БЕЛКООПСОЮЗ УЧРЕЖДЕНИЕ ОБРАЗОВАНИЯ
advertisement
БЕЛКООПСОЮЗ УЧРЕЖДЕНИЕ ОБРАЗОВАНИЯ «БЕЛОРУССКИЙ ТОРГОВО-ЭКОНОМИЧЕСКИЙ УНИВЕРСИТЕТ ПОТРЕБИТЕЛЬСКОЙ КООПЕРАЦИИ» БИЗНЕС-ПЛАНИРОВАНИЕ Пособие для реализации содержания образовательной программы переподготовки руководящих работников и специалистов, образовательной программы обучающих курсов Гомель 2015 УДК ББК Э Авторы-составители: А.З. Коробкин, к.э.н, доцент; В.Н. Дорошко, магистрант Рецензенты: Е.В. Радченко, начальник финансового управления Гомельского городского исполнительного комитета Н.В. Максименко, к.э.н., доцент, декан заочного факультета коммерции и менеджмента Белорусского торгово-экономического университета потребительской кооперации Рекомендовано к изданию научно-методическим советом учреждения образованя «Белорусский торгово-экономический университет потребительской кооперации». Протокол № 3 от 10.12. 2013 г. Бизнес-планирование: пособие для реализации содержания образовательных программ переподготовки руководящих работников и специалистов / авт-сост. : А.З.Коробкин, В.Н. Дорошко – Гомель : учреждение образования «Белорусский торгово-экономический университет потребительской кооперации», 201__. – ___ с. ISBN УДК ББК В данном пособии излагается технология составления бизнес-плана с учетом современных требований, приведены основные таблицы и формулы для расчета показателей эффективности бизнес-проекта. Пособие предназначено для использования при аудиторной и самостоятельной работе слушателей экономических специальностей переподготовки руководящих работников и специалистов. © Учреждение ISBN образования «Белорусский торгово-экономический университет потребительской кооперации, 2013 2 ВВЕДЕНИЕ Дисциплина «Бизнес-планирование» ориентирована на предоставление слушателям необходимого набора теоретико-методических знаний, а также приобретение практических навыков составления бизнес-плана — выработки комплексного экономического мышления и стратегического видения рынка для успешного старта бизнеса. Стратегическая цель дисциплины состоит в том, чтобы вооружить будущих индивидуальных предпринимателей знаниями теории и современной методологии экономического обоснования принимаемых решений для повышения эффективности функционирования бизнеса. Основные задачи дисциплины: рассмотрение методологических основ бизнеспланирования; ознакомление с организационно-правовыми аспектами бизнес-планирования; информационно-консультативное обеспечение процесса разработки бизнес-плана; ознакомление с системой расчетов в бизнеспланировании; оценка эффективности бизнес-проекта; анализ неопределенности и рисков в бизнеспланировании. Ожидаемые результаты образовательного курса: овладение принципами и методологией бизнеспланирования; изучение вопросов основных разделов бизнесплана; разработка индивидуальных бизнес-планов. 3 Предлагаемое учебное пособие содержит системное изложение основных требований по составлению бизнес-плана. В нем освещен порядок написания основных разделов бизнес-планов для индивидуальных предпринимателей, даны краткие рекомендации по изложению информации по каждому разделу плана. Пособие рекомендуется широкому кругу читателей: слушателям системы повышения квалификации и переподготовки кадров по специальностям переподготовки руководящих работников и специалистов, индивидуальным предпринимателям, слушателям обучающих курсов «Деловое администрирование», «Экономика во внешнеэкономической деятельности», а также специалистам для самостоятельной подготовки бизнеспланов. При написании пособия использованы работы отечественных и зарубежных ученых, законодательные, нормативные и методические материалы, сетевые ресурсы. Авторы заранее благодарны и признательны за критические замечания и предложения, которые позволят в дальнейшем улучшить содержание и структуру данного пособия (e-mail: kafedra126@mail.ru, vetal.doroshko@gmail.com). 4 СОДЕРЖАНИЕ Введение…………………………………………… ………………... 1. Бизнес-план: принципы, требования, функции…………………. 2. Нормативно-правовая база бизнеспланирования. основные разделы бизнесплана…………………………………………………… 3. Основные показатели эффективности бизнесплана, порядок их расчета…………………………………………………… …………... 4. Экспертный анализ эффективности и перспектив реализации бизнесплана…………………………………………………… ………... 5. Типовые вопросы разделов бизнесплана………………………. 5.1 Основная идея бизнеспроекта…………………………………. 5.2 План маркетинга……………………………………………… … 5.3 План производства продукции (оказания) услуги……………. 5.4 Юридический план……………………………………………… 5.5 Организационный план…………………………………………. 5.6 Финансовый план……………………………………………….. 5.7 Оценка рисков. Страхование…………………………………… 5.8 Резюме…………………………………………………… ……… 6. Презентация бизнес5 плана……………………………………….. 7. Информационные интернет-ресурсы, которые помогут вам написать бизнесплан…………………………………………………… 8. Модель планирования открытия бизнеса………………………. 9. Бизнес-модели «Как открыть свое дело»………………………... 10. Тест «Готовы ли Вы начать бизнес?»…………………………. 11. Пример бизнес-плана инвестиционного проекта……………. 6 1. БИЗНЕС-ПЛАН: ПРИНЦИПЫ, ТРЕБОВАНИЯ, ФУНКЦИИ Отправная точка в начале предпринимательской деятельности — это идея нового продукта или услуги, которые данный бизнес будет производить, или оказывать. Идея может быть результатом творческого процесса, услышанных сетований граждан на отсутствие такого продукта (услуги) на рынке, целенаправленного поиска на порталах идей для открытия собственного бизнеса на рекомендуемых нами Интернет-ресурсах. Таблица 1 — Интернет-ресурсы бизнес-идей САЙТ СОДЕРЖАНИЕ Справочник «Как открыть свое дело?», www.startup.bspn.by Примеры организации бизнеса, полезная нормативно-правовая информация, консультации специалистов Бизнес-идеи по организации агротуризма Более 170 идей организации своего дела Более 450 бизнес-идей + рекомендации специалистов www.bel.biz www.v4.by www.businessinternet.ru www.bs.islandbusinessidea.com 7 Каталог бизнес-идей для малого и среднего предпринимательства Сайт Белорусского малого бизнеса www.hobiz.ru/ideas www.bmb.by Независимо от того, что это за идея, и каким образом она получена, важно тщательно ее взвесить и оценить с тем, чтобы убедиться, что она действительно может лечь в основу успешного бизнеса. В этом Вам поможет бизнес-план. Бизнес-план – в переводе с англ. – обоснование предпринимательских намерений — комплексный план развития деловой единицы, создания новой фирмы, выхода на рынок, обеспечения прибыльности хозяйственной деятельности, анализа проблем, с которыми может столкнуться инициатива, определение способов решения проблем. Это необходимый инструмент технического, экономического и финансового, управленческого обоснования дела, включая взаимоотношения с клиентами, поставщиками, банком, государственным бюджетом и другими агентами Смысл бизнес-плана — построение модели функционирования бизнеса и отражение поведения этой модели на рынке с товарами или товарной группой. Говоря о коммерческом успехе бизнеса, обычно выделяют «три кита»: 1. Конкурентоспособная продукция — чем Ваша продукция/услуга лучше конкурентов, почему потребитель выберет Вас? 8 2. Тщательная разработка идеи — насколько глубоко Вы знаете дело, чем будете заниматься (опыт, профессиональная квалификация)? 3. Достаточность средств — сколько средств нужно для старта бизнеса и сколько у Вас есть? Цель подготовки бизнес-плана — донести деловую информацию до всех заинтересованных лиц и организаций: потенциальных участников и помощников в бизнесе, органов управления всех уровней, возможных инвесторов, экспертов. Задача бизнес-плана — дать целостную системную оценку перспектив реализации конкретной предпринимательской инициативы. Базовые принципы бизнес-планирования помогут Вам лучше понять ключевые положения прежде, чем начать составлять бизнес-план. Это документ строгого характера, интеллектуальная собственность, его не следует демонстрировать большому количеству людей. Его принципами являются: 1. Конфиденциальность — содержащаяся в нем информация, является ограниченной по доступу к ней лиц, о чем должна предупреждать соответствующая запись на титульном листе. 2. Комплексность — полнота содержащихся сведений (маркетинговых, экономических, технических, правовых, финансовых и т.д.). 3. Системность — изложение информации в бизнес-плане происходит по определенной схеме (логика описания бизнеса есть цепочка от идеи, ее жизнеспособности до расчета финансовых результатов ее практической реализации и рисков принимаемых решений). 9 Базовые требования к написанию бизнес-плана помогут Вам разобраться в основных требованиях, предъявляемых к рассмотрению бизнес-плана, поскольку этот документ должен быть определенной формы и содержания: 1. Достоверность — бизнес-план должен отражать истинное состояние дел на рынке предлагаемых товаров/услуг. 2. Своевременность — составление и практическая реализация намеченных пунктов в бизнесплане должна быть осуществлена в указанные сроки, в противном случае информация устаревает, особенно в отношении цен, предпочтений покупателей, емкости рынка. 3. Достаточность — в бизнес-плане должен быть сосредоточен минимально необходимый набор информации для доказательства жизнеспособности предпринимательской инициативы. 4. Понятность и доступность восприятия — информация в бизнес-плане должна быть изложена в простой форме, следует избегать лишней терминологии и профессиональной лексики (если такова необходима — дать расшифровку, или объяснение). В современной практике предпринимательства бизнес-план выполняет четыре основных функции: 1. Разработка стратегии бизнеса — как Вы будете реализовывать бизнес-идею, какие необходимы Вам ресурсы, какие необходимы разрешения, где Вы будете работать, кто Ваш покупатель, Ваши риски? 2. Планирование — позволяет оценить возможности развития нового направления деятельности, контролировать ситуацию вокруг 10 предпринимательской деятельности, снизить риски ошибочных решений. 3. Привлечение денежных средств — докажите жизнеспособность Вашей бизнес-идеи на основе технико-экономических расчетов потребности ресурсов и ожидаемых доходов. 4. Привлечение потенциальных партнеров, инвесторов — заинтересуйте идеей потенциальных клиентов, подберите себе надежного поставщика через предоставление ему качественного бизнес-плана с указанием рынков сбыта, ожидаемых доходах. Что бизнес-планирование дает предпринимателю? Прежде всего: 1. Помогает решать задачи рационально и с наименьшими затратами. 2. Помогает улучшить координацию действий исполнителей. 3. Обеспечивает более рациональное использование ресурсов. 4. Помогает руководителю мыслить перспективно, использовать будущие возможности. 5. Обеспечивает возможность контроля за событиями и позволяет управлять ими. 6. Готовит бизнес к возможным изменениям. 7. Способствует повышению образовательного уровня индивидуального предпринимателя. 11 2. НОРМАТИВНО-ПРАВОВАЯ БАЗА БИЗНЕС-ПЛАНИРОВАНИЯ. ОСНОВНЫЕ РАЗДЕЛЫ БИЗНЕС-ПЛАНА Бизнес-план является главным документом для кредиторов и основным инструментом для предпринимателя (руководителя). От правильности его составления зависит, получит ли проект одобрение, и какова его жизнеспособность. В настоящее время в Республике Беларусь действуют два основных документа, регламентирующих вопросы составления и рассмотрения бизнес-планов: 1. Постановление Министерства экономики Республики Беларусь от 31 августа 2005 г. №158 «Об утверждении правил по разработке бизнес-планов инвестиционных проектов» (в ред. постановлений Минэкономики от 07.12.2007 N 214,от 29.02.2012 N 15) 2. Постановление Совета Министров Республики Беларусь от 8 августа 2005 г. № 873 «О прогнозах, бизнес-планах развития и бизнес-планах инвестиционных проектов коммерческих организаций»» Эти документы устанавливает единые требования к структуре, содержанию и оформлению бизнес-планов, описаны основные рекомендации по их составлению, приведен перечень разделов типового бизнес-плана: 1. Резюме — сжатое изложение сути проекта, характеристика его важнейших финансовохозяйственных показателей (простая и динамическая сроки окупаемости, рентабельность производства (продаж), внутренняя норма доходности). 2. Основная идея проекта — данный раздел должен в доступной и сжатой форме объяснить, на чем основана реальная возможность создания нового бизнеса, приводится описание бизнес-идеи. 12 3. План маркетинга — описание товаров и услуги, которые Вы хотите предложить будущим покупателям, определение преимуществсвоей продукции, которые отвечают желаниям и потребностям покупателей, но не удовлетворяются аналогичным товаром конкурентов. Основная цель раздела — доказать, что Ваши товары (услуги) имеют ценность для покупателей и будут пользоваться спросом. 4. План производства продукции (оказания услуг) — докажите, что Ваше предприятие будет в состоянии производить необходимое количество товаров (оказывать услуги) в нужные сроки и с требуемым качеством. 5. Юридический план — в этом разделе Вы должны собрать информацию, связанную с правовым обеспечением хозяйственной деятельности предприятия, и обосновать выбор его организационноправовой формы (ИП, ЧУП). 6. Организационный план — краткая справка о Ваших профессиональных навыках/умениях, распределение обязанностей, опыт работы в данной сфере, источники профессиональной поддержки (юридические, бухгалтерские, банковские услуги/расчетно-кассовое обслуживание). 7. Финансовый план — в этом разделе Вам потребуется свести воедино финансовую информацию, которую Вы подготовили в предыдущих разделах. Финансовый план может определить, когда, сколько, из каких источников Вам понадобится средств для создания и развития прибыльного бизнеса. 8. Анализ рисков — в данном разделе необходимо описать возможные риски, с которыми 13 может столкнуться организация. Наиболее часто анализируемые риски: имущественный ущерб в результате повреждения (пожар, буря и т.д.); противоправные действия третьих лиц; падение продаж, связанное с резким падением спроса; невыполнение обязательств поставщиками сырья; инфляция белорусского рубля; действия администрации города; подорожание оборудования; валютные колебания и т.п. 9. Приложения — ссылки на нормативные и правовые документы, регламентирующие порядок регистрации предпринимателя (организации), ведение бухгалтерского и налогового учета, порядок ведения хозяйственной деятельности (Гражданский кодекс Республики Беларусь). Графически порядок составления бизнес-плана представлен на рисунке 1. 9 5 1 2 3 4 10 7,8 6 11 12 Рисунок 1— Развернутая схема составления 1 – принятие решения о создании собственного дела; 14 2 – анализ собственных возможностей и способности взяться за реализацию; 3 – выбор продукции или услуги, производство которых будет являться целью проекта; 4 – исследование рынка сбыта; 5 – прогноз объема сбыта; 6 – выбор места для осуществления коммерческой и (или) производственной деятельности; 7,8 – разработка плана производства; 9 – разработка организационного плана; 10 – разработка юридической схемы; 11 – расчет издержек; 12 – решение вопросов страхования; 13 – разработка финансового плана; 14 – написание резюме к бизнес-плану. Упрощенная блок-схема позволяет визуально представить порядок составления бизнес-плана (рисунок 2). 15 Рисунок 2 — Блок-схема упрощенного порядка составления плана. В таблице 2 описаны цели составления каждого из разделов бизнес-плана, что поможет Вам лучше понять состав вопросов к каждому разделу плана. Таблица 2 — Состав разделов бизнес-плана и их цели Наимено вание Состав раздела Цель раздела 1 2 3 Результаты и Объективная оценка выводы бизнеспродукции, плана – деятельности фирмы предполагаемого Анализ объема продаж и проекта Новизна затрат Оценка риска, производства прибыли Новизна Резюме предполагаемой продукции Сведения об объеме продаж, выручке, затратах, прибыли. Срок возврата кредитов Описание продукта Оценка потребительских (услуги): свойств товара. Анализ потребительские товаров конкурентов. свойства товара, Анализ цен и затрат на отличие от товаров производство продукции Товар конкурентов, (услуга) степень защищенности патентами, прогноз цен и затрат на производство, Стратеги я маркетин га План произво дства/ок азания услуги организацию сервиса Маркетинговая ситуация, программа осуществления стратегии. Потенциальные потребители Рыночная конъюнктура Цены. Каналы сбыта Реклама. Прогноз новой продукции. Ценовые показатели Производственный процесс (его описание). Перечень базовых операций по обработке и сборке. Поставка сырья, материалов, комплектующих изделий с полным перечнем условий (по цене, количеству, качеству). Оборудование, здания, сооружения. Трудовые ресурсы. Затраты на производство 18 Анализ состояния рынка, изменения цен, эффективности рекламы. Оценка сильных и слабых сторон бизнеса Анализ цели, конкурентов, их сильных и слабых сторон Оценка состояния дел по всем пунктам плана производства продукции Блоки и этапы программ. Организация работы. Установление форм Организ собственности. ационны Виды и источники й план финансирования. Определение величины и источников получения средств Прогноз объемов реализации. Баланс денежных расходов поступлений. Финансо Таблица доходов и вый расходов. Сводный план баланс активов и пассивов предприятия. График движения 19 Блок-схема организации работ (последовательность) и финансирование по периодам организации проекта (программа). Финансовый анализ деятельности предприятий. Анализ баланса денежных расходов и поступлений. Анализ безубыточности, доходов и затрат. Анализ средств по источникам.. Анализ сроков окупаемости безубыточности вложений Типы риска, условия их возникновения, возможный ущерб. Вероятность Страхов появления новых ание технологий. коммерч Альтернативные еского стратегии. Меры риска профилактики рисков Программа страхования и внешнего страхования от рисков Анализ рисков по источникам и причинам. Анализ риска статистическим, экспертным и комбинированным методами. Анализ выбора инвестиционных решений. Поиск механизма предотвращения риска, форм и условий страхования В процессе разработки бизнес-плана могут подготавливаться два или более альтернативных варианта с варьированием состава, структуры, функционального назначения отдельных элементов. В этом случае следует проводить сравнительную характеристику вариантов бизнес планов. 20 Содержание бизнес-плана должно отражать результаты единственного варианта, выбранного заказчиком для реализации. 3. ОСНОВНЫЕ ПОКАЗАТЕЛИ ЭФФЕКТИВНОСТИ БИЗНЕСПЛАНА, ПОРЯДОК ИХ РАСЧЕТА Эффективность инвестиционных бизнес-планов характеризуется системой показателей, отражающих соотношение затрат и результатов применительно к интересам участников. Главным направлением оценки эффективности для собственника будущего бизнеса является коммерческая (экономическая) эффективность. Основными показателями оценки эффективности проектов создания нового бизнеса являются: 1. Чистая текущая стоимость (ЧТС) — стоимостная разница между инвестиционными доходами и инвестиционными затратами по проекту, приведенная к началу (запуску) проекта: n П n P t 1 t 1 ЧТС t 1 t 1 , t 1 (1 D) t 1 (1 D) (3.1) где Пt-1 — поступления от проекта за t-ый период времени, Pt-1 — расходы по проекту за t-ый период времени, 1/ (1+D)t-1 — коэффициент дисконтирования, 21 D — процентная ставка (например, ставка рефинансирования) 2. Индекс доходности (ИД ; простой ИДдисконтированный)— оценка превышения доходной части над расходной через пропорциональное сравнение доходов и расходов по проекту: ИД простой = ∑Пt-1: ∑Рt-1 , (3.2) n n П t 1 Pt 1 ИД дисконтированный = : t 1 t 1 (1 D) t 1 t 1 (1 D) (3.3) 3. Внутренняя норма доходности (ВНД) — характеризует «запас прочности» проекта, выражающийся в разнице между ставкой дисконтирования (в процентном исчислении) и максимально возможной для этого проекта (критическая ставка), при которой проект приносит прибыль: ВНД = i1 + ПД (i2 – i1) : (ПД + ׀ДО)׀, (3.4) где i1 — ставка дисконтирования, используемая при оценке эффективности проекта, i2 — ставка дисконтирования, при которой ЧТС проекта<0 (отрицательна), ПД — положительный денежный поток (ЧТС> 0), ОД — отрицательный денежный поток (ЧТС < 0). 4. Срок окупаемости (простой/динамический) — период, на который реализация проекта осуществляется только за счет внешнего (долгового) финансирования. Выделяют простой (без учета дисконтирования стоимости денег) и динамический (с учетом дисконтирования стоимости денег) срок окупаемости: 22 Расчет простого срока окупаемости проекта приведен в таблице 3. Таблица 3 — Расчет простого срока окупаемости Месяц Инвестиции доходы Итог 1 ∑инв 0 0–∑инв 2 ∑инв ∑1 … 3 ∑инв ∑1+∑2 Мы предполагаем, что все затраты по открытию бизнеса приходятся на первый месяц, поэтому их сумма в последующем не изменяется, а доходная часть прирастает (накапливается). Расчет динамического срока окупаемости проекта приведено в таблице 4. Таблица 4 —Расчет динамического срока окупаемости Ставка Месяц Инвестиции Доходы дисконта ∑инв×1 / (1+ Rd) 1 Rd ∑инв×1 / (1+ Rd) 2 Динамический срок позволяет учесть фактор процентной ставки при финансирования (кредит обесценения применяется расходной части проекта. Доход×1/ (1+ Rd)1/12 Доход1×1/ (1+ Rd)1/12+ Доход2×1/ (1+ Rd)2/12 окупаемости проекта инфляции и колебаний использовании долгового банка), причем эффект как к доходной, так и 23 5. Определение точки безубыточности — стоимостное или натуральное выражение количество реализованных товаров (оказанных услуг), при которомпокрываются все понесенные затраты на эти товары/услуги, а прибыль при этом равна нулю (обеспечивается простой возврат вложенных средств). Расчет точки безубыточности в натуральном выражении проводят по формуле: Тбезубыт= , где ПИ — постоянные расходы (расходы, которые не зависят от объема продаж (оказанных услуг), Ц — цена, руб., Пер. Иед. — переменные издержки на единицу продукции, руб. Расчет точки безубыточности в стоимостном выражении проводится по следующей формуле: Тбезубыт= (3.6) где Пер.И — переменные издержки, руб., Вп — планируемая выручка, руб. 6. Расчет запаса финансовой прочности — расчет допустимого снижения объемов продаж/услуг, при котором собственник не попадает в зону убытков. ЗФП = Впланир – Тбезубыт , (3.7) где Впланир — планируемая выручка от продаж товаров (оказания услуг), Тбезубыт — рассчитанная в стоимостном выражении точка безубыточности. 24 , 4. ЭКСПЕРТНЫЙ АНАЛИЗ ЭФФЕКТИВНОСТИ И ПЕРСПЕКТИВ РЕАЛИЗАЦИИ БИЗНЕС-ПЛАНА Любая идея, какой бы привлекательной она ни была, должна быть экономически обоснованной, т.е. представлена более детально и подтверждена, с точки зрения ее целесообразности и реальности.Для превращения идеи в бизнес-план следует определить внутренние и внешние благоприятные и негативные факторы, способствующие или мешающие осуществлению замысла. Для бизнес-плана основными инструментами анализа конкурентоспособности являются: SWOT-анализ; анализ сегментов рынка; анализ конкуренции; позиционный анализ. В таблице 5 приведено содержание основных инструментов анализа конкурентоспособности указана информационная база для его проведения. Таблица 5 — Содержание инструментов анализа конкурентоспособности бизнеса Направле Содержание Источник информации ния анализа Выявление, анализ и Информация о внешней оценка сильных и среде, сведения о слабых сторон производственной SWOTкомпании, ее структуре компании и анализ возможностей и угроз, пр. исходя из состояния внешней среды 25 Определение и анализ рыночных сегментов, Анализ на которых сегменто функционирует в рынка компания; анализ покупательского спроса Определение и анализ видов и основных Анализ факторов конкурен конкуренции, ции конкретных конкурентов Определение и анализ места, занимаемого фирмой, ее продукцией, Позицион отдельными ный торговыми марками и анализ товарами по отношению к другим фирмам, торговым маркам, продуктам Внешняя рыночная информация (маркетинговые исследования) Внешняя рыночная информация (маркетинговые исследования) Внешняя рыночная информация (маркетинговые исследования), анализ собственной продукции Финансово-экономический анализ включает следующие инструменты: анализ финансовых результатов; анализ движения денежных средств; анализ эффективности хозяйственной деятельности (рентабельности). Таблица 6 — Инструменты финансовоэкономического анализа бизнес-проекта 26 Направлен ие анализа Анализ финансов ых результато в деятельнос ти компании Анализ движения денежных средств Анализ эффективн ости деятельнос ти Содержание Анализ уровня, структуры и динамики прибыли как основного показателя, характеризующего результат (эффективность) деятельности компании; оценка факторов, ее определяющих Анализ источников и направлений использования денежных средств Оценка достаточности денежных средств для ведения текущей деятельности Оценка способности расплатиться по долгам Динамика показателей прибыли, рентабельности и деловой активности на начало и конец анализируемого 27 Источник информации Прогноз доходов и расходов Прогноз движения денежных средств Расчетные коэффициенты периода Анализ эффективн ости инвестици онных проектов Оценка эффективности инвестиционных проектов компании Индекс рентабельности, ЧТС, ВНД, Окупаемость простая/динамическая Точка безубыточности Обобщенными показателями успешности предлагаемого бизнес-проектаявляются: 1. Увеличение или уменьшение доли рынка; 1.1 Расчет потенциальной емкости рынка: Ep= К× п×т×(р) , (4.1) где К — количество выбранных клиентов (Nчеловек + 5% случайных клиентов= N + 5% ×Nчеловек), п — количество разовой услуги (сколько раз услуга (товар) куплена в месяц), т — количество обращений за год (сколько раз к Вам обращается клиент за год), (р) — средний чек (средняя ∑покупки). 1.2 Расчет собственной доли рынка (планируемый/фактический) D = Вр : Ер × 100, (4.2) где D — собственная доля рынка, Вр— планируемая выручка за год (средняя ∑покупок за м-ц ×12 мес.) 28 3. Изменение рентабельности: 3.1 Рентабельность производства: Reпроизводства = Чистая прибыль : с/с производства продукции, (4.3) где с/с — себестоимость производства продукции (оказания услуг) 3.2 Рентабельность продаж: Reпродаж = Чистая прибыль : Выручка от реализации (4.5) 3.3 Рентабельность расходов: Reрасходов = Чистая прибыль : себестоимость реализованной продукции (4.6) 4. Динамика объема чистой прибыли (чистого дохода) — оценка фактического (планируемого) роста прибыли от ведения бизнеса: ∑ЧП1 : ∑ЧП0 ×100 , (4.7) где ∑ЧП1 — чистый доход текущего периода (месяц, год), ∑ЧП0 —чистый доход предшествующего периода (месяца, года). 5. Сравнение темпов роста продаж и роста рынка в целом — сравнение прогнозных показателей темпов роста продаж и роста емкости рынка в целом: Tростапродаж:Tростаемкость рынка (4.8) 6. Анализ сроков окупаемости проекта создания нового бизнеса, риски и возможности — производится оценка реальности указанных сроков окупаемости, анализируются основные риски невыполнения сроков возврата заемных средств и 29 инструменты страхования рисков (имущественное обеспечение, поручительство, гарантии). Результаты экспертной оценки жизнеспособности бизнес-проекта оформляются в виде таблицы, где проставляются балы по каждому из критериев оценки перспектив проекта. В пособии приводится развернутая анкета эксперта, используемая в банковской практике при решении вопроса о возможности выдачи долгосрочного кредита. Таблица 7 — Анкета эксперта 1. Аспекты, характеризующие предприятие. Крите Вес рий А В С № Вопрос Ответ Е D Репута ция Как оценивается (имид репутация ж) предприятия предпр 1 2.0 или иятия выпускаемая или продукция его потребителем? продук ции 30 -2 -1 0 1 2 F 1. Крайне низкая. 2. Потребители незнакомы с этим предприятием. 3. Не мигу принять решение. 4. Некоторые виды продукции пользуются хорошей репутацией. 5. Предприятие имеет очень хороший имидж. Как Вы можете оценить квалификацию администрации Квали администрации фикац предприятия ия 2 3.0 с точки зрения админ способности истрац эффективно ии управлять в новых условиях рынка? Квали фикац ия Как Вы научно оцениваете го квалификацию 3 2.0 и научных и инжен инженерных ерного кадров? персон ала 31 -2 -1 0 1 2 -2 -1 0 1 2 1. Очень низкая. Абсолютно не способны реализовать этот проект. 2. Низкая. Требуется замена ключевых руководителей. 3. Не могу принять решение. 4. Достаточно высокая. 5. Очень высокая. Именно это руководство способно наилучшим образом реализовать проект. 1. Очень низкая, неспособны работать с современными технологиями. 2. Низкая, потребуются серьезные усилия по обучению. 3. Не могу принять решения. 4. Квалификация научно- технического персонала достаточно высокая. 5. Квалификация персонала Квали фикац ия специа 4 3.0 листов по маркет ингу Как Вы оцениваете уровень квалификации специалистов по маркетингу с точки зрения способности решить поставленные в проекте задачи? 32 -2 -1 0 1 2 1. Квалифицированны е специалисты по маркетингу отсутствуют. 2. Квалификационный уровень низкий. Требуется замена или серьезная переподготовка. 3. Не могу принять решение. 4. Квалификация специалистов по маркетингу соответствует требованиям проекта. 5. Квалификация специалистов очень высокая, соответствует международному уровню. 5 Квали фикац ия произв 2.0 одстве нного персон ала Как Вы оцениваете уровень квалификации производственно го персонала? 33 -2 -1 0 1 2 1. Очень низкая. 2. Низкая, потребуются серьезные усилия по обучению. 3. Не могу принять решение. 4. Квалификация достаточно высокая. 5. Квалификация персонала очень высокая. 6 7 Эффек тивнос ть органи зацион 3.0 ной структ уры предпр иятия Как Вы оцениваете эффективность организационно й структуры предприятия? Технол огичес кий уровен 2.0 ь произв одства Как Вы можете оценить технологический уровень производства? -2 -1 0 1 2 -2 34 -1 0 1 2 1. Крайне неэффективна и не позволит успешно реализовать проект. 2. Неэффективна, потребуются существенные изменения. 3. Не могу принять решение. 4. Достаточно эффективна. 5. Очень эффективна. 1. Очень низкий. Требуется полная и дорогостоящая реконструкция. 2. Низкий. Требуется реконструкция. 3. Не могу принять решение. 4. Достаточно высокий. 5. Очень высокий. Не требует дополнительных затрат 8 9 Урове нь развит ия сети 3.0 сбыта продук ции (услуг) Как Вы оцениваете имеющуюся сбытовую (дистрибьюторскую) сеть предприятия? Доступ к источн икам сырья, 2.0 матери алов, компле ктующ их Как Вы оцениваете доступность основных источников сырья, материалов и комплектующих изделий, необходимых ДЛЯ производства продукции? 35 -2 -1 0 1 2 -2 -1 0 1 2 1. Отсутствует полностью. 2.Неэффективная. Требуется создание практически новой сети. 3. Не могу принять решение. 4. Достаточно эффективная. 5. Высокоэффектив ная. Может быть использована без каких-либо изменений и дополнений. 1. Доступ очень затруднен, или даже невозможен. 2. Доступ ограничен. Вероятна нестабильность поставок. 3. Не могу принять решение. 4. Вполне доступны. 5. Очень доступны. Доступ к источн икам 10 энерги 2.0 и и топлив а Как Вы оцениваете доступ к источникам* топлива и электроэнергии? Урове нь развит ия 11 2.0 трансп ортной сети Как Вы оцениваете положение предприятия с точки зрения наличия транспортных путей (аэропорт, автомагистрали, таможенные склады) 36 -2 -1 0 1 2 -2 -1 0 1 2 1. Доступ очень затруднен или даже невозможен. 2. Доступ ограничен. Вероятна нестабильность поставок. 3. Не могу принять решение. 4. Вполне доступны. 5. Очень доступны. 1. Возможность доставки и отправления грузов очень затруднена. 2. Имеются существенные ограничения по возможности доставки и отправления грузов. 3. Не могу принять решение. 4. Проблем с доставкой и отправлением грузов нет. 5. Предприятие очень удачно расположено с точки зрения транспортных потоков. 2. Аспекты, характеризующие отрасль (рынок). А В С Перспекти вы развития отрасли D Как Вы оцениваете перспективы развития отрасли? Е -2 -1 1 3.0 0 1 2 37 F 1. Это умирающий, бесперспекти вный сектор экономики. 2. Возможно, что рынок еще просуществуе т несколько лет. 3. Не могу принять решение. 4. Это Влияние проекта на развитие смежных отраслей Как Вы оцениваете перспективы развития смежных отраслей? -2 -1 2 1.0 0 1 2 38 медленно развивающий ся рынок. 5. Это очень перспективны й сектор экономики и быстроразвив ающийся, растущий рынок. 1. Проект имеет негативное влияние на развитие смежных отраслей хозяйства. 2. Проект не оказывает никакого влияния на смежные отрасли. 3. Не могу принять решение. 4. Проект оказывает Масштаб рынка 3 Как Вы оцениваете масштаб рынка? -2 -1 0 1 2.0 2 39 некоторое положительно е воздействие на развитие других отраслей. 5. Проект оказывает существенное положительно е воздействие на развитие смежных отраслей. 1. Небольшой, региональный . 2. Государствен ный. 3. Не могу принять решение. 4. Государствен ный, включая экспорт в страны СНГ. 5. Широкий, международн ый, рынок. Квалификация специалис тов по маркетинг у 4 Как Вы оцениваете уровень квалификации специалистов по маркетингу с точки зрения способности решить поставленные в проекте задачи? -2 -1 3.0 0 1 2 40 1. Квалифициро ванные специалисты по маркетингу отсутствуют. 2. Квалификаци онный уровень низкий. Требуется замена или серьезная переподготов ка. 3. Не могу принять решение. 4. Квалификаци я специалистов по маркетингу соответствует требованиям проекта. 5. Квалификаци я специалистов очень высокая, соответствует международн ому уровню. Квалификация производственного персонала Как Вы оцениваете уровень квалификации производственного персонала? -2 -1 5 2.0 0 1 2 41 1. Очень низкая. 2. Низкая, потребуются серьезные усилия по обучению. 3. Не могу принять решение. 4. Квалификаци я достаточно высокая. 5. Квалификаци я персонала очень высокая. Эффектив ность организационной структуры предприятия 6 Как Вы оцениваете эффективность организационной структуры предприятия? 3.0 -2 -1 0 1 2 7 Технологи ческий уровень производс тва Как Вы можете оценить технологический уровень производ2.0 ства? -2 -1 0 1 2 42 1 . Крайне неэффективна и не позволит успешно реализовать проект. 2. Неэффективн а, потребуются существенные изменения. 3. Не могу принять решение. 4. Достаточно эффективна. 5. Очень эффективна. 1. Очень низкий. Требуется полная , и дорогостояща я реконструкци я. 2. Низкий. Требуется реконструкци я. 3. Не могу принять решение. 4. Достаточно высокий. 5. Очень высокий. Не требует никаких дополнительн ых инвестиций. 3. Аспекты, характеризующие продукцию или услуги А В Функционал ьные и потребитель ские свойства продукции I С D Как Вы оцениваете основные функциональнотехнические и потребительские свойства продукции, 3.0 реализуемой в рамках настоящего проекта по сравнению с существующими аналогами, включая 43 Е F 1. Значительно уступают -2 по качеству аналогичной продукции. -1 2. Уступают по качеству некоторым 0 образцам 1 продукции. 3. Не могу принять 2 решение. 4. Превосходят иностранные? Дизайн 2 Как может быть оценено качество оформления внешнего вида продукции и упаковки по сравнению с известными аналогами, включая 2.0 иностранные? 44 отечественные и соответствуют образцам иностранного производства. 5. Превосходят все существующи е образцы продукции. 1. Очень низкое. 2. Уступающее по качеству некоторым аналогам. -2 3. Не могу -1 принять решение. 0 4. 1 Соответствую щее большинству 2 аналогов, представленны х на рынке. 5. Превосходяще е все существующи е аналогии. Надежность и долговечнос ть Как Вы оцениваете надежность продукции по сравнению с известными аналогами, включая зарубежные? 3.0 3 45 1. Значительно уступает по надежности известным образцам продукции. -2 2. Уступает некоторым образцам -1 продукции зарубежного производства. 0 3. Не могу 1 принять решение. 4. Превышает надежность 2 отечественной продукции и соответствует уровню надежности зарубежной. Подготовка 1.0 Как Вы пользовател оцениваете я необходимость подготовки пользователя продукции рассматриваемого предприятия по сравнению с существующими 4 аналогами? 46 5. Значительно превышает надежность всех известных образцов продукции. 1. Требуется очень серьезная и сложная подготовка пользователя. 2. Требуется подготовка -2 пользователя. -1 3. Не могу 0 принять 1 решение. 2 4. Подготовка пользователя практически не требуется. 5. Подготовка пользователя не требуется вообще. Потенциал развития продукта 2.0 Как Вы оцениваете возможность создания новых продуктов на основе данного? -2 -1 0 1 2 5 Совместимо сть и соответствие 6 стандартам 2.0 Как Вы оцениваете соответствие Вашего продукта национальным и международным стандартам? 47 -2 -1 0 1 2 1. Очень низкий. Создание новых продуктов на базеданного невозможно. 2. Низкий. Создание новых продуктов затруднено. 3. Не могу принять решение, 4. Вероятно возможно создание новых продуктов. 5. Может быть создана целая гамма новых продуктов. 1. Не соответствует. 2. Потребуются существенные изменения в конструкции. 3. Не могу принять Экологично сть 7 Как Вы оцениваете экологичность продукта с точки зрения его использования и утилизации по сравнению с конкурирующими аналогами, 3.0 включая зарубежные? 48 решение, 4. Практически соответствует, 5. Соответствует полностью без каких-либо изменений. 1 . Продукт экологически вреден. 2. Продукт может принести вред экологии при использовании -2 не по -1 назначению. 0 3. Не могу 1 принять 2 решение. 4. Продукт безвреден. 5. Продукт оказывает положительно е воздействие на окружающую среду. Безопасност 3.0 Как Вы ь оцениваете безопасность продукта для потребителя в процессе использования по сравнению с 8 конкурирующими аналогами, включая зарубежные? Цена 9 3.0 Как Вы оцениваете уровень отпускных цен на продукцию рассматриваемого предприятия по сравнению с продукцией конкурентов, включая иностранных? 49 -2 -1 0 1 2 -2 -1 0 1 2 1. Продукт очень опасен в эксплуатации. 2. Продукт относительно опасен. 3. Не могу принять решение. 4. Продукт безопасен при использовании по назначению. 5. Продукт абсолютно безопасен. 1. Значительно выше, чем у конкурентов. 2. Соответствует ценам конкурентов. 3. Не могу принять решение 4. Несколько ниже, чем цены конкурентов. 5. Значительно ниже, чем цены конкурентов. 10 Себестоимос 3.0 Как Вы можете ть оценить продукции себестоимость продукции по сравнению с известными аналогами, включая зарубежных? 50 1. Намного превышает известные аналоги. 2. -2 Соответствует аналогам. -1 3. Не могу 0 принять 1 решение. 4. Несколько 2 ниже, чем у конкурентов. 5. Значительно ниже конкурентов. Развитие регионально й инфраструктуры 11 Как Вы оцениваете влияние проекта на развитие инфраструктуры региона? 2.0 51 1. Проект окажет отрицательное воздействие на развитие инфраструктур ы региона. 2. Проект не окажет никакого воздействия на -2 развитие инфраструктур ы в регионе. -1 3. Не могу принять решение. 0 4. Проект 1 окажет некоторое положительно е воздействие 2 на развитие инфраструктур ы в регионе. 5. Проект значительно улучшит состояние инфраструктур ы региона. 12 Налоговые 3.0 Как Вы поступления оцениваете влияние проекта на величину налоговых поступлений в местный и федеральный бюджеты? 1. В результате реализации проекта сумма налоговых поступлений в бюджет сократится. 2. В результате -2 реализации проекта сумма налоговых поступлений в -1 бюджет останется без изменений. 3. Не могу 0 принять 1 решение. 4. Сумма 2 налоговых поступлений несколько увеличится. 5. Сумма налоговых поступлений значительно возрастёт 4. Аспекты, характеризующие маркетинг. А В С D 52 Е F Исследования рынка 1 Реклама 2 Система распределени я продукции 3 Как Вы оцениваете качество и достоверность результатов 3.0 проведенного авторами проекта исследования рынка? Как Вы оцениваете качество предполагаемой рекламной 3.0 кампании с точки зрения соответствия требованиям проекта? Как Вы оцениваете эффективность стратегии распределения 3.0 продукции, разработанную авторами проекта? 53 -2 -1 0 1 2 -2 -1 0 1 2 -2 -1 0 1 2 1. Очень низкое. 2. Низкое. 3. Не могу принять решение. 4. Относительно высокое. 5. Очень высокое. 1. Очень низкое. 2. Низкое. 3. Не могу принять решение. 4. Относительно высокое. 5. Очень высокое. 1. Очень низкая. 2. Относительно низкая. 3. Не могу принять решение. 4. Относительно эффективная. 5. Очень эффективная. Методы стимулирова ния сбыта 4 Послепродажное обслуживание 5 Как Вы оцениваете стратегию стимулирования сбыта продукции (скидки, условия 3.0 реализации в кредит, лизинг и т. п.)? -2 -1 0 1 2 Как Вы оцениваете предусмотренну ю проектом 2.0 систему послепродажного -2 -1 0 1 1. Крайне неэффективная. 2. Неэффективная . 3. Не могу принять решение. 4. Относительно эффективная. 5. Очень эффективная. 1. Крайне неэффективная. 2. Неэффективная . 3. Не могу принять решение. 4. Относительно 5. Производственные аспекты. А В С D 54 Е F Эффективно сть использован ия технологического потенциала 1 Какова эффективность использования технологического потенциала предприятия? 2.0 -2 -1 0 1 2 Система обеспечения и контроля качества продукции 2 Как Вы оцениваете эффективность мероприятий по обеспечению качества продукции? 3.0 55 -2 -1 0 1 2 1. Очень низкая. Технологичес кий потенциал используется нерациональн о. 2. Низкая. 3. Не могу принять решение. 4. Достаточно эффективно. 5. Очень эффективно. Оптимально. 1. Крайне неэффективн ые. 2. Неэффективн ые. 3. Не могу принять решение. 4. Относительн о эффективные. 5. Очень эффективные. Затраты на сырье, материалы и комплектующие изделия 3 Как Вы оцениваете уровень прямых производственных издержек на сырье, материалы и комплектующие изделия по сравнению с издержками основных 2.0 конкурентов? -2 -1 0 1 2 Накладные расходы 4 Как Вы оцениваете уровень постоянных производственных издержек 3.0 (накладных расходов) по сравнению с издержками основных конкурентов? 56 -2 -1 0 1 2 1. Значительно превышают затраты конкурентов. 2. Соответству ют уровню затрат конкурентов. 3. Не могу принять решение. 4. Несколько ниже уровня затрат конкурентов. S. Значительно ниже уровня затрат конкурентов. 1. Значительно превышают затраты конкурентов. 2. Соответству ют уровню затрат конкурентов. 3. Не могу Затраты на топливо и энергоноси тели 5 Как Вы оцениваете уровень затрат на топливо и энергию по сравнению с издержками основных конкурентов? 2.0 57 принять решение. 4. Несколько ниже уровня затрат конкурентов. 6. Значительно ниже уровня затрат конкурентов. 1. Значительно превышают затраты конкурентов. 2. Соответству -2 ют уровню затрат -1 конкурентов. 3. Не могу 0 принять 1 решение. 4. Несколько 2 ниже уровня затрат конкурентов. 6. Значительно ниже уровня затрат конкурентов. Производст венная кооперация 6 Как Вы оцениваете эффективность производственной кооперации, 2.0 предусмотренной проектом? 1. Крайне неэффективн а. -2 2. Низкая. -1 3. Не могу 0 принять 1 решения. 2 4. Достаточно эффективна. 5. Очень эффективная. 6. Финансовые аспекты. А В Объем финансиров ания С D Как Вы оцениваете объем требуемого финансирова 1 2.0 ния с точки зрения достаточност и? Участие Как Вы организаци оцениваете и, представвклад в ляющей финансирова 2 3.0 проект в ние финансиров организации ании или лиц, непосредстве 58 Е F 1. Очень большой. 2. Относительно -2 большой. -1 3. Не могу принять 0 решение. 4. Относительно 1 небольшой. 5. 2 Незначительный. 1. Очень незначительный. -2 2. -1 Незначительный. 0 3. Не могу принять 1 решение. 2 4. Значительный. 5. Очень Возможное привлечени е вкладов населения 3 нно представляю щих проект? существенный. Как Вы оцениваете возможность привлечения вкладов населения для финансирова ния проекта? 1. Очень низкая. Проект не вызовет никакого интереса частных вкладчиков. 2. Низкая. Возможно незначительное привлечение частных вкладов населения. 3. Не могу принять решение. 4. Относительно высокая. Вероятно, будет представлять интерес для частных вкладов. 5. Очень высокая. 1. Очень низкая. 2. Низкая. 3. Не могу принять решение. 4. Относительно высокая. 5. Очень высокая. -2 -1 4.0 0 1 2 Возможное привлечени е 4 институцио нальных инвесторов (банки, ин- Как Вы оцениваете возможность 3.0 привлечения для финансирова ния 59 -2 -1 0 1 2 вестиционные фонды) национальны х инвесторов, таких, как банки, инвестицион ные фонды и т. п.? Возможное Как Вы привлечени оцениваете е иностранвозможность ных привлечения 5 инвесторов 3.0 для финансирова ния иностранных инвесторов? 6 Возможнос Как Вы ть оцениваете получения возможность кредитов в 3.0 получения банке кредита в российском банке? Возможнос Как Вы ть полуоцениваете чения возможность 7 кредита в 3.0 получения зарубежном кредита в банке зарубежном банке? 60 1. Очень низкая. 2. Низкая. -2 3. Не могу принять -1 решение. 0 4. Относительно 1 высокая. 2 5. Очень высокая. 1. Очень низкая. 2. Низкая. 3. Не могу принять решение. 4. Относительно высокая. 5. Очень высокая. 1. Очень низкая. -2 2. Низкая. -1 3. Не могу принять 0 решение. 1 4. Относительно 2 высокая. 6. Очень высокая. -2 -1 0 1 2 Обеспечени е гарантий 8 Как Вы 1. Крайне оцениваете неэффективная. стратегию 2. Неэффективная. -2 обеспечения 3. Не могу принять -1 4.0 гарантий решение. 0 инвесторам, 4. Относительно 1 разработанну эффективная ю авторами 5. Очень проекта эффективная 7. Коммерческая (финансовая) эффективность проекта. А 1 В Прибыльность проекта С D Как Вы оцениваете прибыльность проекта (PI, IRR, NPV, ROIs)? 4.0 61 Е F 1. Проект убыточен. 2. Проект недостаточно прибылен. -2 3. Не могу -1 принять 0 решение. 1 4. Проект 2 вполне прибылен. 5. Проект высокоприбыле н. Период окупаемост и инвестиций Как Вы оцениваете величину периода окупаемости проекта? -2 -1 2 3.0 0 1 2 ПоказаКак вы тели оцениваете эффективно показатели сти ликвидности и финансоплатежеспособ 3. хозяйственн 3.0 ности ой предприятия деятельност и 62 -2 -1 0 1 . Срок окупаемости недопустимо велик. 2. Срок окупаемости несколько превышает желаемое значение. 3. Не могу принять решение. 4. Относительно небольшой. 5. Инвестиции окупаются очень быстро. 1. Финансовое состояние крайне нестабильно. 2. Финансовое состояние относительно стабильно. 3. Не могу принять решение. 8. Риски А В Риск рынка 1 Риск качест ва 2 С D Как Вы оцениваете вероятность риска потери вложенных средств в связи 3.0 с проблемой сбыта продукции? Как Вы оцениваете риск производства продукции, не отвечающей требованиям 2.0 по качеству? Е -2 -1 0 1 2 -2 -1 0 1 2 Риск обесп еченн ости 3 произ водст ва 2.0 Как Вы оцениваете риск ненадежного снабжения производства? -2 -1 0 1 2 63 F 1. Очень высокий. 2. Относительно высокий. 3. Не могу принять решение. 4. Низкий. 5. Очень низкий. 1. Очень высокий. 2. Относительно высокий. 3. Не могу принять решение. 4. Низкий. 5. Очень низкий. 1. Очень высокий. 2. Относительно высокий. 3. Не могу принять решение. 4. Низкий. 5. Очень низкий. Бюдж етный риск 4 Как Вы оцениваете риск остановки проекта в связи с недостаточным 2.0 финансированием? -2 -1 0 1 2 Социа Как Вы оцениваете льносоциальнополит политический риск? ически 5 й 3.0 риск Приро 2.0 д6 ный риск Как Вы оцениваете вероятность природных явлений (катастроф), которые могут 64 -2 -1 0 1 2 -2 -1 0 1 1 Очень высокий. 2. Относительно высокий. 3. Не могу принять решение. 4. Низкий. , 5. Очень низкий. 1. Очень высокий. 2. Относительно высокий. 3. Не могу принять решение. 4. Низкий. 5. Очень низкий 1. Очень высокая. 2. Относительно высокая. привести к потере вложенных средств Эколо 2.0 гичес кий риск 7 8 Крим 2.0 инальн ый риск 3. Не могу принять решение. 4. Низкая. 5. Очень низкая. Как Вы оцениваете 1.. Очень экологический риск высокий. проекта? 2. -2 Относительно -1 высокий. 0 3. Не могу 1 принять 2 решение. 4. Низкий. 5. Очень низкий. Как Вы оцениваете -2 1. Очень риск -1 высокий. того, что эффективная 0 2. работа предприятия Относительно будет I высокий. невозможна 2 3. Не могу вследствие принять каких-либо решение. криминальных 4. Низкий. действий? 5. Очень низкий. 65 2 5. ТИПОВЫЕ ВОПРОСЫ РАЗДЕЛОВ БИЗНЕС-ПЛАНА. 5.1 ОСНОВНАЯ ИДЕЯ БИЗНЕС-ПРОЕКТА В этом разделе от Вас требуется сжато и доступно описать суть предпринимательской инициативы, ответив на ряд следующих вопросов: 1. В чем состоит основная цель проекта (бизнесидеи)? 2. Какие конкретные задачи надо решить для достижения этой цели? 3. Какие проблемы будут препятствовать успешному решению задач на Вашем предприятии? Как эти проблемы можно преодолеть? 4. Какие конкретные действия, и в какие сроки Вы намерены предпринять для достижения цели проекта (график реализации бизнеса)? 5. Какими аргументами Вы можете подтвердить Вашу уверенность в успехе проекта? Необходимо дать ссылку на нормативно-правовые акты, регламентирующие хозяйственную деятельность Вашего бизнеса: 1. Общегосударственный классификатор ОКРБ 005-2006 Республики Беларусь «Виды экономической деятельности», Постановление Государственного комитета по стандартизации РБ от 28.12.2006 № 65. 2. «Положение о лицензировании отдельных видов деятельности», Указ Президента Республики Беларусь от 01.09.2010г. № 450 (можно посмотреть, необходимо ли Вам лицензирование). 3. Декрет Президента Республики Беларусь от 16 января 2009 г. № 1 «О государственной регистрации и ликвидации (прекращении деятельности) субъектов хозяйствования». 66 4. Закон Республики Беларусь от 28.07.2003 . № 231-З «О торговле». 5. Правила осуществления розничной торговли отдельными видами товаров и общественного питания, утвержденными Постановлением Совета Министров Республики Беларусь от 7 апреля 2004 г. № 384 6. «О некоторых мерах по регулированию предпринимательской деятельности», Указ Президента Республики Беларусь от 18.06.2005г. № 285. 5.2 ПЛАН МАРКЕТИНГА При разработке плана маркетинга Вам рекомендуется придерживатьсяследующего алгоритма: ОПРЕДЕЛЕНИЕ ТОВАРОВ/УСЛУ Сегментация рынка Выбор целевого рынка Определение емкости рынка Прогноз развития рынка 67 Формирование структуры ассортиме Основные вопросы плана маркетинга выступают: 1. Какой именно товар (или услугу) Вы предложите покупателям? 2. Какие потребности будет удовлетворять данный товар или данная услуга? 3. Насколько тщательно разработана Ваша продукция? Есть ли у Вас патент на эту продукцию? Имеете ли Вы уже опыт производства и реализации этой продукции? 4. В каких сферах ее можно использовать? 5. В чем состоит преимущество Вашего товара (услуги) с точки зрения потенциального покупателя? 6. Почему покупатели отдадут предпочтения именно Вашему товару (услуге)? 7. Какие недостатки может иметь Ваш товар (услуга), и как Вы будете пытаться их преодолевать? 8. Какие характеристики делают Ваш продукт уникальным? 9. Как Ваши товары или услуги будут доходить до потребителя? Для более удобного представления программы маркетинга в своем бизнес плане, можно заполнить следующую таблицу: Таблица 8 — Программа маркетинга Продукт (требуемые качества) Здесь необходимо описать конкретные потребительские характеристики товара (услуги), которые важны с точки зрения данной группы покупателей. 68 В данной графе следует обосновать оптимальный уровень цен на товар (услугу) с учетом Цены соотношения спроса и предложения, цен конкурентов, себестоимости и иных факторов. Дайте характеристику методов реализации Ваших товаров (услуг): Каналы сбыта самостоятельно, через посредников, по предварительным заказам и т.д. Расшифруйте, каким образом вы будете доводить до покупателей информацию о Ваших товарах: прямая Предполагаете ли вы почтовая рассылка, продвижение и рекламу? рекламные объявления в газете, справочниках, по радио, щитовая реклама или иные рекламные каналы. Какие затраты потребуются Краткое описание для реализации программы требуемых затрат на маркетинга, которую Вы маркетинг описали в данной таблице? Необходимо иметь в виду, что тщательный анализ Ваших конкурентов поможет Вам избежать их промахов и использовать в своей работе их удачный 69 опыт, для этого полезно выполнить сравнительный анализ Ваших основных конкурентов, заполнив таблицу SWOT-анализа конкурентоспособности (таблица 9). Таблица 9 — SWOT-анализ конкурентоспособности Характеристика Конкуренты сильных сторон слабых Выводы сторон ... Ваше предприятие Цена товара определяется, исходя из следующих условий: цены конкурентов на аналогичный товар или товары - заменители; цены, определяемые спросом на данный товар; себестоимость продукции + целевая прибыль; уникальные достоинства товара (монопольный продавец). Метод ценообразования "себестоимость + целевая прибыль" основывается на определении всех издержек производства и, соответственно, самого минимального уровня цен для их покрытия, с учетом той нормы прибыли, которую предприниматель хочет получить на вложенные деньги. На основе анализа цен конкурента определяется средний уровень цен на товар. 70 Максимально возможная цена устанавливается на товар, отличающийся высоким качеством и уникальными достоинствами. Цены, определяемые спросом, могут колебаться во всем диапазоне — от минимальных до максимальных значений. 5.3 ПЛАН ПРОИЗВОДСТВА ПРОДУКЦИИ (ОКАЗАНИЯ) УСЛУГИ Необходимо доказать, что Ваше предприятие будет в состоянии производить необходимое количество товаров (оказывать услуги) в нужные сроки и с требуемым качеством. Чтобы дать более точное и полное описание производственной части проекта, Вам необходимо ответить на следующие вопросы: 1. Насколько удачно выбрано месторасположение предприятия, исходя из близости к рынку, поставщикам сырья, доступности рабочей силы, транспорта? 2. Какие потребуются производственные мощности: помещение, оборудование, сырье, энергоносители? 3. Где, у кого и на каких условиях будет закупаться сырье? 4. Какова репутация поставщиков и есть ли уже опыт работы с ними? 5. Предполагается ли производственная кооперация, с кем, в какой области? 6. Каким будет режим работы Вашего предприятия? Рекомендуется представить перечисленную информацию в таблице «Потребности в производственных мощностях». 71 Таблица 10 — Потребности в производственных мощностях Описание Доп. Наименование существующего потребности и Ориентировочная № производственных состояния мероприятия по цена в руб. мощностей производственных их мощностей удовлетворению 1. Помещения Месяц приобретения 2. Оборудование 3. Сырье 4. Энергоносители 5 ИТОГО — — ∑приобретений — Каждое производство требует определенного набора оборудования и инструментов, приобретение которых необходимо обосновать в этом разделе. В помощь Вам предлагается таблица «Капитальные затраты/приобретения». Таблица 11 — Капитальные затраты/приобретения, руб. Наименование Способ Цена за КолМесяц Модель оборудования получения ед., руб во приобретения ... Покупка ... Аренда ВСЕГО: Лизинг — Цена× кол-во — В текущем разделе необходимо рассчитать сумму ежемесячных расходов для производства продукции/оказания услуг для дальнейшего отражения в финансовом плане. Воспользуйтесь таблицей «Сумма ежемесячных расходов на ведение бизнеса». Таблица 12 — Сумма ежемесячных расходов на ведение бизнеса, руб. ПЕРИОД 1 2 ... 12 Материалы, сырье Отчисления в ФСЗН Единый налог Амортизация Транспортные расходы Арендная плата Коммунальные услуги Офисные расходы (канцтовары) Текущий ремонт и уборка помещений Услуги связи Расходы на маркетинг ... Прочие затраты Итого за месяцев Общая величина накладных расходов 5.4 ЮРИДИЧЕСКИЙ ПЛАН В этом разделе Вы должны собрать информацию, связанную с правовым обеспечением хозяйственной деятельности предприятия, и обосновать выбор его организационно-правовой формы. В связи с этим Вам необходимо ответить на следующие вопросы: 1. Какой юридический статус наиболее подходит для Вашего вида деятельности? Обоснуйте свой выбор. 2. Рассматривается ли возможность изменения формы предприятия в будущем? 3. Какие разрешения необходимо получить для осуществления Вашей деятельности: лицензию, разрешение на торговлю, сертификат соответствия, гигиеническое заключение, согласования инспекций опишите порядок их получения и обоснуйте ориентировочный размер затрат? 4. Какие начальные затраты потребуются для регистрации предприятия? 5. Каким образом будут оформлять сделки с поставщиками и потребителями, а также трудовые отношения (если будет привлекаться наемный персонал)? 74 12 5.5 ОРГАНИЗАЦИОННЫЙ ПЛАН В этом разделе Вам предстоит описать порядок действий по реализации предпринимательской инициативы в жизнь по следующему плану: 1. Распределение обязанностей и ответственности. Пропишите, кто и что делает, кто перед кем отчитывается, кто принимает окончательное решение (при условии найма/привлечения родственников). 2. Опыт в данной области бизнеса. Необходимо описать Ваш опыт работы именно в той области, в которой Вы намерены его применить. Причем речь идет и об опыте хозяйственной деятельности, и об опыте работы руководителем. Не забывайте про опыт, которой Вы получили, будучи руководителем или организатором общественных мероприятий. 3. Источники профессиональной поддержки. Любой бизнес, вне зависимости от того, чем оно занимается и каковы его размеры, должно прибегнуть к услугам бухгалтера, юриста, банка, страховой компании и т.д. Выберите лучшее из того, что Вам по средствам, установите контакты и включите себя в число потенциальных клиентов этих организаций. Опишите, как Вы будете действовать в этом направлении? Сводный календарный план - график реализации проекта может быть представлен следующей таблицей: Таблица 13 — Сводный календарный план реализации проекта ОРГАНИЗАЦИОННЫЙ ПЛАН РЕАЛИЗАЦИИ ПРОЕКТА Период 1 2 ... 12 Регистрация ИП 75 Расчетно-кассовое обслуживание Наем/привлечение работников Консультации/проф.поддержка … № 1. 2. 3. 5.6 ФИНАНСОВЫЙ ПЛАН В этом разделе Вам потребуется свести воедино финансовую информацию, которую Вы подготовили в предыдущих разделах. Финансовый план может определить, когда и сколько средств Вам понадобится для создания и развития прибыльного предприятия. 1. Определение источников финансирования — разделе Вам необходимо дать подробные пояснения об источниках финансирования проекта создания Вашего предприятия привлечение личных средств (инвестиций), банковский кредит, лизинг или что-то иное. Условия, касающиеся источников финансирования, определяются Вами самостоятельно. Общие параметры избранного варианта финансирования следует отразить в следующей таблице: Таблица 14 — Источники финансирования, руб. Наименование источника Сумма, в руб. Личные средства: Денежные Оборудование Ссуда Центра занятости населения Кредит финансовых учреждений: 76 Залоговый Беззалоговый ИТОГО источников: 2. Смета затрат до получения первых поступлений от реализации — информация, предоставляемая в этом подразделе бизнес-плана, необходима для обоснования привлечения дополнительных финансовых средств. Желательно подтвердить сведения об основных ожидаемых расходах копиями соглашений о намерениях, об аренде, о покупке оборудования и т.д. Копии этих документов целесообразно включить в состав приложений. Расчет сметы затрат до получения первых поступлений от реализации следует свести в отдельную таблицу: 77 № 1. Таблица 15 — Смета затрат до получения первых поступлений от реализации, руб. Источник Статьи затрат Сумма финансирования Затраты, связанные с регистрацией предприятия, всего: 1.1. Госпошлина за регистрацию 1.2. Регистрация в органах статистики 1.3. Изготовление печати, штампа 1.4. Открытие банковского счета 1.5. Нотариальные услуги 1.6. Формирование уставного капитала (для юридич.лиц) 1.7. Оплата патента или лицензии 2. Орг.-техническая подготовка деятельности, всего: 2.1. Выполнение проекта 2.2. Оплата услуг инспекций 2.3. Оплата курсов для получения лицензии 2.4. Оплата сертификации товаров и услуг 2.5. Оплата за аренду помещения 2.6. Реконструкция и ремонт помещения 2.7. Приобретение основного оборудования 2.8. Приобретение инструмента и хозяйственных принадлежностей 2.9. Транспортные расходы 2.10. Приобретение сырья и материалов 79 2.11. Средства на личное потребление в организационный период 2.12. Зарплата персонала до получения дохода 2.13. Начисления на ЗП персонала 2.14. Расходы на рекламу 2.15. Приобретение канцелярских товаров 2.16. Непредвиденные расходы ИТОГО: — 80 3. Расчет затрат на ведение бизнеса в месяц — определение суммы расходов, необходимых для нормального функционирования предприятия. Результаты расчетов оформите в следующей таблице: Таблица 16 — Основные затраты на ведение бизнеса в месяц, руб. Закупка Отчислен Транспо материа ия от Единый Амортизация, ртные лов Фондазар налог, расходы, руб. (товаров платы, руб. руб. ), руб. руб. Реклама (ежемеся чно в СМИ), руб. Мобильн ая связь Канцтов ары Прочее Итого 4. Расчет чистого дохода (для ИП) — определить сухой остаток денежных средств, который остается у собственника бизнеса. Результаты оформите в таблице: Таблица 17 — Расчет чистого дохода за 1 месяц, руб. Расходы на Чистый Выручка, Расходы материалы доход, руб. общие, руб. (товар). руб. 5. Оценка эффективности предпринимательской деятельности — насколько эффективно использованы потребленные ресурсы и инвестиции, какова их стоимостная отдача? Таблица 18 — Показатели эффективности предпринимательской деятельности Нор мат ивн ые Расчет зна Наименование Значения показателя в № показате чен показателя бизнес-плане ля ия пок аза тел я 1 Чистый От Рентабельность доход:Вы 10 оборота ручка % ×100% 2 Чистый От Рентабельность доход:Ин 10 инвестиций вестиции % ×100% 3 4 5 6 7 Коэффициент деловой ВД:собст активности венные вложения (оборачиваемости ) Чистая текущая стоимость Внутренняя норма доходности Окупаемость простая/динамиче ская Точка безубыточности 1-3 — — — — 83 Итоговой таблицей финансового плана является таблица «План движения денежных средств» — сводная информация о перспективах бизнеса в первый год жизни через расчет динамики ежемесячных накоплений доходов (таблица 19). № 1 2 2. 1 2. 2 2. 3 3 3. 1 3. 2 3. 3 3. 4 3. 5 Таблица 19 — Движение денежных средств в течение первого года работы, руб. Наименовани Месяцы е статей 1 2 3 4 5 6 7 Денежные средства Поступления всего в т. ч. Выручка от реализации услуг Субсидия Личные сбережения Расходы всего, в т.ч.: Приобретени е товара Отч. от ФЗП - - - - - - Амортизация /ремонт Реклама Налог 85 - 8 9 10 11 12 - - - - - - - - - - 3. 6 3. 7 4 5 Связь Канцтовары Оформление Денежные средства на конец месяца - - - - - - 86 - - - - - - 5.7 ОЦЕНКА РИСКОВ. СТРАХОВАНИЕ Риск – ключевой, важнейший элемент бизнеса.Любой бизнес осуществляется на свой риск и под свою ответственность. Анализ типов риска, ожидаемый ущерб от них, а также меры по минимизации ущерба, которые целесообразно принять в случае возникновения тех или иных обстоятельств, приведен в таблице 19. Таблица 20 — Оценка риска и страхование бизнеса Вероятност Ожидаемые Предпринимаемы Требуемые Риск ь потери е меры затраты Землетрясени 0 е — — — Наводнение Пожар Кража 0,1 Гибель имущества Страховка имущества 0,2 Гибель имущества Страховка имущества, покупка огнетушителя 0,15 Гибель имущества, хищение, повреждение Страховка имущества, охранная сигнализация Изменение курса валют 0,9 Изменение размера налогов и т.д. 0,5 Инфляция 0,9 Появление новых конкурентов Активизация старых конкурентов, появление новых 0,8 0,8 Несущественны (основные поставщики — РБ) Несущественны , при правильном ведении дел Несущественны , при правильном ведении дел Страховые взносы=5% от имущества; огнетушитель Корректировка цен на услуги — Корректировка цен на услуги — Корректировка цен на услуги — Увеличение расходов на рекламу Корректировка методов продвижения, проведение маркетинговых исследований Затраты на дополнительну ю рекламу Увеличение расходов на рекламу Корректировка методов продвижения, проведение маркетинговых исследований Затраты на дополнительну ю рекламу 87 5.8 РЕЗЮМЕ Данный раздел составляется в последнюю очередь и содержит сжатое изложение сути проекта и характеристику его важнейших показателей. Но надо иметь в виду, что это единственная страница, которую обязательно прочитают. В резюме необходимо изложить выводы, касающиеся основных аспектов проекта. Примерный перечень вопросов для отражения в Резюме: 1. Производством и реализацией какого товара (оказанием каких услуг) будет заниматься Ваше предприятие? 2. Кто будет Вашим покупателем? 3. Каким будет объем продаж (выручка от реализации) за первый год работы? 4. Какова сумма всех затрат на реализацию проекта? 5. Какова организационно - правовая форма предприятия? 6. Сколько будет привлечено наемных работников? 7. Какой потребуется объем финансирования для реализации проекта? 8. Каковы источники финансирования проекта? 9. Основные финансовые показатели проекта: общая прибыль (доход) за период, величина денежных средств в конце первого года работы, рентабельность. Объем резюме не должен быть больше 1,5 страниц! 6. ПРЕЗЕНТАЦИЯ БИЗНЕС-ПЛАНА Презентация бизнес-плана — это краткое изложение основных положений бизнес-плана на переговорах с инвесторами и потенциальными партнерами. Презентация необходима для того, чтобы убедить потенциальных кредиторов и инвесторов в том, что 88 бизнес-план хорош, а вы и ваша команда, взявшая за его осуществление, обладаете необходимыми для достижения успеха качествами. Большинство презентаций охватывают 6 ключевых областей: ИП (организация), Ваша продукция и услуги; рынок: Ваши клиенты и конкуренты; маркетинговая стратегия, которой Вы намерены следовать; первоочередные финансовые задачи; презентация Вашего профессионального опыта и знаний; условия и сроки реализации проекта (Ваш организационный план). Презентация должна длиться не более 20 минут, после чего нужно будет ответить на вопросы конкурсной комиссии. Для повышения эффективности презентации необходимо: заранее прислать копию бизнес-плана потенциальным инвесторам для того, чтобы они могли прочесть ее заранее; использовать для презентации наглядный материал (таблицы, диаграммы, графики). Если есть возможность, следует захватить с собой образцы продукции. Если это невозможно, нужно взять качественно выполненные фотографии; акцентировать внимание на вопросах рынка продукции и компетентности команды управления проектом; употреблять утвердительные предложения и избегать неопределенных и отрицательных высказываний; 89 установить диалог со слушателями, а не читать лекцию. Главная задача презентации — заставить конкурсную комиссию поверить в Вас и Ваш бизнеспроект. Нужно помнить: бизнес-план должен выглядеть профессионально. Это в большей степени рекламный документ, представляющий не только Вас, но и Ваш бизнес. Бизнес-план обязан быть: прост (минимум терминологии), функционален (представлена четкая информация по основным разделам), понятен (постороннему человеку должно быть понятно, чем Вы будете заниматься), легок в использовании (Вы можете использовать его как руководство к действию) хорошо издан (строгая презентация, без грамматических ошибок). 90 7. ИНФОРМАЦИОННЫЕ ИНТЕРНЕТРЕСУРСЫ, КОТОРЫЕ ПОМОГУТ ВАМ НАПИСАТЬ БИЗНЕС-ПЛАН 1. www.allbest.ru — широкий ассортимент бизнеспланов по различным направлениям предпринимательской деятельности. 2. www.ekbnavigator.ru — интернет-ресурс, на котором можно скачать бесплатно бизнес-планы на различную тематику. 3. www.bossbusiness.ru — много качественных бизнес-планов, удобный поисковик, тематические каталоги, регулярное обновление. 4. www.up2go.ru — большой выбор бизнес-планов по различным направлениям предпринимательской деятельности, удобный поиск, рейтинговая система оценки. Не нашли подходящего? Обратитесь к Вашему консультанту по бизнеспланированию и Вам помогут найти нужное решение: Дорошко Виталий Николаевич, +375 29 382 01 79 (Velcom), vetal.doroshko@gmail.com ИНДИВИДУАЛЬНЫЙ ПОДХОД СЕГОДНЯ — ГАРАНТИЯ ВАШЕГО УСПЕХА ЗАВТРА! 91 8. МОДЕЛЬ ПЛАНИРОВАНИЯ ОТКРЫТИЯ БИЗНЕСА (поможет Вам понять порядок планирования бизнеса) ВАЖНОСТЬ определение источников финансирования сравнительный анализ цены капитала определение условий предоставления капитала принятие решения об открытии бизнеса условия страхования рисков финансирования выбор отрасли / сферы деятельности планирование погашения кредита выбор продукта/услуги выбор целевой группы потребителей определение конкурентов SWOT-анализ преимуществ/недостатков продукта/услуги 2 1 Составление плана производства Составление плана продаж Составление стратегического фин. плана Подготовка презентации бизнес-плана Определение потребности материальных ресурсов Определение требуемых трудовых ресурсов Выбор оборудования и инструментария Сравнение цен и технических характеристик оборудования Выбор поставщиков материалов и оборудования СРОЧНОСТЬ 3 4 92 93 9. БИЗНЕС-МОДЕЛИ «КАК ОТКРЫТЬ СВОЕ ДЕЛО?» Цель бизнес-моделей — предложить Вам, будущим предпринимателям, четкий алгоритм действий по регистрации своего дела, получении лицензии (при необходимости). В приведенных бизнес-моделях содержатся актуальные ссылки на государственные учреждения и ведомства, их контактные данные, что поможет Вам быстрее пройти процедуру регистрации и лицензирования (при необходимости таковой). Вашему вниманию предложены шесть бизнесмоделей, подобранных исходя из предпочтений начинающих предпринимателей: автосервис; автоперевозки, в т.ч. пассажирские; кафе; парикмахерская (салон красоты); розничная торговля; фермерское хозяйство. 9.1 АВТОСЕРВИС Данная модель состоит из двух фаз: 1. Регистрация ИП или юридического лица (см. регистрационный блок); 2. Получение сертификата на оказание авторемонтных услуг. Общий алгоритм получения сертификата на оказание авторемонтных услуг 94 ЭТАП 1 ЭТАП 2 Принятие решения о видах оказываемых услуг Получение разъяснений в Центре стандартизации, метрологии и сертификации Сбор необходимой документации: 1. определение места размещения автомастерской 2. подтверждение профессиональной подготовки исполни работ в автомастерской 3. подтверждение пригодности помещений для размещен автомастерской 4. подтверждение наличия необходимого оборудования и средств измерений и проверка его состояния 5. наличие всех ТНПА ЭТАП 3 ЭТАП 4 Оформление свидетельства 95 Фаза 1. — Государственная регистрация ИП 1. Поэтапный алгоритм регистрации индивидуального предпринимателя на территории Республики Беларусь См. cсылку: http://www.gomeljust.by/perechen_deistvii_po_gosudarstvenn oi_registratsii_i_obespecheniiu_uslovii_dlia_nachala_deiatelno sti_individualnogo_predprinimatelia_na_territorii_gomelskoi_ oblasti.html 2. Перечень сотрудников регистрирующих органов гомельской области См.ссылку: http://www.gomeljust.by/perechen_sotrudnikov_registriruiusch ih_organov_gomelskoi_oblasti.html 3. Размеры государственной пошлины и реквизиты для ее уплаты за государственную регистрацию субъектов хозяйствования на территории гомельской области См. cсылку: http://www.gomeljust.by/rekvizity_dlia_uplaty_gosudars tvennoi_poshliny_za_gosudarstvennuiu_registratsiiu_subektov _hoziaistvovaniia.html ФАЗА 2 — Получение специального разрешения После регистрации ИП с отметкой вид деятельности «Оказание услуг по обслуживанию автотранспортных средств ремонт и техническое обслуживание» (код 50200) необходимо выбрать перечень услуг, который будет оказывать автосерсвис согласно СТБ 1175-2011 «Обслуживание транспортных средств организациями автосервиса. Порядок проведения» 96 Более подробно см. ссылку: http://tnpa.by/KartochkaDoc.php?UrlRN=264872&UrlIDGLO BAL=362601 ) Согласно СТБ 1175-2011 определяется категория автосервиса: категория А — предприятия фирменного автосервиса, являющиеся уполномоченными представителями заводов - изготовителей ТС; категория В — предприятия автосервиса, оказывающие отдельные виды услуг и (или) производящие работы по фирменному обслуживанию отдельных моделей ТС в соответствии с требованиями заводов - изготовителей ТС, а также оказывающие услуги и производящие работы, по которым заводы-изготовители не предъявляют специальных требований; категория С — предприятия автосервиса, оказывающие виды услуг, не требующие обязательного фирменного обслуживания или обслуживающие модели ТС, не требующие обязательного фирменного обслуживания. Таблица 21 — Направления услуг автосервиса по ремонту и техническому обслуживанию автотранспортных средств Двигатель диагностика Рулевое управление Трансмиссия Ходовая часть и подвеска Тормозная система 97 Освещение, звуковая сигнализация, электрооборудование Шиномонтажные работы, балансировка колес Кузов В зависимости от набора оказываемых услуг будет зависеть перечень нормативных и технических документов, средства измерения, технологического оборудования, оснастки и инструмента. Более подробно см.ссылку: http://www.gomelcsms.by/cert/cert-arch). Перечень необходимого инструмента, технологического оборудования, средств измерения и диагностики должен соответствовать требованиям технологического процесса на выполнение конкретных видов услуг, обеспечивать возможность, в пределах выполненного объема работ, проверки соответствия транспортного средства требованиям безопасности и охраны окружающей среды. Примерный Перечень средств измерений, необходимых для контроля параметров при обслуживании различных узлов, агрегатов и систем транспортных средств приведен на сайте БелГИМ. Более подробно см. ссылку: http://www.belgim.by/uploaded/file/perechen%208.pdf Для подачи заявки на проведение сертификации обслуживания автотранспортных средств необходимо предоставить в Гомельский центр стандартизации и метрологии, ул. Лепешинского, 1 (официальный сайт: 98 http://www.gomelcsms.by) комплект документов, приведенных на официальном сайте учреждения. Более подробно см. ссылку http://www.gomelcsms.by/cert/cert-arch Также необходимо предоставление в ГЦСиМ положительного заключения о санитарно-гигиеническое заключение регионального центра гигиены и эпидемиологии. Образец приведен по ссылке: http://www.belgim.by/uploaded/file/centre%2011.pdf и заключение Гомельского областного управления МЧС о пожарной безопасности помещения, предполагаемого к использованию под автосервис (http://rcce.by/index.php?option=com_content&view=article&i d=119&Itemid=83) Вопросы аренды и расчета величины арендной платы за использование нежилого помещения: http://www.nest.by/zakonodatelstvo/ukaz-prezidentarespubliki-belarus-№150-o-nekotorykh-voprosakh-arendy-ibezvozmezdnoy-peredachy-pomescheniy Договор аренды нежилого помещения: http://yuruslugi.by/files/docs/samples/DOGOVOR_arend y_nejilogo_pomescheniya.doc 99 9.2 АВТОПЕРЕВОЗКИ Модель состоит из двух фаз: 1. Регистрация ИП. 2. Получение специального разрешения (лицензии) на осуществление перевозок пассажиров и грузов. Данная модель рассматривает организацию АВТОТРАНСПОРТНЫХ ПЕРЕВОЗОК В ПРЕДЕЛАХ РЕСПУБЛИКИ БЕЛАРУСЬ. ОБЩИЙ АЛГОРИТМ РЕГИСТРАЦИИ ЭТАП 1 ЭТАП 2 ЭТАП 3 Принятие решения о начале бизнеса Сбор необходимой документации Государственная регистрация 100 Рис. 1. — Процедура регистрации ИП (юридического лица) Фаза 1 идентична предыдущей бизнес-модели. Все ссылки актуальны для этой модели. Фаза 2 — получение специального разрешения (лицензии) на осуществление перевозок пассажиров и грузов В соответствии с Положением о лицензировании отдельных видов деятельности, утвержденного Указом Президента Республики Беларусь от 01.09.2010 г. № 450 для получения лицензии соискатель лицензии представляет в управление торговли и услуг Гомельского горисполкома: 1. Заявление о выдаче лицензии с указанием: • индивидуального предпринимателя – фамилии, имени, отчества, данных паспорта (серия, номер, когда и кем выдан, регистрация по месту жительства), 101 • лицензируемого вида деятельности (работ либо услуг по данному виду деятельности), который соискатель лицензии намерен осуществлять; (см. ссылку http://www.gorod.gomel.by/Files/torgovlya/лицензии%20ИП. zip ); • наименования и адреса налогового органа по месту постановки соискателя лицензии на учет, учетного номера плательщика соискателя лицензии; • номер и даты согласования режима работы объекта услуг; • описи прилагаемых документов; 2. Копия документа, подтверждающего государственную регистрацию индивидуального предпринимателя, без нотариального засвидетельствования с предоставлением оригиналов; 3. Документ об уплате государственной пошлины за выдачу лицензии http://www.gorod.gomel.by/Files/torgovlya/document/rekvizit _oplata.doc Заявление о выдаче лицензии и прилагаемые к нему документы представляются соискателем лицензии либо его уполномоченным представителем с одновременным предъявлением. Более подробно эти вопросы можно рассмотреть, перейдя по ссылке: http://www.gorod.gomel.by/Economic/Torgovlya/Licenzirovan ie.aspx 102 9.3 КАФЕ Модель состоит из двух фаз: 1. Регистрация ИП. 2. Получение специального разрешения (лицензии) на право осуществления розничной торговли и общественного питания Следует отметить, что данная модель рассматривает организацию ТОРГОВОГО ОБЪЕКТА ОБЩЕСТВЕННОГО ПИТАНИЯ, исключая торговлю табаком и алкоголем. Поэтапный алгоритм регистрации ИП ЭТАП 1 Принятие решения о начале бизнеса ЭТАП 2 Сбор необходимой документации ЭТАП 3 Государственная регистрация 103 Государственная регистрация соответствует алгоритму первой модели. Все ссылки актуальны. Рисунок 2 — Процедура (юридического лица) регистрации ИП Фаза 2 — получение лицензии Поэтапный алгоритм получения лицензии ЭТАП 1 ЭТАП 2 ЭТАП 3 Получение разъяснений в управлении торговли и услуг Гомельского горисполкома Сбор необходимой документации Получение лицензии 104 Данная модель рассмотрена на примере открытия точки общественного питания в г.Гомеле. В соответствии с Положением о лицензировании отдельных видов деятельности, утвержденного Указом Президента Республики Беларусь от 01.09.2010г. № 450 для получения лицензии соискатель лицензии представляет в управление торговли и услуг Гомельского горисполкома: 1. Заявление о выдаче лицензии с указанием: • индивидуального предпринимателя – фамилии, имени, отчества, данных паспорта (серия, номер, когда и кем выдан, регистрация по месту жительства), • лицензируемого вида деятельности (общественное питание), который соискатель лицензии намерен осуществлять; (см. ссылку http://www.gorod.gomel.by/Files/torgovlya/лицензии%20ИП. zip ); • наименования и адреса налогового органа по месту постановки соискателя лицензии на учет, учетного номера плательщика соискателя лицензии; • номер и даты согласования режима работы объекта услуг; • описи прилагаемых документов; 2. Копия документа, подтверждающего государственную регистрацию индивидуального предпринимателя, без нотариального засвидетельствования с предоставлением оригиналов; за 3. Документ об уплате государственной пошлины выдачу лицензии 105 (http://www.gorod.gomel.by/Files/torgovlya/document/rekvizit _oplata.doc ). Заявление о выдаче лицензии и прилагаемые к нему документы представляются соискателем лицензии либо его уполномоченным представителем с одновременным предъявлением. Более подробно эти вопросы можно рассмотреть, перейдя по ссылке: http://www.gorod.gomel.by/Economic/Torgovlya/Licenzirovan ie.aspx 4.Получение положительного гигиегического заключения: санитарно- Санитарные требования к объектам общественного питания: см. ссылку http://www.gorod.gomel.by/Economic/santrebovania.aspx (общие требования) подробно:http://www.gorod.gomel.by/Files/torgovlya/П остановление%20Совмина%20384%20Правила%20торговл и%20редакци%2014.01.2009.rar Услуги, которые предоставляет ГУ « Гомельский гродской центр гигиены и эпидемиологии» в соответствии с «Единым перечнем административных процедур, осуществляемых государственными органами и иными организациями в отношении ЮРИДИЧЕСКИХ ЛИЦ И ИНДИВИДУАЛЬНЫХ ПРЕДПРИНИМАТЕЛЕЙ», утвержденного Постановлением Совета Министров Республики Беларусь от 17.02.2012 №156 с учетом 106 изменений, внесенных постановлением СМ РБ от 11.07.2012 №635, а также стоимость услуг — http://www.gorod.gomel.by/zdravoohranenie/CGEinformation/ SokraschenieAdminProcedur.aspx Формы подачи заявки — http://www.gmlocge.by/download/ZmlsZXMvT3RkZWxfU2F uL2Zvcm1femF5di5aSVA%3D 9.4 ПАРИКМАХЕРСКАЯ (САЛОН КРАСОТЫ) Данная модель состоит из двух фаз: 1. Регистрация ИП 2. Получение сертификата парикмахерской на услуги Данная модель рассчитана на организацию парикмахерской в АРЕНДУЕМОМ или ПРИОБРЕТЕННОМ ПОМЕЩЕНИИ. Перечень административных процедур, осуществляемых управлением торговли и услуг гомельского городского исполнительного комитета в отношении индивидуальных предпринимателей См.ссылку: http://www.gomel.gov.by/Files/torgovlya/document/admin_pro cedur.doc 107 Регистрация ИП соответствует алгоритму бизнес-модели 1! Фаза 2— Получение лицензии В соответствии с Положением о лицензировании отдельных видов деятельности, утвержденного Указом Президента Республики Беларусь от 01.09.2010г. № 450 для получения лицензии соискатель лицензии представляет в управление торговли и услуг Гомельского горисполкома: 1. Заявление о выдаче лицензии с указанием: • индивидуального предпринимателя – фамилии, имени, отчества, данных паспорта (серия, номер, когда и кем выдан, регистрация по месту жительства), • лицензируемого вида деятельности (розничная торговля), который соискатель лицензии намерен осуществлять; (см. ссылку http://www.gorod.gomel.by/Files/torgovlya/лицензии%20ИП. zip ); • наименования и адреса налогового органа по месту постановки соискателя лицензии на учет, учетного номера плательщика соискателя лицензии; • номер и даты согласования режима работы объекта розничной торговли; • описи прилагаемых документов; 2. Копия документа, подтверждающего государственную регистрацию индивидуального предпринимателя, без нотариального засвидетельствования с предоставлением оригиналов; 108 3. Документ об уплате государственной пошлины за выдачу лицензии (http://www.gorod.gomel.by/Files/torgovlya/document/rekvizit _oplata.doc ). Заявление о выдаче лицензии и прилагаемые к нему документы представляются соискателем лицензии либо его уполномоченным представителем с одновременным предъявлением. Более подробно эти вопросы можно рассмотреть, перейдя по ссылке: http://www.gorod.gomel.by/Economic/Torgovlya/Licenzirovan ie.aspx 4.Получение положительного санитарногигиегического заключения от Гомельского городского центра гигиены и эпидемиологии: Санитарные требования к объектам услуг: см.ссылку http://www.gorod.gomel.by/Economic/santrebovania.aspx (общие требования) подробно:http://www.gorod.gomel.by/Files/torgovlya/П остановление%20Совмина%20384%20Правила%20услуги %20редакци%2014.01.2009.rar Услуги, которые предоставляет ГУ « Гомельский гродской центр гигиены и эпидемиологии» в соответствии с «Единым перечнем административных процедур, осуществляемых государственными органами и иными организациями в отношении ИНДИВИДУАЛЬНЫХ ПРЕДПРИНИМАТЕЛЕЙ», утвержденного 109 Постановлением Совета Министров Республики Беларусь от 17.02.2012 №156 с учетом изменений, внесенных постановлением СМ РБ от 11.07.2012 №635, а также стоимость услуг — http://www.gorod.gomel.by/zdravoohranenie/CGEinformation/ SokraschenieAdminProcedur.aspx Формы подачи заявки — http://www.gmlocge.by/download/ZmlsZXMvT3RkZWxfU2F uL2Zvcm1femF5di5aSVA%3D 9.5 РОЗНИЧНАЯ ТОРГОВЛЯ Модель состоит из двух фаз: 1. Регистрация ИП или юридического лица (см. регистрационный блок) 2. Получение специального разрешения (лицензии) на право осуществления розничной торговли и общественного питания Данная часть модели включает в себя перечень действий, направленных на получение специального разрешения (лицензии) на право осуществления розничной торговли и общественного питания Данная бизнес-модель рассматривает организацию РОЗНИЧНОЙ ТОРГОВЛИ, исключая торговлю табаком и алкоголем. Полный перечень нормативно-правовых актов, требующихся при открытии бизнеса — объекта розничной торговли: 110 http://www.gorod.gomel.by/Economic/Torgovlya/Norma tivka.aspx АЛГОРИТМ РЕГИСТРАЦИИ ИП СООТВЕТСТВУЕТ АЛГОРИТМУ, ПРИВЕДЕННОМУ В БИЗНЕСМОДЕЛИ 1 ФАЗА 2 — получение лицензии В соответствии с Положением о лицензировании отдельных видов деятельности, утвержденного Указом Президента Республики Беларусь от 01.09.2010г. № 450 для получения лицензии соискатель лицензии представляет в управление торговли и услуг Гомельского горисполкома: 1. Заявление о выдаче лицензии с указанием: • индивидуального предпринимателя – фамилии, имени, отчества, данных паспорта (серия, номер, когда и кем выдан, регистрация по месту жительства), • лицензируемого вида деятельности (розничная торговля), который соискатель лицензии намерен осуществлять; (см. ссылку http://www.gorod.gomel.by/Files/torgovlya/лицензии%20ИП. zip ); • наименования и адреса налогового органа по месту постановки соискателя лицензии на учет, учетного номера плательщика соискателя лицензии; • номер и даты согласования режима работы объекта розничной торговли; • описи прилагаемых документов; 111 2. Копия документа, подтверждающего государственную регистрацию индивидуального предпринимателя, без нотариального засвидетельствования с предоставлением оригиналов; 3. Документ об уплате государственной пошлины за выдачу лицензии (http://www.gorod.gomel.by/Files/torgovlya/document/rekvizit _oplata.doc ). Заявление о выдаче лицензии и прилагаемые к нему документы представляются соискателем лицензии либо его уполномоченным представителем с одновременным предъявлением. Более подробно эти вопросы можно рассмотреть, перейдя по ссылке: http://www.gorod.gomel.by/Economic/Torgovlya/Licenzirovan ie.aspx 4.Получение положительного санитарногигиегического заключения от Гомельского городского центра гигиены и эпидемиологии: Санитарные требования к объектам общественного питания: см.ссылку http://www.gorod.gomel.by/Economic/santrebovania.aspx (общие требования) подробно:http://www.gorod.gomel.by/Files/torgovlya/П остановление%20Совмина%20384%20Правила%20торговл и%20редакци%2014.01.2009.rar Услуги, которые предоставляет ГУ « Гомельский гродской центр гигиены и эпидемиологии» в соответствии 112 с «Единым перечнем административных процедур, осуществляемых государственными органами и иными организациями в отношении ЮРИДИЧЕСКИХ ЛИЦ И ИНДИВИДУАЛЬНЫХ ПРЕДПРИНИМАТЕЛЕЙ», утвержденного Постановлением Совета Министров Республики Беларусь от 17.02.2012 №156 с учетом изменений, внесенных постановлением СМ РБ от 11.07.2012 №635, а также стоимость услуг — http://www.gorod.gomel.by/zdravoohranenie/CGEinformation/ SokraschenieAdminProcedur.aspx Формы подачи заявки — http://www.gmlocge.by/download/ZmlsZXMvT3RkZWxfU2F uL2Zvcm1femF5di5aSVA%3D Поэтапный алгоритм получения лицензии ЭТАП 1 Получение разъяснений в Управлении торговли и услуг Гомельского горисполкома ЭТАП 2 Определение формы розничной торговли и типа торгового объекта 113 ЭТАП 3 ЭТАП 4 Получение заключения ГЦГиЭ о соответствии помещения требованиям санитарных норм, согласование в ГЦГиЭ ассортиментного перечня Согласование режима работы торгового объекта ЭТАП 5 Подача документов на получение лицензии, уплата госпошлины Получение лицензии 114 ФЕРМЕРСКОЕ ХОЗЯЙСТВО 1. Определение видов выращиваемых культур и места их возделывания. (Фермер может получить в безвозмездное, пожизненное использование до 50 гектаров сельскохозяйственных угодий. При этом земельный участок может передаваться по наследству, но его нельзя продавать или обменивать). 2. Написание программы ведения фермерского хозяйства. (Фактически это бизнес-план будущего КФХ, который впоследствии рассматривается Исполкомом, он должен объективно учитывать возможности возделывания конкретных культур на планируемых участках). 3. Определение принадлежности участков земли ( в ведении сельсовета либо в ведении местной сельскохозяйственной организации), первичное согласование с сельсоветом или с колхозом о возможности предоставления данных земель для ведения фермерского хозяйство (сельсовет должен в течение двух недель дать ответ гражданину или юридическому лицу о возможности предоставления этой земли). 4. Подача в местный Райисполком заявления о подтверждении возможности размещения фермерского хозяйства (образец http://farming.by/wpcontent/uploads/2011/12/Zajavlenie_o_razmeshenii.doc ). К нему прилагается бизнес-план и решение Сельсовета. Райисполком обязан рассмотреть это заявление в течение одного месяца. Преимущество на регистрацию КФХ имеют лица, которые проживают в 115 данной местности и имеют опыт сельскохозяйственных работ. 5. Регистрирация ИП, или коммерческой организации т.е. КФХ. Регистрация проходит в день подачи документов, и следует предоставить следующие документы: - заявление о регистрации; - квитанцию об оплате (0,8 базовой величины); согласование наименования коммерческой организации; - два экземпляра устава фермерского хозяйства; - полученное решение Исполкома (копия); - если учредителей фермерского хозяйства несколько, то протокол собрания учредителей фермерского хозяйства; - копии свидетельств и браке, рождении и копии паспортов, т.е. документы, подтверждающие родство. документы, подтверждающие согласие собственников на внесение в уставный фонд фермерского хозяйства имущества, принадлежащего им на праве общей собственности; - документы, подтверждающие формирование уставного фонда фермерского хозяйства в соответствии с требованиями статьи 6 настоящего Закона. 5. Подача в исполком заявление о предоставлении земельного участка http://farming.by/wpcontent/uploads/2011/12/Zajavlenie_o_predostavlenii.do c 7. Начало землеустроительных работы, составляется проект по отводу земель. По 116 законодательству, данные работы оплачиваются местным бюджетом. Данные работы длятся около месяца. 8. Регистрация участка делается в БТИ. НАЛОГООБЛОЖЕНИЕ КФХ: - Фермер должен уплачивать налоги за пользование землей. Первые три года земельный налог с КФХ не взимается. В последующие годы возможно предоставление льгот от местного Исполкома. - Фермерские хозяйства имеют право перейти на уплату единого налога для производителей сельскохозяйственной продукции в соответствии с налоговым законодательством. - Если фермер заключает договора с наемными работниками, то он должен уплачивать налоги в соответствии с законодательством, т.е. взносы в ФСЗН, страховка и пр. На всех работников заводятся трудовые книжки. Подробнее http://farming.by/open_farm/buhuchet ОСНОВНЫЕ НОРМАТИВНЫЕ АКТЫ ДЛЯ ФЕРМЕРОВ: Закон Республики Беларусь от 18.02.1991 N 611-XII «О крестьянском (фермерском) хозяйстве» с изменениями и дополнениями по состоянию на 01.07.2010 - основной закон, который определяет условия создания, деятельности, реорганизации и ликвидации крестьянского (фермерского) хозяйства, права и обязанности его членов. http://farming.by/wp-content/uploads/2011/12/Закон-оКФХ.pdf 117 Указ Президента Республики Беларусь от 27.12.2007 № 667 «Об изъятии и предоставлении земельных участков». С изменениями и дополнениями по состоянию на 11 декабря 2009. Данный указ призван упростить процедуру передачи земли фермерам. В соответствии с ним, местные исполнительные комитеты получают более широкие полномочия в регулировании земельных вопросов. http://farming.by/wpcontent/uploads/2011/12/Ukaz.pdf Кодекс Республики Беларусь о земле от 23 июля 2008 г. № 425-З регулирует практически все сферы земельных отношений: http://farming.by/wp-content/uploads/2011/12/codex.pdf (основные статьи); http://farming.by/wpcontent/uploads/2011/12/codex_full.doc (полныйвариант) ОБРАЗЦЫ ЗАЯВЛЕНИЙ Заявление о возможности размещения крестьянского (фермерского) хозяйства http://farming.by/wpcontent/uploads/2011/12/Zajavlenie_o_razmeshenii.doc Заявление о предоставлении земельного участка в постоянное пользование http://farming.by/wpcontent/uploads/2011/12/Zajavlenie_o_predostavlenii.doc Проверить, не занято ли наименование КФК, можно http://egr.minjust.by 118 3. ТЕСТ «ГОТОВЫ ЛИ ВЫ НАЧАТЬ БИЗНЕС?» Вы собрались заняться предпринимательской деятельностью и склонны разработать бизнес-план. Прежде чем приступить к его написанию, желательно определить свое отношение к бизнесу. Для этого имеет смысл ответить по крайней мере на следующие вопросы: 1. Вы решили заниматься бизнесом для того, чтобы: делать деньги; быть полезным обществу; показать, что вы способны преодолеть трудности; выразить себя через бизнес; добиться определенного положения в обществе. 2. Чем вы готовы пожертвовать ради бизнеса: обязательством перед семьей; свободным временем; хобби; общественной жизнью; деньгами; здоровьем; ничем. 3. Каковы ваши, рассчитанные на перспективу, цели и задачи: быть финансово независимым; обеспечит себе постоянный доход; скопить большой капитал; внести свой вклад в благосостояние общества; 119 производить необходимую продукцию; производить продукцию, которая останется памятью о вас; создать новые рабочие места; достичь определенного общественного; иметь предмет для забавы и развлечений. Если, хорошенько подумав, вы поняли, что не готовы поступиться ради бизнеса ничем, кроме сводного времени, хобби или общественной жизни, то, скорее всего, ваше отношение к этой сфере деятельности не слишком серьезно. В этом случае если, помимо далеко идущих планов улучшения жизненного уровня всего человечества и финансовой независимости для себя лично, вы не отрицаете возможности рискнуть деньгами и пожертвовать обязательствами перед семьей и здоровьем, то можно приниматься за раскручивание бизнеса. Если вы поняли, что предпринимательство в чистом виде не для вас, то также можно заняться написанием бизнес-планов как основной работой, осуществляя консультативную деятельность или трудясь в качестве независимого разработчика бизнеспланов. 120 1. ЛИТЕРАТУРА Афитов В.А. Планирование на предприятии. Мн. 2005. 2. Баринов В.А. Бизнес-планирование. Уч. Пособие. М. ФОРУМ: ИНФРА – М, 2004. – 272 с. 3. Владимирова Л.П. Прогнозирование и планирование в условиях рынка. - М.: 2005. 4. Бизнес-планирование. Учебник / Под ред. Попова В.М.. и Медунова С.И. М. : Финансы и статистика, 2003. 5. Бизнес – планирование. Курс лекций / Э.Уткин. – М.: Экмос, 2001. – 310с. 6. Горемыкин В.А., Богомолов А.Ю. Бизнесплан: Методика разработки. 45 реальных образцов бизнеспланов. М.: Ось-89, 2006. –864 с. 7. Дэвид Г. Бэнгз. Руководство по составление бизнес-плана. / Пер. с анг. М.: Изд-во «Финпресс», 2001. – 256 с. 8. Ильин А.И. Планирование на предприятии: Учебное пособие. В 2ч. – Мн.: ООО «Новое знание», 2000. – 312с. 9. Бизнес – план: порядок составления для получения кредита, инвестиций и создания совместного предприятия. / Под ред. В.Г.Гавриленко. – Мн. Право и экономика, 2001. –120с. 10. Попов В.М. Сборник бизнес-планов. М. : Финансы и статистика, 1997. 121 11. Сергеев А.А. Экономические основы бизнес- планирования. М. : ЮНИТИ-ДАНА, 1999. – 303 с. 12. Постановление Министерства экономики Республики Беларусь от 31 августа 2005 г. № 158 «Об утверждении правил по разработке бизнес-планов инвестиционных проектов» – [Электронный ресурс] – Режим доступа: hhtp: www.pravo.by – Дата доступа: 09.11. 2013. 13. Постановление Совета Министров Республики Беларусь от 8 августа 2005 г. № 873 «О прогнозах, бизнеспланах развития и бизнес-планах инвестиционных проектов коммерческих организаций» – [Электронный ресурс] – Режим доступа: hhtp: www.pravo.by – Дата доступа: 11.11. 2013. 122 Учебное пособие Коробкин Анатолий Зиновьевич Дорошко Виталий Николаевич БИЗНЕС-ПЛАНИРОВАНИЕ пособие для реализации содержания образовательной программы бизнес-курса «Предпринимательская деятельность» Редактор Технический редактор Компьютерная верстка Пописано в печать ____. Бумага типографическая №1. Формат 60×84 1/16 . Гарнитура Таймс. Ризография. Усл.печ.л. ___ . Уч-изд. л. ___. Тираж ___ экз. Заказ № ___ Учреждение образования «Белорусский торгово-экономический университет потребительской кооперации» ЛИ № 02330/0494302 от 04.03.2009 г. 246029, г. Гомель, просп. Октября, 50 Отпечатано в учреждении образования «Белорусский торгово-экономический университет потребительской кооперации» 246029, г. Гомель, просп. Октября, 50 123
