЧЕСКОЕ ОБОСНОВАНИЕ
проекта закона Тюменской области «О патентной системе
налогообложения для индивидуальных предпринимателей»
Принятие и реализация проекта закона Тюменской области
«О
патентной
системе
налогообложения
для
индивидуальных
предпринимателей» не потребуют дополнительных расходов за счет средств
областного бюджета.
ПЕРЕЧЕНЬ
законов, подлежащих признанию утратившими силу, приостановлению,
изменению, дополнению или принятию в связи с принятием Закона
Тюменской области «О патентной системе налогообложения для
индивидуальных предпринимателей»
Принятие Закона Тюменской области «О патентной системе
налогообложения для индивидуальных предпринимателей» не потребует
признания утратившими силу, приостановления, изменения, дополнения
действующих законов Тюменской области, принятия законов Тюменской
области.
СПРАВКА
о состоянии законодательства, регулирующего данную сферу
1.
2.
3.
4.
Конституция Российской Федерации.
Бюджетный кодекс Российской Федерации.
Налоговый кодекс Российской Федерации.
Устав Тюменской области.