Финансы, налоги и налогообложение

1
Государственное образовательное учреждение среднего профессионального
образования Ярославской области
Ярославский колледж экономики и предпринимательства
Дисциплина
«Финансы, налоги и налогообложение»
Методические указания и контрольные задания
для студентов заочной формы обучения
по специальности
100701 «Коммерция» (по отраслям)
Ярославль
2014-2015
2
Методические рекомендации и контрольные задания для студентов заочной формы обучения
составлены в соответствии с федеральным государственным образовательным стандартом
среднего профессионального образования по специальности 100701 «Коммерция» (по отраслям) и
рабочей программой по учебной дисциплине «Финансы, налоги и налогообложение».
Методические указания и контрольные задания рассмотрены и одобрены на заседании цикловой
комиссии «Специальных дисциплин», утверждены заместителем директора по учебной работе.
Организация-разработчик:
Государственное образовательное учреждение среднего профессионального
Ярославской области Ярославский колледж экономики и предпринимательства.
Разработчик:
Розова М.В., преподаватель
предпринимательства.
Рецензенты:
ГОУ
СПО
ЯО
Ярославского
колледжа
образования
экономики
и
3
СОДЕРЖАНИЕ
Пояснительная записка
Требования федерального государственного образовательного стандарта среднего
профессионального образования к результатам освоения учебной дисциплины
Содержание учебной дисциплины
Объем учебной дисциплины и виды учебной работы по заочной форме обучения
Информационное обеспечение обучения
Методические указания по выполнению домашней контрольной работы
Контрольные задания
Содержание промежуточной аттестации
Список используемых источников
4
5
7
10
11
12
39
45
46
4




ПОЯСНИТЕЛЬНАЯ ЗАПИСКА
Методические указания и контрольные задания по учебной дисциплине предназначены
студентам заочной формы обучения по специальности 100701 «Коммерция» (по отраслям)
среднего профессионального образования при освоении программы учебной дисциплины
«Финансы, налоги и налогообложение». Дисциплина специального цикла.
Основной целью данных методических рекомендаций является методическое обеспечение
реализации
федерального
государственного
образовательного
стандарта
среднего
профессионального образования по специальности в части освоения студентами заочной формы
обучения вышеуказанной учебной дисциплины в соответствии с рабочей программой.
Студентам следует помнить, что все требования федерального государственного
образовательного стандарта среднего профессионального образования к результатам освоения
учебной дисциплины и к ее содержанию является обязательными для изучения и освоения.
Содержание этих требований отражено в данных методических рекомендациях.
Приступая к изучению учебной дисциплины, необходимо познакомиться с ее содержанием,
уяснить ее объем, руководствуясь приведенным списком информационных источников. Учебнометодические материалы по дисциплине изучаются студентами самостоятельно в соответствии с
рабочей программой и графиком учебного процесса.
Согласно учебного плана студентами выполняются домашние контрольные работы.
Домашняя контрольная работа является одной из форм проверки и оценки усвоенных студентом
знаний, а так же средством самоконтроля. Выполнять их следует в соответствии с
установленными учебным планом и графиком учебного процесса сроками сдачи. Работа,
выполненная не по своему варианту, не зачитывается и возвращается без оценки.
Для выполнения домашней контрольной работы необходимо:
ознакомиться с общими вопросами организации и выполнения самостоятельной работы студентов
заочной формы обучения;
ознакомиться со структурой и содержанием данных методических указаний;
определить свой вариант, по таблице выбора вариантов, которая помещена в данном пособии;
выполнить все задания по всем пунктам.
Домашняя контрольная работа выполняется письменно (отпечатано) в соответствии с
установленными требованиями, сдается заместителю директора по УР для проверки
преподавателем.
5
ТРЕБОВАНИЯ
ФЕДЕРАЛЬНОГО
ГОСУДАРСТВЕННОГО
ОБРАЗОВАТЕЛЬНОГО
СТАНДАРТА
СРЕДНЕГО ПРОФЕССИОНАЛЬНОГО ОБРАЗОВАНИЯ К РЕЗУЛЬТАТАМ ОСВОЕНИЯ
УЧЕБНОЙ ДИСЦИПЛИНЫ
(выдержка из стандарта)
В соответствии с федеральным государственным образовательным стандартом среднего
профессионального образования по специальности 100701 «Коммерция» (по отраслям) освоение
учебной дисциплины «Анализ финансово-хозяйственной деятельности» должно обеспечить:
1. формирование у студентов общих компетенций, включающих в себя способность:
ОК 1.
Понимать сущность и социальную значимость своей будущей профессии, проявлять
к ней устойчивый интерес.
ОК 2.
Организовывать собственную деятельность, выбирать типовые методы и способы
выполнения профессиональных задач, оценивать их эффективность и качество.
ОК 3.
Принимать решения в стандартных и нестандартных ситуациях и нести за них
ответственность.
ОК 4.
Осуществлять поиск и использование информации, необходимой для эффективного
выполнения профессиональных задач, профессионального и личностного развития.
ОК 6.
Работать в коллективе и в команде, эффективно общаться с коллегами,
руководством, потребителями.
ОК 7.
Самостоятельно определять задачи профессионального и личностного развития,
заниматься самообразованием, осознанно планировать повышение квалификации.
ОК10. Логически верно, аргументировано и ясно излагать устную и письменную речь.
ОК12. Соблюдать действующее законодательство и обязательные требования
нормативных документов, а также требования стандартов, технических условий.
2. формирование у студентов профессиональных компетенций, соответствующих основным видам
профессиональной деятельности:
ВПД.2 Организация и проведение экономической и маркетинговой деятельности.
ПК 2.1. Использовать данные бухгалтерского учета для контроля результатов и планирования
коммерческой деятельности, проводить учет товаров (сырья, материалов, продукции,
тары, других материальных ценностей) и участвовать в их инвентаризации.
ПК 2.2 Оформлять,
проверять
правильность
составления,
обеспечивать
хранение
организационно-распорядительных, товаросопроводительных и иных необходимых
документов с использованием автоматизированных систем.
ПК 2.3. Применять в практических ситуациях экономические методы, рассчитывать
микроэкономические показатели, анализировать их, а также рынки ресурсов.
ПК 2.4. Определять основные экономические показатели работы организации, цены,
заработную плату.
ПК 2.5. Выявлять потребности, виды спроса и соответствующие им типы маркетинга для
обеспечения целей организации, формировать спрос и стимулировать сбыт товаров
ПК 2.6. Обосновывать целесообразность использования и применять маркетинговые
коммуникации.
ПК 2.7. Участвовать в проведении маркетинговых исследований рынка, разработке и
реализации маркетинговых решений.
ПК 2.8. Реализовывать сбытовую политику организации в пределах своих должностных
обязанностей,
оценивать
конкурентоспособность
товаров
и
конкурентные
преимущества организации.
ПК 2.9. Применять методы и приемы анализа финансово- хозяйственной деятельности при
осуществлении коммерческой деятельности, осуществлять денежные расчеты с
покупателями, составлять финансовые документы и отчеты.
3. приобретение студентами предметных знаний и умений:
студент должен знать:
6
знать:
 методологические основы анализа финансово- хозяйственной деятельности: цели,
задачи, методы, приемы, виды;
 информационное обеспечение, организацию аналитической работы;
 анализ деятельности организаций оптовой и розничной торговли, финансовых
результатов деятельности;
уметь:
 анализировать результаты финансово- хозяйственной деятельности торговых
организаций;
 применять методы и приемы финансово- хозяйственной деятельности для разных видов
анализа;
иметь практический опыт:
 анализа показателей финансово-хозяйственной деятельности торговой организации;
7
СОДЕРЖАНИЕ УЧЕБНОЙ ДИСЦИПЛИНЫ
(выдержка из рабочей программы)
Формирование общих и профессиональных компетенций, а также приобретение
необходимых умений и знаний обеспечивается предметным содержанием, которое включает в
себя:
Наименование разделов Содержание учебного материала, лабораторные работы и
и тем
практические занятия, самостоятельная работа студентов,
курсовая работа (проект)
1
2
Тема 1.Финансы и Сущность
и
функции
финансов. Финансовая
финансовая система политика государства. Финансы государства и
финансы предприятий.
Понятие финансов и финансовой системы. Методы
управления финансами. Понятие и виды финансового
контроля. Финансы государства и финансы предприятий:
назначение, структура, особенности формирования.
Тема
2.Деньги, Сущность денег, денежное обращение и денежная
денежное обращение система
и денежная система Деньги: их необходимость и происхождение. Виды денег.
Роль денег в современной рыночной экономике. Функции
денег. Понятие денежного обращения. Наличное и
безналичное обращение, их единство и взаимосвязь. Закон
денежного обращения. Денежная масса и скорость
обращения денег. Денежная система и ее элементы.
Тема 3. Кредит и
Кредит и его функции, новые виды кредитов
1. Формирование рынка капиталов в РФ. Кредит:
кредитная система
необходимость, сущность, функции Кредит как форма
движения ссудного капитала. Функции кредита.
Основные формы кредита. Формы ссудных счетов и
методы кредитования. Роль и границы кредита. Кредитное
обеспечение и его виды (залог, поручительство, гарантия).
Оценка
платежеспособности
заемщика.
Лизинг,
кредитные карточки, ипотека. Ссудный процент:
сущность, функции, формы. Кредитная система.
Особенности и отличительные черты
развития
кредитного дела в России.
Тема 4.
Банки как центры управления финансово-кредитными
Банковская система процессами в условиях рынка
Понятие и сущность банковской системы и ее структура.
РФ
Этапы формирования банковской системы. Роль и место
банковской системы в экономике, ее функции и элементы.
Нормативно-правовая база функционирования банков и
осуществления банковской деятельности. Федеральные
законы «О центральном банке Российской федерации
(Банке России), «О банках и банковской деятельности».
Тема 5.
Ценные бумаги, рынок капитала
8
Рынок ценных
бумаг
Тема 6.
Налоги и налоговая
система РФ
Тема 7.
НДС,
акцизы,
таможенные
пошлины
Тема 8.
Налог на прибыль
организаций
Тема 9.
Налоги на доходы
физических лиц
Тема 10.
Налог на имущество
организаций,
транспортный налог
Тема 11.
УСН, ЕНВД
Ценные бумаги как элемент новых отношений
собственности, новых способов вложения капитала.
Акции: условия выпуска, виды, правила выплаты
дивидендов. Виды облигаций, выпуск, доходы от
облигаций. Сберегательные и депозитные сертификаты.
Вексель. Его виды и особенности. Другие виды ценных
бумаг. Рынок капитала (финансовый рынок) и его
структура: денежно-кредитный, фондовый и валютный
рынки. Рынок ценных бумаг. Необходимость создания
рынка ценных бумаг, его структура и функции.
Организационная структура фондовой биржи. Понятие
лизинга. Брокерские и дилерские услуги. Инвестиционные
компании на рынке ценных бумаг. Характер деятельности
и функции профессиональных участников рынка ценных
бумаг. Деятельность организации на фондовом рынке.
Налоговая система и налоговый контроль
Понятие и структура налогов и сборов. Законодательство
о налогах и сборах. Сущность налоговой системы и
налогового контроля. Специальные налоговые режимы.
НДС, акцизы, таможенные пошлины
Налог на добавленную стоимость, его место и роль в
налоговой системе Российской Федерации. Ставки и
сроки уплаты НДС. Акцизы: понятие, назначение. Сроки
уплаты. Таможенные пошлины. Плательщики НДС,
акцизов, таможенных пошлин.
Налог на прибыль организаций
Налог на прибыль организаций: сущность и его роль в
условиях рыночной экономики Налоговые ставки и
порядок их применения. Плательщики налога. Сроки
уплаты налога. Налоговый и отчетный периоды.
Налоговые декларации.
Налог на доходы физических лиц. Плательщики налога на
доходы физических лиц. Объект налогообложения.
Порядок исчисления налога, порядок и сроки уплаты
налога.
Налог на имущество организаций и его роль в системе
имущественного
налогообложения
Транспортный налог. Налоговые расчеты и налоговая
декларация
Упрощенная
система
налогообложения
(УСН).
Особенности применения УСН на основе патента.
Система налогообложения в виде единого налога на
вмененный доход (ЕНВД). Порядок исчисления и уплаты
налога. Налоговая декларация.
9
ОБЪЕМ УЧЕБНОЙ ДИСЦИПЛИНЫ И ВИДЫ УЧЕБНОЙ РАБОТЫ
ПО ЗАОЧНОЙ ФОРМЕ ОБУЧЕНИЯ
(выдержка из рабочей программы)
В соответствии с рабочим учебным планом по заочной форме обучения виды учебной
работы по учебной дисциплине и количество часов на их выполнение распределяется в
соответствии со следующее таблицей:
Вид учебной работы
Объем
часов
Максимальная учебная нагрузка (в соответствии с учебным планом по 75
дневной форме обучения)
Обязательная аудиторная учебная нагрузка (в соответствии с учебным 16
планом по заочной форме обучения)
в том числе:
6
 практические занятия
Самостоятельная работа студента (всего)
59
в том числе:

внеаудиторная
самостоятельная
работа
с
основными
и 59
дополнительными информационными источниками

выполнение домашней контрольной работы

подготовка к промежуточной и итоговой аттестации по учебной
дисциплин
Домашние контрольные работы (количество)
Итоговая аттестация по учебной дисциплине (форма)
1
Диф. зачет
10
МЕТОДИЧЕСКИЕ УКАЗАНИЯ ПО ВЫПОЛНЕНИЮ ДОМАШНЕЙ КОНТРОЛЬНОЙ
РАБОТЫ
А) Работа выполняется в электронном виде.
Б) На титульном листе утвержденного образца записываются все данные (шифр,
специальность, ФИО студента, ФИО преподавателя, дисциплина и № работы).
В) Работа должна быть выполнена шрифтом Times New Roman, 1,5 междустрочным
интервалом, поля – верхнее, нижнее, левое – 2 см, правое – 1 см.
Г) Теоретический вопрос раскрывается в полном объеме, информация должна быть
подтверждена нормативной документацией в редакции, не позднее года выполнения работы.
Д) Решение практических заданий желательно располагать в порядке номеров, указанных в
задании, номера задач следует указывать перед условием.
Е). Решения должны сопровождаться краткими, но достаточно обоснованными пояснениями,
используемые формулы нужно выписывать.
Ж) В контрольной работе следует указать литературу, которой вы пользовались.
З) Если в работе допущены недочеты и ошибки, то студент должен выполнить все указания
преподавателя, сделанные в рецензии.
И) Контрольные работы должны быть выполнены в срок( в соответствии с учебным планомграфиком). В период сессии работы на проверку не принимаются.
К) Работа, выполненная не по своему варианту, не учитываются и возвращаются студенту без
оценки.
Л) Студенты, не имеющие зачтенные контрольные работы, к дифференцированному
зачету/экзамену не допускаются.
М) При решении задач рекомендуем придерживаться следующих советов:
- внимательно изучите цель, поставленную в задаче; выявите, какие теоретические
положения связаны с данной задачей в целом или с некоторыми ее элементами;
- не следует приступать к решению задачи, не обдумав условия и не найдя плана решения;
- попытайтесь соотнести данную задачу к какому-либо типу задач, способ решения которых
вам известен;
- найдя план решения, выполните его, убедитесь в необходимости и правильности каждого
шага, произведите проверку решения и, если нужно, его исследование;
- подумайте, нельзя ли было решить задачу иначе; известно, что одна и та же задача может
иметь несколько решений, поэтому следует выделить наиболее рациональное;
- если решить задачу не удается, отыщите в учебной (или популярной) литературе уже
решенную задачу, похожую на данную, изучите внимательно это «готовое» решение и
постарайтесь извлечь из него пользу для решения своей задачи.
2. Для того, чтобы выполнить задания домашней контрольной работы необходимо изучить
Налоговый кодекс, рассмотреть решенные задачи.
Пример:
Начислить НДФЛ нарастающим итогом:
Начислена заработная плата работнику за 3 квартал
июль — 5 000, в том числе стоимость подарков — 3 000.
август — 1 000
сентябрь — 1 000, пособие по больничному листу — 400.
В бухгалтерию предоставлены справки (копии документов):
- 1 ребенок — 5 лет (копия свидетельства о рождении)
- заявление на стандартный вычет
- свидетельство о расторжении брака
11
Решение:
Июль
Начислено:
оклад 2000
подарки 3000
Итого 5000
Удержано:
НДФЛ =0
Перечислено работнику 5000
Итого 5000
НДФЛ=5000-3000 (подарки)-2800 (удвоенный вычет на ребенка)=0
Август
Начислено:
оклад 1000
Итого 1000
Удержано:
НДФЛ =0
Перечислено работнику 1000
Итого 1000
НДФЛ=1000-2800 (удвоенный вычет на ребенка)=0
Сентябрь
Начислено:
оклад 1000
б/л 400
Итого 1 400
Удержано:
НДФЛ =0
Перечислено работнику 1 400
Итого 1 400
НДФЛ=1 400-2800 (удвоенный вычет на ребенка)=0
Ответ: НДФЛ за Июль =0, Август = 0, Сентябрь =0.
12
Контрольная работа выполняется по вариантам. Номер варианта определяется по таблице
согласно первой букве фамилии.
Таблица вариантов контрольной работы
Начальная буква фамилии
студента
А, Б, В, Г
Д, Е, Ё, Ж
3, И, Й, К
Л, М, Н, О
П, Р, С, Т, У
Ф, Х, Ц, Ч, Ш
Щ, Э, Ю, Я
Номер варианта контрольной
работы
1
2
3
4
5
6
7
13
Задания к контрольным работам.
Вариант 1
1.Понятие налога и сбора. Функции налога. Элементы налогообложения.
2. Начислить НДФЛ нарастающим итогом:
Начислена заработная плата работнику за 3 квартал
июль — 15 000, в том числе материальная помощь — 5 000.
август — 10 000
сентябрь — 9 000, пособие по больничному листу — 2 000.
В бухгалтерию предоставлены справки (копии документов):
- 1 ребенок — 10 лет (копия свидетельства о рождении)
- заявление на стандартный вычет
- свидетельство о смерти мужа.
Вариант 2
1.Налогоплательщики, плательщики сборов, налоговые агенты: понятие, права и обязанности.
2. Начислить НДФЛ нарастающим итогом:
Начислена заработная плата работнику за 3 квартал
июль — 15 000, в том числе стоимость подарков — 3 000.
август — 10 000
сентябрь — 11 000, пособие по больничному листу — 4 000.
В бухгалтерию предоставлены справки (копии документов):
- 1 ребенок — 5 лет (копия свидетельства о рождении)
- заявление на стандартный вычет
- свидетельство о расторжении брака.
Вариант 3
1.Виды налогов и сборов в Российской Федерации. Признаки и правила установления налогов и
сборов.
2. Проверить правильность начисления НДФЛ работнику:
Начислена заработная плата работнику за 3 квартал
июль — 28 000.
август — 27 000
сентябрь — 34 000, в том числе материальная помощь 10 000.
Сумма НДФЛ, удержанная за квартал составила 10 998 руб.
Вариант 4
1.Налоговые проверки как основная форма налогового контроля: цели, виды, организация.
2. Проверить правильность начисления НДФЛ работнику:
Начислена заработная плата работнику за 3 квартал
июль — 20 000.
август — 25 000
сентябрь — 28 000, в том числе материальная помощь 8 000.
Сумма НДФЛ, удержанная за квартал составила 8 904 руб.
14
В бухгалтерию предоставлены справки (копии документов):
- 1 ребенок — 5 лет (копия свидетельства о рождении)
- заявление на стандартный вычет
Вариант 5
1.Налог на добавленную стоимость: налогоплательщики и элементы налогообложения.
2. Проверить правильность начисления НДФЛ работнику:
Начислена заработная плата работнику за 3 квартал
июль — 22 000.
август — 23 000
сентябрь — 30 000, в том числе стоимость подарков 7 000
Сумма НДФЛ, удержанная за квартал составила 11 300 руб.
- 1 ребенок — 7 лет (копия свидетельства о рождении)
- заявление на стандартный вычет
- свидетельство о смерти мужа.
Вариант 6
1.Налог на доходы физических лиц: налогоплательщики, элементы налогообложения, налоговые
вычеты.
2. Начислить НДФЛ нарастающим итогом:
Начислена заработная плата работнику за 3 квартал
июль — 1 000, в том числе материальная помощь — 5 000.
август — 10 000
сентябрь — 14 000, компенсация за неиспользованный отпуск при увольнении — 5 000.
В бухгалтерию предоставлены справки (копии документов):
- 1 ребенок — 9 лет (копия свидетельства о рождении)
- заявление на стандартный вычет
- свидетельство о расторжении брака.
Вариант 7
1.Налог на прибыль организации: налогоплательщики и элементы налогообложения.
2. Начислить НДФЛ нарастающим итогом:
Начислена заработная плата работнику за 3 квартал
июль — 1 000, в том числе материальная помощь — 5 000.
август — 10 000
сентябрь — 14 000.
В бухгалтерию предоставлены справки (копии документов):
- 1 ребенок — 9 лет (копия свидетельства о рождении)
- заявление на стандартный вычет
15
СПИСОК ИСПОЛЬЗУЕМЫХ ИСТОЧНИКОВ
1. Гражданский кодекс Российской Федерации
2. Налоговый кодекс Российской Федерации
3. Информационно – правовая система «Гарант»
4. Ресурсы «Интернет».
5. Информационно – правовая система «Консультант»