3. Как читать бюджет? - Брянский муниципальный район

1
БЮДЖЕТ ДЛЯ
ГРАЖДАН
Проект решения Брянского районного Совета
народных депутатов
«О бюджете Брянского муниципального района
на 2016 год»
2
СОДЕРЖАНИЕ
1.Административно-территориальное деление Брянского района
3
2. Основные понятия, термины и определения
3
3. Как читать бюджет?
8
4. Как составляется бюджет?
12
5. Основные параметры бюджета Брянского муниципального района
14
5.1. Доходы бюджета Брянского муниципального района в 2014 – 2016 годах
15
5.2. Расходы бюджета Брянского муниципального района в 2014 – 2016 годах
17
6. Муниципальные программы Брянского района
19
7. Показатели сбалансированности бюджета
20
3
1. Административно-территориальное деление Брянского района.
Брянский район образован 1 октября 1929 года. Расположен на северо-востоке области.
На севере и северо-западе он граничит с Дятьковским и Жуковским, на западе – с
Жирятинским, на юге и юго-востоке – с Выгоничским, Навлинским, Карачевским районами
Брянской области, на северо-востоке - с Калужской областью.
Главной особенностью территориального расположения района
непосредственная приближенность к областному центру – городу Брянску.
является
его
Площадь Брянского района составляет 1800,7 кв. км. (5,2% территории области). На
территории района располагается 99 населенных пунктов, объединенных территориально в 15
сельских поселений, где проживает 57,5 тысяч населения (4,7% населения области).
Административным центром Брянского района является село Глинищево.
Структуру органов местного самоуправления Брянского района образуют:
1) представительный орган муниципального района;
2) глава Брянского муниципального района;
3) исполнительно-распорядительный орган муниципального района;
4) контрольно-счетный орган муниципального района.
Представительным органом Брянского муниципального района является Брянский
районный Совет народных депутатов. Районный Совет состоит из 26 депутатов,
представляющих все население муниципального района, избираемых на основе всеобщего,
равного и прямого избирательного права при тайном голосовании в соответствии с
федеральными законами и законами Брянской области на срок полномочий районного Совета.
Срок полномочий районного Совета составляет 5 лет.
Глава Брянского района является высшим должностным лицом муниципального района и
наделяется собственными полномочиями по решению вопросов местного значения. Глава
района избирается Брянским районным Советом народных депутатов тайным голосованием из
числа депутатов и исполняет полномочия председателя Брянского районного Совета народных
депутатов.
Администрация Брянского района - исполнительно-распорядительный орган
муниципального района, наделенный полномочиями по решению вопросов местного значения
и полномочиями для осуществления отдельных государственных полномочий, переданных
органам местного самоуправления федеральными законами и законами Брянской области.
Администрацией района руководит глава администрации Брянского района на принципах
единоначалия.
Глава администрации Брянского района назначается на должность по контракту,
заключаемому по результатам конкурса на замещение должности главы администрации.
Структура администрации района утверждается решением районного Совета по
представлению главы администрации Брянского района.
2. Основные понятия, термины и определения
Слово «бюджет» происходит от старонормандского «bougette» – кошелёк, сумка,
кожаный мешок, мешок с деньгами. В настоящее время термин утратил своё первоначальное
значение, поскольку «бюджет» в современном понимании уже не обозначает «копилку» физическую или счёт в банке, в которой хранятся средства.
Сегодня бюджет необходимо рассматривать как оформленный документально план
поступлений и выплат. Так, например, бюджет Брянского муниципального района, ежегодно
принимаемый Брянским районным Советом народных депутатов, в самом простом понимании
4
представляет собой перечень источников поступлений (доходная часть бюджета), перечень
направлений расходования поступающих средств (расходная часть бюджета), а также их
ожидаемые годовые значения.
Общий объём бюджета не означает, что указанная сумма собрана за счет налогов и иных
поступлений и по состоянию на начало года хранится на каком-либо счете, а в течение года
расходуется. В действительности поступление и расходование средств «растянуто» в течение
года и осуществляется приблизительно равномерно. Этот процесс называется «исполнением
бюджета». Так, различают исполнение бюджета по доходам (поступление в течение времени
средств от уплаты налогов и сборов, безвозмездных поступлений на единый счет бюджета) и
исполнение бюджета по расходам (выплаты в течение времени средств с единого счёта
бюджета).
Если доходы бюджета превышают расходы, это значит, что бюджет сформирован с
профицитом, если же наоборот – расходы превышают доходы, значит бюджет дефицитный.
Наличие дефицита бюджета не означает, что ка-кие-либо из запланированных расходов не
будут оплачены. Все принятые в бюджете обязательства должны быть исполнены, однако
оплата некоторых расходов будет осуществлена не за счет доходов, а за счёт источников
финансирования дефицита бюджета. К таковым относятся: банковские кредиты, бюджетные
кредиты (кредиты, полученные от других бюджетов), остатки на счете бюджета
(неиспользованные средства прошлого года) и иные источники.
Размер дефицита бюджета жёстко ограничен Бюджетным кодексом. Предельный размер
дефицита местного бюджета не должен превышать 10 процентов утвержденного общего
годового объема доходов местного бюджета без учета утвержденного объема безвозмездных
поступлений и (или) поступлений налоговых доходов по дополнительным нормативам
отчислений.
Безвозмездные поступления в бюджет – межбюджетные трансферты(средства),
предоставляемые одним бюджетом другому. Межбюджетные трансферты формируют
значительную часть бюджетов всех уровней. Так, доля безвозмездных поступлений в бюджет
Брянского муниципального района составляет 68%
Межбюджетные трансферты подразделяются на дотации, субсидии, субвенции.
Дотации предоставляются на безвозмездной и безвозвратной основе без установления
направлений и (или) условий их использования, т.е. направляются на цели, определяемые
получателем самостоятельно. Дотации обычно называют «нецелевыми межбюджетными
трансфертами».
Субсидии предоставляются на поддержку реализации полномочий, исполнение которых
закреплено за получателем субсидий. Субсидии обычно предоставляются на условиях
софинансирования – это означает, что получатель субсидии должен за счет собственных
средств предусмотреть определенную долю финансирования (обычно от 5% до 50%) на те же
цели.
Субвенции предоставляются на осуществление переданных полномочий, то есть полномочий,
которые не закреплены за получателем субвенции.
Остальная доля доходов бюджета Брянского муниципального района (около 32%) –
налоговые и неналоговые доходы.
В укрупнённой группировке налоговые и неналоговые доходы можно представить в
следующем виде:
1. Налоговые доходы:
- налоги на прибыль, доходы (налог на доходы физических лиц);
- налоги на совокупный доход (единый налог на вмененный доход, единый
сельскохозяйственный налог, налог, взимаемый в связи с применением патентной системы
налогообложения);
- государственная пошлина (государственная пошлина по делам, рассматриваемым в судах
общей юрисдикции, мировыми судьями (за исключением Верховного Суда РФ);
2. Неналоговые доходы:
- доходы от использования имущества, находящегося в государственной и муниципальной
собственности (доходы от сдачи в аренду государственного и муниципального имущества,
5
доходы от перечисления части прибыли муниципальных унитарных предприятий, доходы,
получаемые в виде арендной платы за земельные участки и пр.);
- платежи при пользовании природными ресурсами (плата за негативное воздействие на
окружающую среду и пр.);
- доходы от продажи материальных и нематериальных активов (доходы от приватизации
муниципального имущества);
- штрафы, санкции, возмещение ущерба.
Все источники формирования налоговых и неналоговых доходов в соответствии с Бюджетным
кодексом Российской Федерации закреплены за соответствующими бюджетами бюджетной
системы Российской Федерации.
В состав бюджетной системы входят:
федеральный бюджет и бюджеты государственных внебюджетных фондов Российской
Федерации;
бюджеты субъектов Российской Федерации и бюджеты территориальных государственных
внебюджетных фондов;
местные бюджеты, в том числе:
бюджеты муниципальных районов;
бюджеты городских округов;
бюджеты городских и сельских поселений.
Закрепление доходов между уровнями бюджетной системы представлено в таблице 1.
Таблица 1
Закрепление доходов между уровнями бюджетной системы
Налоги и сборы
Нормативы зачисления доходов в
соответствующие бюджеты бюджетной системы, %
федеральный бюджет
бюджет
субъекта
1. Налог на прибыль организаций (по ставке 2,0%)
местные
бюджеты
100
2. Налог на прибыль организаций (по ставке 18,0%)
100
3. Налог на добавленную стоимость
100
4. Налог на доходы физических лиц
85
5. Акцизы, в том числе:
на спирт этиловый из пищевого сырья
50
спирт этиловый из всех видов сырья, за исключением
100
50
10 – в бюджеты городских
поселений,
5 – в бюджеты
муниципальных
районов,
с
территорий
городских
поселений;
2 – в бюджеты
сельских поселений,
13 – в бюджеты
муниципальных
районов,
с
территорий
сельских
поселений;
15 – в бюджеты
городских округов
6
пищевого
на пиво
на сидр, пуаре, медовуху
на спиртосодержащую продукцию
100
100
50
50
на автомобильный бензин, прямогонный бензин,
дизельное топливо, моторные масла для дизельных и
карбюраторных (инжекторных) двигателей
на алкогольную продукцию с объемной долей
этилового спирта свыше 9 процентов (за исключением
пива, вин, винных напитков)
100
60
40
на алкогольную продукцию с объемной долей
этилового спирта свыше 9 процентов, включающую
пиво, вина, винные напитки
100
на алкогольную продукцию с объемной
этилового спирта до 9 % включительно
100
долей
на табачную продукцию
100
6. Налог на добычу общераспространенных
полезных ископаемых
100
7. Налог на добычу полезных ископаемых (за
исключением
полезных
ископаемых
в
виде
углеводородного сырья, природных алмазов и
общераспространенных полезных ископаемых)
40
60
8. Сбор за пользование объектами водных
биологических ресурсов
20
80
9. Сбор за пользование объектами животного мира
100
10. Налог, взимаемый в связи с применением
упрощенной системы налогообложения
11. Единый сельскохозяйственный налог
100
12. Государственная пошлина
передается не менее 10%
общего объема доходов по
дифференцированным
нормативам
100
подлежит зачислению по месту государственной
регистрации,
совершения
юридически
значимых
действий или выдачи документов
13. Налог на имущество организаций
100
14. Налог на игорный бизнес
100
15. Транспортный налог
100
16. Земельный налог
100
17. Налог на имущество физических лиц
100
18. Налог, взимаемый в связи с применением
патентной системы налогообложения
100
19. Единый налог на вменённый доход для
отдельных видов деятельности
20. Плата за использование лесов, расположенных на
землях лесного фонда и находящихся в собственности
субъекта
21. Денежные взыскания (штрафы) за правонарушения
в области дорожного движения
100
100
100
7
Аналогично доходам за различными уровнями бюджетной системы закреплены полномочия,
которые должны исполняться за счет соответствующих бюджетов (таблица 2).
Таблица 2
Закрепление расходных полномочий за уровнями бюджетной системы
Расходное полномочие
Уровень бюджетной системы
федеральный
Национальная оборона, мобилизационная
подготовка экономики
Национальная безопасность и правоохранительная
деятельность (органы прокуратуры и следствия,
органы внутренних дел, органы юстиции,
внутренние войска, система исполнения наказаний,
органы пограничной службы и пр.)
Защита населения и территории от чрезвычайных
ситуаций природного и техногенного характера,
гражданская оборона, пожарная безопасность
Охрана окружающей среды, экологическая
безопасность
Поддержка сельского хозяйства
Дорожная деятельность (в отношении дорог
соответствующего значения: федерального,
регионального, местного)
Создание социально благоприятной среды,
благоустройство (тепло-, газо- и водоснабжение,
водоотведение, снабжение населения топливом, создание
парковок,
озеленение,
освещение,
организация сбора и вывоза бытовых отходов и
мусора,
со-держание
пляжей,
организация
ритуальных услуг и
содержание мест захоронения)
Градостроительная деятельность, территориальное
планирование,
контроль
за
долевым
строительством
Организация транспортного обслуживания
населения
Оказание социальной помощи населению
Оказание гражданам бесплатной медицинской
помощи
Культура
Дошкольное образование
Общее образование
Среднее профессиональное образование
региональный
местный
8
Профессиональная подготовка, переподготовка и
повышение квалификации
Высшее и
образование
послевузовское
профессиональное
Пенсионное обеспечение
Физическая культура и спорт
Периодическая печать и издательства
Совокупность бюджетов различных уровней образует консолидированный бюджет. Так,
например, свод областного бюджета и местных бюджетов образует консолидированный
бюджет Брянской области. Свод федерального бюджета и консолидированных бюджетов
субъектов Российской Федерации образует консолидированный бюджет Российской
Федерации.
3. Как читать бюджет?
Бюджет Брянского муниципального района (районный бюджет) состоит из текста
решения о бюджете, и приложений к решению.
В тексте решения о бюджете устанавливаются:
- основные характеристики районного бюджета: доходы, расходы, дефицит / профицит
бюджета, а также верхний предел муниципального внутреннего долга Брянского
муниципального района;
- прогнозируемые доходы районного бюджета;
- нормативы распределения доходов между районным бюджетом и бюджетами сельских
поселений;
- перечень главных администраторов доходов (органов власти, осуществляющих контроль за
правильностью исчисления, полнотой и своевременностью уплаты, учет, взыскание и иные
юридически значимые действия в отношения доходов бюджета) и главных администраторов
источников финансирования дефицита (органов власти, имеющих право осуществлять
операции с источниками финансирования дефицита) районного бюджета;
- общий объем расходов бюджета Брянского муниципального района, а также общий объём
расходов на исполнение публичных нормативных обязательств
(социальных выплат,
осуществляемых в фиксированном размере);
- объем межбюджетных трансфертов, получаемых из других бюджетов, и предоставляемых
другим бюджетам бюджетной системы, объем дотаций на выравнивание бюджетной
обеспеченности сельских поселений;
- размер резервного фонда администрации Брянского района (статья 20);
- отдельные вопросы предоставления субсидий юридическим лицам (за исключением субсидий
муниципальным учреждениям), индивидуальным предпринимателям, физическим лицам –
производителям товаров, работ, услуг (статья 21);
- объем и структура источников финансирования дефицита районного бюджета;
программа муниципальных внутренних заимствований Брянского муниципального района;
- верхний предел муниципального внутреннего долга Брянского муниципального района по
муниципальным гарантиям (обязательства района, при наступлении предусмотренного в
гарантии события (гарантийного случая) уплатить лицу, в пользу которого предоставлена
гарантия (бенефициару), по его письменному требованию определенную денежную сумму);
- особенности списания отдельных видов задолженности перед районным бюджетом;
- формат и сроки представления отчетности об исполнении бюджета Брянского
муниципального района (статья 29).
9
Основными приложениями к решению о бюджете Брянского муниципального района
являются:
- перечень и объемы доходов районного бюджета на 2016 год (приложение 1);
- распределение расходов из бюджета Брянского муниципального района на 2016 год по
разделам и подразделам, целевым статьям и видам расходов функциональной классификации
расходов бюджетов Российской Федерации (приложение 5);
- ведомственная структура расходов бюджета Брянского муниципального района на 2016год
(приложение 6);
- распределение расходов бюджета по целевым статьям (муниципальным программам и
непрограммным направлениям деятельности), группам видов, подвидов расходов на 2016 год
(приложение 7);
- распределение межбюджетных трансфертов (дотаций и субвенций) между бюджетами
сельских поселений на 2016 год (приложение 8);
- перечень объектов инвестиционной программы Брянского муниципального района
(приложение 11)
Бюджетная классификация
Представление доходов и расходов районного бюджета осуществляется в соответствии с
бюджетной классификацией.
Бюджетная классификация – коды, предназначенные для обозначения и группировки
доходов, расходов и источников финансирования дефицита бюджета.
Бюджетная классификация включает:
классификацию доходов бюджета;
классификацию расходов бюджета;
классификацию источников финансирования дефицита бюджета;
классификацию операций сектора государственного управления (КОСГУ).
На территории Российской Федерации применяется единая структура бюджетной
классификации. Большинство кодов бюджетной классификации также едины для всех без
исключения бюджетов. Это позволяет осуществлять детальное сравнение бюджетов различных
территорий.
В таблице 3, приведенной ниже, – пример классификации доходов районного бюджета
(выдержка из приложения 1 к решению о бюджете).
Таблица 3 (рублей)
Код бюджетной
классификации
Наименование доходов
Сумма на 2016
год
1 00 00000 00 0000 000
НАЛОГОВЫЕ И НЕНАЛОГОВЫЕ ДОХОДЫ
275639823
1 01 00000 00 0000 000
НАЛОГИ НА ПРИБЫЛЬ, ДОХОДЫ
209690100
1 01 02000 01 0000 110
Налог на доходы физических лиц
192621326
1 01 02010 01 0000 110
Налог на доходы физических лиц с доходов,
источником которых является налоговый агент, за
исключением доходов, в отношении которых
исчисление и уплата налога осуществляются в
соответствии со статьями 227, 227.1 и 228
Налогового кодекса Российской Федерации
192621326
НАЛОГИ НА СОВОКУПНЫЙ ДОХОД
24519100
…
1 05 00000 00 0000 000
10
1 05 02000 00 0000 110
Единый налог на вмененный доход для
отдельных видов деятельности
22292700
1 05 0201 002 0000 110
Единый налог на вмененный доход для
отдельных видов деятельности
22270407
…
Единый сельскохозяйственный налог
439400
2 00 00000 00 0000 000
БЕЗВОЗМЕЗДНЫЕ ПОСТУПЛЕНИЯ
487311916,18
2 02 01000 00 0000 151
Дотации бюджетам субъектов Российской
Федерации и муниципальных образований
11430000
Дотации
на
обеспеченности
11430000
1 05 0300000 0000 110
…
2 02 01001 00 0000 151
2 02 01001 05 0000 151
выравнивание
бюджетной
Дотации бюджетам муниципальных районов на
выравнивание бюджетной обеспеченности
11430000
Субвенции бюджетам субъектов Российской
Федерации и муниципальных образований
458482210
…
2 02 03000 00 0000 151
Таким образом, бюджетная классификация образует «лестницу» - группировочные коды
верхнего уровня «раскладываются» на коды нижнего уровня, которые в свою очередь могут
являться группировочными кодами и включать коды более нижнего уровня.
Структура классификации доходов
Классификация доходов бюджетов является группировкой доходов бюджетов бюджетной
системы Российской Федерации.
Код классификации доходов бюджетов состоит из 20-ти разрядов и включает:
1) код главного администратора доходов бюджета (1 - 3 разряды);
2) код вида доходов бюджетов (4 - 13 разряды);
3) код подвида доходов бюджетов (14 - 17 разряды);
4) код классификации операций сектора государственного управления, относящихся к
доходам бюджетов (18 - 20 разряды).
В классификации доходов бюджета существуют две основных группы доходов – 1 00
00000 00 0000 000 (налоговые и неналоговые доходы), называемые обычно «единица» и 2 00
00000 00 0000 000 (безвозмездные поступления), или «двойка».
Аналогичную «лестничную» структуру имеет классификация расходов бюджета.
Классификация расходов бюджетов представляет собой группировку расходов бюджетов
бюджетной системы Российской Федерации и отражает направление бюджетных средств на
выполнение органами местного самоуправления основных функций, решение социальноэкономических задач.
11
Код классификации расходов бюджетов состоит из двадцати знаков. Структура
двадцатизначного кода классификации расходов бюджетов является единой для бюджетов
бюджетной системы Российской Федерации и включает следующие составные части (таблица
4):
кода главного распорядителя бюджетных средств (1 - 3 разряды);
кода раздела (4 - 5 разряды);
кода подраздела (6 - 7 разряды);
кода целевой статьи (8 - 17 разряды);
кода вида расходов (18 - 20 разряды);
Таблица 4
Структура кода классификации расходов бюджетов
Код
главного
распорядителя
бюджетных
средств
Код
раздела
1
4
2
3
5
Код
подраздела
6
7
Код целевой статьи
Программная
(непрограммная)
статья
8 9 10 11
12
Код вида расходов
Направление расходов
13
14
15
16
группа
17
18
подгруппа
19
элемент
20
Например, по главному распорядителю средств Муниципальному управлению
образования расходы на дошкольное образование в рамках муниципальной программы
«Формирование современной модели образования в Брянском муниципальном районе» (2014 2017 годы) составят 138511008,00 руб., в разрезе ведомственной классификации расходы
представлены следующим образом (приложение №8 к решению о бюджете):
Распределение расходов из бюджета Брянского муниципального района на 2016 год по
ведомственной структуре
Таблица 5
Наименование показателя
Главный распорядитель,
распорядитель средств
К О Д Ы
классификации расходов бюджетов Российской
Федерации
Сумма,
рублей
Разд
ел
Подра
здел
Целевая
статья
Вид
расхода
1
Муниципальное управление образования
администрации Брянского района
2
3
4
5
6
7
903
00
00
00 0 00 00000
000
Образование
903
07
00
00 0 00 00000
000
Дошкольное образование
Формирование современной модели
образования в Брянском муниципальном
районе (2014 - 2017 годы)
Дошкольные образовательные
организации
903
07
01
00 0 00 00000
000
138511008,00
903
07
01
03 0 00 00000
000
138511008,00
903
07
01
03 0 05 10630
000
5678908,00
492922276,00
489207084,00
12
Предоставление субсидий
муниципальным бюджетным,
автономным учреждениям и иным
некоммерческим организациям
Субсидии бюджетным учреждениям на
финансовое обеспечение муниципального
задания на оказание муниципальных
услуг (выполнение работ)
Субсидии автономным учреждениям на
финансовое обеспечение муниципального
задания на оказание муниципальных
услуг (выполнение работ)
Финансовое обеспечение получения
дошкольного образования в дошкольных
образовательных организациях
Предоставление субсидий
муниципальным бюджетным,
автономным учреждениям и иным
некоммерческим организациям
Субсидии бюджетным учреждениям на
финансовое обеспечение муниципального
задания на оказание муниципальных
услуг (выполнение работ)
Субсидии автономным учреждениям на
финансовое обеспечение муниципального
задания на оказание муниципальных
услуг (выполнение работ)
903
07
01
03 0 05 10630
600
5678908,00
903
07
01
03 0 05 10630
611
5094548,00
903
07
01
03 0 05 10630
621
584360,00
903
07
01
03 0 02 14710
000
126032100,00
903
07
01
03 0 02 14710
600
126032100,00
903
07
01
03 0 02 14710
611
121230100,00
903
07
01
03 0 02 14710
621
4802000,00
Таким образом, бюджетная классификация образует «лестницу» - группировочные коды
верхнего уровня «раскладываются» на коды нижнего уровня, которые в свою очередь могут
являться группировочными кодами и включать коды более нижнего уровня.
До 2014 года в составе приложений к закону утверждалась также «функциональная»
структура расходов, в которой основная группировка осуществлялась по разделам (Рз) и
подразделам (Пр). Начиная с 2014 года, функциональная структура расходов представляется в
качестве приложения к пояснительной записке к проекту бюджета.
Наименования и коды бюджетной классификации преимущественно установлены
Министерством финансов Российской Федерации. Субъектам Российской Федерации и органам
местного самоуправления предоставлено право самостоятельно устанавливать только коды и
наименования целевых статей расходов.
4. Как составляется бюджет?
Формирование проекта
особенностями:
бюджета на 2016 год связано со следующими основными
1) в соответствии с решением Брянского районного Совета народных депутатов от
28.10.2015года № 5-22-3 «Об особенностях составления, рассмотрения и утверждения проекта
бюджета Брянского муниципального района на 2016 год;
2) в соответствии с заключённым с Департаментом финансов Брянской области
соглашением о предоставлении бюджетного кредита установлены ограничения предельного
объёма дефицита бюджета муниципального района, предельного объёма муниципального
внутреннего долга, а также объёма обязательств по задолженности перед кредитными
организациями.
Проект бюджета основывается на следующих основных документах:
1. послание Президента Российской Федерации Федеральному Собранию Российской
Федерации;
2. основные направления бюджетной политики Российской Федерации;
13
3. основные направления налоговой политики Российской Федерации;
4. основные направления бюджетной, налоговой и долговой политики
Брянской области;
5. итоги и прогноз социально-экономического развития Брянской области;
6. Основные направления бюджетной, налоговой и долговой политики Брянского
муниципального района;
7. Итоги и прогноз социально-экономического развития Брянского муниципального
района;
8. проекты муниципальных программ Брянского района.
Основными этапами подготовки бюджета являются:
Таблица 6
Срок
Июльавгуст
Направление деятельности
Подготовка документов и сбор
данных,
необходимых
для
осуществления расчетов доходной и
расходной частей
бюджета
Август
Определение
основных Финансовое управление администрации
подходов к формированию Брянского района
бюджета
Подготовка проекта основных
направлений
бюджетной,
налоговой и долговой политики
Брянского района
Определение
параметров
бюджета (доходы, расходы,
дефицит/профицит),
предельных
объемов
бюджетного финансирования
До
октября
Ключевые участники
Администрация Брянского района
Структурные
подразделения
администрации Брянского района
Сельские поселения Брянского района
Межрайонная инспекция Федеральной
налоговой службы №5 по Брянской
области
Территориальный орган Федеральной
службы государственной статистики по
Брянской области
1 Распределение
доведенных Финансовое управление администрации
предельных
объемов Брянского района
бюджетного финансирования
Проведение
согласительных
совещаний по бюджетным
проектировкам
Подготовка
необходимых
изменений в законодательство
Брянского района
14
До
25 октября
Подготовка
муниципальных
Брянского района
1декабря
Внесение проекта решения
Глава администрации Брянского района
о
бюджете
Брянского
муниципального района на
очередной финансовый год и на
плановый период в Брянский
районный Совет народных
депутатов
Рассмотрение проекта решения Брянский районный Совет народных
о
бюджете
Брянского депутатов
муниципального района на
заседаниях
комитетов
Брянского районного Совета
народных депутатов
Декабрь
проектов Администрация Брянского района
программ Структурные
подразделения
администрации Брянского района
Декабрь
Проведение
публичных Брянский районный
слушаний по проекту решения
депутатов
Совет
народных
Декабрь
Принятие проекта решения о Брянский районный
бюджете в первом чтении
депутатов
Совет
народных
Декабрь
Принятие проекта решения о Брянский районный
бюджете во втором чтении
депутатов
Совет
народных
5. Основные параметры бюджета Брянского муниципального района
Под основными параметрами бюджета обычно понимают его основные характеристики
– доходы, расходы и показатели сбалансированности - дефицит (профицит).
900
800
Доходы (всего)
700
600
Налоговые доходы
500
Безвозмездные
400
Неналоговые доходы
300
Расходы (всего)
200
100
0
2015 год
2016 год
Основные параметры бюджета Брянского муниципального района с расшифровкой доходов по
основным источникам представлены в таблице.
15
Таблица 7
Основные параметры бюджета Брянского муниципального района на 2016 год (тыс. руб.)
Наименование доходов
2016
ДОХОДЫ (ВСЕГО)
762951,7
НАЛОГОВЫЕ И НЕНАЛОГОВЫЕ ДОХОДЫ,
в том числе
275639,8
Налог на доходы физических лиц
192621,3
Единый налог на вмененный доход для отдельных
видов деятельности
222292,7
Доходы, получаемые в виде арендной платы за
земельные участки, государственная собственность на
которые не разграничена
18352
Доходы от реализации иного имущества, находящегося
в собственности муниципальных районов
460910
Поступления от акцизов на автомобильный бензин,
прямогонный бензин, дизельное топливо, моторные
масла для дизельных и карбюраторных (инжекторных)
двигателей
БЕЗВОЗМЕЗДНЫЕ ПОСТУПЛЕНИЯ
Безвозмездные поступления
от других бюджетов бюджетной системы
Дотации
Субвенции
РАСХОДЫ (ВСЕГО)
ДЕФИЦИТ (-) ПРОФИЦИТ (+)
% дефицита в объеме налоговых и
неналоговых доходов без поступлений
налоговых доходов по дополнительным
нормативам отчислений (установленный
предел в соответствии с Бюджетным
кодексом - 10%)
12341,5
487311,9
487311,9
11430
458482,2
772452,1
-9500,3
6,9%
Приоритетом при формировании бюджета стало обеспечение исполнения социальных
обязательств, в первую очередь обусловленных «майскими» указами Президента России. В
связи с этим в рамках районного бюджета был произведен «бюджетный маневр» перераспределение расходов в пользу «социальных» отраслей, уменьшение ассигнований на
реализацию или отказ от непервоочередных программных мероприятий.
Последовательно рассмотрим основные показатели районного бюджета.
5.1. Доходы бюджета Брянского муниципального района
в 2016 году
Основную долю в структуре доходов районного бюджета занимают безвозмездные
поступления-63,9%.
16
Таблица 8
Структура доходов бюджета Брянского муниципального района в 2016 г. (тыс. руб.)
Наименование источника
ДОХОДЫ (ВСЕГО)
НАЛОГОВЫЕ И НЕНАЛОГОВЫЕ ДОХОДЫ
НАЛОГОВЫЕ ДОХОДЫ
Налог на доходы физических лиц
Налоги на совокупный доход
Государственная пошлина
Акцизы
2016
762951,7
275639,8
227459,5
192621,3
22292,7
204
12341,5
НЕНАЛОГОВЫЕ ДОХОДЫ
Доходы от использования имущества,
находящегося в государственной и
муниципальной собственности
Плата за негативное воздействие на
окружающую среду
Доходы от продажи материальных и
нематериальных активов
Штрафы, санкции, возмещение ущерба
БЕЗВОЗМЕЗДНЫЕ ПОСТУПЛЕНИЯ
Безвозмездные поступления
от других бюджетов бюджетной системы
Дотации
Субвенции
28375,1
19702
530
6163,1
1980
487311,9
487311,9
11430
458482,2
Структура доходов бюджета Брянского
муниципального района на 2016 год.
36%
НАЛОГОВЫЕ И
НЕНАЛОГОВЫЕ ДОХОДЫ
БЕЗВОЗМЕЗДНЫЕ
ПОСТУПЛЕНИЯ
64%
В структуре собственных доходов бюджета основную долю занимают четыре источника:
1.Налог на доходы физических лиц
17
2.Единый налог на вмененный доход для отдельных видов деятельности
3.Доходы, получаемые в виде арендной платы за земельные участки, государственная
собственность на которые не разграничена
4.Акцизы на автомобильный бензин, прямогонный бензин, дизельное топливо, моторные масла
для дизельных и карбюраторных (инжекторных) двигателей
Структура собственных доходов Брянского
муниципального района на 2016 год
НДФЛ
11%
4%
7%
Единый налог на
вмененный доход
8%
70%
Доходы, получаемые в
виде арендной платы за
земельные участки
Акцизы
5.2. Расходы бюджета Брянского муниципального района в 2016 году
Расходы бюджета в соответствие с бюджетной классификацией сгруппированы по 12 основным
направлениям:
Таблица 9
(тыс. руб.)
2016 год
Направление
772452,0
Расходы всего, в т.ч.
84780,0
Общегосуд.расходы
Национальная оборона
2073,0
Правоохр.деят-ть
2576,3
Национ.экономика
20812,3
Жилищно-ком. хоз-во
33387,0
Образование
515973,5
Культура
43049,2
Соц.политика
35730,2
Физкультура и спорт
11807,5
Обслуживание долга
4000,0
Межбюдж трансф
18263,0
18
Структура расходов бюджета Брянского района
Иные расходы 21,5%
Социальные
расходы
78,5%
Социальные расходы бюджета
515973500 руб.
43049200 руб.
Образ-ние
Культура
35730200 руб.
Соц.пол-ка
11807500 руб.
Физк. и спорт
19
Основную долю в расходах бюджета на 2016 год занимают «социальные» расходы
(образование, культура, социальная политика, физическая культура и спорт). При этом на долю
образования приходится 66,8% бюджета.
Значительный объем расходов, приходящихся на «социальный» блок, обусловлен
необходимостью исполнения «майских» указов Президента России, в первую очередь – указа
от 7 мая 2012года №597 «О мероприятиях по реализации государственной социальной
политики», которым предусмотрено повышение до 2018 года заработной платы работников
бюджетной сферы до установленных уровней.
Приоритетом при формировании бюджетных проектировок на 2016 год являлось
обеспечение в первоочередном порядке действующих
расходных обязательств,
оптимизация финансового обеспечения отдельных расходных обязательств, отказ от
реализации непервоочередных
мероприятий
муниципальных программ, а также
отказ от принятия обязательств, не обеспеченных финансовыми ресурсами.
Основными целями (приоритетами) бюджетной политики на 2016 год являются:
1. обеспечение сбалансированности и устойчивости бюджетной
системы;
финансовое обеспечение принятых расходных обязательств с
учетом проведения
мероприятий по их оптимизации, сокращения
неэффективных расходов;
2. безусловное исполнение принятых социальных обязательств;
переход к
предоставлению мер социальной поддержки с учетом критериев
нуждаемости;
3. совершенствование нормативного правового регулирования и
методологии
управления общественными финансами;
4. повышение качества предоставления муниципальных услуг, эффективности
функционирования сети муниципальных учреждений; совершенствование механизма
финансового обеспечения деятельности учреждений;
5. дальнейшее развитие программно-целевых методов управления и бюджетирования;
6. развитие системы межбюджетных отношений, расширение финансовой
самостоятельности муниципалитетов, ориентация финансовой поддержки на достижение
конечных результатов в сфере полномочий местного самоуправления;
7. модернизация информационных систем управления общественными финансами с
целью повышения скорости выполнения бюджетных операций;
8. повышение прозрачности и открытости бюджетной системы.
6. Муниципальные программы Брянского района
Основной составляющей бюджета Брянского района являются муниципальные
программы.
Муниципальная программа – утвержденный постановлением администрации Брянского
района документ, определяющий цели и задачи деятельности органов местного
самоуправления, систему мероприятий (действий), направленных на достижение целей и
решение задач, систему индикаторов (показателей) эффективности деятельности органов
местного самоуправления и их целевые значения, а также взаимоувязку целей, задач,
мероприятий, индикаторов (показателей) и выделяемых на муниципальную программу средств.
«Программная» структура бюджетной классификации расходов с 2016 года претерпит
изменения. В соответствии с приказом Минфина России от 08.06.2015 № 90н «О внесении
изменений в Указания о порядке применения бюджетной классификации Российской Федерации,
утвержденные приказом Министерства финансов Российской Федерации от 1 июля 2013 года №
65н» структура целевой статьи расходов бюджета на 2016 год выглядит следующим образом:
Таблица 10
Целевая статья
Муниципальная
Подпрограмма
Основное мероприятие
Направление расходов
20
программа
8
9
муниципальной
программы
10
муниципальной
программы
11
12
13
14
15
16
17
Структура кода целевой статьи расходов бюджета представлена в виде четырех
составных частей:
код муниципальной программы (8 – 9 разряды кода классификации расходов бюджетов)
код подпрограммы муниципальной программы (10 разряд кода классификации расходов
бюджетов);
код основного мероприятия муниципальной программы (11 - 12 разряды кода
классификации расходов бюджетов);
код направления расходов (13 – 17 разряды кода классификации расходов бюджетов).
В 2016 будет осуществляться реализация девяти муниципальных программ на общую
сумму 761945,8 тыс. руб.
Таблица 11 (тыс. руб.)
Наименование муниципальной программы
Газификация населенных пунктов
Брянского района (2016 – 2020 годы)
Автомобильные дороги Брянского района
(2016
- 2020 годы)
Чистая вода (2016–2020 годы)
Развитие культуры, молодежной политики и спорта
в Брянском районе (2014 – 2020 годы)
Обеспечение реализации полномочий
исполнительно-распорядительного органа
местного самоуправления Брянского
муниципального района на 2014-2017 годы
Управление муниципальными финансами
Брянского района (2014 – 2017 годы)
Управление муниципальной собственностью
Брянского района (2014 – 2017 годы)
Переселение граждан из аварийного жилищного
фонда на территории сельских поселений
муниципального образования «Брянский
муниципальный район» (2015 – 2017 годы)
Формирование
современной
модели
образования в Брянском районе на 2014 – 2020
годы
Устойчивое развитие сельских территорий
Брянского района на 2014-2017 годы
Итого по программам
2016 год
2083,4
12641,5
10735,1
81738,2
99020,7
37757,0
6783,4
18264,2
492922,3
761945,8
7. Показатели сбалансированности бюджета
Основным показателем сбалансированности бюджета является наличие или отсутствие
дефицита бюджета.
21
В случае наличия дефицита бюджета в качестве источников его финансирования могут
выступать:
- разница между полученными и погашенными Брянским муниципальным районом кредитами
кредитных организаций;
- разница между полученными и погашенными Брянским муниципальным районом
бюджетными кредитами, предоставленными бюджету района областным бюджетом;
- разница между средствами, поступившими от размещения ценных бумаг Брянского
муниципального района, и средствами, направленными на их погашение;
- изменение остатков средств на счетах по учету средств районного бюджета в течение
соответствующего финансового года;
- иные источники внутреннего финансирования дефицита.
Бюджет
Брянского
муниципального
района
на
2016
год
прогнозируется с дефицитом в сумме 9 500,3тыс. руб., или 6,9% объема налоговых и
неналоговых доходов при максимально возможном по бюджетному законодательству – 10%.
В качестве основных источников финансирования дефицита запланированы финансовые
операции по привлечению и погашению кредитов кредитных организаций, бюджетных
кредитов из областного бюджета, иных источников финансирования дефицита.
В 2016 году предусмотрено привлечение кредитов, полученных от кредитных
организаций в объеме 59 500,3тыс. руб., и погашение кредитов от кредитных организаций,
оформленных в предшествующих годах - в объеме 50 000,0 тыс. руб.