Основные условия подтверждения налоговой юрисдикции лица

Основные условия подтверждения налоговой юрисдикции лица, имеющего фактическое право на доходы:
Группа
Юридические лица
Физические лица
Резиденты
стран, имеющих
международные
соглашения с РФ
Сертификат налогового резидента юридического
лица
Сертификат налогового резидента физического
лица
1. Подтверждение статуса налогового резидента
производится за налоговый период получения
дохода (календарный год).
1. Подтверждение статуса налогового резидента
производится за налоговый период получения
дохода (календарный год).
2. В случае, если данное подтверждение
составлено
на
иностранном
языке,
предоставляется также перевод на русский язык.
2. В случае, если данное подтверждение
составлено
на
иностранном
языке,
предоставляется также перевод на русский язык.
3.
Сертификат
должен
быть
заверен
компетентным
органом
соответствующего
иностранного
государства
(т.е.
лицом,
непосредственно
поименованным
в
международном договоре). Справочно список
компетентных органов представлен на сайте НРД.
3. Сертификат
должен быть заверен
компетентным
органом
соответствующего
иностранного
государства
(т.е.
лицом,
непосредственно
поименованным
в
международном договоре). Справочно список
компетентных органов представлен на сайте НРД.
4. На сертификате должна быть проставлена
отметка о консульской легализации либо должен
быть проставлен апостиль, за исключением
4. На сертификате должна быть проставлена
отметка о консульской легализации либо должен
быть проставлен апостиль за исключением
государств, с которыми достигнуты взаимные
договоренности о принятии документов без
легализации
или
апостиля
.
5. Вышеперечисленные документы должны быть
выданы до выплаты дохода.
государств, с которыми достигнуты взаимные
договоренности о принятии документов без
легализации
или
апостиля.
5. Вышеперечисленные документы должны быть
выданы до выплаты дохода.
6. Налоговому
агенту
документы
не
предоставляются иностранным номинальным
держателем без запроса налоговых органов.
6. Налоговому
агенту
документы
не
предоставляются иностранным номинальным
держателем без запроса налоговых органов.
7. При проверке налоговых органов может быть
запрошено
только
одно
подтверждение
постоянного
местонахождения
иностранной
организации за каждый налоговый период
(календарный год) выплаты доходов, независимо
от количества и регулярности таких выплат, видов
выплачиваемых доходов и т.п.
7. При проверке налоговых органов может быть
запрошено
только
одно
подтверждение
постоянного местонахождения
за каждый
налоговый период (календарный год) выплаты
доходов,
независимо
от
количества
и
регулярности
таких
выплат,
видов
выплачиваемых доходов и т.п.
Сертификат налогового резидента юридического
лица
Сертификат налогового резидента юридического
лица
1. Подтверждение статуса налогового резидента
производится за налоговый период получения
дохода (календарный год).
1. Подтверждение статуса налогового резидента
производится за налоговый период получения
дохода (календарный год).
2. В случае, если данное подтверждение
составлено
на
иностранном
языке,
предоставляется также перевод на русский язык.
2. В случае, если данное подтверждение
составлено
на
иностранном
языке,
предоставляется также перевод на русский язык.
3.
Сертификат
должен
быть
заверен
компетентным
органом
соответствующего
иностранного государства.
3. Сертификат
должен быть заверен
компетентным
органом
соответствующего
иностранного государства.
4. На
4. На сертификате должна быть проставлена
1.
Резиденты
стран, у которых
нет
международного
соглашения с РФ
сертификате
должна
быть проставлена
Резиденты РФ
отметка о консульской легализации либо должен
быть проставлен апостиль .
отметка о консульской легализации либо должен
быть проставлен апостиль.
5. Вышеперечисленные документы должны быть
выданы до выплаты дохода.
5. Вышеперечисленные документы должны быть
выданы до выплаты дохода.
6. Налоговому
агенту
документы
не
представляются
иностранным
номинальным
держателем без запроса налоговых органов.
6. Налоговому
агенту
документы
не
представляются иностранным номинальным
держателем без запроса налоговых органов.
7. При проверке налоговых органов может быть
запрошено
только
одно
подтверждение
постоянного
местонахождения
иностранной
организации за каждый налоговый период
(календарный год) выплаты доходов, независимо
от количества и регулярности таких выплат, видов
выплачиваемых доходов и т.п.
7. При проверке налоговых органов может быть
запрошено
только
одно
подтверждение
постоянного местонахождения за каждый
налоговый период (календарный год) выплаты
доходов,
независимо
от
количества
и
регулярности
таких
выплат,
видов
выплачиваемых доходов и т.п.
Сертификат налогового резидента РФ:
1. Сертификат налогового резидентства выдается
специальным
налоговым
органом
–
Межрегиональная инспекция ФНС России по
ЦЕНТРАЛИЗОВАННОЙ ОБРАБОТКЕ ИНФОРМАЦИИ.
Сертификат
налогового
резидента
РФ
подтверждающий, что налогообложение всех
доходов налогоплательщика из всех источников
(полученных в РФ и в других странах) проводится
по итогам календарного года в РФ:
2. Информация о порядке подтверждения статуса
налогового резидента РФ размещена на сайте
www.nalog.ru (баннер «Подтверждение статуса
налогового резидента».
1. Налоговыми
резидентами
признаются
физические лица, фактически находящиеся в РФ
в совокупности в течение 183-х календарных
дней.
3. Сертификат выдается налоговым органом за
определенный календарный год.
2. Сертификат выдается за текущий год не ранее
3 июля.
4. Сертификат может выдаваться неограниченное
количество раз. Подтверждение подлинности в
связи с этим лишено целесообразности и не
производится.
3. Сертификат выдается налоговым органом за
определенный календарный год.
4. Сертификат
в
оригинале
выдается
неограниченное количество раз. Подтверждение
подлинности в связи с этим лишено
целесообразности и не производится.
5. Сертификат налогового резидентства выдается
специальным
налоговым
органом
–
Межрегиональная инспекция ФНС России по
ЦЕНТРАЛИЗОВАННОЙ
ОБРАБОТКЕ
ИНФОРМАЦИИ.
6. Информация о порядке подтверждения
статуса налогового резидента РФ размещена на
сайте www.nalog.ru (баннер «Подтверждение
статуса налогового резидента»).
Основные условия подтверждения лицом своего фактического права на доходы в целях применения льгот и
налоговых освобождений
При определении фактического получателя дохода в виде дивидендов или процентов (бенефициарного
собственника/выгодоприобретателя) для целей применения пониженных ставок, установленных
международными соглашениями об избежании двойного налогообложения, у иностранного лица могут быть
запрошены следующие документы (информация):
1) документы (информация), подтверждающие (опровергающие) наличие у получателя дохода права
усмотрения в отношении распоряжения и использования полученными доходами, в том числе:
документы, подтверждающие (опровергающие) наличие договорных или иных юридических обязательств
перед третьими лицами (местом резидентства или регистрации которых является государство (территория),
с которым Российской Федерацией не заключен международный договор об избежании двойного
налогообложения), ограничивающих права получателя дохода при использовании полученных доходов в целях
извлечения выгоды от альтернативного использования;
документы, подтверждающие (опровергающие) предопределенность последующей передачи
получателем дохода денежных средств третьим лицам (местом резидентства или регистрации которых является
государство (территория), с которым Российской Федерацией не заключен международный договор
об избежании двойного налогообложения);
2) документы (информация), подтверждающие возникновение у получателя дохода, местом регистрации
или резидентства которого является государство (территория), с которым Российской Федерацией заключен
международный договор об избежании двойного налогообложения, налоговых обязательств, подлежащих
уплате, наличие которых подтверждает отсутствие экономии на налоге у источника в Российской Федерации
при последующей передаче полученных денежных средств третьим лицам (местом резидентства
или регистрации которых является государство (территория), с которым Российской Федерацией не заключен
международный договор об избежании двойного налогообложения);
3) документы (информация), подтверждающие осуществление получателем дохода в государстве
(территории), местом регистрации или резидентства которого является государство (территория), с которым
Российской Федерацией заключен международный договор об избежании двойного налогообложения,
фактической предпринимательской деятельности.