Аналитическая записка - Администрация Петрозаводского

1
Аналитическая записка (тактическая задача 9, второй уровень)
Соотношение роста доходов и расходов
бюджета Петрозаводского городского округа
Соотношение роста доходов и расходов бюджета муниципального
образования отражает финансовую гибкость – способность бюджета
эффективно реагировать в финансовом плане на изменяющиеся внешние
экономические условия, возможность самостоятельно приспосабливаться к
неблагоприятным изменениям внешних условий.
Рост расходов бюджета, не превышающий роста доходов, свидетельствует
о консервативной финансовой политике муниципального образования,
основанной на ограничении и контроле уровня расходов. Если же темп роста
расходов выше доходов, то такая тенденция приводит к ухудшению
сбалансированности бюджета, что негативно сказывается на способности
обслуживать долговые обязательства и на долговой стабильности.
Исполнение бюджета Петрозаводского городского округа за последние три
года представлено на диаграмме:
7000
6 376,3
5 633,6
6000
5000
млн.
руб. 4000
4 109,3
6 532,5
5 502,2
4 426,1
3000
2000
1000
0
2009 год
2010 год
Общий объем доходов
Информация,
представленная
на
2011 год
Общий объем расходов
диаграмме
показывает
рост
как
доходной, так и расходной частей бюджета Петрозаводского городского
округа.
Рост доходной части бюджета Петрозаводского городского округа
обусловлен увеличением налогооблагаемой базы по налогу на доходы
физических лиц, в том числе в связи с повышением заработной платы
работникам муниципальных и государственных учреждений Петрозаводского
2
Аналитическая записка (тактическая задача 9, второй уровень)
городского
округа,
других
организаций
и
предприятий
округа,
государственной пошлине, влиянием результатов проводимых в течение
финансового года аукционов и ростом темпов реализации Федерального
закона от 22.07.2008 № 159-ФЗ, увеличением поступления средств от платных
услуг и, прежде всего, Территориального фонда обязательного медицинского
страхования в связи с повышением тарифов и отменой в 2011 году
понижающего коэффициента возмещения тарифов (подробно представлено в
аналитической записке «Фактическое исполнение основных параметров
бюджета Петрозаводского городского округа от утвержденных назначений за
2011 год»).
В качестве причин роста расходной части бюджета можно выделить, с
одной стороны, ежегодное повышение заработной платы работникам
бюджетной сферы (январь 2009 года; июль 2010 года; июнь, сентябрь,
октябрь 2011 года) и, соответственно, страховых взносов в государственные
внебюджетные фонды, рост тарифов на оплату коммунальных услуг, услуг
связи и инфляционных процессов на иные услуги, а с другой стороны,
учитывая степень износа, - необходимость обновления и укрепления
материально-технической
базы
муниципальных
учреждений
и
инвестирования средств в социальные объекты строительства, реконструкции
и капитального ремонта (подробно представлено в аналитической записке
«Фактическое исполнение основных параметров бюджета Петрозаводского
городского округа от утвержденных назначений за 2011 год»).
Темпы роста расходной и доходной частей бюджета Петрозаводского
городского округа выглядят следующим образом:
40,0%
37,1%
35,0%
30,0%
24,3%
25,0%
20,0%
15,0%
18,7%
13,8%
13,2%
10,0%
8,5%
5,0%
0,0%
рост 2009 года к 2008
году
рост 2010 года к 2009
году
рост 2011 года к 2010
году
Расходы
Доходы
3
Аналитическая записка (тактическая задача 9, второй уровень)
Анализируя данные, представленные на графике, необходимо отметить, что
на протяжении трех лет наблюдается как превышение темпов роста
расходной части бюджета над темпами роста доходной части бюджета, так и
противоположная ситуация.
Так, в 2009 году к уровню 2008 года рост расходной части бюджета
составил 13,8 процента, рост доходной части бюджета – 8,5 процента, в 2011
году к уровню 2010 года – аналогичная ситуация (расходы – рост на 18,7
процента, доходы – рост на 13,2 процента). Однако, в 2010 году к уровню
2009 года - ситуация противоположная (расходы – рост на 24,3 процента,
доходы – рост на 37,1 процента).
Следует отметить, что темпы роста доходов в 2010 году значительно
превысили темпы роста расходов, а именно, на 12,8 процентных пункта.
Однако,
данная
ситуация
обусловлена,
прежде
всего,
наличием
значительного объема остатков целевых средств на едином счете бюджета
Петрозаводского городского округа, сложившегося в результате неполного
освоения средств, переданных из бюджетов других уровней бюджетной
системы Российской Федерации в виде субсидий на софинансирование
расходных обязательств, возникающих при выполнении полномочий органов
местного самоуправления по вопросам местного значения. При отсутствии
остатков целевых средств на едином счете бюджета Петрозаводского
городского округа, в случае их полного освоения, темпы роста доходов
превысили
бы
Одновременно,
темпы
в
роста
случае
расходов
исполнения
на
4,6
процентных
расходной
части
пункта.
бюджета
Петрозаводского городского округа на 100,0 процентов темпы роста доходов
превысили бы темпы роста расходов на 1,6 процентных пункта.
Таким образом, на различие темпов роста доходов и расходов оказывает
влияние, в той или иной мере, следующее:
- в системе принимаемый бюджет округа с дефицитом;
- доведение финансовой помощи из вышестоящих бюджетов, включая
четвертый квартал, не позволяющее осуществлять расходы в текущем году;
-
наличие
остатков
целевых
средств
на
едином
счете
бюджета
Петрозаводского городского округа на начало года;
- сдержанность политики при определении доходной части бюджета, что
характерно для посткризисного периода, и невозможность, ввиду сроков
4
Аналитическая записка (тактическая задача 9, второй уровень)
размещения муниципальных заказов, сезонности выполняемых работ,
корректного определения расходной части бюджета;
- несвоевременное выполнение работ подрядными организациями.
Соотношение роста доходов и расходов является одним из показателей,
утвержденных постановлением Администрации Петрозаводского городского
округа от 25.07.2011 №2909 и используется для проведения оценки
финансовой гибкости бюджета Петрозаводского городского округа. При
этом, расчет данного показателя осуществляется без учета расходов
капитального
характера,
учитывая,
что
данные
расходы,
в
случае
необходимости, могут подвергнуться сокращению, либо отложены на
неопределенный срок.
Так, на графике представлено соотношение роста доходов и расходов
бюджета Петрозаводского городского округа (за исключением расходов
капитального характера) за последние три года:
110,0%
108,2%
105,5%
100,0%
100,0%
100,0%
100,0%
соотношение
роста доходов и
расходов
минимальный
риск
93,6%
90,0%
90,0%
максимальный
риск
90,0%
90,0%
80,0%
2009 год
Рассматривая
полученные
2010 год
результаты
консервативной
(осторожной)
Администрацией
Петрозаводского
2011 год
можно
финансовой
городского
констатировать
политике,
округа,
о
проводимой
основанной
на
ограничении и контроле уровня расходов. В данном случае рост расходов
бюджета за исключением расходов капитального характера в 2010-2011
5
Аналитическая записка (тактическая задача 9, второй уровень)
годах, не превышает рост доходов, а уровень 2009 года (кризисного года) не
превышал максимальный риск неплатежеспособности бюджета.
Ситуация превышения темпов роста доходной части над темпами роста
расходной части со стороны финансовой гибкости является более
благоприятной и не приводит к значительным темпам наращивания объема
муниципального долга.
Так, прирост муниципального долга за 2010-2011 годы составил 11,5
процентов и 12,9 процентов соответственно, при значении данного
показателя в 2009 году 36,5 процента.
В связи с чем, осуществление контроля за уровнем роста расходов бюджета
и проведение мероприятий, направленных на повышение роста доходов
бюджета, позволит улучшить сбалансированность бюджета, сдерживать
темпы роста муниципального долга и сократить расходы бюджета на его
обслуживание.
Одной из задач в рамках реализации Программы реформирования
муниципальных финансов Петрозаводского городского округа на 2010-2012
годы является разработка системы показателей, позволяющих оценить
финансовую
гибкость
бюджета
Петрозаводского
городского
округа.
Указанная система показателей разработана и утверждена постановлением
Администрации Петрозаводского городского округа от 25.07.2011 № 2909
«Об утверждении показателей для проведения оценки финансовой гибкости
бюджета Петрозаводского городского округа».
Оценка финансовой гибкости бюджета Петрозаводского городского округа
осуществляется
комитетом
финансов
Администрации
Петрозаводского
городского округа и результаты проведенной оценки размещаются в сети
Интернет на официальном сайте Администрации Петрозаводского городского
округа: http://petrozavodsk-mo.ru.
Заместитель главы Администрации
Петрозаводского городского округа –
председатель комитета финансов
Е.В.Логинова