Методики расчета размера экономически обоснованных затрат

ФЕДЕРАЛЬНАЯ СЛУЖБА ПО ТАРИФАМ
(ФСТ РОССИИ)
ПРИКАЗ
от «
» август 2013 г.
№
г. Москва
Об утверждении Методики расчета размера экономически обоснованных
затрат и нормативной прибыли, учитываемых при определении
долгосрочных индексов изменения тарифов, сборов и платы на услуги по
перевозке грузов и услуги по использованию железнодорожной
инфраструктуры общего пользования при грузовых перевозках
1.
В соответствии с Федеральным законом от 17.08.1995 № 147-ФЗ
«О естественных монополиях» (Собрание законодательства Российской
Федерации, 1995, № 34, ст.3426; 2001, № 33 (часть 1), ст.3429; 2002, № 1 (часть 1),
ст.2; 2003, № 2, ст.168; № 13, ст. 1181; 2004, № 27, ст.2711; 2006, № 1, ст. 10; №
19, ст. 2063; 2007, № 1 (часть 1), ст. 21; № 43, ст. 5084; № 46, ст. 5557; 2008, № 52
(часть 1), ст.6236), Положением о Федеральной службе по тарифам,
утвержденным постановлением Правительства Российской Федерации от
30.06.2004 № 332 (Собрание законодательства Российской Федерации, 2004,
№ 29, ст. 3049; 2006, № 3, ст.301; № 23, ст. 2522; № 48, ст.5032; № 50, ст. 5354;
2007, № 16, ст. 1912; № 25, ст. 3039; № 32, ст. 4145; 2008, № 7, ст. 597; № 17, ст.
1897; № 23, ст. 2719; № 38, ст. 4309; № 46, ст. 5337; 2009, № 1, ст.142; № 3,
ст.378; № 6, ст. 738; № 9, ст. 1119; № 18 (часть 2), ст. 2249; №33, ст.4086, 2010;
№9, ст.960; №13, ст.1514; №25, ст.3169; №26, ст.3350; № 30, ст. 4096),
Положением о государственном регулировании и контроле тарифов, сборов и
платы в отношении работ (услуг) субъектов естественных монополий в сфере
железнодорожных перевозок, утвержденным постановлением Правительства
Российской Федерации от 05.08.2009 г. № 643 (Собрание законодательства
Российской Федерации, 2009, № 32, ст.4051, а также учитывая итоги
рассмотрения данного вопроса на Правлении Федеральной службы по тарифам
(протокол Правления ФСТ России от № ), п р и к а з ы в а ю:
2.
Утвердить прилагаемую Методику расчета размера экономически
обоснованных затрат и нормативной прибыли, учитываемых при определении
долгосрочных индексов изменения тарифов, сборов и платы на услуги по
2
перевозке грузов и услуги по использованию железнодорожной инфраструктуры
общего пользования при грузовых перевозках.
3.
Признать утратившим силу приказ ФСТ России от 31 августа 2010 г.
№ 198-т/1 «Об утверждении Методики расчёта размера экономически
обоснованных затрат и нормативной прибыли, учитываемых при формировании
экономически обоснованного индекса к действующему уровню тарифов, сборов и
платы на грузовые железнодорожные перевозки».
4.
Настоящий приказ вступает в силу в установленном порядке.
Руководитель Федеральной
службы по тарифам
С. Новиков
3
Приложение
к приказу Федеральной
службы по тарифам
от « »
2013 г. №
Методика расчета размера экономически обоснованных затрат
и нормативной прибыли, учитываемых при определении
долгосрочных индексов изменения тарифов, сборов и платы на
услуги по перевозке грузов и услуги по использованию
железнодорожной инфраструктуры общего пользования при
грузовых перевозках
Общие положения
1. Настоящая Методика расчета размера экономически обоснованных затрат
и нормативной прибыли, учитываемых при определении долгосрочных индексов
изменения тарифов, сборов и платы на услуги по перевозке грузов и услуги по
использованию железнодорожной инфраструктуры общего пользования при
грузовых перевозках (далее – Методика) разработана в целях реализации пункта 6
Плана мероприятий по установлению тарифов на железнодорожные перевозки на
пятилетний период, утвержденного в рамках поручения Председателя
Правительства Российской Федерации Д.А. Медведева от 13.12.2012 № ДМ-П97592, в соответствии с Положением о государственном регулировании и контроле
тарифов, сборов и платы в отношении работ (услуг) субъектов естественных
монополий в сфере железнодорожных перевозок, утвержденным постановлением
Правительства Российской Федерации от 05.08.2009 № 643
(Собрание
законодательства Российской Федерации, 2009, № 32, ст. 4051) (далее –
постановление Правительства Российской Федерации от 05.08.2009 № 643).
2. Методика предназначена для использования федеральным органом
исполнительной власти, уполномоченным осуществлять государственное
регулирование цен (тарифов) в сферах деятельности субъектов естественных
монополий (далее – регулирующий орган), субъектами естественных монополий
в сфере грузовых железнодорожных перевозок, выполняющими работы
(оказывающими услуги), включенные в перечень работ (услуг) субъектов
естественных монополий в сфере железнодорожных перевозок (далее – субъекты
регулирования), тарифы, сборы и платы в отношении которых регулируются
государством, в соответствии с постановлением Правительства Российской
Федерации от 05.08.2009 № 643, при определении экономически обоснованного
уровня тарифов, сборов и плат на очередной финансовый год и долгосрочный
период регулирования методом доходности инвестированного капитала, при
4
формировании финансовых планов субъектов регулирования на очередной
финансовый год и долгосрочный период, а также при определении потерь
доходов субъектов регулирования, возникающих в результате государственного
регулирования тарифов на грузовые железнодорожные перевозки.
3. Настоящая Методика определяет основные положения по расчету:
- экономически обоснованных затрат по операционной деятельности
субъекта регулирования, связанной с реализацией субъектом регулирования
функций по удовлетворению потребностей в грузовых перевозках и обеспечению
надёжного и безопасного функционирования объектов инфраструктуры;
- возврата капитала, определяемого отдельно по базе активов,
сформированной до перехода к долгосрочной модели тарифного регулирования
методом доходности инвестированного капитала, активов, созданных после
перехода к указанной модели регулирования, а также инвестициям,
финансируемым за счет средств, привлекаемых посредством выпуска
инфраструктурных облигаций под государственные гарантии Российской
Федерации;
- нормативной прибыли, обеспечивающей условия для финансирования
инвестиций в развитие основных производственных фондов, используемых при
осуществлении
грузовых
железнодорожных
перевозок,
в
размерах,
предусмотренных инвестиционной программой субъекта регулирования (для
ОАО «РЖД» в том числе одобренной Правительством Российской Федерации);
- необходимой валовой выручки, формируемой на долгосрочный период
регулирования исходя из объема экономически обоснованных затрат, возврата
капитала и нормативной прибыли в части грузовых железнодорожных перевозок,
прочих доходов и расходов, а также величин её корректировки, при
необходимости осуществляемой в течение долгосрочного периода регулирования,
с учётом уточненных параметров её расчёта (инфляционные показатели, объемы
работ, неподконтрольные расходы, размер которых определяется нормами
законодательства Российской Федерации)
и результатов реализации
инвестиционных программ, в том числе в части их соответствия целевым
показателям, на основании которых производился расчет необходимой валовой
выручки на долгосрочный период регулирования;
- экономически обоснованного индекса изменения тарифов, сборов и платы,
рассчитываемого на каждый год долгосрочного периода регулирования исходя из
размера необходимой валовой выручки, определенной на данный период с учётом
результатов её корректировки, а также принимаемых мер по сглаживанию роста
тарифной нагрузки на потребителей услуг по перевозке грузов и услуг по
использованию железнодорожной инфраструктуры общего пользования.
5
Основные методологические принципы определения экономически
обоснованного индекса изменения тарифов, сборов и платы на
услуги по перевозке грузов и услуги по использованию
железнодорожной инфраструктуры общего пользования при
грузовых перевозках
4. Экономически обоснованные индексы изменения тарифов определяются
на очередной финансовый год и на каждый последующий год долгосрочного
периода регулирования продолжительностью 5 лет в виде индексов к
действующему в предшествующем финансовом году уровню тарифов, сборов и
платы на услуги по перевозке грузов и
услуги по использованию
железнодорожной инфраструктуры общего пользования при грузовых перевозках
исходя из
размера необходимой валовой выручки, проектируемой на
долгосрочный период регулирования в порядке, установленным настоящей
Методикой.
5. В целях определения экономически обоснованного индекса изменения
тарифов на услуги по перевозке грузов и услуги по использованию
железнодорожной инфраструктуры общего пользования при грузовых перевозках,
производится расчёт необходимой валовой выручки, в состав которой
включаются:
- экономически обоснованные затраты субъекта регулирования,
определяемые с учётом индексов инфляции, индексов цен производителей на
внутреннем рынке, прогнозируемого изменения объёмов работ (услуг) и степени
влияния изменения объёмов работ (услуг) на динамику изменения расходов,
условий заключённых субъектом регулирования или планируемых к заключению
договоров со сторонними организациями по предоставлению услуг, необходимых
для осуществления регулируемой деятельности, требований законодательства
Российской Федерации;
- возврат капитала по объектам основных средств субъекта регулирования за
исключением объектов, созданных за счет выпуска инфраструктурных облигаций,
рассчитываемый на основе линейного способа начисления исходя из
установленных
данной
Методикой
сроков
полезного
использования
соответствующих объектов основных средств;
- возврат капитал, рассчитываемый в части инвестиций, финансируемых за
счет выпуска инфраструктурных облигаций;
- нормативная чистая прибыль (доход на капитал), определяемая исходя из
стоимости основных средств и нематериальных активов субъекта регулирования,
созданных до перехода к долгосрочной модели тарифного регулирования
6
методом доходности инвестированного капитала, планируемых в течение
долгосрочного периода регулирования объемов ввода в эксплуатацию объектов
основных средств, используемых при осуществлении грузовых железнодорожных
перевозок, планируемого объема инвестиций, финансируемых за счет средств от
выпуска инфраструктурных облигаций, структуры источников финансирования
инвестиций, направленных на развитие инфраструктуры железнодорожного
транспорта в части грузовых железнодорожных перевозок, доходности на
капитал, рассчитываемой дифференцированно по капиталу, сформированному до
перехода к долгосрочной модели тарифного регулирования методом доходности
инвестированного капитала, и капиталу, формируемому в течение долгосрочного
периода регулирования;
- сальдо прочих доходов (с учётом бюджетных ассигнований, направляемых
на компенсацию выпадающих доходов по грузовым перевозкам и услугам
инфраструктуры при данных перевозках) и расходов за исключением расходов,
связанных с уплатой процентов по кредитам и займам и выплатами купонного
дохода по инфраструктурным облигациям, учет которых предусмотрен при
определении дохода на капитал;
- расходы по налогу на прибыль, определяемые исходя из установленных
налоговым законодательством Российской Федерации налоговых ставок с учетом
планируемых на долгосрочный период регулирования постоянных и отложенных
налоговых активов и налоговых обязательств субъекта регулирования.
6. Расчёт размера экономически обоснованных затрат осуществляется
отдельно на каждый финансовый год в течение долгосрочного периода
регулирования.
Указанный расчёт производится в текущем финансовом году t,
предшествующем первому году долгосрочного периода регулирования t+1 на базе
отчетных данных о расходах за финансовый год t-1, предшествующий текущему
году, по видам деятельности «грузовые перевозки» и «предоставление услуг
инфраструктуры в части грузовых перевозок», сформированных в соответствии с
приказом Минтранса России от 26.12.2010 года № 311 «Об утверждении порядка
ведения раздельного учета доходов, расходов и финансовых результатов по видам
деятельности, тарифным составляющим и укрупненным видам работ открытого
акционерного обществе «Российские железные дороги» (зарегистрировано
Минюстом России 10 апреля 2011 г., регистрационный № 20470). Расчет
осуществляется путем поэлементного проектирования затрат на каждый
финансовый год долгосрочного периода регулирования с учётом ежегодной
экономии подконтрольных субъекту регулирования расходов в размере до 2%.
Расчёт
экономически
обоснованных
затрат,
учитываемых
при
формировании экономически обоснованного индекса изменения тарифов, сборов
7
и платы на услуги по перевозке грузов и
услуги по использованию
железнодорожной инфраструктуры общего пользования при грузовых перевозках,
производится без учёта расходов по перевозке грузов, следующих транзитом по
территории Российской Федерации по тарифам, установленным в соответствии с
тарифными соглашениями отраслевого уровня.
7. Нормативная прибыль проектируется
в соответствии с методом
доходности инвестированного капитала на основе раздельного учета базового и
инвестированного капитала, а также капитала, сформированного за счет выпуска
инфраструктурных облигаций, в рамках которого:
- базовый капитал определяется исходя из стоимости основных средств и
нематериальных активов, сформированных до начала долгосрочного периода
регулирования, и ежегодно корректируется с учетом величины накопленного
возврата капитала по соответствующим активам, и результатов их переоценки;
- инвестированный капитал определяется на основе планируемых в течение
долгосрочного периода регулирования объемов ввода в эксплуатацию объектов
основных средств как суммарная остаточная стоимость фактически введенных в
эксплуатацию в период регулирования объектов в рамках реализации
инвестиционных
проектов
субъекта
регулирования
за
вычетом
капитализированных бюджетных инвестиций (в виде субсидий и взносов в
уставный капитал субъекта регулирования, отраженных в структуре стоимости
соответствующих активов);
- капитал, сформированный за счет выпуска инфраструктурных облигаций,
определяется как суммарный объемов инвестиционных средств, привлеченных по
результатам эмиссии инфраструктурных облигаций.
При необходимости в целях сдерживания роста тарифной нагрузки на
пользователей услугами железнодорожного транспорта формирования базового и
и инвестированного капитала осуществляется без учета переоценки
соответствующих активов.
Период, в течение которого не пересматривается структура активов
базового и инвестированного капитала, принимается равной продолжительности
долгосрочного периода регулирования, умноженной на 2.
Расчет нормативной прибыли методом доходности инвестированного
капитала осуществляется при наличии согласованной и утвержденной в
установленном порядке инвестиционной программы субъекта регулирования с
указанием направлений использования инвестиционных ресурсов и источников
финансирования инвестиций, формируемой с учётом сроков действия
долгосрочного периода регулирования, а также при наличии раздельного учета
базового и инвестированного капитала субъекта регулирования, ведение которого
предусмотрено отдельно от бухгалтерского и налогового учета.
8
8. Возврат капитала рассчитывается с учетом средних сроков полезного
использования объектов основных средств, введенных в эксплуатацию до начала
долгосрочного периода регулирования и в течение долгосрочного периода
регулирования, которые составляют:
- для базового капитала – 15 лет;
- для инвестированного капитала – 40 лет.
Возврат капитала, сформированного за счет выпуска инфраструктурных
облигаций, определяется исходя из установленных Правительством Российской
Федерации сроков погашения облигаций в рамках соответствующих траншей.
9. Доходная база, учитываемая при определении индексов изменения
тарифов
формируется
исходя
из
условия
тарификации
грузовых
железнодорожных перевозок по всей номенклатуре перевозимых грузов на уровне
базовых величин тарифов, установленных регулирующим органом, без учёта
изменения доходов, связанных с реализацией субъектом регулирования права по
изменению уровня тарифов в пределах установленного ценового коридора (за
исключением изменения доходов от реализации тарифных решений в рамках
установленных ценовых пределов, принятых в целях
выполнения
общегосударственных задач по поддержке российской транспортной системы и
отдельных отраслей экономики).
В результате при формировании доходной базы субъекта регулирования не
учитываются финансовые результаты (дополнительные доходы и потери),
связанные с изменением субъектом регулирования тарифов в пределах
установленного ценового коридора, в связи с чем индексы изменения тарифов
определяются без учета финансовых и технологических рисков от реализации
соответствующих тарифных решений.
10. При необходимости индексы изменения тарифов, установленные на
долгосрочный период регулирования, подлежат корректировке в случае
отклонения фактических параметров их расчета от прогнозных. При этом в целях
недопущения в течение долгосрочного периода регулирования значительных
колебаний параметров индексации тарифов на грузовые железнодорожные
перевозки, корректировка индексов изменения тарифов осуществляется в
определенных пределах, установленных настоящей Методикой.
11. В целях защиты грузоотправителей от резкого роста тарифной нагрузки
при реализации долгосрочной модели тарифного
регулирования методом
доходности инвестированного капитала регулирующим органом при
9
необходимости осуществляется сглаживание необходимой валовой выручки
путем её перераспределения между годами в пределах одного долгосрочного
периода регулирования либо с использованием дифференцированной нормы
рентабельности базового капитала с поэтапным её доведением до целевого
уровня.
12. Определенные в соответствии с настоящей Методикой индексы
применяются к действующим в предшествующем финансовом году:
- ставкам платы за использование инфраструктуры и локомотивов
ОАО «РЖД» при перевозках грузов, а также ставкам платы за перевозку грузов в
вагонах общего парка, которые не содержат выделенной вагонной составляющей,
определенным в соответствии с правилами и ставками раздела 2 части I
Прейскуранта № 10-01 «Тарифы на перевозки грузов и услуги инфраструктуры,
выполняемые
российскими
железными
дорогами»,
утвержденного
постановлением ФЭК России от 17.06.2003 N 47-т/5 (далее – Прейскурант № 1001);
- ставкам платы за пользование вагонами общего парка (тарифы группы В),
определенным в соответствии с правилами и ставками Прейскуранта № 10-01;
- ставкам платы за услуги по использованию инфраструктуры
ОАО «РЖД» при перевозках грузов, определенным в соответствии с правилами и
ставками раздела 4 части I Прейскуранта № 10-01;
- ставкам платы и сборов, определенным по правилам раздела 2 части I
Прейскуранта № 10-01;
- ставкам платы и сборов, определяемым по правилам Тарифного
руководства №2, утвержденного постановлением ФЭК России 19.06.2002 №
35/12;
- ставкам платы и сборов, определяемым по правилам Тарифного
руководства № 3, утвержденного постановлением ФЭК России 19.06.2002 №
35/15;
- ставкам платы за использование инфраструктуры и локомотивов
ОАО "АК «ЖДЯ», определенным в соответствии с правилами и ставками
Тарифного руководства ОАО «АК «ЖДЯ», утвержденного приказом ФСТ России
от 23 октября 2007 года № 263-т/1;
- ставкам платы за услуги по использованию инфраструктуры
ОАО «АК «ЖДЯ», определенным в соответствии с правилами и ставками
Тарифного руководства ОАО «АК «ЖДЯ»;
- ставкам платы и сборов, определенным по правилам раздела 2 и 3
Тарифного руководство ОАО «АК «ЖДЯ».
10
13. Экономически обоснованные индексы, определенные в соответствии с
настоящей Методикой, не применяются:
- к ставкам платы за использование привлеченных универсальных
полувагонов дочерних зависимых обществ ОАО «РЖД» в составе тарифа на
перевозку грузов, установленного в соответствии с приказом ФСТ России от 27
декабря 2011 года № 444-т/4.
Расчёт экономически обоснованных затрат по операционной
деятельности, учитываемых при определении экономически обоснованного
индекса к действующему уровню тарифов, сборов и платы на услуги по
перевозке грузов и услуги по использованию железнодорожной
инфраструктуры общего пользования при грузовых перевозках
14. Экономически обоснованные затраты, учитываемые при определении
экономически обоснованного индекса к действующему уровню тарифов, сборов и
платы на услуги по перевозке грузов и услуги по использованию
железнодорожной инфраструктуры общего пользования при грузовых перевозках,
рассчитываются по каждому элементу затрат (за исключением амортизации) на
основе данных раздельного учета за последний отчетный период,
предшествующий долгосрочному периоду регулирования, в соответствии с
номенклатурой статей расходов по видам деятельности «грузовые перевозки» и
«предоставление услуг инфраструктуры в части грузовых перевозок»,
предусмотренной приложением № 1 к Методике.
Указанная в приложении № 1 к Методике номенклатура статей расходов
сформирована без учета расходов по содержанию подъездных путей необщего
пользования.
Расходы по статьям 2101 «Текущее содержание пути и
постоянных
устройств (станционные пути)», 2102 «Одиночная смена материалов верхнего
строения пути,
пополнение и замена балласта (станционные пути)», 2110
«Капитальные виды ремонта верхнего строения пути (станционные пути)», 2111
«Капитальные виды ремонта земляного полотна и искусственных сооружений
(станционные пути)», 2114 «Капитальный ремонт машин и механизмов, занятых
на капитальных видах ремонта пути (станционные пути)», 2121 «Всего затрат по
капитальному ремонту путевых машин и механизмов (занятых на текущей
эксплуатации) (станционные пути)», 2122 «Всего затрат по обслуживанию и
текущему ремонту путевых машин и механизмов, занятых на капитальных видах
ремонта пути (станционные пути)», 2123 «Всего затрат по обслуживанию и
текущему ремонту путевых машин и механизмов (занятых на текущей
эксплуатации) (станционные пути)», 2130 «Работы по сварке и шлифовке рельсов
(станционные пути)», 2131 «Текущий ремонт основных
средств
11
рельсосварочных
поездов (станционные пути)», 2132 «Капитальный ремонт
основных
средств рельсосварочных
поездов (станционные пути)»
принимаются к расчету только в части содержания (ремонта, обслуживания)
станционных путей.
Доля расходов, приходящихся на станционные пути без учета подъездных
путей ( d сп ), рассчитывается на основе следующих коэффициентов: одному
километру станционных и подъездных путей соответствует 0,4 километра
приведенной развернутой длины путей; длина одного стрелочного перевода на
станционных путях в среднем принимается равной 0,07 км, на подъездных путях 0,05 км. С учётом указанных коэффициентов расчёт доли расходов,
приходящихся на станционные пути без учета подъездных путей, по следующей
формуле:
d сп
стр
Lсп  0,4  К сп
 0,05

стр
стр
( Lсп  0,4  К сп
 0,05)  Lпп  0,4  К пп
 0,07


(1)
где:
Lсп - развернутая длина станционных путей без учета подъездных путей;
Lпп - развернутая длина подъездных путей;
K спстр - количество стрелочных переводов на станционных путях без учета
стрелочных переводов на подъездных путях;
стр
K пп
- количество стрелочных переводов на подъездных путях.
Расходы по статьям 2034 «Маневровая работа на грузовых и сортировочных
станциях» и 2037 «Маневровая работа на остальных станциях, кроме
пограничных», 3103 «Всего затрат по работе электровозов на маневрах в грузовом
движении», 3116 «Всего затрат по экипировке маневровых электровозов», 3148
«Арендные и лизинговые платежи за маневровые электровозы», 3156 «Всего
затрат по содержанию резервного подвижного состава (маневровые
электровозы)», 3303 «Всего затрат по работе тепловозов на маневрах в грузовом
движении», 3316 «Всего затрат по экипировке маневровых тепловозов», 3344
«Арендные и лизинговые платежи за маневровые тепловозы», 3347 «Всего затрат
по содержанию резервного подвижного состава (маневровые тепловозы)», 3503
«Всего затрат по работе паровозов на маневрах», 6109 «Всего затрат по
техническому обслуживанию маневровых электровозов», 6110 «Всего затрат по
текущим видам ремонта маневровых электровозов», 6111 «Всего затрат по
капитальным видам ремонта маневровых электровозов», 6144 «Всего затрат на
внеплановый ремонт маневровых электровозов», 6154 «Всего затрат по
капитальным видам ремонта маневровых электровозов на завода», 6309 «Всего
12
затрат по техническому обслуживанию маневровых тепловозов», 6310 «Всего
затрат по текущим видам ремонта маневровых тепловозов», 6311 «Всего затрат по
капитальным видам ремонта маневровых тепловозов», 6345 «Всего затрат на
внеплановый ремонт маневровых тепловозов», 6354 «Всего затрат по
капитальным видам ремонта маневровых тепловозов на заводах» учитываются
при определении экономически обоснованного уровня тарифов на услуги
железнодорожного транспорта по перевозке грузов и услуги по использованию
железнодорожной инфраструктуры при грузовых перевозках в доле маневровой
работы станции, приходящейся на станционные пути без учета подъездных путей,
которая составляет 64% от общей маневровой работы станции, приходящейся на
станционные пути, включая подъездные пути.
15. Затраты субъектов регулирования на организацию железнодорожных
перевозок грузов включают в себя расходы по видам деятельности «грузовые
перевозки», «предоставление услуг инфраструктуры в части грузовых перевозок»,
в том числе производственные, непосредственно связанные с процессом оказания
соответствующих услуг, и общехозяйственные расходы (по обслуживанию
производства и управлению), включая расходы по содержанию аппарата
управления.
16. Расчет экономически обоснованных затрат основывается на:
- прогнозных параметрах социально-экономического развития Российской
Федерации на текущий и очередной финансовые годы и на каждый последующий
год долгосрочного периода регулирования, в том числе индексов инфляции,
индексов цен производителей на внутреннем рынке, а также цен (тарифов) на
продукцию (услуги) естественных монополий (индексов роста тарифов на
электрическую энергию для всех категорий потребителей, за исключением
населения);
- налоговом законодательстве Российской Федерации, законодательстве
Российской Федерации о бухгалтерском учете;
- прогнозируемом на текущий год и на каждый год долгосрочного периода
регулирования изменения объемов работы (грузооборота, вагонооборота);
- долях затрат, зависящих и не зависящих от объёмов работы, по каждому
элементу затрат (кроме амортизации);
- данных отраслевой и межотраслевой статистической отчетности за
предыдущие периоды;
- прогнозных показателях финансового плана и инвестиционной программы
субъекта регулирования на соответствующий период.
17. Экономически обоснованные расходы субъекта регулирования,
отнесённые на деятельность в сфере услуг по перевозке грузов и услуг по
13
использованию железнодорожной инфраструктуры общего пользования при
грузовых перевозках, группируются по следующим элементам затрат: затраты на
оплату труда, отчисления на социальные нужды, материальные затраты
(материалы, топливо, электроэнергия, прочие материальные затраты) и прочие
затраты.
18. Расчет затрат на текущий период регулирования и на каждый
последующий год долгосрочного периода регулирования осуществляется по
элементам затрат с учетом соответствующих каждому элементу затрат долей
расходов, зависящих и независящих от объема перевозок. Указанные доли
зависящих и независящих расходов принимаются к расчёту затрат с учётом
данных, представленных в приложении 2 к Методике.
19. Индекс изменения объёмов работ, учитываемый при проектировании
расходов на первый год долгосрочного периода регулирования по элементам
«затраты на оплату труда», «отчисления на социальные нужды», «материальные
затраты», «прочие затраты» (ИОРt+1 ), рассчитывается по следующей формуле:
ИОРt 1 
ОРt 1  (ОРt  ОР ск ,t )
(OPt  ОР ск ,t )
(2)
где:
ОРt+1 – объём работы (грузооборот, вагонооборот) субъекта регулирования,
прогнозируемый на очередной финансовый год исходя из условия тарификации
грузовых железнодорожных перевозок по всей номенклатуре перевозимых грузов
на уровне базовых величин тарифов (без учёта изменения объемов работы,
связанного с реализацией субъектом регулирования права по изменению уровня
тарифов в пределах установленного ценового коридора);
ОРt – объём работы (грузооборот, вагонооборот) субъекта регулирования,
ожидаемый в текущем финансовом году;
ΔОРск,t – дополнительный прирост объемов работ, ожидаемый в текущем
финансовом году, связанный с реализацией субъектом регулирования права по
изменению уровня тарифов в пределах установленного ценового коридора.
В аналогичном порядке определяется индекс изменения объемов работ на
каждый последующий год долгосрочного периода регулирования.
Прогноз объема работ субъекта регулирования на соответствующий
финансовый год формируется отдельно при пробеге вагонов в груженом рейсе и
пробеге порожних вагонов. При этом грузооборот в части пробега порожних
вагонов определяется исходя из объемов вагонокилометровой работы при пробеге
порожних вагонов с учётом средней массы тары вагона (при первом применении
данной Методики устанавливается в размере 23 тонны; на последующие
14
долгосрочные периоды регулирования устанавливается с учетом расчетного
значения средней массы тары за последний отчетный год, предшествующий
соответствующему периоду регулирования).
В случае снижения объема работ субъектом регулирования при реализации
им права по изменению уровня тарифов в пределах установленного ценового
коридора корректировка индекса объемов работ с учетом реализации субъектом
регулирования указанного права не производится.
20. Расчёт расходов в части грузовых перевозок, на первый год
долгосрочного периода регулирования (далее – финансовый год t+1)
осуществляется в разрезе элементов затрат в следующем порядке:
20.1. По элементу «Затраты на оплату труда»
проектируемый на
финансовый год t+1 объём расходов (Фt+1) определяется по следующей формуле:
Фt 1  (Фt  Фпр,t ) 
ИПЦ
100
 (1  Д ф  ИОРt 1 )  Фпр,t 1  Еф  Фt 1
(3)
где:
Фt – расходы на оплату труда, ожидаемые в текущем финансовом году;
Фпр,t – прочие затраты на оплату труда, ожидаемые в текущем финансовом
году;
ИПЦ – прогнозное значение индекса потребительских цен, установленного
в процентах, на очередной финансовый год (в среднем за период);
Дф – доля расходов на оплату труда, зависящих от объемов работ субъекта
регулирования при осуществлении грузовых железнодорожных перевозок;
ИОРt+1 – индекс изменения объёмов работ (грузооборота, вагонооборота)
субъекта регулирования, прогнозируемых на финансовый год t+1 по сравнению с
текущим.
Фпр,t+1 – прочие затраты на оплату труда, прогнозируемые на финансовый
год t+1, в том числе отчисления на добровольное медицинское страхование
работников, отчисления в негосударственные пенсионные фонды, выплаты
социального характера, расходы на оплату проезда работников железнодорожного
транспорта, включаемые в состав расходов на оплату труда в соответствии с
налоговым законодательством Российской Федерации.
Еф – планируемая на финансовый год t+1 экономия расходов на оплату
труда с учётом реализации организационно-технических мероприятий по
оптимизации численности производственного персонала субъекта регулирования;
15
ΔФt+1 – планируемый на финансовый год t+1 дополнительный прирост
(снижение) расходов на оплату труда, связанный с изменение законодательства
Российской Федерации.
20.2. Расходы по элементу «Отчисления на социальные нужды»,
проектируемые на финансовый год t+1, (Оt+1), рассчитываются по следующей
формуле:
Оt+1 = (Фt+1 – Фпр,t+1) × Кс – Ео ± ΔОt+1,
(4)
где:
Кс – тариф страховых взносов, установленный в соответствии с
законодательством Российской Федерации о страховых взносах;;
Ео – планируемая на финансовый год t+1 экономия отчислений на
социальные нужды, определяемая исходя из предусмотренного на данный период
сокращения расходов на оплату труда;
ΔОt+1 – планируемый на финансовый год t+1 дополнительный прирост
(снижение) отчислений на социальные нужды, связанный с изменение
законодательства Российской Федерации.
20.3. Материальные затраты (МЗ) складываются из расходов на топливо (Т),
расходов на электроэнергию (Э), расходов на материалы (М) и прочих
материальных затрат (Пмз).
20.3.1. Расходы на топливо, проектируемые на финансовый год t+1 (Тt+1 ),
рассчитываются по формуле:
Тt+1 = Тт,t+1 + Тпн,t+1,
(5)
где:
Тт,t+1 – расходы на топливо на тягу поездов, планируемые на финансовый
год t+1;
Тпн,t+1 – расходы на топливо на прочие нужды, планируемые на финансовый
год t+1.
Расходы на топливо на тягу поездов учитываются только в части
локомотивной составляющей затрат и рассчитываются по формуле:
Тт,t+1 = Тт,t ×
где:
Ин
× (1  ИОРt 1 )  Ет
100
(6)
16
Тт,t – ожидаемые в текущем финансовом году расходы на топливо на тягу
поездов;
Ин – прогнозное значение индекса цен на производство нефтепродуктов,
установленного в процентах, на финансовый год t+1 (в среднем за период);
Ет – планируемая на финансовый год t+1 экономия расходов на топливо на
тягу поездов за счёт применения ресурсосберегающих технологий.
Расходы на топливо на прочие нужды (Тпн,t+1) рассчитываются по
следующей формуле:
Ин
Тпн,t+1 = Тпн,t ×
× (1  Д т  ИОРt 1 )  Епн
(7)
100
где:
Тпн,t – ожидаемые в текущем финансовом году расходы на топливо на
прочие нужды;
Дт – доля расходов на топливо на прочие нужды, зависящих от объемов
работ субъекта регулирования в части железнодорожных грузовых перевозок;
Епн – планируемая на финансовый год t+1 экономия расходов на топливо на
прочие нужды за счёт применения ресурсосберегающих технологий.
При принятии решения об обоснованности затрат на топливо на тягу
поездов в финансовом году t+1 органом регулирования учитывается показатель,
характеризующий динамику изменения удельного расхода топлива на тягу
поездов в текущем финансовом году по сравнению с предшествующим отчетным
годом.
20.3.2.
Расходы на электроэнергию, проектируемые на очередной
финансовый год (Эt+1), рассчитываются по формуле:
Эt+1 = Эт,t+1 + Эпн,t+1
(8)
где:
Эт,t+1 – расходы на электроэнергию на тягу поездов, планируемые на
финансовый год t+1;
Эпн,t+1 – расходы на электроэнергию на прочие нужды, планируемые на
финансовый год t+1.
Расходы на электроэнергию на тягу поездов учитываются только в части
инфраструктурной составляющей затрат и рассчитываются по формуле:
Эт,t+1 = Эт,t ×
где:
И эл
× (1  ИОРt 1 )  Еэт
100
(9)
17
Эт,t – ожидаемые в текущем финансовом году расходы на электроэнергию
на тягу поездов;
Иэл – прогнозное значение индекса роста цен на электроэнергию для всех
категорий потребителей за исключением населения, выраженный в процентах, на
финансовый год t+1;
Еэт – планируемая на финансовый год t+1 экономия расходов на
электроэнергию на тягу поездов за счёт применения ресурсосберегающих
технологий.
Расходы на электроэнергию на прочие нужды (Тпн,t+1) рассчитываются по
формуле:
Эпн,t+1 = Эпн,t ×
И эл
× (1  Д эл  ИОРt 1 )  Еэлпн
100
(10)
где:
Эпн,t – ожидаемые в текущем финансовом году расходы на электроэнергию
на прочие нужды поездов;
Дэл – доля расходов на электроэнергию на прочие нужды, зависящих от
объемов работ субъекта регулирования в части железнодорожных грузовых
перевозок;
Еэлпн – планируемая на финансовый год t+1 экономия расходов на
электроэнергию на прочие нужды за счёт применения ресурсосберегающих
технологий.
При принятии решения об обоснованности затрат на электроэнергию на
тягу поездов в финансовом году t+1 органом регулирования учитывается
показатель, характеризующий динамику изменения удельного расхода
электроэнергии на тягу поездов в текущем финансовом году по сравнению с
предшествующим отчетным годом.
20.3.3. Расходы на материалы, проектируемые на финансовый год t+1 (Мt+1),
рассчитываются по формуле:
Мt+1 = Мt ×
ИПЦбезТЭК
× (1  Д М  ИОРt 1 )  Е М
100
(11)
где:
Мt – ожидаемые в текущем финансовом году расходы на материалы;
18
ИЦП(безТЭК) – прогнозное значение индекса цен производителей
промышленной продукции без продукции топливо - энергетического комплекса,
установленного в процентах, на финансовый год t+1;
Дм – доля расходов на материалы, зависящих от объемов работ субъекта
регулирования в части железнодорожных грузовых перевозок;
Ем – планируемая на финансовый год t+1 экономия расходов на материалы
за счёт применения ресурсосберегающих технологий.
20.3.4. Прочие материальные затраты, проектируемые на финансовый год
t+1 (Пмз,t+1) рассчитываются по формуле:
Пмз,t+1 = (Пмз,t – Рподр,t) ×
ИПЦ
× (1+ Дпмз · ИОРt+1)] + Рподр,t+1 – Епмз
100
(12)
где:
Пмз,t – ожидаемые в текущем финансовом году прочие материальные
затраты;
ИПЦ – прогнозное значение индекса потребительских цен, установленного
в процентах, на финансовый год t+1 (в среднем за период);
Дпмз – доля прочих материальных затрат, зависящих от объемов работы
субъекта регулирования в части железнодорожных грузовых перевозок;
Рподр,t – ожидаемые в текущем финансовом году расходы на ремонт
железнодорожного
подвижного
состава,
выполняемый
сторонними
организациями (подрядным способом);
Рподр,t+1 – размер расходов на ремонт железнодорожного подвижного состава
подрядным способом, планируемый на финансовый год t+1 с учётом программы
плановых видов ремонта и ставок платы за ремонт на единицу работы.
Епмз – планируемая на финансовый год t+1 экономия прочих материальных
затрат.
20.4. Расходы по элементу «Прочие затраты»,
финансовый год t+1 (Пt+1) рассчитываются по формуле:
П t 1 = (Пt – Нt – Аt – Лt) ×
проектируемые на
ИПЦ
×(1+Дпр·ИОРt+1) + (Нt+1 + Лt+1 + Аt+1) - Еп ± ΔПt+1
100
(13)
где:
Пt – ожидаемый в текущем финансовом году размер прочих расходов;
19
Нt – ожидаемый в текущем финансовом году объем расходов по уплате
налогов и иных обязательных платежей и сборов, учитываемых в составе
расходов по обычным видам деятельности;
Аt – ожидаемая в текущем финансовом году сумма расходов на аренду;
Лt – ожидаемая в текущем финансовом году сумма расходов на лизинг;
Дпр – доля прочих расходов, зависящих от объемов перевозок;
Нt+1 – налоги и иные обязательные платежи и сборы, прогнозируемые на
финансовый год t+1;
Аt+1 – расходы на аренду, прогнозируемые на финансовый год t+1 с учетом
ставок аренды в текущем году, планируемых на очередной финансовый год
объемов арендуемых основных средств и ожидаемого изменения арендных
ставок;
Лt+1 – расходы на лизинг, прогнозируемые на финансовый год t+1 на
основании условий заключённых субъектом регулирования или планируемых к
заключению договоров;
Еп – планируемая на финансовый год t+1 экономия прочих расходов;
ΔПt+1 – планируемый на финансовый год t+1 дополнительный прирост
(снижение) прочих расходов, связанный с изменение законодательства
Российской Федерации.
21. На основе результатов расчёта операционных расходов по каждому
элементу затрат на финансовый год t+1 в соответствии с пунктом 19 Методики
определяется совокупный размер экономически обоснованных расходов по
операционной деятельности субъекта регулирования в части оказания услуг по
перевозке грузов и услуг по использованию железнодорожной инфраструктуры
общего пользования при грузовых перевозках ( Рtгруз
рассчитываемый по
1 ),
следующей формуле:
Рtгруз
1  Фt 1  Оt 1  Т t 1  Эt 1  М t 1  П мз,t 1  Пt 1
(14)
22. Размер расходов, проектируемых на каждый последующий финансовый
год долгосрочного периода регулирования, определяется по соответствующим
элементам затрат в порядке, аналогичном предусмотренному пунктом 20
Методики, на базе расходов субъекта регулирования по грузовым
железнодорожным перевозкам, рассчитанных на предшествующий год.
20
Расчёт нормативной прибыли и возврата капитала, учитываемых при
определении экономически обоснованного индекса к действующему уровню
тарифов, сборов и платы на услуги по перевозке грузов и услуги по
использованию железнодорожной инфраструктуры при грузовых перевозках
23. Нормативная прибыль, учитываемая при формировании долгосрочных
параметров индексации тарифов, сборов и платы на услуги по перевозке грузов и
услуги по использованию железнодорожной инфраструктуры при грузовых
перевозках, рассчитывается как чистая прибыль (доход на капитал) субъекта
регулирования, относимая на данные услуги (НПгруз), исходя из сформированной
на начало долгосрочного периода регулирования базы основных фондов, размера
капитализированных инвестиций (планируемых в течение долгосрочного периода
регулирования объемов вводов основных средств в рамках реализации
инвестиционных программ), объема выпуска инфраструктурных облигаций,
используемых в качестве источника финансирования инвестиций в развитие
инфраструктуры железнодорожного транспорта, и нормы доходности на капитал,
дифференцированной по указанным составляющим капитала.
Расчет чистой прибыли осуществляется в соответствии со следующей
формулой:
НП груз  БК груз  rБК  ИK груз  rИК  К инф  rинф ,
(15)
где:
БК груз - величина задействованного базового капитала (далее – базовый
капитал) субъекта регулирования, отнесенного на услуги по перевозке грузов и
услуги по использованию железнодорожной инфраструктуры общего пользования
при грузовых перевозках;
rБК - норма рентабельности на капитал, определяемая для базового
капитала;
ИК груз - величина инвестированного капитала субъекта регулирования,
отнесенного на услуги по перевозке грузов и услуги по использованию
железнодорожной инфраструктуры общего пользования при грузовых перевозках;
rИК – норма рентабельности на капитал, определяемая для инвестированного
капитала;
Kинф – величина капитала, формируемого за счет выпуска
инфраструктурных облигаций;
rинф – средняя купонная ставка доходности по инфраструктурным
облигациям.
24. Размер базового капитала определяется в следующем порядке:
21
24.1. Стоимость базового капитала, учитываемого при расчёте нормативной
прибыли, формируется в текущем году t, предшествующем первому году
долгосрочного периода регулирования исходя из стоимости основных средств и
нематериальных активов субъекта регулирования, структура которых не
пересматривается в течение периода определения базового капитала,
продолжительность которого определяется в соответствии с пунктом 27
настоящей Методики.
24.2. На первый год периода определения базового капитала общий объем
базового капитала (БКt+1) рассчитывается исходя из суммарной стоимости
основных средств и нематериальных активов (сумма строк 11100 и 11300
Бухгалтерского баланса с учётом пояснений к нему в соответствии с формами,
утверждёнными приказом Министерства финансов Российской Федерации от
02.07.2010 № 66н «О формах бухгалтерской отчетности организаций»
(Зарегистрировано в Минюсте РФ 02.08.2010 № 18023), прогнозируемой на конец
года, предшествующего периоду определения базового капитала, с учетом
результатов переоценки данных активов, планируемой в первом году периода
определения базового капитала, и планируемого возврата капитала по данным
активам.
Таким образом, размер базового капитала (БКt+1), учитываемого при
определении уровня индексации тарифов в первом году периода определения
базового
капитала,
рассчитывается
как
среднегодовая
стоимость
соответствующих активов по следующей формуле:
БК
БК
БК t 1  (ОС  НА) t  (1  d инф
,бюдж )  k пер,t 1  ВБК t 1  (1  d инф,бюдж ) / 2 ,
(16)
где:
(ОС + НА)t – суммарная стоимость основных средств и нематериальных
активов субъекта регулирования, прогнозируемая на конец года t;
БК
d инф
,бюдж
– доля бюджетного финансирования и финансирования за счет
инфраструктурных облигаций в структуре стоимости основных средств и
нематериальных активов, учитываемых в составе базового капитала;
kпер,t+1 – коэффициент переоценки активов, учитываемых в структуре
базового капитала, в году t+1;
ВБКt+1 – возврат капитала, планируемый в году t+1, в части основных
средств и нематериальных активов, учитываемых в структуре базового капитала.
В случае непредоставления субъектом регулирования данных относительно
структуры финансирования и стоимости привлечения соответствующих
источников финансирования по объектам основных средств и нематериальных
активов, включаемых в состав базового капитала, стоимость данных объектов
22
учитывается при формировании нормативной прибыли только в части,
профинансированной за счет источников, по которым субъект регулирования
несет долговые обязательства. При этом стоимость объектов определяется без
учета их переоценки. В данных условиях расчет базового капитала на первый год
периода определения базового капитала осуществляется по следующей формуле:
БК t 1  (ОС  НА) t  d заем  ВБК t 1  d заем / 2 ,
(17)
где:
dзаем – доля заемного финансирования в структуре стоимости основных
средств и нематериальных активов, учитываемых в составе базового капитала,
рассчитанная в среднем за последние 8 лет, предшествующих текущему году, по
данным бухгалтерского баланса субъекта регулирования.
24.3. На каждый следующий год в течение периода определения базового
капитала объём базового капитала корректируется с учётом накопленной
величины возврата капитала, а также с учётом переоценки соответствующих
объектов основных средств и нематериальных активов.
По окончании соответствующего периода определения базового капитала
его структура пересматривается и стоимость базового капитала формируется на
основе прогнозных показателей бухгалтерского баланса на конец года,
предшествующего первому году очередного периода определения базового
капитала.
24.4. Размер базового капитала, отнесенного на услуги по перевозке грузов
и услуги по использованию железнодорожной инфраструктуры общего
пользования при грузовых перевозках ( БК tгруз
на первый год периода
1 ),
определения базового капитала определяется в соответствии с отчётными
данными субъекта регулирования о расходах на амортизацию за последний
отчетный год, предшествующий периоду определения базового капитала, по
следующей формуле:
БK tгруз
1  БK t 1 
Atгруз
1
,
сов
At 1
(18)
где:
Аtгруз
– размер амортизационных отчислений, относимых на услуги по
1
перевозке грузов и услуги по использованию железнодорожной инфраструктуры
общего пользования в соответствии с данными раздельного учёта доходов и
расходов за последний отчетный год, предшествующий периоду определения
базового капитала;
23
Аtсов
1 – общий размер амортизационных отчислений субъекта регулирования
за последний отчетный год, предшествующий периоду определения базового
капитала.
Размер базового капитала, отнесенного на услуги по перевозке грузов и
услуги по использованию железнодорожной инфраструктуры общего пользования
( БК tгруз
 n ), на (t+n)-й год периода регулирования определяется по следующей
формуле:
БK tгруз
 n  БK t  n 
Atгруз
1
.
сов
At 1
(19)
25. Размер инвестированного капитала определяется в следующем порядке:
25.1. На первый год периода определения базового капитала совокупный
объем инвестированного капитала рассчитывается суммированием чистого
оборотного капитала без учёта краткосрочных займов и кредитов, доходов
будущих периодов и оценочных обязательств, прогнозируемого на конец года,
предшествующего данному периоду, совокупной стоимости фактически
введенных в эксплуатацию объектов основных средств в рамках реализации
инвестиционной программы (для ОАО «РЖД» в том числе одобренной
Правительством Российской Федерации) за вычетом возврата инвестированного
капитала в виде накопленной амортизации по введенным объектам основных
средств.
В
случае
если
приобретение
(строительство,
модернизация)
соответствующих объектов основных средств осуществляется за счет средств
федерального бюджета, бюджетов субъектов Российской Федерации (в том числе
в виде субсидий и взносов в уставный капитал субъекта регулирования),
стоимость указанных объектов учитывается при формирования инвестированного
капитала за вычетом объема бюджетных средств, направленных на
финансирование инвестиций в данные объекты.
Размер инвестированного капитала (ИКt+1), учитываемого при определении
уровня индексации тарифов в первом году периода определения базового
капитала, рассчитывается как среднегодовая суммарная остаточная стоимость
введенных в эксплуатацию в году t+1 объектов основных средств и чистого
оборотного капитала по следующей формуле:
ИКt 1 
где:
ИК
( ПСt 1  (1  d инф
,бюдж )  ВИК t 1  ЧОК t 1 )
2
,
(20)
24
ПСt+1 – планируемая первоначальная стоимость вводимых в эксплуатацию в
течение года t+1объектов основных средств и нематериальных активов в рамках
реализации инвестиционной программы субъекта регулирования;
ИК
d инф
,бюдж – доля бюджетного финансирования и финансирования за счет
инфраструктурных облигаций в структуре стоимости вводимых в эксплуатацию
объектов;
ВИКt+1 – планируемый в году t+1возврат инвестированного капитала в
части активов, введенных в эксплуатацию в течение этого года;
ЧОКt+1 – чистый оборотный капитал, определяемый как разность между
среднегодовой стоимостью оборотных активов (строка 12000 Бухгалтерского
баланса) и величиной краткосрочных обязательств (строка 15000 Бухгалтерского
баланса) субъекта регулирования без учета заемных средств, доходов будущих
периодов и оценочных обязательств (строки 15100, 15300 и 15400 Бухгалтерского
баланса соответственно) исходя из прогноза указанных показателей
бухгалтерского баланса на год t+1.
На n-й год периода определения базового капитала расчёт размера
инвестированного капитала (ИКt+n) определяется по следующей формуле:
ИК
ИК t  n  ОС t  n 1  (1  d инф
,бюдж )  k пер ,t  n 
ПСt  n  (1  d инф,бюдж )  ВИК t  n  ЧОК t  n
2
, (21)
где:
ОСt+n-1 – остаточная стоимость основных средств и нематериальных
активов, введенных в эксплуатацию с начала периода определения базового
капитала, прогнозируемая на конец года t+n-1;
kпер,t+n – коэффициент переоценки активов, учитываемых в структуре
инвестированного капитала, в году t+n
ПСt+n – планируемая первоначальная стоимость вводимых в эксплуатацию в
течение года t+n объектов основных средств и нематериальных активов в рамках
реализации инвестиционной программы субъекта регулирования;
ВИКt+n – планируемый в году t+n возврат инвестированного капитала в
части активов, введенных в эксплуатацию с начала периода определения
базового капитала по (t+n)-й год;
ЧОКt+n – среднегодовой размер чистого оборотного капитала,
прогнозируемый в году t+n.
25.2. Размер инвестированного капитала, отнесенного на услуги по
перевозке грузов и услуги по использованию железнодорожной инфраструктуры
общего пользования ( ИК tгруз
 n ), на (t+n)-й год периода определения базового
капитала рассчитывается по следующей формуле:
25
ИK
груз
t n
Д tгруз
1
 ИK t  n  сов
,
Д t 1
(22)
где:
Д tгруз
– размер доходов от реализации услуг по перевозке грузов и услуг по
1
использованию железнодорожной инфраструктуры общего пользования при
грузовых перевозках в соответствии с данными раздельного учёта доходов и
расходов за последний отчетный год, предшествующий периоду определения
базового капитала;
Д tсов
1 – совокупный размер доходов субъекта регулирования за последний
отчетный год, предшествующий периоду определения базового капитала.
26. В целях гарантированного обеспечения компенсации расходов субъекта
регулирования, связанных с выплатой купонного дохода и погашением основного
долга по инфраструктурным облигациям, в составе капитала, на который
рассчитывается норма доходности, отдельно учитывается стоимость капитала
(Кинф), привлеченного за счет выпуска инфраструктурных облигаций.
Расчет стоимости капитала, привлеченного за счет выпуска
инфраструктурных облигаций (Кинф,t+n), осуществляется на год t+n по следующей
формуле:
К инф,t  n 
m
m
j 1
j 1
 Тр j ,t n1   Тр j ,t n
2
,
(23)
где:
4
 Тр
i 1
j ,t  n 1
- суммарный объем привлеченных средств на конец года t+n-1 за
счет выпуска инфраструктурных облигаций соответствующими траншами;
4
 Тр
i 1
j ,t  n
- суммарный объем привлеченных средств на конец года t+n за счет
выпуска инфраструктурных облигаций соответствующими траншами;
m – количество траншей выпуска облигаций различных видов.
27. Продолжительность периода определения базового капитала, в течение
которого расчет нормативной прибыли субъекта регулирования осуществляется
без пересмотра структуры активов, включаемых в состав базового капитала,
зафиксированной на начало данного периода, определяется органом
регулирования с учетом целевых направлений использования инвестированного
26
капитала, времени капитализации инвестиционных расходов, а также с учётом
административных мер, направленных на минимизацию тарифной нагрузки на
пользователей услугами железнодорожного транспорта по перевозке грузов.
При первом применении настоящей Методики стоимость базового капитала
не пересматривается в течение долгосрочного периода регулирования тарифов.
Далее продолжительность периода, в течение которого не пересматривается
структура базового капитала, принимается равной продолжительности
долгосрочного периода регулирования, умноженной на 2.
28. Норма рентабельности на капитал (rБК), определяемая для базового
капитала, рассчитывается как средняя норма прибыли на капитал субъекта
регулирования, сложившаяся за последние 8 лет, предшествующие текущему
году, в котором осуществляется расчёт экономически обоснованного уровня
тарифов, сборов и платы на услуги по перевозке грузов и услуги по
использованию железнодорожной инфраструктуры при грузовых перевозках на
долгосрочный период регулирования, согласно следующей формуле:
8
ЧП t l
l 1
K t l
rБК  (
) /8,
(24)
где:
ЧПt-n – размер чистой прибыли субъекта регулирования по данным отчёта о
прибылях и убытках субъекта регулирования за соответствующий (t-n)-й
финансовый год;
Kt-l – размер базы капитала субъекта регулирования в части основных
средств и нематериальных активов по данным бухгалтерского баланса субъекта
регулирования за соответствующий (t-l)-й финансовый год.
Рассчитанная в соответствии с формулой (23) норма рентабельности на
капитал учитывается при формировании нормативной прибыли субъекта
регулирования в течение всего периода определения базового капитала.
При этом в рамках реализации механизма сглаживания необходимой
валовой выручки, осуществляемого в целях защиты грузоотправителей от резкого
роста тарифной нагрузки, орган регулирования применяет дифференцированную
норму рентабельности базового капитала с поэтапным её доведением до целевого
уровня, определенного в соответствии с формулой (23). Порядок сглаживания
необходимой валовой выручки, в том числе посредством дифференциации
рентабельности базового капитала, предусмотрен пунктом 29 Методики.
В случае, если размер базового капитала формируется только в части
стоимости объектов основных средств и нематериальных
активов,
профинансированной за счет источников, по которым субъект регулирования
27
несет долговые обязательства, при условиях, указанных в пункте 23.2. настоящей
Методики, рентабельность базового капитала принимается эквивалентной
средней стоимости привлечения заемных средств субъектом регулирования по
оценке за последние 8 лет, предшествующих текущему году.
29. Норма рентабельности на капитал, определяемая для инвестированного
капитала (rИК), рассчитывается на период определения базового капитала как
средневзвешенная стоимость капитала субъекта регулирования по следующей
формуле:
rKI  rd * [ ДЗК1 * (1  Т )  ДЗК 2]  re * ДСК
(25)
где:
rd – стоимость использования заёмных средств;
re – стоимость использования собственного капитала;
ДЗК1 – доля заёмных средств в структуре среднегодовой величины
инвестированного капитала субъекта регулирования, расходы по обслуживанию
которых уменьшают облагаемую базу по налогу на прибыль;
ДЗК2 – доля заемных средств в структуре среднегодовой величины
инвестированного капитала субъекта регулирования, расходы по обслуживанию
которых не снижают облагаемую базу по налогу на прибыль;
ДСК – доля собственного капитала в структуре среднегодовой величины
инвестированного капитала субъекта регулирования;
Т – номинальная ставка налога на прибыль в соответствии с налоговым
законодательством Российской Федерации.
29.1. Стоимость использования заемных средств определяется как
средневзвешенная процентная ставка по полученным займам и кредитам,
направленным на финансирование соответствующих инвестиционных расходов,
включая привлечённые средства путём выпуска и продажи облигаций. В
отсутствие детализированной информации о процентных ставках по кредитам и
займам расчётная стоимость использования заёмных средств определяется
органом регулирования как предельная величина процентов, признаваемых
расходом в соответствии с налоговым законодательством Российской Федерации.
В случае если субъектом регулирования привлекаются рублевые и
валютные заемные средства, стоимость использования заемных средств (rd)
рассчитывается по следующей формуле:
rd  rd , руб * ДЗК руб  (rd ,в ал   в ал ) * ДЗК в ал ,
(26)
28
где:
rd,руб – стоимость (средневзвешенная процентная ставка) использования
заемных средств, привлеченных субъектом регулирования на долгосрочной
основе для финансирования соответствующих инвестиционных расходов,
номинированных в рублях;
ДЗКруб – доля заемных средств, номинированных в рублях, в общем объеме
заемных средств, привлеченных субъектом регулирования на долгосрочной
основе для финансирования соответствующих инвестиционных расходов;
rd,вал – стоимость (средневзвешенная процентная ставка) использования
заемных средств, привлеченных субъектом регулирования на долгосрочной
основе для финансирования соответствующих инвестиционных расходов,
номинированных в иностранной валюте;
∆вал – прогнозное изменение курса рубля к иностранной валюте, в которой
привлекались заемные средства;
ДЗКвал – доля заемных средств, номинированных в иностранной валюте, в
общем объеме заемных средств, привлеченных субъектом регулирования на
долгосрочной основе для финансирования соответствующих инвестиционных
расходов.
29.2. Стоимость использования собственного капитала (re) определяется по
формуле:
re = rf + ERP,
(27)
где:
rf – безрисковая ставка, соответствующая среднему геометрическому
значению эффективной ставки доходности по государственным облигациям,
выраженным в рублях, рассчитанному по данным котировок на ММВБ за
последние 3 месяца, предшествующие моменту расчета тарифов.
ERP – премия за риск инвестирования в собственный капитал субъекта
регулирования.
29.2.1. Премия за риск инвестирования в собственный капитал субъекта
регулирования определяется по следующей
формуле:
ERP = βскор*(rm-rf),
(28)
где:
rm – среднерыночная доходность по ценным бумагам, соответствующая
средней норме прибыли по биржевому курсовому индексу за последние 10 лет (в
качестве среднерыночного используется индексный портфель РТС).
Среднегодовая доходность индексного портфеля РТС рассчитывается как
29
отношение значения индекса РТС на момент закрытия последней торговой сессии
в году t и аналогичного показателя в году t-1. Информация о значении индекса
РТС публикуется на официальном сайте фондовой биржи РТС;
βскор – скорректированное с учётом соотношения заемных и собственных
средств значение систематического риска инвестирования в собственный капитал
субъекта регулирования.
29.2.2.
Скорректированное
значение
систематического
риска
инвестирования в собственный капитал субъекта регулирования рассчитывается
по следующей формуле:
βскор = β0 *[1 + (1-Т)•ДЗК/ДСК],
(29)
где:
β0 – среднеотраслевое значение систематического риска инвестирования в
собственный капитал субъекта регулирования (показатель β, не учитывающий
структуру капитала субъекта регулирования). На первый долгосрочный период
регулирования устанавливается равным 0,9;
ДЗК – доля заемных средств в структуре среднегодовой величины
инвестированного капитала субъекта регулирования;
ДСК – доля собственного капитала в структуре среднегодовой величины
инвестированного капитала субъекта регулирования.
29.3. Показатели ДЗК1, ДЗК2 и ДСК, определяющие доли заемных и
собственных средств в структуре капитала субъекта регулирования,
рассчитываются по формулам:
ДЗК1  [
Прнб
ЗК
]*
,
ЗК  СК Прсов
ДЗК 2  [
ДСК 
( Прсов  Прнб )
ЗК
]*
,
ЗК  СК
Прсов
СК
,
ЗК  СК
(30)
(31)
(32)
где:
ЗК – стоимость долговых обязательств, которая определяется
суммированием долгосрочных обязательств без учёта оценочных обязательств
(сумма строк 14100, 14200, 14500 Бухгалтерского баланса) и краткосрочных
займов и кредитов (строка 15100) субъекта регулирования;
30
СК – стоимость собственного капитала, увеличенная на размер доходов
будущих периодов и оценочных обязательств (сумма строк 13000, 14300, 15300 и
15400 Бухгалтерского баланса) субъекта регулирования;
Прнб – размер процентов к уплате субъекта регулирования по долгосрочным
долговым обязательствам, признаваемых расходом в соответствии с налоговым
законодательством Российской Федерации;
Прсов – общий размер начисленных процентов по долгосрочным долговым
обязательствам субъекта регулирования.
Указанные показатели прогнозируются на каждый год долгосрочного
периода регулирования. Таким образом, расчет рентабельности инвестированного
капитала осуществляется дифференцированно по каждому году долгосрочного
периода регулирования в зависимости от изменения структуры капитала субъекта
регулирования.
30. Средняя купонная ставка доходности по инфраструктурным облигациям
(rинф) определяется как средневзвешенная доходность по соответствующим
траншам инфраструктурных облигаций, купонная ставка по которым
дифференцирована в зависимости от источников привлечения средств.
31. Возврат капитала субъекта регулирования рассчитывается отдельно для
базового и инвестированного капитала и капитала, сформированного за счет
инфраструктурных облигаций.
32. Возврат базового капитала определяется на основе линейного способа
начисления амортизации по базе соответствующих активов исходя из остаточной
стоимости объектов основных средств и нематериальных активов,
прогнозируемой на конец года t, предшествующего периоду определения базы
капитала, и срока полезного использования данных объектов основных средств и
нематериальных активов, который в среднем по всей базе активов
устанавливается равным 15 лет и не пересматривается в течение всего периода
определения базового капитала.
32.1. В случае формирования базового капитала с учетом переоценки
активов, включаемых в его состав, расчет возврата базового капитала на первый
год t+1 периода определения базового капитала (ВБКt+1) осуществляется по
следующей формуле:
ВБК t 1 
где:
(ОС  НА) t
 k пер,t 1 ,
СВК б
(33)
31
СВКб – срок полезного использования объектов основных средств и
нематериальных активов в составе базового капитала.
Соответственно, на год t+n возврат
рассчитывается по следующей формуле:
ВБК t  n 
(ОС  НА) t n
  k пер,t i ,
СВК б
i 1
базового
капитала
(ВБКt+n)
(34)
где:
n
k
пер ,t  i
- кумулятивный индекс переоценки, рассчитанный нарастающим
i 1
итогом с учетом результатов переоценки активов, осуществляемой субъектом
регулирования с начало период определения базового капитала по год t+n.
32.2. В случае формирования базового капитала без учета переоценки
активов, включаемых в его состав, расчет возврата базового капитала на первый
год t+1 периода определения базового капитала (ВБКt+1) осуществляется по
следующей формуле:
ВБК t 1 
(ОС  НА) t
СВК б
(35)
В течение периода определения базового капитала расчетная величина
возврата базового капитала, сформированная в соответствии с формулой (35), не
меняется.
33. Возврат инвестированного капитала определяется на основе линейного
способа начисления амортизации по базе соответствующих активов исходя из
планируемой первоначальной стоимости объектов основных средств и
нематериальных активов,
вводимых в эксплуатацию в течение периода
определения базового капитала, и срока полезного использования введенных
объектов, который в среднем по всей базе активов устанавливается равным 40 лет
и не пересматривается в течение всего периода определения базового капитала.
33.1. В случае формирования инвестированного капитала с учетом
переоценки активов, включаемых в его состав, расчет возврата инвестированного
капитала на первый год t+1 периода определения базового капитала (ВИКt+1)
осуществляется по следующей формуле:
ВИК t 1 
где:
ПСt 1
/ 2,
СВК и
(36)
32
СВКи – срок полезного использования объектов основных средств и
нематериальных активов в составе инвестированного капитала.
На год t+n возврат инвестированного капитала (ВИКt+n) рассчитывается по
следующей формуле:
n 1
ВИК t  n 
n2
ПСt 1   k пер,t i 1
ПСt  2   k пер,t i  2

i 1
СВК и
i 1
СВК и
 ... 
ПСt  n 1  k пер,t  n
СВК и

ПСt  n
/2,
СВК и
(37)
где:
n 1
 k пер,t i 1 ,
i 1
n2
k
пер ,t  i  2
- кумулятивные индексы переоценки активов, вводимых
i 1
в эксплуатацию в годы t+1 и t+2 соответственно.
33.2.
В случае формирования инвестированного капитала без учета
переоценки активов, включаемых в его состав, расчет возврата инвестированного
капитала на год t+n периода определения базового капитала (ВИКt+1)
осуществляется по следующей формуле:
n 1
ВИК t  n 
 ПС
i 1
t i
СВК и

ПСt  n
/2 .
СВК и
(38)
34. Возврат базового и инвестированного капитала, относимый на услуги по
перевозке грузов и услуги по использованию железнодорожной инфраструктуры
общего пользования при грузовых перевозках, определяется в доле
пропорционально амортизационным отчислениям в части данных услуг в общем
объеме амортизационных отчислений в порядке, аналогичном предусмотренному
пунктом 24.4.
35. Возврат капитала, сформированного за счет выпуска инфраструктурных
облигаций, определяется исходя из установленных сроков погашения облигаций в
рамках соответствующих траншей.
На год t+n периода определения базового капитала возврат капитала в части
инфраструктурных облигаций (ВКинфр,t+n) рассчитывается по следующей формуле:
m
Тр j ,t  n 1  Тр j ,t  n
j 1
СП j
ВК инфр ,t  n  
(39)
СПj – срок погашения облигаций j-го вида в соответствии с установленными
условиями их выпуска и обращения.
33
Расчёт необходимой валовой выручки и экономически обоснованного
индекса изменения тарифов, сборов и платы на услуги по перевозке грузов
и услуги по использованию железнодорожной инфраструктуры общего
пользования при грузовых перевозках
36. Экономически обоснованный индекс изменения тарифов, сборов и
платы на услуги по перевозке грузов и услуги по использованию
железнодорожной инфраструктуры общего пользования при грузовых перевозках
определяется на соответствующий финансовый год в течение долгосрочного
периода регулирования исходя из размера необходимой валовой выручки,
сформированной с учетом экономически обоснованных затрат по операционной
деятельности, нормативной прибыли и возврата капитала, порядок расчёта
которых приведен соответственно в пунктах 14-22 и 23-30, 31-35 Методики, а
также с учётом сальдо прочих доходов и расходов, постоянных и отложенных
налоговых активов и обязательств субъекта регулирования, прогнозируемой на
долгосрочный период регулирования динамики изменения объемов работ, а также
прогнозируемого размера доходов от реализации услуг по перевозке грузов и
услуг по использованию железнодорожной инфраструктуры общего пользования
при грузовых перевозках, полученных за предшествующий финансовый год.
37. При определении необходимой валовой выручки в части услуг по
перевозке грузов и услуг по использованию железнодорожной инфраструктуры
общего пользования при грузовых перевозках из состава экономически
обоснованных затрат исключаются затраты от перевозки грузов, следующих
транзитом по территории Российской Федерации за исключением транзитных
перевозок, тарификация которых производится в рамках межправительственных
тарифных соглашений в соответствии с правилами и ставками,
предусмотренными для внутригосударственных перевозок.
Таким образом, размер экономически обоснованных затрат, учитываемых
груз
при формировании необходимой валовой выручки ( Р расч
,t  k ) , определяется на
очередной финансовый год t+k долгосрочного периода регулирования в
соответствии со следующей формулой:
груз
груз
груз
груз
Р расч
,t  k  Рt  k  Ртранз,t  k  Ртранзвг,t  k ,
(40)
где:
Рtгруз
 k – проектируемый на финансовый год t+k в порядке, предусмотренном
пунктами 14-22 Методики, размер экономически обоснованных затрат по
операционной деятельности в части услуг по перевозке грузов и услуг по
34
использованию железнодорожной инфраструктуры
грузовых перевозках;
общего пользования при
груз
Ртранз
,t  k - проектируемый на финансовый год t+k объем расходов субъекта
регулирования в части грузовых транзитных перевозок и услуг инфраструктуры
при данных перевозках;
груз
Ртранзвг
,t  k - проектируемый на финансовый год t+k объем расходов субъекта
регулирования в части грузовых транзитных перевозок и услуг инфраструктуры
при грузовых транзитных перевозках, тарификация которых производится в
рамках межправительственных тарифных соглашений в соответствии с
правилами и ставками, предусмотренными для внутригосударственных
перевозок.
38. Проектируемый на финансовый год t+k объем расходов субъекта
регулирования в части грузовых транзитных перевозок и услуг инфраструктуры
груз
при данных перевозках ( Ртранз
определяется в доле пропорционально
,t  k ),
грузообороту, планируемому на данный финансовый год в части грузовых
транзитных перевозок, в соответствии со следующей формулой:
груз
транз,t  k
Р
Р
груз
t k

груз
ОРтранз
,t  k
ОРtгруз
k
,
(41)
где:
груз
- планируемый на финансовый год t+k грузооборот в части
ОРтранз
,t  k
транзитных грузовых перевозок;
ОР tгруз
 k - планируемый на финансовый год t+k грузооборот в части грузовых
перевозок (включая внутренние и транзитные перевозки).
39. Проектируемый на финансовый год t+k объем расходов субъекта
регулирования в части грузовых транзитных перевозок и услуг инфраструктуры
при грузовых транзитных перевозках, тарификация которых производится в
рамках межправительственных тарифных соглашений в соответствии с
правилами и ставками, предусмотренными для внутригосударственных перевозок
груз
( Ртранзвг
,t  k ), определяется в доле пропорционально грузообороту, планируемому на
финансовый год t+k в части данных перевозок, в соответствии со следующей
формулой:
груз
Ртранзвг
,t  k  Ргруз,t  k 
где:
груз
ОРтранзвг
,t  k
ОРtгруз
k
,
(42)
35
ОР tгруз
 k - планируемый на финансовый год t+k грузооборот в части грузовых
перевозок (включая внутренние и транзитные перевозки);
груз
ОРтранзвг
,t  k - планируемый на
финансовый год t+k грузооборот в части
грузовых транзитных перевозок, тарификация которых производится в рамках
межправительственных тарифных соглашений в соответствии с правилами и
ставками, предусмотренными для внутригосударственных перевозок.
Грузооборот в части грузовых транзитных перевозок, тарификация которых
производится в рамках межправительственных тарифных соглашений в
соответствии
с
правилами
и
ставками,
предусмотренными
для
внутригосударственных перевозок, при пробеге порожних вагонов определяется
исходя из объемов вагонокилометровой работы при осуществлении данных
перевозок с учётом средней массы тары вагона.
40. На основании размера нормативной чистой прибыли ( НП tгруз
k ) ,
определенной на финансовый год t+k, формируется нормативная прибыль до
груз
налогообложения ( П донал
,t  k ), относимая на услуги по перевозке грузов и услуги по
использованию железнодорожной инфраструктуры общего пользования при
грузовых перевозках:
П
груз
донал,t  k
НП tгруз
k

,
(1  Т эфф )
(43)
где:
Тэфф – планируемая на год t+k эффективная ставка налога на прибыль
субъекта регулирования,
с учётом прогноза суммы доходов и расходов,
влияющих на изменение налоговой базы субъекта регулирования.
41. Исходя из размера экономически обоснованных затрат по операционной
деятельности, нормативной прибыли до налогообложения, возврата капитала и
планируемого на финансовый год t+k сальдо прочих доходов и расходов,
учитываемых в доле пропорционально доходам от грузовых перевозок и услуг
инфраструктуры при данных перевозках в общем объеме доходов по основной
деятельности субъекта регулирования, рассчитывается необходимая валовая
выручка на финансовый год t+k ( НВВ tгруз
 k ):
НВВ
груз
t k
Р
груз
расч,t  k
П
груз
донал,t  k
 ( ВБК  ВИК )
груз
t k
 ВК инфр,t  k  ФРпр,t  k
Д tгруз
 сов ,
Дt
(44)
где:
ФРпр,t+k – прогнозируемое на финансовый год t+k сальдо прочих доходов и
расходов (за исключением расходов, связанных с уплатой процентов по кредитам
и займам и вы) на оплату процентов с учётом бюджетных ассигнований,
36
направляемых на компенсацию выпадающих доходов по грузовым перевозкам и
услугам инфраструктуры при данных перевозках;
Дгруз,t – ожидаемые в текущем финансовом году t доходы от перевозок
грузов;
Досн,t – ожидаемые в текущем финансовом году t совокупные доходы по
основным видам деятельности.
42. Доходы от грузовых перевозок, на основании которых определяется
экономически обоснованный индекс изменения тарифов, сборов и плат на
грузовые перевозки, формируются в соответствии с номенклатурой статей
доходов, предусмотренных приложением № 3 к Методике, и на финансовый год
расч
t+k ( Д эоут
,t  k ) рассчитываются по следующей формуле:
k
k
 груз
 k груз
груз
груз
груз
груз
груз
груз
Д расч
,t  k  ( Д безтранз,t  Д измтар,t )   ИРбезтранз,t  i  ( Д транзвг,t  Д измтарвг,t )   ИРтранзвг,t  i    I пр,t  i 1
i 1
i 1

 i 1
(45)
где:
груз
Д безтранз
,t - ожидаемый в текущем финансовом году размер доходов субъекта
регулирования от грузовых перевозок и услуг инфраструктуры при данных
перевозках без учета транзитных перевозок;
груз
- ожидаемый в текущем финансовом году прирост доходов
Д измтар
,t
субъекта регулирования от грузовых перевозок и услуг инфраструктуры при
данных перевозках, полученный им от реализации права по изменению уровня
тарифов на услуги железнодорожного транспорта по перевозке грузов в пределах
установленного на данный финансовый год ценового коридора без учета
транзитных перевозок;
груз
Д транзвг
,t - ожидаемый в текущем финансовом году размер доходов субъекта
регулирования от грузовых транзитных перевозок и услуг инфраструктуры в
части грузовых транзитных перевозок, тарификация которых производится в
рамках межправительственных тарифных соглашений в соответствии с
правилами и ставками, предусмотренными для внутригосударственных
перевозок;
груз
Д измтарвг
- ожидаемый в текущем финансовом году прирост доходов
,t
субъекта регулирования от грузовых транзитных перевозок и услуг
инфраструктуры в части грузовых транзитных перевозок, тарификация которых
производится в рамках межправительственных тарифных соглашений в
соответствии
с
правилами
и
ставками,
предусмотренными
для
внутригосударственных перевозок, полученных им от реализации права по
37
изменению уровня тарифов на услуги железнодорожного транспорта по перевозке
грузов в пределах установленного на данный финансовый год ценового коридора;
k
 ИР
груз
безтранз,t  i
- произведение индексов ежегодного изменения объемов работ
i 1
(грузооборота) без учета грузовых транзитных перевозок, прогнозируемых с
первого года долгосрочного периода регулирования по год t+k;
k
 ИР
груз
транзвг,t  i
- произведение индексов ежегодного изменения объемов работ
i 1
(грузооборота) в части грузовых транзитных перевозок, тарификация которых
производится в рамках межправительственных тарифных соглашений в
соответствии
с
правилами
и
ставками,
предусмотренными
для
внутригосударственных
перевозок,
прогнозируемых
с
первого
года
долгосрочного периода регулирования по год t+k;
k
I
груз
пр ,t  i 1
– произведение прогнозных индексов изменения тарифов на
i 1
грузовые железнодорожные перевозки, определенных на каждый финансовый год
с первого года долгосрочного периода регулирования до года t+k-1.
43. Размер ожидаемых в текущем финансовом году доходов субъекта
регулирования в части грузовых транзитных перевозок и услуг инфраструктуры
при грузовых транзитных перевозках, тарификация которых производится в
рамках межправительственных тарифных соглашений в соответствии с
правилами и ставками, предусмотренными для внутригосударственных
перевозок, определяется по следующей формуле:
груз
груз
груз
Д транзвг
,t  Д транз,t  К транзвг,t
(46)
где:
груз
- корректирующий коэффициент, учитывающий долю перевозок
K транзвг
,t
грузов, тарификация которых производится в рамках межправительственных
тарифных соглашений в соответствии с правилами и ставками,
предусмотренными для внутригосударственных перевозок, в общем объеме
грузовых перевозок в международном сообщении транзитом по российским
железным дорогам, который определяется по следующей формуле:
К
груз
транзвг,t

груз
ОР транзвг
,t
груз
ОР транз
,t
(47)
38
где:
груз
ОРтранзвг
,t – ожидаемый в текущем финансовом году грузооборот в части
грузовых перевозок,
тарификация которых производится в рамках
межправительственных тарифных соглашений в соответствии с правилами и
ставками, предусмотренными для внутригосударственных перевозок;
груз
– ожидаемый в текущем финансовом году грузооборот в части
ОРтранз
,t
грузовых перевозок в международном сообщении транзитом по российским
железным дорогам.
Аналогичным образом корректируется ожидаемый в текущем финансовом
году размер доходов субъекта регулирования, полученных от реализации им
права по изменению уровня тарифов на услуги железнодорожного транспорта при
перевозке грузов в пределах установленного ценового коридора на данный
период.
44. Индекс изменения объемов работ без учета грузовых транзитных
груз
перевозок на соответствующий год t+k ( ИРбезтранз
,t  k ) определяется по следующей
формуле:
груз
безтранз,t  k
ИР

груз
ОР безтранз
,t  k
груз
ОР безтранз
,t  k 1
,
(48)
где:
груз
- прогнозируемый на очередной финансовый год t+k объем
ОРбезтранз
,t  k
работы (грузооборот) субъекта регулирования по перевозке грузов без учета
грузовых транзитных перевозок;
груз
ОРбезтранз
,t  k 1 - прогнозируемый на финансовый год t+k-1 объем работы
(грузооборот) субъекта регулирования по перевозке грузов без учета грузовых
транзитных перевозок.
Аналогичным образом определяется индекс изменения объемов работ
(грузооборота) в части грузовых транзитных перевозок, тарификация которых
производится в рамках межправительственных тарифных соглашений в
соответствии
с
правилами
и
ставками,
предусмотренными
для
внутригосударственных перевозок,
прогнозируемых на соответствующий
финансовый год t+k по сравнению с предшествующим годом.
45. Экономически обоснованный индекс изменения тарифов, сборов и
платы на услуги по перевозке грузов и услуги по использованию
железнодорожной инфраструктуры общего пользования при грузовых перевозках
39
груз
( I ЭОУТ
,t  k ) определяется на год t+k долгосрочного периода регулирования по
следующей формуле:
I
груз
ЭОУТ ,t  k
НВВ tгруз
 расч k
Д груз,t  k
(49)
46. При необходимости в течение долгосрочного периода регулирования
при определении индекса изменения тарифов на соответствующий финансовый
год осуществляется корректировка индекса изменения тарифов с учётом отчетной
информации за последний год, на который имеются фактические данные о
финансово-экономических и эксплуатационных показателях работы субъекта
регулирования, а также имеющейся отчётной информации за определенный
период (полугодие, 9 месяцев) года, в котором осуществляется корректировка.
При отклонении фактических объемов работ (грузооборота) от прогнозных,
не превышающем 5%, корректировка индекса изменения тарифов с учетом
данного фактора не производится.
47. Расчёт скорректированного индекса изменения тарифов на очередной
финансовый год t+k долгосрочного периода регулирования осуществляется с
учётом величины корректировки необходимой валовой выручки за год t+k-2 на
основе отчетных данных о параметрах её расчета за указанный год, а также с
учётом корректировки необходимой валовой выручки за год t+k-1 на основе
имеющихся на момент расчёта отчётной информации за 9 месяцев (полугодие)
данного года.
47.1. Величина корректировки необходимой валовой выручки за год t+k-1
( НВВ tск k 1 ) рассчитывается по следующей формуле:
груз
груз
груз, уточ
груз
груз
груз
НВВ tск k  2  ( Р уточ
,t  k  2  Р расч,t  k  2 )  ( НП донал,t  k  2  НП донал,t  k  2 )  ( ВК уточ,t  k  2  ВК t  k  2 )
 ФРпр,t  k  2 
(50)
Д tгруз
Д tсов
где:
груз
Р уточ
,t  k  2
-
уточненный
размер
операционных
расходов
субъекта
регулирования в части услуг по перевозке грузов и услуг по использованию
железнодорожной инфраструктуры общего пользования при грузовых перевозках
за год t+k-2, рассчитанный в году t+k-1 на основе отчетных данных о параметрах
расчёта расходов на указанный год;
груз
Р расч
,t  k  2 - проектируемый размер операционных расходов на год t+k-2
долгосрочного периода регулирования в части услуг по перевозке грузов и услуг
40
по использованию железнодорожной инфраструктуры общего пользования при
грузовых перевозках;
груз, уточ
НП донал
,t  k 2 - уточненный размер нормативной прибыли до налогообложения
на год t+k-2, рассчитанный в году t+k-1 на основе фактических данных о
результатах реализации инвестиционной программы - объемах ввода в
эксплуатацию объектов основных средств и нематериальных активов в году t+k-2
капитала, а также фактической эффективной ставки налога на прибыль на данный
год;
груз
НП донал
,t  k  2
-
проектируемый
размер
нормативной
прибыли
до
налогообложения на год t+k-2 долгосрочного периода регулирования;
ВК tуточ
 k  2 - уточненный размер возврата капитала на год t+k-2, рассчитанный в
году t+k-1 с учетом отклонений фактических вводов в эксплуатацию объектов от
планируемых, а также с учетом изменений объемов привлечения средств за счет
инфраструктурных облигаций;
ВК tгруз
 k  2 - проектируемый на год t+k-2 размер возврата капитала;
ΔФРпр,t+k-2 – разница между фактически сложившимся в году t+k-2 и
прогнозируемым на указанный год сальдо прочих доходов и расходов.
47.1.1. Уточненный размер операционных расходов субъекта регулирования
в части услуг по перевозке грузов и услуг по использованию железнодорожной
инфраструктуры общего пользования при грузовых перевозках за год t+k-2
определяется:
- по элементу затрат «Затраты на оплату труда» с учётом фактического
значения индекса потребительских цен в году t+k-2, отчетных данных об объемах
работ, размера прочих затрат на оплату труда по данным отчёта субъекта
регулирования за указанный год, а также с учётом изменений законодательства
Российской Федерации, произошедших в течение долгосрочного периода
регулирования;
- по элементу затрат «Отчисления на социальные нужды» с учётом
уточненного размера расходов по элементу затрат «Затраты на оплату труда» в
году t+k-2, а также с учётом изменений законодательства Российской Федерации,
произошедших в течение долгосрочного периода регулирования в части тарифов
страховых взносов;
- по элементу затрат «Материальные затраты» с учетом фактических
значений индекса цен на производство нефтепродуктов, индекса роста цен на
электроэнергию для всех категорий потребителей за исключением населения,
индекса цен производителей промышленной продукции без продукции топливо энергетического комплекса, индекса потребительских цен в году t+k-2, отчетных
41
данных об объемах работ, документально подтвержденных имевших место
расходов на ремонт железнодорожного подвижного состава подрядным способом
в году t+k-2;
- по элементу затрат «Прочие затраты» с учётом изменений требований
налогового
законодательства
Российской
Федерации,
документально
подтвержденных имевших место расходов по аренде и лизингу в году t+k-2.
47.1.2. Разница между фактически сложившимся в году t+k-2 и
прогнозируемым на указанный год сальдо прочих доходов и расходов
определяется на основе данных о величине прочих доходов и расходов,
отраженных в отчете о прибылях и убытках субъекта регулирования за год t+k-2
и прогнозируемого в рамках финансового плана субъекта регулирования сальдо
прочих доходов и расходов на указанный год.
47.2. Величина корректировки необходимой валовой выручки за год t+k-1
( НВВ tск k 1 ) рассчитывается по следующей формуле:
груз
груз
груз, уточ
груз
груз
груз
НВВ tск k 1  ( Р уточ
,t  k 1  Р расч,t  k 1 )  ( НП донал,t  k 1  НП донал,t  k 1 )  ( ВК уточ,t  k 1  ВК t  k 1 )
 ФРпр,t  k 1 
Д tгруз
Д tсов
(51)
где:
груз
Р уточ
,t  k 1 - уточненный размер расходов субъекта регулирования в части
услуг по перевозке грузов и услуг по использованию железнодорожной
инфраструктуры общего пользования при грузовых перевозках за год t+k-1,
рассчитанный на основе имеющихся отчетных данных за 9 месяцев (полугодие)
данного года о параметрах расчёта расходов на год t+k-1;
груз
Р расч
,t  k 1 - проектируемый в текущем периоде t размер расходов на год t+k-1
долгосрочного периода регулирования в части услуг по перевозке грузов и услуг
по использованию железнодорожной инфраструктуры общего пользования при
грузовых перевозках;
груз, уточ
НП донал
,t  k 1 - уточненный размер нормативной прибыли до налогообложения
за год t+k-1, рассчитанный на основе фактических данных о результатах
реализации инвестиционной программы за 9 месяцев (полугодие), а также
эффективной ставки налога на прибыль, ожидаемой в данном году;
груз
НП донал
,t  k 1 - проектируемый на год t+k-1 размер нормативной прибыли до
налогообложения;
ВК tуточ
 k 1 - уточненный размер возврата капитала на год t+k-1, рассчитанный с
учетом отклонений ожидаемых в данном году вводов в эксплуатацию объектов
42
от планируемых, а также с учетом ожидаемых изменений объемов привлечения
средств за счет инфраструктурных облигаций;
ВК tгруз
 k 1 - проектируемый на год t+k-1 размер возврата капитала;
ΔФРпр,t+k-1 – разница между ожидаемым в году t+k-1 на основе имеющейся
отчетной информации и прогнозируемым на указанный год сальдо прочих
доходов и расходов.
47.2.1. Уточненный размер операционных расходов субъекта регулирования
в части услуг по перевозке грузов и услуг по использованию железнодорожной
инфраструктуры общего пользования при грузовых перевозках за год t+k-1
определяется:
- по элементу затрат «Затраты на оплату труда» с учётом ожидаемого в году
t+k-1 значения индекса потребительских цен, ожидаемых объемов работ, размера
прочих затрат на оплату труда, а также с учётом произошедших или ожидаемых в
данном году изменений законодательства Российской Федерации;
- по элементу затрат «Отчисления на социальные нужды» с учётом
уточненного размера расходов по элементу затрат «Затраты на оплату труда» в
году t+k-1, а также произошедших или ожидаемых в данном году изменений
законодательства Российской Федерации в части определения величины тарифов
страховых сборов;
- по элементу затрат «Материальные затраты» с учетом ожидаемых в году
t+k-1 значений индекса цен на производство нефтепродуктов, индекса роста цен
на электроэнергию для всех категорий потребителей за исключением населения,
индекса цен производителей промышленной продукции без продукции топливо энергетического комплекса, индекса потребительских цен, ожидаемых объемов
работ с учётом имеющихся по 9 месяцам (полугодию) отчетных данных,
документально подтвержденных расходов на ремонт железнодорожного
подвижного состава подрядным способом в году t+k-1;
- по элементу затрат «Прочие затраты» с учётом произошедших или
ожидаемых в году t+k-1 изменений требований налогового законодательства
Российской Федерации, документально подтвержденных расходов по аренде и
лизингу за указанный год.
47.2.2. Разница между ожидаемым в году t+k-1 и прогнозируемым на
указанный год сальдо прочих доходов и расходов определяется на основе
имеющихся отчетных данных за 9 месяцев (полугодие) данного года о величине
прочих доходов и расходов и прогнозируемого в рамках финансового плана
субъекта регулирования сальдо прочих доходов и расходов на указанный год.
43
48. Экономически обоснованный индекс изменения тарифов, сборов и
платы на услуги по перевозке грузов и услуги по использованию
железнодорожной инфраструктуры общего пользования при грузовых перевозках
груз
( I ЭОУТ
,ск ,t  k ) с учетом его корректировки определяется на год t+k по следующей
формуле:
груз
I ЭОУТ
,ск ,t  k 


ск
ск
НВВ tгруз
 k  НВВ t  k  2  (1  ИПЦ t  k  2 )  НВВ t  k 1  (1  ИПЦ t  k 1 )
Д скгруз
,t  k
(52)
где:
- скорректированный с учетом изменения объемов работ размер
Д скгруз
,t  k
доходов по грузовым перевозкам и услугам по использованию железнодорожной
инфраструктуры общего пользования при грузовых перевозках, на основании
которых определяется индекс изменения тарифов на год t+k.
49. В случае если при корректировке индекса изменения тарифов на
соответствующий год долгосрочного периода регулирования его отклонение от
индекса, установленного на данный год в рамках
уже сформированных
долгосрочных параметров индексации, превышает 5%, корректировка индекса
сверх указанного порогового значения не осуществляется.
Обеспечение сбалансированной деятельности субъекта регулирования в
данном случае осуществляется за счет реализации иных механизмов,
предусматривающих:
- корректировку инвестиционной программы субъекта регулирования
(сокращение отдельных расходных статей по проектам, характеризующихся
наименьшей степенью приоритетности), в том числе в рамках общественных
обсуждений;
- выделение дополнительных объемов бюджетных средств в целях
финансирования некомпенсируемых за счет тарифной выручки и заемного
капитала операционных и инвестиционных расходов.
50. При необходимости в целях сдерживания резкого роста тарифной
нагрузки на потребителей железнодорожных транспортных услуг органом
регулирования производится сглаживание необходимой валовой выручки путем
перераспределения расчетных значений необходимой валовой выручки между
годами в пределах одного долгосрочного периода регулирования таким образом,
чтобы к концу данного периода субъектом регулирования был достигнут нулевой
итоговый финансовый результат от сглаживания с учетом его дисконтирования.
Величина изменения необходимой валовой выручки в рамках её
сглаживания в течение долгосрочного периода регулирования в последний год
44
долгосрочного периода регулирования ( НВВ tсгл
 l ) определяется по следующей
формуле:
l 1
сгл
k
НВВ tсгл
 l    НВВ t  k  (1  d ) ,
(53)
k 1
где:
НВВ tсгл
 k - величина изменения необходимой валовой выручки в году t+k
долгосрочного периода регулирования, проводимого в целях сглаживания
необходимой валовой выручки;
d – коэффициент дисконтирования, принятый на уровне ставки
рефинансирования, действующей на момент расчета долгосрочных параметров
индексации тарифов;
l – продолжительность долгосрочного периода регулирования.
51. При принятии решения по определению индекса изменения тарифов,
сборов и платы на услуги по перевозке грузов и услуги по использованию
железнодорожной инфраструктуры общего пользования при грузовых перевозках
федеральным органом исполнительной власти в области государственного
регулирования тарифов совместно с федеральным органом исполнительной
власти, осуществляющим функции по выработке государственной политики и
нормативно-правовому регулированию в сфере анализа и прогнозирования
социально-экономического развития, федеральным органом исполнительной
власти, осуществляющим функции по выработке государственной политики в
сфере железнодорожного транспорта и субъектом регулирования проводится
оценка влияния последствий от введения данного индекса в части изменения
прогнозируемого грузооборота и доходов субъекта регулирования.