- Высшая школа Экономики, Управления и
advertisement
Курс лекций по системе национального счетоводства Тема 1. Основные концепции, категории и классификации национального счетоводства 1.1. Основные концепции и категории Национальное счетоводство опирается на следующие концепции: 1. Концепция экономического производства: Экономическое производство включает следующие виды деятельности: − производство товаров, включая товары для собственного потребления (например, производство фермерами сельскохозяйственных продуктов для собственного потребления); − оказание услуг для реализации; − деятельность финансовых посредников (банков, инвестиционных фондов, страховых компаний); − оказание нерыночных услуг органами государственного управления в области здравоохранения, образования, управления, обороны и т.д.; − оказание нерыночных услуг некоммерческими организациями, обслуживающими домашние хозяйства; − оказание жилищных услуг собственниками жилищ для собственного потребления; − оказание услуг наёмной домашней прислугой (повара, садовники, шофёры и др.). В СНС 1993 г. производство охватывает также деятельность по производству товаров и услуг, прямо не наблюдаемую статистикой («ненаблюдаемую экономику»). К ней относятся: 1 − теневая экономика (производство обычных товаров и услуг, осуществляемое подпольным образом с целью сокрытия доходов от налогообложения); − незаконное производство (производство и распространение юридически незаконных товаров и услуг, таких как наркотики, проституция и т.п.); − производство некорпорированных в неформальном предприятия, секторе (деятельность принадлежащих домашним хозяйствам и производящих рыночную продукцию, − мелкие фермы и подсобные хозяйства, индивидуальная трудовая деятельность и т.д.); − производство товаров и услуг для собственного использования (деятельность некорпорированных предприятий, принадлежащих домашним хозяйствам и производящих нерыночную продукцию); − производство товаров и услуг, не учтённое вследствие недостатков регулярного статистического наблюдения. 2. Концепция дохода. Доход представляет собой максимальную сумму денег, которую можно израсходовать на покупку потребительских товаров и услуг, не делая при этом себя беднее, т.е. не уменьшая своего накопленного богатства и не принимая на себя никаких финансовых обязательств. Таким образом, доход − это не любая сумма денег, а только та часть денежных ресурсов, находящихся в распоряжении того или иного лица, которую можно израсходовать на конечное потребление, не делая себя беднее. Например, с этой точки зрения не являются доходом сумма денег, вырученная от продажи собственного дома. Эта сумма, конечно, может быть израсходована на покупку потребительских товаров, однако их покупатель при этом становится беднее, так как его активы сокращаются. Если продавец дома положил вырученные деньги в банк, то в этом случае выручка не является доходом, так как в результате этой операции происходит простая 2 смена формы активов: материальные активы (дом) трансформируются в финансовые активы (депозит). 3. Концепция (теория) факторов производства. Согласно этой теории, стоимость создаётся не только трудом, но и другими факторами производства (земля и капитал). СНС-93 не предусматривает факторной оценку стоимости (по макроэкономических величине оплаты показателей услуг по факторов производства), а рекомендует применять для этой цели рыночные цены. Одной из важнейших категорий национального счетоводства является экономическая операция. Экономические операции − добровольное взаимодействие между хозяйствующими субъектами, в результате которого происходит передача между ними товаров и услуг, активов или прав собственности на них. Все экономические операции делятся на следующие группы: − операции с товарами и услугами (производство и использование на разные цели товаров и услуг, например покупка и продажа, потребление товаров и услуг); − операции с доходами (распределение и перераспределение доходов, например выплата и получение заработной платы, пенсий, пособий); − операции с финансовыми инструментами (приобретение финансовых активов, принятие финансовых обязательств, например предоставление и получение кредита, покупка и продажа ценных бумаг). По характеру своего осуществления операции делятся следующим образом: а) операции на компенсационной основе, когда поток благ, услуг или денег вызывает ответный поток благ, услуг или денег (к этим операциям относится большая часть экономических операций); б) трансферты — операции, при которых потоку услуг, благ или денег не противостоит встречный поток благ, услуг или денег 3 Трансферты подразделяются на текущие (предназначенные для финансирования текущих расходов) и капитальные (идущие на финансирование капиталовложений). Примером текущих трансфертов являются прямые текущие налоги на доходы, на богатства, пени и штрафы, различные сборы и добровольные взносы, подарки, взносы по социальному страхованию и т.п. К капитальным относятся возмещение государством убытков от стихийных бедствий или от военных действий, безвозмездные ассигнования в виде экономической помощи на капитальное строительство в других странах, безвозмездная передача права собственности на активы (кроме денег и материальных оборотных средств или средств для их приобретения). Для оценки экономических операций используются следующие виды рыночных цен: основные цены, цены производителей и цены покупателей, связь между этими видами цен представлена на схеме: А − цена конечного покупателя; Б − НДС и налоги на импорт; В − торгово-транспортные наценки; Г − цена производителя (А − Б − В); Д − налоги на продукты, кроме НДС и налогов на импорт (аскизы, налоги на продажи и пр.); Е − субсидии на продукты; Ж − основные цены (Г – Д + Е); З − другие налоги на производство; И − другие субсидии на производство; К − факторная стоимость (Ж − З + И). Для правильной оценки большое значение имеет классификация налогов и субсидий, представленная ниже: I. Текущие налоги (1+ 2) 1. Налоги на производство и импорт (1.1 + 1.2) 4 1.1. Налоги на продукты (НДС, акцизы, налоги на продажи и др.). 1.2. Другие налоги на производство (налоги на землю, здания, фонд оплаты труда, транспортные средства и др.). 2. Налоги на доходы и имущество (налог на прибыль, подоходный налог, налог на имущество, не используемое в производстве). Капитальные налоги (налоги на наследство, дарение II. имущества, на увеличение стоимости капитала). III. Все налоги ( I + II). Классификация субсидий симметрична классификации налогов. Для учёта результатов деятельности важное значение имеет понятие резиденства, с помощью которого национальная экономика ограничивается от экономики остального мира. Резидент – институциональная единица, центр экономического интереса которой находится на данной экономической территории, т.е. которая занимается или собирается заниматься экономической деятельностью либо операциями в значительном масштабе в течение неопределённого или длительного периода времени (год и более). Другими словами, резиденты – это предприятия, организации и домашние хозяйства, участвующие в экономической деятельности на экономической территории страны в течение длительного срока (не менее года) а также лица, проживающие на территории страны больше года. 1.2. Основные классификации Основные классификации национального счетоводства следующие: 1. Классификация хозяйствующих субъектов по секторам. 5 2. Классификация видов экономической деятельности по отраслям экономики. 3. Классификация экономических активов. Классификация институциональных единиц по секторам экономики. Единица классификации – так называемая институциональная единица, т.е. хозяйствующий субъект, который владеет и распоряжается активами, от своего имени обязательства, вступает в экономические операции принимает с другими институциональными единицами, составляет полный набор счетов, включая баланс активов и пассивов. Существуют два типа институциональных единиц − юридические лица (предприятия, корпорации, квазикорпорации, государственные учреждения, банки и страховые компании, общественные организации и др.) и домашние хозяйства. Институционные единицы группируются в секторы экономики (институциональные секторы) в соответствии с двумя критериями: выполняемые ими функции в экономическом процессе и способ финансирования затрат. Различают следующие секторы экономики: − сектор нефинансовых корпораций; − сектор финансовых корпораций; − сектор государственного управления; − сектор домашних хозяйств; −сектор некоммерческих организаций, обслуживающих домашние хозяйства. В сектор нефинансовых корпораций входят предприятия, корпорации и квазикорпорации, производящие товары и нефинансовые услуги для продажи их на рынке по ценам, которые в той или иной мере возмещают издержки производства и обеспечивают прибыль, – это частные и государственные корпорации и предприятия, совместные предприятия, а также предприятия, полностью находящиеся под 6 контролем иностранного капитала; все они возмещают свои издержки за счёт выручки от продажи товаров и услуг на рынке. Сектор финансовых корпораций включает в себя банки, страховые компании, инвестиционные фонды и другие финансовые учреждения, основной функцией которых является финансовое посредничество, т.е. нахождение на финансовом рынке свободных денежных средств, аккумулирование их, преобразование их в форму, удобную для инвесторов, и предоставление их инвесторам по ценам (ставкам), складывающимся на рынке. Финансовые корпорации финансируют свои издержки главным образом за счёт разницы между процентами, получаемыми за предоставленные ресурсы, и процентами, уплачиваемыми за привлечённые ресурсы. Сектор государственного управления включает в себя главным образом бюджетные государственные учреждения, осуществляющие политические и регулирующие функции, на которые возложена функция перераспределения доходов и богатств, а также предоставления нерыночных услуг как обществу в целом, так и отдельным его членам (или группам членов). Органы государственного управления финансируют свои издержки за счёт налогов и частично за счёт доходов от собственности, которой они располагают, и некоторых других неналоговых поступления (например, выручка от продажи активов). Сектор домашних хозяйств включает домашние хозяйства, т.е. единицы в основном потребительского характера, и некорпорированные предприятия, владельцами которых являются домашние хозяйства (мелкие фермы, небольшие магазины, рестораны, мастерские и т.д.). В этот же сектор включаются лица свободных профессий – предполагается, что они являются собственниками некорпорированных предприятий, состоящих из одного лица. К сектору домашних хозяйств относятся также собственники жилья, в котором они сами проживают. Платная наёмная прислуга (садовники, 7 шофёры, повара) рассматриваются как члены тех домашних хозяйств, где они работают. Свои издержки единицы, входящие в сектор домашних хозяйств, финансируют за счёт оплаты труда, доходов от собственности, перераспределительных поступлений (пенсий, пособий и пр.), а также за счёт выручки от реализации продукции некорпорированных предприятий, входящих в этот сектор. Сектор некоммерческих организаций, обслуживающих домашние хозяйства, включает в себя общественные, политические, профсоюзные, религиозные организации, главная функция которых – оказание нерыночных услуг членам этих организаций. Единицы, входящие в этот сектор финансируют свои издержки за счёт взносов, доходов от собственности, пожертвований. Сектор внешнеэкономических связей («остальной мир») объединяет институциональные единицы – нерезиденты в той части, в которой они взаимодействуют с резидентами национальной экономики. Группировка институциональных единиц по секторам экономики представлена в следующей таблице. Институциональные сектора экономики Сектор Основная функция Источники Состав сектора финансирования затрат Нефинансо- Производство Поступление от Нефинансовые вые товаров и реализации предприятия предприя- нефинансовых произведённых различных форм тия услуг товаров и услуг собственности Финансовые Финансовые Фонды, Коммерческие предприяти операции на образующиеся в кредитные я коммерческой результате учреждения и 8 основе и операции принятых страховые по страхованию обязательств и учреждения полученных процентов; страховые премии Государстве Предоставление Средства Государственные нные нерыночных услуг государственного учреждения в учреждения для коллективного бюджета; области и обязательные управления, индивидуального платежи финансов, пользования; институциональных регулирования перераспределение единиц из других национального экономики, секторов экономики обороны и др.; дохода и богатства государственные внебюджетные фонды Некоммерче Нерыночные Добровольные Общественные ские взносы, организации в организации обеспечивающие пожертвования, области , обслужи- индивидуальные и дарения домашних образования, вающие до- коллективные хозяйств культуры, машние потребности и доходы от здравоохранения и хозяйства особых групп собственности т.п.; политические услуги, домашних партии, хозяйств профсоюзные организации и др. Домашние Потребление Оплата труда Физическое лицо хозяйства результатов наёмных или группа лиц, деятельности всех работников; являющихся 9 секторов трансфертные резидентами, экономики, а платежи (пенсии, живущие вместе и также пособия, имеющие общий индивидуальное стипендии); бюджет; не предпринимательс предпринимательск корпоративные тво без создания ий доход; доходы от предприятия юридического собственности (личные подсобные лица хозяйства, индивидуальная деятельность без образования юридического лица) Остальной мир Внешнеэкономические выражающиеся в связи, Резиденты других экономических стран, связанные операциях любого вида деятельности операциями с резидентами данной страны В СНС для каждого сектора предусмотрен набор стандартных счетов, описывающих различные аспекты экономического процесса. Классификация видов экономической деятельности по отраслям экономики. Единицей этой классификацией является заведение, т.е. единица, относительно однородная с точки зрения производимой продукции и находящаяся в одном месте, для которой может быть получена информация о продукции и затратах на производство. В качестве заведения может выступать либо предприятие (если оно достаточно однородно), либо отдельные подразделения предприятия, отвечающие вышеупомянутому критерию. Отраслевая классификация, принятая в СНС, соответствует четвёртой версии 10 Международной стандартной отраслевой классификации всех видов экономической деятельности (МСОК), одобренной Статистической комиссией ООН в 2006 г. В качестве основных подразделений в классификации выделяются: − сельское хозяйство, охота и лесное хозяйство; − рыболовство, рыбоводство; − горнодобывающая промышленность; − обрабатывающая промышленность; − производство и распределение электроэнергии, газа и воды; − строительство; − торговля; − гостиницы и рестораны; − транспорт и связь; − финансовая деятельность; − операции с недвижимым имуществом; аренда и предоставление услуг потребителям; − государственное управление; − образование; − здравоохранение и предоставление социальных услуг; − предоставление прочих коммунальных, социальных и персональных услуг; − предоставление услуг по ведению домашнего хозяйства. В СНС для отраслей экономики предусмотрены счета, в которых отражаются операции, связанные с производством и образованием доходов. Классификация экономических активов. Экономические активы – конкретные ресурсы, находящиеся в собственности экономических 11 единиц, позволяющие извлекать экономическую выгоду от владения ими. В СНС предусмотрена следующая классификация экономических активов: I. Нефинансовые активы (1 + 2) 1. Нефинансовые произведённые активы (1.1 + 1.2 + 1.3) 1.1. Основные фонды (1.1.1 + 1.1.2) 1.1.1. Материальные основные фонды 1.1.2. Нематериальные основные фонды 1.2. Запасы материальных оборотных средств 1.3. Ценности 2. Нефинансовые непроизведённые активы (2.1 + 2.2) 2.1. Материальные непроизведённые активы 2.2. Нематериальные непроизведённые активы II. Финансовые активы (1 + 2 + 3 + 4 + 5 + 6 + 7) 1. Монетарное золото и специальные права заимствования (СПЗ) 2. Наличные деньги и депозиты 3. Ценные бумаги, кроме акций 4. Ссуды 5. Акции и другие виды участия в капитале 6. Страховые технические резервы 7. Другие счета дебиторов и кредиторов ВСЕ АКТИВЫ (I + II) Активы регистрируются в особых счетах СНС, которые называются балансом активов и пассивов (обязательства плюс чистая стоимость капитала) и оцениваются по рыночным восстановительным ценам. Классификации финансовых активов соответствует симметричная классификация обязательств; единственным исключением является монетарное золото и специальные права заимствования (СПЗ), 12 которые рассматриваются только как актив, которому не противостоит обязательство. 13 Тема 2. Показатели результатов экономической деятельности 2.1. Система показателей результатов экономической деятельности Система основных макроэкономических показателей производства товаров и услуг включает следующие показатели. Выпуск (В) представляет собой суммарную стоимость рыночных и нерыночных продуктов и услуг, произведённых в отчётном периоде. Промежуточное потребление (ПП) – показатель затрат овеществлённого труда, связанных с производством и состоящих из потреблённых в процессе производства предметов труда и услуг. Валовой внутренний продукт (ВВП) – показатель вновь созданной стоимости в результате производственной деятельности институциональных единиц – резидентов данной страны. ВВП – центральный показатель СНС. На уровне предприятия, сектора, отрасли (вида экономической деятельности) региона показателю ВВП соответствует валовая добавленная стоимость (ВДС), характеризующая конечный результат их производственной деятельности. Чистый внутренний продукт (ЧВП) равен разности между валовым внутренним продуктом (ВВП) и потреблением основного капитала (ПОК) в отраслях (секторах) экономики: ЧВП ВВП ПОК i . Потребление основного капитала представляет собой уменьшение стоимости основного капитала в течение отчётного периода в результате его физического и морального износа. Валовой национальный доход (ВНД) равен сумме валового внутреннего продукта в рыночных ценах (ВВП) и первичных доходов, полученных резидентами данной страны из-за границы, за вычетом 14 первичных доходов, выплаченных нерезидентами ( ПД ). К первичным доходам относятся: оплата труда, прибыль, налоги на производство, доходы от собственности (проценты, дивиденды, рента и др.): ВНД ВВП ПД . Чистый национальный доход (ЧНД) равен валовому национальному доходу (ВНД) за вычетом потребления основного капитала (ПОК) в отраслях (секторах) экономики: ЧНД ВНД ПОК i . Валовая прибыль экономики (ВПЭ) определяется как сумма валовой прибыли (ВП) всех отраслей (секторов) экономики: ВПЭ ВП i . Валовая прибыль отрасли (сектора) рассчитывается путём вычитания из валовой добавленной стоимости (ВДС) размера оплаты труда наёмных работников, включая отчисления на социальное страхование (ОТ): ВП i ВДС i ОТ i . Валовая прибыль экономики может быть определена также и исходя из валового внутреннего продукта (ВВП) путём вычитания из него суммы затрат на оплату труда наемных работников в отраслях (секторах) экономики (ОТ) и чистых налогов на производство, включая налоги на продукты (ЧН), и импорт (ЧНИ): ВПЭ ВВП ОТ i ЧН ЧНИ . Чистая прибыль экономики (ЧПЭ) равна разности между валовой прибылью экономики (ВПЭ) и потреблением основного капитала в отраслях (секторах) (ПОК): ЧПЭ ВПЭ ПОК i . Валовой национальный располагаемый доход (ВНРД) измеряет реальный доход, который используется для конечного потребления и сбережения нации. Валовой национальный располагаемый доход 15 отличается от валового национального дохода на величину сальдо текущих трансфертов из-за границы ( ТТ ): ВНРД ВНД ТТ . Сальдо текущих трансфертов – это дарения, пожертвования, гуманитарная помощь, полученные из-за границы за вычетом переданных за границу. Чистый национальный располагаемый доход (ЧНРД), в отличие от валового национального располагаемого дохода, не включает величину потребления основного капитала в отраслях (секторах) экономики (ПОК): ЧНРД ВНРД ПОК i или ЧНРД ЧНД ТТ . Конечное национальное потребление (КНП) представляет собой стоимость продуктов и услуг, использованных непосредственно для удовлетворения индивидуальных и коллективных потребностей людей. Валовое национальное сбережение (ВНС) – часть ВНРД, которая не израсходована на конечное потребление товаров и услуг: ВНС ВНРД КНП . Сбережение – источник финансирования капитальных затрат: капитального строительства, приобретения основных фондов, нематериальных активов, прироста финансовых активов. Чистое национальное сбережение (ЧНС) равно разности между ВНС и потреблением основного капитала в отраслях (секторах) экономики (ПОК): ЧНС ВНС ПОК i . Валовое национальное сбережение, увеличенное на сальдо капитальных трансфертов из-за границы ( КТ ), является источником валового накопления: накопления основных фондов (ВНОФ); прироста 16 запасов материальных приобретения оборотных ценностей (ЧПЦ) средств и ( МОС ); чистых покупок чистого земли и нематериальных активов (ЧПЗ). Сальдо капитальных трансфертов – это субсидии на капитальные вложения, налоги на капитал, платежи на покрытие убытков, полученные от других стран за вычетом переданных за границу. Превышение источников финансирования (валовое национальное сбережение плюс сальдо капитальных трансфертов) над расходами на валовое накопление основных фондов, материальных оборотных средств и ценностей и чистые покупки земли и нематериальных активов представляет собой чистые кредиты нации (ЧК) – количество ресурсов, которое государство представляет в кредит другим странам. Превышение же расходов над источником финансирования показывает чистые долги нации (ЧД) – количество ресурсов, которое другие страны представляют государству: ЧК (ЧД ) ВНС КТ ВНОФ МОС ЧПЦ ЧПЗ . Система макроэкономических показателей приведена следующей таблице. Показатели результатов экономической деятельности Показатель Услов- Алгоритм расчёта ное обозначение 1 Выпуск Промежуточное потребление 2 3 Вi ППi Валовая добавленная стоимость ВДСi 17 ВДСi = Вi – ППi в Чистые налоги на продукты ЧНП Чистые налоги на импорт ЧНИ Валовой внутренний продукт ВВП ВВП =Σ ВДСi + ЧНП + ЧНИ Потребление основного капитала ПОКi Чистый внутренний продукт ЧВП ЧВП = ВВП – Σ ПОКi Сальдо первичных доходов изза границы ΔПД Валовой национальный доход ВНД ВНД = ВВП + ΔПД Чистый национальный доход ЧНД ЧНД = ВНД – Σ ПОКi Оплата труда наёмных работников ОТi Чистые налоги на производство ЧН Валовая прибыль экономики ВПЭ ВПЭ = ВВП–ΣОТi –ЧН– ЧНИ - отраслей (секторов) ВПi ВПi = ВДСi – ОТi Чистая прибыль экономики ЧПЭ ЧПЭ = ВПЭ –Σ ПОКi - отраслей (секторов) ЧПi ЧПi = ВПi – ПОКi Сальдо текущих трансфертов из-за границы ΔТТ Валовой национальный располагаемый доход ВНРД 18 ВНРД = ВНД + ΔТТ Чистый национальный располагаемый доход ЧНРД ЧНРД = ВНРД – ΣПОКi или ЧНРД = ЧНД +Δ ТТ Конечное национальное потребление КНП Валовое национальное сбережение (накопление) ВНС ВНС = ВНРД - КНП ЧНС ЧНС = ВНС -ΣПОКi Чистое национальное сбережение (накопление) Сальдо капитальных трансфертов из-за границы ΔКТ Валовое накопление основных фондов ВНОФ Прирост запасов материальных оборотных средств ΔМОС Чистое приобретение ценностей ЧПЦ Чистые покупки земли нематериальных активов ЧПЗ Чистые кредиты (чистые долги) нации ЧК(ЧД) ЧК(ЧД) = ВНС – ВНОФ – ΔМОС + ΔКТ – ЧПЦ - ЧПЗ Пример. В 2007 г. в РФ валовой внутренний продукт составил 32 987 374,7 млн руб. Сальдо первичных доходов, полученных от «остального мира» и переданных «остальному миру», равнялось − 774 197,5 млн руб., в том числе сальдо доходов от собственности − 573 873, 4 млн руб., сальдо заработной платы – 200 324,1 млн руб. Текущие трансферты, полученные от «остального мира» – 214 956, 4 19 млн руб., переданные «остальному миру» – 303 347,8 млн руб. Расходы на конечное потребление – 21 810 934,3 млн руб. Капитальные трансферты, полученные от «остального мира», – 22 262,3 млн руб., переданные «остальному миру», – 283 939,2 млн руб. Валовое накопление основного капитала – 6 951 099,9 млн руб. Изменение запасов материальных оборотных средств – 1 150 926,0 млн руб. Рассчитаем следующие показатели (млн руб.): - валовой национальный доход: ВНД = 32 987 374,7 – 774 197,5 = 32 213 177,2; - валовой национальный располагаемый доход: ВНРД = 32 213 177,2 + (214 956,4 – 303 347,8) = 32 124 785,8; - валовое национальное сбережение: ВНС = 32 124 785,8 – 21 810 934,3 = 10 313 851,5; - чистые кредиты или чистые долги нации: ЧК (ЧД) = 10 313 851,5 + (22 262,3 – 283 939,2) – 6 951 099,9 – 1 150 926,0 = 1 950 148,7. 2.2. Определение ВВП производственным методом Производственный метод определения ВВП применяется на стадии производства товаров и услуг. Если выпуск продуктов и услуг (В) измеряется в основных ценах, то ВВП равен стоимости валового выпуска отраслей (секторов) экономики за вычетом промежуточного потребления (ПП) плюс чистые налоги на продукты (ЧНП) и чистые налоги на импорт (ЧНИ): ВВП ВВi ППi ЧНП ЧНИ или ВВП ( ВВi ППi ) ЧНП ЧНИ . 20 Выпуск за минусом промежуточного потребления представляет собой валовую добавленную стоимость (ВДС). Поэтому ВВП ВДС i ЧНП ЧНИ . Сумма ВДС отраслей (секторов) экономики (ВДСi) даёт ВДС по экономике в целом: ВДС ВДС i . Если выпуск измеряется в ценах производителя, то ВВП определяется как сумма валовой добавленной стоимости всех отраслей (секторов) экономики плюс налог на добавленную стоимость (НДС) и чистые налоги на импорт: ВВП ВДС i НДС ЧНИ . Методология расчёта выпуска в отдельных отраслях экономики имеет свою специфику и достаточно полно излагается в литературе [8. Вып. 1. С. 176 – 216; 9, С. 139 – 149]. Подробный состав промежуточного потребления также рассматривается в [8. Вып. 1, С.176 – 216; 9, С. 149 – 158]. При определении ВДС по экономике в целом к объёму промежуточного потребления отраслей (секторов) добавляется величина косвенно измеряемых услуг финансового посредничества, которая не распределяется по отраслям (секторам) экономики. Пример. В 2007 г. в РФ валовой выпуск в основных ценах составил 58 134 579,4 млн руб., промежуточное потребление (без косвенно-измеряемых услуг финансового посредничества) – 29 094 772,1 млн руб., косвенно-измеряемые услуги финансового посредничества – 711 169,8 млн руб., налоги на продукты и импорт – 4 827 558,7 млн руб., субсидии на продукты и импорт – 168 821,8 млн руб. Рассчитаем следующие показатели (млн руб.): - промежуточное потребление по экономике в целом: ПП i = 29 094 772,1 + 711 169,8 = 29 805 941,9; 21 - валовая добавленная стоимость: ВДС i = 58 134 579,4 – 29 805 941,9 = 28 328 637,5; - чистые налоги на продукты и импорт: ЧНП = 4 827 558,7 – 168 821,8 = 4 658 736,9; - валовой внутренний продукт: ВВП = 28 328 637 + 4 658 736,9 = 32 987 374,4. 2.3. Определение ВВП распределительным методом Распределительный метод определения ВВП применяется на стадии формирования (распределения) доходов. ВВП определяется как сумма первичных доходов, подлежащих распределению между участниками производства: оплаты труда наёмных работников (ОТi), валовой прибыли (ВПi) и валовых смешанных доходов (ВСДi) (от собственности и предпринимательской деятельности), чистых налогов на производство (ЧН) и чистых налогов на импорт (ЧНИ). ВВП = ΣОТi + ΣВПi + ΣВСДi + ЧН + ЧНИ. Оплата труда наёмных работников (резидентов и нерезидентов) включает вознаграждение в денежной и натуральной форме, выплачиваемое производителями резидентами наёмным работникам. При этом учитываются все начисленные работникам суммы (до исключения налогов на доходы и других вычетов из заработной платы), а также отчисления на социальное страхование. Чистые налоги на производство и импорт, являющиеся доходами государства, учитывают не только налоги и субсидии на продукты, но и другие налоги на производство, которыми облагаются производственные единицы (исключая налоги на прибыль и другие доходы). 22 Пример. В 2007 г. в РФ оплата труда наёмных работников составляла 15 052 661,8 млн руб., валовая прибыль и валовые смешанные доходы 11 702 045,7 млн руб., чистые налоги на продукты и импорт 4 658 736,9 млн руб., другие чистые налоги на производство 1 573 930,3 млн руб. Рассчитаем следующие показатели (млн руб.): - чистые налоги на производство и импорт ЧН = 4 687 736 + 1 573 930,3 = 6 232 667,2; - валовой внутренний продукт ВВП = 15 052 661,8 + 11 702 045,7 + 6 232 667,2 = 32 987 374,7. 2.4. Определение ВВП методом конечного использования Метод конечного использования применяется на стадии конечного использования ВВП. ВВП определяется как сумма конечного потребления (КП) и валового накопления (ВН) с учётом сальдо экспорта и импорта: ВВП КП ВН (Э И ) . Конечное потребление можно исчислить двумя способами. Вопервых, как сумму расходов на конечное потребление домашних хозяйств, государственных учреждений и некоммерческих организаций, обслуживающих фактического домашние конечного хозяйства. потребления Во-вторых, как сумму домашних хозяйств и государственных учреждений. Пример. В 2007 г. в РФ расходы на конечное потребление домашних хозяйств составили 15 815 477,1 млн руб., государственных учреждений 5 820 453,7 млн руб., из них на индивидуальные товары и услуги 2 680 145,1 млн руб. и на коллективные 3 140 308,6 млн руб., некоммерческих организаций, обслуживающих домашние хозяйства 175 003,5 млн руб. 23 Определим следующие показатели (млн руб.): − конечное потребление по расходам: КП = 15 815 477,1 + 5 820 453,7 + 175 003,5 = 21 810 934,3; − фактическое конечное потребление домашних хозяйств: КПд.х. = 15 815 477,1 + 2 680 145,1 + 175 003,5 = 18 670 625,7; − фактическое конечное потребление государственных учреждений: КП г . у . = 3 140 308,6; − конечное потребление по стоимости фактически потреблённых товаров и услуг: КП = 18 670 625,7 + 3 140 308,6 = 21 810 934,3. Валовое накопление охватывает: − валовое накопление основного капитала; − прирост запасов материальных оборотных средств; − чистое приобретение ценностей. Валовое накопление основного капитала выражается в увеличении стоимости основного капитала институциональных единиц за счёт приобретения (за вычетом выбытия) новых и существующих основных фондов. В состав валового накопления основного капитала включаются также затраты на улучшение непроизведённых материальных активов и расходы, связанные с передачей собственности на непроизведённые активы. Прирост запасов материальных оборотных средств включает прирост запасов незавершенного сырья и материалов, производства, товаров готовой для продукции, перепродажи, государственных материальных резервов. Чистое приобретение ценностей (немонетарное золото, дорогие картины, ювелирные изделия, антиквариат) – это покупки ценностей за 24 вычетом их продаж. На уровне экономики в целом – чистое приобретение вновь произведённых или импортированных ценностей. Пример. В 2007 г. в РФ валовое накопление основного капитала (включая чистое приобретение ценностей) составило 6 951 099,9 млн руб., изменение запасов материальных оборотных средств – 1 150 926,0 млн руб. Рассчитаем валовое накопление (млн руб.): ВН = 6 951 099,9 + 1 150 926,0 = 8 102 025,9. И в заключение рассмотрим пример на определение ВВП. Пример. В 2000 г. в РФ расходы на конечное потребление составили 21 810 934,3 млн руб., валовое накопление 8 102 025,9 млн руб., экспорт товаров и услуг 10 057 202,7 млн руб., импорт 7 186 684,7 млн руб. Рассчитаем ВВП (млн руб.): ВВП = 21 810 934,3 + 8 102 025,9 + 10 057 202,7 – 7 186684,7 = = 32 783 478,2. Статистическое расхождение (203 896,5 млн руб.) между произведённым и использованным валовым внутренним продуктом имеет место вследствие различия источников данных, используемых в расчётах разными методами, а также недостатка информации. 2.5. Анализ динамики ВВП Для анализа динамики физического объёма валового внутреннего продукта, а также оценки уровня инфляции необходимо пересчитать ВВП отчётного периода в постоянные (базисные) цены. ВВП в постоянных ценах рассчитывается как на стадии производства, так и на стадии конечного использования. Переоценка ВВП в постоянные цены на стадии производства осуществляется 25 методом двойного дефлятирования: вначале пересчитывается валовой выпуск товаров и услуг, затем – промежуточное потребление. Выпуск товаров пересчитывается путём деления выпуска каждого товара на индекс цен на данный товар. Выпуск товарного обращения пересчитывается методом экстраполяции – путём умножения выпуска базисного периода ни индекс физического объёма товарооборота или грузооборота. Пересчёт выпуска рыночных услуг производится путём деления на индекс потребительских цен (ИПЦ). Выпуск нерыночных услуг (услуг управления, финансов, образования и т.д.), пересчитывается методом экстраполяции – путём умножения выпуска базисного периода на индекс численности занятых или индекс другого натурального показателя. Для переоценки промежуточного потребления в его составе выделяют: материальные затраты; оплату нематериальных услуг; расходы на командировки. Материальные затраты пересчитываются по видам затрат путём деления на соответствующие индексы цен покупателей. Затраты, связанные с оплатой нематериальных услуг, пересчитываются путём деления на ИПЦ. Расходы на командировки пересчитываются путём деления на индексы транспортных тарифов и стоимости услуг гостиниц. Налоги и субсидии на продукты оцениваются в постоянных ценах методом экстраполяции, т.е. путём умножения величины налогов (субсидий) за базисный период на индекс физического объёма налогооблагаемых (субсидируемых) продуктов. Использованный ВВП в постоянных ценах определяется как сумма его компонентов, пересчитанных в постоянные цены, а именно: конечного потребления, валового накопления, чистого экспорта товаров и услуг. Пересчёт в постоянные цены методом экстраполяции или 26 дефлятирования, осуществляется по каждой группе продуктов и услуг, входящих в состав того или иного компонента. Подробно методика пересчёта ВВП в постоянные цены приводится в [9, с. 277 – 290]. Индекс, физического объёма валового внутреннего продукта определяется по формуле I ф.о.ВВП где ВВП 0 p0q0 ВВП1 ВВП 0 p q p q 0 1 , 0 0 – валовой внутренний продукт базисного периода; ВВП1 p0q1 – валовой внутренний продукт отчётного периода постоянных (базисных) ценах. Индекс – дефлятор валового внутреннего продукта рассчитывается по формуле I деф. ВВП где ВВП1 p1q1 ВВП 1 р1q1 , ВВ П1 po q1 – валовой внутренний продукт отчётного периода в фактических ценах. Пример. За отчётный период в отрасли выпуск составил 960,1 млн руб., промежуточное потребление 396,0 млн руб. Цены на товары и услуги, входящие в выпуск, по сравнению с базисным периодом увеличились в 2,2 раза, цены на элементы промежуточного потребления выросли в 1,8 раза. Валовая добавленная стоимость в базисном периоде – 182,8 млн руб. Определим следующие показатели (млн руб.): - выпуск отчётного периода в постоянных ценах: ВВ1 = 960 : 2,2 = 436,4; - промежуточное потребление отчётного периода в постоянных ценах: 27 ПП1 = 396 : 1,8 = 220,0; - валовую добавленную стоимость отчётного периода в постоянных ценах: ВДСi = 436,4 – 220,0 = 216,4; - валовую добавленную стоимость отчётного периода в текущих ценах: ВДС1 = 960,1 – 396,0 = 564,1; - индекс физического объёма ВДС: I ф.о. ВДС = 216,4 : 182,8 = 1,18; - индекс-дефлятор ВДС: I дефл яторВДС = 564,1 : 216,4 = 2,61. На динамику физического объёма ВВП оказывают влияние следующие факторы: - изменение уровня производительности труда ( W ); - изменение затрат труда ( T ); - изменение доли валового внутреннего продукта в выпуске ( d ). Размер влияния каждого фактора на динамику ВВП в абсолютном выражении определяется следующим образом: 1) прирост ВВП за счёт изменения затрат труда ВВП (Т ) (Т1 Т 0 ) W0d0 ; 2) прирост ВВП за счёт изменения производительности труда: ВВП (W ) T1 (W1 W0 ) d0 ; 3) прирост ВВП за счёт изменения доли ВВП в выпуске: ВВП (d ) T1W1 (d1 d0 ) . Если абсолютные значения факторов неизвестны, а приводятся данные толь-ко об их изменении в отчётном периоде по сравнению с базисным, то для изме-рения влияния этих факторов на динамику ВВП используется другая методика: 1) прирост ВВП за счёт изменения затрат труда 28 ВВП (Т ) ВВП 0 ( IT 1) ; 2) прирост ВВП за счёт изменения производительности труда ВВП (W ) ВВП 0 IT ( IW 1) ; 3) прирост ВВП за счёт изменения доли ВВП в выпуске ВВП (d ) ВВП 0 IT IW ( I d 1) , где IT , IW , I d – индекс затрат труда, индекс производительности труда и индекс доли соответственно. Доля прироста ВВП за счёт отдельных факторов вычисляется по следующим формулам: 1) за счёт изменения затрат трута: d ВВП (Т ) ВВП (Т ) IТ 1 ; ВВП I ф.о.ВВП 1 2) за счёт изменения производительности труда: d ВВП(W) ВВП (W ) I T ( IW 1) ; ВВП I ф.о.ВВП 1 3) за счёт изменения доли ВВП в выпуске: d ВВП(d) ВВП (d ) IT IW ( I d 1) . ВВП I ф.о.ВВП 1 Подробно методика факторного анализа приводится в [9, с. 433 – 437]. Пример. Валовой внутренний продукт снизился с 644,0 млн руб. в базисном периоде до 417,2 млн руб. в отчётном периоде. При этом численность занятых в экономике сократилась на производительность труда уменьшилась на 22,5 %. Рассчитаем: - общий размер снижения ВВП (млн руб.): ВВП =417,2 – 644,0 = –226,8; - в том числе за счёт сокращения численности занятых: ВВП (Т ) 644,0 (0,9100 1,0) 57,90 ; - уменьшения производительности труда: ВВП (W ) 644,0 0,91 (0,7750 1,0) 131,86 ; 29 9,0 %, - уменьшения доли ВВП в выпуске: I d I ВВП : I ВВ , I ВВП 417,2 0,6478 , 644,0 I ВВ IT IW 0,9100 0,7750 0,7052 , Id 0,6478 0,9185 ; 0,7052 ВВП (d ) 644,0 0,91 0,775 (0,9185 1,0) 37,04 . Определим долю снижения ВВП за счёт: - сокращения численности занятых: d ВВП Т 57,90 0,9100 1 0,255; 226,80 0,6478 1 - уменьшения производительности труда: d ВВП (W) 131,86 0,9100(0,7750 1) 0,582; - 226,80 0,6478 1 - уменьшения доли ВВП в выпуске: d ВВП (d) 37,04 0,9100 0,7750 (0,9185 1) 0,163. - 226,80 0,6478 1 30 Тема 3. Система сводных национальных счетов и принципы её составления 3.1. Понятие системы национальных счетов Согласно Методологическим положениям по статистике Госкомстата России национальные счета являются счетами потоков, т.е. отражают сквозное движение стоимости товаров и услуг через все стадии – от производства до конечного потребления и накопления. Система национальных счетов России в настоящее время включает следующие основные счета: − счёт товаров и услуг; − счёт производства; − счёт образования доходов; − счёт распределения первичных доходов; − счёт вторичного распределения доходов; − счёт перераспределения доходов в натуральной форме; − счёт использования располагаемого дохода − счёт операций с капиталом; − финансовый счёт; − внешний счёт товаров и услуг; − внешний счёт первичных доходов и текущих трансфертов; − внешний счёт капитала; − внешний финансовый счёт. Каждый счёт отражает определённый процесс экономической деятельности. В системе счетов отражается взаимосвязь между начальным формированием ресурсов, движением доходов, их использованием и конечными финансовыми результатами деятельности. Счета можно разделить на счета текущих операций и счета накоплений. К первым относятся те, в которых отражаются операции, полностью заканчивающиеся в текущем году: счета производства, 31 образования, распределения и использования доходов. Ко вторым относятся счета операций с капиталом и финансовые счета. Для экономики в целом предусматривается составление всех счетов. Они образуют сводные счета и отражают, с одной стороны, отношения между экономикой страны и остальным миром, а с другой стороны, отношения между секторами национальной экономики и взаимосвязь между различными показателями системы. Для каждого сектора национальной экономики предусматривается составление набора счетов, начиная от счёта товаров и услуг национальной экономики и заканчивая счетами сектора «остальной мир». Счета представляют собой систему именно потому, что они, вопервых, взаимосвязаны между собой, во-вторых, ориентированы на достижение единой цели, в-третьих, строятся по единому методологическому принципу и, в-четвёртых, они содержат систему взаимосвязанных показателей, исчисленных по единым методологическим основам. Основными принципами составления национальных счетов являются следующие: 1. Счета строятся по принципу бухгалтерского учёта, что выражается в двойном отражении в СНС каждой операции – один раз в разделе «Использование» предыдущего счёта и второй раз в разделе «Ресурсы» последующего счета. 2. Счета состоят из двух частей (разделов). При этом ресурсы по образующим их компонентам отражаются с правой стороны, составляя колонку «Ресурсы», а их использование отражается в левой части, в колонке «Использование». 3. Национальные счета строятся в определённой последовательности, соответствующей в основном последовательности воспроизводственного цикла. 32 4. Счета являются отражением всех экономических потоков в форме балансов. 5. Счета балансируются или по определению, или с помощью балансирующей статьи, которая рассчитывается, как разность между суммой показателей ресурсов и их использования. 6. Балансирующая статья предыдущего счёта, отражённая в разделе «Использование», является исходным показателем раздела «Ресурсы» последующего счёта. Этим достигается увязка счетов между собой и образование ими системы. 7. Балансирующие статьи – расчётные категории, предназначенные не только для обеспечения сбалансированности между объёмами ресурсов и их использованием в каждом счёте, но и для характеристики результатов соответствующего экономического процесса, отражаемого данным счетом, и представляющие собой важнейшие макроэкономические показатели экономического развития. В таблице 3.1.1 отражены балансирующие статьи сводных счетов национальной экономики и сектора «остальной мир». Таблица 3.1.1 − Балансирующие статьи счетов Счета 1. Счёт производства Балансирующая статья Валовой внутренний продукт в рыночных ценах 2. Счёт образования доходов Валовая прибыль или валовой смешанный доход 3. Счёт распределения Валовой национальный доход первичных доходов 4. Счёт вторичного Валовой национальный распределения доходов располагаемый доход 5. Счёт использования Валовое национальное сбережение располагаемого дохода 33 6. Счёт операций с капиталом Чистое кредитование (+), чистое заимствование (–) 7. Финансовый счёт Приобретение финансовых активов (+), принятие финансовых обязательств (–) 8. Внешний счёт товаров и Сальдо по товарам и услугам услуг 9. Внешний счёт первичных Сальдо по текущим операциям доходов и текущих трансфертов 10. Внешний счёт капитала Чистая стоимость предоставленных кредитов (+), чистая сумма полученных займов (–) Счёт товаров и услуг национальной экономики не имеет балансирующей статьи и балансируется «по определению». Положенные в основу функционирования системы принципы – балансирования доходов и расходов по методу двойной записи, стоимостной оценки всех товаров и услуг, раздельного учёта в специальных счетах финансовых и перераспределительных потоков – позволяют проводить макроэкономический анализ, строить систему индикаторов для целей государственного регулирования экономики, осуществлять планирование и прогнозирование экономического развития. В общем виде схему составления счетов можно представить в таблице 3.1.2. 34 Таблица 3.1.2 − Схема счета Использование Ресурсы Показатели (статьи) использования Показатели (статьи) ресурсов Балансирующая статья = Итого ресурсов – Известные статьи использования Итого использовано Итого ресурсов СНС как совокупность счетов представлена в таблице 3.1.3. Таблица 3.1.3 − Счета национальной экономики Использование Ресурсы Формула расчёта балансирующей статьи Счёт производства Промежуточное Валовой выпуск потребление (ПП) продуктов и услуг в Валовой внутренний рыночных ценах продукт (ВВП) в (ВВ) ВВП ВВ ПП рыночных ценах Счёт образования доходов Оплата труда наёмных ВВП в рыночных работников (ОТ) ценах (на уровне Налоги на всей экономики) производство и Валовая добавленная импорт (Н) стоимость (ВДС) (на Субсидии на уровне отдельного производство и сектора или отрасли импорт (С) экономики) Валовая прибыль 35 ВП / ВСД ВВП ОТ Н С экономики и валовые смешанные доходы (ВП/ВСД) Счёт распределения первичных доходов Доходы от Валовая прибыль собственности экономики и валовые переданные (ДохПр) смешанные доходы ВНД ВП / ВСД ОТ Н С ДохПо ДохПр (ВП/ВСД) Оплата труда наёмных работников (ОТ) Налоги на производство и импорт (Н) Валовой Субсидии на национальный доход производство и (ВНД) импорт (С) Доходы от собственности полученные (ДохПо) Счёт вторичного распределения доходов ВНДР ВНД ТТПо ТТПр Текущие трансферты Валовой переданные (ТТПр) национальный доход Валовой (ВНД) национальный Текущие трансферты располагаемый доход полученные (ТТПо) (ВНДР) Счёт использования располагаемого дохода 36 ВНС ВНРД КП Расходы на конечное Валовой потребление (КП) национальный располагаемый Валовое национальное доход (ВНРД) сбережение (ВНС) Счёт операций с капиталом ЧК / ЧЗ ВНС КТПо Валовое накопление Валовое основного капитала национальное (ВНОК) сбережение (ВНС) Изменение запасов Капитальные материальных трансферты оборотных средств полученные (КТПо) (ИЗМОб) Капитальные Чистое приобретение трансферты ценностей (ЧПЦ) переданные (КТПр) КТПр ВНОК ИЗМОб ЧПЦ ЧПЗННА Чистое приобретение земли и нефинансовых непроизведённых активов (ЧПЗННА) Чистое кредитование (ЧК, +), чистое заимствование (ЧЗ, –) Группировка институциональных единиц по секторам экономики приведена в таблице 3.1.4. 37 Таблица 3.1.4. − Институциональные сектора экономики Сектор Основная функция Источники Состав сектора финансирования затрат Нефинансо- Производство Поступление от Нефинансовые вые товаров и реализации предприятия предприя- нефинансовых произведённых различных форм тия услуг товаров и услуг собственности Финансовые Финансовые Фонды, Коммерческие предприяти операции на образующиеся в кредитные я коммерческой результате учреждения и основе и операции принятых страховые по страхованию обязательств и учреждения полученных процентов; страховые премии Государстве Предоставление не Средства государст- Государственные нные рыночных услуг венного бюджета; учреждения в учреждения для обязательные области коллективного и платежи управления, индивидуального институциональных финансов, пользования; единиц из других регулирования перераспределение секторов экономики экономики, национально- обороны и др.; го дохода и государственные богатства внебюджетные фонды Некоммерче Нерыночные Добровольные Общественные ские взносы, организации в услуги, 38 организа- обеспечивающие пожертвования, области ции, индивидуальные и дарения домашних образования, обслужи- коллективные хозяйств культуры, вающие до- потребности и доходы от здравоохранения и машние особых групп собственности т.п.; политические хозяйства домашних партии, хозяйств профсоюзные организации и др. Домашние Потребление Оплата труда Физическое лицо хозяйства результатов наёмных или группа лиц, деятельности всех работников; являющихся секторов трансфертные резидентами, экономики, а платежи (пенсии, живущие вместе и также пособия, имеющие общий индивидуальное стипендии); бюджет; не предпринимательс предпринимательск корпоративные тво без создания ий доход; доходы от предприятия юридического собственности (личные подсобные лица хозяйства, индивидуальная деятельность без образования юридического лица) Остальной Внешнеэкономические мир выражающиеся в связи, Резиденты других экономических стран, связанные операциях любого вида деятельности операциями с резидентами данной страны 39 3.2. Схемы составления счетов национальной экономики. Счёт производства Счёт производства разрабатывается с целью характеристики результатов производства товаров и услуг. В нём отражаются операции, относящиеся собственно к процессу производства. Счёт производства является наиболее трудоёмким счётом, в нём завершается комплекс работ по сбору и обработке информации от институционных единиц о производстве товаров и услуг и затратах на их производство. Счёт производства Использование Ресурсы 6. Промежуточное потребление 1. Выпуск товаров и услуг в 7. Валовой внутренний продукт в основных ценах рыночных ценах (5–6) 2. Налоги на продукты 3. Субсидии на продукты 4. Чистые налоги на импорт 5. Выпуск продуктов и услуг в рыночных ценах (1+2–3+4) Всего (п. 6+ п. 7) Всего (п. 5) Ресурсная часть счёта производства состоит из выпуска товаров и услуг, чистых налогов на продукты и чистых налогов на импорт. Ресурсная часть счёта содержит, по существу, один показатель – выпуск товаров в рыночных и основных ценах. Выпуск в рыночных ценах имеет важное экономическое значение. Именно этот показатель определяет общую стоимость произведённых товаров и услуг, которые затем будут использованы на промежуточное и конечное потребление, накопление и экспорт. Именно он будет использоваться для увязки показателей всех счетов системы в счёте товаров и услуг. Показатель 40 выпуска в основных ценах имеет важное значение для расчётов показателей отраслевой структуры производства, т.к. в нём не учитываются налоги и субсидии, которые могут быть различными в разных видах экономической деятельности. В ресурсной части счёта отражается процесс формирования рыночных цен на выпуск товаров и услуг: Выпуск в рыночных ценах = Выпуск в основных ценах + чистые налоги на продукты + чистые налоги на импорт. Использование счёта производства включает промежуточное потребление и балансирующую статью счёта – валовой внутренний продукт в рыночных ценах. Разницу между выпуском товаров и услуг в рыночных ценах и промежуточным потреблением называют валовым внутренним продуктом, который в конечном итоге рассчитывается как сумма валового выпуска товаров и услуг в основных ценах в целом по стране, чистых налогов на продукты, чистых налогов на импорт минус промежуточное потребление. Вычитанием из ВВП в рыночных ценах потребления основного капитала (амортизации) получают чистый внутренний продукт, который, в свою очередь, называют национальным доходом страны. Счёт производства также составляется по видам экономической деятельности (отраслям) и секторам экономики с целью характеристики результатов производственной деятельности резидентов. 41 Схема счёта производства по видам экономической деятельности (отраслям) Отрасли Ресурсы Использование выпуск товаров и промежуточное валовая услуг потребление добавленная стоимость 1 2 . . . Итого по отраслям Схема счёта производства по секторам Секторы … 2 1 Использование Ресурсы итого Секторы итого 1 2 … Промежуточное Выпуск потребление товаров и Валовая добав- Услуг ленная стоимость Всего Все го В ресурсной части счёта производства по отрасли или сектору показывается выпуск товаров и услуг в основных ценах, который представляет собой суммарную стоимость всех товаров и услуг, 42 являющихся результатами производственной деятельности хозяйственных единиц – резидентов в течение данного периода. В разделе «Использование» отражаются промежуточное потребление товаров и услуг и балансирующая статья – валовая добавленная стоимость, которая определяется как разность между выпуском и промежуточным потреблением. По существу, добавленная стоимость представляет собой сумму первичных доходов, созданных в экономике в процессе производства товаров и услуг. Сумма валовой добавленной стоимости всех отраслей (секторов) экономики образует валовой внутренний продукт (ВВП) в основных ценах. Счета доходов К счетам доходов относят следующие: - счёт образования доходов; - счёт распределения первичных доходов; - счёт вторичного распределения доходов; - счёт перераспределения доходов в натуральной форме; - счёт использования располагаемого дохода. Счёт образования доходов производства и предназначен дополняет информацию счёта для отражения распределительных операций, непосредственно связанных с процессом производства. Счёт образования доходов Использование Ресурсы 4. Оплата труда работников 5. Налоги на производство импорт 6. Валовая 1. Валовой внутренний продукт в и рыночных ценах 2. Субсидии на производство и прибыль (валовой импорт 43 смешанный доход) (3 – 4 – 5) в том числе: 7. Потребление основного капитала 8. Чистая прибыль (чистый смешанный доход) (8= 6 – 7) 9. Всего (4+5+6) или (4+5+7+8) 3. Всего (1+2) Ресурсная часть счёта состоит из валового внутреннего продукта в рыночных ценах и субсидий по производству и импорту, а использование включает элементы первичного распределения валового внутреннего продукта: оплата труда работников, налоги на производство и импорт, прибыль экономики, а также потребление основных фондов. Основным показателем ресурсной части этого счёта служит валовой внутренний продукт в рыночных ценах. Он переносится в этот счёт из счёта производства товаров и услуг. Счёт образования доходов характеризует движение добавленной стоимости на стадии первичного распределения доходов. После того как товары и услуги произведены и проданы, оставшаяся стоимость распределяется между участниками производства, то есть выступает в форме первичных доходов. Непосредственно в процессе производства участвуют: −наёмные работники; − государство, которое обеспечивает условия для нормального протекания производственного процесса; − предприниматели и владельцы средств производства. Доходами наёмных работников является заработная плата, доходами государства – налоги, предпринимателей – прибыль. Все эти виды доходов отражены в левой части счёта образования доходов. Валовая прибыль экономики является балансирующей статьей счёта, которая представляет собой ту часть добавленной стоимости, 44 которая остаётся у производителей после вычета расходов по оплате труда наёмных работников и чистых налогов на производство и импорт. Вычитанием потребления основного капитала из валовой прибыли получают чистую прибыль экономики. Анализ распределительных процессов начинается с составления счёта образования доходов по отраслям и секторам экономики. Его назначение заключается в том, чтобы показать, из каких компонентов состоит ВДС, какие расходы, связанные непосредственно с процессом производства, должны быть возмещены. Для этих целей из счёта производства в ресурсную часть счёта образования доходов переносится ВДС (в счёте, составленном для отрасли или сектора). В разделе «Использование» этого счёта показываются расходы производителей: оплата труда наёмных работников, другие чистые налоги на производство и импорт. Однако эти суммы представляют собой не только расходы производителей, но и одновременно доходы соответствующих институциональных единиц. Балансирующей статьей образования доходов является валовая прибыль или валовой смешанный доход, полученный производителями. Валовой смешанный доход получают мелкие (некорпоративные) предприятия, принадлежащие домашним хозяйствам. Он состоит из двух элементов (предпринимательского дохода и оплаты собственного труда), которые невозможно отделить друг от друга ни в юридическом, ни в экономическом смысле. Отсюда его название – валовой смешанный доход. Схема счёта образования доходов для отрасли или сектора Использование 4. Оплата труда Ресурсы наёмных 1. Валовая добавленная стоимость работников 2. 45 Другие субсидии на 5. Другие налоги на производство 6. Валовая производство прибыль/валовой смешанный доход (3– 4 – 5) в том числе: 7. Потребление основного капитала 8. Чистая прибыль/смешанный доход (6–7) 9. Всего (4+5+6) или (4+5+7+8) 3. Всего (1+2) Валовую прибыль по экономике в целом можно получить путём суммирования валовой прибыли по секторам или отраслям экономики: ВП экономики ВПсекторов ВПотраслей В счёте образования доходов по отраслям или сектору отражаются только другие налоги на производство (за вычетом субсидий), так как именно они являются компонентом ВДС, исчисляемой в основных ценах. Счёт распределения первичных доходов показывает, как первичные доходы, создаваемые в процессе производства товаров и услуг, распределяются между институционными единицами вследствие их участия в процессе производства или владения активами. Счёт распределения первичных доходов Использование 6. Доходы от Ресурсы собственности, 1. Валовая прибыль или валовые переданные «остальному миру» смешанные доходы 7. Субсидии на производство и 2. Оплата импорт работников* 8. Валовой национальный доход 3. (5 – 6 – 7) Налоги импорт 46 труда на наёмных производство и 4. Доходы от собственности, полученные от «остального мира» 9. Всего (6 + 7 + 8) 5. Всего (1 + 2 + 3 + 4) *Определяется суммированием: − оплаты труда и счёта образования доходов; − сальдо оплаты труда наёмных работников-резидентов и резидентами труда наёмных работников-нерезидентов. В этом счёте отражается получение доходов по труду наёмными работниками, смешанных доходов домашними хозяйствами от предпринимательской деятельности; налогов на производство и импорт – органами государственного управления; прибыли – нефинансовыми предприятиями и финансовыми учреждениями. Доходы от собственности получают и выплачивают все сектора экономики. Первичные доходы могут поступать резидентам не только от национальной экономики, но и от «остального мира». Доходы от собственности классифицируются следующим образом: − проценты; − рента; − дивиденды и др. Счёт распределения первичных доходов отражает движение факторных доходов из-за границы, к которым относят, например, заработную плату российских граждан за рубежом или прибыль российских предприятий, полученную за границей. На уровне экономики в целом балансирующая статья называется валовым национальным доходом, а на уровне её отдельных секторов – сальдо валовых первичных доходов. 47 Счёт распределения первичных доходов составляется для секторов экономики. Схема счёта распределения первичных доходов для сектора Секторы … 2 Использование Ресурсы Секторы 1 6. Доходы от 1 2 1. Валовая прибыль собственности, или валовой выплаченные смешанный доход 7. Другие 2. Оплата труда субсидии на наёмных работников производство и 3. Другие налоги на импорт производство и импорт 8. Сальдо 4. Доходы от валовых собственности, первичных дохо полученные дов (5–6–7) 9. Всего (6+7+8) 5. Всего (1+2+3+4) Важная группа перераспределительных операций – трансферты, т.е. передача доходов как в денежной, так и в натуральной форме одной институциональной единицей другой на безвозмездной основе. Трансферты делятся на текущие и капитальные. Текущие трансферты – это операции, которые осуществляются более или менее регулярно и связаны с уменьшением или увеличением текущих доходов хозяйствующих единиц: текущие налоги на доходы и имущество, фактические отчисления на социальное страхование, страховые премии и страховые возмещения, пособия по социальному обеспечению, добровольные взносы, подарки, гуманитарная помощь, штрафы, пени и др. 48 … Счёт вторичного распределения доходов имеет важное значение для секторов и незначительное для экономики в целом, т.к. показывается в нём перераспределение уже полученных доходов между секторами. Счёт вторичного распределения доходов Использование 4. Текущие Ресурсы трансферты, 1. Валовой национальный доход переданные «остальному миру» 5. Валовой 2. Текущие трансферты, национальный полученные от «остального мира» располагаемый доход (3 – 4) 6. Всего (4 + 5) 3. Всего (1 + 2) Для отражения перераспределительных операций составляется счёт вторичного распределения доходов для секторов экономики. Схема счёта вторичного распределения доходов для секторов Использование 4. Текущие переданные Ресурсы трансферты, 1. Сальдо валовых первичных хозяйственными доходов единицами 2. Текущие 5. Валовой располагаемый доход (3 полученные – 4) единицами 6. Всего (4 + п.5) 3. Всего (1+2) трансферты, хозяйственными В данном счёте отражаются текущие трансферты, передаваемые от одного сектора экономики другому. Балансирующая статья данного счета (для сектора) – валовой располагаемый доход (ВРД) (сальдо первичных доходов сектора плюс сальдо текущих трансфертов, полученных и переданных секторов в 49 результате перераспределительных операций). ВРД – это конечный доход, которым располагают хозяйственные единицы для использования на цели финансирования своего конечного потребления и сбережения (без уменьшения своих наличных денег, ликвидации активов или увеличения пассивов). Счёт перераспределения доходов в натуральной форме значение не для экономики в целом, а только для некоторых секторов – домашних хозяйств, некоммерческих организаций и государства. В результате построения этого счёта для каждого сектора получается показатель скорректированного располагаемого дохода. Этот показатель отличается от показателя валового располагаемого дохода на величину так называемых социальных трансфертов в натуре. Социальные трансферты в натуре – это те же социальные трансферты, только выплачиваемые (и получаемые) в натуральной форме. Например, это может быть гуманитарная помощь или, что более распространено, оказание предприятиями, которые в данном случае выступают как некоммерческие организации, каких-то бесплатных услуг своим работникам (организация бесплатного отдыха, новогодних елок для детей, бесплатных или почти бесплатных детских садов, покрытие убытков ведомственного жилого фонда и т.д.). Счёт использования располагаемого дохода включает счёт конечного использования располагаемого дохода и счёт конечного использования скорректированного располагаемого дохода. Разница между ними заключается в том, что первый счёт не учитывает, а второй счёт учитывает конечное потребление домашними хозяйствами продуктов и услуг, поступивших в виде социальных трансфертов в натуре. Счёт использования национальный доход доходов используется показывает, на конечное потребление и валовое национальное сбережение. 50 как валовой национальное Счёт использования доходов Использование 3. Конечное потребление Ресурсы национальное 1. на Валовой национальный экономической располагаемый доход территории, в том числе: - домашних хозяйств; - государственных учреждений; - общественных организаций, обслуживающих домашние хозяйства; 4. Валовое национальное сбережение (2 – 3) 5. Всего (3 + 4) 2. Всего В ресурсной части счёта содержится лишь один показатель – валовой национальный располагаемый доход, который переносится из счёта распределения доходов. Схема счёта использования располагаемого дохода для секторов Использование 3. Расходы на Ресурсы конечное 1. Валовой располагаемый доход потребление, в том числе: - домашних хозяйств - государственных учреждений - некоммерческих организаций, 51 обслуживающих домашние хозяйства 4. Валовое сбережение (2 – 3) 5. Всего (3+4) 2. Всего Счёт использования располагаемого дохода показывает, как ВРД используется на конечное потребление и валовое сбережение. Располагаемый конечного доход потребления, может либо для быть использован сбережения. Под либо для конечным потреблением понимаются расходы институциональных единиц на товары и услуги для удовлетворения текущих индивидуальных и коллективных потребностей людей. Сбережения как категория СНС подразумевают вложение полученных строительство, приобретение доходов основных фондов, в капитальное материальных оборотных средств, нематериальных активов и ценностей (ювелирных изделий, антиквариата и т.п.). Счёт операций с капиталом Счёт операций с капиталом относится к счетам накоплений, он предназначен для характеристики процесса реального накопления основных и оборотных фондов и нематериальных активов, а также источников его финансирования. Счёт операций с капиталом Использование Ресурсы 4. Валовое накопление основных 1. фондов 5. Валовое национальное сбережение Изменение запасов 2. материальных оборотных средств Капитальные трансферты, полученные от «остального мира» 52 6. Чистое приобретение ценностей 7. Чистые покупки земли и материальных активов 8. Капитальные трансферты, уплаченные «остальному миру» 9. Чистые кредиты (+) или чистые долги (–) нации ( 3–4–5–6–7–8) 10. Всего (4+5+6+7+8+9) 3. Всего (1+2) В этом счёте отражается стоимость нефинансовых активов, приобретаемых институционными единицами-резидентами, и показывается изменение чистой стоимости собственного капитала за счёт сбережений и трансфертов капитала. Важнейшим показателем ресурсной части является валовое национальное сбережение, которое переносится из счёта использования доходов. На уровне экономики в целом в составе ресурсов счёта операций с капиталом отражается поступление капитальных трансфертов хозяйственным единицам-резидентам только от других стран, например субсидии на строительство зданий для международных организаций и других объектов, а также безвозмездные поступления и подарки капитального характера, т.е. относящиеся к основным фондам, поступления налогов на капитал, наследства и пожертвований от нерезидентов и др. На уровне экономики в целом чистые кредиты (+) или чистые долги (–) показывают чистое количество ресурсов, которое государство предоставляет в распоряжение «остального мира» или которое «остальной мир» предоставляет государству. При составлении счёта операций с капиталом для сектора преследуются цели, с одной стороны, систематизировать данные об 53 источниках финансирования капитальных вложений, а с другой стороны, показать направления использования капитальных вложений. Балансирующая статья предыдущего счета – валовое сбережение является основными источниками капитальных вложений. Схема счёта операций с капиталом сектора Использование Ресурсы 4. Капитальные трансферты 1. Валовое сбережение переданные 2. Капитальные трансферты, 5. Валовое накопление основного полученные капитала (фондов) 6. Изменение запасов материальных оборотных средств 7. Чистое приобретение ценностей 8. Чистое приобретение земли и других непроизведённых материальных активов 9. Чистое приобретение непроизведённых нематериальных активов 10. Чистое кредитование (+) или чистое заимствование (-) (3–4 –5–6 –7–8–9) 11. Всего (4+5+6+7+8+9+10) 3. Всего (1+2) В составе ресурсов счёта операций с капиталом по секторам показывается получение институционными единицами капитальных трансфертов от других секторов, например, получение из бюджета субсидий на капитальные вложения, поступление в бюджет налогов на 54 капитал, получение компенсаций за уничтоженное или поврежденное имущество и др. Капитальные трансферты включают субсидии на капитальные вложения, налоги на капитал и другие капитальные трансферты. Если для сектора разность между ресурсами и их использованием положительная, то имеют место свободные ресурсы, которые могут быть предоставлены использованы на в форме кредита приобретение другими финансовых секторам, активов – т.е. чистое кредитование (+). Если разность отрицательная, то имеет место чистое заимствование (-). Следовательно, данный сектор кредитуется другими секторами, т.е. принимает на себя финансовые обязательства. Счёт товаров и услуг Счёт товаров и услуг характеризует общие ресурсы товаров и услуг по экономике в целом, а также направления использования этих ресурсов. Этот счёт балансируется «по определению» и поэтому не имеет остатка или балансирующей позиции. Счёт товаров и услуг Использование Ресурсы 6. Промежуточное потребление 1. Выпуск товаров и услуг в 7. Конечное потребление на основных ценах экономической территории 2. Импорт товаров и услуг 8. Валовое накопление основных 3. Чистые налоги на продукты фондов 9. Изменение 4. Чистые налоги на импорт запасов материальных оборотных средств 55 10. Чистое приобретение ценностей 11. Экспорт товаров и услуг 12. Всего (6+7+8+9+10+11) 5. Всего (1+2+3+4) Счёт товаров и услуг корреспондирует со сводными счетами системы. Сочетанием показателей разных счетов данный счёт обеспечивает информационную основу для анализа производства продуктов и услуг, объёма их ресурсов с учётом внешнеторгового сальдо, а также объёма и направления их использования. Взаимосвязь показателей счёта товаров и услуг с показателями других счетов представлена в таблице 4.2.1: Таблица 4.2.1 − Взаимосвязь показателей счёта товаров и услуг с показателями других счетов системы Раздел и показатели Корреспондирующие счёта товаров и услуг счета Раздел счёта РЕСУРСЫ: 1. Выпуск продуктов и услуг Счёт производства 2. Импорт товаров и услуг Внешний счёт товаров и Ресурсы 3. Чистые налоги Ресурсы на услуг Ресурсы продукты Счёт производства 4. Чистые налоги на импорт Счёт производства Ресурсы ИСПОЛЬЗОВАНИЕ: Использование 5. Использование Промежуточное Счёт производства потребление Счёт использования 6. Конечное потребление на доходов экономической территории 7. Валовое Счёт Использование операций накопление капиталом 56 с Использование основных фондов 8. Счёт Прирост операций с Использование запасов капиталом Использование материальных оборотных средств 9. Чистое Счёт операций с приобретение капиталом ценностей Внешний счёт товаров и 10. Экспорт товаров и услуг услуг Левая и правая части счёта товаров и услуг формируются самостоятельно на основе своих потоков статистической информации, вследствие чего суммарные итоги могут различаться между собой. Для достижения баланса по счёту эта разница оформляется в виде показателя «статистическое расхождение». Статистическое расхождение характеризует суммарную ошибку при построении всех счетов и не должно быть больше 4–5% ВВП. В идеальном варианте итоги по ресурсам и использованию счёта товаров и услуг должны совпадать, это подтвердит правильность составления счетов национальной экономики и сектора «Остальной мир». Финансовый счёт Операции с финансовыми инструментами находят отражение в финансовом счёте. Финансовый счёт показывает, каким образом уменьшились за год конкретные виды финансовых активов (обязательств). Операции с финансовыми активами и пассивами отражаются в финансовом счёте через их изменения. 57 Финансовый счёт Изменения в Операции и балансирующие статьи Изменения в активах пассивах Чистое заимствование (-) /чистое кредитование (+) Монетарное золото и специальные права заимствования (СПЗ) Наличные деньги и депозиты Ценные бумаги, кроме акций Кредиты и займы Акции и другие формы участия в капитале Страховые технические резервы Прочие активы и обязательства Чистое приобретение активов / обязательств В этом счёте как для активов, так и обязательств (пассивов) используется одна и та же классификация операций. Финансовый счёт является завершающим в последовательном ряду счетов, в которых учитываются экономические операции. Он относится к группе счетов накоплений, которые отражают все изменения различных пассивов и активов, происходящие в течение отчётного периода. использование Счёт средств на операций с накопление капиталом показывает нефинансовых активов. Финансовый счёт показывает, как экономика, у которой образовался дефицит собственных ресурсов, получает необходимые финансовые ресурсы, принимая финансовые обязательства, и как экономика, у 58 которой образовался излишек собственных финансовых ресурсов, распоряжается им, приобретая финансовые активы. Итоговая статья финансового счёта «чистое приобретение активов или принятие обязательств» теоретически должна численно совпадать с балансирующей статьей счёта операций с капиталом «чистое кредитование или чистое заимствование». 3.3. Счета сектора «Остальной мир» Помимо секторных счетов в СНС предусматривается построение счетов внешнеэкономических связей. Для учёта внешнеэкономических операций выделяется сектор «Остальной мир», который не характеризуется определёнными ресурсами и конкретными функциями в отличие от секторов национальной экономики. Поэтому для него нет необходимости составлять полный набор счетов. В соответствии с вариантом СНС ООН 1993 г. для сектора «Остальной мир» предусмотрено составление следующих счетов: 1) внешний счёт товаров и услуг; 2) внешний счёт первичных доходов и текущих трансфертов; 3) внешний счёт капитала; 4) внешний финансовый счёт. Схемы внешних счетов выглядят следующим образом. Внешний счёт товаров и услуг Использование Ресурсы 1. Экспорт товаров и услуг, в том 3. Импорт товаров и услуг, в том числе: числе: - «видимых» товаров; - «видимых» товаров; - материальных услуг; - материальных услуг; 59 - нематериальных услуг. - нематериальных услуг. 4. Сальдо по товарам и услугам (3 – 4 – 5) 2. Всего (1) 5. Всего (3 + 4) Положительное сальдо отражает превышение доходов по товарам и услугам над расходами, отрицательное − наоборот. Таким образом, положительная балансирующая статья – это положительное сальдо для «остального мира» и отрицательное для экономики данной страны. Импорт «видимых (движимых) товаров – это ввоз товаров на экономическую территорию данной страны, включающей все товары, оплаченные или передаваемые бесплатно, которые поступают из-за границы. Оценка импортных «видимых» товаров производится по ценам СИФ, т.е. франко-граница страны-импортёра. Цены СИФ отражают условия продажи товаров, в которые включаются его факторная стоимость и расходы по страхованию и транспортировке товара до границы страны-импортёра. Это противоречит требованиям учёта импорта в СНС. Поэтому получаемый таким образом показатель необходимо переоценивать в цены ФОБ. Импорт услуг включает: транспортные услуги по перемещению товаров (грузов); пассажирские транспортные услуги; другие виды транспортных услуг; туризм; услуги страхования; финансовые услуги; лицензионные платежи и др. Импорт услуг подразделяется на импорт материальных (транспортных) услуг и нематериальных (коммерческих) услуг. Экспорт товаров и услуг представляет собой расходы для других стран и поступления для России в иностранной валюте. Экспорт товаров оценивается по ценам ФОБ, т.е. франко-граница страны-экспортёра. Цена ФОБ включает стоимость товаров по 60 расчётным контрактным ценам или по отпускным ценам данной страны без налога на добавленную стоимость с применением экспортных надбавок, расходы по доставке и погрузке товаров в вагоны, автомобили, на борт судка, торговую наценку и налоги на экспорт. Внешний счёт первичных доходов и текущих трансфертов Использование Ресурсы 1. Сальдо по товарам и услугам 2. Оплата труда резидентов 7. Оплата работников- нерезидентов 8. Налоги 3. Субсидии на производство и импорт, от «остального нанимателями- 9. Доходы от на производство уплаченные и остальным мира», странам мира полученные 4. работников- нанимателями- резидентами нерезидентами импорт труда Доходы собственности, переданные от собственности, остальным странам полученные от «остального мира» мира (5 – 6 – 7 – 8 – 9) 5. Текущие 10. Текущие трансферты, трансферты, переданные «остальному миру» полученные от «остального мира» 11. Сальдо по текущим операциям 6. Всего (1 + 2 + 3 + 4 + 5) 12. Всего (7 + 8 + 9 + 10 + 11) Сальдо по товарам и услугам переносится из внешнего счёта товаров и услуг. Сальдо по текущим операциям является балансирующей статьёй счёта, если сальдо положительное, то это отрицательно для экономики данной страны. Оплата труда работников-нерезидентов резидентами включает заработную плату, прочие надбавки за труд и отчисления на социальное страхование иностранных граждан, работающих в российских посольствах и консульствах за рубежом, иностранных артистов, 61 приезжающих в данную страну на гастроли, сезонных рабочих, лиц, работающих в стране по контракту сроком до года. Налоги за вычетом субсидий на производство, уплаченные остальным странам мира, включают налоги на строения, транспортные средства и землю, уплачиваемые посольствами и консульствами данной страны в других странах. Доходы от собственности, переданные остальным странам мира, включают следующие статьи, связанные с распределением доходов: уплату процентов по кредитам, полученным правительством страны от правительств иностранных иностранных банков; по государств; коммерческим Внешэкономбанком кредитам, от полученным внешнеэкономическими объединениями страны от иностранных фирм; экспорт товаров в счёт уплаты процентов; дивиденды, выплачиваемые нерезидентам за участие в акционерном капитале; чистую ренту за пользование землей в других странах; плату за разработку в других странах запасов полезных ископаемых, лесных и рыболовных угодий; плату за использование авторских прав, патентов, торговых знаков, принадлежащих другим странам; реинвестированный доход иностранных компаний. Текущие трансферты, переданные остальным странам мира, включают три основных вида текущих трансфертов: а) текущие подоходные налоги и налоги на имущество; б) взносы на социальное страхование и социальные пособия; в) другие текущие трансферты. Другие текущие трансферты нерезидентам включают финансовую материальную помощь, предоставляемую другим странам, стипендии иностранным студентам; оплату поездок и поощрения за участие в конкурсах, викторинах; денежные переводы и подарки домашним хозяйствам-нерезидентам. 62 Показатели раздела «использования» данного счёта отражают аналогичные процессы, полученные от остальных стран мира. Внешний счёт капитала Использование Ресурсы 1. Сальдо по текущим операциям 2. Чистые покупки земли 5. и переданные нематериальных активов в России 3. Капитальные Капитальные трансферты, остальным странам мира трансферты, 6. полученные от остального мира Чистая стоимость предоставленных кредитов (+) / чистая сумма полученных займов (-) (4–5) 4. Всего (1+2–3) Капитальные 7. Всего (5+6) трансферты, отражённые в данном счёте, представляют собой операции, при которых передается право владения на основной капитал; происходит приобретение или реализация основного капитала: аннулирование задолженности кредиторами, не предполагающее получение взамен какого-либо стоимостного эквивалента. Балансирующей статьёй счёта является чистое кредитование или чистое заимствование. Она определяется как разница между общей величиной изменения чистой стоимости собственного капитала в результате текущих операций и капитальных трансфертов и чистым приобретением непроизведённых нефинансовых активов. Положительная разница (чистое кредитование) показывает величину финансовых ресурсов, которую «остальной мир» предоставляет данной стране. Отрицательная разница (чистое заимствование) показывает сумму финансовых ресурсов, которую данная страна предоставляет «остальному миру». 63 Балансирующая статья счёта операций с капиталом сектора «Остальной мир» равна по величине балансирующей статье счёта операций с капиталом для внутренней экономики и противоположна по знаку. Например, если в счёте операций с капиталом, относящихся к внешним операциям, показано кредитование (+), т.е. остальной мир предоставляет данной стране финансовые ресурсы, то в счёте операций с капиталом в сводных счетах для национальной экономики показывается чистое заимствование (–) , и наоборот, т.е. данные записи являются обратным отражением записей на счетах национальной экономики. Финансовый счёт сектора «Остальной мир» Изменения в Показатели Изменения в активах обязательствах Наличные деньги и переводимые депозиты: - в национальной валюте - в иностранной валюте Чистая позиция в МВФ Прочие депозиты: - в национальной валюте - в иностранной валюте Технические резервы страхования Актуарные резервы Предварительные выплаты Векселя и краткосрочные облигации Долгосрочные облигации Акции и другие активы типа акций, в том числе: - акции 64 - другие активы типа акций Золото как средство платежа Специальные права заимствования (СПЗ) Краткосрочные кредиты Прочие краткосрочные кредиты Средне- и долгосрочные кредиты Чистое изменение финансовых активов и обязательств Увязка между балансирующей статьёй в счёте капитала и балансирующей статьёй финансового счёта остальных стран мира В левой части счёта, отражающей изменения активов, учитываются приобретения (за вычетом продаж) финансовых активов нерезидентами от резидентов. В правой части счёта, отражающей изменения обязательств, учитывается принятие обязательств (за вычетом возмещения) нерезидентами перед резидентами. Балансирующей (сальдирующей) статьёй финансового счёта остальных стран мира является чистые кредиты (кредитование) (+) или чистые долги (заимствование) (-), т.е. чистое приобретение нерезидентами от резидентов финансовых активов минус принятие обязательств. Эта же статья является сальдирующей (балансирующей) статьёй счёта капитала для национальной экономики (только с оборотным знаком). 65
