О районном бюджете на 2016 год и плановый период 2017

КОНТРОЛЬНО-СЧЕТНЫЙ ОРГАН БОГОТОЛЬСКИЙ РАЙОН
КРАСНОЯРСКОГО КРАЯ
__________________________________________________________________
662060,Красноярский край. Боготол, ул. Комсомольская,2 каб.7
тел./факс 8(391)572-54-50 val.denega@yandex.ru
Заключение
на проект Решения «О районном бюджете на
период 2017-2018 годов»
г. Боготол
2016 год и плановый
11 декабря 2015 года
Заключение на проект Решения «О районном бюджете на 2016 год и
плановый период 2017-2018 годов» подготовлено в соответствии с
Бюджетным кодексом Российской Федерации, Уставом Боготольского
района, Положения «О бюджетном процессе в Боготольском районе».
Районный бюджет на 2016 год и плановый период 2017-2018 годов
сформирован с учетом Бюджетного послания Президента Российской
Федерации Федеральному Собранию Российской Федерации «О бюджетной
политике в 2016-2018 годах», на основе прогноза макроэкономических
показателей социально-экономического развития Боготольского района на
период 2016-2018 годы, основных направлений бюджетной политики
Боготольского района на 2016 год и плановый период 2017-2018 годов,
налоговой политики Боготольского района на 2016-2018 годов.
Публичные слушания «О районном бюджете на 2016 год и плановый
период 2017-2018 годов» назначены и проведены 07.12.2015г.
Проект Решения «О районном бюджете на 2016 год и плановый период 2017
и 2018 годы» представлен в Контрольно-счетный орган Боготольского
района своевременно 13.11.2015 года. Проект Решения о бюджете
соответствует требованиям статьи 184.2 БК РФ и содержит основные
характеристики бюджета, к которым относятся общий объем доходов
бюджета, общий объем расходов, дефицит бюджета.
Статьей 1 Проекта Решения о бюджете предлагается утвердить основные
характеристики районного бюджета:
на 2016 год по доходам в сумме 408 594,9 тыс.руб.,
по расходам в сумме 409 494,9 тыс.руб.,
с дефицитом 900,0 тыс.руб.
2
На плановый период основные характеристики бюджета предлагаются
следующие:
Доходы
2017 - 376 843,7 тыс. руб.;
2018 - 376 689,8 тыс. руб.;
Расходы
2017 - 376 843,7 тыс. руб.;
2018 - 376 689,8 тыс. руб.;
Без дефицита
Динамика параметров районного бюджета
№
п/п
Параметры районного
бюджета
(тыс. рублей)
Сумма по проекту Решения «О
районном бюджете на 2015 год и
плановый период 2016-2017
годов»
Сумма по проекту Решение «О
районном бюджете на 2016-2018
годы»
на 2015
год
на 2016
год
на 2017
год
на 2016
год
на 2017
год
на 2018
год
1
ДОХОДЫ
384 851,0
354 359,3
354 953,9
408 594,9
376 843,7
376 689,8
2
РАСХОДЫ
385 738,0
354 359,3
354953,9
409 494,9
376 843,7
376 689,8
3
ДЕФИЦИТ
-887,0
0
0
-900,0
0
0
Районный бюджет на трехлетний период сформирован с дефицитом на
2016 год в сумме 900,0 руб., на плановый период сформирован без дефицита.
Доходы районного бюджета на 2016-2018 годы сформированы в
соответствии с бюджетным законодательством Российской Федерации,
законодательством о налогах и сборах и законодательством об иных
обязательных платежах, в соответствии со статьей 39 Бюджетного кодекса
Российской Федерации и исходя из реальных доходных источников.
Доходы бюджета сформированы на основе итогов социальноэкономического развития за 9 месяцев 2015 года и прогноза социальноэкономического развития Боготольского района на 2016 год и плановый
период 2017 и 2018 годов.
При расчете объема доходов районного бюджета учитывались принятые и
предполагаемые к принятию изменения и дополнения в законодательство
Российской Федерации о налогах и сборах, бюджетное законодательство,
основные направления бюджетной и налоговой политики Боготольского
района, оказывающие влияние на доходы районного бюджета.
Оценка ожидаемых доходов районного бюджета за 2015 год составит –
438 712,4 тыс.руб. из них:
3
собственные доходы – 17 260,2 тыс. руб.;
дотации из краевого бюджета – 171 733,3 тыс. руб.;
субвенции, субсидии из вышестоящих бюджетов – 234 844,1 тыс. руб.
иные межбюджетные трансферты на осуществление части полномочий по
решению вопросов местного значения – 14 874,8 тыс. руб.
Анализ доходов районного бюджета :
проектом решения предлагается утвердить доходы районного бюджета на
2016 год в размере 408 594,9 тыс.руб., что на 23743,9 тыс.руб. или на 5,8%
выше первоначально утвержденных доходов на 2015 год.
(тыс. рублей)
Прогноз
Проект 2015
года
2016
2017
2018
Итого доходы
384 851,0
408 594,9
376 843,7
376 689,8
Налоговые и неналоговые доходы
17 742,9
18 384,1
18 880,5
19 484,6
Безвозмездные поступления
367 108,1
390 210,8
357 963,2
357 205,2
Удельный вес собственных доходов 2016 года составит 4,5% (в 2015 году
— 4,6%) в общем объеме доходов, это говорит о том, что районный
бюджета остается глубокодотационным бюджетом.
Удельный вес безвозмездных поступлений в 2016 году составит - 95,5%,
2017 – 95,5%, в 2018 – 94,8%. (в 2015 – 95,4%).
Собственные доходы на 2016 год запланированы в объеме 18 384,1 тыс.руб.,
в плановом периоде доходы увеличиваются к 2016 году на 496,4 тыс. руб. к
2017 году на 1100,5 тыс. руб.
- Основные источники налоговых поступлений на 2016 год:
налог на доходы физических лиц — на 2016 год 10 213,3 тыс.руб. или
84,4% от общего объема налоговых доходов ( 2017 – 10489,0 тыс. руб., 2018
– 10824,6 тыс. руб.). Налог ниже первоначального плана 2015 года на 1083,7
тыс. руб.;
Налог на прибыль организаций с каждым годом уменьшается и составит в
2016 году и плановом периоде 0,4 тыс. руб.
- налоги на совокупный доход: — 1878,3 тыс.руб. или 15,5 % от общего
объема налоговых доходов ( 2017 – 1929,0 тыс. руб., 2018 – 1990,7 тыс.
руб.) налоги меньше первоначального плана 2015 года на 61,7 тыс. руб.
4
в том числе:
- единый сельскохозяйственного налог прогнозируется на 2016 год в сумме
188,9 тыс. руб., от общего объема налоговых поступлений незначительно
или 1,5% ( 2017 – 193,9 тыс. руб., 2018 – 200,2 тыс. руб.).
Налог ниже первоначального плана 2015 года на 71,1 тыс. руб.
- единый налог на вмененный доход для отдельных видов деятельности
прогнозируется на 2016 год в сумме 1689,4 тыс. руб. от общего объема
налоговых поступлений или 13,9 % ( 2017 - 1735,0 тыс. руб., 2018 - 1790,5
тыс. руб.); поступление налога ожидается на уровне 2015 года.
Факторами уменьшения основных налоговых доходов в 2016 году является
прекращение действия дополнительных нормативов отчислений в бюджеты
муниципальных районов от налога на доходы физических лиц взамен
дотаций на выравнивание бюджетной обеспеченности.
Неналоговые доходы на 2016 год
Доля неналоговых доходов в структуре собственных доходов 2016 года
составляет - 34,2%.
Основные источники неналоговых поступлений в 2016 году:
- доходы от использования имущества, находящегося в государственной и
муниципальной собственности в 2016 году – 4824,8 или 76,7 % от
объема неналоговых доходов ( 2017 год 4955,1 тыс. руб., 2018 - 5113,7 тыс.
руб.); рост неналоговых доходов к 2015 году на 1806,3 тыс. руб.
- платежи при использовании природными ресурсами ожидаемое
поступление в 2016 году незначительны и составили 50,9 тыс. руб. или 0,1 %
от общего объема неналоговых доходов ( 2017- 52,2 тыс. руб., 2018- 53,9 тыс.
руб.); доходы ниже первоначального плана 2015 года на 35,1 тыс. руб.
- доходы от оказания платных услуг в 2016 году – 768,1 или 12,2 % от
общего объема неналоговых поступлений ( 2017 - 788,8 тыс. руб., 2018 814,1 тыс. руб.); доходы выше первоначального плана 2015 года на 114,5
тыс. руб.
- доходы от продажи материальных и нематериальных активов
в 2016 году – 154,1 или 2,4 % от общего объема неналоговых поступлений
(2017 - 158,2 тыс. руб., 2018 - 163,3 тыс. руб.); доходы выше
первоначального плана 2015 года на 74,6 тыс. руб.
5
- штрафы, санкции, возмещение ущерба в 2016 году – 494,2 или 7,8 % от
общего объема неналоговых поступлений ( 2017 -507,6 тыс. руб. 2018 –
523,8 тыс. руб.), доходы ниже первоначального плана 2015 года на 173,3
тыс. руб.
Безвозмездные поступления в 2016 году предусмотрены в сумме 390210,8
тыс.руб., что составляет 95,5% от общей суммы планируемых доходов
бюджета. По оценке Финансового управления ожидаемое поступление
безвозмездных поступлений в 2015 году составит 421 452, 2 тыс. руб. или
96,0 % к 2015 году.
Анализ расходов районного бюджета
Объем расходов районного бюджета на 2016 год запланирован в сумме
409 494,9 тыс.руб., на 2017 год – 376 843,7 тыс.руб., на 2018 год – 376 689,8
тыс.руб.
Расходы районного бюджета на 2016 год выше первоначального плана 2015
года на 23 756,8 тыс.руб. или на 5,8 %. При этом к ожидаемому исполнению
районного бюджета за 2015 год общий объем расходов планируется с
увеличением на 36 539,7 тыс. руб. или 8,2%.
Бюджет сохраняет свою социальную направленность, которая обусловлена
принятыми расходными обязательствами.
В соответствии с требованиями статьи 1841 Бюджетного кодекса Российской
Федерации в проекте решения о районном бюджете отражены условно
утверждаемые расходы: в первый год планового периода 2017 год в объеме
5 000,0 тыс. руб., во второй год планового периода 2017 год в объеме 10 000
тыс. руб.
Важнейшей задачей, определенной в Бюджетном послании, является
развитие программно-целевых методов управления.
Основой формирования расходов бюджета стали 17 муниципальных
целевых программ Боготольского района.
Каждая программа ориентирована на решение стратегических задач
долгосрочной перспективе в соответствии с приоритетами и целями
государственной политики.
Контрольно-счетным органом до 01.11.2015 года из 17 проектов
муниципальных программ было сделано 11 заключений на проекты о
внесении изменений в муниципальные программы. Контрольно-счетным
органом была проведена оценка проектов Постановлений на утверждение о
внесении изменений муниципальных программ.
Наибольший удельный вес в структуре расходов на 2016-2018 годы
составляют программные расходы на 2016 год - 395 823,5 тыс. руб. или
6
96,6 % к общим расходам бюджета. В 2017 году доля расходов,
распределяемых на основе муниципальных программ, снижается до 96% или
361 965,9 тыс. руб.( без условно утверждаемых расходов)
Наибольшая доля программных расходов к общим расходам бюджета
приходится на:
- Образование 2016 год – 217 677,6 тыс. руб. или 53,1 %
от общих расходов бюджета, (2017 год – 194 994,6 тыс. руб., 2018 год –
190 617,5 тыс. руб.);
- Социальную защиту 2016 году и плановом периоде
руб. или 8,4 % от общих расходов бюджета;
– 34 402,3 тыс.
- Финансовое управление 2016 году – 73 696,8 тыс. руб. или 17,9 %, (2017
год – 67 410,3 тыс. руб. или 16,7 %, 2018 год – 66 679,4 тыс. руб.);
- Культуру 2016 году – 28 737,5 тыс. руб. или 7,0 %, (2016 год – 26 443,8
тыс. руб., 2017 год – 26407,4 тыс. руб.);
- Местное самоуправление 2016 году – 8 887,3 тыс. руб. или 2,2 %, (2017
год – 8276,3 тыс. руб., 2018 год – 8276,3 тыс. руб.);
В структуре непрограммных расходов занимают расходы на
общегосударственные вопросы ( 2016 год – 13 671,4 тыс. руб. или 3,3 % от
общих расходов бюджета, 2017 год – 9 877,8 тыс. руб. или 2,6 %, 2018 год –
9 877,8 тыс. руб. или 2,6%.
В соответствии со ст. 179 Бюджетного кодекса РФ до 01.11.2015 г.
муниципальные целевые программы, на момент внесения Проекта Решения
«О районном бюджете на 2016год и плановый период 2017-2018 годов»
утверждены Постановлениями администрации Боготольского района.
В ведомственной и функциональной структуре проекта районного
бюджета соблюдены требования ст.184.1 Бюджетного кодекса РФ
устанавливается общий объем бюджетных ассигнований, направляемых на
исполнение публичных нормативных обязательств в размере 2699,5 тыс. руб.
Сумма бюджетных ассигнований на исполнение публичных нормативных
обязательств на 2016 год составит 950,5 тыс. руб. в 2017 году – 874,5 тыс.руб.
в 2018 году – 874,5 тыс. руб. соответственно.
В статье 8 Проекта Решения предусмотрено индексирование
размеров денежного вознаграждения депутатов, выборных должностных лиц,
осуществляющих свои полномочия на постоянной основе лиц, замещающих
иные муниципальные должности и размеры
должностных окладов
муниципальных служащих Боготольского района, проиндексированные в
2009,2011,2012,2013,2015 годах увеличиваются (индексируются) в 2016 году
и в плановом периоде 2017-2018 годов на коэффициент равный 1.;
7
В статье 9
Проекта Решения предусмотрено индексирование
заработной платы работников муниципальных учреждений увеличиваются
(индексируются) в 2016 году и в плановом периоде 2017-2018 годов на
коэффициент равный 1.;
В статье 12 Проекта Решения предусмотрен фонд финансовой поддержки
поселений образованный в составе районного бюджета, для регулирования
межбюджетных отношений на 2016 год – 64 526,6 тыс. руб., на 2017 год –
58 924,0 тыс. руб., на 2018 год – 58 924,0 тыс. руб.;
В статье 13 Проекта Решения предусмотрены межбюджетные трансферты
сельсоветам Боготольского района на 2016 год и плановый период в общей
сумме на 2016 год - 936,8 тыс. руб., на 2017 год – 892,8 тыс. руб., на
2018 год – 161,9 тыс. руб.;
В статье 14 Проекта Решения предусмотрен фонд компенсаций Российской
Федерации и Красноярского края на 2016 год – 200 704,3 тыс. руб., на 2017
год – 200 642,6 тыс. руб., на 2018 год – 199 884,6 тыс. руб.;
В статье 16 Проекта Решения предусмотрены субсидии на компенсацию
расходов пассажиропотоков по пригородным маршрутам на 2016 год –
8445,4 тыс. руб., на 2017 год – 7769,8 тыс. руб., на 2018 год – 7769,8 тыс.
руб.;
В статье 17 Проекта Решения предусмотрен резервный фонд
Администрации Боготольского района на 2016 год – 100,0 тыс. руб., на 2017
год – 100,0 тыс. руб., на 2018 год – 100,0 тыс. руб.;
В статье 19 Проекта Решения предлагается установить верхний предел
муниципального долга по состоянию на 01 января 2017 года установлен в
сумме 6674,0 тыс. руб., в том числе по муниципальным гарантиям в сумме
0,0 тыс. руб., на 01 января 2018 года в сумме 6674,0 тыс. руб., в том числе
по муниципальным гарантиям в сумме 0,0 тыс. руб., на 01 января 2019 года в
сумме 6674,0 тыс. руб., в том числе по муниципальным гарантиям в сумме
0,0 тыс. руб.
В пункте 2 статьи 19 Проекта Решения предусмотрен предельный объем
расходов на обслуживание муниципального долга на 2016 год и плановый
период в сумме 230,0 тыс. руб.
В пункте 3 статьи 19 Проекта Решения предлагается установить предельный
объем муниципального долга района на 2016 год в сумме – 9192,1 тыс. руб.,
на 2016 год в сумме - 9440,3 тыс. руб., на 2018 год в сумме - 9742,3 тыс. руб.
8
В пункте 4 статьи 19 Проекта Решения предлагается утвердить программу
муниципальных гарантий Боготольского района в валюте РФ на 2016 год и
плановый период 2017-2018 годов в сумме 0,0 тыс. руб.
В статьи 20 Проекта Решения предлагается утвердить программу
муниципальных внутренних заимствований на 2016 год и плановый период
2017-2018 годов в сумме 0,0 тыс. руб.
В статье 22 Проекта Решения предлагается установить нормативы
распределения доходов между уровнями бюджетной системы района в 2016
году и в плановом периоде , если они не установлены Бюджетным кодексом
РФ , законом Красноярского края о краевом бюджете, муниципальными
правовыми актами Боготольского района.
Контрольно-счетным органом сделано 8 заключений на проекты
Решений «О сельском бюджете на 2016 год и плановый период 2017-2018
годов», где рекомендовано принять представленные проекты Решений «О
сельском бюджете на 2016 год и плановый период 2017-2018 годы» с учетом
предложений.
Дефицит бюджета
В условиях рисков увеличения дефицита бюджета объемов
заимствований, абсолютных и относительных размеров муниципального долга,
а также расходов на его обслуживание рекомендуем Администрации
Боготольского района
принять необходимые меры по поддержанию
умеренной долговой нагрузки на районный бюджет. Дефицит районного
бюджета на 2016 год планируется в сумме 900,0 тыс. руб., на плановый период
на 2016 год - 0,0 тыс. руб., на 2017 год – 0,0 тыс. руб.
Остатки бюджетных средств
На 01.01.2016 года в источниках внутреннего финансирования дефицита
бюджета Боготольского района остатки средств районного бюджета
прогнозируются в сумме – 4226,0 тыс. руб.
Проект Решения, является главным финансовым документом, который,
предусматривает финансирование в 2016-2018 годах жизненно важных
направлений социальной и экономической сфер, сельского хозяйства,
национальной безопасности и других. Принятие Решения о бюджете в целом,
положительно скажется на социально-экономических процессах в
Боготольском районе. Формирование районного бюджета в программном
9
формате позволит установить прямую связь между результатами реализации
муниципальных программ и финансовыми затратами.
В заключение Контрольно-счетный орган
предлагает Администрации
Боготольского района:
Обеспечить условия для формирования и исполнения Решения «О
районном бюджете на 2016 год и плановый период 2017-2018 годов» в
программном формате, повышающем ответственность и заинтересованность
исполнителей муниципальных программ в достижении наилучших
результатов в рамках ограниченных финансовых ресурсов.
Бюджетная политика должна быть направлена на повышение
эффективности бюджетных расходов, базовых мер социальной поддержки
населения, выполнение публичных нормативных обязательств.
В результате проект Решения «О районном бюджете на 2016 год и
плановый период 2017-2018 годы» в целом соответствует бюджетному
законодательству и рекомендуется к принятию депутатам Боготольского
районного Совета депутатов.
Председатель
Контрольно-счетного органа
Боготольского района
В.В. Денега