Северный кредит - Контрольно-счетная палата Вологодской

УТВЕРЖДЕН
РЕШЕНИЕМ КОЛЛЕГИИ
КОНТРОЛЬНО-СЧЕТНОЙ ПАЛАТЫ
ВОЛОГОДСКОЙ ОБЛАСТИ
ОТ 27 « ИЮНЯ» 2013 ГОДА № 30
ПРОЕКТ
Отчёт
о результатах контрольного мероприятия
№ 3-03/2/33
дата:
27.06.2013
Наименование (тема) контрольного мероприятия: проверка законности,
результативности и эффективности расходов областного бюджета на
приобретение акций Банка «Северный Кредит» (ОАО), анализ соблюдения
установленного порядка управления и распоряжения указанным имуществом.
Основание проведения контрольного мероприятия: план работы
Контрольно-счетной палаты Вологодской области на 2013 год, утвержденный
решением коллегии КСП области, протокол от 25.12.2012 № 19(154), п. 8,
приказ Контрольно-счетной палаты области от 17.05.2013 № 32 «О
проведении контрольного мероприятия».
Цели контрольного мероприятия:
- оценка эффективности использования средств областного бюджета,
выделенных Банку «Северный Кредит» (ОАО) в форме взносов в уставный
капитал;
- проверка реализации нормативных, правовых и иных документов,
регламентирующих установленный порядок управления и распоряжения
находящимися в собственности области акциями Банка «Северный Кредит»
(ОАО).
Объекты контрольного мероприятия: Департамент имущественных
отношений Вологодской области, Банк «Северный Кредит» (ОАО).
Проверяемый период деятельности: 2010-2013 годы.
Сроки проведения контрольного мероприятия: с 20.05.2013 по 27.06.2013.
Нормативные документы, использованные в работе:
1. Бюджетный кодекс РФ.
2. Федеральные законы:
2
- от 22.04.1996 № 39-ФЗ «О рынке ценных бумаг»;
- от 26.12.1995 № 208-ФЗ «Об акционерных обществах»;
- от 18.07.2011 № 223-ФЗ «О закупках товаров, работ, услуг
отдельными видами юридических лиц».
2. Постановление Правительства Российской Федерации от 30.12.2011
№1249 «О мерах по реализации Федерального закона «О федеральном
бюджете на 2012 год и на плановый период 2013 и 2014 годов».
3. Законы Вологодской области:
- от 17.04.1996 № 73-ОЗ «Об управлении и распоряжении имуществом,
находящимся в собственности Вологодской области»;
- от 09.06.2003 № 898-ОЗ «О приватизации имущества, находящегося в
собственности Вологодской области»;
- от 09.06.2002 № 797-ОЗ «О Реестре собственности Вологодской
области»;
- от 17.12.2009 № 2187-ОЗ «Об областном бюджете на 2010 год»;
- от 14.12.2010 № 2433-ОЗ «Об областном бюджете на 2011 год и
плановый период 2012 и 2013 годов»;
- от 01.07.2010 № 2329-ОЗ «Об участии Вологодской области в
уставном капитале ОАО КБ «Северный кредит»;
- от 24.05.2012 № 2768-ОЗ «О внесении изменения в закон области «Об
участии Вологодской области в уставном капитале открытого акционерного
общества коммерческого банка «Северный кредит».
4. Постановления Правительства области:
- от 19.06.2002 № 389 «О департаменте имущественных отношений
Вологодской области»;
- от 09.06.2003 № 519 «О порядке управления находящимися в
собственности области акциями, долями хозяйственных обществ и
использования специального права Вологодской области на участие в
управлении открытыми акционерными обществами («золотой акции»)»;
- от 30.06.2008 № 1232 «Об утверждении Положения о системе
критериев для сохранения в собственности Вологодской области акций
(долей) в уставном капитале хозяйственных обществ на основе оценки
социальной и бюджетной эффективности»;
- от 24.12.2012 № 1566 «О внесении находящихся в собственности
области акций ОАО КБ «Северный кредит» в качестве вклада в уставный
капитал ОАО «Корпорация развития Вологодской области»;
- от 17.12.2010 № 1470 «О назначении кандидатов в советы директоров
хозяйственных обществ, акции, доли которых находятся в собственности
области»;
- от 02.09.2011 № 1069 «Об утверждении прогнозного плана
(программы) приватизации имущества области на 2012 - 2014 годы»;
- от 22.12.2011 № 1647 «О назначении кандидатов в советы директоров
хозяйственных обществ, акции, доли которых находятся в собственности
области, для последующего их выдвижения в 2012 году»;
- от 24.07.2012 № 874 «Об утверждении Положения о Департаменте
3
имущественных отношений Вологодской области»;
- от 19.11.2012 № 1369 «Об управлении находящимися в собственности
области акциями (долями) хозяйственных обществ, деятельности
представителей области в органах управления открытых акционерных
обществ, в отношении которых принято решение об использовании
специального права на участие Вологодской области в управлении ими
(«золотой акции»)».
5. Распоряжения Департамента имущественных отношений области.
Оформленные акты, заключения, справки и т.п., использованные в
отчете, ознакомление с ними под расписку руководителя или иных
должностных лиц проверенных объектов, наличие письменных
объяснений, замечаний или возражений и заключение аудитора по ним:
Акт проверки Департамента имущественных отношений Вологодской
области от 31.05.2013 подписан начальником Департамента Л.В. Балаевой и
начальником расчетно-финансового отдела, главным бухгалтером Е.Г.
Шамигуловой с пояснениями.
Акт проверки Банка «Северный Кредит» (ОАО) от 11.06.2013 подписан
Председателем Правления Банка Л.П. Петровой и главным бухгалтером
Банка А.А. Коминым без разногласий.
Позиция Контрольно-счетной палаты области с учетом представленных
пояснений и замечаний изложена в разделе отчета «Результаты контрольного
мероприятия».
Неполученные документы и материалы из числа затребованных с
указанием причин или иные факты, препятствовавшие работе: нет.
Краткая характеристика проверяемой сферы и деятельности объектов
контроля (при необходимости):
Контрольное мероприятие включено в план работы по постановлению
следственного управления Следственного комитета РФ по Вологодской
области от 06.05.2013.
В соответствии с пунктом 1 статьи 80 Бюджетного кодекса РФ
предоставление бюджетных инвестиций юридическим лицам, не являющимся
государственными и муниципальными учреждениями и государственными
или муниципальными унитарными предприятиями, влечет возникновение
права государственной или муниципальной собственности на эквивалентную
часть уставных (складочных) капиталов указанных юридических лиц, которое
оформляется участием субъектов РФ в уставных (складочных) капиталах
таких юридических лиц в соответствии с гражданским законодательством
РФ. Оформление доли субъекта РФ в уставном (складочном) капитале,
принадлежащей субъекту РФ, осуществляется в порядке и по ценам, которые
определяются в соответствии с законодательством РФ.
Согласно части 2 статьи 80 Бюджетного кодекса РФ бюджетные
инвестиции, планируемые к предоставлению юридическим лицам, не
4
являющимися государственными и муниципальными учреждениями и
государственными или муниципальными унитарными предприятиями,
утверждаются законом о бюджете путем включения в закон о бюджете
текстовой статьи с указанием юридического лица, объема и цели
выделенных бюджетных ассигнований.
Статьей 10.1 закона области от 17.12.2009 № 2187-ОЗ «Об областном
бюджете на 2010 год» предусмотрено предоставление в 2010 году бюджетных
инвестиций открытому акционерному обществу коммерческому банку
«Северный Кредит» (далее - Банк «Северный Кредит» (ОАО) или Банк) в
сумме 200000,0 тыс. рублей в целях приобретения в собственность области
акций.
Частью 1 статьи 11 закона области от 14.12.2010 № 2433-ОЗ «Об
областном бюджете на 2011 год и плановый период 2012 и 2013 годов»
предусмотрено предоставление в 2011 году бюджетных инвестиций Банку
«Северный Кредит» (ОАО) в сумме 100000,0 тыс. рублей в целях
приобретения в собственность области акций.
В силу положений статьи 80 Бюджетного кодекса РФ приобретение в
собственность области акций открытого акционерного общества является
одной из форм осуществления бюджетных инвестиций, а не целью их
предоставления. В законах области об областном бюджете на 2010, 2011 годы
конкретные цели инвестиционных вложений не определены.
По аналогии статьёй 11 Федерального закона от 30.11.2011 № 371-ФЗ
«О федеральном бюджете на 2012 год и на плановый период 2013 и 2014
годов» предусмотрено направление средств федерального бюджета в
уставный капитал конкретного акционерного общества (далее – АО) в
конкретной сумме и с конкретными целями инвестиционных вложений.
Согласно части 1 статьи 16 закона области от 17.04.1996 № 73-ОЗ «Об
управлении и распоряжении имуществом, находящимся в собственности
Вологодской области» (далее - закон области от 17.04.1996 № 73-ОЗ); целями
управления акциями (долями), находящимися в собственности области,
являются:
- развитие производства, увеличение выпуска продукции и достижение
хозяйственными обществами, акции (доли) которых находятся в
собственности области, определенных показателей;
- улучшение финансового состояния хозяйственных обществ;
- повышение конкурентоспособности продукции (услуг), производимой
хозяйственными обществами, и улучшение их финансового состояния и
результатов хозяйственно-экономической деятельности;
- повышение рыночной стоимости акций хозяйственных обществ;
- привлечение инвестиций в хозяйственные общества;
- увеличение неналоговых доходов областного бюджета;
- сохранение рабочих мест в хозяйственных обществах;
- оптимизация количества и структуры пакетов акций (долей),
находящихся в собственности области, сокращение расходов, связанных с
управлением;
5
- реализация мероприятий по охране окружающей среды и здоровья
граждан;
- участие в работе органов управления хозяйственных обществ и
получение необходимой информации об их деятельности в соответствии с
действующим законодательством.
Частью 2 вышеуказанной статьи установлено, что цели управления
акциями (долями), находящимися в собственности области, определяются
ежегодно Правительством области при разработке плана развития
государственного сектора экономики области на очередной финансовый год с
учетом целей управления, изложенных в части 1 статьи 16 закона области от
17.04.1996 № 73-ОЗ, и размера доли области в уставном капитале
хозяйственного общества.
Предусмотренные частью 2 статьи 16 закона области от 17.04.1996 №
73-ОЗ планы развития государственного сектора экономики области на 2010 –
2013 годы соответствующими постановлениями Правительства области не
утверждены, соответственно, цели управления акциями Банка «Северный
Кредит» (ОАО), находящимися в собственности области, Правительством
области не определены.
В соответствии со статьёй 25 Федерального закона от 26.12.1995 № 208ФЗ «Об акционерных обществах» (далее - закона № 208-ФЗ) уставный
капитал общества формируется из номинальной стоимости акций общества,
приобретенных акционерами. Сумма, полученная сверх номинальной
стоимости размещенных акций (эмиссионный доход акционерного общества),
учитывается как добавочный капитал.
Увеличение уставного капитала АО регулируется статьёй 28
Федерального закона от 26.12.1995 № 208-ФЗ, согласно которой решение об
увеличении уставного капитала общества путем размещения дополнительных
акций принимается общим собранием акционеров или советом директоров
(наблюдательным советом) общества. В соответствии с пунктом 1 статьи 36
закона № 208-ФЗ оплата дополнительных акций общества, размещаемых
посредством подписки, осуществляется по цене, определяемой советом
директоров (наблюдательным советом) общества в соответствии со статьёй
77 закона № 208-ФЗ, но не ниже их номинальной стоимости. Пунктом 1
статьи 77 закона № 208-ФЗ установлено, что цена размещения или цена
выкупа эмиссионных ценных бумаг общества определяются решением совета
директоров (наблюдательного совета) общества, они должны определяться
исходя из их рыночной стоимости. Согласно пункту 2 статьи 77 закона №
208-ФЗ для определения рыночной стоимости имущества может быть
привлечен независимый оценщик. Пунктом 6 приказа Минэкономразвития
России от 20.07.2007 № 255 «Об утверждении федерального стандарта оценки
«Цель оценки и виды деятельности (ФСО № 2)», под рыночной стоимостью
понимается наиболее вероятная цена, по которой объект оценки может быть
отчужден на дату оценки на открытом рынке в условиях конкуренции.
В целях реализации законов области об областном бюджете на
соответствующий год с предписанием расходования средств областного
6
бюджета на приобретение в собственность области акций АО в определенной
сумме при принятии соответствующим органом управления решения о цене
размещения дополнительных акций (приобретаемых в дальнейшем за счет
средств областного бюджета в собственность области) их стоимость может
соответствовать номинальной стоимости.
В противном случае приобретение в областную собственность
дополнительно выпущенных акций по рыночной стоимости влечет за собой
возникновение у АО эмиссионного дохода, и уставный капитал АО
увеличится только на сумму покупки акций по номинальной стоимости
(объем фактически израсходованных средств областного бюджета,
выделенных на покупку акций, не соответствует величине уставного капитала
общества).
В результате отсутствия надлежащей регламентации вопросов
распоряжения и управления имуществом казны области в части средств
областного бюджета, передаваемых в качестве вклада в уставные капиталы
юридических лиц, имеет место проблема «скрытого вывода активов казны
при реализации существующей схемы вложения средств областного бюджета
в «уставные» капиталы юридических лиц, которая приводит к вложению
средств не в уставный, а добавочный капитал АО с последующей
«ликвидацией» этого капитала в случае списания на него убытков по
результатам финансово-хозяйственной деятельности указанных обществ.
Результаты контрольного мероприятия (заключения по каждой цели
контрольного мероприятия, основанные на материалах актов и рабочей
документации, установленные факты нарушений со ссылкой на статьи и
(или) пункты соответствующих нормативных правовых актов,
требования которых нарушены, а также недостатки в проверяемой сфере
и в деятельности объектов контроля):
Приобретение в собственность области акций Банка «Северный
Кредит» (ОАО)
Банк создан в соответствии с решением собрания учредителей Банка от
20.01.1993 (протокол № 1) в форме акционерного общества закрытого типа с
наименованием АКЦИОНЕРНЫЙ КОММЕРЧЕСКИЙ БАНК «СЕВЕРНЫЙ
КРЕДИТ». Банк зарегистрирован в Центральном банке РФ (Банке России)
25.06.1993, регистрационный номер 2398.
В соответствии с решением годового Общего собрания акционеров от
14.06.2012 полное фирменное и сокращенное фирменное наименования Банка
изменены на Открытое акционерное общество коммерческий банк «Северный
Кредит», Банк «Северный Кредит» (ОАО).
Филиалы и подразделения Банка зарегистрированы на территории
Вологодской области (г.Вологда, г.Череповец, г. Сокол, г. Великий Устюг),
Архангельской области (г.Архангельск, г.Северодвинск), Ярославской
области (г. Ярославль), в г. Санкт-Петербурге и в Республике Коми (г.Ухта,
7
г.Печора). В настоящее время филиальная сеть Банка состоит из 3 филиалов,
6 дополнительных офисов и 4 операционных офисов.
Основными направлениями деятельности Банка являются банковские
услуги для корпоративных клиентов, розничные банковские услуги,
кредитно-инвестиционная деятельность. Приоритетным направлением
деятельности Банка «Северный Кредит» (ОАО) является работа с
предприятиями малого и среднего бизнеса.
Действующая редакция устава Банка утверждена решением Общего
собрания акционеров (протокол от 25.06.2010 б/н). Органами управления
Банка являются:
- Общее собрание акционеров Банка;
- Совет директоров Банка;
- Правление Банка – коллегиальный исполнительный орган Банка;
- Председатель Правления Банка – единоличный исполнительный орган
Банка.
Высшим органом управления Банка является Общее собрание
акционеров. Совет директоров Банка осуществляет общее руководство
деятельностью Банка, за исключением решения вопросов, отнесенных
Федеральным законом «Об акционерных обществах» и уставом Банка к
компетенции Общего собрания акционеров. Руководство текущей
деятельностью Банка осуществляется единоличным исполнительным органом
– Председателем Правления Банка и коллегиальным исполнительным
органом – Правлением Банка, которые действуют в соответствии с законами
Российской Федерации, нормативными правовыми актами Банка России,
уставом, положениями об исполнительных органах Банка. Исполнительные
органы подотчетны Совету директоров Банка и Общему собранию
акционеров. Председатель Правления, являясь единоличным исполнительным
органом, возглавляет коллегиальный исполнительный орган (Правление
Банка).
Решение об увеличении уставного капитала Банка путем размещения
дополнительных обыкновенных именных бездокументарных акций Банка в
количестве 15960000 штук номинальной стоимостью 10 рублей каждая
принято 27.01.2010 на внеочередном Общем собрании акционеров Банка.
Цена размещения дополнительных акций определена в размере 30,83 рублей
за одну акцию, общая стоимость предполагаемых к размещению акций
составила 492046800 рублей. Способом размещения дополнительных акций
выбрана закрытая подписка; круг лиц, среди которых будет проводиться
закрытая подписка, - Вологодская область. Решение о дополнительном
выпуске ценных бумаг посредством закрытой подписки утверждено на
заседании Совета директоров Банка 02.07.2010.
Решение о дополнительном выпуске ценных бумаг Банка
зарегистрировано Главным управлением Центрального банка РФ по
Вологодской области 30.07.2010 за индивидуальным государственным
регистрационным номером 10102398B006D (количество выпущенных акций
8
– 15960000 штук, номинальная стоимость 1 акции – 10 рублей, цена
размещения – 30,83 рублей за 1 акцию).
Законом области от 01.07.2010 № 2329-ОЗ «Об участии Вологодской
области в уставном капитале открытого акционерного общества
коммерческого банка «Северный Кредит» установлено, что Вологодская
область выступает участником в уставном капитале Банка. Источником
приобретения акций Банка определены средства областного бюджета в сумме
300000,0 тыс. рублей, в том числе 200000,0 тыс. рублей – в 2010 году,
100000,0 тыс. рублей – в 2011 году (в последней редакции закона области от
01.07.2010 № 2329-ОЗ). В первоначальной редакции закона области от
01.07.2010 № 2329-ОЗ источником приобретения акций Банка были
определены средства областного бюджета в сумме 492046,8 тыс. рублей, в
том числе 200000,0 тыс. рублей – в 2010 году, 292046,824 тыс. рублей – в
2011 году. Изменения в закон области от 01.07.2010 № 2329-ОЗ, касающиеся
уменьшения объема средств областного бюджета, направляемых на
приобретение акций Банка, внесены законом области от 24.05.2012 № 2768ОЗ.
Рыночная стоимость пакета акций Банка оценена независимым
оценщиком. К проверке представлено два отчета об оценке рыночной
стоимости 50%-го пакета обыкновенных акций Банка: от 16.11.2009 № 79/0909-008 (далее – Отчет № 1) и от 29.04.2010 № 14/10-09-008 (далее – Отчет №
2). Обе оценки произведены ООО «Экспертный центр «АНТЭКС». Согласно
Отчету № 1 стоимость 50%-го пакета обыкновенных акций Банка по
состоянию на 01.10.2009 составляет 492187,0 тыс. рублей. Исходя из оценки
пакета акций, рыночная стоимость одной акции составила 30,84 рублей.
Согласно Отчету № 2 стоимость 50%-го пакета обыкновенных акций Банка
по состоянию на 01.04.2010 составляет 493701,5 тыс. рублей. Исходя из
оценки пакета акций, рыночная стоимость одной акции составила 30,93
рублей.
Приобретение в собственность Вологодской области акций
дополнительного выпуска Банка «Северный Кредит» (ОАО) за счет средств
областного бюджета в сумме 300000,0 тыс. рублей осуществлено в
соответствии с законами области об областном бюджете на соответствующий
год и законом области от 01.07.2010 № 2329-ОЗ.
Закрытое размещение дополнительного выпуска акций Банка
осуществлялось по рыночной цене, что привело к фактическому увеличению
уставного капитала общества только на 97307,8 тыс. рублей, эмиссионный
доход в сумме 202692,2 тыс. рублей был направлен в добавочный капитал
общества. В настоящее время эмиссионный доход Банка не использован.
Использование схемы увеличения уставного капитала Банка за счет
бюджетных средств, в результате которой образуется эмиссионный доход, в
случаях размещения дополнительной эмиссии акций по закрытой подписке и
приобретения акций только Вологодской областью по рыночной стоимости,
характеризуется следующими рисками:
9
- объем средств областного бюджета, вкладываемых в уставный
капитал банка, преобразуется не в равные по стоимости (по номиналу) пакеты
акций, а уменьшается на сумму эмиссионного дохода, который вкладывается
в добавочный капитал;
- на добавочный капитал любого АО могут быть отнесены убытки по
результатам его финансово-хозяйственной деятельности, тем самым средства
областного бюджета, направленные на покупку акций, фактически могут
расходоваться на покрытие убытков АО;
- в случае реализации механизма увеличения за счет бюджетных
средств уставного капитала АО (где доля области менее 100 %) при
размещении акций по рыночной стоимости и приобретении их только
областью (по закрытой подписке), доля области не увеличивается по
сравнению с той долей, которая была бы в случае такого же размещения
акций по номинальной стоимости;
- в случаях увеличения уставного капитала АО не на сумму, равную
расходам областного бюджета, Вологодская область недополучит
соответствующий объем дивидендов на уменьшенную (на объем
эмиссионного дохода и вывода средств в добавочный капитал) стоимость
пакета акций, принадлежащего области, отраженного в уставном капитале.
Отчет об итогах дополнительного выпуска ценных бумаг
зарегистрирован в Главном управлении Центрального банка РФ по
Вологодской области 19.08.2011 (количество размещенных акций – 9730780
штук, номинальная стоимость 1 акции – 10 рублей, цена размещения – 30,83
рублей за 1 акцию).
До момента приобретения акций Банка Вологодской областью размер
уставного капитала Банка составлял 159600,0 тыс. рублей и акционерами
Банка являлись физические лица, после приобретения акций размер уставного
капитала Банка увеличился до 256907,8 тыс. рублей и акционерами Банка
являются: Вологодская область – 37,9 %, ООО «Стратегия инвестирования» 19,9 % и физические лица – 42,2 %.
В соответствии с пунктом 4.1.4 устава Банка решения Общего собрания
акционеров по вопросу, поставленному на голосование, принимаются
простым большинством голосов акционеров-владельцев голосующих акций,
принимающих участие в Общем собрании акционеров, если Федеральным
законом «Об акционерных обществах» или уставом не предусмотрено
большее количество голосов.
В соответствии с частью 4 статьи 49 закона № 208-ФЗ и уставом Банка
владение Вологодской областью пакетом акций в размере 37,9 % позволяет
влиять на принятие решений, для которых требуется большинство в объеме
трех четвертей голосов.
В соответствии с уставом Банка большинством в три четверти голосов
акционеров – владельцев голосующих акций, принимающих участие в Общем
собрании акционеров, принимаются решения по вопросам:
- внесение изменений и дополнений в устав Банка и утверждение новой
редакции устава, за исключением внесения изменений в устав Банка,
10
связанных с изменением сведений о его филиалах и представительствах, в
том числе в связи с созданием филиалов, открытием представительств Банка,
переводом филиалов Банка в статус внутренних структурных подразделений
и их ликвидацией;
- реорганизация Банка;
- ликвидация Банка, назначение ликвидационной комиссии и утверждение
промежуточного и окончательного ликвидационных балансов;
- определение количества, номинальной стоимости, категории (типа)
объявленных акций и прав, предоставляемых этими акциями;
- принятие решений об одобрении крупных сделок в случаях,
предусмотренных статьей 79 Федерального закона «Об акционерных
обществах»;
- приобретение Банком размещенных акций в случаях, предусмотренных
Федеральным законом «Об акционерных обществах».
Таким образом, владение Вологодской областью пакетом акций в
размере 37,9 % не позволяет влиять на принятие решений по вопросам,
принимаемым простым большинством голосов акционеров – владельцев
голосующих акций, принимающих участие в Общем собрании акционеров
(увеличение (уменьшение) уставного капитала, выплата дивидендов,
утверждение годовых отчетов, принятие решений об одобрении сделок,
принятие решений об участии Банка в финансово-промышленных группах,
ассоциациях).
Выполнение условий договоров об участии Вологодской области в
собственности субъекта инвестиций – Банка «Северный Кредит» (ОАО)
Приобретение акций Банка в собственность Вологодской области
произведено на основании договоров об участии Вологодской области в
собственности субъекта инвестиций – Банка «Северный Кредит» (ОАО),
заключенных между Департаментом и Банком, а также договоров куплипродажи акций, заключенных между Департаментом (покупатель) и Банком
(продавец). Информация о реквизитах указанных договоров, количестве и
стоимости передаваемых в собственность области акций, приведена в таблице
№ 1.
Таблица № 1
тыс. рублей
Годы
Договор об участии Вологодской области в
собственности субъекта инвестиций – Банка
«Северный Кредит» (ОАО)
дата и номер
количестстоимость
во акций
акций
Договор купли-продажи акций
дата и номер
количество акций
стоимость
акций
2010 год
от 23.08.2010 б/н
6487187
200000,0
от 23.08.2010 № 3 (в
редакции доп. соглашения от 27.08.2010 № 1)
6487187
200000,0
2011 год
Всего
от 31.03.2011 б/н
х
3243593
9730780
100000,0
300000,0
от 31.03.2011 № 2
х
3243593
9730780
100000,0
300000,0
Пунктом 2.3 договоров об участии Вологодской области в
собственности субъекта инвестиций – Банка «Северный Кредит» (ОАО) от
11
23.08.2010 б/н и от 31.03.2011 б/н предусмотрено выполнение Банком
указанных ниже следующих обязательств.
1. Передать Вологодской области в лице Департамента 6487187
обыкновенных именных бездокументарных акций Банка на сумму 200000,0
тыс. рублей и 3243593 обыкновенные именные бездокументарные акции
Банка на сумму 100000,0 тыс. рублей. Данные обязательства Банком
исполнены.
2. Обеспечить проведение регистрации отчета о размещении
дополнительного выпуска обыкновенных именных бездокументарных акций
Банка в Главном управлении Центрального банка РФ по Вологодской
области. Отчет об итогах дополнительного выпуска ценных бумаг
зарегистрирован в Главном управлении Центрального банка РФ по
Вологодской области 19.08.2011.
3. Обеспечить установление льготной ставки кредитования бюджета
области, бюджетов муниципальных образований области, приоритетных
направлений экономики области, малого бизнеса за счет эффективного
использования бюджетных средств на счетах клиентов (договор от 23.08.2010
б/н). Обеспечить установление льготной ставки кредитования приоритетных
направлений экономики развития Вологодской области, финансирование
застройщиков, реализующих проекты строительства жилья экономического
класса, и физических лиц, приобретающих возводимое в рамках программы
«Стимул» жилье совместно с НО «Фонд развития ипотечного жилищного
кредитования Вологодской области», финансирование организаций сферы
ЖКХ для организации благоустройства жилых районов муниципальных
образований Вологодской области (договор от 31.03.2011 б/н).
При проверке выполнения обязательств по установлению льготной
ставки кредитования установлено следующее. Во-первых, в договорах не
определено, в сравнении с какой ставкой следовало установить льготную, то
есть более низкую ставку кредитования. Во-вторых, при заключении
кредитных договоров Банк принимает решения об установлении процентной
ставки по каждому кредитному договору исходя из совокупности факторов
финансового риска в конкретной отрасли экономики, к которой принадлежит
потенциальный заемщик. Таким образом, ввиду отсутствия критериев
оценить выполнение данного обязательства по договорам не представляется
возможным.
Кредитование областного бюджета и бюджетов муниципальных
образований области Банком не производилось.
В целях развития рынка доступного жилья Вологодской области Банк
принял участие в реализации федеральной программы «Стимул» совместно с
НО «Фонд развития ипотечного жилищного кредитования Вологодской
области» и в 2011 году осуществил кредитование на сумму 41324,0 тыс.
рублей, в 2012 году – 54000,0 тыс. рублей, кредитование физических лиц в
рамках данной программы Банком не производилось. Кредитование
организаций сферы ЖКХ для организации благоустройства жилых районов
муниципальных образований Вологодской области в 2011 году произведено
12
на сумму 8100,0 тыс. рублей (МУП ЖКХ «Вологдагорводоканал», ООО
ММП «Харовская электротеплосеть»), в 2012 году – 190000,0 тыс. рублей
(ГЭП Вологдаоблкоммунэнерго», МУП «Коммунальные системы»).
4. Обеспечить в 2010 и 2011 годах увеличение объема кредитования
организаций и индивидуальных предпринимателей реального сектора
экономики области в разрезе отраслей. Прирост объема кредитования за 2010
год должен составить 200,0 млн. рублей (договор от 23.08.2010 б/н), за 2011
год – 100 млн. рублей (договор от 31.03.2011 б/н). Информация о выполнении
указанных обязательств в разрезе отраслей приведена в таблице № 2.
Таблица № 21
млн. рублей
Наименование
отрасли
Объем
выданн
ых
кредито
в в 2009
году2
Объем
выданн
ых
кредито
в в 2010
году
Объем
выданн
ых
кредито
в в 2011
году
Договор от 23.08.2010 б/н
плано
вый
приро
ст
фактический
прирост,
"+",
(уменьшение,
"-"),
гр.3-гр.2
%
исполне
ния
Договор от 31.03.2011 б/н
пла
но
вый
при
рост
фактический
прирост,
"+",
(уменьшение,
"-"),
гр.4-гр.3
%
исполне
ния
1
2
3
4
5
6
7
8
9
10
Обрабатывающие
производства
Сельское хозяйство,
охота и лесное
хозяйство
Строительство
Транспорт и связь
Оптовая и розничная
торговля; ремонт автотранспортных средств,
мотоциклов, бытовых
изделий и предметов
личного пользования
Операции с
недвижимым
имуществом, аренда и
предоставление услуг,
в том числе услуг
ЖКХ
Производство и
распределение
электроэнергии, газа и
воды
Индивидуальные
предприниматели
Прочие виды
деятельности
(производство)
Итого
158,35
351,10
970,48
28
192,75
688,39
18
619,38
3441,00
139,66
123,81
155,45
19
-15,85
-83,42
-
31,64
-
38,27
1,50
598,11
108,98
236,77
108,96
3,50
1125,82
30
3
55
70,71
-1,50
-361,34
235,70
-50,00
-656,98
8,5
-
-0,02
3,50
889,05
-0,24
-
158,81
22,50
212,61
6
-136,31
-2271,83
39
190,11
487,46
0,50
-
8,10
4
-0,50
-12,50
31,2
8,10
25,96
85,33
139,31
283,84
40
53,98
134,95
3,3
144,53
4379,70
160,88
153,24
278,96
15
-7,64
-50,93
-
125,72
-
1341,41
1135,71
3147,72
200
-205,70
-102,85
100
2012,01
2012,01
Таблица составлена на основании данных формы 0409302 «Сведения о размещенных и
привлеченных средствах кредитных организаций» за 2009 – 2011 годы, представленной в ЦБ РФ.
2
При распределении общего объема выданных кредитов за 2009 год по отраслям весь
объем выданных овердрафтов условно отнесен к отрасли «Оптовая и розничная торговля; ремонт
автотранспортных средств, мотоциклов, бытовых изделий и предметов личного пользования».
Объем кредитов, выданных заемщикам указанной отрасли экономики, уменьшен на объем
кредитов, выданных индивидуальным предпринимателям, с целью выделения индивидуальных
предпринимателей в отдельную группу.
1
13
Таким образом, запланированный показатель по приросту объемов
кредитования организаций и индивидуальных предпринимателей реального
сектора экономики области в 2010 году не выполнен (объемы кредитования
рассматриваемых клиентов снизились на 205,8 млн. рублей), в 2011 году –
перевыполнен более чем в 20 раз.
При проведении проверки в Департаменте имущественных отношений
области Контрольно-счетной палатой области проведен анализ выполнения
обязательств по договорам от 23.08.2010 б/н и от 31.03.2011 б/н на основании
данных отчета Банка «Северный Кредит» (ОАО) от 16.04.2012 о выполнении
обязательств Банка по вышеназванным договорам (далее – отчет от
16.04.2012). Данные по объемам кредитования организаций и
индивидуальных предпринимателей реального сектора экономики области за
2009 - 2011 годы, указанные в форме 0409302, не совпадают с данными,
отраженными в отчете от 16.04.2012. По данным формы 0409302 объемы
кредитования составили: за 2009 год – 1341,41 млн. рублей, за 2010 год –
1135,71 млн. рублей, за 2011 год – 3147,72 млн. рублей. По данным отчета от
16.04.2012 объемы кредитования составили: за 2009 год – 566,88 млн. рублей,
за 2010 год – 714,99 млн. рублей, за 2011 год – 1697,22 млн. рублей. Таким
образом, данные отчета занижены практически в 2 раза.
Согласно пояснениям Банка таблица прироста объемов кредитования
организаций и индивидуальных предпринимателей реального сектора
экономики Вологодской области была составлена на основании данных
внутреннего управленческого отчета Банка. Общие объемы предоставленных
кредитов заемщикам – организациям и индивидуальным предпринимателям
реального сектора экономики области занижены по сравнению с
соответствующими данными формы 0409302. Расхождение данных по
отраслям экономики вызвано тем, что при составлении таблицы отчета от
16.04.2012 отнесение заемщиков к отраслям осуществлялось не в
соответствии с основным кодом ОКВЭД заемщика, а с учетом направления
фактически осуществляемой деятельности заемщика и характера направления
денежных средств в соответствующий бизнес.
Анализ финансового состояния Банка в соответствии с
программами стратегического развития Банка
При оценке пакета акций Банка по состоянию на 01.04.2010
оценщиками использовался метод доходного подхода. Методика доходного
подхода к оценке основана на определении текущей стоимости будущих
доходов. Данный метод основан на предположении, что стоимость акций
определяется будущим денежным потоком, который можно извлечь
(получить) из оцениваемого объекта в течение срока владения. В разделе 7.1.3
«Расчет величины стоимости денежного потока» Отчета № 2 указано, что при
расчете использованы данные программы стратегического развития Банка
«Северный Кредит», разработанной Банком «Северный Кредит» (ОАО) на
период с 01.04.2010 по 01.01.2013. В Отчете № 2 приведена динамика
основных показателей деятельности Банка с 2010 по 2013 год.
14
В технико-экономическом обосновании на проект закона области «Об
участии Вологодской области в уставном капитале открытого акционерного
общества коммерческого банка «Северный Кредит» также приведены
основные показатели деятельности банка по состоянию на 1 января 2013 года
и обязательства банка, предусмотренные программой стратегического
развития банка до 2013 года.
К проверке представлен стратегический план развития ЗАО КБ
«Северный кредит» на 2009-2013 годы. Информация об утверждении данного
документа Советом директоров Банка отсутствует. В стратегическом плане
развития ЗАО КБ «Северный кредит» на 2009-2013 годы не определены
финансовые показатели развития Банка на прогнозный период, за
исключением увеличения валюты баланса к 2013 году до 18000,0 млн. рублей
и роста объема прибыли до 700,0 млн. рублей.
К проверке представлена стратегия развития Банка «Северный кредит»
(ЗАО) на 2010-2011 годы, утвержденная Советом директоров Банка (протокол
от 15.12.2009) с учетом изменений и дополнений, утвержденных Советом
директоров Банка (протокол от 23.07.2010). В стратегии развития Банка на
2010-2011 годы не определены финансовые показатели развития Банка на
прогнозный период.
Кроме того, к проверке представлена стратегия развития Банка
«Северный Кредит» (ОАО) на 2012-2014 годы, утвержденная Советом
директоров Банка (протокол от 25.04.2012). В стратегии развития Банка на
2012-2014 годы определены ожидаемые финансовые показатели деятельности
Банка на прогнозный период.
Показатели деятельности Банка, предусмотренные программой
стратегического развития Банка, представленной оценщику для оценки
рыночной стоимости акций, значительно выше ожидаемых показателей
деятельности Банка на 2012-2014 годы, утвержденной Советом директоров
Банка (далее – новая стратегия).
Так, для расчета рыночной стоимости планировалось значение
показателя «Кредитный портфель» по состоянию на 01.01.2013 в размере
14000000,0 тыс. рублей, в новой стратегии – 4482144,0 тыс. рублей, или более
чем в 3 раза ниже первоначальной оценки. По состоянию на 01.01.2013 объем
средств клиентов (вклады, депозиты, остатки на расчетных счетах)
планировался в размере 11000000,0 тыс. рублей, в новой стратегии –
4504165,0 тыс. рублей, или в 2,4 раза ниже первоначальной оценки. По
состоянию на 01.01.2013 объем собственных средств (капитала) запланирован
в размере 2039279,0 тыс. рублей, в новой стратегии – 842454,0 тыс. рублей,
или в 2,4 раза ниже первоначальной оценки. Прибыль Банка после
налогообложения по состоянию на 01.01.2013 планировалась в размере
560000,0 тыс. рублей, в новой стратегии – 40089,0 тыс. рублей, или более чем
в 13 раз ниже первоначальной оценки.
Таким образом, оценка рыночной стоимости акций Банка «Северный
Кредит» (ОАО) произведена исходя из завышенных значений показателей
деятельности Банка.
15
Анализ достигнутых основных показателей деятельности Банка по
состоянию на 01.01.2013 показал, что Банком не выполнен ни один из
показателей программы стратегического развития Банка до 2013 года. Анализ
произведен на основании годового отчета коммерческого Банка «Северный
Кредит» (ОАО) за 2012 год.
Согласно стратегии развития Банка до 2013 года валюта баланса к 2013
году составит порядка 18000000,0 тыс. рублей, кредитный портфель –
14000000,0 тыс. рублей, средства клиентов – 11000000,0 тыс. рублей,
собственный капитал Банка – 2032830,0 тыс. рублей, балансовая прибыль –
560000,0 тыс. рублей. Фактически по состоянию на 01.01.2013 Банк имеет
следующие показатели:
- валюта баланса составила 6565243,0 тыс. рублей, или 36,5 % от
запланированного объема;
- кредитный портфель – 3312071,0 тыс. рублей, или 23,7 % от
запланированного объема;
- средства клиентов – 3699673,0 тыс. рублей, или 33,6 % от
запланированного объема;
- собственный капитал Банка – 671789,0 тыс. рублей, или 33,0 % от
запланированного объема;
- прибыль Банка – 3431,0 тыс. рублей, или 0,6 % от запланированного
объема.
Кроме того, в целях привлечения средств населения Банком
планировался выпуск облигационных займов на уровне региона в объеме до 5
млрд. рублей. В результате у Банка должен был появиться ресурс для
финансирования не только краткосрочных проектов, но и для
финансирования долгосрочных программ области. Дополнительно у Банка
должна была появиться возможность выдачи банковских гарантий в объеме
до 5 млрд. рублей для проектов, имеющих приоритетное значение для
экономики.
Фактически по состоянию на 01.01.2013 облигационных займов Банк не
выпускал, за 2012 год большая часть кредитов – 11298918, тыс. рублей, или
90,8 % предоставлена юридическим лицам и индивидуальным
предпринимателям на срок до 1 года. По состоянию на 01.01.2013 Банком
выдано гарантий на сумму 632370,0 тыс. рублей, из них 160046,1 тыс. рублей
или 25,3 % - принципалам, бенефициарами которых являются учреждения,
находящиеся на территории Вологодской области.
Согласно стратегическому плану развития банка окупаемость
бюджетных инвестиций в виде выплаты дивидендов составит 3 года.
Одновременно, суммарные налоговые выплаты (налог на прибыль, налог на
имущество) банка в бюджетную систему за 3 года составят порядка 270,0
млн. рублей.
Фактически с 2010 года дивиденды акционерам банка не
выплачивались. На годовом Общем собрании акционеров, состоявшемся
05.06.2013, принято решение о выплате в срок до 01.08.2013 дивидендов в
денежной форме в размере 0,13 рублей на одну размещенную обыкновенную
16
именную акцию. Сумма дивидендов по акциям, принадлежащим Вологодской
области, составляет 1265,0 тыс. рублей.
За 3 года уплачен налог на прибыль в сумме 3937,2 тыс. рублей, налог
на имущество – в сумме 6331,8 тыс. рублей. Таким образом, из планируемых
270000,0 тыс. рублей в бюджет области поступило 10268,9 тыс. рублей, или
3,8 % от запланированного объема.
Таким образом, в связи с низким процентом выполнения основных
показателей деятельности, предусмотренных программой стратегического
развития Банка, можно сделать вывод о том, что разработанная Банком
программа была заведомо не реальна к исполнению.
Важнейшие финансовые показатели деятельности Банка за период с
2009 по 2012 годы представлены в таблице № 3.
Таблица № 3
Финансовые
показатели 1
1
Валюта баланса
Собственные средства
(капитал)
Кредитный портфель
Средства клиентов
всего, из них:
средства населения
средства юридических лиц
и предпринимателей
Прибыль банка после
налогообложения
тыс. рублей
на 01.01.2010
на 01.01.2011
на 01.01.2012
на 01.01.2013
2
2064311,0
3
3093313,0
4
4244609,0
5
6565243,0
315783,0
310034,0
640106,0
671789,0
753456,0
1145261,0
2172521,0
3312071,0
795649,0
1195236,0
2195145,0
3699673,0
223747,0
371570,0
1034720,0
1714263,0
571902,0
823666,0
1160425,0
1985410,0
1952,0
378,0
3500,0
3431,0
- в таблице использованы данные формы банковской отчетности 0409101 «Оборотная
ведомость по счетам бухгалтерского учета кредитной организации» с учетом событий после
отчетной даты.
1
Данные о финансовом положении Банка за 2009-2012 годы
свидетельствуют о развитии Банка и росте основных финансовых показателей
деятельности Банка.
За период с 2009 по 2012 годы валюта баланса Банка выросла в 3,2 раза
- с 2064311,0 тыс. рублей до 6565243,0 тыс. рублей.
За тот же период размер собственных средств (капитал) увеличился на
356006,0 тыс. рублей, или в 2,1 раза и по состоянию на 01.01.2013 составил
671789,0 тыс. рублей.
Кредитный портфель за период с 2009 по 2012 годы вырос в 4,4 раза
(или на 2558615,0 тыс. рублей) и по состоянию на 01.01.2013 составил
3312071,0 тыс. рублей.
Объем средств клиентов (средства населения, юридических лиц и
предпринимателей) за период с 2009 по 2012 годы увеличился на 2904024,0
17
тыс. рублей, или в 4,6 раза и по состоянию на 01.01.2013 составил 3699673,0
тыс. рублей.
Реализация нормативных, правовых и иных документов,
регламентирующих установленный порядок управления и распоряжения
находящимися в собственности области акциями Банка «Северный
Кредит» (ОАО)
Положение о Департаменте имущественных отношений области (далее
– Департамент), действовавшее до 02.09.2012 включительно, утверждено
постановлением Правительства области от 19.06.2002 № 389. С 03.09.2012 по
настоящее время действует Положение о Департаменте, утвержденное
постановлением Правительства области от 24.07.2012 № 874.
Департамент является органом исполнительной государственной власти
области в сфере управления и распоряжения имуществом, находящимся в
собственности Вологодской области, а с 2012 года - и земельных отношений.
Основными задачами Департамента являются:
- обеспечение учета имущества области;
- обеспечение эффективного использования имущества области;
- обеспечение реализации полномочий органов исполнительной
государственной власти области в сфере земельных отношений;
- обеспечение управления и распоряжения имуществом области и землей
как природным объектом и природным ресурсом, земельными участками и
частями земельных участков.
Департамент осуществляет следующие функции (полномочия):
- ведет Реестр собственности Вологодской области (пп. 3.1.1
Положения);
- управляет и распоряжается имуществом области (пп. 3.1.2
Положения), в том числе:
а) осуществляет приватизацию имущества области (пп. 3.1.2.3 Положения), в
том числе осуществляет от имени области внесение имущества в уставный
капитал хозяйственных обществ;
б) управляет акциями (долями), находящимися в собственности области (пп.
3.1.2.4 Положения), а именно:
 осуществляет права акционера (участника) хозяйственных обществ,
акции (доли в уставных капиталах) которых находятся в собственности
области, в том числе участвует в органах управления хозяйственных
обществ;
 осуществляет действия по организации деятельности представителей
интересов области в хозяйственных обществах, акции (доли) которых
находятся в собственности области;
 осуществляет оценку деятельности представителей интересов области
на основании информации и отчетов представителей интересов
области;
 осуществляет анализ показателей экономической эффективности
деятельности и анализ результатов оценки социальной и бюджетной
18
эффективности хозяйственных обществ, акции (доли) которых
находятся в собственности области.
Одной из основных задач Департамента является обеспечение
эффективного использования имущества области. Следует отметить, что при
разработке содержания договоров об участии Вологодской области в
собственности субъекта инвестиций – Банка «Северный Кредит» (ОАО) от
23.08.2010 б/н и от 31.03.2011 б/н Департаментом не предусмотрены
положения, которые способствовали бы более эффективному распоряжению
средствами областного бюджета, направленными на приобретение акций
Банка.
В договорах от 23.08.2010 б/н и от 31.03.2011 б/н не предусмотрено
предоставление Банком отчетности об исполнении обязательств в
установленные сроки и отсутствуют меры ответственности, применяемые к
Банку в случае невыполнения установленных для него обязательств.
Так, например, на федеральном уровне в пункте 9 постановления
Правительства РФ от 30.12.2011 № 1249 «О мерах по реализации
Федерального закона «О федеральном бюджете на 2012 год и на плановый
период 2013 и 2014 годов» перечислены следующие положения,
обязательные для включения в договоры об участии Российской Федерации в
собственности субъекта инвестиций:
- сроки и способы размещения дополнительного выпуска акций,
производимого в соответствии с решением об увеличении уставного капитала
путем реализации дополнительного выпуска акций;
- целевое назначение бюджетных инвестиций (в случае реализации
инвестиционных проектов по строительству, реконструкции и техническому
перевооружению принадлежащих открытому акционерному обществу
объектов капитального строительства указывается наименование объекта, его
предельная стоимость, мощность и срок ввода в эксплуатацию);
- показатели эффективности использования открытым акционерным
обществом предоставляемых бюджетных инвестиций, определяемых на 5летний срок, начиная с года предоставления бюджетных инвестиций, в том
числе характеризующих финансовую устойчивость, долговую нагрузку и
экономическую эффективность деятельности открытого акционерного
общества;
- порядок и сроки представления отчетности об использовании
бюджетных инвестиций, установленной главным распорядителем средств
федерального бюджета, предоставляющим бюджетные инвестиции;
- право главного распорядителя средств федерального бюджета,
предоставляющего
бюджетные
инвестиции,
и
уполномоченных
государственных органов контроля и надзора на проведение проверок
соблюдения открытым акционерным обществом условий предоставления
бюджетных инвестиций;
- ответственность открытого акционерного общества за неисполнение
или ненадлежащее исполнение обязательств по договору, в том числе за
19
недостижение показателей эффективности использования открытым
акционерным обществом предоставляемых бюджетных инвестиций.
Во исполнение постановления Правительства области от 02.09.2011
№1069 «Об утверждении прогнозного плана (программы) приватизации
имущества области на 2012 - 2014 годы» принято постановление
Правительства области от 24.12.2012 № 1566 «О внесении находящихся в
собственности области акций ОАО коммерческий банк «Северный Кредит» в
качестве вклада в уставный капитал ОАО «Корпорация развития Вологодской
области».
Постановлением Правительства области от 24.12.2012 № 1566 было
запланировано:
- приватизировать находящиеся в собственности Вологодской области
5112450 обыкновенных именных акций ОАО КБ «Северный Кредит» путем
внесения в качестве вклада в уставный капитал ОАО «Корпорация развития
Вологодской области»;
- установить рыночную цену акций ОАО КБ «Северный Кредит» в
размере 153373,5 тыс. рублей в соответствии с отчетом независимого
оценщика от 1 октября 2012 года (30 рублей за 1 акцию);
- Департаменту внести в качестве вклада в уставный капитал ОАО
«Корпорация развития Вологодской области» акции ОАО КБ «Северный
Кредит» на общую сумму 153373,5 тыс. рублей в порядке оплаты
размещаемых дополнительных обыкновенных именных акций ОАО
«Корпорация развития Вологодской области» в количестве 1533735 штук
номинальной стоимостью 100 рублей каждая.
Постановлением Правительства области от 20.05.2013 № 505
постановление Правительства области от 24.12.2012 № 1566 признано
утратившим силу.
По данным пояснительной записки к проекту постановления
Правительства области от 20.05.2013 № 505 постановление Правительства
области от 24.12.2012 № 1566 не реализовано в связи с тем, что приказом
регионального отделения Федеральной службы по финансовым рынкам в
Северо-Западном федеральном округе (далее – РО ФСФР России в СЗФО) от
29.12.2012 № 72-12-9/пз-и было отказано в государственной регистрации
дополнительного выпуска ценных бумаг ОАО «Корпорация развития
Вологодской области».
В уведомлении РО ФСФР России в СЗФО от 09.01.2013 № 72-13-ИЛ08/60 указано, что основанием для принятия регистрирующим органом
решения об отказе в государственной регистрации дополнительного выпуска
ценных бумаг ОАО «Корпорация развития Вологодской области» явились
положения статьи 21 Федерального закона от 22.04.1996 № 39-ФЗ «О рынке
ценных бумаг», а именно:
- нарушение эмитентом требований законодательства РФ о ценных
бумагах, в том числе наличие в представленных документах сведений,
позволяющих сделать вывод о несоответствии условий выпуска эмиссионных
ценных бумаг законодательству РФ о ценных бумагах;
20
- внесение в решение о выпуске ценных бумаг (иные документы,
являющиеся основанием для государственной регистрации выпуска
(дополнительного выпуска) эмиссионных ценных бумаг) ложных сведений
либо сведений, не соответствующих действительности (недостоверных
сведений);
- несоответствие документов, представленных для государственной
регистрации выпуска (дополнительного выпуска) эмиссионных ценных
бумаг, и состава содержащихся в них сведений требованиям нормативных
правовых актов федерального органа исполнительной власти по рынку
ценных бумаг.
Участие представителей интересов области в органах управления
Банка «Северный Кредит» (ОАО)
В соответствии с пунктом 2 статьи 19 закона области от 17.04.1996
№73-ОЗ представление интересов области в органах управления
хозяйственного общества, акции (доли) которого находятся в собственности
области, осуществляется лицами, избранными в совет директоров
(наблюдательный совет) хозяйственного общества из числа кандидатов,
выдвинутых акционером (участником) - областью.
Пунктом 4.1 Положения о порядке управления находящимися в
собственности области акциями, долями хозяйственных обществ и
использования специального права Вологодской области на участие в
управлении открытыми акционерными обществами («Золотой акции»),
утвержденного постановлением Правительства области от 09.06.2003 № 519
(действовавшего до 08.01.2013 включительно) (далее – Положение),
предусмотрено, что кандидаты для избрания в советы директоров
(наблюдательные
советы)
хозяйственных
обществ
назначаются
постановлением Правительства области ежегодно.
Пунктом 3.3 Порядка управления находящимися в собственности
области акциями, долями хозяйственных обществ, утвержденного
постановлением Правительства области от 19.11.2012 № 1369 (вступило в
силу 09.01.2013), предусмотрено, что кандидаты в советы директоров
(наблюдательные
советы)
хозяйственных
обществ
назначаются
распоряжением Департамента не позднее 30 декабря года, предшествующего
году для выдвижения кандидатов в советы директоров (наблюдательные
советы) хозяйственных обществ.
Постановлением Правительства области от 17.12.2010 № 1470 «О
назначении кандидатов в советы директоров хозяйственных обществ, акции,
доли которых находятся в собственности области» в качестве кандидата в
Совет директоров Банка назначен заместитель начальника Департамента
финансов области для последующего его выдвижения в 2011 году.
Решениями годового общего собрания акционеров Банка от 03.06.2011 и
внеочередного общего собрания акционеров банка от 01.11.2011 избран
состав Совета директоров Банка в количестве 5 человек, включающий
21
первого заместителя Губернатора области - начальника Департамента
финансов области и заместителя начальника Департамента финансов области.
Таким образом, в период с 14.09.2010 по 02.06.2011 включительно в
Совете директоров Банка представителя интересов области не было.
Избрание 03.06.2011 и 01.11.2011 в состав Совета директоров Банка
заместителя Губернатора области - начальника Департамента финансов
области от Вологодской области не согласуется с пунктом 4.1 Положения,
утвержденного постановлением Правительства области от 09.06.2003 № 519,
в связи с тем, что кандидатура не утверждена постановлением Правительства
области. В подтверждение волеизъявления области по вопросу кандидатов в
Совет директоров Банка к проверке представлено письмо Департамента
имущественных отношений области от 30.08.2011 № 3825, адресованное в
Совет директоров Банка.
На 2012 год постановлением Правительства области от 22.12.2011
№1647 в качестве кандидатов в Совет директоров Банка назначены и на
годовом общем собрании акционеров Банка 14.06.2012 избраны в составе
Совета директоров Банка первый заместитель Губернатора области,
начальник Департамента финансов области и заместитель начальника
Департамента финансов области.
На 2013 год распоряжением Департамента от 28.12.2012 № 2455-р в
качестве кандидатов в Совет директоров Банка назначены и на годовом
общем собрании акционеров Банка 05.06.2013 избраны в состав Совета
директоров Банка два заместителя начальника Департамента финансов
области.
На основании пункта 2.1 Положения, утвержденного постановлением
Правительства области от 09.06.2003 № 519, для выдачи доверенности на
участие в годовых (внеочередных) общих собраниях акционеров (участников)
распоряжением (решением) Департамента (фонда имущества) на основании
предложений структурных подразделений Правительства области и органов
исполнительной государственной власти области, согласованных с первыми
заместителями Губернатора области, осуществляющими координацию и
регулирование деятельности соответствующего отраслевого органа, ежегодно
утверждается список представителей интересов области.
На внеочередное общее собрание акционеров Банка, состоявшееся
14.09.2010, представитель интересов Вологодской области направлен не был.
В нарушение пункта 2.1 Положения, утвержденного постановлением
Правительства области от 09.06.2003 № 519, Департаментом выдана
доверенность на имя начальника управления финансового рынка
Департамента финансов области при отсутствии соответствующего
распоряжения.
На 2011 и 2012 годы распоряжениями Департамента от 28.12.2010
№1757-р и от 25.01.2012 № 46-р для участия и голосования на годовых
(внеочередных) общих собраниях акционеров Банка утверждена кандидатура
начальника управления финансового рынка Департамента финансов области,
которому выдана доверенность сроком действия до 01.01.2013.
22
Распоряжением Департамента от 28.12.2012 № 2454-р для выдачи
доверенности для участия и голосования на годовых (внеочередных) общих
собраниях акционеров Банка «Северный Кредит» (ОАО) в 2013 году
утверждена кандидатура заместителя начальника Департамента финансов
области, которому выдана доверенность сроком действия до 01.01.2014.
К проверке представлен отчет о деятельности представителя интересов
Вологодской области в органах управления хозяйственного общества, акции,
доли которого находятся в собственности области за 2011 год в отношении
Банка «Северный Кредит» (ОАО). В отчете отсутствуют данные о
голосовании представителя интересов области по вопросам повестки дня
годового общего собрания акционеров, состоявшегося 03.06.2011 и в
отношении которых имеет место директива от 01.06.2011, утвержденная
начальником Департамента и согласованная с первым заместителем
Губернатора области, начальником Департамента финансов области.
Оценка социальной и бюджетной эффективности Банка
Постановлением Правительства области от 30.06.2008 № 1232
утверждено Положение о системе критериев для сохранения в собственности
Вологодской области акций (долей) в уставном капитале хозяйственных
обществ на основе оценки социальной и бюджетной эффективности (далее –
Положение, утвержденное постановлением Правительства области от
30.06.2008 № 1232).
Подпунктом 2.3 Положения, утвержденного постановлением
Правительства области от 30.06.2008 № 1232, определено, что в целях
определения соответствия хозяйственного общества критериям социальной и
бюджетной эффективности представитель интересов области устанавливает
наличие (отсутствие) критерия социальной и бюджетной эффективности.
Хозяйственное общество признается соответствующим критерию
социальной эффективности, если виды деятельности, осуществляемой
хозяйственным обществом в соответствии с кодами Общероссийского
классификатора видов экономической деятельности (ОКВЭД), в
соответствующих позициях бухгалтерской отчетности обеспечивают
осуществление органами государственной власти области полномочий,
определенных федеральными нормативными правовыми актами и
нормативными правовыми актами области.
Критерий бюджетной эффективности определяется на основании
расчетов коэффициента доходности. Хозяйственное общество признается
соответствующим критерию бюджетной эффективности, если расчетное
значение коэффициента доходности составляет менее 1.
В соответствии с подпунктом 2.5.1 Положения, утвержденного
постановлением Правительства области от 30.06.2008 № 1232, отраслевые
органы обязаны направить в Департамент информацию о результатах оценки
эффективности за отчетный год, а также предложения о сохранении в
собственности
области
либо
о
приватизации
соответствующих
23
принадлежащих области акций (долей) в уставном капитале хозяйственных
обществ в срок до 1 мая текущего года.
В
нарушение подпункта
2.5.2
Положения,
утвержденного
постановлением Правительства области от 30.06.2008 № 1232,
Департаментом финансов области информация о результатах оценки
эффективности за 2010 и 2012 годы представлена в Департамент с
нарушением установленного срока.
Оценка критерия социальной эффективности за 2010 – 2012 годы в
соответствии с требованиями подпункта 2.3.1 Положения, утвержденного
постановлением Правительства области от 30.06.2008 № 1232,
Департаментом финансов области не произведена.
Значение коэффициента доходности Банка за 2010 год составило (-4,26),
за 2011 год - 0,0751. Учитывая то, что у Банка наблюдается положительная
динамика роста активов в 2011 году, Департамент финансов области посчитал
целесообразным сохранение в областной собственности акций Банка.
В информации о результатах оценки бюджетной и социальной
эффективности Банка за 2012 год Департаментом финансов области сделан
вывод о соответствии критерию бюджетной эффективности при том факте,
что расчет коэффициента доходности Банка в соответствии с Положением,
утвержденным постановлением Правительства области от 30.06.2008 № 1232,
за 2012 год не произведен.
По данным справки Департамента о результатах оценки эффективности
хозяйственных обществ, акции (доли) в уставном капитале которых
принадлежат Вологодской области, по состоянию на 01.01.2011 Банк
«Северный Кредит» (ОАО) соответствует критерию социальной
эффективности и не соответствует критерию бюджетной эффективности.
Департаментом предложено сохранить долю в уставном капитале ОАО КБ
«Северный Кредит» в собственности области. По состоянию на 01.01.2012
Банк «Северный Кредит» (ОАО) соответствует критериям социальной и
бюджетной
эффективности.
Департаментом
предложено
провести
приватизацию акций Банка «Северный Кредит» (ОАО) во II полугодии 2012
года. На момент проведения настоящей проверки результаты оценки
эффективности за 2012 год Департаментом не обобщались.
Следует отметить, что результаты оценки эффективности за 2010 и 2011
годы обобщены Департаментом имущественных отношений области с
нарушением Положения, утвержденного постановлением Правительства
области от 30.06.2008 № 1232, а именно, не в соответствии с формой,
определенной указанным Положением. Кроме того, Департаментом сделан
вывод о соответствии Банка критериям социальной эффективности при
отсутствии данного вывода в информации Департамента финансов области.
Инвестиции - долгосрочные вложения капитала с целью получения
прибыли. От кредитов инвестиции отличаются степенью риска для инвестора
(кредитора) — кредит и проценты необходимо возвращать в оговорённые
сроки независимо от прибыльности проекта, инвестиции возвращаются и
24
приносят доход только в прибыльных проектах. Если проект убыточен —
инвестиции могут быть утрачены полностью или частично.
Основными целями инвестирования являются надежность, доходность,
рост и ликвидность вложений.
Согласно подпункту 2.3.2 Положения, утвержденного постановлением
Правительства области от 30.06.2008 № 1232, критерий бюджетной
эффективности определяется на основании расчета коэффициента
доходности. АО признается соответствующим критерию бюджетной
эффективности, если расчетное значение коэффициента доходности
составляет от 0 до 1. Расчет коэффициента доходности Банка произведен
исходя из прироста (снижения) собственных средств банка (капитала).
Значение коэффициентов доходности в отношении Банка составило: в 2009
году – (- 1,3), в 2010 году – (-4,26), в 2011 году – 0,08; в 2012 году – 1,6. Таким
образом, в 2009 и 2010 годах доходность Банка была отрицательной. В 2011
году Банк соответствовал критерию бюджетной эффективности, по итогам
2012 года Банк не соответствует критерию бюджетной эффективности.
Значение показателя «прибыль после налогообложения» за 2009-2012
годы составило: 2009 год – 1952,0 тыс. рублей, 2010 год – 378,0 тыс. рублей,
2011 год – 3500,0 тыс. рублей, 2012 год – 3431,0 тыс. рублей. Анализ
показателей свидетельствует о низкой прибыльности Банка.
При существующем уровне роста капитала Банка и уровне его
прибыльности с экономической точки зрения приобретение акций и участие
Вологодской области в уставном капитале Банка было неэффективным.
Вышеизложенные
обстоятельства
свидетельствуют,
что
при
приобретении Вологодской областью пакета акций Банка «Северный Кредит»
(ОАО) не соблюден принцип эффективности использования бюджетных
средств, предусмотренный статьёй 34 Бюджетного кодекса Российской
Федерации.
Выводы:
1. Контрольное мероприятие проведено в Департаменте имущественных
отношений Вологодской области и Банке «Северный Кредит» (ОАО).
2. Анализ областных нормативных правовых актов показал, что в законах
области об областном бюджете на 2010, 2011 годы не предусмотрены
цели предоставления бюджетных инвестиций, что не соответствует
статье 80 Бюджетного кодекса РФ.
3. В нарушение части 2 статьи 16 закона области от 17.04.1996 № 73-ОЗ
цели управления акциями Банка «Северный Кредит» (ОАО),
находящимися в собственности области, Правительством области не
определены.
4. По результатам проверки выявлены риски «скрытого» выведения
имущества казны области путем вложения бюджетных средств не в
уставный, а добавочный капитал акционерного общества.
5. При разработке договоров об участии Вологодской области в
собственности субъектов инвестиций Департаментом имущественных
25
отношений области не предусмотрены положения, которые
способствовали бы более эффективному распоряжению средствами
областного бюджета, внесенными в качестве вклада в уставный капитал
АО, в том числе: целевое назначение бюджетных инвестиций,
показатели эффективности использования бюджетных инвестиций,
порядок и сроки предоставления отчетности об использовании
бюджетных инвестиций, ответственность за неисполнение обязательств
по договорам.
6. Приобретение в собственность Вологодской области акций
дополнительного выпуска Банка «Северный Кредит» (ОАО) за счет
средств областного бюджета в сумме 300000,0 тыс. рублей
осуществлено в соответствии с законами области об областном
бюджете на соответствующий год и законом области от 01.07.2010 №
2329-ОЗ.
7. Закрытое размещение дополнительного выпуска акций Банка
осуществлялось по рыночной цене, что привело к фактическому
увеличению уставного капитала общества только на 97307,8 тыс.
рублей, эмиссионный доход в сумме 202692,2 тыс. рублей был
направлен в добавочный капитал общества.
8. Владение Вологодской областью пакетом акций Банка в размере 37,9 %
не позволяет влиять на принятие решений по вопросам, принимаемым
простым большинством голосов акционеров – владельцев голосующих
акций, принимающих участие в Общем собрании акционеров.
9. Обязательства, предусмотренные договорами об участии Вологодской
области в собственности субъекта инвестиций – Банка «Северный
Кредит» (ОАО), исполнены не в полном объеме.
10.В связи с низким процентом выполнения основных показателей
деятельности, предусмотренных программой стратегического развития
Банка на период с 01.04.2010 по 01.01.2013, можно сделать вывод о том,
что разработанная Банком программа была заведомо не реальна к
исполнению.
11.Оценка рыночной стоимости акций Банка «Северный Кредит» (ОАО)
произведена исходя из завышенных значений показателей деятельности
Банка.
12.Департаментом имущественных отношений области не было
своевременно внесено изменение в постановление Правительства
области об утверждении кандидатов для избрания в советы директоров
(наблюдательные советы) хозяйственных обществ, поэтому в период с
14.09.2010 по 02.06.2011 в Совете директоров Банка представители
интересов области отсутствовали.
13.Избрание 03.06.2011 и 01.11.2011 в состав Совета директоров Банка
заместителя Губернатора области - начальника Департамента финансов
области от Вологодской области не согласуется с пунктом 4.1
Положения, утвержденного постановлением Правительства области от
26
09.06.2003 № 519, в связи с тем, что кандидатура не утверждена
постановлением Правительства области.
14.В нарушение пункта 2.1 Положения, утвержденного постановлением
Правительства области от 09.06.2003 № 519, Департаментом
имущественных отношений области выдана доверенность на имя
начальника управления финансового рынка Департамента финансов
области при отсутствии соответствующего распоряжения. На
внеочередном общем собрание акционеров Банка, состоявшееся
14.09.2010,
представитель
интересов
Вологодской
области
отсутствовал.
15.Оценка критерия социальной эффективности за 2010 – 2012 годы в
соответствии с требованиями подпункта 2.3.1 Положения,
утвержденного постановлением Правительства области от 30.06.2008 №
1232, Департаментом финансов области не произведена.
16.В информации о результатах оценки бюджетной и социальной
эффективности Банка за 2012 год Департаментом финансов области
сделан вывод о соответствии критерию бюджетной эффективности при
том факте, что расчет коэффициента доходности Банка в соответствии с
Положением, утвержденным постановлением Правительства области от
30.06.2008 № 1232, за 2012 год не произведен.
17.Результаты оценки эффективности за 2010 и 2011 годы обобщены
Департаментом имущественных отношений области с нарушением
Положения, утвержденного постановлением Правительства области от
30.06.2008 № 1232.
18.В 2009 и 2010 годах доходность Банка была отрицательной. В 2011 году
Банк соответствовал критерию бюджетной эффективности, по итогам
2012 года Банк не соответствует критерию бюджетной эффективности.
19.При приобретении Вологодской областью пакета акций Банка
«Северный Кредит» (ОАО) не соблюден принцип эффективности
использования бюджетных средств, предусмотренный статьёй 34
Бюджетного кодекса Российской Федерации.
Итоговые данные контрольного мероприятия
тыс. рублей
Нарушения
Выявле-но
нарушений
Предложено к
устранению
нарушений
Всего
в т. ч, в
бюджет
1
2
3
4
Несоответствие принципу
результативности
и
эффективности
использования бюджетных
средств
ВСЕГО
300000,0
-
-
300000,0
-
-
Примечание
5
27
Предложения по восстановлению и взысканию средств, наложению
финансовых или иных санкций, привлечению к ответственности лиц,
допустивших нарушения: нет.
Предложения по устранению выявленных нарушений и недостатков в
управлении и ведомственном контроле, законодательном регулировании
проверяемой сферы:
Департаменту имущественных отношений Вологодской области:
1. Инициировать внесение изменений в нормативные правовые акты
области, устанавливающие цели управления акциями (долями),
находящимися в собственности области.
2. Рассмотреть вопрос об утверждении нормативным правовым актом
области примерной формы договора об участии Вологодской области в
собственности субъектов инвестиций, которым предусмотреть
положения, способствующие эффективному распоряжению средствами
областного бюджета.
3. Обеспечить участие представителей интересов области в органах
управления хозяйственных обществ в кратчайшие сроки после
удостоверения права собственности области на акции (доли) таких
обществ.
4. Обеспечить соблюдение Положения о системе критериев для
сохранения в собственности Вологодской области акций (долей) в
уставном капитале хозяйственных обществ на основе оценки
социальной
и
бюджетной
эффективности,
утвержденного
постановлением Правительства области от 30.06.2008 № 1232, в части
обобщения результатов оценки эффективности хозяйственных обществ.
Департаменту финансов Вологодской области:
1. В соответствии со статьёй 80 Бюджетного кодекса РФ при
планировании бюджетных инвестиций в проекте закона области об
областном бюджете предусматривать цели выделения бюджетных
ассигнований.
2. Обеспечить соблюдение Положения о системе критериев для
сохранения в собственности Вологодской области акций (долей) в
уставном капитале хозяйственных обществ на основе оценки
социальной
и
бюджетной
эффективности,
утвержденного
постановлением Правительства области от 30.06.2008 № 1232, в части
оценки критериев социальной и бюджетной эффективности.
Другие предложения: Отчет направить Губернатору Вологодской области, в
Законодательное Собрание Вологодской области и следственное управление
Следственного комитета РФ по Вологодской области. Копию отчета
направить в прокуратуру Вологодской области для правовой оценки
выявленных нарушений.
28
Предлагаемые представления и/или предписания: представления в
Департамент имущественных отношений Вологодской области, Департамент
финансов Вологодской области.
Руководитель контрольного мероприятия:
Аудитор
С.В. Белякова