СЧЁТНАЯ ПАЛАТА ПСКОВСКОЙ ОБЛАСТИ __________________________________________ 180001 г.Псков ул.Некрасова д. 23 Телефон 8(8112) 69-99-16 Заключение на отчет об исполнении бюджета территориального фонда обязательного медицинского страхования Псковской области за 2014 год. На основании статьи 149 Бюджетного кодекса РФ, Закона Псковской области от 06.06.2008 № 769-ОЗ «О бюджетном процессе в Псковской области» и Закона Псковской области от 16.10.2006 № 588-ОЗ «О Счетной палате Псковской области» проведена проверка отчета об исполнении бюджета территориального фонда обязательного медицинского страхования Псковской области за 2014 год. Годовая бюджетная отчетность территориального фонда обязательного медицинского страхования Псковской области за 2014 год представлена в установленные сроки в соответствии с приказом Минфина РФ от 28.12.2010 года № 191н «Об утверждении Инструкции о порядке составления и представления годовой, квартальной и месячной отчетности об исполнении бюджетов бюджетной системы РФ». Сведения, содержащиеся в представленном отчете, соответствуют данным синтетического и аналитического учета. Территориальная программа государственных гарантий бесплатного оказания гражданам Российской Федерации медицинской помощи в Псковской области на 2014 год и на плановый период 2015 и 2016 годов (далее – Территориальная программа) утверждена постановлением Администрации области от 31.12.2013 года № 641 (в редакции от 19.12.2014 года). 1 Утвержденная стоимость Территориальной программы на 2014 год составляет 6487,35 млн. рублей, в том числе Территориальной программы ОМС – 5038,26 млн. рублей или 77,66% от общей стоимости программы госгарантий. Законом Псковской области от 24.12.2013 года № 1340-ОЗ «О бюджете территориального фонда обязательного медицинского страхования Псковской области на 2014 год и на плановый период 2015 и 2016 годов» (в редакции от 29.12.2014 года) прогнозируемый общий объем доходов бюджета территориального фонда утвержден в сумме 7083,17 млн. рублей, в том числе: за счет межбюджетных трансфертов, получаемых из бюджета Федерального фонда ОМС (ФФОМС) в сумме 6683,92 млн. рублей; областного бюджета в сумме 307,25 млн. рублей; прочих доходов в сумме 92,0 млн. рублей. Анализ исполнения доходной и расходной части бюджета территориального фонда. Законом Псковской области от 24.12.2013 года № 1340-ОЗ «О бюджете территориального фонда обязательного медицинского страхования Псковской области на 2014 год и на плановый период 2015 и 2016 годов» бюджет территориального фонда по доходам и расходам утвержден в сумме 7083,17 млн. рублей, в том числе: - финансовое обеспечение территориальной программы обязательного медицинского страхования в размере 5026,91 млн. рублей; - единовременные компенсационные выплаты медицинским работникам в размере 5,0 млн. рублей; - реализация региональной программы модернизации здравоохранения в части укрепления материально-технической базы медицинских учреждений в размере 2051,26 млн. рублей. Согласно Росписи расходов бюджета территориального фонда на 2014 год и на плановый период 2015 и 2016 годов (с изменениями от 31.12.2014 года) бюджет территориального фонда по расходам утвержден в сумме 7578,70 млн. рублей, что на 495,53 млн. рублей больше, чем утверждено бюджетом. Изменения в Роспись расходов бюджета территориального фонда внесены в соответствии с частью 3 статьи 217 Бюджетного кодекса РФ. Фактическое исполнение бюджета территориального фонда за 2014 год составило: - по доходам – 7118,56 млн. рублей или 100,5% от утвержденных Законом о бюджете территориального фонда ОМС Псковской области плановых назначениях (7083,17 млн. рублей); - по расходам – 7576,49 млн. рублей или 106,96% от утвержденных Законом о бюджете территориального фонда ОМС Псковской области плановых назначениях (7083,17 млн. рублей) и 99.97% от утвержденных назначениях сводной бюджетной росписью (7578,70 млн. рублей). 2 По состоянию на 01.01.2014 года остатки средств на счетах территориального фонда составили 535,66 млн. рублей, в том числе средства нормированного страхового запаса – 250,0 млн. рублей. По состоянию на 01.01.2015 года остатки денежных средств составили 77,73 млн. рублей, в том числе средства нормированного страхового запаса – 0,04 млн. рублей. Расчеты со страховой компанией ЗАО «МАКС-М». Подушевое обеспечение Территориальной программы в 2014 году. На 2014 год между территориальным фондом и Закрытым акционерным обществом «Медицинская акционерная страховая компания» (далее ЗАО «МАКС-М») заключен Договор от 31.12.2013 года о финансовом обеспечении обязательного медицинского страхования с Дополнительным соглашением от 27.10.2014 года. В соответствии с Федеральным Законом «Об обязательном медицинском страховании в Российской Федерации» от 29.11.2010 года № 326-ФЗ, Законом Псковской области от 24.12.2013 года №1340-ОЗ «О бюджете территориального фонда обязательного медицинского страхования Псковской области на 2014 год и плановый период 2015 и 2016 годов» и Договором о финансовом обеспечении обязательного медицинского страхования на 2014 год, заключенным с ЗАО «МАКС-М» от 31.12.2013 года, распоряжениями территориального фонда ежемесячно устанавливается подушевой норматив финансирования страховщиков из расчета на одного застрахованного. На основании Договора о финансовом обеспечении обязательного медицинского страхования и дополнительных Соглашений, территориальный фонд обязательного медицинского страхования Псковской области перечисляет ЗАО «МАКС-М» финансовые средства обязательного медицинского страхования по утвержденным дифференцированным подушевым нормативам на численность застрахованных лиц (внесенных в региональный сегмент единого регистра застрахованных лиц). Региональный сегмент единого регистра застрахованных лиц ведет территориальный фонд, с ежемесячной сверкой численности застрахованных лиц со страховой медицинской организацией. Расчеты дифференцированного подушевого норматива, предназначенного для определения размера финансовых средств для финансирования ЗАО «МАКС-М» (осуществляющего медицинское страхование на территории Псковской области в 2014 году), производились в соответствии с Правилами обязательного медицинского страхования, утвержденными приказом Минздравсоцразвития РФ от 28.02.2011 года №158н. Расчет среднедушевого норматива финансирования страховщиков производился с учетом средней численности застрахованного населения, 3 исходя из полученных за месяц доходов за минусом средств, направленных на: - управленческую деятельность территориального фонда; - пополнение нормированного страхового запаса; - ведение дела по обязательному медицинскому страхованию по нормативу в размере 1,08% от суммы средств, поступивших в страховую медицинскую компанию по дифференцированным подушевым нормативам, в соответствии с частью 18 статьи 38 Федерального закона от 29.11.2010 года № 326-ФЗ «Об обязательном медицинском страховании в Российской Федерации». Размер подушевого норматива на одного застрахованного в месяц в 2014 году составил: руб. Месяц Январь Февраль Март Размер подушевого норматива 572,89 517,55 572,44 Месяц Апрель Май Июнь Размер подушевого норматива 631,02 581,01 598,42 Месяц Июль Август Сентябрь Размер подушевого норматива 593,07 604,10 549,98 Месяц Октябрь Ноябрь Декабрь Размер подушевого норматива 386,56 312,06 442,65 Законом Псковской области от 24.12.2013 года № 1340-ОЗ «О бюджете территориального фонда обязательного медицинского страхования Псковской области на 2014 год и на плановый период 2015 и 2016 годов» установлен размер формируемого территориальным фондом нормированного страхового запаса на 2014 год в сумме 375,0 млн. рублей. Средства нормированного страхового запаса на 01.01.2014 года составили 250,0 млн. рублей, на 01.01.2015 года – 0,04 млн. рублей. Формирование территориальной программы обязательного медицинского страхования Псковской области в 2014 году осуществлялось в соответствии с Постановлением Правительства РФ от 18.10.2013 года № 932 «О программе государственных гарантий бесплатного оказания гражданам медицинской помощи на 2014 год и на плановый период 2015 и 2016 годов» и письмом Минздрава России от 08.11.2013 года №11-9/10/2-8309 «О формировании и экономическом обосновании территориальной программы государственных гарантий бесплатного оказания гражданам медицинской помощи на 2014 год и на плановый период 2015 и 2016 годов». Постановлением Правительства РФ от 18.10.2013 года № 932 установлен подушевой норматив финансирования за счет средств обязательного медицинского страхования в расчете на 1 застрахованного в год в размере 6962,5 рублей. Расчетная стоимость Территориальной программы государственных гарантий бесплатного оказания гражданам Российской Федерации медицинской помощи в Псковской области на 2014 год составляет 5038,26 млн. рублей, в том числе за счет субвенции из бюджета ФФОМС – 4627,65 млн. рублей (6962,5 рублей х 1,0 х 664654 чел. = 4627,65 млн. рублей), где: 4 6962,5 рублей – подушевой норматив финансового обеспечения, предусмотренный постановлением Правительства РФ от 18.10.2013г. № 932 за счет средств обязательного медицинского страхования на одного застрахованного человека в год; 1,0 – коэффициент дифференциации для Псковской области; 664654 – численность застрахованного населения Псковской области по состоянию на 01.04.2013 года. Утвержденная стоимость Территориальной программы ОМС на 2014 год составляет 5038,26 млн. рублей, в том числе межбюджетные трансферты бюджета субъекта Псковской области на финансовое обеспечение скорой медицинской помощи (за исключением специализированной (санитарноавиационной) скорой медицинской помощи) и финансовое обеспечение расходов, включаемых в структуру тарифа, на оплату медицинской помощи в соответствии с частью 7 статьи 35 Федерального закона № 326-ФЗ – 318,61 млн. рублей. В целом в 2014 году фактический среднемесячный подушевой норматив составил 644,73 рублей, при среднемесячном подушевом нормативе, утвержденном Территориальной программой ОМС, в размере 631,69 рублей. Анализ подушевых нормативов финансирования Территориальной программы ОМС за 2014 год. руб. Базовый подушевой норматив (утв. постановлением Правительства РФ от 18.10.2013 года № 932) Амбулаторно-поликлиническая помощь Стационарная помощь Дневной стационар Затраты на АУП ТФОМС и на АУП страховых медицинских организаций Скорая медицинская помощь Средний подушевой норматив Подушевой норматив финансирования территориальной программы ОМС (утв. постановлением Администрации Псковской области от 31.12.2013 года № 641) Фактический показатель подушевого норматива 2701,24 3376,77 675,35 2701,24 3491,34 675,35 2124,0 4194,90 708,52 209,14 126,89 112,84 - 585,45 596,53 6962,5 7580,27 7736,79 Фактический подушевой норматив финансирования в расчете на 1 застрахованного в год составил 7736,79 рубля или 102,1% от утвержденного норматива 7580,27 рубля. Расходы на финансирование территориальной программы ОМС на 2014 год (в редакции Закона Псковской области от 29.12.2014 года №1472-ОЗ) запланированы в сумме 5026,9 млн. рублей. Подушевой норматив финансирования Территориальной программы ОМС на 2014 год утвержден в размере 7580,27 рублей, что на 8,9% выше федерального норматива (6962,5 рубля). 5 Показатели выполнения объемов медицинской помощи в рамках территориальной программы ОМС на 1 человека в год составили: Виды медицинской помощи Единица измерения Территориальные нормативы объемов медицинской помощи на 1 жителя (по территориальной программе ОМС - на 1 застрахованное лицо) в год Фактическое выполнение объемов медицинской помощи % выполнения Скорая медицинская помощь вне медицинской организации, включая медицинскую эвакуацию Медицинская помощь в амбулаторных условиях, оказываемая с профилактической целью Медицинская помощь в амбулаторных условиях, оказываемая в связи с заболеваниями Медицинская помощь в амбулаторных условиях, оказываемая в неотложной форме Медицинская помощь в условиях дневных стационаров Вызовы на 1 жителя в год 0,318 0,303 95,3 Посещения на 1 застрахованное лицо в год 2,27 2,85 125,6 Обращения на 1 застрахованное лицо в год 1,92 1,41 73,4 Посещения на 1 застрахованное лицо в год Пациенто-дни на 1 застрахованное лицо Койко-дни на 1 застрахованное лицо 0,46 0,11 23,9 0,55 0,58 105,5 0,176 0,196 111,4 Медицинская помощь в стационарных условиях Из данных таблицы следует, что средний норматив объема медицинской помощи в амбулаторных условиях, оказываемой в неотложной форме, фактически выполнен только лишь на 23,9%, а средний норматив объема медицинской помощи в амбулаторных условиях, оказываемой в связи с заболеванием, выполнен на 73,4%. Показатели выполнения финансовых затрат на единицу объемов медицинской помощи: руб. Виды медицинской помощи Средние нормативы финансовых затрат (утв. Пост. Правительства РФ № 932) Средние нормативы финансовых затрат (утв. Пост. Администрации Псковской области № 641) Фактические показатели финансовых затрат % выполнения от федерального норматива % выполнения терр. норматива 1 вызов скорой медицинской помощи 1 посещение с профилактической целью 1 обращение по поводу заболевания 1 посещение при оказании медицинской помощи в неотложной форме 1 пациенто-день лечения в 1507,4 1841,03 1970,88 130,8 107,1 318,4 318,4 294,77 92,6 92,6 932,8 932,8 876,97 94,0 94,0 407,6 407,6 446,82 109,6 109,6 1227,9 1227,9 1231,70 100,3 100,3 6 условиях дневных стационаров 1 случай госпитализации в медицинских организациях, оказывающих медицинскую помощь в стационарных условиях 19186,2 19837,22 21478,15 111,9 108,3 Согласно приведенным показателям средние нормативы финансовых затрат, утвержденные постановлением Администрации области № 641, выполнены: - по обращениям по поводу заболевания на 94%. Невыполнение обусловлено фактической кратностью посещений от 2 до 2,6 в рамках одного обращения, при утвержденной Министерством здравоохранения РФ кратности от 2,6 до 3,2; - по посещениям с профилактической целью выполнение составило 92,6%, что обусловлено высокой долей (17,2%) посещений к среднему медицинскому персоналу в общем объеме профилактических посещений. Сверка расчетов страховой медицинской компании ЗАО «МАКС-М» и территориального фонда проводилась в соответствии с пунктом 2.30 Договора о финансовом обеспечении обязательного медицинского страхования по состоянию на 01 число в срок до 05 числа каждого месяца. Согласно акту сверки взаимных расчетов между территориальным фондом и страховой медицинской компанией по состоянию на 01.01.2015 года остаток средств на счете страховой медицинской компании составил 63,6 тыс. рублей (в том числе: средства, поступившие из медицинских организаций в результате применения к ним санкций за нарушения, выявленные при проведении контроля объемов, сроков, качества и условий предоставления медицинской помощи, в сумме 49,3 тыс. рублей; средства, поступившие от юридических или физических лиц, причинивших вред здоровью застрахованных граждан, в размере 14,3 тыс. рублей). На ведение дела по обязательному медицинскому страхованию страховой медицинской компании на 2014 год, в соответствии со статьей 7 Закона Псковской области от 24.12.2013 г. № 1340-ОЗ «О бюджете территориального фонда обязательного медицинского страхования Псковской области на 2014 год и плановый период 2015 и 2016 годов», установлен норматив расходов в размере 1,08 процента от суммы средств, поступивших из территориального фонда в страховую медицинскую компанию по дифференцированным подушевым нормативам. Согласно отчетным данным ЗАО «МАКС-М» (форма № 10 (ОМС) «Сведения о поступлении и расходовании средств ОМС страховыми медицинскими организациями», за январь-декабрь 2014 года из территориального фонда для оплаты медицинской помощи (в соответствии с договором о финансовом обеспечении ОМС) поступили средства в объеме 4428,47 млн. рублей (в том числе из остатков целевых средств предыдущего 7 года – 140,36 млн. рублей), направлено на оплату расходов на ведение дела по ОМС – 46,48 млн. рублей или 1,08% от суммы средств, поступивших из территориального фонда в страховую медицинскую компанию (без учета остатков целевых средств предыдущего года). Использование средств, выделенных на компенсационные выплаты медицинским работникам, прибывшим на работу в сельские населенные пункты. В соответствии с частью 12.1 статьи 51 Федерального закона от 29.11.2010 года № 326-ФЗ «Об обязательном медицинском страховании в Российской Федерации» в 2014 году осуществлялись единовременные компенсационные выплаты медицинским работникам в возрасте до 35 лет, прибывшим в 2013 – 2014 годах после окончания образовательного учреждения высшего профессионального образования на работу в сельский населенный пункт либо рабочий поселок или переехавшим на работу в сельский населенный пункт либо рабочий поселок из другого населенного пункта и заключившим с уполномоченным органом исполнительной власти субъекта Российской Федерации договор, в размере одного миллиона рублей на одного указанного медицинского работника. Финансовое обеспечение единовременных компенсационных выплат медицинским работникам в 2014 году осуществлялось в равных долях за счет иных межбюджетных трансфертов, предоставляемых бюджету территориального фонда из бюджета Федерального фонда и средств бюджета субъекта Российской Федерации. Государственным комитетом Псковской области по здравоохранению и фармации в адрес Федерального фонда ОМС направлена заявка от 28.11.2013 года № 3Д-01-1004 с указанием планируемой численности медицинских работников (на 2014 год в количестве 10 человек) в целях определения потребности в финансовых средствах для осуществления единовременных компенсационных выплат. Распоряжением Правительства РФ от 26.12.2013 года № 2542-р утверждено распределение в 2014 году межбюджетных трансфертов из бюджета Федерального фонда ОМС на осуществление единовременных компенсационных выплат медицинским работникам, предусмотренных частью 12.1 статьи 51 Федерального закона № 326-ФЗ, в том числе для Псковской области, в сумме 5,0 млн. рублей. Законом Псковской области от 24.12.2013 года № 1340-ОЗ «О бюджете территориального фонда обязательного медицинского страхования Псковской области на 2014 год и на плановый период 2015 и 2016 годов» предусмотрены доходы в виде межбюджетных трансфертов, передаваемых бюджетам территориальных фондов обязательного медицинского страхования на единовременные компенсационные выплаты медицинским работникам в сумме 5,0 млн. рублей. Исполнение за 2014 год составило 4,5 млн. рублей или 90 % от утвержденной бюджетом суммы. 8 Иные межбюджетные трансферты в соответствии с частью 12.2. статьи 51 Федерального закона № 326-ФЗ предоставляются из бюджета Федерального фонда бюджетам территориальных фондов для последующего их перечисления в бюджеты субъектов Российской Федерации при условии принятия высшим исполнительным органом государственной власти субъекта Российской Федерации нормативных правовых актов, предусматривающих меры социальной поддержки медицинских работников; порядка заключения договора медицинского работника с уполномоченным органом исполнительной власти. Постановлением Администрации Псковской области от 13.02.2012 года № 62 (в ред. постановления от 24.01.2013 года № 23, 01.07.2014 года №301) утверждено «Положение о порядке заключения договоров о предоставлении единовременных компенсационных выплат медицинским работникам, указанным в части 12.1. статьи 51 Федерального закона от 29.11.2010 года №326-ФЗ «Об обязательном медицинском страховании в Российской Федерации». Данным Положением определен уполномоченный орган по предоставлению единовременных компенсационных выплат – Государственный комитет области по здравоохранению и фармации. В 2014 году, в соответствии с пунктом 3.2. Постановления Администрации области от 13.02.2012 года № 62, Государственным комитетом области по здравоохранению и фармации совместно с территориальным фондом направлено 5 заявок Федеральному фонду ОМС на сумму 4,5 млн. рублей. Сроки направления заявок, установленные вышеуказанным пунктом Постановления Администрации области, соблюдены. В 2014 году территориальным фондом из Федерального фонда в виде межбюджетных трансфертов на единовременные компенсационные выплаты получены средства в сумме 4,5 млн. рублей. Установленные частью 12.2. статьи 51 Федерального закона № 326-ФЗ сроки перечисления территориальным фондом Государственному комитету области по здравоохранению и фармации межбюджетных трансфертов на единовременные компенсационные выплаты, полученных от Федерального фонда (в течение 3-х рабочих дней со дня получения из бюджета Федерального фонда), соблюдены. Расчеты с медицинскими организациями области за пролеченных иногородних граждан и территориальными фондами ОМС других субъектов РФ. В 2014 году расчеты с медицинскими организациями за лечение жителей других субъектов РФ осуществлялись территориальным фондом в соответствии с приказом Минздравсоцразвития РФ от 28.02.2011 года №158н «Об утверждении Правил обязательного медицинского страхования» на основании счетов и реестров счетов за медицинскую помощь, предоставленную медицинскими организациями. 9 Согласно данным «Сведений о расчетах между территориальными фондами ОМС за медицинскую помощь, оказанную застрахованным лицам за пределами субъекта РФ, на территории которого выдан полис ОМС» (ф. № 2-расчеты) по состоянию на 01.01.2014 года задолженность территориальных фондов ОМС других субъектов за пролеченных больных вне территории страхования составила 12078,5 тыс. рублей, в том числе со сроком возникновения свыше 25 рабочих дней – 1823,1 тыс. рублей. За 2014 год территориальным фондом Псковской области предъявлено счетов территориальным фондам других субъектов РФ на сумму 127778,4 тыс. рублей (в том числе обоснованные отказы – 547,1 тыс. рублей). Получено средств от территориальных фондов субъектов РФ за оказанную медицинскую помощь иногородним гражданам в сумме 127278,5 тыс. рублей. Дебиторская задолженность по состоянию на 01.01.2015 года составила 12031,4 тыс. рублей, из них наибольшая задолженность числится за Северо-Западным федеральным округом – 8668,4, тыс. рублей, в том числе г. Санкт-Петербург и Ленинградская область – 7411,9 тыс. рублей. Из общей суммы задолженности дебиторская задолженность со сроком возникновения свыше 25 рабочих дней на начало 2015 года составила 2739,5 тыс. рублей. По состоянию на 01.01.2014 года кредиторская задолженность за оказание медицинской помощи гражданам за пределами территории страхования отсутствует. За 2014 год выставлено счетов территориальными фондами ОМС субъектов РФ на сумму 157732,5 тыс. рублей (в том числе обоснованные отказы – 7580,8 тыс. рублей), оплачено территориальным фондом Псковской области – 155287,7 тыс. рублей, из них по счетам, поступившим к оплате в отчетном периоде – 150151,7 тыс. рублей и по счетам, поступившим и не принятым к оплате в предыдущие годы – 5135,9 тыс. рублей. По состоянию на 01.01.2015 года кредиторская задолженность отсутствует. Состояние ведомственного контроля. Приказом ФФОМС от 16.04.2012 года №73 утверждены «Положение о контроле за деятельностью страховых медицинских организаций территориальными фондами обязательного медицинского страхования» и «Положение о контроле за деятельностью медицинских организаций в сфере обязательного медицинского страхования территориальными фондами обязательного медицинского страхования». В систему ОМС Псковской области в 2014 году входило 60 медицинских организаций и 1 акционерная страховая медицинская компания ЗАО «МАКС-М» (данные согласно Отчету о контрольно-ревизионной работе территориального фонда за январь-декабрь 2014 года (форма № КРТФОМС). 10 В план проверок на 2014 год территориальным фондом включены 1 комплексная проверка страховой медицинской компании и 28 комплексных проверок медицинских организаций. Согласно Отчету о контрольно-ревизионной работе проведено 35 проверок, из них: 30 комплексных проверок медицинских организаций и 5 проверок ЗАО «МАКС-М» (в том числе 1 комплексная проверка и 4 тематических). По результатам проверок прошлых лет остаток не восстановленных средств ОМС по состоянию на 01.01.2014 года отсутствует. Территориальным фондом по результатам проверок использования средств, полученных страховой медицинской организацией и медицинскими организациями на финансовое обеспечение территориальной программы ОМС, установлено и отражено в отчете (форма № КР-ТФОМС) за 2014 год нецелевое использование средств ОМС в 5 лечебных учреждениях на общую сумму 197,8 тыс. рублей (оплата расходов, не включенных в тарифы на оплату медицинской помощи, в рамках территориальной программы ОМС). Штрафные санкции за использование не по целевому назначению средств, перечисленных по договорам на оказание и оплату медицинской помощи по обязательному медицинскому страхованию, составили 19,8 тыс. рублей. По состоянию на 01.01.2015 года средства ОМС, использованные не по целевому назначению, восстановлены в сумме 197,8 тыс. рублей. Штрафные санкции в соответствии с актами проверок поступили в территориальный фонд ОМС в сумме 19,8 тыс. рублей. По состоянию на 01.01.2015 года по результатам проверок прошлых лет остаток не восстановленных средств ОМС отсутствует. Использование средств бюджета фонда на содержание аппарата органа управления территориального фонда. Расходы на содержание аппарата органа управления территориального фонда на 2014 год утверждены Законом Псковской области от 24.12.2013 года № 1340-ОЗ «О бюджете территориального фонда обязательного медицинского страхования Псковской области на 2014 год и на плановый период 2015 и 2016 годов» в сумме 30251,4 тыс. рублей, что составляет 0,43% от суммы доходов (7083170,3 тыс. рублей), утвержденных Законом о бюджете территориального фонда. Фактически на содержание аппарата управления израсходовано 28542,5 тыс. рублей или 0,40% от суммы дохода, утвержденной бюджетом (7083170,3 тыс. рублей) и 0,38 % от исполнения бюджета в целом (7576494,5 тыс. рублей). Распоряжением Администрации области от 13.10.2011 года № 247-р «Вопросы территориального фонда обязательного медицинского страхования Псковской области» утверждена структура территориального фонда и предельная численность работников территориального фонда в количестве 52 единиц. 11 С 01.10.2013 года и с 01.10.2014 года приказами территориального фонда обязательного медицинского страхования Псковской области утверждены штатные расписания: работников (специалистов) фонда в количестве 44 штатных единиц и работников административнохозяйственной службы в количестве 8 штатных единиц. Положение об условиях оплаты труда руководителей и специалистов территориального фонда утверждено приказом директора от 22.12.2011 года №82. Положение разработано на основании Положения о территориальном фонде обязательного медицинского страхования Псковской области, утвержденного постановлением Администрации области от 22.04.2011 года №146, в соответствии с Законом Псковской области от 08.04.2005 года №428-оз «Об оплате труда государственных гражданских служащих Псковской области» (с изменениями и дополнениями) применительно к условиям оплаты труда и должностным окладам, предусмотренным для государственных гражданских служащих области. Выборочной проверкой начисления и выплаты заработной платы работникам территориального фонда нарушений не установлено. Выборочной проверкой соблюдения порядка ведения кассовых операций (1 полугодие 2014 года) и банковских операций (март - июль 2014 года), расчетов с подотчетными лицами (1 полугодие 2014 года), использования автотранспорта нарушений не установлено. Выборочной проверкой приобретения, учета и списания основных средств нарушений не установлено. По состоянию на 01.01.2014 года балансовая стоимость основных средств составила 53202,9 тыс. рублей. В течение 2014 года принято к учету основных средств на сумму 500,1 тыс. рублей, списано основных средств на сумму 354,0 тыс. рублей. По состоянию на 01.01.2015 года балансовая стоимость основных средств составила 53349,0 тыс. рублей. Проверкой исполнения Территориальным фондом ОМС норм Федерального закона от 05.04.2013 № 44-ФЗ «О контрактной системе в сфере закупок товаров, работ, услуг для обеспечения государственных и муниципальных нужд» нарушений не установлено. Проверкой представленной бюджетной отчетности территориального фонда за 2014 год установлено следующее. Согласно балансу (ф. 0503120) по состоянию на 01.01.2015 года числится дебиторская задолженность: по счету 020600000 «Расчеты по выданным авансам» в сумме 2051308,7 тыс. рублей, наибольшую сумму из которых составляют средства, направленные в Государственный комитет здравоохранения и фармации 12 области на реализацию региональной программы модернизации здравоохранения (строительство перинатального центра) – 2051265,6 тыс. рублей. Указанные средства возвращены Комитетом территориальному фонду и, в свою очередь, территориальным фондом Федеральному Фонду ОМС в марте 2015 года; по счету 020800000 «Расчеты с подотчетными лицами» в сумме 244,2 тыс. рублей (выдан аванс сотрудникам территориального фонда в связи со служебной командировкой в Республику Крым, в период с 15.01.2015 года по 16.02.2015 года, с целью проведения обучающих мероприятий для сотрудников медицинских учреждений Республики Крым). Согласно балансу (ф. 0503120) по состоянию на 01.01.2015 года числится кредиторская задолженность по счету 030200000 «Расчеты по принятым обязательствам» в сумме 71676,5 тыс. рублей. Наличие указанной кредиторской задолженности обусловлено условиями договора о финансовом обеспечении обязательного медицинского страхования с филиалом страховой компании ЗАО «МАКС-М» (расчеты за декабрь 2014 года) в сумме 71665,0 тыс. рублей, задолженностью за полученные услуги связи – 2,8 тыс. рублей и коммунальные услуги – 8,7 тыс. рублей; В январе 2014 года Псковским отделением ФСС восстановлены средства в сумме 30,4 тыс. рублей, израсходованные на оплату листков нетрудоспособности в 2013 году. Указанные средства направлены в доход бюджета территориального фонда. Финансовое обеспечение реализации подпрограммы «Проектирование, строительство и ввод в эксплуатацию перинатального центра» региональной программы «Модернизации здравоохранения Псковской области на 2011-2016 годы» (изм. от 09.04.2014 года). Между Администрацией Псковской области, Министерством здравоохранения Российской Федерации и Федеральным фондом обязательного медицинского страхования (далее – Фонд) заключено Соглашение от 16.04.2014 года о финансовом обеспечении региональной программы модернизации здравоохранения Псковской области (в части мероприятий по проектированию, строительству и вводу в эксплуатацию перинатального центра на 110 коек в г. Пскове). В соответствии с Соглашением, субъект Российской Федерации осуществляет финансовое обеспечение расходных обязательств на мероприятия Программы модернизации по укреплению материальнотехнической базы учреждений здравоохранения в части проектирования, строительства и ввода в эксплуатацию перинатального центра в 2014-2016 годах в размере 2564,08 млн. рублей, из них за счет: 13 - средств субсидии Федерального фонда обязательного медицинского страхования в 2014 году в сумме 2051,26 млн. рублей (80% от уровня расходного обязательства Псковской области); - средств бюджета Псковской области в сумме 512,82 тыс. рублей (20% от уровня расходного обязательства Псковской области), в том числе по годам: в 2014 году – 150 млн. рублей; в 2015 году – 175 млн. рублей; в 2016 году – 187,82 млн. рублей. В соответствии с Постановлением Администрации области от 09.04.2014 года №122, региональная программа «Модернизация здравоохранения Псковской области на 2011-2016 годы» дополнена разделом 12 подпрограмма «Проектирование, строительство и ввод в эксплуатацию перинатального центра». Ответственными исполнителями по мероприятиям проектирования, строительства и ввода в эксплуатацию перинатального центра являются Государственная корпорация «Ростехнологии» и Государственный комитет Псковской области по здравоохранению и фармации. Субсидия из бюджета ФОМС на реализацию региональной программы модернизации здравоохранения субъекта РФ в части укрепления материально-технической базы учреждений здравоохранения зачислена на счет территориального фонда Псковской области в сумме 2051,26 млн. рублей, в том числе в апреле 2014 года в сумме 1025,63 млн. рублей и в ноябре 2014 года в сумме 1025,63 млн. рублей. Из бюджета ТФОМС Псковской области, указанные средства перечислены на счет Государственного комитета области по здравоохранению и фармации, в виде иных межбюджетных трансфертов на реализацию региональной программы модернизации здравоохранения в части укрепления материально-технической базы медицинских учреждений в сумме 2051,26 млн. рублей (в том числе в апреле 2014 года - 1025,63 млн. рублей и ноябре 2014 года - 1025,63 млн. рублей). В бюджетной отчетности ТФОМС Псковской области за 2014 год на конец отчетного периода отражена дебиторская задолженность в сумме 2051,26 млн. рублей (ф.0503169 «Сведения по дебиторской задолженности»). В соответствии с приказом ФФОМС от 26.11.2013 года №237 «Об установлении порядка и формы предоставления отчетности об использовании средств на цели по реализации региональных программ модернизации здравоохранения субъектов Российской Федерации», Государственным комитетом области по здравоохранению и фармации в территориальный фонд обязательного медицинского страхования Псковской области представлен отчет об использовании средств на цели по реализации 14 региональной программы модернизации здравоохранения по состоянию на 01.01.2015 года, согласно которому выделенные средства в сумме 2051,26 млн. рублей в 2014 году не израсходованы. Возврат в бюджет ТФОМС Псковской области неиспользованных средств межбюджетных трансфертов на реализацию программы модернизации здравоохранения в части укрепления материальнотехнической базы медицинских учреждений в сумме 2051,26 млн. рублей произведен Государственным комитетом Псковской области по здравоохранению и фармации 06.03.2015 года (Заявка на возврат №2). Согласно письму от 28.12.2014 года №6743/26-и Федерального фонда обязательного медицинского страхования «О возврате не использованных в 2014 году остатков субсидии на модернизацию здравоохранения», в соответствии с частью 5 статьи 242 Бюджетного кодекса РФ, возврат в бюджет Федерального фонда обязательного медицинского страхования остатков средств на 01.01.2015 года, образовавшихся в бюджетах территориальных фондов обязательного медицинского страхования (бюджетах субъектов Российской Федерации) в результате неполного использования в 2014 году средств, предоставленных из бюджета Федерального фонда (бюджетов территориальных фондов обязательного медицинского страхования) на финансовое обеспечение мероприятий по проектированию, строительству и вводу в эксплуатацию перинатальных центров, необходимо осуществить не позднее 30.01.2015 года. В нарушение указанных требований возврат неиспользованных в 2014 году средств, предоставленных на финансовое обеспечение мероприятий по проектированию, строительству и вводу в эксплуатацию перинатального центра в сумме 2051,26 млн. рублей, в бюджет Федерального фонда обязательного медицинского страхования произведен 11.03.2015 года (платежное поручение №684497 от 11.03.2015 года). Председатель Счетной палаты Псковской области М.Н. Хохлова Исп. Шефова Л.А. Тел. 69-99-19 15