ВЛАДИВОСТОКСКИЙ ГОСУДАРСТВЕННЫЙ УНИВЕРСИТЕТ ЭКОНОМИКИ И СЕРВИСА ИНСТИТУТ МЕЖДУНАРОДНОГО БИЗНЕСА И ЭКОНОМИКИ

ВЛАДИВОСТОКСКИЙ ГОСУДАРСТВЕННЫЙ УНИВЕРСИТЕТ
ЭКОНОМИКИ И СЕРВИСА
ИНСТИТУТ МЕЖДУНАРОДНОГО БИЗНЕСА И ЭКОНОМИКИ
КАФЕДРА ФИНАНСЫ И НАЛОГИ
НАЛОГИ И НАЛОГООБЛОЖЕНИЕ
Рабочая программа учебной дисциплины
Направление подготовки: 080100.62 Экономика
Владивосток
Издательство ВГУЭС
2014
1
ББК **.**
Рабочая программа учебной дисциплины «Налоги и налогообложение»
составлена в соответствии с требованиями к подготовке бакалавров по
направлению: 080100.62 Экономика на базе ГОС ВПО.
Составитель: Ворожбит О.Ю., д-р экон. наук, зав. кафедрой Финансы и
налоги
Утверждена на заседании кафедры «Финансы и налоги» от 12 мая
2014 г., протокол № 17.
Рекомендована к использованию в учебном процессе учебнометодической комиссией Института международного бизнеса и
экономики ВГУЭС.
2
ВВЕДЕНИЕ
Дисциплина «Налоги и налогообложение» обеспечивает раздел
теоретической и практической подготовки бакалавров в области налогов
и сборов. Налоги обеспечивают выполнение государством функций в
социальной, экономической, оборонной и других сферах. Налоги и сборы
являются одним из основных инструментов государственного
регулирования экономики. Налоги позволяют государству обеспечить
поступления в бюджет, при этом основная часть налоговых поступлений
идет от предпринимательских структур, остальная от физических лиц.
Исследование налоговых отношений и их развитие является
актуальной научной и практической задачей. Для государства налоги –
основной
источник,
обеспечивающий
исполнение
расходных
обязательств. Участниками налоговых отношений являются организации
всех организационно-правовых форм, индивидуальные предприниматели,
физические лица, которые признаются налогоплательщиками. Налоги
выражают
противоположность
интересов
государства
и
налогоплательщиков. Причем, связаны они налогами, весьма жестким и
чувствительным Налоги весьма острый и социально-экономический
инструмент, которым государству следует пользоваться весьма
осмотрительно и продуманно, чтобы не получить эффект от проводимых
мер прямо противоположный ожидаемому.
Современная
налоговая
система
достаточно
молодая,
сформирована в результате экономических реформ, проводимых в 90-х
годах прошлого столетия. Действующая налоговая система включает
следующие виды налогов и сборов: федеральные, региональные и
местные, а также 5 специальных налоговых режимов.
Изложенное выше учтено при составлении учебной программы
дисциплины «Налоги и налогообложение».
3
ОРГАНИЗАЦИОННО-МЕТОДИЧЕСКИЕ УКАЗАНИЯ
1.1 Цели освоения учебной дисциплины
Цель дисциплины «Налоги и налогообложение» сформировать
систематизированные знания современной налоговой системы,
теоретических основ налогообложения, механизма исчисления и уплаты
отдельных налогов и сборов.
Задачи дисциплины:
- сформировать комплекс знаний о современной налоговой системе,
основных её элементах;
- сформировать знания о налогах и сборах, уплачиваемых
организациями и физическими лицами;
- выявить основные и дополнительные элементы налогов и сборов;
- научить грамотно применять законодательные нормы для
исчисления налогов и сборов организациями и физическими лицами;
- выработать практические навыки исчисления налогов и сборов,
формирования налоговой отчетности;
- изучить роль налогов в формировании доходов государственного
бюджета;
- развитие логического мышления и навыков принятия
управленческих решений на основе анализа спорных ситуаций и проблем,
возникающих при исчислении и уплате налогов.
1.2 Место учебной дисциплины в структуре ООП
(связь с другими дисциплинами)
Дисциплина
«Налоги
и налогообложение» относится
к
федеральному компоненту цикла общепрофессиональных дисциплин.
Данная дисциплина базируется на компетенциях, полученных при
изучении дисциплин на дисциплинах «Информационно-правовое
обеспечение бизнеса», «Бухгалтерский учет», «Финансы».
Полученные при изучении дисциплины знания необходимы при
изучении
дисциплин
«Прогнозирование
и
планирование
в
налогообложении», «Бюджетное планирование и прогнозирование»,
«Налогообложение использования природных ресурсов», а также на
итоговой государственной аттестации.
1.3 Компетенции обучающегося, формируемые в
результате освоения учебной дисциплины.
В результате освоения учебной дисциплины «Налоги и
налогообложение» у бакалавров формируются следующие компетенции,
формирующие способность:
- содержательного определения соотношения категорий Налоги –
Экономика – Государство;
- определения концептуального построения налоговой системы
Российской Федерации, содержания отдельных ее элементов;
- определить виды налогов и сборов, отнести каждый налог к
соответствующему уровню, классификационной группе;
4
- сформировать конструкцию налога, выделить основные и
дополнительные элементы;
- применять методологию и методику исчисления налогов для
каждого налога и сбора;
- применять законы и другие нормативные акты по
исчислению и уплате налогов;
- показать знания структуры налоговых
органов, прав
и
обязанностей налогоплательщиков
и
налоговых
органов,
ответственность налогоплательщиков и налоговых органов;
- определить применение санкций за нарушение налогового
законодательства.
1.4 Основные виды занятий и особенности их
проведения
Дисциплина «Налоги и налогообложение» изучается бакалаврами в
шестом семестре, в объеме 102 часов.
В соответствии с учебными планами по соответствующим профилям
предусмотрены лекции (Л) и практические занятия (ПЗ), самостоятельная
работа студентов (СРС) всех форм обучения.
Таблица - Виды занятий и форма аттестации
Направление
подготовки
Трудоемкость (часов)
Л
ПЗ
СРС
Итого
Форма
промежут.
контроля
ЗФО
8
4
90
102
З
ВФО
22
22
58
102
З
Форма
обучения
Экономика
Лекционные и практические занятия проводятся в соответствии с
расписанием. На них закрепляется
теоретический материал,
соответствующий
действующему
законодательству,
разбираются
примеры из практики налогообложения. Все лекции проводятся с
использование мультимедийного оборудования и сопровождаются
презентациями.
На практических занятиях оценивается усвоение теоретического
материала, проводятся дискуссии по результатам самостоятельных работ
студентов, разбираются практические кейсы, выполняются задания по
изучаемым темам.
Специфика данной учебной дисциплины обусловлена большим
объемом нормативной литературы, формированием знаний, умений и
владений на основе изученного материала, что влечет за собой
необходимость методичного и последовательного изучения дисциплины.
5
1.5 Виды контроля и отчетности по дисциплине
Текущий контроль предполагает:
- проверку выполнения заданий и упражнений, решаемых в
аудитории и домашних заданий;
- опросы и дискуссии по различным моментам изучаемой темы.
- проведение контрольных работ по блокам изученного материала;
- проверка остаточных знаний (промежуточная аттестация).
Промежуточный контроль знаний студентов осуществляется при
проведении зачета.
1. СТРУКТУРА И СОДЕРЖАНИЕ УЧЕБНОЙ
ДИСЦИПЛИНЫ
2.1 Темы лекций
Тема 1.Налоговая система РФ: состав и значение.
Теоретические аспекты возникновения и развития налогов. Роль
налогов и сборов в формировании бюджета.
Определение налогов как инструмента бюджетного регулирования.
Рассмотрение
трехуровневой
системы
налогообложения
РФ,
классификация налогов и сборов.
Тема 2. Акцизы.
Нормативная
регламентация
налога,
плательщик
налога.
Определение налоговой базы, объект обложения, методика исчисления
расчетной цены на сигареты с фильтром. Источник уплаты налога, ставки
налога, льготы по уплате налога порядок расчета суммы налога.
Налоговый и отчетный период. Сроки уплаты налога в бюджет.
Тема 3. Налог на добавленную стоимость.
Нормативная регламентация налога, плательщики, перечень
предприятий не являющиеся плательщиками налога на добавленную
стоимость Объект обложения, методика исчисления налога. Источник
уплаты налога, ставки налога, льготы по уплате налога порядок расчета
суммы налога. Налоговый и отчетный период. Сроки уплаты налога в
бюджет.
Тема 4. Налог на прибыль
Нормативная
регламентация
налога,
плательщики,
Объект
обложения, порядок формирования налоговой базы, методика исчисления
налога. Источник уплаты налога, ставки налога, порядок расчета суммы
налога. Налоговый и отчетный период. Порядок ведения налогового
учета. Сроки уплаты налога в бюджет.
Тема 5. Налог на доходы физических лиц..
Нормативная
регламентация
налога,
плательщики,
Объект
обложения, определение налоговой базы
Вычеты по налогу на доходы физических лиц, методика исчисления
налога. Источник уплаты налога, ставки налога, порядок расчета суммы
налога. Налоговый и отчетный период. Сроки уплаты налога в бюджет.
6
Тема 6. Налог на имущество организаций.
Нормативная
регламентация
налога,
плательщики,
Объект
обложения, методика исчисления налога. Источник уплаты налога, ставки
налога, порядок расчета суммы налога. Налоговый и отчетный период.
Сроки уплаты налога в бюджет. Льготы по налогу.
Тема 7. Транспортный налог.
Нормативная
регламентация
налога,
плательщики,
Объект
обложения, методика исчисления налога. Источник уплаты налога, ставки
налога, порядок расчета суммы налога. Налоговый и отчетный период.
Сроки уплаты налога в бюджет. Льготы по налогу.
Тема 8. Налог на вмененный доход для определенных видов
деятельности.
Нормативная
регламентация
налога,
плательщики,
Объект
обложения, методика исчисления налога. Источник уплаты налога, ставки
налога, порядок расчета суммы налога. Налоговый и отчетный период.
Сроки уплаты налога в бюджет.
Тема 9. Упрощенная система налогообложения.
Нормативная
регламентация
налога,
плательщики,
Объект
обложения, методика исчисления налога. Источник уплаты налога, ставки
налога, порядок расчета суммы налога. Налоговый и отчетный период.
Сроки уплаты налога в бюджет.
Тема 10. Налог на игорный бизнес.
Нормативная
регламентация
налога,
плательщики,
Объект
обложения, методика исчисления налога. Источник уплаты налога, ставки
налога, порядок расчета суммы налога. Налоговый и отчетный период.
Сроки уплаты налога в бюджет.
Тема 11. Земельный налог.
Нормативная
регламентация
налога,
плательщики,
Объект
обложения, методика исчисления налога. Источник уплаты налога, ставки
налога, порядок расчета суммы налога. Налоговый и отчетный период.
Сроки уплаты налога в бюджет. Льготы по налогу.
Тема 12. Налог на имущество физических лиц.
Нормативная
регламентация
налога,
плательщики,
Объект
обложения, методика исчисления налога. Источник уплаты налога, ставки
налога, порядок расчета суммы налога. Налоговый и отчетный период.
Сроки уплаты налога в бюджет. Льготы по налогу.
2.2 Перечень тем практических занятий
Тема 1. Налоговая система РФ: состав и значение.
Тема 2. Акцизы.
Тема 3. Налог на добавленную стоимость
Тема 4. Налог на прибыль
Тема 5. Налог на доходы физических лиц.
Тема 6. Налог на имущество организаций.
Тема 7. Транспортный налог.
7
Тема 8. Налог на вмененный доход для определенных видов
деятельности.
Тема 9. Упрощенная система налогообложения.
Тема 10. Налог на игорный бизнес.
Тема 11. Земельный налог.
Тема 12. Налог на имущество физических лиц.
2. ОБРАЗОВАТЕЛЬНЫЕ ТЕХНОЛОГИИ
Дисциплина «Налоги и налогообложение» изучается с учетом
региональной специфики Приморского края и отдельных муниципальных
образований. При изучении дисциплины предусмотрено применение
инновационных технологий обучения, развивающих навыки командной
работы, межличностной коммуникации, принятия решений, лидерские
качества.
Программой дисциплины предусмотрены лекционные и
практические занятия. На лекциях, проводимых в интерактивном режиме,
обобщаются теоретические основы налогообложения, раскрывается
механизм исчисления и уплаты отдельных налогов и сборов, входящих в
современную налоговую систему. На практических занятиях разбираются
конкретные ситуации, в том числе неоднозначно трактуемые
современным налоговым законодательством, что приводит к судебным
разбирательствам и спорам, проводятся дискуссии, выявляются
перспективы совершенствования налоговой системы.
Самостоятельная работа бакалавров предполагается в рамках
изучения отдельных вопросов, выполнении домашних заданий, в том
числе разборе конкретных ситуаций, подготовки к дискуссиям,
выступлениям с докладами и сообщениями, выполнении других
индивидуальных и групповых заданий.
3. МЕТОДИЧЕСКИЕ РЕКОМЕНДАЦИИ ПО
ИЗУЧЕНИЮ КУРСА
4.1 Перечень и тематика самостоятельных
работ студентов по дисциплине
Самостоятельная работа бакалавров осуществляется при подготовке
к занятиям, индивидуальной проработке отдельных тем и вопросов,
выполнении индивидуальных и групповых домашних заданий,
подготовке докладов и сообщений. Доклады и сообщения оформляется
рефератом. Тема реферата определяется преподавателем в рамках
направления дискуссии. Выступление с докладом на основе
подготовленного реферата должно сопровождаться презентацией.
Бакалавр должен быть готов не только представить и аргументировать
свою точку зрения по проблеме, но и ответить на вопросы преподавателя
и других студентов. При необходимости может быть представлено
несколько точек зрения по проблеме и обсуждение проведено как «дуэль
оппонентов».
8
Темы для дискуссии
1. Как соотносятся категории Налоги –Экономика
Государство.
2. Становление и развитие современной налоговой системы.
3. Эволюция федеральных налогов и сборов.
4. Региональные налоги перспективы развития.
5. Реформирование местных налогов.
6. Эффективны ли специальные налоговые режимы.
–
4.2 Контрольные вопросы для самостоятельной
оценки качества освоения учебной дисциплины
1.
По каким признакам группируются налоги?
2.
Что такое классификация налогов?
3.
Что общего и в чем различия налога и сбора?
4.
Какие основные характеристики налога Вы выделяете?
5.
Что следует понимать под сбором?
6.
Какую роль играют налоги и сборы в современной экономике?
7.
Какие функции налогов Вы считаете основными?
8.
Охарактеризуйте основные функции налогов.
9.
Назовите субъекты налоговых отношений.
10.
Как классифицируются налоги?
11.
Приведите
примеры
налогов
по
отдельным
классификационным признакам.
12.
Какие принципы налогообложения сформулированы А.
Смитом?
13.
Как определены современные принципы налогообложения в
Налоговом кодексе РФ?
14.
Какие элементы включает налоговая система?
15.
Какие принципы положены в основу формирования налоговой
системы государства?
16.
Дайте определение понятия «налог».
17.
Перечислите основные элементы налога (сбора).
18.
Какие элементы могут быть установлены по налогу
дополнительно.
19.
Когда заложены основы современной налоговой системы?
20.
Какие этапы эволюции современной налоговой системы Вы
выделяете?
21.
Какая структура современной налоговой системы?
22.
Какие функции выполняют налоговые органы?
23.
Какова структура налоговых органов Российской Федерации?
24.
Какие основные функции у Федеральной налоговой службы?
25.
Кто возглавляет Федеральную налоговую службу Российской
Федерации?
26.
Какие права у налоговых органов?
27.
Какие обязанности у налоговых органов?
28.
Какие налоги и сборы относятся к федеральным?
29.
Кто является плательщиками налога на добавленную
9
стоимость?
30.
Кто освобожден от уплаты налога на добавленную стоимость?
31.
Назовите объекты обложения по налогу на добавленную
стоимость.
32.
Какие операции не признаются объектами обложения по
налогу на добавленную стоимость?
33.
Какой момент признается для определения налоговой базы по
налогу на добавленную стоимость?
34.
Назовите ставки налога на добавленную стоимость.
35.
Как определить сумму налога на добавленную стоимость при
получении суммы от покупателя?
36.
Каков порядок определения суммы налога на добавленную
стоимость подлежащей уплате в бюджет?
37.
Какой порядок осуществления налоговых вычетов по налогу
на добавленную стоимость?
38.
Какой налоговый период установлен по налогу на
добавленную стоимость?
39.
Сроки уплаты налога на добавленную стоимость?
40.
Структура налоговой декларации по налогу на добавленную
стоимость и сроки её предоставления?
41.
Перечислите плательщиков акцизов.
42.
Назовите подакцизные товары?
43.
Кто является плательщиками акцизов?
44.
Что является объектом налогообложения акцизами?
45.
Какие принципы определения налоговой базы по акцизам?
46.
Какие виды ставок акцизов применяются в настоящее время?
47.
Какие принципы изменения ставок акцизов предусмотрены
действующей налоговой политикой?
48.
Какой налоговый период установлен по акцизам?
49. Как рассчитывается сумма акциза?
50. Каковы сроки и порядок уплаты акцизов в бюджет?
51.
Какая структура и порядок формирования налоговой
декларации по акцизам?
52. Какие сроки установлены для предоставления налоговой
декларации по акцизам?
53.
Кто является плательщиком налога на доходы физических
лиц?
54.
Что является объектом налогообложения по налогу на доходы
физических лиц?
55.
Какие доходы не облагаются налогом на доходы физических
лиц?
56.
Каков порядок исчисления налога на доходы физических лиц?
57.
Назовите налоговые вычеты по налогу на доходы физических
лиц?
58.
Каков порядок предоставления отдельных видов налоговых
вычетов по налогу на доходы физических лиц?
10
59.
Какой налоговый период установлен по налогу на доходы
физических лиц?
60.
Какие ставки установлены по налогу на доходы физических
лиц?
61.
Какие ставки по налогу на доходы физических лиц
установлены для нерезидентов РФ?
62.
Какие сведения предоставляют налоговые агенты по налогу на
доходы физических лиц?
63.
Порядок и сроки уплаты налога на доходы физических лиц?
64.
Структура и сроки предоставления налоговой декларации по
налогу на доходы физических лиц?
65.
Назовите плательщиков налога на прибыль организаций.
66.
Какие категории не являются плательщиками налога на
прибыль организаций?
67.
Что является объектом налогообложения по налогу на
прибыль организаций?
68.
Как подразделяются доходы для целей исчисления налога на
прибыль организаций?
69.
Какой состав расходов для целей исчисления налога на
прибыль организаций?
70.
Какие методы применяются для признания доходов и расходов
при исчислении налога на прибыль организаций?
71.
Какие ограничения существуют для организаций при выборе
метода признания доходов и расходов по налогу на прибыль
организаций?
72.
Назовите доходы, которые не учитываются при определении
налоговой базы по налогу на прибыль организаций?
73.
Какие основные принципы лежат в основе определения
налоговой базы по налогу на прибыль организаций ?
74.
Какие ставки установлены по налогу на прибыль организаций?
75.
Как переносятся убытки при исчислении налога на прибыль
организаций?
76.
Как уплачивается налог на прибыль организаций?
77.
Какие существуют варианты уплаты авансовых платежей по
налогу на прибыль организаций?
78.
Какие категории организаций вправе уплачивать только
квартальные авансовые платежи по итогам отчетного периода?
79.
Какой налоговый период установлен по налогу на прибыль
организаций?
80.
Какие сроки уплаты налога на прибыль организаций?
81.
Структура и сроки предоставления налоговой декларации по
налогу на прибыль организаций?
82.
Кто является плательщиком налога на добычу полезных
ископаемых?
83.
Что признается добытым полезным ископаемым при
исчислении налога на добычу полезных ископаемых?
11
84.
Назовите объекты налогообложения по налогу на добычу
полезных ископаемых?
85.
Какие полезные ископаемые не являются объектом
налогообложения по налогу на добычу полезных ископаемых?
86.
Что является налоговой базой по налогу на добычу полезных
ископаемых?
87.
Как определяется налоговая база по налогу на добычу
полезных ископаемых при использовании разных методов определения
количества добытого полезного ископаемого?
88.
В каком налоговом периоде учитываются фактические потери
полезного ископаемого?
89.
Какие способы используются для оценки стоимости добытых
полезных ископаемых
90.
Как производится оценка стоимости добытых драгоценных
металлов?
91.
Как производится оценка стоимости добытых драгоценных
камней?
92.
Какой налоговый период установлен по налогу на добычу
полезных ископаемых?
93. Какие виды ставок применяются по налогу на добычу
полезных ископаемых?
94.
Какой порядок расчета налога на добычу полезных
ископаемых?
95.
Куда подлежит уплате сумма налога на добычу полезных
ископаемых, исчисленная по полезным ископаемым, добытым за
пределами территории Российской Федерации?
96.
Какой порядок уплаты установлен по налогу на добычу
полезных ископаемых?
97.
Структура и сроки предоставления налоговой декларации по
налогу на добычу полезных ископаемых?
98.
Назовите плательщиков водного налога.
99.
Что является основанием пользования водными объектами?
100. Кто не признается налогоплательщиками водного налога?
101. Какие
виды
водопользования
признаются
объектом
налогообложения?
102. Какие установлены общие правила формирования налоговой
базы по водному налогу?
103. Что является налоговой базой при заборе воды из водного
объекта?
104. Как определяется налоговая база при использовании акватории
водных объектов?
105. Что является налоговой базой при использовании водных
объектов для целей гидроэнергетики?
106. Как определяется налоговая база по водным объектам,
которые используются для сплава древесины в плотах и кошелях?
107. Какой налоговый период установлен по водному налогу?
12
108. Как дифференцированы ставки водного налога при различных
способах водопользования?
109. Какой порядок исчисления водного налога?
110. Порядок и сроки уплаты водного налога?
111. Структура, порядок и сроки предоставления налоговой
декларации по водному налогу.
112. Кто признается плательщиками сбора за пользование
объектами животного мира и за пользование объектами водных
биологических ресурсов?
113. Что признается объектом налогообложения в отношении
сборов за пользование объектами животного мира и за пользование
объектами водных биологических ресурсов?
114. Какие объекты не признаются объектами обложения объекты
животного мира и объекты водных биологических ресурсов?
115. Какой порядок формирования налоговой базы по сбору за
пользование объектами животного мира и за пользование объектами
водных биологических ресурсов?
116. Как исчисляется сбор за пользование объектами животного
мира и за пользование объектами водных биологических ресурсов?
117. какой порядок и сроки уплаты сбора за пользование объектами
животного мира и за пользование объектами водных биологических
ресурсов?
118. Кто уплачивает государственную пошлину?
119. В каких случаях уплачивается государственная пошлина?
120. Какие льготы установлены по уплате государственной
пошлины?
121. Какой порядок возврата государственной пошлины?
122. Какой порядок зачета государственной пошлины?
123. Какой порядок отсрочки или рассрочки государственной
пошлины?
124. Кто устанавливает налог на имущество организаций?
125. Какие права имеют законодательные органы субъектов при
установлении налога на имущество организаций?
126. Каким законом регламентирован порядок
исчисления и
уплаты налога на имущество организаций в Приморском крае?
127. Какие организации признаются плательщиками по налогу на
имущество организаций?
128. Какие организации освобождены от уплаты налога на
имущество организаций?
129. Какие организации не признаются плательщиками налога на
имущество организаций?
130. Что является объектом налогообложения по налогу на
имущество организаций для российских организаций?
131. Что является объектом налогообложения по налогу на
имущество организаций для иностранных организаций, осуществляющих
деятельность
в
Российской
Федерации
через
постоянные
13
представительства?
132. Что является объектом налогообложения по налогу на
имущество организаций для иностранных организаций, не имеющих
постоянного представительства в России?
133. Какие объекты не облагаются налогом на имущество
организаций?
134. Какой порядок определения налоговой базы по налогу на
имущество?
135. Какие ставки налога на имущество действуют в Приморском
крае?
136. Какой порядок уплаты установлен по налогу на имущество
организаций?
137. Структура, порядок и сроки предоставления налоговой
декларации по налогу на имущество организаций.
138. Каким документом устанавливается налог на игорный бизнес
на территории Приморского края?
139. Кто признается плательщиком налога на игорный бизнес?
140. Что признается объектами налогообложения по налогу на
игорный бизнес?
141. Как регистрируется каждый объект налогообложения по
налогу на игорный бизнес?
142. Какой порядок определения налоговой базы по налогу на
игорный бизнес?
143. Какой налоговый период установлен по налогу на игорный
бизнес?
144. Какие ставки налога на игорный бизнес установлены на
территории Приморского края?
145. Зависит ли ставка налога на игорный бизнес от количества
игровых полей на игровом столе?
146. Какие особенности определения налоговой базы по налогу на
игорный бизнес при поступлении, выбытии в налоговом периоде
объектов налогообложения?
147. Как исчисляется налог на игорный бизнес?
148. Структура, порядок и сроки предоставления налоговой
декларации по налогу на игорный бизнес.
149. Кто является плательщиком транспортного налога?
150. Какие организации освобождены от обязанности по уплате
транспортного налога?
151. Какие
транспортные
средства
являются
объектом
налогообложения по транспортному налогу?
152. Какие объекты не облагаются транспортным налогом?
153. Какой порядок определения налоговой базы по транспортному
налогу?
154. Какой налоговый период установлен по транспортному
налогу?
155. Предусмотрены ли отчетные периоды по транспортному
14
налогу в Приморском крае?
156. Какие налоговые ставки установлены по различным группам
транспортных средств по транспортному налогу?
157. Как соотносятся ставки транспортного налога, установленные
на территории Приморского края со ставками рекомендованными
Налоговым кодексом?
158. Как Вы оцениваете дифференциацию налоговых ставок в
отношении автомобилей легковых, грузовых и автобусов в Приморском
крае?
159. Какие льготы установлены по транспортному налогу на
территории Приморского края?
160. Какой порядок исчисления установлен по транспортному
налогу?
161. Как
определяется
сумма
авансового
платежа
по
транспортному налогу?
162. Как определяется транспортный налог в случае регистрации
или снятия транспортного средства с учета в течение налогового или
отчетного периода?
163. Какой срок установлен в Приморском крае для уплаты
авансовых платежей по транспортному налогу?
164. Структура, порядок и сроки предоставления налоговой
декларации по транспортному налогу?
165. Какой срок установлен для вручения налогового уведомления
физическим лицам о подлежащей уплате сумме транспортного налога?
166. Какие изменения предусмотрены Основными положениями
налоговой политики в составе местных налогов?
167. Кто является плательщиком земельного налога?
168. Кто не является плательщиком земельного налога?
169. Что является объектом налогообложения по земельному
налогу?
170. Какие земельные участки не признаются объектом
налогообложения по земельному налогу?
171. Как определяется налоговая база по земельному налогу?
172. Как определяется налоговая база по земельному налогу в
отношении долей в праве общей собственности на земельный участок?
173. Как определяется налоговая база по земельному налогу в
отношении земельных участков, по которым установлены различные
налоговые ставки?
174. Для каких категорий налогоплательщиков и на каких условиях
налоговая база уменьшается на не облагаемую налогом сумму в размере
10 000 рублей?
175. Какой размер уменьшения налоговой базы для отдельных
категорий налогоплательщиков установлен во Владивостокском
городском округе?
176. Какой налоговый период установлен по земельному налогу?
177. Установлены ли отчетные периоды по земельному налогу на
15
территории Владивостокского городского округа?
178. Как соотносятся ставки земельного налога, установленные на
территории Владивостокского городского округа и рекомендованные НК
РФ?
179. Какие льготы предусмотрены по земельному налогу?
180. Как исчисляется земельный налог?
181. Как определяется сумма авансового платежа по земельному
налогу?
182. В каких случаях применяется повышающий коэффициент 2
при исчислении земельного налога?
183. В чем специфика определения налоговой базы по земельному
налогу при приобретении, выбытии (продаже земельного участка в
течение налогового периода?
184. Какие сроки уплаты авансовых платежей установлены на
территории Владивостокского городского округа?
185. Какие сроки установлены для уплаты земельного налога?
186. Структура, порядок и сроки предоставления налоговой
декларации по земельному налогу?
187. Кто признается плательщиком налога на имущество
физических лиц?
188. Что признается объектом налогообложения по налогу на
имущество физических лиц?
189. Как определяется налоговая база по налогу на имущество
физических лиц?
190. Как диффиренцированы ставки по налогу на имущество
физических лиц во Владивостокском городском округе?
191. Какие категории налогоплательщиков освобождены от уплаты
налога на имущество физических лиц по решению Думы г. Владивостока?
192. Какой порядок уплаты налога на имущество физических лиц?
193. Какие сроки уплаты установлены по налогу на имущество
физических лиц?
4.3 Методические рекомендации по организации СРС
Цель заданий для самостоятельной работы – закрепить и расширить
знания, умения и навыки, приобретенные в результате изучения
дисциплины «Налоги и налогообложение»
Задания для самостоятельной работы студентов выполняются в
письменном виде во внеаудиторное время. Работа должна носить
творческий характер.
При ее оценке в первую очередь оценивается обоснованность и
оригинальность выводов. В работе требуется полно и всесторонне
рассмотреть все аспекты темы, четко сформулировать и аргументировать
свою позицию по исследуемой теме. Результаты выполнения задания для
самостоятельной работы учитываются при определении баллов по
текущей и промежуточной аттестации.
Для студентов очной формы обучения в качестве самостоятельной
работы предполагается подготовка рефератов по проблемам исчисления
16
налогов. При этом обязательным является выступление на занятии с
последующим ответом на вопросы.
Студенты очной и вечерней форм обучения отчет о самостоятельной
работе должны представить в виде отпечатанного доклада объемом 3-5
страниц.
При этом обязательным является выступление на занятии с
последующим ответом на вопросы.
Для студентов заочной формы обучения в качестве контрольной
работы по дисциплине требуется подготовка реферата.
К оформлению текстовой части, таблиц, иллюстраций и списка
использованной литературы предъявляются единые требования в
соответствии с СТО 1.005-2007 «Система вузовской учебной
документации. Общие требования к оформлению дипломных, курсовых
работ (проектов); контрольных работ, рефератов».
4.4 Рекомендации по работе с литературой
Налоги и налогообложение это область, жестко регламентируемая
на законодательном уровне. В этой связи принимая решение в части
налогов и сборов, для того чтобы учесть последние изменения в
налоговом законодательстве следует руководствоваться Налоговым
кодексом Российской Федерации и другими нормативными документами
представленными в систематически обновляемых в справочно-правовых
системах.
При изучении дисциплины «Налогообложение организаций
финансового сектора экономики» следует пользоваться учебным
пособием «Налогообложение организаций финансового сектора
экономики: учебное пособие для студентов вузов», подготовленным
авторским коллективом Е. Б. Шувалова, А. М. Пузин, А. А. Баранов и др.
под общей редакцией Е. Б. Шуваловой.
Общие вопросы налогообложения рассмотрены в учебнике под
редакцией Д. Г. Черника, И. А. Майбурова, А. Н. Литвиненко «Налоги».
Специфические вопросы налогообложения банков детально и
глубоко проработаны в учебном пособии А. З. Дадашева
«Налогообложение коммерческих банков в Российской Федерации».
Подбирая литературу, следует работать с электронным каталогом
ВГУЭС, использовать возможности, предоставляемые в работе с
полнотекстовыми базами данных.
4. УЧЕБНО-МЕТОДИЧЕСКОЕ И
ИНФОРМАЦИОННОЕ ОБЕСПЕЧЕНИЕ
ДИСЦИПЛИНЫ
5.1 Основная литература
1. Погорелова М.Я. Налоги и налогообложение: теория и практика:
учеб. пособие [для студентов вузов] / М. Я. Погорелова. - М. : РИОР :
ИНФРА-М, 2013. - 208 с.
17
2. Федеральные налоги и сборы: учеб. пособие для студентов вузов
(бакалавриат) / [авт.: Г. Л. Баяндурян,А. А. Полиди, Л. М. Осадчук и др.] ;
под ред. Г. Л. Баяндуряна. - М. : Магистр : ИНФРА-М, 2013. - 240 с.
3. Дадашев А.З. Налоги и налогообложение в Российской Федерации:
учеб. пособие [для студентов вузов] / А. З. Дадашев. - М. : Вузовский
учебник : ИНФРА-М, 2013. - 240 с.
5.2 Дополнительная литература (
1. Седова А. В. Налоги и налогообложение: учебно-метод. пособие
для бакалавров / А. В. Седова., 2012.
2. Федеральные налоги и сборы: учеб. пособие для студентов вузов
/ [авт.: Г. Л. Баяндурян, А. А. Полиди, Л. М. Осадчук и др.] ; под ред. Г. Л.
Баяндурян. - М. : Магистр : ИНФРА-М, 2012. - 240 с.
3. Майбуров И. А. Теория налогообложения. Продвинутый курс :
учебник для студентов вузов / И. А. Майбуров, А. М. Соколовская. - М. :
ЮНИТИ-ДАНА, 2011. - 591 с.
4. Пансков, В.Г. Налоги и налогообложение: теория и практика:
учебник для студентов вузов / В. Г. Пансков ; Фин. акад. при
Правительстве РФ. - М. : Юрайт : ИД Юрайт, 2011. - 680 с.
5. Горина Г.А. Специальные налоговые режимы: учебное пособие
для студентов вузов / Г. А. Горина, М. Е. Косов ; Рос. гос. торгово-экон.
ун-т. - М. : ЮНИТИ-ДАНА, 2011. - 127 с.
6. Специальные налоговые режимы: учебно-метод. пособие для
студентов вузов / Л. В. Попова, И. А. Дрожжина, Б. Г. Маслов, Е. Г.
Дедкова. - М. : Дело и Сервис, 2011. - 288 с.
5.3 Полнотекстовые базы данных
Электронно-библиотечная система «Консультант студента»
Электронно-библиотечная система «КнигаФонд»
Университетская библиотека online
Информационно-аналитическое агентство ИНТЕГРУМ
Электронная библиотека диссертаций
Научная электронная библиотека (НЭБ)
Copyright for Librarians an Online Open Curriculum on Copyright
Law
8. EBSCO Publishing
9. ProQuest Research Library
1.
2.
3.
4.
5.
6.
7.
4.4
1.
2.
3.
Интернет-ресурсы
www. nalog.ru – сайт Федеральной налоговой службы
. www.newbook.ru – книжный магазин.
аbc.vvsu.ru – методический сервер ВГУЭС.
5. МАТЕРИАЛЬНО-ТЕХНИЧЕСКОЕ
ОБЕСПЕЧЕНИЕ ДИСЦИПЛИНЫ
а) программное обеспечение: – сеть распространения правовой
информации «Консультант-плюс»;
18
б) техническое и лабораторное
мультимедийным оборудованием.
обеспечение
–
аудитория
с
6. СЛОВАРЬ ОСНОВНЫХ ТЕРМИНОВ
Налог - обязательный, индивидуально безвозмездный платёж, взимаемый
органами государственной власти различных уровней с организаций и
физических лиц в целях финансового обеспечения деятельности
государства и (или) муниципальных образований.
Сбор - обязательный взнос, взимаемый с организаций и физических лиц,
уплата которого является одним из условий совершения в отношении
плательщиков сборов государственными органами, органами местного
самоуправления, иными уполномоченными органами и должностными
лицами юридически значимых действий, включая предоставление
определенных прав или выдачу разрешений (лицензий)
Налоговая система - это совокупность взимаемых налогов, форм и
методов налогообложения, сбора и использования налогов, а также
налоговых органов.
Налоговые органы - единая централизованную систему контроля за
соблюдением законодательства о налогах и сборах, за правильностью
исчисления, полнотой и своевременностью уплаты (перечисления) в
бюджетную систему Российской Федерации налогов и сборов, а в
случаях, предусмотренных законодательством Российской Федерации, за
правильностью исчисления, полнотой и своевременностью уплаты
(перечисления) в бюджетную систему Российской Федерации иных
обязательных платежей.
Налог - обязательный, индивидуально безвозмездный платёж, взимаемый
органами государственной власти различных уровней с организаций и
физических лиц в целях финансового обеспечения деятельности
государства и (или) муниципальных образований.
Налогоплательщик - плательщик налога или сбора.
Налоговая база - стоимостная, физическая или иная характеристика
объекта налогообложения.
Налоговый период - период, по окончании которого завершается
процесс формирования налоговой базы, окончательно определяется
сумма налога к уплате.
Налоговая ставка - величина налоговых начислений на единицу
измерения налоговой базы.
Порядок исчисления налога – совокупность действий по определению
суммы налога, подлежащей уплате в бюджет за налоговый период.
19
Налоговая политика - это часть экономической политики, включающая
комплекс мероприятий, проводимых государством в области налогов,
направленных на решение стратегических целей и задач.
Основные направления налоговой политики Российской Федерации
– документ, который необходимо учитывать в процессе бюджетного
проектирования при планировании федерального и региональных
бюджетов.
20