Акт рев.комиссии

АКТ
Ревизии финансово-хозяйственной деятельности
ОАО «Динскаярайгаз»
за 2007 год.
1
Содержание
Номера
страниц
1
Информация о ревизионной комиссии
3
2
Общие сведения об Обществе
3
3
Организация бухгалтерского учета
5
4
Итоги финансово-хозяйственной деятельности
6
5
Анализ финансовых коэффициентов
7
6
Анализ численности и фонда заработной платы
8
7
Состояние расчетов с дебиторами кредиторами
9
8
Платежи по транспортировке природного газа
13
9
Финансирование бюджетами всех уровней выпадающих
доходов ГРО (в том числе льгот по оплате за газ)
15
10
Анализ финансово-кредитной политики
15
11
Ценообразование
16
12
Анализ движения основных фондов
16
13
Финансовые вложения
16
14
Исполнение бюджета доходов и расходов Общества
16
15
Анализ результатов инвентаризации
18
16
Состояние расчетов с бюджетами всех уровней и
государственными внебюджетными фондами
18
17
Заключение ревизионной комиссии
19
№ п/п
2
1.Информация о ревизионной комиссии
Ревизия ОАО «Динскаярайгаз» (далее Общество) произведена
ревизионной комиссией в составе:
- Белай Т.С. – главный бухгалтер ОАО «Краснодаркрайгаз»;
-Абилова О.Н. – заместитель начальника финансового отдела ОАО
«Краснодаркрайгаз»;
-Костерина Н.Г. – ведущий экономист планово-экономического отдела ОАО
«Краснодаркрайгаз».
Проверка финансово-хозяйственной деятельности ОАО
«Динскаярайгаз» за 2007 год произведена в период с 03.03 по 14.03.2008 года.
В ходе ревизии должностными лицами ОАО «Динскаярайгаз»
представлены по запросу ревизионной комиссии следующие документы:
1. Учредительные документы;
2. Протоколы заседаний Совета директоров, собраний акционеров Общества;
3. Приказы генерального директора и книга их регистрации;
4.Штатное расписание и организационная структура Общества;
5.Акты инвентаризации по счетам бухгалтерского учета;
6. Выписки из банковских счетов;
7.Договоры и соглашения, заключенные Обществом;
8.Учетная политика и прочие документы, регулирующие деятельность
Общества;
9. Бухгалтерская отчетность ОАО «Динскаярайгаз» по состоянию на 1 января
2008 года;
10.Заключения аудитора Общества, государственных и муниципальных
органов финансового контроля.
Первичные документы проверялись выборочным методом.
2.Общие сведения об Обществе
Открытое акционерное общество «Динскаярайгаз», сокращенное
наименование – ОАО «Динскаярайгаз», создано в соответствии с Указами
Президента Российской Федерации «Об организационных мерах по
преобразованию государственных предприятий, добровольных объединений
государственных предприятий в акционерные общества» от 08.12.1992г.
№1559 и зарегистрировано распоряжением Администрации Динского района
№ 285-р от 12.04.1994 года, Свидетельство о государственной регистрации
предприятия №1022303612374.
Общество было зарегистрировано по юридическому адресу:
ст.Динская, ул.Гоголя,106.
Уставный капитал Общества определяет минимальный размер имущества, и
составляет 16680 тыс. руб.
3
Общество выпускает следующие типы акций одинаковой номинальной
стоимости:
Обыкновенные именные акции – 4170(четыре тысячи сто семьдесят) штук,
номинальной стоимостью 4(четыре) рубля каждая.
Все акции выпускаются в форме именных бездокументарных ценных
бумаг.
При учреждении Общества все акции размещены среди учредителей,
которые оплачены по их номинальной стоимости. Доли участников Общества
в уставном капитале Общества приведены в следующей таблице:
Акционер
% участия
1
Муниципальное образование Динской район
Краснодарского края в лице комитета
имущественных и земельных отношений
Администрации муниципального образования
Динской район
ООО УК «Регионгазфинанс»
2
29,4
ОАО «Газпромрегионгаз»
ОАО «Южная газовая коппания
ОАО «Краснодаркрайгаз»
20
16
19,6
217
__________
833
667
833 /667
817
Физические лица
9,8
410
5,2
Количество
акций
3
1226
Согласно бухгалтерским данным по состоянию на 1 января 2008 года
уставный капитал ОАО «Динскаярайгаз» оплачен полностью.
Основными видами деятельности Общества являются:
-оказание услуг в рамках агентского договора по совершению комплекса
действий по обеспечению Принципалу возможности транспортировать
природный газ и выполнять все поручения Принципала, связанные с
перемещением и передачи газа по местной газораспределительной сети
-оказание услуг по передачи в аренду имущества, а именно объекты
основных средств(газопроводы, сооружения на них и т.п.)
-проведение единой технической политики, координация
производственной деятельности и комплексное решение вопросов,
связанных с эксплуатацией газораспределительных систем и газификацией
региона и разработка прогнозов потребления газа на территории области.
Деятельность ОАО «Динскаярайгаз» не ограничивается деятельностью,
оговоренной в Уставе. Сделки, выходящие за пределы уставной деятельности,
но не противоречащие закону, являются действительными.
4
29.03.2006 г. в ИФНС Усть-Лабинского района зарегистрировано
обособленное подразделение ОАО «Динскаярайгаз» с уплатой налога на
прибыль головной организацией.
Общество имеет расчетные счета в следующих банках:
Наименование банка
Тип счета
№ счета
Юго-Западный банк СБ
РФ г.Ростов-на-Дону в
Динском ОСБ 5186
инн7707083893
БИК046015602 кор счет
30101810600000000602
ОАО «ЮГИНВЕСТБАНК»инн
0106000547 БИК
040349966 кор счет
30101810600000000966
1.
2.
Расчетный счет 40702810830200100048
Расчетный счет 40702810000930001099
Право подписи банковских документов имели следующие должностные
лица:
Право первой подписи :
-исполнительный директор Общества - Алешин Владимир Николаевич;
-главный инженер- Шурухин Виталий Иванович;
Право второй подписи :
-главный бухгалтер -Пелихова Людмила Валентиновна;
-заместитель главного бухгалтера Михайличенко Наталья Борисовна.
3.Организация бухгалтерского учета
Бухгалтерский учет в Обществе ведется отдельным структурным
подразделением – отделом бухгалтерии, возглавляемым главным
бухгалтером Пелиховой Людмилой Валентиновной.
Учетная политика Общества утверждена приказом генерального директора
№ 98 от «29» декабря 2005года.
5
Бухгалтерский и налоговый учет ведется в соответствии с принятой в
Обществе Учетной политикой.
Использовавшийся в 2007 году рабочий план счетов основан на Плане
счетов бухгалтерского учета финансово-хозяйственной деятельности
предприятий и Инструкции по его применению, утвержденных Приказом
Минфина РФ от 31 декабря 2000 года № 94н, в соответствии с
требованиями организации синтетического и аналитического учета.
Бухгалтерский учет в Обществе осуществляется с использованием
программного комплекса «1-С Бухгалтерия».
4.Итоги финансово-хозяйственной деятельности
В результате финансово-хозяйственной деятельности в 2007году
Обществом получен убыток в размере 4 897 тыс.руб,в том числе:
-оказание услуг в рамках агентского договора по совершению комплекса
действий по обеспечению Принципалу возможности транспортировать
природный газ и выполнять все поручения Принципала, связанные с
перемещением и передачи газа по местной газораспределительной сети
получена прибыль в сумме 878 тыс руб ;
-оказание услуг по передаче в аренду имущества, а именно объекты
основных средств(газопроводы, сооружения на них и т.п.)- убыток в сумме
5775 тыс руб;
-от реализации сжиженного газа убыток - 446 тыс. руб.;
-от прочих видов деятельности прибыль- 1 128 тыс.руб.,
в том числе:
-от услуг по ТО, ППР газопроводов и сооружений на них,газового
оборудования и приборов на них у потребителей газа - прибыль 514
тыс.руб.;
-от проектных работ – прибыль 386 тыс руб;
-строительство г/проводов высокого,среднего и низкого давления, их
ремонт и реконструкция,газификация квартир и предприятий,монтаж
газоиспользующего оборудования и приборов у потребителей – прибыль
150 тыс.руб.;
от других видов деятельности
- прибыль 78 тыс.руб.
На полученный убыток оказали влияние прочие доходы и расходы:
Доходы - в с е г о
12 702 тыс.руб
-от выбытия основных средств, материалов
-и прочих активов
6
- 197 тыс руб;
-от сдачи имущества в аренду
-возмещение убытков прошлых лет из бюджета
-доходы будущих периодов,амортизация по
-безвозмездно полученным активам
-излишки,выявленные при инвентаризации
-просроченная кредиторская задолженность
-прибыль прошлых лет
-положительные курсовые разницы
-возмещение материального ущерба
-Расходы
всего
-от выбытия О С
-по сдаче имущества в аренду
-услуги кредитных организаций
- налог на имущество
штрафы, пени уплаченные
убыток прошлых лет
благотворительная помощь
выплаты социального характера
госпошлина,расходы по судебным искам
прочие непроизв.расходы
- 358 тыс руб
- 1399 тыс руб;
- 1145 тыс.руб;
- 9363 тыс руб;
- 1 тыс руб;
- 165 тыс руб;
- 44 тыс руб;
- 30 тыс руб.
12 206 тыс.руб.
- 189 тыс.руб.
- 55 тыс.руб;
- 236 тыс руб;
- 9 410 тыс .руб;
- 21 тыс .руб;
- 389 тыс .руб;
- 141 тыс .руб;
- 1168 тыс.руб;
- 235 тыс.руб;
- 362 тыс руб.
Результат от прочих доходов и расходов составил –прибыль- в сумме
496 тыс.руб.
В течение 2007 года Общество уменьшены свои внеоборотные и
оборотные активы на общую сумму 11909 тыс. руб., из них:
-основные средства
уменьшение на 8422 тыс руб;
-запасы
уменьшились на 921 тыс руб;
-О Н А
уменьшились на 258 тыс.руб;
-дебиторская задолженность
уменьшилась на 3 235 тыс.руб
Чистые активы за проверяемый период уменьшились на 7331 тыс.руб.
(в основном за счет снижения дебиторской задолженности и запасов) и на
1 января 2008 года составили 432062 тыс. руб.
5.Анализ Финансовых коэффициентов
Коэффициент текущей ликвидности на конец года составил 0,8931, то
есть 15796 тыс.руб текущих обязательств по кредитам и расчетам
организации можно погасить, мобилизировав все оборотные
средства.Значение ниже 1 свидетельствует о высоком финансовом риске.
7
По сравнению с прошлым периодом показатель увеличился на 0,0101, что
говорит о незначительной стабилизации уровня платежеспособности.
Коэффициент абсолютной ликвидности на конец года составил 0,0860,
т.е.1520тыс.руб. кредиторской задолженности может быть погашено
предприятием в ближайшее время за счет денежных средств и
краткосрочных ценных бумаг. Показатель находится на низком уровне. По
сравнению с прошлым годом увеличился на 0,0827.
Коэффициент обеспеченности собственными средствами на конец года 0
составил -1,8303. Коэффициент обеспеченности собственными
оборотными средствами в 2007 году уменьшился на 0,1743. Показатель
говорит об уменьшении собственных оборотных средств Общества, а
значит- снижении финансовой устойчивости.
Рентабельность продаж составила -6,33 %, то есть в отчетном периоде
на один рубль продаж приходилось 0,0633 коп убытка от продаж.
Коэффициент финансовой независимости на конец года составил
0,9006.Увеличение коэффициента финансовой независимости на 0,0091 по
сравнению с началом года говорит об увеличении доли собственных
средств в общей сумме источников финансирования.
6.Анализ численности и фонда заработной платы.
По данным годовой отчетности Общества за 2007 год среднесписочная
численность работников составила 208 чел, в том числе по видам
деятельности:
-услуги в рамках агентского договора и услуги аренды имущества - 161
чел;
-газоснабжение сжиженным газом – 3 чел;
-прочая деятельность – 44 чел.
Средняя заработная плата работников за 2007г. составила 11 508рублей.
2006 год
Специалисты-всего
В т.ч. по управлению
Рабочие-всего
В т.ч.по управлению
Всего:
8
2007 год
2007/2006 в %
Числ-ть
ФЗП
Числ-ть
ФЗП
Числ-ть
ФЗП
Чел.
Чел.
%
70
Тыс.
руб
15030
%
69
Тыс.
руб.
11569
101
130
154
11966
138
13695
90
114
223
23525
208
28725
93
122
В т.ч. по управлению
Ср. месячная
заработная плата
В т.ч.
специалисты
Рабочие
8,795
11,508
131
13,932
6,475
17,893
8,270
128
128
В 2007 году среднесписочная численность Общества по сравнению с
2006 уменьшилась на 15 человек, заработная плата возросла на 31 %.
Удельный вес специалистов ОАО «Динскаярайгаз» в общей численности
работающих составляет:
В 2006 году- 31 %
В 2007 году- 34 %
Удельный вес рабочих ОАО «Динскаярайгаз» в общей численности
работающих составляет
В 2006 году- 69%
В 2007году- 66%
Увеличение специалистов по ОАО «Динскаярайгаз» произошло
в связи с принятием на техобслуживание газораспределительной сети
с.Суворовское.
Снижение численности рабочих - текучесть кадров среди рабочих.
7.Состояние расчетов с дебиторами и кредиторами
Расчеты с дебиторами.
Дебиторская задолженность Общества по состоянию на 1 января 2008
года составляет 8 525 тыс руб., ее удельный вес в структуре баланса занял
1,9 %.
Структура дебиторской задолженности ОАО «Динскаярайгаз»
представлена в таблице:
Структура дебиторской задолженности
Наименование
На
На
01.01.2007 01.01.2008
9
Отклонен
ие
Дебиторская
задолженность, всего
В том числе
11760
8525
3235
Покупателей
8735
6526
2209
Уд.вес к
общей
задолженно
сти на
01.01.2007
76,5%
Прочих дебиторов
3025
1999
1026
23,5%
Исходя из показателей таблицы, основная сумма -задолженность
покупателей, а именно задолженность ОАО «Краснодаркрайгаз» в сумме
5347 тыс руб за оказанные услуги по агентскому договору и договору
аренды.
В целом за 2007 год дебиторская задолженность уменьшилась на 3235
тыс руб, это произошло за счет уменьшения дебиторской задолженности
покупателей, а именно ОАО «Краснодаркрайгаз».Задолженность текущая,
образовалась в декабре 2007г. По состоянию на 01.01.08 произведена
инвентаризация дебиторской задолженности.
По состоянию на 01.01.2007 года на балансе Общества числится
просроченная дебиторская задолженность по следующим контрагентам:
МУП «Динсккапстрой
591,0 тыс руб
(за ТО бюджетных объектов по договорам, где администрация района
выступает гарантом).
Из общей задолженности просроченная – 324,0 тыс.руб.Задолженность
подтверждена актом сверки.В адрес должника неоднократно направлялись
письма с требованием погасить имеющуюся задолженность,претензии.В
результате проведенной работы в 2007г. частично погашена задолженность
в сумме 295 тыс.руб.Вопрос о погашении задолженности МУП
«Динскапстрой» вынесен на рассмотрение на сессию Совета депутатов.
Молзавод «Динской» (за ТО ГО) -
5,8 тыс руб
Задолженность образовалась в сентябре 2004 года.
На предприятии введена процедура банкротства – конкурсное
производство. По решению Арбитражного суда Краснодарского края
сумма задолженности внесена в реестр требований кредиторов.
МП Динские тепловые сети -
10
116,0 тыс руб
На предприятии введена процедура банкротства – конкурсное
производство. Задолженность в сумме 88 тыс.руб. включена в реестр
требований кредиторов. Текущая задолженность периодически
проплачивается.
Обществом ведется постоянная работа по погашению имеющейся
дебиторской задолженности и недопущению образования новой
задолженности. Договорами предусмотрена 100% предоплата за все виды
оказываемых услуг, каждый месяц выписываются счета на
предоплату(рассылаются факсом,почтой, нарочным).
С покупателями ежеквартально составляются акты сверок (с крупными
потребителями ежемесячно).Ежемесячно направляются доарбитражные
предупреждения и претензии покупателям, не оплатившим полученныве
услуги до 15-го числа.Если оплата не поступает от потребителей в течение
3-х месяцев,документы для взыскания задолженности направляются в
Арбитражный суд.Кроме того ведется постоянная работа по
телефону,факсу, привлекается АДС.
Коэффициент оборачиваемости дебиторской задолженности за
2007 год составил 7,81 оборотов или 46,74 дня. По сравнению с 2006 годом
коэффициент увеличился на 1,78 оборота.
Расчеты с кредиторами.
Кредиторская задолженность по состоянию на 01.01.2008 года
составила 17672 тыс. руб., ее удельный вес в структуре баланса занял 3,9%.
Расшифровка основных статей кредиторской задолженности приведена в
таблице:
Структура кредиторской задолженности
Наименование
На
На
Отклонение Уд.вес к общей
01.01.2007 01.01.2008
Задолженности
на 01.01.2007
Кредиторская
21351
17672
3679
задолженность,
Всего:
Из нее
11
Поставщики
9384
7127
2257
40,3%
налоги
6026
4846
1180
27,4%
Внебюдж.фонды
672
508
164
3%
Персонал-з/плата
3334
3922
-588
22,2%
Прочие
1935
1269
666
7,1%
Наибольший удельный вес в составе кредиторской задолженности занимает
задолженнность поставщикам – 7127 тыс. руб., в том числе за газ природный перед ООО
«Межрегионгаз» в сумме 7092 тыс. руб (в 2007году погашено 1909 тыс руб)
В 2007 году списана сумма кредиторской задолженности с истекшим
сроком давности на общую сумму 1,4 тыс.руб.
Вся задолженность (кроме задолженности перед ООО «Межрегионгаз»)
текущая.
Коэффициент оборачиваемости кредиторской задолженности за
2007 г. составил 3,77 оборота или 96,9 дней. По сравнению с 2006 г.
коэффициент увеличился на 0,89 оборотов.
Таким образом, наблюдается превышение кредиторской задолженности
над дебиторской. Скорость погашения дебиторской задолженности на 4
оборота превышает скорость оборачиваемости кредиторской
задолженности.
8.Платежи за услуги по транспортировке природного газа.
Общество самостоятельно не осуществляет транспортировку как
основной вид деятельности.
8.1Платежи за услуги по агентскому договору.
В соответствии с агентским договором с ОАО «Краснодаркрайгаз» № 7
от 14.07.2002г. Общество осуществляет обслуживание газовых сетей,ведет
расчеты с потребителями по транспортировке газа,получение и обработку
банковских выписок ОАО «Краснодаркрайгаз».
Задолженность на начало года по данному виду деятельности составила
8138 тыс.руб.
Объем предоставленных услуг за 2007г. (с НДС)
36 348 тыс. руб.
Расчеты по агентскому договору составили
39 150 тыс.руб.
Задолженность на 01.01.2008 года
5 336 тыс.руб.
Уровень оплаты услуг Общества
88 %
12
Платежи за оказание услуг по передаче в аренду имущества.
Задолженность ОАО «Краснодаркрайгаз» на 01.01.2007г.перед ОАО
«Динскаярайгаз» по передаче в аренду основных средств составила 16 т.р.
Объем предоставленных услуг по передаче в аренду объектов основных
средств за I-XII 2007 года составил
24 145 тыс.руб
Оплачено
Задолженность на 01.01.2008 года составляет
Уровень оплаты составил
24 150 тыс.руб
11 тыс.руб
99,9 %
Газоснабжение сжиженным газом.
Одним из основных видов деятельности Общества является
газоснабжение сжиженным газом потребителей района.
Наименование
показателей
1. Реализация газа,
в том числе:
населению
Прочим потребителям
2. Доходы
3.Средний тариф, 1 тн
4.Расходы
В том числе:
Оплата за газ
Эксплуатационные
расходы
5. Средняя
себестоимость, 1 тн.
6. Прибыль, убыток (+;-)
7. Рентабельность
Единица 2007 год
измерения
тн
2008год
В % к 2006
году
119,08
97,5
81,9
119,08
97,5
81,9
тыс.руб
руб/тн
тыс.руб
1256
10548
1469
1396
14318
1842
111,1
135,7
125,4
тыс руб
тыс руб
649
820
790
1052
121,7
128,3
руб/тн
12336
18892
153,1
тыс.руб
%
-213
-14,5
-446
-24,2
209,4
В 2007 году реализация сжиженного газа составила 97,5 тн, в том числе
населению -97,5 тн.
По сравнению с 2006 годом доходы от реализации возросли 140 тыс.руб
Убыток по сжиженному газу за 2007 год составила 446 тыс. руб., за 2006
год 213 тыс.руб.
13
Если рассматривать эксплуатационные расходы, то увеличение произошло
на 232 тыс.руб. Убыток по данному виду деятельности объясняется
неоднократным увеличением оптовой цены и несвоевременным
утверждением розничной цены, причем ниже фактической себестоимости.
9.Финансирование бюджетами всех уровней выпадающих доходов ГРО
(в том числе, льгот по оплате за газ).
С 1-го января 2007г. Льготы населению в оплате за газ сжиженный не
предоставляются в связи с изменением Законодательства.
Задолженность бюджета по финансированию льгот,предоставленных
населению в оплате за газ сжиженный на 01.01.2007г.года составляла 252,6
тыс руб,в том числе задолженность 2004 года – 180,6тыс руб.,которая в
2007г. погашена полностью.
Кроме того, задолженность по «выпадающим доходам» за природный газ,
реализованный населению при выполнении Обществом функций
поставщика газа уменьшилась на 1399 тыс. руб. и на 31.12.2007года
составляет всего – 8 635,6 тыс.руб.
в том числе:
-межтарифная разница – 7994 тыс руб;
из нее:
по пост . 311
- тыс.руб.
за 1995-1997гг
1591 тыс. руб.( подписан аки сверки)
за 1998-2002гг
6403 тыс.руб(акт сверки подписан на сумму 5159
тыс.руб.)
-льготы
(по З. «О милиции»)
641,6 тыс.руб(признана бюджетом)
10.Анализ финансово-кредитной политики.
В течение 2007 года Обществом не привлекались заемные средства.
В 2007 году ОАО «Динскаярайгаз» были выданы беспроцентные кредиты
сотрудникам Общества на общую сумму 1059 тыс. руб. Кредиты
выдавались в соответствии с коллективным договором. По состоянию на
01.01.2008 года задолженность работников Общества по беспроцентным
займам составила 975 тыс. руб.
11. Ценообразование.
14
С августа 2002года Краснодарский край перешел на систему единого
оператора и тариф на услуги транспортировки не устанавливается.
Розничные цены на сжиженный газ, реализуемый
населению,устанавливаются РЭК департаментом цен и тарифов
администрации Краснодарского края.
Цены на прочие услуги , не являющиеся согласно постановлению
Правительства регулируемыми , устанавливаются и утверждаются
руководителем Общества.
12.Анализ движения основных средств.
В целом по ОАО «Динскаярайгаз» за 2007 год было приобретено и
введено в эксплуатацию основных фондов на общую сумму 12666тыс.
руб., выбыло 473 тыс. руб.
Удельный вес основных средств в структуре баланса составил 95%.
Передано в аренду объектов основных средств на 01.01.08г стоимостью
821916 тыс.руб.,в т.ч. ККГ- 811633 ;прочие – 10283 тыс.руб. Доходы от
сдачи в аренду имущества прочим потребителям за 2007 год составили
358 тыс. руб., расходы 55тыс. руб., прибыль 303 тыс.руб.
Переведено объектов основных средств на консервацию 2944 тыс. руб.
13.Финансовые вложения.
Долгосрочные финансовые вложения в другие предприятия Обществом
в 2007 году не производились.
14.Исполнение Бюджета доходов и расходов Общества
Бюджет доходов и расходов Общества на 2007 год утвержден ОАО
«Краснодаркрайгаз»протоколом согласования № 47/1/7от 04.06.2007г.
Анализ исполнения бюджета показывает:
Плановая выручка от реализации продукции, работ, услуг составляет
65199тыс руб , фактически – 66566 тыс. руб.
Планируемая себестоимость реализованной продукции,работ,услуг
составляла 52673 тыс. руб.,фактическая – 51991 тыс.руб.Уменьшение
произошло по следующим статьям:
15
амортизация – на 635 тыс.руб.,материальные расходы (с учетом оплаты за газ
поставщикам) на 604 тыс.руб.,прочие расходы – на 651 тыс.руб.,
управленческие расходы при плане 18340 тыс.руб. составили 18790 тыс.руб.,
планируемый убыток до налогообложения 5670 тыс.руб.,фактически получен
убыток в размере 3719 тыс.руб.;
убыток от продаж при плане 5814 тыс.руб. составил 4215 тыс.руб.
В том числе от:
Услуг в рамках агентского договора и договора аренды
План по получению дохода от реализации услуг по агентскому договору и
договору аренды составляет 49 420 тыс.руб., фактически 51 265 тыс.руб.
Планируемая себестоимость составляла 42797 тыс.руб.,фактическая –
41986 тыс.руб. Уменьшение произошло по следующим статьям:
-материальные затраты на 911 тыс.руб;
-амортизация на 683 тыс.руб.;
-прочие расходы на 658 тыс.руб.
Управленческие расходы при плане 13586 тыс.руб. составили 14176
тыс.руб.
Убыток от продаж при плане 6963 тыс.руб. составил 4897тыс.руб.
Реализации сжиженного газа
План по получению дохода от реализации сжиженного газа составляет
1613тыс.руб, фактически 1396 тыс.руб..
Планируемая себестоимость составляла1501тыс.руб., фактическая 1404тыс.руб. Уменьшение произошло по следующим статьям:
материальные затраты (в части оплаты за газ поставщикам) на 107
тыс.руб.;
Управленческие расходы при плане 481 тыс.руб. составили 438 тыс.руб.
Убыток от продаж при плане 369тыс.руб. составил 446 тыс.руб.
От прочей деятельности
План по получению дохода от прочей деятельности составляет 14166
тыс.руб,фактически- 13905 тыс.руб.
Планируемая себестоимость составляла 8375 тыс.руб.,фактическая -8601
тыс.руб.Уменьшение произошло по следующим статьям:
- материальные расходы – на 153 тыс.руб;
заработная плата с начислениями на 237 тыс.руб.,
прочие расходы на 8 тыс.руб.
Прибыль от продаж при плане 1518 тыс. руб.составила 1128 тыс.руб
16
От прочих доходов и расходов планировалось получить прибыль -144 тыс.
руб. Фактически результат от прочих доходов и расходов – прибыльсоставил 496 тыс. руб.
15.Анализ результатов инвентаризации.
На основании учетной политики и приказа №70 от 19 октября 2007 года
по ОАО «Динскаярайгаз» была произведена инвентаризация следующих
статей баланса :
денежных средств в кассе-на 1 ноября 2007г;
расчетов по дебиторской и кредиторской задолженности-на 31 декабря
2007 года;
материально-производственных запасов – по состоянию на 1 ноября
2007года;
сжиженного газа – на 1 ноября 2007 года;
незавершенного производства и незавершенного строительства – на
31.12.2007г.;
расчетов по платежам в бюджет – на 31.12.2007г.;
денежных средств, хранящихся на счетах в банках – на 31.12.2007г.
Инвентаризация проведена в соответствии с требованиями,
установленными приказом МФ РФ от 13 июня 1995 года № 49 « Об
утверждении Методических указаний по инвентаризации имущества и
финансовых обязательств».
В целом по Обществу при рассмотрении актов инвентаризации
оприходовано имущества (бесхозные газопроводы, ГРП,ШРП)) на сумму
9363 тыс. руб.
16.Состояние расчетов с бюджетами всех уровней и
государственными социальными внебюджетными фондами.
Задолженность по налогам и сборам на 1.01.2007 года – 6026 тыс руб,
на 1.01.2008года (за декабрь 2007г.) – 4846 тыс руб, в т.ч
-по налогу на прибыль - 1581 тыс руб;
-по налогу на имущество -2289 тыс руб;
-НДС
-950 тыс руб;
-прочие
-26 тыс руб
В 2006 году проведена налоговая проверка ИФНС по Динскому району
за период с 30.07.03г. По 30.09.05г.По ее результатам доначислено:
налог на прибыль - 736 тыс руб;
НДС
-478 тыс руб.
Указанные налоги доначислены на убытки, полученные от оказания услуг
ОАО «Краснодаркрайгаз» по агентскому договору.
17
По решению ИФНС инкассовыми требованиями доначисленные суммы были
сняты с расчетного счета Общества. Решением Арбитражного суда от
28.12.2006г. и 15.03.2007 года решение ИФНС о взыскании доначисленных
налогов признано недействительным.В октябре 2007г.на расчетный счет
Общества поступили излишне взысканные суммы налогов.
Задолженность перед государственными внебюджетными фондами на начало
отчетного года составляла 672 тыс руб ,на 01.01.2008 года составила 508 тыс
руб. Задолженность текущая.
17.Заключение ревизионной комиссии.
На момент проведения ревизии ООО «Динскаярайгаз» проведена
аудиторская проверка Общества.
Согласно аудиторскому заключению нарушений правовых актов при
осуществлении финансово-хозяйственной деятельности в течение 2006
года в ведении бухгалтерского учета и составлении бухгалтерской
отчетности, которые могли бы существенно повлиять на результаты
финансовой деятельности Общества, не выявлено.
Исходя из материалов ревизии, ревизионная комиссия считает возможным
признать общее состояние финансово-хозяйственной деятельности
Общества удовлетворительной.
В целях реализации материалов ревизионной проверки и устранения
выявленных нарушений и недостатков ревизионная комиссия считает
необходимым рекомендовать руководству ОАО «Динскаярайгаз»
спланировать и осуществить следующие мероприятия:
1.Постоянно вести работу по сокращению дебиторской задолженности, не
допускать ее роста.Вести работу по возмещению межтарифной разницы из
бюджета с целью в дальнейшем погашения кредиторской задолженности
перед ООО «Межрегионгаз».
2.Принять необходимые меры по недопущению возникновения убытков по
реализации газа сжиженного населению.
3.Не допускать превышения расходов, предусмотренных бюджетом
доходов и расходов.
Председатель ревизионной комиссии:
Члены ревизионной комиссии:
Секретарь:
18
Белай Т.С.
Абилова О.Н.
Костерина Н.Г.