ТОМСКИЙ ГОСУДАРСТВЕННЫЙ УНИВЕРСИТЕТ ЭКОНОМИЧЕСКИЙ ФАКУЛЬТЕТ КАФЕДРА МИРОВОЙ ЭКОНОМИКИ И НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ РАЗВЕРНУТАЯ АННОТАЦИЯ МАГИСТЕРСКОЙ ПРОГРАММЫ «Налоговое планирование, учет и контроль в корпорациях» Направление – «ЭКОНОМИКА» Научные руководители магистерской программы «Налоговое планирование, учет и контроль в корпорациях»: - д.э.н., профессор Гринкевич Лариса Сергеевна -к.э.н., доцент Рюмина Юлия Александровна. 1. Цель создания магистерской программы Программа магистерской подготовки «Налоговое планирование, учет и контроль в корпорациях» имеет целью подготовку высококвалифицированных специалистов в сфере налогов и налогообложения в соответствии с ФГОС ВПО и ПрООП ВПО по направлению «Экономика». Данная магистерская конкурентоспособных программа исследователей призвана для готовить компетентных научно-исследовательских; и проектно- инновационных; организационно-управленческих; экспертных и образовательных видов экономической деятельности, предметом которой является налоговая система. Выпускник магистратуры по программе «Налоговое планирование, учет и контроль в корпорациях», освоивший данный курс: - должен обладать глубокими знаниями и пониманием сущности, содержания и принципов современных концепций налогового планирования, учета и контроля в корпорациях; - способен соединить теоретические знания с практической деятельностью в области налогового планирования; - должен владеть основными методами и приемами исследовательской и практической работы в области налогообложения и налогового планирования. 2. Концепция магистерской программы Создание магистерской программы направленно на: - обеспечение фундаментальной подготовки высококвалифицированных специалистов, профессионально владеющих научно-исследовательскими приемами и методами превращения профессионального труда в различных сферах реального сектора экономики, производства, бизнеса в предмет научно-экономического анализа и обобщения; - реализацию компетентностного подхода как базового условия профессионального и личностного становления будущего специалиста, которому предстоит осуществлять научную разработку проблем в области налогов и налогообложения (как самостоятельно, так и в составе научно-исследовательских школ и коллективов); - формирование у магистров современного понимания сущности экономических закономерностей в условиях современного производства и налоговой системы; 3. Обоснование потребности в магистрах данного профиля Потребность в магистрах данного профиля оценивается как высокая, т.к. вопросы налогообложения и налогового планирования деятельности хозяйствующих субъектов в условиях постоянно изменяющегося законодательства и экономической нестабильности являются особо актуальными. Интенсивное реформирование российской экономики, изменения в структуре налоговой системы вызвали большой спрос на подготовку специалистов в области налогообложения. Многие предприятия и организация вынуждены вводить в штат особого специалиста по налоговому учету и планированию, возрастает востребованность налогового консультирования как со стороны государственных учреждений, так и со стороны коммерческих предприятий.. Актуальность и значимость таких специалистов со временем будет только возрастать. 4. Условия обучения Срок обучения – 2 года (4 семестра) Форма обучения – очная 5. Набор студентов и требования к поступающим в магистратуру Прием в магистратуру осуществляется на конкурсной основе по результатам вступительных испытаний на уровне бакалавриата по направлению «Экономика». 6. НИР выпускающей кафедры Основные направления НИР, являющиеся базовыми для реализации данной магистерской программы: - совершенствование системы налогового администрирования; - совершенствование налогообложения нефтегазового комплекса, инновационной деятельности, некоммерческих организаций; - совершенствование методологии корпоративного налогового планирования. 7. Кадровая, методическая и материально-техническая базы магистерской программы: Профессорско-преподавательский состав (табл.1) Магистерская программа «Налоговое планирование, учет и контроль в корпорациях» реализуется с использованием имеющегося значительного теоретического и практического задела. В блоке теоретических дисциплин и исследований магистерской программы научнометодическое руководство осуществляется преподавателями кафедры общей и прикладной экономики и мировой экономики и налогообложения ЭФ ТГУ. Таблица 1. ФИО Научная степень/звание Гринкевич Л.С. Доктор экономических наук, профессор Цитленок В.С. Доктор экономических наук, профессор Канов В.И. Доктор экономических наук, профессор Кандидат экономических наук, доцент Павлов А.В. Рюмина Ю.А. Кандидат экономических наук, доцент Минина Ю.В. Кандидат экономических наук, доцент Акимова Н.Н. Заслуженный экономист России Горюнов Н.П. - Баландина А.С. - Князева М.В. - Должность Зав.кафедрой мировой экономики и налогообложения Профессор кафедры мировой экономики и налогообложения Профессор кафедры общей и прикладной экономики Доцент кафедры общей и прикладной экономики Доцент кафедры мировой экономики и налогообложения Доцент кафедры мировой экономики и налогообложения, гл.специалист отдела организации и мотивации труда Управления развития персонала ООО «Газпромнефть-Восток». Ст.преподаватель кафедры мировой экономики и налогообложения, Ст.преподаватель кафедры мировой экономики и налогообложения Ассистент кафедры мировой экономики и налогообложения, зам.директора по финансам ЗАО «Терминал» Ассистент кафедры мировой экономики и налогообложения, ст.эксперт отдела криминалистики Салдин А.П. - Жалонкина И.Ю. - Следственного управления Следственного комитета России по Томской области Ассистент кафедры мировой экономики и налогообложения, директор ООО «МББ-АУДИТ-Томск» Главный государственный налоговый инспектор УФНС РФ по Томской области Блок практических дисциплин реализуют ведущие преподаватели кафедры налогов и налогообложения ЭФ ТГУ, а также специалисты-практики, имеющие значительный опыт практической работы в сфере финансов, налогов и налогообложения. Инновационные технологии обучения В учебном процессе используются как активные (лекции, практические занятия), так и интерактивные формы проведения занятий (компьютерные симуляции, деловые игры, разбор конкретных ситуаций, мастер-классы) в сочетании с внеаудиторной работой с целью формирования и развития профессиональных навыков обучающихся. Наиболее интересные практические наработки постоянно оформляются в виде новых авторских учебно-методических ресурсов: учебных пособий, кейсов. Возможные места практики Важное место в предлагаемой программе подготовки специалистов нового поколения занимают исследовательские и проектные практикумы. Программа предусматривает прохождение каждым магистром научно- производственной и научно-исследовательской практики, в ходе которых магистрант будет проводить самостоятельные экспериментальные, исследовательские проекты. Прохождение практики и выполнение выпускных квалификационных работ магистрантов предусматривается в налоговых органах и на предприятиях г. Томска и Томской области. Программа является межкафедральной. Реализуют программу кафедры ЭФ: мировой экономики и налогообложения, общей и прикладной экономики. Лаборатории и оборудование При освоении программы используются компьютерные классы ЭФ ТГУ с доступом к ресурсам научной библиотеки ТГУ, в том числе к отечественным и зарубежным периодическим изданиям и Интернет, а также с доступом к справочно-поисковой системе «Консультант+» 8. Содержание программы и общая характеристика учебного плана М.1Общенаучный цикл М.1Б Базовая часть 1. Философия науки (144 ч.) Дисциплина позволяет определить понятие и сущность науки, изучить ее место в культуре, новые функции в решении глобальных проблем современности; идеалы и критерии научного знания; основные концепции истины; современные методологические стратегии; структуру научного знания, методы научного исследования. 2. Профессиональный иностранный язык (216ч.) Целями освоения дисциплины являются: развитие иноязычной коммуникативной компетентности магистра в профессионально-ориентированном аспекте; формирование необходимой лингвистической базы для последующего усложнения видов образовательной деятельности, предусмотренных в образовательных программах по выбору. М.1 В Вариативная часть 1. Информационные технологии в управлении (72 ч.) Целью дисциплины является обучение студентов профессиональным знаниям и практическим навыкам в вопросах проектирования, реализации и применения современных аналитических решений. В процессе обучения магистранты получают теоретические знания и практические навыки по всему спектру современных инструментов анализа данных. Дисциплины по выбору 1. Налоговая политика государства (72 ч.) Цель учебной дисциплины: приобретение знаний в области современной налоговой политики государства, необходимые для понимания тенденций развития современной налоговой системы Российской Федерации, а также актуальных проблем налогообложения. Изучение дисциплины позволит: - сформировать систему знаний о содержании, назначении, целях и задачах, концепциях современной налоговой политики государства; обосновать общие тенденции развития российской налоговой системы; показать основные направления налоговой политики на различных этапах развития налоговой системы Российской Федерации; обосновать актуальные проблемы в области современного налогообложения и возможные пути их решения. 2. Современные тенденции в развитии налоговых систем зарубежных стран (72 ч.) Цель дисциплины - дать систематизированные, углубленные знания о системе налогов в зарубежных странах с развитой рыночной экономикой. К важнейшим задачам дисциплины относится изучение налогов по отдельным странам как целостной системы, особенностей формирования бюджетов на разных уровнях, специфики конкретных налогов, механизма их действия. Немаловажное значение имеет изучение не только фискальной роли налогов, но также и их воздействия на предпринимателей и бизнес. Важное значение при формировании налоговой системы имеет определение оптимального уровня налогового бремени. Знание этих вопросов будет полезно для успешной реализации практических навыков в области налогообложения. М.2 Профессиональный цикл М.2Б Базовая часть 1. Эконометрика -2 (108 ч.) Целью изучения дисциплины «Эконометрика» является знакомство магистрантов с эконометрическими методами анализа данных, представляющих собой одномерные временные ряды. В результате магистранты должны научиться: применять методы анализа временных рядов для проведения эконометрических исследований реальных экономических процессов; оценивать качество и интерпретировать получаемые результаты; строить прогнозы экономических показателей на основе ретроспективных данных. 2. Микроэкономика (продвинутый курс) (108 ч.) Цель курса - углубленное изучение на продвинутом уровне совокупности проблем микроэкономического раздела современной экономической теории как фундаментальной основы для подготовки фундаментальными высококвалифицированных знаниями в области экономики экономистов, и обладающих владеющих навыками аналитических исследований. 3. Макроэкономика (продвинутый курс) (144 ч.) Целями освоения дисциплины является дальнейшее развитие теоретического экономического мышления студентов–магистрантов, усвоение ими глубоких знаний в области современной макроэкономической теории, поскольку рассчитан на студентов, изучивших основы макроэкономики по учебной программе бакалавриата. Изучается материал более сложный и с повышенной строгостью доказательств. Важную роль в курсе играет микроэкономическое обоснование макроэкономических закономерностей. В курсе представлены основные макроэкономические проблемы и модели современной рыночной экономики, соотнесённые с общими целями ООП ВПО. Содержание многих понятий и макроэкономических процессов раскрывается не только в теоретическом аспекте, но и с учетом их осуществления в переходной экономике России. М.2В Вариативная часть М.2.В.1 Обязательные профессиональные дисциплины 1.Особенности налогообложения корпораций (федеральные налоги и сборы) (108 ч.) Дисциплина позволяет изучить вопросы современной практики механизмов налогообложения федеральных налогов, их влияние на предпринимательскую активность. Особое внимание уделяется рассмотрению особенностей воздействия отдельных элементов налогов на различные стороны предпринимательской деятельности, в том числе на объем и виды деятельности, на предпринимательские расходы и их структуру и т.д. Изучение действующего механизма исчисления налогов сопровождается анализом налоговых аспектов в принятии управленческих решений, в том числе инвестиционных решений, а также арбитражной практики, возможных путей совершенствования налогового законодательства. 2.Налогообложение участников внешнеэкономической деятельности (108 ч.) Целью дисциплины является внешнеэкономической изучение деятельности, с и анализ учетом налогообложения мероприятий по участников дальнейшему совершенствованию регулирования налогообложения участников ВЭД. Дисциплина ориентирована на магистрантов, владеющих теоретическими знаниями и практическими навыками в области налогов и налогообложения, гражданского и финансового права. 3. Налогообложение организаций финансового сектора (108 ч.) Дисциплина нацелена на организаций финансового углубленное сектора изучение экономики: особенностей банков, налогообложения страховых организаций, участников рынка ценных бумаг. Программа дисциплины позволяет сформировать комплексный подход к пониманию проблем в сфере налогообложения данных организаций, а также выработать и закрепить у магистрантов практические навыки исчисления организациями финансового сектора налоговой базы и сумм налоговых платежей по ключевым налогам (налогу на прибыль, налогу на добавленную стоимость). 4.Особенности налогообложения корпораций (региональные и местные налоги) (72 ч.) Дисциплина позволяет изучить вопросы современной практики механизмов налогообложения региональных и местных налогов, их влияние на предпринимательскую активность. Особое внимание уделяется рассмотрению особенностей воздействия отдельных элементов налогов на различные стороны предпринимательской деятельности, в том числе на объем и виды деятельности, на предпринимательские расходы и их структуру и т.д. Изучение действующего механизма исчисления налогов сопровождается анализом налоговых аспектов в принятии управленческих решений, в том числе инвестиционных решений, а также арбитражной практики, возможных путей совершенствования налогового законодательства. 5. Налогообложение нефтегазового сектора (72 ч.) В условиях регулирования рыночной экономики эффективности налоги использования являются важнейшим природных ресурсов инструментом государства. Программа ставит своей целью наряду с глубоким изучением законодательства, обучением практическим навыкам исчисления и уплаты налогов за пользование природными ресурсами, рассмотрение теоретических вопросов, особенностей и проблем в данной области налогообложения. На примере нефтегазового комплекса России показываются особенности налогообложения вертикально-интегрированных нефтяных компаний. Изучаются также проблемы разработки механизмов налогообложения и налогового регулирования эффективности недропользования при комплексном рассмотрении добычи и переработки минерального сырья. 6. Налоговый учет в корпорациях (108 ч.) Цель учебной дисциплины - формирование правовых и экономических знаний, умений и навыков по налоговому учету в корпорациях. Программа дисциплины подготовлена таким образом, чтобы дать магистрантам представление о методологии, методике, практике ведения налогового учета в Российской Федерации, с учетом нормативно-правовых актов в современных условиях; обучить аргументировано отстаивать выдвигаемые положения и предложения, давать им собственные правовые оценки. 7. Налоговые риски: оценка и управление (72 ч.) Основной целью дисциплины является: формирование правовых и экономических знаний, умений и навыков по анализу, оценке, прогнозированию и управлению налоговыми рисками. Изучаются следующие основные вопросы: способы выявления конкретных факторов внешней и внутренней среды функционирования хозяйствующего субъекта, оказывающих как позитивное, так и негативное влияние на конечные результаты (экономическую эффективность) деятельности хозяйствующего субъекта; формирование системы отчетности, а также информационной базы в сфере налоговых правоотношений для подготовки оперативных решений по минимизации финансовых потерь; организация разработки и реализации мер по выявлению налоговых (фискальных) рисков и устранению причин и условий, способствующих их возникновению; взаимодействие хозяйствующего субъекта контролирующими с органами; фискальными, методы правоохранительными анализа и и прогнозирования другими налоговых (фискальных) рисков в связи с реорганизацией бизнеса. 8. Налоговое планирование в корпорациях (108 ч.) Цель учебной дисциплины - изучение методологических основ и практики налогового планирования в корпорациях. Дисциплина раскрывает цели и задачи, организацию, а также содержание функций налогового планирования во взаимосвязи с финансовым менеджментом компании. Важным аспектом учебной дисциплины является формирование базовых знаний и практических навыков в области оценки налогового потенциала компаний. Центральное место в дисциплине занимают методы прогнозирования и планирования налоговых платежей компании, основанных на национальном законодательстве России, адаптации зарубежного опыта, критической оценке применяемых российскими организациями приемов налоговой оптимизации. Значительное место уделяется овладению методикой комплексных расчетов плановых налоговых платежей, налоговой нагрузки в организациях с разными объемами и видами экономической деятельности. Дисциплина предусматривает формирование навыков разработки управленческих решений налогового характера, организации деятельности налоговых служб компании. 9. Налоговый контроль корпораций (72 ч.) Дисциплина включает вопросы исследования основных направлений деятельности ФНС России в условиях экономического кризиса, формы и методы их работы. Важное место при изучении дисциплины отводится анализу контроля исполнения налогоплательщиками обязанностей по уплате налогов, проблемам реструктуризации налоговой задолженности, проблемам организации налоговых проверок, внесудебного урегулирования налоговых конфликтов и привлечения налогоплательщиков к ответственности. Дисциплина позволяет не только изучить методические и практические аспекты организации налогового контроля в Российской Федерации, но и сформировать позицию студентов по дискуссионным вопросам с учетом изменений в налоговом законодательстве 10. Методология и практика налогового консультирования (72 ч.) Дисциплина раскрывает вопросы динамики и проблемы развития налогового консультирования в России. В рамках дисциплины изучаются основные модели налогового консультирования и степень вовлечения консультанта и лица, заключившего договор на оказание консультационных услуг, на различных этапах консультационного процесса. Программа дисциплины подготовлена таким образом, чтобы дать магистрантам представление о технологиях налогового консультирования, методологии отдельных видов консультирования, познакомить с основными методами и профессиональными приемами. 11.Практические аспекты использования специальных налоговых режимов (108 ч.) Программа дисциплины позволяет создать целостное представление о системе специальных налоговых режимов в Российской Федерации, а также о практических аспектах их использования. Кроме того, программа включает изучение методологии, методики и практики исчисления и уплаты налогов с организаций и физических лиц в системе специальных налоговых режимов, с учетом нормативно-правовых актов по указанным налогам в современных условиях. Программа дисциплины подготовлена таким образом, чтобы обучить магистрантов аргументировано отстаивать выдвигаемые положения и предложения, давать им собственные правовые оценки. 12. Практикум по налогообложению и анализу налоговой отчетности (72 ч.) Практикум имеет целью на основе обобщения знаний налогового законодательства и на примере конкретных ситуаций сформировать практические навыки исчисления налогов и заполнения налоговых деклараций по видам налогов и категориям налогоплательщиков, что позволит углубить знания механизмов налогообложения. М.2. В.2 Профессиональные дисциплины по выбору студента 1.Особенности налогообложения физических лиц в РФ (72 ч.) Программа дисциплины позволяет создать целостное представление о системе налогообложения физических лиц и включает в себя изучение механизма исчисления и уплаты налогов, уплачиваемых с доходов и особенностей налогообложения имущества физических лиц. Особый интерес вызывает практическая часть. В процессе решения задач и заполнения декларации по налогу на доходы физических лиц, приобретаются профессиональные навыки исчисления и уплаты налога. Особое внимание уделяется изучению вопросов контроля налоговых органов за правильностью исчисления и уплаты налогов с физических лиц. 2.Особенности налогообложения инновационной деятельности в РФ (72 ч.) Программа ориентирована на подготовку специалистов высокой квалификации, которые на основе глубоких теоретических знаний способны анализировать тенденции налогового стимулирования инновационной деятельности и привлечения капитала в регионы Российской Федерации, оценивать их влияние на бюджет государства, совершенствовать налоговое законодательство Российской Федерации в части специальных налоговых режимов субъектного и территориального типов. В результате обучения магистр сможет применить и преломить общие закономерности развития налоговой политики государства в соответствии со спецификой функционирования специальных налоговых режимов и особых экономических зон в России, понять роль специальных и особых налоговых режимов в экономическом и социальном развитии России. 3. Налоговое администрирование в зарубежных странах (72 ч.) Целью дисциплины является изучение деятельности налоговых органов за рубежом. Задачи, которые способствуют достижению этой цели, заключаются в рассмотрении структуры, функций, принципов и механизмов работы налоговых органов ведущих высоко развитых стран мира, таких как Соединенных Штатов Америки, Германии, способов их взаимодействия между собой и с налогоплательщиками, а также изучение механизмов функционирования с целью регулирования налоговых взаимодействий между участниками общества. Происходящие всё новые преобразования в области политики и экономики, изменение правовых и бюджетных отношений между уровнями и ветвями власти, процесс интегрирования российской экономики в мировую, требуют проведения адекватной налоговой политики, построения эффективной, справедливой, стабильной налоговой системы, а также четкости формулирования правового положения налоговых органов. 4. Особенности налогового администрирования крупнейших налогоплательщиков (72 ч.) Дисциплина предусматривает изучение и анализ концептуальных вопросов налогового администрирования в отношении крупнейших налогоплательщиков, принципов его организации; проблем, возникающих при осуществлении различных форм и методов налогового контроля, путей их решения. Изучение методологических основ налогового администрирования необходимо для практического применения руководителями подразделений налоговых органов и налоговых отделов органов управления и хозяйствующих субъектов. 5. Налогообложение некоммерческих организаций (72 ч.) Целью дисциплины является формирование у студентов знаний об особенности налогообложения организаций «третьего» сектора экономики, который реализует созидательную роль в формировании современного гражданского общества в России, становлении демократии, защите прав и свобод граждан. Формирование углубленных знаний в области налогообложения, необходимых для практического применения в учреждениях бюджетной сферы, органах управления, других некоммерческих организациях: 6. Налогообложение иностранных организаций в РФ (72 ч.) Дисциплина позволяет сформировать у будущего магистра-экономиста базовые знания в области налогообложения иностранных организаций в РФ. Одной из важнейших задач дисциплины является изучение механизма налогообложения иностранных организаций. Большое внимание уделяется формированию навыков практических вопросов самостоятельного решения налогообложения иностранных организаций, проведению сравнительного анализа налогообложения иностранных организаций в зарубежных странах и России. М.3 Практики и НИР М.3.1 Научно-производственная практика (144 ч.) Цель практики - закрепление и углубление полученных теоретических знаний и приобретение практических навыков в области налогового администрирования, налогового контроля и налогового консультирования при выполнении функциональных обязанностей специалистов налоговых органов. М.3.2 Научно-исследовательская практика (432 ч.) Цель практики - закрепление и углубление полученных теоретических знаний и приобретение практических навыков работы в области налогового учета и налогового планирования на предприятии, а также получение представления о видах деятельности специалиста по налогообложению в соответствии с национальными требованиями и международными принципами стандартов учета, отчетности и аудита. 9. Перспективы научно-исследовательской деятельности в связи с развитием ТГУ и потребностями Томского региона Магистерская программа ««Налоговое планирование, учет и контроль в корпорациях» (направление «Экономика») разработана и реализуется в целях развития образовательной, научной и инновационной деятельности в рамках проекта «Национальный исследовательский Томский государственный университет». Потребности Томского региона обоснованы интенсивным реформированием экономики региона и нехваткой высококвалифицированных специалистов в сфере налогов и налогообложения. 10. Перспективы профессиональной деятельности и трудоустройства Основные виды профессиональной деятельности магистра: налогово-бюджетная, правовая, нормативно-методическая, финансово-экономическая и налогово- правоохранительная. Магистр данного профиля имеет реальную возможность адаптироваться по многим направлениям смежной профессиональной деятельности: контрольно-ревизионной, аудиторской, аналитической, организационно-управленческой, внешнеэкономической. Перспективы трудоустройства: - руководители и специалисты налоговых служб российских и иностранных организаций; - государственные служащие налоговых органов; - налоговые консультанты.