Информационное письмо по составлению отчета за 2011 года

РОССИЙСКАЯ АКАДЕМИЯ НАУК
119991, ГСП-1, Москва, Ленинский просп., 14
Телетайп/Телекс 411095 ANS RU
Факс (495) 954-33-20
Телефон (495) 938-03-09
http://www.ras.ru/
16.01.2012 г. № 10116-1429/2
На №____________________
Руководителям и главным бухгалтерам
учреждений и организаций РАН
О порядке составления и представления
отчетности об исполнении бюджета за
2011 год
В соответствии с «Инструкцией о порядке составления и представления
годовой, квартальной и месячной отчетности об исполнении бюджетов
бюджетной системы Российской Федерации», утвержденной приказом
Минфина России от 28.12.2010 г. №191н, бюджетные учреждения РАН
представляют отчетность об исполнении бюджета за 2011 год в объеме
нижеследующих форм:
1. Объем форм представляемой отчетности
2. Баланс главного распорядителя, распорядителя, получателя
бюджетных
средств,
главного
администратора,
администратора источников финансирования дефицита
бюджета, главного администратора, администратора доходов
бюджета
2. Справка по заключению счетов бюджетного учета отчетного
финансового года
3. Отчет о финансовых результатах деятельности
4. Справка по консолидируемым расчетам
5. Отчет об исполнении бюджета главного распорядителя,
распорядителя, получателя бюджетных средств, главного
администратора, администратора источников
финансирования дефицита бюджета, главного
администратора, администратора доходов бюджета
6. Отчет о принятых бюджетных обязательствах
Форма
0503130
Форма
0503110
Форма
0503121
Форма
0503125
Форма
0503127
Форма
0503128
7. Отчет об исполнении смет доходов и расходов по
приносящей доход деятельности главного распорядителя,
распорядителя, получателя бюджетных средств
8. Отчет о принятых расходных обязательствах по приносящей
доход деятельности
9. Пояснительная записка
10. Приложение к Пояснительной записке
11. Акт переложения остатков на 01.01.2011 г.
12. Приложение № 1 к Балансу главного распорядителя,
распорядителя, получателя бюджетных средств, главного
администратора, администратора источников
финансирования дефицита бюджета, главного
администратора, администратора доходов бюджета в части
средств по приносящей доход деятельности
13. Приложение № 2 к Балансу главного распорядителя,
распорядителя, получателя бюджетных средств, главного
администратора, администратора источников
финансирования дефицита бюджета, главного
администратора, администратора доходов бюджета в части
средств на капитальное строительство
14. Приложение к Справке по заключению счетов бюджетного
учета отчетного финансового года в части средств по
приносящей доход деятельности
15. Приложение к Справке по консолидируемым расчетам
Форма
0503137
Форма
0503138
Форма
0503160
Таблицы
№№ 1-7;
Формы
0503161 –
- 0503182
Приложение № 1
Приложение № 2
Приложение № 3
Приложение № 4
Приложение № 5
16. Приложение к Сведениям о движении нефинансовых активов Приложение № 6
17. Расшифровка затрат по объектам капитального строительства Приложение № 7
2. Порядок представления отчетности
Бюджетные учреждения РАН представляют отчетность об исполнении
бюджета за 2011 год с применением компьютерной программы «Система сбора
сводной отчетности РАН» в сроки, установленные распоряжением Президиума
РАН от 29.12.2011 года № 10116-1159 «О сроках представления бюджетной
отчетности».
Бюджетная отчетность представляется в рублях с двумя десятичными
знаками после запятой.
2
Сроки представления отчетности, установленные указанным
распоряжением Президиума РАН, включают в себя и представление
отчета на бумажных носителях!
После завершения ввода показателей бюджетного отчета в
компьютерную программу и проверки их на соответствие установленным
правилам увязки формы бюджетной отчетности распечатываются,
оформляются (листы нумеруются, формы подписываются) и в скоросшивателе
с сопроводительным письмом на бланке учреждения с указанием телефона
исполнителя представляются в Управление бухгалтерского учета и отчетности
РАН.
Формы отчетности, заверяемые в ОФК, так же, как и все остальные
формы, должны быть распечатаны только из программы «Система сбора
сводной отчетности РАН».
Бюджетная отчетность подписывается лично руководителем
учреждения и главным бухгалтером.
В случае если бюджетная отчетность подписана исполняющими
обязанности руководителя или главного бухгалтера, к отчету прилагается
приказ о возложении соответствующих обязанностей.
Вниманию руководителей учреждений!!!
Бюджетная отчетность направляется экспресс-почтой по адресу: 119991,
Москва, ГСП-1, Ленинский проспект 14, кор.4, Управление бухгалтерского
учета и отчетности Российской академии наук, главному бухгалтеру РАН.
При возникновении необходимости главный бухгалтер может быть
приглашен в Управление бухгалтерского учета и отчетности РАН для
предоставления отдельных пояснений и внесения исправлений в
представленную бюджетную отчетность.
Установленный данным письмом порядок составления и
представления бюджетной отчетности следует довести до сведения своих
обособленных структурных подразделений (филиалов).
3. Порядок составления форм отчетности
Бюджетная отчетность составляется на основе данных Главной книги с
обязательным проведением сверки оборотов и остатков по регистрам
аналитического учета с оборотами и остатками по регистрам синтетического
учета.
Перед составлением годовой бюджетной отчетности бюджетные
учреждения РАН обязаны провести инвентаризацию активов и
обязательств в установленном порядке.
В связи с переходом с 01.01.2011 г. на ведение бюджетного учета в
соответствии с приказом Минфина России от 06.12.2010 г. № 162н «Об
утверждении Плана счетов бюджетного учета и Инструкции по его
применению» перед формированием формы 0503130 «Баланс главного
распорядителя, распорядителя, получателя бюджетных средств, главного
администратора, администратора источников финансирования дефицита
бюджета, главного администратора, администратора доходов бюджета»
3
учреждения РАН составляют Акт переложения остатков на 01.01.2011 г.
(Приложение № 1) исходя из требований, изложенных в письме Минфина
России от 29.12.2010 г. № 02-06-07/5396. При этом валюта баланса на конец
2010 г. должна соответствовать валюте баланса на начало 2011 г.
В «Системе сбора сводной отчетности РАН» Приложение № 1
представлено в разрезе номеров строк формы 0503130, утвержденной к
представлению в составе бюджетной отчетности за предыдущие годы. Строки,
отражающие показатели активных и пассивных балансовых счетов, разбиты
соответственно на две колонки.
Распечатанные на отдельных листах показатели каждой строки
подбираются в порядке возрастания номеров строк, кроме того формируется
лист с наименованием документа (см. приложение к настоящему письму). Все
листы, собранные в единый документ, оформляются (листы нумеруются,
сшиваются и скрепляются подписями руководителя и главного бухгалтера, а
также печатью учреждения) и представляются в УБУиО РАН в составе
бюджетной отчетности за 2011 год.
3.1. Баланс главного распорядителя, распорядителя, получателя
бюджетных средств, главного администратора, администратора
источников финансирования дефицита бюджета, главного
администратора, администратора доходов бюджета (ф. 0503130)
Баланс главного распорядителя, распорядителя, получателя бюджетных
средств,
главного
администратора,
администратора
источников
финансирования дефицита бюджета, главного администратора, администратора
доходов бюджета (ф. 0503130) формируется учреждениями РАН по состоянию
на 01 января 2012года.
В программе «Система сбора сводной отчетности РАН» форма
0503130 разбита на обособленные разделы: «Форма 130 Актив», «Форма
130 Пассив» и «Форма 130 Справка». После распечатки все разделы
формы соединяются в единую форму 0503130.
Актив баланса.
3.1.1. Раздел I «Нефинансовые активы»
- строка 010 «Основные средства (балансовая стоимость, 010100000), всего»
По данной строке отражается первоначальная (восстановительная)
стоимость основных средств. Данные строки 010 в валюту баланса не
входят.
- строка 011 «недвижимое имущество учреждения (010110000)»
По данной строке отражаются остатки средств на балансовых счетах
010111000, 010112000, 010113000 и 010115000.
- строка 013 «иное движимое имущество учреждения (010130000)»
По данной строке отражаются остатки средств на балансовых счетах
010134000, 010135000, 010136000, 010137000 и 010138000.
4
- строка 014 «предметы лизинга (010140000)»
По данной строке отражаются остатки средств на балансовых счетах
010144000, 010145000, 010146000, 010147000 и 010148000.
- строка 020 «Амортизация основных средств»
По этой строке приводится сумма начисленной амортизации основных
средств, отраженная на балансовых счетах 010411000-010413000, 010415000,
010434000-010438000, 010444000-010448000. Данные строки 020 в валюту
баланса не входят.
- строка 021 «амортизация недвижимого имущества учреждения (010410000)»
По этой строке приводится сумма начисленной амортизации основных
средств, отраженная на балансовых счетах 010411000-010413000, 010415000.
- строка 023 «амортизация иного движимого имущества учреждения
(010430000)»
По этой строке приводится сумма начисленной амортизации основных
средств, отраженная на балансовых счетах 010434000-010438000.
- строка 024 «амортизация предметов лизинга (010440000)»
По этой строке приводится сумма начисленной амортизации основных
средств, отраженная на балансовых счетах 010444000-010448000.
- строка 030 «Основные средства (остаточная стоимость, стр. 010 минус
стр.020)»
Данные строки 030 входят в валюту баланса.
- строка 031 «недвижимое имущество учреждения (остаточная стоимость)»
По этой строке отражается разница строк 011 и 021.
- строка 033 «иное движимое имущество учреждения (остаточная стоимость)»
По этой строке отражается разница строк 013 и 023.
- строка 034 «предметы лизинга (остаточная стоимость)»
По этой строке отражается разница строк 014 и 024.
строка 040 «Нематериальные активы (балансовая стоимость, 010200000),
всего»
Данные строки 040 в валюту баланса не входят.
- строка 042 «нематериальные активы - иное движимое имущество учреждения
(010230000)»
На этом счете учитывается стоимость нематериальных активов,
одновременно отвечающих требованиям, приведенным в п.56 Инструкции
157н, и созданных в учреждении или приобретенных за плату.
5
- строка 043 «нематериальные активы – предметы лизинга (010240000)»
На этом счете учитывается стоимость нематериальных активов,
одновременно отвечающих требованиям, приведенным в п.56 Инструкции
157н, и приобретенных по договорам лизинга.
- строка 050 «Амортизация нематериальных активов»
Данные строки 050 в валюту баланса не входят.
- строка 052 «Амортизация нематериальных активов - иного движимого
имущества учреждения (010439000)»
На этом счете учитывается начисленная амортизация нематериальных
активов - иного движимого имущества учреждения, созданных в учреждении
или приобретенных за плату.
- строка 053 «Амортизация нематериальных активов – предметов лизинга
(010449000)»
На этом счете учитывается начисленная амортизация нематериальных
активов – предметов лизинга, приобретенных по договорам лизинга.
- строка 060 «Нематериальные активы (остаточная стоимость, строка 040
минус строка 050)».
Данные строки 060 входят в валюту баланса.
строка 062 «Нематериальные активы – иное движимое имущество
учреждения (остаточная стоимость, строка 042 минус строка 052)».
строка 063 «Нематериальные активы – предметы лизинга (остаточная
стоимость, строка 043 минус строка 053)».
- строка 070 «Непроизведенные активы (балансовая стоимость, 010300000)»
По этой строке отражается балансовая стоимость земельных участков,
имеющихся в собственности учреждений (за исключением земельных
участков, переданных учреждениям в безвозмездное пользование).
- строка 080 «Материальные запасы (010500000)»
По этой строке отражается стоимость материальных
соответствии с п.п. 98 – 101 Инструкции 157н.
запасов
в
- строка 090 «Вложения в нефинансовые активы (010600000)»
Показатель строки 090 равен сумме строк 091-094, в том числе:
- строка 091 «Вложения в недвижимое имущество учреждения (010610000)»
По этой строке отражаются все затраты, связанные с приобретением,
безвозмездным поступлением, новым строительством (изготовлением),
реконструкцией, модернизацией, достройкой, дооборудованием недвижимого
имущества учреждения.
6
- строка 093 «Вложения в иное движимое имущество учреждения
(010630000)»
По этой строке отражаются затраты, связанные с приобретением,
безвозмездным поступлением иного движимого имущества учреждения.
- строка 094 «Вложения в предметы лизинга (010640000)»
По этой строке отражаются затраты, связанные с приобретением
имущества учреждения по договорам лизинга.
- строка 100 «Нефинансовые активы в пути (010700000)»
Сумма строк 101 «Недвижимое имущество учреждения в пути», 103 «Иное
движимое имущество учреждения в пути» и 104 «Предметы лизинга в пути».
По состоянию на 01.01.2012 г. показатель должен быть равен нулю.
- строка 110 «Нефинансовые активы имущества казны (балансовая стоимость,
010800000)»
По этой строке учреждения РАН не могут иметь показатели, так как
имущество казны – это имущество, не закрепленное за бюджетополучателями.
Также не могут иметь показатели строки 120 «Амортизация имущества,
составляющего казну (010450000)» и 130 «Нефинансовые активы имущества
казны (остаточная стоимость, строка 110 минус строка 120)».
- строка 140 «Затраты на изготовление готовой продукции, выполнение работ,
услуг (010900000)»
По этой строке отражается себестоимость изготовленных хозяйственным
способом материалов с последующим отнесением их стоимости на счета
материальных запасов, а также незавершенное производство по приносящей
доход деятельности.
- строка 150 «Итого по разделу I»
Показатель строки 150 равен сумме строк 030 + 060 + 070 + 080 + 090 + 100
+ 130 + 140.
3.1.2. Раздел II «Финансовые активы»
- строка 170 «Денежные средства учреждения (020100000)»
Показатель строки 170 равен сумме строк 171-178, в том числе:
- строка 171 «Денежные средства учреждения на лицевых счетах в органе
казначейства (020111000)»
Этот счет используется:
- для учета внебюджетных средств на лицевых счетах в ОФК (код вида
деятельности 2);
- для учета денежных средств, поступивших во временное распоряжение
учреждения (код вида деятельности 3).
По состоянию на 01.01.2012 г. показатель гр.7 равен нулю.
7
- строка 172 «Денежные средства учреждения в пути в органе казначейства
(020113000)»
Этот счет применяется для отражения средств (в том числе валютных,
направленных на конвертацию), не поступивших на лицевой счет в ОФК
на конец отчетного периода. По состоянию на 01.01.2012 г. показатель по
графе 7 должен быть равен нулю.
- строка 173 «Денежные средства учреждения на счетах в кредитной
организации (020121000)»
Этот счет используется для учета бюджетных средств учреждениями,
находящимися на территориях, не обслуживаемых ОФК (код вида деятельности
1);
- строка 176 «Денежные средства учреждения в иностранной валюте на счетах
в кредитной организации (020127000)»
По этой строке отражается остаток средств в иностранной валюте в
пересчете на рубли по курсу ЦБ РФ на отчетную дату. По состоянию на
01.01.2012 г. показатели по графам 7 и 9 должны быть равны нулю.
- строка 177 «Касса (020134000)»
На этом счете отражаются остатки средств в кассе в пределах лимита
кассы, утвержденного кредитной организацией или казначейством. По
состоянию на 01.01.2012 г. показатели по графам 7 и 9 должны быть равны
нулю.
- строка 178 «Денежные документы (020135000)»
По этой строке отражается фактическая стоимость находящихся в кассе
денежных документов, перечисленных в п. 169 Инструкции № 157н.
- строка 210 «Финансовые вложения (020400000)»
Показатель строки 210 равен сумме строк 211 – 213.
- строка 211 «Ценные бумаги, кроме акций (020420000)»
По этой строке отражаются показатели счетов 020421000 «Облигации»,
020422000 «Векселя» и 020423000 «Иные ценные бумаги, кроме акций».
- строка 212 «Акции и иные формы участия в капитале (020430000)»
По этой строке отражаются показатели счетов 020431000 «Акции»,
020432000 «Уставной фонд государственных (муниципальных) предприятий»,
020433000 «Участие в государственных (муниципальных) учреждениях» и
020434000 «Иные формы участия в капитале».
- строка 213 «Иные финансовые активы (020450000)»
По этой строке отражаются показатели счетов 020451000 «Активы в
управляющих компаниях», 020452000 «Доли в международных организациях»
и 020453000 «Прочие финансовые активы».
8
- строка 230 «Расчеты по доходам (020500000)»
По этой строке отражается остаток средств в расчетах по начисленным
суммам доходов в момент возникновения требований к плательщикам.
Кредитовый остаток по счету отражается со знаком «минус».
- строка 260 «Расчеты по выданным авансам (020600000)»
По этой строке отражается остаток средств в расчетах по авансам,
перечисленным учреждениями контрагентам.
- строка 290 «Расчеты по кредитам, займам, ссудам (020700000)»
Показатель строки 290 равен сумме показателей строк 291 – 293. По
состоянию на 01.01.2012 г. показатели по всем графам и строкам должны
быть равны нулю.
- строка 310 «Расчеты с подотчетными лицами (020800000)»
По этой строке отражается остаток средств в расчетах с подотчетными
лицами по выданным им авансам.
- строка 320 «Расчеты по ущербу имуществу (020900000)»
По этой строке отражается остаток средств в расчетах по суммам
выявленных недостач и хищений денежных средств и материальных ценностей.
При этом объем ущерба, причиненного недостачами и хищениями,
определяется по рыночной стоимости материальных ценностей на день
обнаружения ущерба (п. 220 Инструкции № 157н).
- строка 330 «Прочие расчеты с дебиторами (021000000)»
Показатель строки 330 равен сумме показателей строк 331 и 333, в том
числе:
- строка 331 «Расчеты по НДС по приобретенным материальным ценностям,
работам, услугам (021001000)»
По данной строке показатели по графам 7 и 9 должны быть равны нулю.
строка 333 «Расчеты с финансовым органом по наличным денежным
средствам (021003000)»
На этом счете в течение отчетного периода отражаются наличные
денежные средства, списанные с лицевых счетов в УФК, но не поступившие в
кассу учреждения. По состоянию на 01.01.2012 г. показатели по всем
графам должны быть равны нулю.
- строка 370 «Вложения в финансовые активы (021500000)»
На этом счете учитываются вложения (инвестиции) в объеме фактических
затрат учреждений в объекты финансовых активов, отраженные на счетах
021520000 «Вложения в ценные бумаги, кроме акций», 021530000 «Вложения в
акции и иные формы участия в капитале» и 021550000 «Иные финансовые
активы». По состоянию на 01.01.2012 г. показатели по всем графам
должны быть равны нулю.
9
- строка 400 «Итого по разделу II»
Показатель строки 400 равен сумме строк 170 + 210 + 230 + 260 + 290 + 310 +
320 + 330 + 370.
- строка 410 «Баланс»
Показатель строки 410 равен сумме итоговых строк разделов I и II
(150+400).
Пассив баланса
3.1.3 Раздел III «Обязательства».
«Расчеты с кредиторами по долговым обязательствам
- строка 470
(030100000)»
Показатель строки 470 равен сумме показателей строк 471 – 474. По
состоянию на 01.01.2012 г. показатели по всем графам должны быть равны
нулю.
- строка 490 «Расчеты по принятым обязательствам (030200000)»
По этой строке отражается остаток средств в расчетах с поставщиками и
подрядчиками за поставленные товары, услуги, выполненные работы.
Остатки средств на 01.01.2012 г. не должны превышать объемы не
использованных лимитов бюджетных обязательств (по счету 030211000
остатка не должно быть).
- строка 510 «Расчеты по платежам в бюджеты (030300000)»
Внимание!!!
В форму 0503130 добавлены следующие балансовые счета:
- строка 517 «Расчеты по страховым взносам на обязательное
медицинское страхование в Федеральный ФОМС» (030307000);
- строка 518 «Расчеты по страховым взносам на обязательное
медицинское страхование в территориальный ФОМС» (030308000);
- строка 519 «Расчеты по дополнительным страховым взносам на
пенсионное страхование» (030309000);
- строка 520 «Расчеты по страховым взносам на обязательное
пенсионное страхование на выплату страховой части трудовой пенсии»
(030310000);
- строка 521 «Расчеты по страховым взносам на обязательное
пенсионное страхование на выплату накопительной части трудовой
пенсии» (030311000).
- строка 510 равна сумме строк 511-521, из нее:
- строка 515 «Расчеты по прочим платежам в бюджет (030305000)»
10
По этой строке отражается задолженность по налогам на имущество,
транспортному, земельному и т. п. налогам, а также задолженность по уплате
штрафов и пеней за несвоевременную уплату налогов. Кроме того, по этой же
строке отражается задолженность по поступлениям в бюджет арендной платы
от арендаторов.
- строка 530 «Прочие расчеты с кредиторами (030400000)»
Строка 530 равна сумме строк 531-534, в том числе:
- строка 531 «Расчеты по средствам, полученным во временное распоряжение
(030401000)»
В гр.9 этой строки отражаются суммы, полученные от участников
размещения заказа в качестве обеспечения заявки на участие в конкурсе или
аукционе.
- строка 532 «Расчеты с депонентами (030402000)»
По этой строке отражаются не полученные в срок суммы заработной
платы и стипендий.
- строка 533 «Расчеты по удержаниям из выплат по оплате труда (030403000)»
По этой строке отражаются суммы заработной платы, пособий и
стипендий, подлежащие безналичным перечислениям на счета во вклады
сотрудникам учреждения, взносы по договорам добровольного страхования,
взносы на пенсионное страхование, членские профсоюзные взносы,
перечисления по исполнительным листам и др.
- строка 534 «Внутриведомственные расчеты (030404000)»
По этой строке отражаются расчеты между РАН и учреждениями РАН за
материальные ценности, закупленные в централизованном порядке через
ФГУП ВО «Академинторг» РАН. Кроме того, этот счет используют
учреждения РАН, осуществляющие операции по безвозмездной передаче с
баланса на баланс активов и обязательств (то есть, внутри одного главного
распорядителя бюджетных средств), а также учреждения, финансирование
которых производится через кредитные организации (иные получатели средств
бюджета).
В связи с заключением счета в конце отчетного года показатели всех
граф должны быть равны нулю.
- строка 600 «Итого по разделу III»
Показатель строки 600 равен сумме строк 470 + 490 + 510 + 530.
3.1.4 Раздел IV «Финансовый результат».
- строка 620 «Финансовый результат хозяйствующего субъекта (040100000)»
Показатель строки 620 равен сумме строк 623 - 625, в том числе:
11
- строка 623 «Финансовый результат прошлых отчетных периодов
(040130000)»
Сальдо по этому счету формируется по окончании финансового года
при заключении счетов, т.е. с учетом операций текущего финансового года.
- строка 624 «Доходы будущих периодов (040140000)»
По данной строке отражаются суммы, начисленные заказчикам в
соответствии с договорами и расчетными документами за выполненные и
сданные им отдельные этапы работ, услуг.
- строка 625 «Расходы будущих периодов (040150000)»
По данной строке отражаются суммы расходов, начисленные в отчетном
периоде, но относящиеся к будущим отчетным периодам (п. 302 Инструкции
157н).
- строка 900 «Баланс»
Показатель строки 900 равен сумме строк 600 + 620.
3.1.5 Справка о наличии имущества и обязательств
на забалансовых счетах.
Справка о наличии имущества и обязательств на забалансовых счетах
формируется на основании показателей по учету имущества и обязательств,
отраженных на следующих забалансовых счетах:
- 01 «Имущество, полученное в пользование, всего»
На этом счете приводится стоимость объектов движимого и недвижимого
имущества, полученного учреждением в безвозмездное пользование без
закрепления права оперативного управления, а также в возмездное
пользование, кроме финансовой аренды, если объект имущества находится на
балансе лизингополучателя.
Показатель строки 010 равен сумме строк 011 «Движимое имущество,
полученное в пользование» и 012 «Недвижимое имущество, полученное в
пользование». Кроме того, по строке 012 все учреждения РАН показывают
стоимость земельных участков, переданных им на праве бессрочного
пользования, в кадастровой стоимости.
- 02 «Материальные ценности, принятые на хранение, всего»
Материальные ценности, принятые на хранение, отражаются в разрезе
видов материальных ценностей:
а) основные средства, в том числе:
машины и оборудование;
транспортные средства;
производственный и хозяйственный инвентарь;
библиотечный фонд;
прочие основные средства;
б) материальные запасы, в том числе:
медикаменты и перевязочные средства;
продукты питания;
12
горюче-смазочные материалы;
строительные материалы;
мягкий инвентарь;
прочие материальные запасы;
готовая продукция.
- 03 «Бланки строгой отчетности, всего»
Бланки строгой отчетности отражаются в разрезе видов бланков:
а) трудовые книжки;
б) вкладыши к трудовым книжкам;
в) талоны на спец. питание;
г) больничные листы;
д) бланки родовых сертификатов;
е) бланки дипломов;
ж) академические справки;
з) квитанция (форма 10);
Если кроме указанных выше учреждения имеют еще какие-то виды
бланков строгой отчетности, следует обратиться в УБУиО РАН с письмом,
содержащим просьбу о пополнении словаря соответствующим наименованием
бланка.
- 04 «Списанная задолженность неплатежеспособных дебиторов, всего»
Списанная задолженность неплатежеспособных дебиторов приводится в
разрезе следующих видов:
1. Расчеты по доходам, всего
в том числе:
а) расчеты по доходам от собственности;
б) расчеты по доходам от оказания платных услуг;
в) расчеты по доходам по суммам принудительного изъятия.
2. Расчеты по выданным авансам, всего
в том числе:
а) услуги связи;
б) транспортные услуги;
в) коммунальные услуги;
г) арендная плата за пользование имуществом;
д) работы и услуги по содержанию имущества;
е) прочие работы и услуги;
ж) прочие расходы;
з) приобретение основных средств;
и) приобретение нематериальных активов;
к) приобретение непроизведенных активов;
л) приобретение материальных запасов.
3. Расчеты по ущербу имуществу, в том числе:
а) по ущербу основным средствам;
б) по ущербу нематериальным активам;
в) по ущербу непроизведенным активам;
г) по ущербу материальным запасам;
13
д) по ущербу финансовым активам:
в том числе:
е) по ущербу денежным средствам;
ж) по ущербу денежным документам.
- 05 «Материальные ценности, оплаченные по централизованному
снабжению, всего»
На этом счете учитываются материальные ценности, оплаченные
Российской академией наук и отгруженные учреждениям (грузополучателям)
по договору (государственному контракту) централизованной закупки.
Информацию по этому счету приводит только Президиум РАН.
Материальные
ценности,
оплаченные
по
централизованному
снабжению, отражаются по видам нефинансовых активов:
а) основные средства;
б) материальные запасы.
- 06 «Задолженность учащихся и студентов за невозвращенные материальные
ценности»
На счете приводится стоимость невозвращенных учащимися и студентами
материальных ценностей (библиотечного фонда, журналов, оборудования,
приборов).
07 «Переходящие награды, призы, кубки и ценные подарки, сувениры,
всего»
Переходящие награды, призы, кубки, ценные подарки и сувениры
приводятся исходя из порядка их оценки:
а) в условной оценке;
б) по стоимости приобретения.
- 08 «Путевки неоплаченные»
Счет предназначен для учета путевок, полученных безвозмездно от
общественных, профсоюзных и других организаций.
- 09 «Запасные части к транспортным средствам, выданные взамен
изношенных»
На этом счете приводится стоимость запасных частей к транспортным
средствам, выданных взамен изношенных (двигатели, аккумуляторы, шины и
покрышки и т.д.).
- 10 «Обеспечение исполнения обязательств, всего»
В качестве обеспечения исполнения обязательств
использованы:
а) задаток;
б) залог;
в) банковская гарантия;
г) поручительство;
д) иное обеспечение.
могут
быть
14
- 11 «Государственные и муниципальные гарантии, всего»
По этому счету показателей не должно быть.
- 12 «Спецоборудование для выполнения научно-исследовательских работ
по договорам с заказчиками, всего»
Спецоборудование для выполнения научно-исследовательских работ
приводится по видам:
а) приборы;
б) спец. вычислительная техника.
Если кроме указанных выше учреждения имеют еще какие-то виды
спецоборудования, следует обратиться в УБУиО РАН с письмом, содержащим
просьбу о
пополнении
словаря соответствующим
наименованием
спецоборудования.
- 13 «Экспериментальные устройства»
На этом счете учитываются основные средства и материальные ценности,
использованные
при
изготовлении
экспериментальных
устройств,
необходимых при проведении научно-исследовательских и опытноконструкторских работ, до момента проведения демонтажа этих устройств.
- 14 «Расчетные документы, ожидающие исполнения»
По этому счету показателей не должно быть.
- 15 «Расчетные документы, не оплаченные в срок из-за отсутствия средств на
счете по деятельности, приносящей доход»
На этом счете учреждением осуществляется учет предъявленных
платежных поручений, инкассовых поручений по платежам в бюджеты
бюджетной системы Российской Федерации, судебным исполнительным
листам, оформленных в установленном порядке уполномоченными органами
исполнительной власти и не оплаченных в срок.
- 16 «Переплата пенсий и пособий вследствие неправильного применения
законодательства о пенсиях и пособиях, счетных ошибок»
По этому счету показателей не должно быть.
- 17 «Поступления денежных средств на счета учреждения, всего»
На этом счете приводятся объемы поступлений, учтенные на балансовых
счетах 020111000 «Денежные средства учреждения на лицевых счетах в органе
казначейства», 020121000 «Денежные средства учреждения на счетах в
кредитной организации» и 020127000 «Денежные средства учреждения в
иностранной валюте на счетах в кредитной организации».
- 18 «Выбытия денежных средств со счетов учреждения, всего»
На этом счете приводятся объемы расходов, учтенные на балансовых
счетах 020111000 «Денежные средства учреждения на лицевых счетах в органе
казначейства», 020121000 «Денежные средства учреждения на счетах в
15
кредитной организации» и 020127000 «Денежные средства учреждения в
иностранной валюте на счетах в кредитной организации».
- 19 «Невыясненные поступления бюджета прошлых лет»
По этому счету показателей не должно быть.
- 20 «Списанная задолженность, не востребованная кредиторами, всего»
Невостребованная кредиторами задолженность приводится в разрезе
следующих видов:
1. Расчеты по принятым обязательствам, в том числе:
а) услуги связи;
б) транспортные услуги;
в) коммунальные услуги;
г) арендная плата за пользование имуществом;
д) работы и услуги по содержанию имущества;
е) прочие работы и услуги;
ж) прочие расходы;
з) приобретение основных средств;
и) приобретение нематериальных активов;
к) приобретение непроизведенных активов;
л) приобретение материальных запасов.
2. Расчеты по платежам в бюджет, в том числе:
а) НДФЛ;
б) ФСС – листки нетрудоспособности;
в) налог на прибыль;
г) НДС;
д) прочие платежи;
е) травматизм и профзаболевания.
3. Прочие расчеты с кредиторами, в том числе:
а) средства во временном распоряжении;
б) депоненты;
в) удержания из выплат по оплате труда.
- 21 «Основные средства стоимостью до 3000 рублей включительно в
эксплуатации»
На этом счете приводится стоимость находящихся в эксплуатации
основных средств, которые не отражены на балансовом счете 010100000
«Основные средства» в соответствии с п. 373 Инструкции 157н.
- 22 «Материальные ценности, полученные по централизованному снабжению,
всего»
Счет предназначен для учета учреждением (грузополучателем)
полученных от поставщика материальных ценностей до момента получения
грузополучателем Извещения (ф. 0504805) и копий документов поставщика на
отправленные ценности.
Материальные ценности, полученные по централизованному снабжению,
отражаются по видам нефинансовых активов:
16
а) основные средства;
б) материальные запасы.
- 23 «Периодические издания для пользования, всего»
Периодические издания для пользования приводятся по следующим
видам изданий:
а) газеты;
б) журналы.
Если кроме указанных выше учреждения имеют еще какие-то виды
периодических изданий, следует обратиться в УБУиО РАН с письмом,
содержащим просьбу о пополнении словаря соответствующим наименованием
вида издания.
- 24 «Имущество, переданное в доверительное управление»
По этому счету показателей не должно быть.
- 25 «Имущество, переданное в возмездное пользование (аренду)»
По этому счету показатели приводятся в разрезе видов имущества:
а) помещения;
б) оборудование;
в) морские и речные суда.
- 26 «Имущество, переданное в безвозмездное пользование»
По этому счету показатели приводятся в разрезе видов имущества:
а) помещения;
б) оборудование.
3.2. Справка по заключению счетов бюджетного учета
отчетного финансового года (ф. 0503110)
Справка составляется учреждениями по состоянию на 01.01.2012 года.
Графа 1 – номер счета бюджетного учета (26 знаков).
Графы 2-5 – остаток на конец года (до произведения бухгалтерских записей по
заключению счетов).
Графы 6-13 – бухгалтерские записи по заключению счетов.
Графы 14-17 раздела 1 «Бюджетная и приносящая доход
деятельность» и раздел 2 «Деятельность со средствами, поступающими во
временное распоряжение» не заполняются.
По состоянию на 01.01.2012 года заключению подлежат следующие счета
бюджетного учета:
1. В части бюджетных средств:
- 000 0 00 00000 00 0000 1 210 02 000 «Расчеты с финансовым органом по
поступлениям в бюджет»;
- 000 00 00 0000000 000 0 304 04 000 «Внутриведомственные расчеты»;
17
- 000 00 00 0000000 000 1 304 05 000 "Расчеты по платежам из бюджета с
финансовым органом"
- 000 111 02012 01 0000 1 401 10 120 «Доходы по остаткам средств на счетах
фед. бюджета и от их размещения, кроме
средств Стаб. фонда РФ»;
- 000 111 09021 01 0000 1 401 10 120 «Доходы от распоряжения правами на
результаты научно-технической
деятельности, находящимися в
собственности Российской Федерации»;
- 000 113 03010 01 0000 1 401 10 130 «Прочие доходы от оказания платных
услуг и компенсации затрат государства»;
- 000 114 04010 01 0000 1 401 10 420 «Доходы от продажи нематериальных
активов, находящихся в федеральной
собственности»;
- 000 116 23010 01 0000 1 401 10 140 «Доходы в возмещение ущерба при
возникновении страховых случаев»;
- 000 116 90010 01 0000 1 401 10 140 «Прочие поступления от денежных
взысканий и иных сумм в возмещение
ущерба, зачисляемых в федеральный
бюджет»;
- 000 117 05010 01 0000 1 401 10 180 «Прочие неналоговые доходы
федерального бюджета»;
- 000 ХХХХ 0000000 000 1 401 20 ХХХ «Расходы учреждения» (в разрезе
разделов, подразделов и кодов
КОСГУ);
- 000 01 06 030001 0000 1 401 10 171 «Курсовая разница по средствам
федерального бюджета».
2. В части внебюджетных средств:
- 000 301 01010 01 0000 2 401 10 120 «Доходы от размещения денежных
средств, получаемых федеральными
учреждениями»;
- 000 302 01010 01 0000 2 401 10 130 «Доходы от оказания услуг федеральными
учреждениями»;
- 000 302 02021 01 0000 2 401 10 420 «Доходы от реализации нематериальных
активов, осуществляемой федеральными
учреждениями»;
- 000 302 02041 01 0000 2 401 10 440 «Доходы от реализации активов,
осуществляемой федеральными
учреждениями (в части реализации
материальных запасов по указанному
имуществу)»;
- 000 303 01010 01 0000 2 401 10 180 «Пени, штрафы, иное возмещение ущерба
по договорам гражданско-правового
характера, причиненного федеральным
государственным учреждениям»;
18
- 000 303 02010 01 0000 2 401 10 180 «Поступления от возмещения ущерба при
возникновении страховых случаев, когда
выгодоприобретателями по договорам
страхования выступают федеральные
государственные учреждения»;
- 000 303 03010 01 0000 2 401 10 180 «Гранты, премии, добровольные
пожертвования федеральным
государственным учреждениям»;
- 000 303 04010 01 0000 2 401 10 180 «Поступления федеральным
государственным учреждениям,
осуществляющим медицинскую
деятельность в системе обязательного
медицинского страхования, за оказание
медицинских услуг застрахованным
лицам»;
- 000 303 05010 01 0000 2 401 10 180 «Поступления от продаж услуг в период
беременности, родов и в послеродовом
периоде, оказываемых федеральными
учреждениями»;
- 000 303 98010 01 0000 2 401 10 180 «Невыясненные поступления
федеральным государственным
учреждениям»;
- 000 303 99010 01 0000 2 401 10 180 «Прочие безвозмездные поступления
федеральным учреждениям»;
- 000 0000 0000000 000 2 401 20 ХХХ «Расходы учреждения» (в разрезе кодов
КОСГУ).
Внимание!!!
Балансовый счет 030404000 имеет только кредитовый остаток.
Бюджетные учреждения РАН, отразившие в учете передачу материальных
ценностей, в ф.0503110 приводят остатки со знаком «-».
Балансовый счет 040110000 имеет только кредитовый остаток,
который до заключительных записей отражается по гр.3 и 5 ф.0503110, а
балансовый счет 040120000 – только дебетовый остаток, который до
заключительных записей отражается по гр.2 и 4. Если остаток по дебету
или кредиту счета отрицательный, то он отражается со знаком ”-”.
3.3. Отчет о финансовых результатах деятельности (ф. 0503121)
Форма 0503121 составляется исходя из показателей начисленных доходов
и фактических расходов по всем источникам поступления средств в
учреждениях.
Внимание!
В форму 0503121 введена строка 280 «Расходы будущих периодов», при
этом по строке «Прочие расходы» ее номер изменился на 270.
По строке 280 показатели, при их наличии, приводятся общей суммой не
зависимо от статей расходов.
19
3.3.1. Доходы.
Раздел заполняется в следующем порядке:
- графа 4 - содержит показатели, отраженные в бюджетном учете на
балансовом счете 140110100 «Доходы хозяйствующего субъекта» в разрезе
кодов КОСГУ.
В части внебюджетной деятельности приводятся показатели по
начислению доходов от рыночных продаж товаров, работ, услуг и
начисленные безвозмездные поступления от организаций (в т.ч. РФФИ,
РГНФ и т.д.), физических лиц, других бюджетов бюджетной системы,
отраженные на балансовых счетах 240110100 «Доходы хозяйствующего
субъекта» и 240140130 «Доходы будущих периодов» (уменьшенные на
начисленный налог на добавленную стоимость и суммы возвратов) в
разрезе кодов КОСГУ. При этом показатель строки 060 равен показателю
суммы строк 061-063, а показатель строки 090 равен показателю суммы строк
091-093.
3.3.2. Расходы.
Раздел заполняется в следующем порядке:
графа 4 - содержит показатели, отраженные в бюджетном учете на
балансовом счете 140120200 «Расходы хозяйствующего субъекта» в разрезе
кодов КОСГУ.
В части внебюджетной деятельности приводятся показатели по
выполненным работам, оказанным услугам, изготовленной готовой
продукции, переданным в соответствии с заключенными договорами
заказчику. Показатели этой группы расходов формируются в разрезе
кодов КОСГУ по данным, сформированным на аналитическом счете
210960000 «Себестоимость готовой продукции (работ, услуг)»
(многографные карточки ф.0504054 в разрезе договоров (тем) и
накопительные ведомости за 2011 год). Расходы по незаконченным
работам и услугам, а также выполненным, но не сданным заказчику,
отражаются в балансе на счете 210960000 «Себестоимость готовой
продукции (работ, услуг)» как незавершенное производство и в показатель
этой графы не входят. Кроме того, приводятся показатели произведенных
расходов за счет безвозмездных поступлений (многографные карточки к
аналитическому счету 210960000 или 240120200), а также за счет средств
чистой прибыли в разрезе кодов КОСГУ, отраженные на балансовом счете
240120200 «Расходы хозяйствующего субъекта».
3.3.3. Чистый операционный результат.
Строка 290 - разница между показателями строк 291 и 292.
- строка 291 равна разнице строк 010 и 150;
- строка 292 содержит начисленный налог на прибыль по законченным и
сданным заказчику договорным работам.
Кроме того, показатели строки 290 по всем графам равняются сумме
строк 310 и 380. При этом:
- строка 310 по всем графам равна сумме строк 320, 330, 350, 360;
20
- строка 380 равна разнице строк 390 и 510;
- строка 390 по всем графам равна сумме строк 410, 420, 440, 460, 470,
480;
- строка 510 по всем графам равна сумме строк 520, 530, 540.
Одновременно, показатели строки 290 по всем графам должны быть
равны показателям граф 7-3, 8-4, 9-5 и 10-6 по строкам 623 и 624 (счета
соответственно 040130000 и 040140100) Баланса.
3.4. Справка по консолидируемым расчетам (ф. 0503125)
Особое внимание главных бухгалтеров!!!
Справка по консолидируемым расчетам (ф. 0503125) (далее – Справка)
направляется учреждениями РАН в Управление бухгалтерского учета и
отчетности РАН в срок до 10 февраля 2012 года для составления сводной
Справки по РАН, которая должна быть представлена в Федеральное
казначейство для выверки показателей. Учреждения РАН, для которых
срок отчетности установлен до 10 февраля, представляют Справку в
составе бюджетной отчетности.
Справка формируется получателем средств бюджета для выполнения
операций по исключению взаимосвязанных показателей бюджетной отчетности
при формировании главным распорядителем (распорядителем) средств
бюджета консолидированных форм бюджетной отчетности.
Справка представляется по следующим счетам:
- 130404000 «Внутриведомственные расчеты» в пределах системы РАН,
т.е. внутренние расчеты по перечислению бюджетного финансирования иным
получателям средств федерального бюджета через кредитные организации;
- 040120241 «Расходы на безвозмездные перечисления государственным и
муниципальным организациям» и 140120251 «Расходы на перечисления другим
бюджетам бюджетной системы Российской Федерации» в части передачи
средств организациям, не входящим в систему РАН (в том числе региональным
отделениям РАН);
- 040110180 «Прочие доходы» и 140110151 «Доходы от поступлений от
других бюджетов бюджетной системы Российской Федерации» в части средств,
полученных от организаций, не входящих в систему РАН (в том числе от
региональных отделений РАН).
Для подтверждения показателей, приведенных в ф. 0503125, все
учреждения представляют копии документов, на основании которых
производились соответствующие записи в бюджетном учете (договоры,
акты приемки-передачи, извещения и т.д.).
Внимание!!!
Форма 0503125 составляется по следующим подотчетам:
500 130404000 – заполняют Президиум РАН, ФИАН и Научная станция
в г. Бишкек;
500 040110180 «Принимающая сторона»;
500 140120251 «Передающая сторона»;
500 140110151 «Принимающая сторона»;
21
500 040120241 «Передающая сторона».
Справка ф.0503125 заполняется в следующем порядке:
- в заголовке формы по строке «Наименование бюджета» указывается источник
«федеральный бюджет», по строке «Наименование вида деятельности»
указывается «бюджетная деятельность» или «внебюджетная деятельность»;
Графы 1 – 4 содержат реквизиты контрагента:
- графа 1 - наименование контрагента;
- графа 2 – код главы контрагента ( кроме коммерческих организаций);
- графа 3 – код контрагента по ОКАТО;
- графа 4 – код элемента бюджета «01» по бюджетным средствам, «02» по
внебюджетным средствам;
- графа 5 – № счета бюджетного учета (26 знаков в разрезе разделов/
подразделов, целевых статей и кодов КОСГУ, вид расхода - 000).
Внимание!!!
По кодам счетов 140120241 и 140120251 по строке «Не денежные
расчеты» отражается номер счета бюджетного учета,
содержащий вместо целевой статьи и вида расхода нули,
например: 319 01 10 0000000 000 140120241;
- графа 6 - дебетовые обороты по соответствующим счетам 130404000
«Внутриведомственные расчеты», 040120241 «Расходы на
безвозмездные перечисления государственным и муниципальным
организациям» и 140120251 «Расходы на перечисления другим
бюджетам бюджетной системы Российской Федерации»;
- графа 7 - кредитовый оборот по соответствующим счетам 130404000
«Внутриведомственные расчеты», 040110180 «Прочие доходы» и
140110151 «Доходы от поступлений от других бюджетов бюджетной
системы Российской Федерации»;.
- графа 8 – код корреспондирующего счета бюджетного учета (9 знаков в
разрезе кодов КОСГУ).
- строка «Итого» - сумма строк по графам 6 и 7 соответственно.
3.5. Отчет об исполнении бюджета главного распорядителя
(распорядителя), получателя бюджетных средств, главного
администратора, администратора источников
финансирования дефицита бюджета, главного администратора,
администратора доходов бюджета (ф. 0503127)
Форма 0503127 составляется получателями средств бюджета по кассовому
движению бюджетных средств в разрезе источников бюджетных средств кодов
функциональной классификации расходов.
Внимание!!!
Заверению в органах Федерального казначейства подлежат все
разделы формы (доходы, расходы, источники финансирования дефицитов
бюджетов).
22
В целях осуществления своевременной выверки кассовых
поступлений и расходов между Российской академией наук и органами
Федерального казначейства бюджетная отчетность по форме 0503127
должна быть введена в компьютерную программу «Система сбора сводной
отчетности РАН» не позднее 20 января 2012 года. Одновременно
учреждения РАН представляют Отчет о состоянии лицевого счета
получателя бюджетных средств (форма 0531786) на один из следующих
адресов электронной почты (своему куратору):
Павлова Светлана Владимировна
Льяшева Луиза Ильдаровна
Занковская Татьяна Николаевна
Бондаева Нелли Максимовна
Бирюкова Людмила Андреевна
Литвиненко Наталья Викторовна
Малёва Елена Ивановна
Евтеева Марина Владимировна
SVPavlova@presidium.ras.ru
LILyasheva@presidium.ras.ru
TNZankovskaya@presidium.ras.ru
NMBondaeva@presidium.ras.ru
LABirukova@presidium.ras.ru
NVLitvinenko@presidium.ras.ru
EIMaleva@presidium.ras.ru
MVEvteeva@presidium.ras.ru
Форма 0503127 по кассовому движению бюджетных средств составляется
по каждому из источников бюджетных средств (глава, раздел, подраздел,
целевая статья, вид расходов, код КОСГУ).
Раздел 3.5.1. Доходы бюджета.
Графа 3 - код дохода в соответствии с классификацией доходов бюджета.
Графа 4 – не заполняется.
Графа 5 - заполняется учреждениями, осуществившими операции по доходам
федерального бюджета в соответствии с кодами бюджетной классификации,
установленными распоряжением Президиума РАН от 20.12.2010 г. № 101151127, отраженные на балансовом счете 121002000 «Расчеты с финансовым
органом по поступлениям в бюджет».
Графа 6 - заполняется учреждениями, получающими средства федерального
бюджета на банковские счета, на основании показателей синтетического учета
по балансовым счетам 120121510 «Поступление денежных средств учреждения
на счета в кредитной организации», 120127510 «Поступления денежных
средств учреждения в иностранной валюте на счета в кредитной организации»
и показателей аналитического учета по забалансовому счету № 17
«Поступления денежных средств на счета учреждения».
Графа 7 – не заполняется.
Графа 8 - построчно сумма граф 5, 6 и 7.
Графа 9 - не заполняется.
Раздел 3.5.2. Расходы бюджета.
Графа 3 - приводятся коды функциональной классификации расходов в разрезе
кодов КОСГУ.
Графа 4 - не заполняется (показатель представляет УБУиО РАН в своде).
Графа 5 - заполняется на основании показателей по балансовому счету
150115000 (в разрезе кодов КОСГУ).
23
Графа 6 - заполняется на основании показателей по балансовому счету
130405000 (в разрезе кодов КОСГУ).
Графа 7- заполняется учреждениями, получающими средства федерального
бюджета на банковские счета, на основании показателей синтетического учета
по балансовым счетам 120121610 «Выбытие денежных средств учреждения со
счетов в кредитной организации», 120127610 «Выбытие денежных средств
учреждения в иностранной валюте со счетов в кредитной организации» и
показателей аналитического учета по забалансовому счету № 18 «Выбытие
денежных средств со счетов учреждений».
Графа 8 – не заполняется.
Графа 9 - построчно сумма граф 6, 7 и 8.
Графа 10 - не заполняется (показатель представляет УБУиО РАН в своде).
Графа 11 - построчно разница между графами 5 и 9.
По строке 450 формы 0503127 отражается разница между показателями
строк 010 и 200 по графам 6, 7, 8, 9. Показатели строки 450 равны показателям
строки 500 по графам 5, 6, 7, 8 соответственно с противоположным знаком.
Раздел 3.5.3. Источники финансирования дефицитов бюджетов.
Этот раздел заполняется в следующем порядке.
Строка 500 равна сумме строк 520, 620, 700 и 800 по графам 5, 6, 7, 8
соответственно.
Строка 520 гр.6 - курсовая разница по средствам в иностранной валюте,
поступившим в учреждение в качестве бюджетного финансирования или
появившихся в результате конвертации бюджетных рублей в валюту.
Показатели строки 521 равны показателям строки 520 по
соответствующим графам.
Строка 620 – не заполняется.
Строка 700 – сумма строк 710 и 720.
Строка 710 гр. 6 – объем рублевых и валютных средств, поступивших на
счет в кредитной организации (с учетом курсовой разницы), плюс % банка
(показатель со знаком “-”).
Строка 720 гр. 6 – кассовый расход по рублевым и валютным средствам
(показатель со знаком “+”).
Строка 800- сумма строк 810 и 820.
Строка 810 гр.5 - сумма строк 811 гр.5 (со знаком “-”) и 812 гр. 5 (со
знаком “+”).
Строка 811 гр.5 – дебетовый остаток счета 121002000.
Строка 812 гр.5 – кредитовый остаток счета 130405000.
Строка 810 гр.6 = строке 812 гр.6.
Строка 820 гр. 6, 7 - сумма показателей строк 821 гр. 6, 7 и 822 гр. 6, 7
соответственно.
3.6. Отчет о принятых бюджетных обязательствах (ф. 0503128)
Форма 0503128 «Отчет о принятых бюджетных обязательствах» содержит
показатели по санкционированию расходов бюджета, сформированных по
24
состоянию на 01.01.2012 года и отраженных на счетах аналитического учета
счета 150000000 «Санкционирование расходов».
В программе «Система сбора сводной отчетности РАН» форма 0503128
представлена в виде двух колонок «Форма 128 Аренда» и «Форма 128 Бюджет»
в разрезе разделов, подразделов, целевых статей и видов расходов. Итоговые
показатели по каждой колонке собираются в соответствующей форме на синем
поле. Форма 128 Свод в крайней левой колонке автоматически формируется из
показателей указанных колонок в разрезе разделов, подразделов, целевых
статей и видов расходов.
Показатели формы 0503128 отражаются в следующем порядке:
графа 1 – наименование показателя:
 Бюджетные обязательства по расходам;
 Бюджетные обязательства по выплатам источников финансирования
дефицита бюджета;
графа 2 – коды строк;
графа 3 – код бюджетной классификации расходов и код источника
финансирования дефицита бюджета (в частных формах код КОСГУ);
графа 4 – не заполняется (показатель представляет УБУиО РАН в своде);
графа 5 – заполняется на основании данных по соответствующим счетам
аналитического учета счета 150115000 «Полученные лимиты
бюджетных обязательств текущего финансового года». Показатели
источников финансирования дефицита бюджета не заполняются.
В графах 6 – 10 приводятся показатели объема принятых и исполненных
бюджетных обязательств (денежных обязательств).
В графах 11 и 12 отражается объем принятых бюджетных (денежных)
обязательств, исполнение которых предусмотрено в следующие отчетные
периоды:
 в графе 11 – разность граф 6 и 10;
 в графе 12 – разность граф 8 и 10.
При формировании раздела «Бюджетные обязательства по расходам»
приводятся следующие показатели:
графа 6 – данные по соответствующим счетам аналитического учета счета
150211000 «Принятые бюджетные обязательства» (150211211 –
150211213, 150211221 – 150211226, 150211290, 150211310 – в части
расходов бюджета, 150211320, 150211330, 150211340 – в сумме
кредитового оборота по счету по состоянию на 01.01.2012 г.);
графа 7 – не заполняется (если показатель графы 6 по каким-то строкам
больше показателя графы 5, в Пояснительной записке
приводятся причины возникшей ситуации);
графа 8 – на основании данных по соответствующим счетам аналитического
учета счета 150212000 "Принятые денежные обязательства на
текущий финансовый год" [150212211 - 150212213, 150212221 150212226, 150211231, 150211232, 150211241, 150211242, 150211251
- 150211253, 150211261 - 150211263, 150211290, 150211310 (в части
расходов бюджета), 150211320, 150211330, 150211340, 150211530] в
сумме показателя по кредиту счета по состоянию на 01.01.2012 г.;
25
графа 9 - не заполняется (если показатель графы 8 по каким-то строкам
больше показателя графы 5, в Пояснительной записке
приводятся причины возникшей ситуации);
графа 10 - данные по соответствующим счетам аналитического учета счета
130405000 «Расчеты по платежам из бюджета с финансовым
органом».
Раздел «Бюджетные обязательства по выплатам источников
финансирования дефицита бюджета» не заполняется.
Показатель строки 999 равен показателю строки 200 по каждой
графе.
Показатели граф 4, 5 и 10 формы 0503128 должны быть сопоставимы с
показателями граф 4, 5 и 9 формы 0503127.
3.7. Отчет об исполнении сметы доходов и расходов по приносящей
доход деятельности главного распорядителя (распорядителя),
получателя средств бюджета (ф. 0503137)
Внимание!!!
Показатели ф. 0503137 заверяются в ОФК по всем разделам (доходы,
расходы и источники финансирования дефицитов бюджетов).
В целях осуществления своевременной выверки кассовых
поступлений и расходов между Российской академией наук и органами
Федерального казначейства бюджетная отчетность по форме 0503137
должна быть введена в компьютерную программу «Система сбора
сводной отчетности РАН» не позднее 20 января 2012 года.
Обращается внимание на соблюдение соответствия между
показателем стр.700 «Изменение остатка средств» и разницей между
остатками внебюджетных средств на конец и начало отчетного периода.
- а)
- б)
- в)
- г)
предпринимательская деятельность;
средства чистой прибыли учреждения;
целевые поступления;
средства во временном распоряжении.
а) Форма 0503137 в части предпринимательской деятельности составляется в
разрезе видов предпринимательской деятельности:
- автогражданка;
- автостоянка;
- автошкола;
- аренда;
- аспирантура;
- библиотека;
- возмещение расходов на командирование;
- возмещение прочих и коммунальных платежей;
- гостиницы;
- детские сады;
- дома ученых;
26
-
доходы от реализации федерального имущества;
ЖКХ;
издание печатной продукции;
издательства;
лицей;
медицинские услуги;
мойка автомобилей;
музеи;
научная экспертиза;
НДС по доходам от сдачи в аренду федеральной собственности;
НИР и ОКР (российские заказчики);
НИР о ОКР (иностр. заказчики);
пансионаты;
пионерские лагеря;
проведение выставок;
проценты банка;
реализация акций;
реализация входных билетов в ботанических садах;
сельское хозяйство;
проведение симпозиумов, конференций и т.д.;
спортивно-оздоровительные мероприятия;
средства чистой прибыли;
столовая;
ТО и ремонт автомобилей;
транспорт;
фрахт судов;
хоз. договоры (услуги с НДС).
Раздел 3.7.1. Доходы.
Графа 3 - код дохода в соответствии с классификацией доходов бюджета.
В соответствии с Приказом Министерства Финансов РФ от 28.12.2010 г.
№ 190н «Об утверждении указаний о порядке применения бюджетной
классификации Российской Федерации» начиная с 01.01.2011 года действуют
следующие коды доходов по приносящей доход деятельности:
- 000 30101010010000 120 – Доходы от размещения денежных средств,
получаемых федеральными учреждениям;
- 000 30201010010000 130 – Доходы от оказания услуг федеральными
учреждениями;
- 000 30202021010000 420 – Доходы от реализации нематериальных активов,
осуществляемой федеральными учреждениями;
- 000 30202041010000 440 – Доходы от реализации активов, осуществляемой
федеральными учреждениями (в части реализации
материальных запасов по указанному имуществу);
- 000 30301010010000 180 – Пени, штрафы, иное возмещение ущерба по договорам гражданско-правового характера, причиненного федеральным государственным учреждениям;
- 000 30302010010000 180 – Поступления от возмещения ущерба при возник27
новении страховых случаев, когда выгодоприобретателями по договорам страхования выступают
федеральные государственные учреждения;
- 000 30303010010000 180 – Гранты, премии, добровольные пожертвования
федеральным государственным учреждениям;
- 000 30304010010000 180 – Поступления федеральным государственным
учреждениям, осуществляющим медицинскую
деятельность в системе обязательного медицинского страхования, за оказание медицинских
услуг застрахованным лицам;
- 000 30305010010000 180 – Поступления от продажи услуг по медицинской
помощи женщинам в период беременности, родов
и в послеродовом периоде, оказываемых федеральными учреждениями;
- 000 30398010010000 180 – Невыясненные поступления федеральным государственным учреждениям;
- 000 30399010010000 180 – Прочие безвозмездные поступления федеральным
учреждениям.
Графа 4 - показатели смет доходов и расходов в части доходов по
предпринимательской деятельности, утвержденных в установленном порядке и
представленных в УФК и кредитные организации по состоянию на 01.01.2012 г.
Итоговый показатель сметы доходов должен быть меньше итогового
показателя сметы расходов на величину остатка денежных средств
учреждения по состоянию на 01.01.2011 года. (Остаток денежных средств
на начало года не является доходом текущего года).
Графа 5 – объем внебюджетных средств, поступивших на лицевой счет в УФК
и учтенных на балансовом счете 220111510 «Поступление денежных средств
учреждения на лицевые счета в органе казначейства», в разрезе показателей
аналитического учета по забалансовому счету № 17 «Поступление денежных
средств на счета учреждений».
Графа 6 - объем средств, поступивших на счета в кредитных организациях и
учтенных на балансовом счете 120127510 «Поступление денежных средств
учреждения в иностранной валюте на счет в кредитной организации», в разрезе
показателей аналитического учета по забалансовому счету № 17 «Поступление
денежных средств на счета учреждений».
Графа 7 – не заполняется.
Графа 8 - построчно сумма граф 5, 6 и 7.
Графа 9 - построчно разница между графами 4 и 8.
Раздел 3.7.2. Расходы.
Графа 3 - код расходов в соответствии с классификацией расходов бюджета в
разрезе кодов КОСГУ.
Графа 4 - показатели смет доходов и расходов в части расходов по
предпринимательской деятельности, утвержденных в установленном порядке и
представленных в УФК и кредитные организации по состоянию на 01.01.2012 г.
Графа 5 – кассовый расход по внебюджетным средствам через УФК, учтенным
на балансовом счете 220111610 «Выбытие денежных средств учреждения с
28
лицевых счетов в органе казначейства», в разрезе показателей аналитического
учета по забалансовому счету №18 «Выбытие денежных средств со счетов
учреждений».
Графа 6 – кассовый расход по внебюджетным средствам в кредитных
организациях, учтенным на балансовом счете 120127610 «Выбытие денежных
средств учреждения в иностранной валюте со счета в кредитной организации»,
в разрезе показателей аналитического учета по забалансовому счету № 18
«Выбытие денежных средств со счетов учреждений».
Графа 7 – не заполняется.
Графа 8 - построчно сумма граф 5, 6 и 7 .
Графа 9 - построчно разница между графами 4 и 8.
По строке 450 Отчета об исполнении сметы доходов и расходов
отражается разница между показателями строк 010 и 200 по всем графам,
кроме гр. 9. Показатели строки 450 равны показателям строки 500 с
противоположным знаком.
Раздел 3.7.3. Источники финансирования дефицитов бюджетов.
Показатели строки 500 равны показателям строки 700 по всем графам
соответственно.
Строка 700 – сумма строк 710 и 720.
Строка 710 гр. 5 и 6 – объем рублевых и валютных средств, поступивших
на лицевой счет в УФК и счет в кредитной организации соответственно (с
учетом курсовой разницы), плюс % банка (показатель со знаком “-”).
Строка 720 гр. 5 и 6 – кассовый расход по рублевым и валютным
средствам соответственно (показатель со знаком “+”).
б) Форма 0503137 в части средств чистой прибыли составляется по разделу
«Расходы» в порядке, изложенном в пункте «а)».
Внимание!!!
В разделе «Доходы» отражаются суммы НДС и налога на прибыль (со
знаком «минус»), перечисленные в доход бюджета из средств этого
источника, а также курсовая разница по остаткам средств чистой прибыли в
валюте.
Графа 4 раздела «Доходы» не заполняется.
в) Форма 0503137 в части целевых поступлений составляется в соответствии с
правилами, изложенными для средств по предпринимательской деятельности, в
разрезе видов целевых поступлений:
- аффинаж;
- бюджеты других уровней;
- взносы по совместному содержанию гаражного хозяйства;
- грант Фонда Государственный клуб;
- гранты Минобрнауки;
- гранты от международных организаций;
- гранты Президента РФ;
- гранты РГНФ;
- гранты Роснауки (молодые ученые);
29
-
гранты РФФИ;
доп. диспансеризация;
пионерские лагеря (оплата путевок);
детские сады (родительские взносы);
родовые сертификаты;
средства ФОМС;
углубленные мед. осмотры;
фин. поддержка от международных организаций;
фин. поддержка от российских организаций;
фин. поддержка от физических лиц;
дома ученых (членские взносы).
г) Форма 0503137 в части средств во временном распоряжении составляется в
соответствии с вышеизложенными правилами в разрезе видов поступлений:
- обеспечение конкурсов.
3.8. Отчет о принятых расходных обязательствах
по приносящей доход деятельности (ф. 0503138)
В форме 0503138 «Отчет о принятых расходных обязательствах по
приносящей доход деятельности» приводятся данные о принятии и исполнении
учреждениями РАН расходных обязательств по приносящей доход
деятельности в соответствии с утвержденными сметами доходов и расходов.
В программе «Система сбора сводной отчетности РАН» форма 0503138
представлена в виде четырех колонок «Форма 138 Предпринимательство
(Банк)», «Форма 138 Предпринимательство (УФК)», «Форма 138 Целевые
средства (Банк)» и «Форма 138 Целевые средства (УФК)» в разрезе
установленных видов деятельности. Итоговые показатели по каждой колонке
собираются в соответствующей форме на синем поле. Форма 138 Свод (Банк),
приведенная в крайней левой колонке, автоматически формируется из
показателей форм 138 Предпринимательство и Целевые средства (Банк), а
форма 138 Свод (УФК) – из показателей аналогичных форм (УФК). Форма 138
Свод (Общий) автоматически формируется из показателей форм 138 Свод
(УФК) и (Банк).
В формах 138 Предпринимательские и Целевые средства (УФК)
приводятся показатели по принятым расходным обязательствам в части
средств, расходы по которым производились через УФК, а по аналогичным
формам 138 (Банк) – в части средств, расходы по которым производились через
кредитные организации.
Показатели формы 0503138 отражаются в следующем порядке:
графа 1 - наименование показателя;
графа 2 – код строки;
графа 3 – коды расходов по бюджетной классификации (в частных формах по
кодам КОСГУ);
графа 4 – сметные назначения на 2011 год. Показатели отражаются на
основании данных по соответствующим счетам аналитического
учета счета 250411000 «Утвержденные сметные назначения по
30
приносящей доход деятельности на текущий финансовый год».
В графах 5 – 11 приводятся показатели объема принятых, исполненных и
неисполненных обязательств (денежных обязательств):
графа 5 – приводятся данные по соответствующим аналитическим счетам счета
250211000 «Принятые обязательства по приносящей доход
деятельности» (250211211 – 250211213, 250211221 – 250211226,
250211290, 250211310, 250211340);
графа 6 – не заполняется (если показатель графы 5 по каким-то строкам
больше показателя графы 4, в Пояснительной записке
приводятся причины возникшей ситуации);
графа 7 - на основании данных по соответствующим счетам аналитического
учета счета 050212000 "Принятые денежные обязательства на
текущий финансовый год" (250212211 - 250212213, 250212221 250212226, 250212241, 250212242, 250212252, 250212253, 250212262,
250212263, 250212290, 250212310 – 250212340) в сумме показателя
по кредиту счета по состоянию на 01.01.2012 г.;
графа 8 - не заполняется (если показатель графы 7 по каким-то строкам
больше показателя графы 4, в Пояснительной записке
приводятся причины возникшей ситуации);
графа 9 – кассовые расходы, отраженные на забалансовых счетах 18 «Выбытия
денежных средств со счетов учреждения», открытых к счетам
220111000 «Денежные средства учреждения на счетах» и 220127000
«Денежные средства учреждения в иностранной валюте», 220113000,
220123000 «Денежные средства учреждения в пути», по состоянию
на 01.01.2012 г.
В графах 10 и 11 приводится объем принятых расходных обязательств,
денежных обязательств, исполнение которых предусмотрено в следующие
отчетные периоды:
 графа 10 – разность графы 5 и графы 9;
 графа 11 – разность графы 7 и графы 9.
3.9. Пояснительная записка (ф. 0503160)
В пояснительной записке суммовые показатели приводятся в рублях с
копейками.
Все учреждения заполняют форму 0503160 «Пояснительная записка» и
приложения к ней в составе таблиц 1, 2, 4 - 7, а также форм 0503161 – 0503182 в
соответствии с требованиями приказа Минфина России от 28.12.2010 г. № 191н.
Внимание!!!
Таблицы 1, 2, 4-7 учреждения РАН заполняют в формате Word (в
программе «Система сбора сводной отчетности РАН» они не приводятся) и
представляют в УБУиО РАН электронной почтой по адресам, указанным выше,
а также в распечатанном виде в составе всех форм Пояснительной записки к
бухгалтерскому отчету за 2011 год.
31
В качестве обоснования к показателям таблиц 5 и 7 Пояснительной
записки все учреждения РАН представляют копии Актов о результатах
проверок, проведенных в 2011 году внутренними и внешними
контролирующими органами, в том числе подразделениями Президиума РАН
(заверять таблицы в УВФК РАН не нужно).
Остальные формы (0503161-0503182) Пояснительной записки введены в
«Систему сбора сводной отчетности» в составе всех, утвержденных
приказом Минфина России от 28.12.2010 г. № 191н, граф. Начиная с
отчетности за 2011 год, указанные формы в соответствующих графах
имеют поля для текстовых пояснений по приведенным показателям.
Форма 0503160 должна содержать:
 Раздел 1 «Организационная структура учреждения» (информация
содержится в Уставе учреждения);
 Раздел 2 «Результаты деятельности учреждения» (краткая информация о
научных работах и проектах, выполняемых учреждением, и других
направлениях деятельности, приведенных в Уставе учреждения);
 Раздел 3 «Анализ отчета об исполнении бюджета учреждением»
(приводится анализ причин исполнения бюджета и сметных назначений
по доходам и расходам по внебюджетной деятельности менее чем на
95% в разрезе разделов, подразделов, целевых статей, видов расходов и
кодов КОСГУ).
 Раздел 4 «Анализ показателей финансовой отчетности учреждения»
(приводится информация о движении нефинансовых активов, наличии
дебиторской и кредиторской задолженности, в том числе просроченной
(причинах ее образования), и т.д.;
 Раздел 5 «прочие вопросы деятельности учреждения» (приводятся
сведения об организации бюджетного планирования и учета, о мерах,
предпринимаемых в целях повышения эффективности бюджетных
расходов и т. д.).
Особое внимание!!!
- форма 0503161 «Сведения о количестве подведомственных учреждений»
приводится учреждениями РАН в разрезе разделов классификации расходов
бюджета. При этом количество учреждений на начало года приводится в графе
2 (в том числе в графах 5 и 6), а на конец отчетного периода – в графе 9 (в том
числе в графах 12 и 13).
- форма 0503162 «Сведения о результатах деятельности»
Показатели этой формы приводятся в разрезе глав, разделов, подразделов,
расходов бюджета с формированием группировочных кодов по классификации
расходов бюджета.
- форма 0503164 «Сведения об исполнении бюджета»
графа 3 - не заполняется (показатель представляет УБУиО РАН в своде);
графа 4 стр.10 – показатель гр.8 стр.10 ф.0503127;
32
графа 4 стр. 200 – показатель гр.9 стр.200 ф.0503127, в том числе по
остальным строкам этой графы приводятся показатели в
разрезе разделов, подразделов и целевых статей;
графа 4 стр. 450 – показатель гр.9 стр.450 ф.0503127;
графа 5, 6 стр. 450 – не заполняется;
графа 4 стр. 500 – показатель стр. 450 с противоположным знаком;
графа 4 стр. 520 – показатель гр.8 стр.520 ф.0503127.
По всем строкам гр.5 – не заполняется.
- форма 0503168 «Сведения о движении нефинансовых активов»
Эта форма содержит показатели по движению нефинансовых активов в
2011 г. в разрезе видов нефинансовых активов, а также по начисленной и
списанной амортизации нефинансовых активов.
Внимание!!!
При формировании показателей по строке 230 «Изготовление
материальных запасов» суммы затрат, связанные с выполнением работ
(услуг) по договорам с заказчиками, не включаются.
- форма 0503182 «Сведения о кассовом исполнении сметы доходов и расходов
по приносящей доход деятельности»
Все бюджетные учреждения РАН в графе 6 приводят показатель (%)
исполнения утвержденных бюджетных назначений по доходам и расходам.
Если показатель менее 95%, то приводятся причины возникшей ситуации.
Учреждения РАН, имеющие филиалы на отдельном балансе, показатель
графы 6 исчисляют по сводной форме 0503182.
В целях проведения более глубокого анализа приведенных
показателей в состав бюджетной годовой отчетности вводится
дополнительная форма «Приложение к Сведениям о движении
нефинансовых активов» (Приложение № 6), которая содержит
информацию о причинах движения нефинансовых активов.
Особое внимание!!!!!
Информация, приведенная во всех формах пояснительной записки,
должна быть прокомментирована в ее текстовой части. Комментарий
должен приводиться в разрезе номеров и наименований форм, например:
«Пояснения к форме 0503161 «Сведения о количестве подведомственных
учреждений» и так далее.
3.10. Приложение № 1 к Балансу главного распорядителя,
распорядителя, получателя бюджетных средств, главного администратора,
администратора источников финансирования дефицита бюджета, главного
администратора, администратора доходов бюджета в части средств по
приносящей доход деятельности
Этот отчет заполняется аналогично ф.0503130 «Баланс главного
распорядителя, распорядителя, получателя бюджетных средств, главного
33
администратора, администратора источников финансирования дефицита
бюджета, главного администратора, администратора доходов бюджета».
Приложение
отражает
детализацию
внебюджетных
средств
на
предпринимательские и целевые.
3.11. Приложение № 2 к Балансу главного распорядителя,
распорядителя, получателя бюджетных средств, главного
администратора, администратора источников финансирования дефицита
бюджета, главного администратора, администратора доходов бюджета в
части средств на капитальное строительство
Этот отчет заполняется аналогично ф.0503130 «Баланс главного
распорядителя, распорядителя, получателя бюджетных средств, главного
администратора, администратора источников финансирования дефицита
бюджета, главного администратора, администратора доходов бюджета».
Приложение отражает остатки по материальным запасам и оборудованию к
установке для капитального строительства, по средствам в расчетах по
договорам на капитальное строительство, а также объем незавершенного
капитального строительства.
3.12. Приложение к Справке по заключению счетов бюджетного
учета отчетного финансового года в части средств
по приносящей доход деятельности
Отчет заполняется аналогично форме 0503110 «Справка по заключению
счетов бюджетного учета отчетного финансового года». Приложение отражает
детализацию внебюджетных средств на предпринимательские и целевые.
3.13. Приложение к Справке по консолидируемым расчетам
Приложение к Справке по консолидируемым расчетам (далее
Приложение) составляется отдельно по бюджетной и внебюджетной
деятельности.
В рамках бюджетной деятельности Приложение содержит показатели по
поступлению и выбытию средств, отраженных на счете 130404000
«Внутриведомственные расчеты», в пределах системы РАН, т.е. внутренние
расчеты по перемещению нефинансовых активов, централизованным закупкам.
При этом заполняются следующие подотчеты:
Централизованная закупка – заполняют учреждения, получившие
материальные ценности через ФГУП ВО
«Академинторг» РАН по договору поставки;
Безвозмездные передачи – заполняют учреждения, получившие или
передавшие материальные ценности с баланса
на баланс внутри системы РАН.
При перемещении нефинансовых активов в рамках внебюджетной
деятельности Приложение содержит показатели по поступлению и выбытию
средств, отраженных на счетах 240110180 «Прочие доходы» и 240120241
34
«Расходы на безвозмездные перечисления государственным и муниципальным
организациям».
При этом заполняется подотчет «Передачи в системе РАН», который
заполняют учреждения, получившие или передавшие материальные ценности с
баланса на баланс внутри системы РАН.
Для подтверждения показателей, приведенных в Приложении к
Справке по консолидируемым расчетам, все учреждения представляют
копии
документов,
на
основании
которых
производились
соответствующие записи в бюджетном учете (договоры, акты приемкипередачи, извещения и т.д.).
3.14. Расшифровка затрат
по объектам капитального строительства
Кроме вышеперечисленных форм учреждения РАН, имеющие
деятельность по капитальному строительству различных объектов, а также
объекты незавершенного строительства, представляют форму «Расшифровка
затрат по объектам капитального строительства».
Начиная с отчетности за 2011 год, указанная форма введена в «Систему
сбора сводной отчетности РАН. После введения показателей форма
распечатывается, оформляется подписями руководителя и главного бухгалтера
и представляется в следующем порядке: 1-й экземпляр вместе с ф.0503127 по
капитальному строительству и «Приложением № 2 к Балансу…» в УПиКС
РАН, 2-й экземпляр с визой УПиКСа РАН - в УБУиО РАН.
Начальник Управления
бухгалтерского учета и отчетности –
главный бухгалтер РАН
В.О.Иванова
Исполнители: С.В. Павлова (499) 237-97-16
Л.И. Льяшева (499) 237-59-21
35