Учет и анализ - Официальный сайт Индустриального института

АВТОНОМНАЯ НЕКОММЕРЧЕСКАЯ ОБРАЗОВАТЕЛЬНАЯ
ОРГАНИЗАЦИЯ
ВЫСШЕГО ПРОФЕССИОНАЛЬНОГО ОБРАЗОВАНИЯ
« ИНДУСТРИАЛЬНЫЙ ИНСТИТУТ »
Кафедры бухгалтерского учета, налогообложения,
экономики и финансов
УТВЕРЖДАЮ
Рассмотрены и утверждены на заседании
кафедры бухгалтерского учета, налогообложения,
экономики и финансов,
__________________В.Н. Ефименко
протокол №___от «_____» __________ 201_ г
ФОНД ОЦЕНОЧНЫХ СРЕДСТВ
ПО УЧЕБНОЙ ДИСЦИПЛИНЕ
УЧЕТ И АНАЛИЗ: ФИНАНСОВЫЙ АНАЛИЗ
38.03.02 (080200.62) МЕНЕДЖМЕНТ
Курск – 201_
ВОПРОСЫ ДЛЯ ЭКЗАМЕНА ПО ДИСЦИПЛИНЕ УЧЕТ И АНАЛИЗ:
ФИНАНСОВЫЙ АНАЛИЗ
1. Назначение, приемы и методы анализа финансовой отчетности.
2. Сущность горизонтального анализа, качество и структура получаемой
информации категориями пользователей.
3. Сущность вертикального анализа, качество и структура получаемой информации
категориями пользователей.
4. Сущность, содержание и принципы финансового анализа.
5. Содержание формы «Бухгалтерский баланс».
6. Анализ имущества предприятия и источников его формирования.
7. Экспресс – анализ финансового состояния предприятия.
8. Показатели платежеспособности предприятия, их назначение и характеристика.
9. Показатели ликвидности предприятия, их назначение и характеристика.
10. Показатели финансовой устойчивости предприятия, их назначение и
характеристика.
11. Показатели деловой активности предприятия, их назначение и характеристика.
12. Показатели рентабельности хозяйственной деятельности, их назначение и
характеристика.
13. Анализ оборотных средств.
14. Анализ внеоборотных активов.
15. Анализ собственного капитала.
16. Анализ заемного капитала.
17. Критерии оценки банкротства предприятия.
18. Содержание формы «Отчет о финансовых результатах».
19. Анализ уровня и динамики финансовых результатов.
20. Оценка влияния основных факторов на величину финансового результата.
21. Анализ затрат произведенных организацией.
22. Содержание статей отчета «Отчет об изменениях капитала».
22.Анализ состава и структуры собственного капитала.
23.Анализ движения собственного капитала.
24.Содержание формы «Отчет о движении денежных средств».
25.Методика анализа движения денежных средств прямым методом.
26.Методика анализа движения денежных средств косвенным методом.
27.Содержание формы «Приложения к бухгалтерскому балансу и отчету о
финансовых результатах».
28.Анализ движения заемных средств.
29.Анализ дебиторской задолженности.
30.Анализ кредиторской задолженности.
31.Анализ нематериальных активов.
32.Анализ основных средств.
33. Связь налоговых расчетов с бухгалтерской отчетностью.
34.Отчетность в условиях инфляции.
35. Элементы финансовой отчетности.
36. Качественные характеристики финансовой отчетности.
37. Консолидированная отчетность.
38. Сегментарная отчетность.
39. Представление финансовой отчетности в соответствии с международными и
российскими стандартами.
40. Анализ чистых активов предприятия.
ТЕСТОВЫЕ ЗАДАНИЯ ДЛЯ РУБЕЖНОГО КОНТРОЛЯ ДЛЯ ДИСЦИПЛИНЫ
УЧЕТ И АНАЛИЗ: ФИНАНСОВЫЙ АНАЛИЗ
1.
Подтвержденная документально неспособность субъекта хозяйствования платить по своим
долговым обязательствам и финансировать текущую основную деятельность называется
______________________________
2.
Признанная арбитражным судом неспособность должника в полном объеме удовлетворить
требования кредиторов по денежным обязательствам и (или) исполнить обязанность по уплате
обязательных платежей называется_______________
3. Законодательство о банкротстве предприятий основывается на принципе их
__________________________
4. Процедуры банкротства начинаются с анализа финансового состояния предприятия с целью
прогнозирования вероятности ____________________
5. В рамках мер по предупреждению банкротства должнику может быть оказана финансовая помощь в
размере, достаточном для погашения денежных обязательств и обязательных платежей и
восстановления платежеспособности должника, т. е. проведена __________________________________
6. Принятие арбитражным судом решения о признании должника банкротом влечет за собой открытие
____________________________
7. Для восстановления платежеспособности уполномоченным органам должника необходимо принять
меры для ликвидации задолженности, просроченной более чем на ___________________________
8. Процедура банкротства, применяемая к должнику в целях обеспечения сохранности имущества
должника, проведения анализа финансового состояния должника, составления реестра требований
кредиторов и проведения первого собрания кредиторов
является процедурой _______________________________
9. Процедура банкротства, применяемая к должнику в целях восстановления его платежеспособности и
погашения задолженности в соответствии с графиком погашения задолженности – это
_________________________________
10. Процедура банкротства, применяемая к должнику в целях восстановления его платежеспособности
– это процедура __________________________
11 Процедура банкротства, применяемая на любой стадии рассмотрения дела о банкротстве в целях
прекращения производства по делу о банкротстве путем достижения соглашения между должником и
кредиторами – это процедура __________________
12 Гражданин Российской Федерации, утвержденный арбитражным судом для проведения процедур
банкротства и осуществления иных установленных законом полномочий и являющийся членом одной
из саморегулируемых организаций называется _______________________
13. В соответствии с Федеральным законом «О несостоятельности (банкротстве)» что
понимается под несостоятельностью (банкротством)?
а)
невыполнение должником договорных обязательств и просроченная более
трех месяцев задолженность по заработной плате;
б)
прекращение должником финансово-хозяйственной деятельности и неликвидность
его имущества;
в)
обращение взыскания на имущество должника в связи с его
неплатежеспособностью;
г)
признанная арбитражным судом или объявленная самим должником
неспособность в полном объеме удовлетворить требованиям кредиторов по денежным
обязательствам и (или) исполнить обязанность по уплате обязательных платежей.
14. В соответствии с Федеральным законом «О несостоятельности (банкротстве)»
организация и проведение собрания кредиторов осуществляется:
а)
представителем ФСФО России;
б)
арбитражным судом;
в)
арбитражным управляющим;
г)
комитетом кредиторов;
д)
верно только а), б).
15.
В соответствии с Федеральным законом «О несостоятельности (банкротстве)»
кредитор по денежным обязательствам -это:
а)
кредитор, имеющий право участвовать в собрании кредиторов с правом голоса;
б)
кредитор по денежным обязательствам и обязательным платежам;
в)
кредитор по обязательствам, вытекающим из договоров гражданско-правового
порядка, предусмотренных ГК РФ;
г)
верно только а), в);
д)
верно все вышеперечисленное.
16.
В соответствии с Федеральным законом «О несостоятельности (банкротстве)» для
определения наличия признаков банкротства должника принимается во внимание:
а)
размер задолженности за переданные товары, выполненные работы, оказанные
услуги;
б)
размер задолженности по обязательствам перед гражданами за причинение вреда
их жизни и здоровью;
в)
размер задолженности по обязательствам перед учредителями должника —
юридического лица, вытекающим из такого участия;
г)
верно все вышеперечисленное;
д)
верно только а), б).
17. Федеральный закон «О несостоятельности (банкротстве)» распространяется:
а)
на все юридические лица, являющиеся некоммерческими организациями;
б)
все коммерческие и некоммерческие организации и казенные предприятия;
в)
все юридические лица, являющиеся коммерческими организациями (за
исключением казенных предприятий), на некоммерческие организации в форме
потребительского кооператива, благотворительного или иного фонда.
18.
В соответствии с Федеральным законом «О несостоятельности (банкротстве)» дела
о банкротстве рассматриваются:
а)
третейским судом;
б)
судом общей юрисдикции;
в)
арбитражным судом
ТЕСТОВЫЕ ЗАДАНИЯ ДЛЯ РУБЕЖНОГО КОНТРОЛЯ ДЛЯ ДИСЦИПЛИНЫ
УЧЕТ И АНАЛИЗ: ФИНАНСОВЫЙ АНАЛИЗ
3.
Подтвержденная документально неспособность субъекта хозяйствования платить по своим
долговым обязательствам и финансировать текущую основную деятельность называется
______________________________
4.
Признанная арбитражным судом неспособность должника в полном объеме удовлетворить
требования кредиторов по денежным обязательствам и (или) исполнить обязанность по уплате
обязательных платежей называется_______________
3. Законодательство о банкротстве предприятий основывается на принципе их
__________________________
4. Процедуры банкротства начинаются с анализа финансового состояния предприятия с целью
прогнозирования вероятности ____________________
5. В рамках мер по предупреждению банкротства должнику может быть оказана финансовая помощь в
размере, достаточном для погашения денежных обязательств и обязательных платежей и
восстановления платежеспособности должника, т. е. проведена __________________________________
6. Принятие арбитражным судом решения о признании должника банкротом влечет за собой открытие
____________________________
7. Для восстановления платежеспособности уполномоченным органам должника необходимо принять
меры для ликвидации задолженности, просроченной более чем на ___________________________
8. Процедура банкротства, применяемая к должнику в целях обеспечения сохранности имущества
должника, проведения анализа финансового состояния должника, составления реестра требований
кредиторов и проведения первого собрания кредиторов
является процедурой _______________________________
9. Процедура банкротства, применяемая к должнику в целях восстановления его платежеспособности и
погашения задолженности в соответствии с графиком погашения задолженности – это
_________________________________
10. Процедура банкротства, применяемая к должнику в целях восстановления его платежеспособности
– это процедура __________________________
11 Процедура банкротства, применяемая на любой стадии рассмотрения дела о банкротстве в целях
прекращения производства по делу о банкротстве путем достижения соглашения между должником и
кредиторами – это процедура __________________
12 Гражданин Российской Федерации, утвержденный арбитражным судом для проведения процедур
банкротства и осуществления иных установленных законом полномочий и являющийся членом одной
из саморегулируемых организаций называется _______________________
13. В соответствии с Федеральным законом «О несостоятельности (банкротстве)» что
понимается под несостоятельностью (банкротством)?
а)
невыполнение должником договорных обязательств и просроченная более
трех месяцев задолженность по заработной плате;
б)
прекращение должником финансово-хозяйственной деятельности и неликвидность
его имущества;
в)
обращение взыскания на имущество должника в связи с его
неплатежеспособностью;
г)
признанная арбитражным судом или объявленная самим должником
неспособность в полном объеме удовлетворить требованиям кредиторов по денежным
обязательствам и (или) исполнить обязанность по уплате обязательных платежей.
14. В соответствии с Федеральным законом «О несостоятельности (банкротстве)»
организация и проведение собрания кредиторов осуществляется:
а)
представителем ФСФО России;
б)
арбитражным судом;
в)
арбитражным управляющим;
г)
комитетом кредиторов;
д)
верно только а), б).
15.
В соответствии с Федеральным законом «О несостоятельности (банкротстве)»
кредитор по денежным обязательствам -это:
а)
кредитор, имеющий право участвовать в собрании кредиторов с правом голоса;
б)
кредитор по денежным обязательствам и обязательным платежам;
в)
кредитор по обязательствам, вытекающим из договоров гражданско-правового
порядка, предусмотренных ГК РФ;
г)
верно только а), в);
д)
верно все вышеперечисленное.
16.
В соответствии с Федеральным законом «О несостоятельности (банкротстве)» для
определения наличия признаков банкротства должника принимается во внимание:
а)
размер задолженности за переданные товары, выполненные работы, оказанные
услуги;
б)
размер задолженности по обязательствам перед гражданами за причинение вреда
их жизни и здоровью;
в)
размер задолженности по обязательствам перед учредителями должника —
юридического лица, вытекающим из такого участия;
г)
верно все вышеперечисленное;
д)
верно только а), б).
17. Федеральный закон «О несостоятельности (банкротстве)» распространяется:
а)
на все юридические лица, являющиеся некоммерческими организациями;
б)
все коммерческие и некоммерческие организации и казенные предприятия;
в)
все юридические лица, являющиеся коммерческими организациями (за
исключением казенных предприятий), на некоммерческие организации в форме
потребительского кооператива, благотворительного или иного фонда.
18.
В соответствии с Федеральным законом «О несостоятельности (банкротстве)» дела
о банкротстве рассматриваются:
а)
третейским судом;
б)
судом общей юрисдикции;
в)
арбитражным судом
СИТУАЦИОННЫЕ ЗАДАЧИ ПО ДИСЦИПЛИНЕУЧЕТ И АНАЛИЗ:
ФИНАНСОВЫЙ АНАЛИЗ
1. Проведите анализ ликвидности баланса ОАО «Фирма», используя следующие
данные бухгалтерского баланса:
В тысячах рублей
Актив
На начало
года
Наиболее
ликвидные активы
Быстро
реализуемые
активы
Медленно
реализуемые
активы
На конец
года
Пассив
На начало
года
Наиболее срочные
4950 обязательства
5200
На конец
года
20000
22500
48200
50000
66450
70550
Краткосрочные
пассивы
50000
51100
Долгосрочные
пассивы
89300
96000
Трудно
реализуемые
активы
Постоянные
пассивы
100100
101000
109950
110000
Баланс
244600
253050 Баланс
244600
253050
Изложите своё мнение в форме аналитического отчета.
2. Установить тип финансового состояния предприятия, используя следующие данные
бухгалтерского баланса:
В тысячах рублей
Наименование показателя
Общая величина запасов и затрат
На начало года
На конец года
120150
130000
85000
90000
Функционирующий капитал
135000
145000
Общая величина источников
185000
190000
Наличие собственных оборотных средств
Изложите в форме аналитического отчета своё мнение.
3. Провести анализ оборачиваемости оборотного капитала предприятия
Наименование показателя
Базисный год
Отчетный год
Отклонение
(+,-)
Выручка, тыс.р.
Количество дней анализируемого
периода
Средний остаток оборотных средств,
тыс.р.
100000
105000
360
360
175000
192000
Коэффициент оборачиваемости
оборотных средств
Коэффициент загрузки средств в
обороте
Продолжительность одного оборота
в днях
По результатам расчетов сделайте аналитическое заключение.
4. Проведите анализ обеспеченности запасов источниками финансирования на
предприятии
В тысячах рублей
Наименование показателя
20__ г.
20__ г.
Источники собственных средств
159186
161438
Внеоборотные активы
140713
144146
18473
17292
4000
3000
Наличие собственных оборотных средств
Капитал функционирующий
Краткосрочные кредиты и займы
Общая величина основных источников
формирования запасов
Отклонение
(+,-)
Излишек или недостаток собственных оборотных
средств
Излишек или недостаток собственных и
долгосрочных заемных источников формирования
запасов
Излишек или недостаток общей величины
основных источников формирования запасов
Трехкомпонентный показатель типа финансовой
устойчивости
По результатам расчетов сделайте аналитическое заключение.
5. Проведите анализ движения денежных средств прямым методом
Наименование показателя
20__ г.
20__ г.
Остаток денежных средств на начало отчетного года
-
-
Средства, полученные от покупателей и заказчиков, тыс.р.
2423
1274
4058
1152
2537
1346
730
747
362
110
3329
223
Удельный вес в общем объеме притока, %
Прочие поступления, тыс.р.
Удельный вес в общем объеме притока, %
Денежные средства, направленные на:
оплату товаров, работ, услуг, и иных оборотных активов, тыс.р.
удельный вес в общем объеме оттока, %
оплату труда, тыс.р.
удельный вес в общем объеме оттока, %
расчеты по налогам и сборам, тыс.р.
удельный вес в общем объеме притока, %
прочие расходы, тыс.р.
удельный вес в общем объеме притока, %
Чистые денежные средства от текущей деятельности, тыс.р.
Остаток денежных средств на конец отчетного года
По результатам расчетов сделайте аналитическое заключение.
6. Дайте оценку эффективности денежного потока
Наименование показателя
Годы
базисный
отчетный
Чистая прибыль
514
475
Амортизация
246
420
Отрицательный денежный поток
3263
6958
Среднегодовая сумма активов
21755
22412
Оценка эффективности денежного потока
по отрицательному денежному потоку
по среднегодовой сумме активов
По результатам расчетов сделайте аналитическое заключение.
7. Оцените структуру баланса организации
Наименование показателя
Нормальное
ограничение
Коэффициент текущей
ликвидности
Коэффициент восстановления
платежеспособности
≥ 1,0
Коэффициент утраты
платежеспособности
≥ 1,0
Базисный
год
Отчетный
год
1,811
1,813
Отклонение
По результатам расчетов сделайте аналитическое заключение.
8. Оцените финансовую устойчивость предприятия
Наименование показателя
Денежные средства и краткосрочные финансовые
вложения, тыс.р.
Краткосрочная дебиторская задолженность, тыс.р.
20__ г.
20__ г.
1883
2162
33189
26755
Запасы, НДС, долгосрочная дебиторская
задолженность, тыс.р.
Оборотные активы, тыс.р.
61729
78385
97441
107709
Внеоборотные активы, тыс.р.
70911
63256
168352
170965
-6047
-5996
174399
176961
Текущие обязательства
86982
93309
Долгосрочные обязательства
87417
83652
Активы, всего тыс.р.
Собственный капитал
Заемный капитал
По результатам расчетов сделайте аналитическое заключение.
Отклонение
9. Оцените ликвидность баланса предприятия. Рассчитайте текущую и перспективную
ликвидность
Группы показателей
20__ г.
20__ г.
20__ г.
Наиболее ликвидные активы (А1)
2630
1883
2162
Быстрореализуемые активы (А2)
30259
33189
26755
Медленнореализуемые активы (А3)
46767
62369
78792
Труднореализуемые активы (А4)
72530
70911
63256
Баланс
152186
168352
170965
Наиболее срочные обязательства (П1)
11984
20557
18409
Краткосрочные обязательства (П2)
53811
66425
74800
Долгосрочные пассивы (П3)
101080
87417
83652
Постоянные пассивы (П4)
-14689
-6047
-5996
По результатам расчетов сделайте аналитическое заключение.
10. Провести анализ структуры активов
Наименование показателя
Общая сумма активов, тыс.р.
20__ г.
20__ г.
22707
14188
7855
6621
14852
7567
Отклонение (+;-)
в т. ч.
- основной капитал
- оборотный капитал
Удельный вес в общей сумме, %
- основной капитал
- оборотный капитал
Приходится оборотного капитала на
рубль основного капитала, р.
По результатам расчетов сделайте аналитическое заключение.
11. Используя данные балансов рассчитайте финансовые коэффициенты платежеспособности
(коэффициент абсолютной ликвидности, коэффициент «критической оценки», коэффициент
текущей ликвидности, коэффициент маневренности функционирующего капитала, долю
оборотных средств в активах,коэффициент обеспеченности собственными оборотными
средствами). Оцените их динамику, сравните каждый коэффициент с нормативным значением и
напишите вывод об изменении платежеспособности предприятия.
12. Используя данные, рассчитайте и оцените показатели вероятности банкротства по методике
Э.Альтмана для двухфакторной модели. Проанализируйте их динамику. Напишите вывод.
13. Используя данные, оцените вероятность банкротства каждого предприятия по системе Бивера.
Проанализируйте их динамику. Напишите вывод.
14. Используя данные финансовой отчетности, рассчитайте и оцените динамику
показателей рентабельности (рентабельность продаж, бухгалтерская рентабельность от
обычной деятельности, чистая рентабельность, экономическая рентабельность,
рентабельность собственного капитала, валовая рентабельность, затратоотдача,
рентабельность перманентного капитала) ООО «Фирма» за 20__ и 20___ годы. Напишите
вывод.
15. Проведите оценку запаса финансовой прочности.
Таблица - Расчет порога рентабельности и запаса финансовой
Отклонение
Наименование показателя
Выручка от продаж, тыс. руб.
Полная
себестоимость
проданной
продукции, работ, услуг, тыс. руб.
Сумма постоянных затрат, тыс. руб.
Сумма переменных затрат, тыс. руб.
Маржинальный доход, тыс. руб.
Прибыль от продаж, тыс. руб.
Доля маржинального дохода в выручке от
продаж
Порог рентабельности, тыс. руб.
Запас финансовой прочности:
20__г.
20__г.
20__г.
(+; -)
- в тыс. руб.
- в процентах
16.Используя данные бухгалтерской отчетности, рассчитайте и проанализируйте
финансовые коэффициенты ликвидности и платежеспособности (общий коэффициент
платежеспособности, коэффициент абсолютной ликвидности, коэффициент срочной
ликвидности, коэффициент текущей ликвидности).
Оцените их динамику, сравните каждый коэффициент с нормативным значением и
напишите вывод об изменении платежеспособности предприятия за анализируемый
период. Данные отразите в таблице.
Таблица - Финансовые коэффициенты ликвидности и платежеспособности
Показатели
Коэффициент
абсолютной ликвидности
Коэффициент
ликвидности при
мобилизации
средств
Коэффициент
срочной ликвидности
Коэффициент текущей ликвидности
20 ___ г.
20___ г.
на
начало
периода
на
начало
периода
наконец
периода
на
конец
перио
да
Отклонение,
(+,-)
Нормальное
ограничение
От 0,2 до 0,5
От 0,5 до 0,7
От 1 и выше
От 1 до 2
17.Используя данные бухгалтерской отчетности предприятия, рассчитайте и
проанализируйте показатели финансовой устойчивости (коэффициент автономии,
коэффициент финансовой зависимости, коэффициент обеспеченности собственными оборотными средствами, коэффициент маневренности собственных оборотных средств).
Оцените их динамику, сравните каждый коэффициент с нормативным значением и
напишите вывод об изменении платежеспособности предприятия за анализируемый
период. Данные отразите в таблице.
Таблица - Показатели финансовой устойчивости
Показатели
20 __ г.
на
начало
Коэффициент автономии периода
Коэффициент
финансовой зависимости
Коэффициент
20___ г.
на
конец
перио
да
на
начало периода
Отклон Нормальное
ение, ограничение
(+,-)
на
конец
перио
да
>0,5
<0,7
От 0,1 до 0,5 и
выше
обеспеченности
собственными
Коэффициент
оборотными
0,2-0,5
маневренности
средствами
собственных
18. Используя данные предыдущих таблиц, рассчитайте и проанализируйте коэффициент
оборотных
утраты (восстановления) платежеспособности. Сделайте вывод.
средств
Таблица - Показатели для установления неудовлетворительной структуры баланса
Наименование показателя
20__ г.
20___ г.
Ограничения
Коэффициент
восстановления
платежеспособности (6 мес.)
Не менее 1,0
Коэффициент
утраты
жеспособности (3 мес.)
Не менее 1,0
плате-
19.По данным бухгалтерской отчетности предприятия рассчитайте вероятность
банкротства по системе У. Бивера. Сделайте выводы по результатам расчетов.
Показатель
Коэффициент Бивера
Коэффициент текущей ликвидности
Экономическая рентабельность
Финансовый леверидж
Коэффициент покрытия оборотных
активов собственными оборотными
средствами
20___ г.
20___ г.
Значение показателя
(группа)