Экспертное заключение на проект решения Собрания депутатов

Экспертное заключение
на проект решения Собрания депутатов первого созыва муниципального
образования Волчье-Дубравское Тепло-Огаревского района «О бюджете
муниципального образования Волчье-Дубравское Тепло-Огаревского
района на 2015 год и на плановый период 2016 и 2017 годов»
п.Теплое
от 09декабря 2014года
Экспертиза проекта решения «О бюджете муниципального образования
Волчье-Дубравское Тепло-Огаревского района на 2015 год и на плановый
период 2016 и 2017 годов» (далее – проект бюджета МО) проводилась
Контрольно-счетной палатой муниципального образования ТеплоОгаревский район в соответствии с Федеральными законами от 06.10.2003г
№ 131-ФЗ « Об общих принципах организации местного самоуправления в
Российской Федерации», от 07.02.2011 N 6-ФЗ «Об общих принципах
организации и деятельности контрольно-счетных органов субъектов
Российской Федерации и муниципальных образований»; Соглашением
заключенным между МО Волчье-Дубравское Тепло-Огаревского района о
передаче осуществления полномочий контрольного органа поселения по
осуществлению внешнего финансового контроля контрольно-счетному
органу муниципального района на предмет соответствия требованиям
Бюджетного кодекса Российской Федерации (далее-БК РФ), Положению о
бюджетном процессе в муниципальном образовании Волчье-Дубравское
Тепло-Огаревского района, утвержденному решением Собрания депутатов
муниципального образования Волчье-Дубравское Тепло-Огаревского района
от 19.05.2014 № 5-1 «Об утверждении Положения о бюджетном процессе в
муниципальном образовании Волчье-Дубравское Тепло-Огаревского района»
( в редакции от 17.07.2014№7-4) (далее-Положение о бюджетном процессе
МО), и иным действующим законодательным и нормативно-правовым актам.
Проект решения о бюджете внесен главой муниципального образования
Волчье-Дубравское Тепло-Огаревского района Д.С.Юмагузиной в
установленный срок - 14.11.2014года.
Проект бюджета МО с приложениями № 1,2,3,4,5,6,7,8,9, пояснительной
запиской представлен на экспертизу в Контрольно-счетную палату
муниципального образования Тепло-Огаревский район (далее- КСП МО
Тепло-Огаревский район) 17 ноября 2014 года.
Документы и материалы, представляемые одновременно с проектом
бюджета МО, соответствуют требованиям ст.184.2 БК РФ и ст.17 Положения
о бюджетном процессе.
В соответствии со статьей 172 БК РФ составление проекта бюджета МО
основывалось на:
-Бюджетном послании Президента Российской Федерации;
-прогнозе социально-экономического развития;
-основных направлениях бюджетной и налоговой политики;
-муниципальных программах.
В соответствии с ч.3 ст.173 БК РФ прогноз социально-экономического
развития муниципального образования Волчье-Дубравское ТеплоОгаревского района одобрен решением Собрания депутатов первого созыва
МО Волчье-Дубравское Тепло-Огаревского района от 14.11.2014 №10-8,
одновременно с принятием решения о внесении проекта решения о бюджете
в Собрание депутатов первого созыва муниципального образования ВолчьеДубравское Тепло-Огаревского района(далее-МО). Проект бюджета МО
составлен согласно ст.169 БК РФ на основе показателей Прогноза социальноэкономического развития МО, разработанных на базе 2013 года,
предварительных итогов социально-экономического развития экономики и
социальной сферы в 2014году, анализа тенденций развития отраслей
экономики и социальной сферы с учетом индексов дефляторов.
КСП МО Тепло-Огаревский район, рассмотрев представленный проект
решения о бюджете на 2015год и плановый период 2016-2017годов,
отмечает:
-Формирование бюджета МО осуществлено на основе действующего
законодательства Российской Федерации с учетом разграничения расходных
полномочий поселений на основании прогноза социально-экономического
развития МО. В проекте бюджета МО, обеспечена реализация установленных
приоритетов бюджетной и налоговой политики МО на 2015 год и на
плановый период 2016-2017годов, основными из которых являются:
-поддержка инвестиций и инноваций;
-рост предпринимательской активности;
-повышение уровня жизни населения муниципального образования;
-реализация мер, направленных на повышение собираемости налогов и
сборов, поддержку налогоплательщиков;
-создание эффективной и стабильной налоговой системы, обеспечивающей
бюджетную устойчивость в среднесрочной и долгосрочной перспективе.
В части налоговой политики в трехлетней перспективе актуальными
остаются вопросы по обеспечению роста налоговой базы в целях стабильного
наращивания доходной части бюджета МО. Увеличение собственных
доходов в бюджет МО является определяющим условием безусловного
исполнения расходных обязательств МО.
В проекте бюджета МО в соответствии с п.1 ст.184.1БК РФ содержатся
следующие основные характеристики бюджета МО:
-объем доходов бюджета МО на 2015 год определен в сумме 9024,3тыс.
рублей;
-объем расходов бюджета МО на 2015 год определен в сумме 9024,3тыс.
рублей.
На плановый период 2016-2017 годов:
-объем доходов бюджета МО на 2016 год определен в сумме
9504,8тыс.рублей, на 2017 год в сумме 9973,0 тыс.рублей.
-объем расходов бюджета МО на 2016 год запланирован в сумме
9504,0тыс.рублей, в том числе условно утвержденные расходы в сумме
237,6тыс.рублей, на 2017 год в сумме 9973,0 тыс. рублей, в том числе
условно утвержденные расходы 498,7 тыс.рублей. Проект бюджета МО на
2015год и плановый период 2016 и 2017годов сформирован бездефицитным
(сбалансированным).
В соответствии со ст.184.1 БК РФ и ст.16 Положения о бюджетном
процессе, проектом решения о бюджете предлагаются к утверждению:
-прогнозируемые поступления доходов бюджета МО на 2015 год и плановый
период 2016-2017 годов (приложение 2 к проекту решения о бюджете МО);
-бюджетные ассигнования по разделам, подразделам, целевым статьям и
видам расходов функциональной
классификации расходов бюджетов
Российской Федерации на 2015 год и плановый период 2016-2017 годов
(приложение 6 к проекту решения о бюджете МО);
-ведомственная структура расходов бюджета МО на 2015 год и плановый
период 2016-2017 годов (приложение 4, 5 к проекту решения бюджета МО);
-перечень главных администраторов доходов бюджета МО (приложение 8 к
проекту решения о бюджете МО);
Объем межбюджетных трансфертов, получаемых из других бюджетов в виде:
-дотаций на выравнивание уровня бюджетной обеспеченности на 2015год в
сумме 4793,7тыс.рублей, плановый период 2016 и 2017 годов в сумме
4952,4тыс.рублей и 5035,4тыс.рублей соответственно;
-субвенций, предоставляемых на осуществление полномочий по первичному
воинскому учету за счет средств, перечисляемых из федерального бюджета
на 2015 год в сумме 194,4тыс. рублей; на 2016 год в сумме 196,8тыс.рублей;
на 2017 год в сумме 188,0тыс.рублей.
Расходы, направленные на финансирование мероприятий, предусмотренных
в 2015 году муниципальными целевыми программами, осуществляются в
соответствии с приложением 4 к проекту решения о бюджете.
ДОХОДНАЯ ЧАСТЬ ПРОЕКТА БЮДЖЕТА
МО ВОЛЧЬЕ-ДУБРАВСКОЕ ТЕПЛО-ОГАРЕВСКОГО РАЙОНА
В соответствии со ст. 174.1 БК РФ, доходы бюджета МО спрогнозированы
на основе прогноза социально-экономического развития МО. Проект
бюджета МО на 2015год и плановый период 2016 и 2017 годы соответствует
показателям прогноза социально-экономического развития МО.
Доходная часть бюджета МО сформирована с учетом максимально
возможного уровня собираемости платежей по всем видам налоговых и
неналоговых доходов МО с учетом изменений в действующем
законодательстве Российской Федерации
В структуре доходной части бюджета МО на 2015 год налоговые и
неналоговые доходы планируются в сумме 4036,2тыс. рублей, что составляет
44,7% от общего объема планируемых поступлений.
Структура доходной части бюджета МО представлена в Таблице 1
Наибольший удельный вес в общем объеме доходов бюджета МО 2015 года
занимают:
-налоги на имущество 25,8% в сумме 2327,0 тыс. рублей;
-налоги на доходы физических лиц 6,2% в сумме 561,5тыс. рублей;
-доходы от использования имущества, находящегося в государственной и
муниципальной собственности 7,7% в сумме 700,0 тыс. рублей. В
совокупности эти платежи позволят пополнить доходы бюджета МО, в части
собственных доходов на 3588,5 тыс. рублей, что составляет 39,7% всех
поступлений.
-налоги на совокупный доход 1,6% в сумме 147,7 тыс.рублей.
-доходы от продажи материальных и нематериальных активов 2,1% в сумме
190,0 тыс.рублей.
-прочие налоговые и неналоговые доходы 1,2% в сумме 110,0 тыс.рублей.
-«Безвозмездные поступления от других бюджетов бюджетной системы
Российской Федерации» в общем объеме доходов бюджета МО составляют
55,3%, или 1988,1 тыс.рублей, из них:
-дотации на выравнивание бюджетной обеспеченности составляют 53,1% ,
или 4793,7тыс.рублей.
-субвенции бюджетам на осуществление первичного воинского учета на
территориях, где отсутствуют военные комиссариаты составляют 2,2%, или
194,4тыс.рублей.
Налоговые доходы. Основным источником налоговых доходов является
земельный налог, взимаемый по ставкам, установленным в соответствии с
пп.1 п.1 ст.394 Налогового Кодекса Российской Федерации (далее-НК РФ) –
1764,3 тыс.рублей или 57,0% от объема налоговых доходов 3095,5
тыс.рублей. Также значимым источником является налог на доходы
физических лиц с доходов, источником которых является налоговый агент, за
исключением доходов, в отношении которых исчисление и уплата налога
осуществляется в соответствии со статьями 227,227.1и 228 НК РФ в сумме
548,0тыс.рублей или 17,7% от объема налоговых доходов бюджета МО.
Неналоговые доходы. Основную долю в общем объеме неналоговых
доходов составляют доходы, получаемые в виде арендной платы за
земельные участки, государственная собственность на которые не
разграничена и которые расположены в границах поселений, а также
средства от продажи права на заключение договоров аренды указанных
земельных участков в сумме 700,0 тыс. рублей или 74,5% от объема
неналоговых доходов бюджета МО 940,0 тыс.рублей.
Безвозмездные поступления от других бюджетов бюджетной системы
Российской Федерации спрогнозированы в сумме 1988,1 тыс.рублей, из
них:
-«Дотации на выравнивание бюджетной обеспеченности» - составляют
4793,7тыс.рублей.
-«Субвенции бюджетам на осуществление первичного воинского учета
на территориях, где отсутствуют военные комиссариаты»194,4тыс.рублей.
В сравнении с объёмом доходов, предусмотренным бюджетом МО на 2014
год (в ред. решения Собрания депутатов муниципального образования Волчье-Дубравское
Тепло-Огаревского района от 25.12.2013г.№7-1 «О бюджете муниципального
образования Волчье-Дубравское Тепло-Огаревского района на 2014 год и плановый период
2015 и 2016 годов(в сумме 13119,5тыс. рублей.), рассматриваемым проектом
бюджета МО предлагается уменьшение доходной части бюджета МО на
4095,2 тыс. рублей, или на 31,2%. К прогнозному показателю исполнения
доходной части бюджета МО за 2014год, уменьшение составит
4291,3тыс.рублей, или на 32,2%.
Данное уменьшение предусмотрено за счет уменьшения:
-«Налоговых и неналоговых доходов». Прогнозно на 77,5тыс. руб., или на
1,9%, что обусловлено планируемым уменьшением поступлений по налогам
на совокупный доход и налогам на имущество;
-«Безвозмездных поступлений от других бюджетов бюджетной системы
Российской Федерации» на 4213,8 тыс.рублей, или на 45,8%.
В структуре доходной части бюджета на плановый период 2016-2017 годов
налоговые и неналоговые доходы планируются в размере 4355,6
тыс.рублей на 2016год и 4749,6тыс.рублей на 2017 год, что составляет
соответственно 45,8% и 47,6% от всех планируемых поступлений.
Безвозмездные поступления от других бюджетов бюджетной системы
Российской Федерации составят 5149,2тыс.рублей на 2016год и
5223,4тыс.рублей на 2017год, что составляет соответственно 54,2% и 52,4%
от всех планируемых поступлений.
При принятии рассматриваемого проекта решения о бюджете МО, общий
плановый объём доходов бюджета МО (Приложение №2) в 2015 году составит
9024,3тыс. рублей, в том числе: налоговые и неналоговые доходы
4036,2тыс. рублей или 44,7 % от общего объема доходов, безвозмездные
поступления от других бюджетов бюджетной системы Российской
Федерации – 4988,1тыс. рублей (55,3%); в 2016 году – 9504,8тыс. рублей, в
том числе: налоговые и неналоговые доходы 4355,6тыс. рублей или 45,8 %
от общего объема доходов, безвозмездные поступления от других бюджетов
бюджетной системы Российской Федерации – 5149,2тыс. рублей (54,2%); в
2017 году – 9973,0тыс. рублей, в том числе: налоговые и неналоговые доходы
4749,6тыс. рублей или 47,6 % от общего объема доходов, безвозмездные
поступления от других бюджетов бюджетной системы Российской
Федерации – 5223,4тыс. рублей (52,4%);
ДЕФИЦИТ, ИСТОЧНИКИ ПОКРЫТИЯ ДЕФИЦИТА БЮДЖЕТА
МО ВОЛЧЬЕ-ДУБРАВСКОЕ ТЕПЛО-ОГАРЕВСКОГО РАЙОНА
В рассматриваемом проекте бюджета МО, на 2015год бюджет МО
спрогнозирован бездефицитным (сбалансированным), на плановый период
2016 и 2017 годов также продолжает оставаться бездефицитным
(сбалансированным).
РАСХОДНАЯ ЧАСТЬ БЮДЖЕТА
МО ВОЛЧЬЕ-ДУБРАВСКОЕ ТЕПЛО-ОГАРЕВСКОГО РАЙОНА
Объем расходов проекта бюджета МО на 2015 год определен в сумме
9024,3 тыс.рублей, что меньше плана 2014года на 4095,2тыс.рублей и
меньше ожидаемого исполнения расходной части бюджета текущего 2014
год (тыс.рублей) на 4405,6 тыс. рублей, или на 32,8%. На плановый период
2016-2017 годов, общий объем расходов бюджета МО на 2016год
запланирован в сумме 9504,8 тыс. рублей, в том числе условно утвержденные
расходы в сумме 237,6тыс. рублей, на 2017 год в сумме 9973,0тыс. рублей, в
том числе условно утвержденные расходы 498,7 тыс. рублей, что
соответствует п.3 ст.184.1 БК РФ и составляют на первый год планового
периода в объеме 2,6% от общего объема расходов бюджета МО (без учета
расходов бюджета, предусмотренных за счет межбюджетных трансфертов из других
бюджетов бюджетной системы РФ, имеющих целевое назначение) на 2016год и на
второй год планового периода 2017года, в объеме 5,1 % Структура расходов
бюджета МО представлена в Таблице 2
В структуре расходов бюджета МО основное место занимают расходы,
направляемые на общегосударственные вопросы от 53,7% в 2015 году до
49,1% в 2017 году; культуру, кинематографию от 27,8%
до 25,9%
соответственно.
В 2015 году по сравнению с утвержденным 2014 годом сократятся
расходы по разделам общегосударственные расходы на 13,0 %; национальная
экономика на 43,9%; культура, кинематография на 59,2 %. Незначительно
увеличатся расходы на национальную оборону, на 22,5 %; национальную
безопасность и правоохранительную деятельность, на 5,0 %; социальную
политику на 10,0%. Существенно увеличатся расходы по отрасли «Жилищнокоммунальное хозяйство, с 4,7% в 2014году до 11,2% в 2015году, или на
394,9тыс.рублей.
При сравнении общего объема расходов, утвержденных на 2014год в сумме
13119,5тыс.рублей и планируемых на 2015год наблюдается уменьшение
расходной части бюджета МО на 31,2%, или на 4095,2 тыс.рублей. При
сравнении общего объема расходов ожидаемых к исполнению в 2014 году в
сумме 13429,9тыс. рублей (уровень исполнения 87,8%) и планируемых на
2015 год также имеется тенденция уменьшения расходной части бюджета на
67,2%.
Сокращение объема расходов
обусловлено общими подходами к
формированию бюджетных ассигнований с одной стороны, с другой
оптимизацией расходов и передачей полномочий по организации
библиотечного обслуживания населения межпоселенческими библиотеками,
комплектованию и обеспечению сохранности их библиотечных фондов на
муниципальный район согласно п.19 ст.15 Федерального закона от
06.10.2003г № 131-ФЗ « Об общих принципах организации местного
самоуправления в Российской Федерации».
Анализ снижения, роста расходов представлен в настоящем заключении по
соответствующим разделам классификации расходов бюджета МО.
- Раздел 0100 «Общегосударственные вопросы»
В проекте бюджета МО ассигнования по разделу «Общегосударственные
вопросы» на 2015 год предусмотрены в сумме 4843,1 тыс. рублей, что на
727,6 тыс. рублей или на 13,1 % меньше утвержденного плана 2014 года.
Снижение бюджетных ассигнований по данному разделу в 2015 году по
сравнению с 2014 годом в основном обусловлено уменьшением расходов на
обеспечение деятельности органов местного самоуправления. По данному
разделу планируются непрограммные расходы.
Структура данного раздела представлена следующими подразделами:
-0104 “Функционирование правительства РФ, высших исполнительных
органов государственной власти субъектов РФ, местных администраций» на
2015 год планируются бюджетные ассигнования на обеспечение деятельности
АПУ в сумме 4159,1 тыс. рублей, что на 393,9тыс. рублей или на 8,6% меньше
относительно плановых расходов 2014 года, на плановый период 2015-2016г.г.
в сумме 4204,9 тыс.рублей и 4201,1тыс.рублей соответственно. Кроме того, в
данном подразделе планируются ассигнования на содержание главы местной
администрации ежегодно по 633,4тыс.рублей.
Формирование фонда оплаты труда главы администрации и муниципальных
служащих осуществлено в соответствии с Постановлением Правительства
Тульской области от 21.03.2012 №116 «Об утверждении нормативов
формирования расходов на оплату труда депутатов, выборных должностных
лиц местного самоуправления, осуществляющих свои полномочия на
постоянной основе, муниципальных служащих и содержание органов
местного самоуправления Тульской области» ( в ред.от 28.08.2014).
-0111 “Резервный фонд” на 2015г. предусмотрен в сумме 50,6 тыс. рублей, в
2016 году размер резервного фонда предусмотрен в сумме 60,0тыс. рублей, в
2017 году размер резервного фонда предусмотрен в сумме 65,0тыс. рублей, в
рамках реализации непрограммных мероприятий, осуществляемых в
соответствии с Порядком о расходовании средств резервного фонда,
утвержденным постановлением администрации МО Волчье-Дубравское
Тепло-Огаревского района от 31.12.2013 № 362 «Об утверждении Порядка
использования бюджетных ассигнований резервного фонда администрации
МО Волчье-Дубравское Тепло-Огаревского района»
Размер резервного фонда не превышает предельно допустимый норматив (не
более 3% от общего объема расходов), установленный статьей 81 БК РФ для
резервных фондов местных администраций.
- Раздел 0200 «Национальная оборона»
Расходы по разделу «Национальная оборона» представлены:
-подразделом 03 «Мобилизационная подготовка» и направлены на
осуществление полномочий по первичному воинскому учету на территориях,
где отсутствуют военные комиссариаты в рамках непрограммных
мероприятий, за счет средств вышестоящего бюджета в 2015 году – 194,4тыс.
рублей, 2016 году –196,8 тыс. рублей, 2016 году – 188,0тыс. рублей.
-Раздел 0300 “Национальная безопасность и правоохранительная
деятельность”
Расходы по разделу “Национальная безопасность и правоохранительная
деятельность” на 2015 год предусмотрены в сумме 107,0 тыс. рублей, что
незначительно больше (на 8,1 %), чем утверждено на 2014 год, на 2016 год
предусмотрено 115,0 тыс.рублей и на 2017год -117,0 тыс.рублей.
Структура раздела представлена следующими подразделами:
-0309 «Защита населения и территории от чрезвычайных ситуаций
природного и техногенного характера, гражданская оборона» на 2015г.
предусмотрено 62,0 тыс. рублей, на 2016год – 65,0 тыс. рублей и на 2017год67,0тыс.рублей в рамках реализации муниципальной целевой программы
«Повышение общественной безопасности населения и развитие
местного самоуправления в МО Волчье-Дубравское Тепло-Огаревского
района», подпрограммы «Защита населения и территории от чрезвычайных
ситуаций природного и техногенного характера, гражданская оборона» с
мероприятиями по организации и осуществлению мероприятий по
гражданской обороне, защите населения и территории поселения от
чрезвычайных ситуаций природного и техногенного характера; участию в
предупреждении и ликвидации последствий чрезвычайных ситуаций в
границах поселения; созданию, содержанию и организации деятельности
аварийно-спасательных служб и аварийно-спасательных формирований на
территории поселения.
-0310 «Обеспечение пожарной безопасности» на 2015г. предусмотрено 45,0
тыс. рублей, на 2016-2017г.г. – по 50,0 тыс. рублей в рамках реализации
муниципальной
целевой
программы
«Повышение
общественной
безопасности населения и развитие местного самоуправления в МО
Волчье-Дубравское
Тепло-Огаревского
района»,
подпрограммы
«Обеспечение пожарной безопасности» с мероприятиями по обеспечению
первичных мер пожарной безопасности в границах населенных пунктов.
- Раздел 0400 «Национальная экономика»
Согласно проекту бюджета МО, расходы по разделу 0400 «Национальная
экономика» на 2015 год прогнозируются в сумме 221,0 тыс. рублей. По
сравнению с объёмом ассигнований, предусмотренным бюджетом МО в
2014году, расходы по данному разделу уменьшатся на 173,0 тыс.рублей.
Расходы на плановый период 2016-2017годов прогнозируются в сумме
250,0тыс.рублей и 257,0тыс.рублей соответственно.
Структура раздела представлена следующими подразделами:
-0409 «Дорожное хозяйство» на 2015г. предусмотрено 80,0 тыс. рублей, на
2016-2017г.г. – по 100,0 тыс. рублей ежегодно, в рамках реализации
муниципальной целевой программы «Развитие сети автомобильных дорог
общего пользования местного значения МО Волчье-Дубравское ТеплоОгаревского района», подпрограммы «Капитальный ремонт автомобильных
дорог общего пользования местного значения».
-0412 «Другие вопросы в области национальной экономики» на 2015г.
предусмотрено 141,0 тыс. рублей, на 2016год-150,0тыс.рублей и на 2017год –
157,0 тыс. рублей, в рамках реализации непрограммных мероприятий по
землеустройству и землепользованию.
- Раздел 0500 «Жилищно-коммунальное хозяйство»
Согласно проекту бюджета МО, расходы по разделу 0500 «Жилищнокоммунальное хозяйство» прогнозируются в сумме 1008,0тыс.рублей. По
сравнению с объёмом ассигнований, предусмотренным бюджетом в 2014году
(в сумме 613,1 тыс. рублей), рост составит 35,6%, или 394,9 тыс.рублей.
Расходы на плановый период 2016-2017годов прогнозируются в сумме
1062,0тыс.рублей и 1248,5тыс.рублей соответственно.
Увеличение ассигнований по разделу 0500 «Жилищно-коммунальное
хозяйство» обусловлено увеличением ассигнований по подразделам:
-0501 «Жилищное хозяйство» расходы согласно проекту бюджета МО,
составят 2015году-198,0тыс.рублей, в 2016году-201,0тыс.рублей и в
2017году-300,0тыс.рублей
и
будут
направлены
на
реализацию
муниципальной программы «Обеспечение качественным жильем и
услугами ЖКХ населения МО Волчье-Дубравское Тепло-Огаревского
района», подпрограммы «Капитальный ремонт государственного
жилищного фонда субъектов Российской Федерации и муниципального
жилищного фонда».
-0502 «Коммунальное хозяйство» расходы согласно проекту бюджета МО,
составят в 2015году-65,0тыс.рублей, в 2016году-80,0тыс.рублей и в
2017году-100,0тыс.рублей
и
будут
направлены
на
реализацию
муниципальной программы «Обеспечение качественным жильем и
услугами ЖКХ населения МО Волчье-Дубравское Тепло-Огаревского
района», подпрограммы «Мероприятия в области коммунального
хозяйства»
-0503 «Благоустройство» расходы согласно проекту бюджета МО, составят
2015году-745,0тыс.рублей, в 2016году-781,0тыс.рублей и в 2017году848,5тыс.рублей и будут направлены на реализацию муниципальной
программы «Благоустройство территории МО Волчье-Дубравское ТеплоОгаревского района», подпрограмм «Уличное освещение» (с объемом
ассигнований в 2015году-365,0; в 2016году-306,0; в 2017году-293,5тыс.рублей),
«Содержание автомобильных дорог и инженерных сооружений на них в
границах городских округов и поселений» (с объемом ассигнований в 2015году
130,0; в 2016году-180,0; в 2017году-190,0тыс.рублей), «Организация и содержание
мест захоронения» (с объемом ассигнований в 2015году 45,0; в 2016году-50,0; в
2017году-65,0тыс.рублей) и «Прочие мероприятия по благоустройству
городских округов и поселений»( с объемом ассигнований в 2015году 150,0; в
2016году-185,0; в 2017году225,0тыс.рублей). Помимо вышеуказанных программ,
планируемых в 2015-2017годах, предлагается к реализации муниципальная
программа
«Энергосбережение
и
повышение
энергетической
эффективности в муниципальном образовании Волчье-Дубравское ТеплоОгаревского района», подпрограмма «Обеспечение энергосбережения в
жилищном фонде, в системах коммунальной инфраструктуры, в
транспортном комплексе муниципального образования Волчье-Дубравское
Тепло-Огаревского района», с объемом ассигнований на 2015-2017года в
сумме 55,0тыс.рублей; 60,0тыс.рублей и 75,0тыс.рублей соответственно.
Расходы на социальную сферу
Согласно проекту бюджета МО, расходы на содержание и обеспечение
деятельности учреждений социальной сферы ( культура) в 2015году
прогнозируются значительно ниже уровня 2014года что связано и составят
2510,8тыс. рублей или 27,8% от общей суммы расходов бюджета МО. В
целом расходы на социальную сферу в сравнении с 2014годом также
снизятся и составят 2650,8тыс.рублей. Расходы на социальную сферу на
плановый период 2016-2017годов прогнозируются в сумме 2764,3тыс.рублей
и 2764,3тыс.рублей соответственно.
-Раздел 0800«Культура, кинематография»
Согласно проекту бюджета МО, расходы по разделу 0800 «Культура,
кинематография» прогнозируются в сумме 2510,8тыс.рублей. По сравнению
с объёмом ассигнований, предусмотренным бюджетом в 2014году (в сумме
6162,2 тыс. рублей), расходы снижены на 3651,4тыс.рублей с одной стороны
за счет проведения мероприятий, связанных с оптимизацией расходов, с
другой передачей полномочий по организации библиотечного обслуживания
населения
межпоселенческими
библиотеками,
комплектованию
и
обеспечению сохранности их библиотечных фондов на муниципальный
район согласно п.19 ст.15 Федерального закона от 06.10.2003г № 131-ФЗ «
Об общих принципах организации местного самоуправления в Российской
Федерации».
Расходы на плановый период 2016-2017годов прогнозируются в сумме
2580,1тыс.рублей и 2584,3тыс.рублей соответственно.
Структура раздела представлена одним подразделом: 0801«Культура», в
котором
нашли свое отражение муниципальные целевые программы
««Развитие культуры в муниципальном образовании Волчье-Дубравское
Тепло-Огаревского района», подпрограммы «Организация культурнодосуговых мероприятий» с объемом ассигнований в 2015году 2502,8
тыс.рублей, в 2016-2017годах 2570,1тыс.рублей и 2569,3тыс.рублей
соответственно и «Энергосбережение и повышение энергетической
эффективности в муниципальном образовании Волчье-Дубравское ТеплоОгаревского района», подпрограммы «Обеспечение энергосбережения в
муниципальных учреждениях
муниципального
образования ВолчьеДубравское Тепло-Огаревского района» » с объемом ассигнований в 2015году
8,0тыс.рублей, в 2016-2017годах 10,0тыс.рублей и 15,0тыс.рублей
соответственно.
- Раздел 1000 “Социальная политика”
Проектом
бюджета МО на 2015 год предусмотрены бюджетные
ассигнования подразделу “Социальная политика” в сумме 140,0тыс. рублей,
что
больше
плановых расходов, утвержденных в
2014 году на
14,0тыс.рублей, в плановом периоде 2016-2017г.г предусмотрены бюджетные
ассигнования в сумме 165,0тыс.рублей и 180,0тыс.рублей соответственно.
Структура раздела представлена одним подразделом: 1001 “Пенсионное
обеспечение” в тех же объемах и включает расходы на реализацию
муниципальной
целевой
программы
«Повышение
общественной
безопасности населения
и развития местного самоуправления в
муниципальном образовании Волчье-Дубравское Тепло-Огаревского
района» на дополнительное пенсионное обеспечение за выслугу лет лицам,
замещавшим муниципальные должности
и должности муниципальной
службы МО Волчье-Дубравское Тепло-Огаревского района в соответствии с
Законом Тульской области от 07.07.2005 №610-ЗТО «О пенсии за выслугу
лет государственным гражданским служащим Тульской области
муниципальным служащим Тульской области».
Расходы на реализацию муниципальных программ
Согласно проекту бюджета МО в 2015году из 6 муниципальных программ,
включенных в Перечень муниципальных программ МО Волчье-Дубравское
Тепло-Огаревского района, утвержденный постановлением администрации
МО Волчье-Дубравское Тепло-Огаревского района от 13.11.2014 №147
планируется реализация 6 муниципальных программ
в объёме
3845,8тыс.рублей, что на 3048,4тыс. рублей (44,2%) меньше, чем
предусмотрено бюджетом МО в 2014году (решение Собрания депутатов первого
созыва муниципального образования Волчье-Дубравское Тепло-Огаревского района от 25.12.2013
№ 7-1 «О бюджете муниципального образования Волчье-Дубравское Тепло-Огаревского района на
2014 год и на плановый период 2015 и 2016 годов»). В процентном соотношении доля
расходов в рамках реализации программных мероприятий в общем объеме
расходов бюджета МО в 2015году к 2014году снижена на 9,9% и составляет
42,6%.
Перечень муниципальных
программ бюджета МО и объемы их
финансирования представлены в Таблице 3.
В соответствие с требованиями статьи 184.2 БК РФ муниципальные
программы в полном объеме представлены в комплекте документов и
материалов одновременно с проектом бюджета в КСП МО Тепло-Огаревский
район. Вышеуказанные программы проектом решения о бюджете МО
предлагаются к реализации начиная с 2015года. В соответствии со ст.14 п.2
абз.2 Положения о бюджетном процессе в МО Волчье-Дубравское ТеплоОгаревского района, утвержденного решением Собрания депутатов от
19.05.2014 №5-1 (в ред. от 17.07.2014 №7-4) муниципальные программы,
предлагаемые к реализации, начиная с очередного года подлежат
утверждению в сроки, установленные Администрацией МО ВолчьеДубравское Тепло-Огаревского района. Т.о., в нарушение п.2.3 Порядка
разработки, реализации и оценки эффективности муниципальных программ
МО Волчье-Дубравское Тепло-Огаревского района, утвержденного
постановлением администрации МО Волчье-Дубравское Тепло-Огаревского
района от 13.11.2014 №146 приняты с нарушением сроков, т.е. 14.11.2014
тогда, как этим же пунктом установлен срок не позднее, чем за 5 рабочих
дней до внесения проекта решения Собрания депутатов МО ВолчьеДубравское
Тепло-Огаревского района о бюджете
на очередной
финансовый год и плановый период в Собрание депутатов МО ВолчьеДубравское Тепло-Огаревского района. Кроме того, в нарушение
требований пункта 2 статьи 157 БК РФ, п4.2.ст.9 Положения о бюджетном
процессе в МО, ни одна из муниципальных программ не представлена в
КСП МО Тепло-Огаревский район для проведения экспертно-аналитических
мероприятий.
Экспертиза текстовой части проекта решения Собрания депутатов
первого созыва муниципального образования Волчье-Дубравское ТеплоОгаревского района «О бюджете муниципального образования ВолчьеДубравское Тепло-Огаревского района на 2015 год и на плановый
период 2016 и 2017годов»
Анализ соответствия текстовой части проекта решения Собрания депутатов
первого созыва муниципального образования Волчье-Дубравское ТеплоОгаревского района «О бюджете муниципального образования ВолчьеДубравское Тепло-Огаревского района на 2015 год и на плановый период
2016 и 2017 годов» нормам бюджетного законодательства РФ показал, что в
основном проект решения не противоречит бюджетному законодательству
РФ, отдельные его положения скорректированы и исправлены в ходе
подготовки заключения.
Выводы и предложения:
1.Документы и материалы, представляемые одновременно с проектом
решения Собрания депутатов первого созыва муниципального образования
Волчье-Дубравское Тепло-Огаревского района «О
бюджете
муниципального образования Волчье-Дубравское Тепло-Огаревского района
на 2015 год и на плановый период 2016 и 2017 годов», соответствуют
требованиям ст.184.2 БК РФ.
2.В проекте решения Собрания депутатов первого созыва муниципального
образования Волчье-Дубравское Тепло-Огаревского района «О бюджете
муниципального образования Волчье-Дубравское Тепло-Огаревского района
на 2015 год и на плановый период 2016 и 2017 годов», в соответствии с
требованиями ст.184.1 БК РФ содержатся основные характеристики бюджета
МО Волчье-Дубравское Тепло-Огаревского района
3.Установленный резервный фонд в соответствии с требованиями ст.81 БК
РФ не превышает 3% общего объема расходов бюджета МО.
4.Прогноз социально-экономического развития МО Волчье-Дубравское
Тепло-Огаревского района составлен согласно требованиям ст.169 БК РФ.
5.Формирование доходной части бюджета МО Волчье-Дубравское ТеплоОгаревского района на 2015год и на плановый период 2016-2017годов
осуществлено в соответствии с требованиями ст. 174.1 БК РФ, на основе
прогноза социально-экономического развития МО Волчье-Дубравское
Тепло-Огаревского района исходя из основных направлений налоговой и
бюджетной политики на 2014год и плановый период 2014 и 2015 годов, а
также оценки ожидаемого поступления налоговых и других обязательных
платежей в бюджет МО Волчье-Дубравское Тепло-Огаревского района в
2014году.
6.Формирование фонда оплаты труда главы администрации МО ВолчьеДубравское Тепло-Огаревского района и муниципальных служащих
осуществлено в соответствии с постановлением Правительства Тульской
области от 21.03.2012 №116 «Об утверждении нормативов формирования
расходов на оплату труда депутатов, выборных должностных лиц местного
самоуправления, осуществляющих свои полномочия на постоянной основе,
муниципальных служащих и содержание органов местного самоуправления
Тульской области» ( в ред.от 28.08.2014).
7.Бюджетная и налоговая политика ориентирована на содействие
социальному и экономическому развитию МО Волчье-Дубравское ТеплоОгаревского района и направлена на достижение таких основных целей как:
-поддержка инвестиций и инноваций;
-рост предпринимательской активности;
-повышение уровня жизни населения муниципального образования;
-реализация мер, направленных на повышение собираемости налогов и
сборов, поддержку налогоплательщиков;
-создание эффективной и стабильной налоговой системы, обеспечивающей
бюджетную устойчивость в среднесрочной и долгосрочной перспективе.
8.В нарушение п.2.3 Порядка разработки, реализации и оценки
эффективности муниципальных программ МО Волчье-Дубравское ТеплоОгаревского района, утвержденного постановлением администрации МО
Волчье-Дубравское Тепло-Огаревского района от 13.11.2014 №146,
муниципальные программы приняты с нарушением сроков.
9.В нарушение
требований пункта 2 статьи 157 БК РФ, п4.2. Положения о
бюджетном процессе в МО, ни одна из муниципальных программ не была
представлена в КСП МО Тепло-Огаревский район для проведения экспертноаналитических мероприятий.
На
основании
вышеизложенного,
контрольно-счетная
палата
муниципального образования Тепло-Огаревский район рекомендует учесть
замечания, содержащие в настоящем Экспертном заключении, привлечь к
дисциплинарной ответственности лиц, допустивших нарушения бюджетного
законодательства и предлагаемый проект решения Собрания депутатов
первого созыва муниципального образования Волчье-Дубравское ТеплоОгаревского района «О бюджете муниципального образования ВолчьеДубравское Тепло-Огаревского района на 2015 год и на плановый период 2016
и 2017 годов» рекомендует к утверждению.
В целях соблюдения принципов открытости и гласности и в соответствии с
п.6ст.52 Федерального закона от 06.10.2003г. № 131-ФЗ « Об общих
принципах организации местного самоуправления в РФ», КСП МО ТеплоОгаревский район рекомендует решение Собрания депутатов первого созыва
муниципального образования Волчье-Дубравское Тепло-Огаревского района
«О
бюджете муниципального образования Волчье-Дубравское ТеплоОгаревского района на 2015 год и на плановый период 2016 и 2017 годов»
муниципального района на 2014 год и плановый период 2015-2016 годов»,
после его утверждения опубликовать в районной газете « Наша жизнь.ТеплоОгаревский район »
Председатель
контрольно-счетной палаты
муниципального образования
Тепло-Огаревский район
М.Д.Гришина