Положение о Ревизионной комиссии ОАО "Коминефть"

Утверждено
годовым Общим
собранием акционеров
ОАО «Коминефть»
«07» июня 2013 г.
(Протокол № б/н)
ПОЛОЖЕНИЕ
о Ревизионной комиссии Открытого акционерного общества
«Коминефть»
Положение о Ревизионной комиссии Общества (далее – «Положение»)
подготовлено в соответствии с действующим законодательством, Уставом
Открытого акционерного общества «Коминефть» (далее – Общество) и
определяет порядок ее деятельности, регулирует вопросы взаимодействия
Ревизионной комиссии с органами управления Общества и структурными
подразделениями Общества.
1. Общие положения
1.1. Ревизионная комиссия осуществляет контроль за финансовохозяйственной деятельностью Общества.
1.2. В своей деятельности Ревизионная комиссия руководствуется
действующим законодательством, Уставом Общества, настоящим Положением
и прочими внутренними документами Общества.
1.3. Порядок избрания, количественный состав, компетенция и
полномочия
Ревизионной
комиссии
определяются
действующим
законодательством и Уставом Общества.
1.4. Ревизионная комиссия для осуществления своей деятельности и
реализации полномочий, закрепленных в Уставе Общества, имеет следующие
права:
1.4.1. Осуществлять ревизионную проверку (ревизию) финансовохозяйственной деятельности Общества по итогам деятельности за год, а также в
любое время;
1.4.2. Требовать от лиц, занимающих должности в органах управления
Общества, представления документов о финансово-хозяйственной деятельности
Общества, а также письменных объяснений по вопросам, возникающим в ходе
проверки;
1.4.3. Требовать созыва внеочередного Общего собрания акционеров
Общества в порядке, предусмотренном действующим законодательством и
Уставом Общества;
1
1.4.4. Требовать проведения заседания Совета директоров Общества в
случае выявления существенных нарушений и недостатков в производственнохозяйственной и финансовой деятельности, угрожающих интересам Общества;
1.4.5. Привлекать экспертов и/или консультантов для решения
поставленных перед ней задач;
1.4.6. Информировать Общие собрания акционеров о выявленных
существенных нарушениях.
1.5. Члены Ревизионной комиссии несут ответственность:
1.5.1. 3а утерю, повреждение или фальсификацию полученных
Ревизионной комиссией документов и материалов, в том числе бухгалтерской
документации;
1.5.2. 3а разглашение конфиденциальной информации, служебной и
коммерческой тайны о деятельности Общества;
1.5.3. 3а недобросовестное и ненадлежащее проведение ревизий
финансово-хозяйственной
деятельности
Общества,
несвоевременное
представление заключения Ревизионной комиссии органам управления
Общества;
1.5.4. За другие действия, причиняющие ущерб Обществу.
2. Порядок проведения ревизионных проверок (ревизий)
2.1. Ревизия
финансово-хозяйственной
деятельности
Общества
осуществляется по итогам деятельности Общества за год, а также в любое время
в случаях, указанных в пункте 2.2 настоящего Положения. В ходе внеплановой
проверки могут проверяться как отдельная хозяйственная операция Общества,
так и хозяйственные операции за отдельный период времени.
2.2. Внеплановая
ревизия
финансово-хозяйственной
деятельности
Общества осуществляется по:
2.2.1. Инициативе Ревизионной комиссии;
2.2.2. Решению Общего собрания акционеров Общества;
2.2.3. Решению Совета директоров Общества;
2.2.4. Решению акционера
(акционеров)
Общества,
обладающего
(обладающих) правом требования проведения проверки в соответствии с
действующим законодательством.
2.3. Акционеры - инициаторы ревизионной проверки направляют в
Ревизионную комиссию письменное требование. Требование о проведении
ревизии должно содержать:
2.3.1. Ф.И.О. (наименование) акционеров;
2.3.2. Сведения о принадлежащих им акциях (количество, категория, тип);
2.3.3. Мотивированное обоснование данного требования.
2
Требование подписывается акционером или его доверенным лицом. Если
требование подписывается доверенным лицом, то к требованию прилагается
соответствующая доверенность.
Если инициатива исходит от акционера - юридического лица, требование
подписывает лицо, действующее в соответствии с его уставом без доверенности.
Если требование подписано представителем юридического лица, действующим
от его имени по доверенности, к требованию прилагается доверенность.
2.4. Требование инициаторов проведения ревизии отправляется заказным
письмом в адрес Общества с уведомлением о вручении или сдается в Отдел
делопроизводства Центрального административно-управленческого аппарата
Управляющей компании - ООО «ЛУКОЙЛ-Коми». Дата предъявления требования
определяется по дате уведомления о его вручении или дате сдаче в Отдел
делопроизводства Центрального административно-управленческого аппарата
Управляющей компании - ООО «ЛУКОЙЛ-Коми».
2.5. Требования Общего собрания акционеров или Совета директоров
Общества о проведении внеплановой ревизии принимаются в виде решений
данных органов управления, оформляются соответствующими протоколами или
выписками из них и вручаются Председателю Ревизионной комиссии под
роспись.
2.6. В течение 10 рабочих дней с даты предъявления требования
Ревизионная комиссия должна принять решение о проведении ревизии
деятельности Общества или сформулировать мотивированный отказ от
проведения ревизии.
2.7. Отказ от проведения внеплановой ревизии деятельности Общества
может быть дан Ревизионной комиссией в следующих случаях:
2.7.1. Акционеры, предъявившие требование, не являются владельцами
необходимого для этого количества голосующих акций Общества на дату
предъявления требования;
2.7.2. Решение Совета директоров или Общего собрания акционеров о
проведении внеплановой ревизии принято с нарушением действующего
законодательства (отсутствие кворума на заседании Совета директоров или
Общего собрания акционеров, отсутствие необходимого количества голосов для
принятия решения);
2.7.3. Требование оформлено не в соответствии с пунктом 2.3 настоящего
Положения.
2.8. Внеплановая проверка финансово-хозяйственной деятельности
Общества должна быть начата не позднее 30 календарных дней с даты
предъявления требования о ее проведении. Срок проведения внеплановой
проверки не может превышать 90 календарных дней. Заключение Ревизионной
комиссии по итогам внеочередной проверки должно предоставляться
инициатору проведения проверки в течение 3 дней после окончания проведения
проверки.
3
2.9. Инициаторы ревизионной проверки деятельности Общества вправе в
любой момент до принятия Ревизионной комиссией решения о проведении
ревизии деятельности Общества отозвать свое требование, письменно уведомив
об этом Ревизионную комиссию.
2.10. До начала проведения ревизии члены Ревизионной комиссии
утверждают Программу ревизионной проверки, включающую цель и объекты
ревизии, период, который должна охватить проверка.
Перед составлением Программы ревизионной проверки и ее проведением
члены Ревизионной комиссии изучают отчетные данные и другие материалы,
предоставленные Обществом, характеризующие его финансово-хозяйственную
деятельность.
2.11. Проверка финансово-хозяйственной деятельности Общества может
включать в себя:
2.11.1. Определение нормативной правовой базы, регулирующей
проверяемый участок деятельности Общества;
2.11.2. Сбор и анализ документов о финансово-хозяйственной
деятельности Общества, включая бухгалтерскую и управленческую отчетность
Общества, а также получение письменных и устных объяснений от работников
Общества;
2.11.3. Выявление фактов несоответствия финансово-хозяйственной
деятельности Общества или отдельных ее аспектов
действующему
законодательству, локальным нормативным актам ОАО «ЛУКОЙЛ» и
Общества, а также искажения и/или недостоверного отражения в учете и
отчетности хозяйственных операций Общества;
2.11.4. Осуществление иных действий, обеспечивающих комплексную и
объективную проверку финансово-хозяйственной деятельности Общества, в
рамках полномочий Ревизионной комиссии, закрепленных настоящим
Положением.
2.12. При проведении ревизионной проверки члены Ревизионной комиссии
запрашивают необходимые документы и материалы у органов управления
Общества, руководителей обособленных подразделений, структурных
подразделений Общества и других лиц, в распоряжении которых находятся
необходимые документы и материалы. Запрашиваемые документы и материалы
должны быть представлены членам Ревизионной комиссии в течение 2 (двух)
дней со дня получения запроса.
2.13. Член Ревизионной комиссии обладает правом неограниченного
доступа ко всей информации, необходимой для проведения проверки.
2.14. При проведении ревизионных проверок члены Ревизионной
комиссии обязаны надлежащим образом изучить все полученные документы и
материалы, относящиеся к объекту ревизионной проверки.
При проведении ревизии финансово-хозяйственной деятельности
Общества по итогам работы за год Ревизионная комиссия в обязательном
4
порядке проводит проверку достоверности данных, содержащихся в годовом
отчете и годовой бухгалтерской отчетности Общества.
2.15. Должностные лица органов управления Общества, руководители
обособленных подразделений и структурных подразделений Общества обязаны:
2.15.1. Создавать ревизорам условия, обеспечивающие эффективное
проведение проверки, предоставлять членам Ревизионной комиссии всю
необходимую информацию и документацию, а также давать по их запросу
(устному или письменному) разъяснения и объяснения в устной и письменной
форме;
2.15.2. Оперативно устранять все выявленные Ревизионной комиссией
нарушения, в том числе по ведению бухгалтерского учета и составлению
бухгалтерской и иной финансовой отчетности;
2.15.3. Не допускать противодействий ревизорам при проведении
ревизионной проверки.
2.16. По итогам проверки финансово-хозяйственной деятельности
Общества Ревизионная комиссия Общества составляет заключение, состоящее
из трех частей: вводной, аналитической и итоговой.
2.16.1. Вводная часть заключения Ревизионной комиссии должна
включать:
2.16.1.1. Название документа в целом - «Заключение Ревизионной
комиссии ОАО «Коминефть»;
2.16.1.2. Дату и место составления заключения;
2.16.1.3. Дату (период) и место проведения ревизионной проверки;
2.16.1.4.
Форма
(выездная
(по
месту
нахождения
Общества)/документальная невыездная) и вид (плановая/внеплановая)
ревизионной проверки;
2.16.1.5. Основание ревизионной проверки (решение Ревизионной
комиссии, Общего собрания акционеров и др.);
2.16.1.6. Цель ревизионной проверки (определение законности
деятельности Общества, установление достоверности бухгалтерской и иной
документации, ее соответствия действующему законодательству, др.);
2.16.1.7. Объект ревизионной проверки (определенная деятельность
Общества, финансово-хозяйственная документация, включая бухгалтерскую
отчетность, др.);
2.16.1.8. Перечень нормативных правовых и иных документов,
регулирующих деятельность Общества, которые были использованы при
проведении ревизионной проверки.
2.16.2. Аналитическая часть должна содержать объективную оценку
состояния проверяемого объекта и включать в себя:
2.16.2.1. Общие результаты ревизионной проверки документации
бухгалтерского учета и отчетности и иной документации о финансовохозяйственной деятельности Общества;
5
2.16.2.2. Общие результаты ревизионной проверки соблюдения
требований действующего законодательства при совершении финансовохозяйственных операций.
2.16.3. Итоговая часть заключения Ревизионной комиссии представляет
собой аргументированные выводы Ревизионной комиссии и должна содержать:
2.16.3.1. Подтверждение достоверности данных, содержащихся в отчетах и
иных финансовых документах Общества;
2.16.3.2. Информацию о фактах нарушения установленного действующим
законодательством порядка ведения бухгалтерского учета и представления
финансовой отчетности, а также действующего законодательства при
осуществлении финансово-хозяйственной деятельности;
2.16.3.3. Рекомендации и предложения по устранению причин и
последствий нарушений действующего законодательства, устава и внутренних
документов Общества.
2.17. Заключение Ревизионной комиссии по итогам проверки финансовохозяйственной деятельности Общества за год подлежит предоставлению лицам,
имеющим право на участие в годовом общем собрании акционеров Общества, в
сроки, определенные действующим законодательством или уставом Общества
для направления информации о проведении собрания.
3. Заседания Ревизионной комиссии
3.1. Ревизионная комиссия решает все вопросы на своих заседаниях. На
заседаниях Ревизионной комиссии ведется протокол.
3.2. Заседания
Ревизионной
комиссии
проводятся
по
плану,
утвержденному Ревизионной комиссией, а также перед началом каждой ревизии
и по их результатам. При этом заседание Ревизионной комиссии, на котором
избираются Председатель Ревизионной комиссии (далее - Председатель) и
Секретарь Ревизионной комиссии (далее - Секретарь) проводится в срок не
позднее 30 рабочих дней с момента избрания Общим собранием акционеров
Общества нового состава Ревизионной комиссии; заседание, на котором
утверждается План работы Ревизионной комиссии Общества, - в срок не позднее
45 рабочих дней с момента избрания Общим собранием акционеров Общества
нового состава Ревизионной комиссии.
3.3. Член Ревизионной комиссии может требовать проведения
внепланового заседания Ревизионной комиссии в случае выявления нарушений,
требующих безотлагательного решения Ревизионной комиссии.
3.4. План работы Ревизионной комиссии Общества включает в себя:
- объекты проверки (виды финансовой и хозяйственной деятельности
Общества, отдельные сферы деятельности Общества);
- перечень финансовой и (или) хозяйственной документации, необходимой
для осуществления проверки каждого из объектов проверки;
6
- иные вопросы, связанные с организацией работы Ревизионной комиссии
Общества.
3.5. На заседании Ревизионной комиссии Общества, проводимом перед
началом проведения каждой проверки, рассматриваются следующие вопросы
подготовки и проведения предстоящей проверки:
- определение формы проверки (выездная или документальная
невыездная);
- назначение даты проведения заседания Ревизионной комиссии по
подведению итогов проверки;
- иные вопросы.
3.6. На заседании Ревизионной комиссии Общества, проводимом по
итогам каждой проверки, рассматриваются следующие вопросы:
- установление и анализ причин нарушений действующего
законодательства, внутренних документов Компании и Общества, допущенных
Обществом при осуществлении финансово-хозяйственной деятельности,
выявленных Ревизионной комиссией;
- подведение итогов проверки;
- утверждение и подписание заключения Ревизионной комиссии по итогам
проверки;
- иные вопросы, связанные с подведением итогов проверки.
3.7. Кворумом для проведения заседаний Ревизионной комиссии является
присутствие не менее чем половины от числа избранных членов Ревизионной
комиссии.
3.8. Все заседания Ревизионной комиссии, как правило, проводятся в
форме совместного присутствия членов Ревизионной комиссии.
Вместе с тем заседания по вопросу подготовки и проведения ревизионной
проверки по решению Председателя Ревизионной комиссии могут проводиться
без совместного присутствия членов Ревизионной комиссии путем проведения
заочного голосования (опросным путем).
3.9. Председатель проводит заседания Ревизионной комиссии, организует
ее текущую работу (определяет дату, время и место проведения заседаний,
перечень материалов и документов, необходимых для рассмотрения на
заседаниях, перечень лиц, приглашаемых на заседания, и др.), представляет
Ревизионную комиссию на заседаниях Совета директоров и Общего собрания
акционеров Общества, подписывает документы, исходящие от ее имени.
3.10. Секретарь организует ведение и оформление протоколов заседаний,
доведение до адресатов решений и заключений Ревизионной комиссии,
уведомление членов Ревизионной комиссии о проведении заседаний
Ревизионной комиссии, плановых и внеплановых проверках деятельности
Общества.
3.11. Оригиналы протоколов заседаний Ревизионной комиссии и
Заключений по итогам ревизии хранятся в Обществе.
7
3.12. Уведомление о проведении заседания Ревизионной комиссии
направляется членам Ревизионной комиссии заказным письмом не позднее чем
за 15 (пятнадцать) рабочих дней до даты проведения заседания.
При проведении заочного голосования в случаях, предусмотренных
настоящим Положением, уведомление о проведении заочного голосования
направляется вместе с материалами по вопросам повестки дня и опросным
листом заказным письмом не позднее чем за 20 (двадцать) рабочих дней до даты
подведения итогов голосования.
3.13. При решении вопросов каждый член Ревизионной комиссии обладает
одним голосом. Передача права голоса членом Ревизионной комиссии иным
лицам, в том числе другим членам Ревизионной комиссии, не допускается.
3.14. Внеплановые заседания Ревизионной комиссии и назначение
внеплановой ревизии по инициативе Ревизионной комиссии осуществляются в
следующем порядке:
3.14.1. При выявлении нарушений член Ревизионной комиссии направляет
Председателю письменное требование с описанием выявленных нарушений,
требующих безотлагательного решения Ревизионной комиссии;
3.14.2. В течение 3 (трех) рабочих дней после получения требования
Председатель обязан созвать заседание Ревизионной комиссии;
3.14.3. При принятии Ревизионной комиссией решения о проведении
внеплановой ревизии, Председатель обязан организовать незамедлительное
проведение внеплановой ревизии.
3.15. Решения и заключения Ревизионной комиссии утверждаются
большинством голосов членов Ревизионной комиссии открытым голосованием
от числа членов, присутствующих на заседании Ревизионной комиссии. При
равенстве голосов решающим является голос Председателя.
3.16. Заключение Ревизионной комиссии составляется в 1 (одном)
экземпляре и подписывается всеми членами Ревизионной комиссии лично. Если
член Ревизионной комиссии не подписал заключение и не подготовил особого
мнения, в заключении должны быть указаны причины этого.
3.17. Член Ревизионной комиссии, выразивший несогласие с заключением
Ревизионной комиссии, вправе подготовить особое мнение, которое прилагается
к заключению Ревизионной комиссии и является его неотъемлемой частью.
4. Порядок выплаты вознаграждения членам Ревизионной комиссии
4.1. В случаях принятия Общим собранием акционеров Общества решения
о выплате вознаграждения членам Ревизионной комиссии Общества, выплата
такого вознаграждения осуществляется по итогам работы Ревизионной
комиссии в размере, установленном решением Общего собрания акционеров
Общества, в срок не позднее 1 (одного) месяца с момента принятия решения о
выплате вознаграждения.
8
5. Процедура утверждения и изменения Положения о Ревизионной
комиссии
5.1. Положение о Ревизионной комиссии, а также все дополнения и
изменения к нему утверждаются Общим собранием акционеров Общества
большинством голосов акционеров, принявших участие в собрании.
5.2. Предложения об изменении и дополнении Положения вносятся в
порядке, предусмотренном Уставом Общества для внесения предложений в
повестку дня годового или внеочередного Общего собрания акционеров
Общества.
5.3. С момента утверждения настоящего Положения Общим собранием
акционеров Общества, Положение о Ревизионной комиссии, утвержденное
ранее Общим собранием акционеров Общества, утрачивает силу.
9