Налоговые системы зарубежных стран

РОССИЙСКАЯ ФЕДЕРАЦИЯ
МИНИСТЕРСТВО ОБРАЗОВАНИЯ И НАУКИ
РОССИЙСКАЯ ФЕДЕРАЦИЯ
МИНИСТЕРСТВО ОБРАЗОВАНИЯ И НАУКИ
Федеральное государственное бюджетное образовательное учреждение
высшего профессионального образования
ТЮМЕНСКИЙ ГОСУДАРСТВЕННЫЙ УНИВЕРСИТЕТ
«УТВЕРЖДАЮ»:
Проректор по учебной работе
_______________________ /Л.М. Волосникова/
_______________________ 2013г.
НАЛОГОВЫЕ СИСТЕМЫ ЗАРУБЕЖНЫХ СТРАН
Учебно-методический комплекс
Рабочая программа
для студентов специальности 080107.65 «Налоги и налогообложение»
очной и заочной форм обучения
«ПОДГОТОВЛЕНО К ИЗДАНИЮ»:
Авторы работы _____________________________/Т.М.Ляпина/
«______»___________2013 г.
Рассмотрено на заседании кафедры Финансов, денежного обращения и кредита
протокол №1 от 24 .09.2013г
Соответствует требованиям к содержанию, структуре и оформлению.
«РЕКОМЕНДОВАНО К ЭЛЕКТРОННОМУ ИЗДАНИЮ»:
Объем _17___стр.
Зав. кафедрой _________________/С.С. Жукова/
«______»___________ 2013 г.
Рассмотрено на заседании УМК Финансово-экономического института «_8____»
_______11_____ 2013 г., протокол № _4____.
Соответствует ГОС ВПО и учебному плану образовательной программы.
«СОГЛАСОВАНО»:
Председатель УМК ________________________/Е.С.Корчемкина/
«______»_____________2013 г.
«СОГЛАСОВАНО»:
И.о директора ИБЦ ________________________/Е.А.Ульянова/
«______»_____________2013 г.
«СОГЛАСОВАНО»:
Зав. методическим отделом УМУ_____________\И.Ю.Фарофонова\
«______»_____________2013 г.
РОССИЙСКАЯ ФЕДЕРАЦИЯ
МИНИСТЕРСТВО ОБРАЗОВАНИЯ И НАУКИ
Федеральное государственное бюджетное образовательное учреждение
высшего профессионального образования
«ТЮМЕНСКИЙ ГОСУДАРСТВЕННЫЙ УНИВЕРСИТЕТ»
ФИНАНСОВО-ЭКОНОМИЧЕСКИЙ ИНСТИТУТ
КАФЕДРА ФИНАНСОВ, ДЕНЕЖНОГО ОБРАЩЕНИЯ И КРЕДИТА
Т.М.Ляпина
НАЛОГОВЫЕ СИСТЕМЫ ЗАРУБЕЖНЫХ СТРАН
Учебно-методический комплекс
Рабочая программа
для студентов специальности 080107.65 «Налоги и налогообложение»
очной и заочной форм обучения
Тюменский государственный университет
2013
ЛЯПИНА Т.М. НАЛОГОВЫЕ СИСТЕМЫ ЗАРУБЕЖНЫХ СТРАН.
Учебно-методический комплекс. Рабочая программа для студентов
специальности 080107 «Налоги и налогообложение» очной и заочной форм
обучения. Тюмень, 2013, 17 стр.
Рабочая программа составлена в соответствии с требованиями ГОС
ВПО с учетом рекомендаций и ПрООП ВПО по специальности «Налоги и
налогообложение».
Рабочая программа дисциплины опубликована на сайте ТюмГУ:
Налоговые системы зарубежных стран [электронный ресурс] / Режим
доступа: http://www.umk.utmn.ru., свободный.
Рекомендовано к изданию кафедрой финансов, денежного обращения и
кредита. Утверждено проректором по учебной работе Тюменского
государственного университета.
ОТВЕТСТВЕННЫЙ РЕДАКТОР: С.С.Жукова, к.э.н., доцент, заведующий
кафедрой финансов, денежного обращения и кредита.
© ФГБОУ ВПО Тюменский государственный университет, 2013.
© ЛЯПИНА Т.М. 2013
1.ПОЯСНИТЕЛЬНАЯ ЗАПИСКА.
Программа по курсу «Налоговые системы зарубежных стран» составлена в соответствии с
требованиями государственного образовательного стандарта высшего профессионального
образования по специальности 080107 «Налоги и налогообложение» утвержденного
30.04.2003 г.
Курс «Налоговые системы зарубежных стран» рассчитан на 60 час.: 36 часов аудиторной
работы (18 часов лекционных занятий, 18 часов практических занятий) и 24 час
самостоятельной работы.
Цель изучения дисциплины
Помочь студентам получить представление об имеющемся опыте функционирования
налоговых систем в других государствах, который они должны использовать в своей
научной и практической деятельности.
2.Задачи изучения дисциплины
1) выявить особенности и закономерности развития налоговых систем зарубежных
государств на современном этапе;
2) охарактеризовать элементы налогового механизма развитых государств;
3) уметь найти и обработать статистический материал по налоговым системам
зарубежных государств.
В совокупности с другими дисциплинами специальности "Налоги и налогообложение"
дисциплина " Налоговые системы зарубежных стран" направлена на формирование
представлений о формировании и внесении изменений в нормативную базу и
конкретизации выработке практических умений по федеральным, региональным и
местным налогам с учетом мирового опыта.
В результате освоения дисциплины обучающийся должен:
Знать:

современные аспекты в теории налогов, в том числе зарубежной;

современную интерпретацию в зарубежных странах экономических и юридических
принципов налогообложения;

использование методов налогообложения в реализации принципа справедливости в
налогообложении в разных странах;

показатели эффективности налоговой системы в развитых странах;

основные направления современной налоговой политики РФ и в развитых странах;

проблемы функционирования современного налогового механизма в разных странах;
уметь:
•
обосновывать пути совершенствования налогового законодательства на основе опыта
разных стран
•
охарактеризовать налоговую политику на уровне развитых государств;
•
находить пути решения вопросов, возникающих в процессе применения норм
налогового законодательства с учетом опыта развитых стран
владеть:
•
навыками самостоятельной работы, самоорганизации и организации выполнения
поручений;
•
методологией экономического исследования;
•
современными методами сбора, обработки и сравнительного анализа экономических
и социальных данных развитых государств и Р.;
2.ТЕМАТИЧЕСКИЙ ПЛАН ДИСЦИПЛИНЫ
Таблица 1
1
2
1.
2
Роль налогов в развитой рыночной
экономике.
Налоговая система США
3
1.
2
3
2
2
7
0-10
2-4
3
3
5
11
0-20
Налоговая система Германии
5-9
3
4
5
12
0-20
Всего
9
Модуль 2
10- 3
12
13- 3
16
17- 3
18
9
60
18
9
12
30
0-50
3
4
10
0-20
3
4
10
0-15
3
4
10
0-15
9
18
12
24
30
60
0-50
0 – 100
Налоговая система Швеции,
Японии
Всего
Итого (часов, баллов):
6
7
8
Итого
количес
тво
баллов
3
4
Модуль 1
1
3
Налоговая система
Великобритании
Налоговая система Франции
5
Самостоятельн
ая работа*
Семинарские
(практические)
занятия*
Лабораторные
занятия*
Виды учебной работы и
самостоятельная работа, в
час.
Лекции*
Тема
недели семестра
№
Итого часов по теме
Тематический план (для студентов очной формы обучения)
9
Таблица 2
Лекции*
Семинарские
(практически
е) занятия*
Тема
2
Роль налогов в развитой
рыночной экономике.
Налоговая система США
Налоговая система Германии
Налоговая система
Великобритании
Налоговая система Швеции,
Японии
Всего
60 8
0
0
8
4
5
Самостоятель
ная работа*
Виды учебной работы и
самостоятельная работа, в час.
Лабораторны
е занятия*
№
6
Итого часов по теме
Тематический план (для студентов заочной формы обучения, полная
образовательная программа)
7
8
2
1
9
12
2
2
2
1
1
1
9
10
9
12
13
12
9
11
46
60
2
10
4
52
Таблица 2.1.
2
Роль налогов в развитой
рыночной экономике.
Налоговая система США
Налоговая система Германии
Налоговая система
Великобритании
Налоговая система Швеции,
Японии
Всего
4
5
Самостоятель
ная работа*
Лекции*
Тема
Лабораторны
е занятия*
Виды учебной работы и
самостоятельная работа, в час.
Семинарские
(практически
е) занятия*
№
6
7
Итого часов по теме
Тематический план (заочная форма обучения,
сокращенная образовательная программа на базе ВПО, СПО)
8
-
-
10
10
2
2
2
-
11
11
10
13
13
12
2
-
10
12
8
0
52
60
Таблица 3
0-2
0-3
0-5
0-2
0-2
0-5
0-8
Раздел 3. Налоговые
системы унитарных
государств
3.1. Налоговая система
Великобритании
3.2. Налоговая система
Франции
3.3. Налоговая система
Швеции, Японии
Всего
Итого
0-2
0-4
0-2
0-4
-
0-2
0-2
0-2
0-4
-
0-2
0-6
0-11
0-12
0-20
0-5
0-6
012
Модуль 1
-
Техни
ческие
форм
ы
контр
оля
Инфо
рмационн
ые
систе
мы и
техно
логии
комплексн
ые
ситуацион
ные
другие
задания
формы
0-3
реферат
0-1
тест
Раздел 1. Характерные
черты налогообложения в
развитых странах
1.1
Роль
налогов
в
развитой
рыночной
экономике.
Раздел 2. Особенности
налогообложения
в отдельных развитых
странах.
2.1 Налоговая система
США
2.2. Налоговая система
Германии
Всего
эссе
контрольна
я работа
Письменные работы
ответ на
семинаре
Устный
опрос
собеседова
ние
№ темы
Итого количество баллов
Виды и формы оценочных средств в период текущего контроля
0-2
0-4
-
-
0 - 10
0-4
0-2
0-6
0-2
0-4
0 - 28
-
0-2
0-2
0-2
0-1
0-1
0-12
0-5
0-6
0-6
012
0-3
0-5
0-50
Модуль 2
0-2
0-2
0-5
0-1
0-16
-
0-5
0-1
0-16
0-2
0-2
0-5
0-1
0-18
0-6
0-12
0-2
014
0-15
0-18
0-3
0-8
0-50
0–
100
Таблица 4
Планирование самостоятельной работы студентов очной формы обучения
№
Модуль 1
Модули и темы
Виды СРС
обязательные
дополнительны
е
работа
с Конспект работы
литературой,
(статьи,
Неделя
семестр
а
1-8
Объем
часов
Кол-во
баллов
3
0-5
1.1
1.2
Роль налогов в развитой
рыночной экономике.
Налоговая система США
1.3
Налоговая система
Германии
Всего по модулю 1:
Модуль 2
2.1
Налоговая система
Великобритании
2.2
Налоговая
Франции
2.3
Налоговая
система
Швеции, Японии
система
источниками.
Составление
презентации
теме
отрывка)
по
проверочный тест
по
теме.
Составление
презентации
по
теме
Составление
презентации.
Проверочный тест
по теме
Собеседование
по реферату и
слайдам к нему.
Собеседование
по реферату и
слайдам к нему
Собеседование
по реферату и
слайдам к нему
1,2
3
0-4
0-4
3,4
3
0-5
0-10
0-10
5,6
3
0-4
0-4
работа
с
литературой,
источниками.
составление
презентации.
Проверочный тест
по теме
Конспект работы
(статьи,
отрывка)
Собеседование
по реферату и
слайдам к нему
составление
презентации по
контрольной
работе и защита
контрольной
работы..
Проверочный тест
по теме.
Контрольная
работа
с
ее
защитой;
проверочный тест
по
теме,
составление
презентации.
Собеседование
по реферату и
слайдам к нему
11,12, 13
Собеседование
по реферату и
слайдам к нему
14-18
12
3
0-4
0-50
0-5
3
0-15
9-18
9,10
Всего по модулю 2:
ИТОГО:
3
0-15
3
0-15
12
24
0-50
0-100
Таблица 5
Планирование самостоятельной работы студентов заочной формы обучения (полная
образовательная форма)
№
Модули и темы
Модуль 1
1
Роль налогов в развитой
рыночной экономике.
2
Налоговая система США
3
Налоговая система Германии
Модуль 2
Виды СРС
обязательные
дополнительные
работа
с
литературой,
источниками.
Составление
презентации по
теме
проверочный
тест по теме.
Составление
презентации по
теме
Составление
презентации.
Проверочный
тест по теме
работа
с
Неделя
семестра
Объем часов
1-8
10
1,2
4
3,4
8
Собеседование
по реферату и
слайдам к нему
5,6
8
Конспект работы
1-8
10
Конспект работы
(статьи,
отрывка)
Собеседование
по реферату и
слайдам к нему.
Собеседование
по реферату и
слайдам к нему
4
Налоговая система
Великобритании
5
Налоговая система Франции
6
Налоговая система Швеции,
Японии
литературой,
источниками.
составление
презентации.
Проверочный
тест по теме
(статьи,
отрывка)
Собеседование
по реферату и
слайдам к нему
составление
презентации по
контрольной
работе и
защита
контрольной
работы..
Проверочный
тест по теме.
Контрольная
работа с ее
защитой;
проверочный
тест по теме,
составление
презентации.
9,10
6
Собеседование
по реферату и
слайдам к нему
11,12, 13
8
Собеседование
по реферату и
слайдам к нему
14-18
6
ИТОГО:
60
Таблица 5.1
Планирование самостоятельной работы студентов заочной формы обучения
( сокращенная образовательная программа на базе ВПО, СПО)
№
Модули и темы
Модуль 1
1
Роль налогов в развитой
рыночной экономике.
2
Налоговая система США
3
Налоговая система Германии
Модуль 2
4
Налоговая система
Великобритании
5
Налоговая система Франции
Виды СРС
обязательные
дополнительные
Неделя
семестра
Объем часов
1-8
8
1,2
3
3,4
7
Собеседование
по реферату и
слайдам к нему
5,6
8
Конспект работы
(статьи,
отрывка)
Собеседование
по реферату и
слайдам к нему
1-8
7
9,10
6
11,12, 13
7
работа
с
литературой,
источниками.
Составление
презентации по
теме
проверочный
тест по теме.
Составление
презентации по
теме
Составление
презентации.
Проверочный
тест по теме
работа
с
литературой,
источниками.
составление
презентации.
Проверочный
тест по теме
Конспект работы
(статьи,
отрывка)
Собеседование
по реферату и
слайдам к нему.
Собеседование
по реферату и
слайдам к нему
составление
презентации по
контрольной
работе и
защита
контрольной
работы..
Проверочный
тест по теме.
Собеседование
по реферату и
слайдам к нему
6
Налоговая система Швеции,
Японии
ИТОГО:
Контрольная
работа с ее
защитой;
проверочный
тест по теме,
составление
презентации.
Собеседование
по реферату и
слайдам к нему
14-18
6
52
3.Содержание дисциплины
Раздел 1. Характерные черты налогообложения в развитых странах.
1.1. Роль налогов в развитой рыночной экономике.
Особенности налоговых систем развитых государств. Уровень налогообложения в
мировой экономике. Характеристика целей и способов налогового регулирования
социально-экономических процессов в странах с развитой экономикой. Фискальная и
перераспределительная функция налогов в промышленно развитых странах.
Характеристика налогового бремени в развитых странах. Организация налоговых служб и
контроль за уплатой налогов в развитых странах. Ответственность за налоговые
правонарушения в развитых государствах. Сравнительный анализ налоговых систем
развитых государств с точки зрения соотношения прямых и косвенных налогов.
Структура налогов в странах с развитой экономикой. Применение прямых налогов в
промышленно развитых странах. Роль косвенных налогов в развитых странах. Рост
удельного веса прямых налогов в периоды высокой инфляции в развитых государствах.
Унификация налогов как современное явление в рамках экономических союзов. Основные
тенденции в развитии налоговых систем развитых государств. Особенности налоговых
систем унитарных и федеративных государств. Налоговая политика зарубежных стран с
развитой экономикой. Современные теории налогов и их использование в развитых
странах. Гармонизация национальных налоговых систем в мировой экономике.
Представление о налоговой конкуренции.
Раздел 2. Налоговые системы федеративных государств.
2.1. Налоговая система США.
Особенности формирования и разграничения доходов бюджетов разного уровня.
Классификация налогов. Структура налоговых поступлений в бюджетах. Три уровня
налоговой системы. Функции федеральных налогов. Структура и динамика основных
федеральных налогов. Характеристика индивидуального подоходного налога, его
отличительные черты. Особенности взносов на социальное страхование. Налог на доходы
корпораций. Роль косвенных налогов в поступлениях доходов в федеральный бюджет.
Налоги штатов и органов местного самоуправления. Структура доходов бюджетов
штатов. Значение налога с продаж в доходах бюджетов штатов. Индивидуальные
подоходные налоги штатов. Факторы, обусловившие самостоятельность налоговых
систем муниципальных образований. Структура доходов местных бюджетов.
Использование налога на имущество в качестве источника доходной базы местных
бюджетов. Положительный опыт использования налоговых льгот.
2.2. Налоговая система Германии.
Особенности налоговой системы. Исторический аспект. Принципы построения налоговой
системы Людвига Эрхарда. Представление об уровнях государственной власти,
бюджетной системе, сводном (консолидированном) государственном бюджете. Краткая
характеристика общих налогов, федеральных налогов, налогов земель и общин. Понятие о
вертикальном и горизонтальном выравнивании налоговых поступлений. Механизм
распределения подоходного и корпорационного налогов между бюджетами разных
уровней. Особенности распределения НДС. Характеристика основных налогов:
подоходного налога, на заработную плату, взносы на социальное страхование, налог на
прибыль корпораций, промысловый налог, местные налоги на потребление и капиталы.
Налоговые реформы. Основные задачи реформы — облегчение налогового бремени
населения и корпораций, создание благоприятного инвестиционного климата, рост
самофинансирования, поощрение мелких и средних фирм, cтимулирование
потребительского спроса. Увеличение основного необлагаемого минимума, ослабление
налогового бремени населения, особенно семей с детьми.
Раздел 3. Налоговые системы унитарных государств.
3.1. Налоговая система Великобритании.
Особенности формирования и разграничения доходов бюджетов разного уровня.
Особенности налоговой системы Великобритании. Основные принципы проведения
современной налоговой политики. Налоговые вопросы изменений в поощрении труда,
стимулировании предпринимательства и поддержке семьи. Состав и структура доходов
бюджета центрального правительства. Характеристика самых крупных доходных
источников. Налогообложение физических лиц Основные моменты исчисления
подоходного налога с физических лиц. Налогообложение компаний. Корпоративный
налог и его изменения в последние годы. НДС как один из крупных источников
налоговых поступлений. Характеристика акцизного обложения. Местные налоги.
Структура местных налогов и сборов. Особенности взимания налога на недвижимое
имущество, используемое в коммерческих целях. Местный налог на жилье.
3.2. Налоговая система Франции.
Особенности французской налоговой системы. Законодательная база. Деление налогов на
три группы. Преобладание налогов на потребление. Основные центральные налоги. Налог
на добавленную стоимость как главный элемент налоговой системы. Обложение доходов
от денежных капиталов. Налог на прибыль акционерных компаний. Налогообложение
прироста капитала. Цель налоговых пошлин. Особенности акцизного обложения.
Подоходный налог с физических лиц – один из крупных источников бюджета.
Особенности исчисления налога на прибыль предприятий. Характеристика группы
налогов на собственность. Местные налоги и сборы. Прямые налоги. Промысловый налог.
Общие надбавки к прямым налогам.
3.3. Налоговая система Швеции.
Особенности налоговой системы Швеции. Основные виды налогов центрального
правительства и региональных (земельных) органов власти. Права органов власти в сфере
установления налогов. Органы, занимающиеся разработкой налоговых законов и сбором
налогов. Налог на прибыли компаний. Особенности исчисления налогооблагаемой базы,
способов начисления амортизации. Сроки предоставления декларации. Организация
налогового контроля выполнения налоговых обязательств компаниями. Подоходные
налоги с граждан. Критерии признания резидентами. Расчет облагаемого дохода
физических лиц. Порядок предоставления декларации. Налог на добавленную стоимость.
Прочие налоги. Краткая характеристика налога на наследство и дарения, специального
подоходного налога, гербовых налогов и сборов.
3.4. Налоговая система Японии.
Два уровня налоговой системы. Налоговые реформы 1987-1988 гг., 1999г. прямые налоги
как основа бюджета центрального правительства. Особенности подоходного налога с
юридических и физических лиц. Налоги на имущество как вторая по значимости группа
налогов в бюджете центрального правительства. Роль косвенных налогов в системе
налогообложения. Налоги, поступающие в бюджеты местных органов власти.
Особенности предпринимательского налога, корпоративного муниципального налога,
уравнительного налога.
4. Планы семинарских занятий
Занятие 1.(2 час.)
1. Уровень налогообложения в мировой экономике. Пределы налогообложения.
2. Сравнительный анализ развития налоговых систем.
3. Налоговая политика в странах с развитой рыночной экономикой.
4. Организация налоговых служб и контроль за уплатой налогов.
5. Ответственность за налоговые правонарушения.
Задание для самостоятельной работы по теме 1 (семинарские занятия 1 и 2).
1. Подготовить словарь основных терминов по данной теме.
2. По желанию студента подготовить криптограмму или кроссворд по основным
терминам.
Занятие 2. (2 час.)
1. Особенности налоговых систем унитарных государств; особенности налоговых систем
федеративных государств.
2. Прямое и косвенное налогообложение в странах с развитой экономикой.
3. Проблемы унификации налогов в рамках экономических союзов.
4. Гармонизация национальных налоговых систем в мировой экономике
(объединительных союзах).
Занятие 3. (3 час.)
1. Налоговая политика США.
2. Структура налоговой системы США.
3. Федеральные налоги, налоги штатов и местных органов власти.
4. Организация деятельности налоговых органов.
Задание для самостоятельной работы по всему материалу курса По каждой
рассматриваемой стране к зачету подготовить сравнительную характеристику
налогообложения с РФ по таким пунктам:
 уровни налоговой системы;
 количество налогов, в том числе по уровням налоговой системы;
 налоговое бремя;
 структура налоговых поступлений;
 направления налоговых реформ;
 сравнительный анализ по трем важным налогам порядка налогообложения на основе
российской модели;
 положительные моменты в организации налоговой службы.
Занятие 4. (3 час.)
1. Структура налоговой системы Германии.
2. Характеристика налоговой политики.
3. Налоговые реформы.
4. Разграничение налогов по уровням бюджетной системы Германии.
5. Характеристика наиболее важных налогов.
6. Методы и способы разрешения налоговых споров.
Занятие 5. (2 час.)
1. История и современность в налоговой политике Великобритании.
2. Структура налоговой системы Великобритании.
3. Индивидуальный подоходный налог.
4. Налог на прибыль корпораций.
5. Взносы в Национальный страховой фонд.
6. Местные поимущественные налоги.
7. Особенности организации налоговой службы.
Занятие 6. (2 час.)
1. Особенности французской налоговой системы.
2. Структура налоговой системы Франции.
3. Франция – родина НДС.
4. Характеристика наиболее важных налогов: основные центральные налоги, местные
налоги и сборы.
5. Налоговая политика Франции.
6. Налоговые органы Франции.
Занятие 8. (4 час.)
1. Особенности структуры налоговой системы Швеции.
2. Роль шведской налоговой системы в решении социальных вопросов.
3. Налоговая политика Швеции.
4. Характерные черты налоговой системы Японии.
5. Прямые и косвенные налоги Японии.
6. Организация налоговой службы в Японии.
5. Примерные вопросы к зачету
1. Уровень налогообложения в мировой экономике.
2. Особенности налоговых систем в федеративных государствах.
3. Особенности налоговых систем в унитарных государствах.
4. Роль налогов в развитой рыночной экономике.
5. Понятие о пределах налогообложения.
6. Гармонизация налоговых отношений на современном этапе.
7. Унификация налогов как современное явление в рамках экономических союзов.
8. Структура налогов в странах с развитой рыночной экономикой.
9. Налоговая политика зарубежных стран.
10. Представление о показателе налогового бремени в развитых государствах.
11. Налог на прибыль в развитых государствах.
12. Подоходный налог в развитых государствах.
13. Взаимосвязь налогов и инвестиций в развитых государствах.
14. Роль НДС в бюджетах развитых государств.
15. Структура налоговых доходов федерального бюджета США.
16. Уровни налоговой системы США.
17. Подоходный налог в США
18. Краткая характеристика взносов в фонды социального страхования в США
19. Краткая характеристика налога на прибыль в США
20. Особенности акцизного обложения в США.
21. Краткая характеристика налога с продаж в США.
22. Местные налоги в США.
23. Структура и специфика налоговой системы Германии.
24. Характеристика вертикального и горизонтального выравнивания доходов бюджетов
разных уровней в Германии.
25. Характеристика самых крупных налоговых поступлений в Германии
26. Налоговые стимулы малого предпринимательства в Германии
27. Акцизное обложение в Германии
28. Налоги на заработную плату в Германии.
29. Особенности уплаты НДС в Германии
30. Значение промыслового налога в Германии.
31. Налоги и уровень социальной жизни в Германии.
32. Соотношение прямых и косвенных налогов в Великобритании
33. Особенности подоходного налога в Великобритании.
34. Преимущества шедулярной системы взимания подоходного налога в Великобритании.
35. Налоговое стимулирование малого бизнеса в Великобритании
36. Характеристика НДС в Великобритании
37. Особенности местных налогов в Великобритании
38. Особенные черты налоговой системы Франции
39. Характеристика НДС во Франции
40. Особенные черты подоходного налога во Франции на физических лиц
41. Местные налоги во Франции
42. Особенности развития экономики Японии
43. Характеристика важнейших налогов Японии
44. Особенности организации налогового контроля Японии
45. Особенности налоговой системы Швеции.
46. Общая характеристика наиболее важных налогов Швеции.
47. Достижения в обложении имущества Швеции.
48. Новое в организации налогового контроля в Швеции.
6.Задания к контрольной работе по предмету «Налоговые системы зарубежных
стран»
Провести сравнительный анализ налоговых систем одной из стран (по выбору) и РФ на
основе учебных пособий, имеющихся в библиотеке или на основании интернет-ресурсов.
Должны быть отражены такие вопросы:
1. уровни налоговой системы;
2. количество налогов, в том числе по уровням налоговой системы;
3. налоговое бремя;
4. структура налоговых поступлений;
5. направления налоговых реформ;
6. сравнительный анализ по трем важным налогам порядка налогообложения на основе
российской модели;
7. положительные моменты в организации налоговой службы.
Методические указания по подготовке контрольной работы.
Цель контрольной работы:
подготовить тематический материал по зарубежному опыту развитых стран для
применения его в выпускной квалификационной работе.
Задачи контрольной работы:
1. расширить представление о конкретных показателях налоговой системы одной из
зарубежных стран;
2. закрепить навыки проведения сравнительного анализа конкретных показателей,
характеризующих налоговую систему одной из развитых стран и РФ;
3. выявить общие закономерности и различие в развитии налоговых систем на конкретном
примере.
Методические указания по выполнению контрольной работы.
Рекомендуется выбрать для сравнительного анализа одну из стран, которые были
представлены в лекционном материале. Для того, чтобы работа получилась качественной,
необходимо проработать литературу, указанную в программе курса, а также новую
литературу специальной периодической печати текущего года, которая поступила в
библиотеку, выставлена в Гаранте, Консультанте.
Ориентировочный объем работы – 8-10 стр. компьютерного текста шр.14.
В работе должны быть представлены таблицы, диаграммы, графики.
7. Темы рефератов
1. Экологические налоги в развитых государствах
2. Налоговая система Китая
3. Сравнительный анализ налоговых систем по материалам сайтов интернет о бюджетах
развитых государств
4. Характеристика налоговых реформ в развитых государствах
5. Налоговые системы стран Восточной Европы
6. Специфические элементы налоговых систем на примере Финляндии, Норвегии,
Исландии, Бенилюкса, Кипра, Того (по выбору)
7. Показатели эффективности налоговой системы РФ и одной из развитых стран (по
выбору)
8. Налоговые вопросы страны изучаемого иностранного языка по материалам домашнего
чтения на 2-м курсе
9. Глобализация, региональные интеграции и будущее БРИКС
10. Таможенный союз: проблемы и перспективы развития
11. Роль и значение СНГ
12. Перспективы развития ЕС
Цель написания реферата
Расширить и углубить представление о налоговой системе конкретной страны; научиться
методике анализа и обобщения специальной литературы, а также применению
статистического материала, размещенного на сайтах Интернет по конкретным вопросам
налогообложения в других государствах; применять тексты домашнего чтения по
иностранному языку для использования в курсовых и дипломной работе. 10-12 с. 6
Рекомендуемые периодические издания (журналы, газеты)
1. Аудитор.
2. Внешнеэкономический бюллетень.
3. Вопросы экономики.
4. Все о налогах.
5. Дайджест-финансы.
6. Деньги и кредит.
7. Консультант.
8. Мировая экономика и международные отношения.
9. Налоги.
10. Налоговое обозрение.
11. Налоговый вестник.
12. Налоговая политика и практика.
13. Проблемы прогнозирования.
14. Проблемы теории и практики управления.
15. Рынок ценных бумаг.
16. Финансовая газета. Региональный выпуск.
17. Финансы.
18. ЭКО.
19. Налоги и налогообложение
Использование информационных технологий в изучении дисциплины:
Сайт nalog.ru, справочно-правовые системы Гарант кодекс, Консультант плюс, Референт
II, nalogcodeks.ru, www.akdi.ru, сайты других государств
8. Тесты
1.
«Система повышенного, прогрессивного налогообложения крупных доходов и
наследства и льготного обложения низких доходов, стимулируя склонность к
сбережениям» характерна для теории:
a.
Классической
b.
Неклассической
c.
Кейнсианской
d.
Социалистической
2.
Отражает зависимость между прогрессивностью налогообложения и доходами
бюджета:
a.
кривая Лэффера
b.
кривая Кейнса
c.
кривая Смита
d.
кривая Вагнера
3.
Не являются элементом налоговой системы:
a.
совокупность налогов;
b.
принципы построения налоговой системы;
c.
способы уплаты и методы формирования налогов;
d.
принципы государственного устройства
4.
Распределение налогового бремени должно быть равным – это требование
налоговой системы:
a.
Оптимальной
b.
Максимальной
c.
Минимальной
d.
Нормальной
5.
Снижение ставки налогов физических и юридических лиц при одновременном
расширении базы налогообложения за счет уменьшения числа льгот – это в
налогообложении:
a.
интеграция
b.
либерализация
c.
конкуренция
d.
универсализация
6.
Три уровня налоговой системы предусмотрено в государствах с устройством:
a.
Федеративным
b.
Унитарным
c.
Конфедеративным
d.
Правильного ответа нет
7.
Налоги центрального правительства выделены в:
a.
России
b.
США
c.
Германии
d.
Франции
8.
Региональные налоги выделены в налоговой системе:
a.
США
b.
Японии
c.
Франции
d.
Великобритании
9.
Федеральные налоги не выделены в налоговой системе:
a.
России
США
Германии
Франции
Федеральные налоги не выделены в налоговой системе:
США
Германии
Японии
России
К косвенным налогам не относят:
акцизы
НДС, налог с оборота
налоги с продаж
налог на прибыль
К прямым налогам не относят:
на доходы (прибыль) юридических лиц
на доходы физических лиц (личный подоходный налог
акцизы
налоги на собственность (имущество)
Преобладают прямые налоги с физических лиц в модели налоговых систем:
Англосаксонской
Евроконтинентальной
Латиноамериканской
Смешанной
Значительная доля косвенных налогов и высокая доля отчислений на социальное
страхование характерна для модели налоговых систем:
a.
Англосаксонская
b.
Евроконтинентальная
c.
Латиноамериканская
d.
Смешанная
15.
Преобладают косвенные налоги в такой модели налоговых систем как:
a.
Англосаксонская
b.
Евроконтинентальная
c.
Латиноамериканская
d.
Смешанная
16.
Сочетание признаков всех моделей характерно для такой модели налоговых систем
как:
a.
Англосаксонская
b.
Евроконтинентальная
c.
Латиноамериканская
d.
Смешанная
17.
Австралия, Великобритания, Канада, США – это страны с налоговой системой:
a.
Англосаксонской
b.
Евроконтинентальной
c.
Латиноамериканской
d.
Смешанной
18.
Австрия, Бельгия, Германия, Нидерланды, Франция, Италия – это страны, где
модель налоговой системы:
a.
Англосаксонская
b.
Евроконтинентальная
c.
Латиноамериканская
d.
Смешанная
19.
Боливия, Перу, Чили - это страны, где модель налоговой системы:
b.
c.
d.
10.
a.
b.
c.
d.
11.
a.
b.
c.
d.
12.
a.
b.
c.
d.
13.
a.
b.
c.
d.
14.
Англосаксонская
Евроконтинентальная
Латиноамериканская
Смешанная
США – это страна:
с максимальной налоговой нагрузкой
со средней налоговой нагрузкой
с минимальной налоговой нагрузкой
с нулевой налоговой нагрузкой
Франция – это страна:
с максимальной налоговой нагрузкой
со средней налоговой нагрузкой
с минимальной налоговой нагрузкой
с нулевой налоговой нагрузкой
Великобритания– это страна:
с максимальной налоговой нагрузкой
со средней налоговой нагрузкой
с минимальной налоговой нагрузкой
с нулевой налоговой нагрузкой
Систематизация и унификация налогов, координация налоговых систем и
налоговой политики стран, входящих в международные региональные группировки и
объединения – это:
a.
Налоговая конкуренция
b.
Налоговая гармонизация
c.
Налоговый иммунитет
d.
Налоговый суверенитет
24.
Совокупность определенных признаков, необходимых для признания лица
налогоплательщиком:
a.
Налоговый домицилль
b.
Налоговое бремя
c.
Аннуитет
d.
Бонус
25.
Система принципов деятельности и разграничения компетенций органов
центральной и региональной власти в сфере налоговых отношений:
a.
Налоговое бремя
b.
Налоговый федерализм
c.
Налоговая юрисдикция
d.
Налоговая политика
9.Литература
Основная литература.
1. Тютюрюков, Н. Н. Налоговые системы зарубежных стран: учеб. для студентов эконом.
вузов, обуч. по спец. "Налоги и налогообложение"/ Н. Н. Тютюрюков. - Москва:
Дашков и К, 2010. - 176 с
2. Шувалова, Е. Б. Налоговые системы зарубежных стран: учеб. пособие для студентов
вузов, обуч. по спец. "Антикризисное управление" и др. эконом. спец./ Е. Б. Шувалова,
В. В. Климовицкий, А. М. Пузин. - Москва: Дашков и К, 2010. - 124 с.
Дополнительная литература
1. Александров, И. М.. Налоги и налогообложение: учеб. для студ. вузов, обуч. по
спец."Экономика"/ И. М. Александров. - 8-е изд., перераб. и доп.. - Москва: Дашков и
К°, 2008. - 318 с.;
a.
b.
c.
d.
20.
a.
b.
c.
d.
21.
a.
b.
c.
d.
22.
a.
b.
c.
d.
23.
2. Балтина, А. М.. Финансовые системы зарубежных стран: учеб. пособие для студ.,
обуч. по спец. "Финансы и кредит", "Мир. экономика"/ А. М. Балтина, В. А. Волохина,
Н. В. Попова. - Москва: Финансы и статистика, 2007. - 304 с
3. Бобоев, М. Р.. Налоговые системы зарубежных стран : Содружество Независимых
Государств: учеб. пособие/ М. Р. Бобоев, Н. Т. Мамбеталиев, Н. Н. Тютюрюков. Москва: Гелиос АРВ, 2002. - 624 с.
4. Тютюрюков, Н. Н. Налоговые системы зарубежных стран. Европа и США: учеб.
пособие/ Н. Н. Тютюрюков. - Москва: Дашков и К, 2002. - 174 с.
5. Налоги и налогообложение: учеб. пособие для студ. вузов, обуч. по спец. 060400
"Финансы и кредит", 060500 "Бух. учет, анализ и аудит"/ ред. Г. Б. Поляк. - 2-е изд.,
перераб. и доп.. - Москва: Юнити-Дана, 2008. - 415 с.;
6. Налоги и налогообложение: учеб. для студ. вузов/ Ред. М. Ф. Романовский , О. В.
Врублевская. - 4-е изд., испр. и доп.. - Санкт-Петербург: ПИТЕР, 2003. - 576 с.:
7. Налоговые системы зарубежных стран: учеб. пособие для спец. 351200 "Налоги и
налогообложение"/ Тюм. гос. ун-т, Ин-т дистанц. образ., Ин-т гос-ва и права; сост. Т.
М. Ляпина. - Тюмень: Изд-во ТюмГУ, 2005. - 300 с.
Сердюков, А. Э.. Налоги и налогообложение: учеб. для студ. вузов/ А. Э. Сердюков, Л. С.
Вылкова, А. Л. Тарасевич. - 2-е изд.. - Санкт-Петербург: ПИТЕР, 2008. - 704 с.