ПРИЛОЖЕНИЕ Результаты контроля за целевым и

Приложение к отчету о деятельности
Контрольно-счетной палаты Уярского района в 2013 году.
Результаты контроля за целевым и эффективным использованием бюджетных средств
№ п/п
Наименование контрольного мероприятия
Выявленные недостатки и нарушения
Сумма выявленных
недостатков, тыс. руб.
Принятые меры по устранению
выявленных нарушений
1
Проверка целевого и эффективного использования
бюджетных средств и имущества, выполнение
муниципального задания МБОУ ДОД «Уярская
детская школа искусств»
Неправомерно начисленная и выплаченная
заработная плата с начислениями на оплату
труда
85,7
Нарушение устранено-неправомерно
использованные средства
возвращены в бюджет
Не соблюдение статьи 139 ТК РФ в части
соблюдения порядка исчисления среднего
дневного заработка для исчисления отпускных
Недоплата
3,2
Переплата
3,4
Нарушение устранено-произведен
перерасчет- переплата взыскана,
недоплата доначислена. Главному
бухгалтеру объявлено
дисциплинарное взыскание-объявлен
выговор.
Нарушения устранены.
Объявлен выговор главному
бухгалтеру.
Положение о материальном стимулировании не
соответствует действующему законодательству;
-Продолжительность рабочего времени и
порядок оплаты труда совместителей не
соответствует ст. 284 ТК РФ;
-Нарушен порядок формирования и финансовое
обеспечение выполнения муниципального
задания;
-Начисление амортизации на основные средства
осуществляется с нарушением приказа Минфина
РФ 13.10.2003 № 91-н;
-Добровольные общественные взносы и
пожертвования третьих лиц на счет от
приносящей доход деятельности не поступали и
их обособленный учет не велся;
2
Проверка состояния движения денежных средств и
имеющихся в наличии документов по
ликвидируемому учреждению МАУ УФОК
«Олимп»
Добровольные пожертвования
поступают на лицевой счет (отчет о
состоянии л/сч по состоянию на
31.12.2013)
Превышен расчетный фонд оплаты труда
690,5
Расходы не могут быть возмещены в
связи с ликвидацией учреждения.
Превышение должностных полномочий, в части
начисления премии руководителю
307,0
По результатам заведенного
уголовного дела вынесено решение
суда о наложении штрафа на
руководителя в размере 100,0
тыс.рублей.
3
Проверка эффективности РЦП «Развитие отрасли
«Культура» в Уярском районе» на 2011-2012 годы
4
Проверка эффективности РЦП «Развитие
физической культуры и спорта в Уярском районе»
на 2011-2013 годы
Превышение должностных полномочий –
руководитель в период ликвидации учреждения
осуществлял прием на работу, тем самым
увеличивая нагрузку на районный бюджет
Программа разработана с нарушением ст. 179 БК
РФ, а также с нарушением требований
постановления Правительства Красноярского
края от 03.12.2008 № 211-П «Об утверждении
порядка принятия решений о разработке,
формирования и реализации ДЦП, порядка
проведения и критериев оценки эффективности
реализации ДЦП»
Использование средств на проведение
мероприятий, не предусмотренных программой
(нецелевое использование)
104,4
Нарушение относится к прошедшему
отчетному периоду. Замечание
учтено в текущей деятельности.
193,2
Нарушение устранено- средства
использованные на цели, не
предусмотренные программой,
возвращены в бюджет
К ответственному специалисту
приняты меры дисциплинарного
взыскания. Замечания учтено в
текущей деятельности (расп.
администрации Уярского района от
05.06.2013 № 144-р)
Программа разработана с нарушением ст. 179 БК
РФ, а также с нарушением требований
постановления Правительства Красноярского
края от 03.12.2008 № 211-П «Об утверждении
порядка принятия решений о разработке,
формирования и реализации ДЦП, порядка
проведения и критериев оценки эффективности
реализации ДЦП»
5
Проверка законности начисления заработной
платы работникам Муниципальной бюджетного
учреждения культуры « Централизованная клубная
система»
Неправомерно начисленная и выплаченная
заработная плата с начислениями на оплату
труда, премии сотрудникам
735,1
Расходы не могут быть возмещены в
связи с ликвидацией учреждения и
увольнением виновных лиц.
Материалы проверки находятся в
правоохранительных органах.
6
Проверка целевого и эффективного использования
бюджетных средств и имущества, закрепленного
за казенным учреждением Отдел образования
администрации Уярского района
Переплаты и неположенные выплаты в части
начисленной и выплаченной з/платы, начислений
на оплату труда
58,7
Нарушение не устранено-деньги в
бюджет не возвращены
Произведена оплата по копиям документам, не
имеющим юридической силы
269,6
Нарушение устранено, замечание
учтено в текущей и дальнейшей
деятельности
Использование средств на цели, не
соответствующие условиям их получения
5,0
Нарушение устранено
Отсутствуют положения на структурные
подразделения Отдела образования
Нарушение устранено- положения
разработаны и утверждены
Договоры на поставку ГСМ, заключены с
нарушением требований Федерального закона от
21.07.2005 № 94-ФЗ «О размещении заказов на
поставки товаров, выполнение работ т оказание
услуг для государственных и муниципальных
учреждений»
Замечание Контрольно-счетной
палаты Уярского района учтено в
текущей и дальнейшей
деятельности. Назначено
ответственное лицо.
В нарушение Федерального закона от 06.12.2011
№ 402-ФЗ «О бухгалтерском учете:
-не проводится инвентаризация финансовых
обязательств (ст.11);
- ведение первичных учетных документов
осуществляется с нарушением п.3 ст. 9
Ведение кассовых операций осуществляется с
нарушением п.4.4. Положения «О порядке
ведения кассовых операций с банкнотами и
монетой Банка России на территории РФ» от
12.10.2011 № 373-п
Нарушение относится к прошедшему
отчетному периоду. Замечание
учтено в текущей и дальнейшей
деятельности. Назначено
ответственное лицо.
Нарушение относится к прошедшему
отчетному периоду. Замечание
учтено в текущей и дальнейшей
деятельности.
90,0
Поступившая спонсорская помощь на зачислена
в доход местного бюджета, а поступила и
израсходована через кассу Отдела образования
В нарушение Инструкции 157-н «Об
утверждении единого плана счетов
бухгалтерского учета»:
- ведется корреспонденция счетов и учет данных;
- ведется хранение денежных документов;
- ведется учет основных средств.
В нарушение статьи 131 ГК РФ не оформлены
документы по государственной регистрации в
Едином государственном реестре прав на
недвижимое имущество по 19-ти объектам
Ведение бюджетных смет осуществляется с
нарушением ст. 221 БК РФ и приказа Минфина
РФ от 20.11.007 № 112-н «Об общих требованиях
к порядку составления, утверждения и ведения
бюджетных смет казенных учреждений»
Нарушение относится к прошедшему
отчетному периоду. Замечание
учтено в текущей и дальнейшей
деятельности.
Нарушение относится к прошедшему
отчетному периоду. Замечание
учтено в текущей и дальнейшей
деятельности. Назначено
ответственное лицо.
Нарушение устранено-копии
свидетельств о государственной
регистрации в едином
государственном реестре прав на
недвижимое имущество
представлены в КСП.
Замечание Контрольно-счетной
палаты Уярского района учтено в
текущей и дальнейшей
деятельности.
7
Проверка эффективности и целевого
использования бюджетных средств, выделенных
на РЦП «Социальная поддержка населения
Уярского района» на 2012-2014 годы
Средства на реализацию мероприятий
использованные с нарушением требований
приказа Минфина РФ от 21.12.2011 № 180-н «Об
утверждении Указаний о порядке применения
бюджетной классификации РФ»
51,5
В соответствии с Федеральным законом от
06.10.2003 № 131-ФЗ «об общих принципах
организации местного самоуправления»,
реализованная программа не относится к
вопросам местного значения.
В нарушение статьи 179 БК РФ заказчиком
программы не проведена ежегодная оценка
эффективности.
Средства на реализацию мероприятий
использованные с нарушением требований
приказа Минфина РФ от 21.12.2011 № 180-н «Об
утверждении Указаний о порядке применения
бюджетной классификации РФ», а так же на
цели, не предусмотренные программой.
В соответствии с Федеральным законом от
06.10.2003 № 131-ФЗ «об общих принципах
организации местного самоуправления»,
реализованная программа не относится к
вопросам местного значения.
В нарушение статьи 179 БК РФ заказчиком
программы не проведена ежегодная оценка
эффективности.
8
Проверка эффективности и целевого
использования бюджетных средств, выделенных
на РЦП «Доступная среда для инвалидов» на 20112013 годы
9
Проверка эффективности и целевого
использования бюджетных средств, выделенных
на РЦП «Забота» на 2013-2014 годы
Программа утверждена и реализовывалась с
нарушением Порядка принятия решений о
разработке РЦП и их формирования и
реализации, утвержденного постановлением
администрации Уярского района от 31.05.2012 №
520-п.
10
Проверка эффективности и целевого
использования бюджетных средств, выделенных
на РЦП «Подготовка фундамента, проведение
инженерных сетей и коммуникаций модулей
Произведена оплата за невыполненные работы
Нарушение относится к прошедшему
отчетному периоду, замечание
учтено в текущей и дальнейшей
деятельности, назначено
ответственное лицо.
Нарушение относится к прошедшему
отчетному периоду. Замечание
Контрольно-счетной палаты
Уярского района учтено в текущей и
дальнейшей деятельности.
Нарушение относится к прошедшему
отчетному периоду и не может быть
устранено. Замечание Контрольносчетной палаты Уярского района
учтено в текущей и дальнейшей
деятельности.
53,4
Нарушение устранено- средства
возвращены в бюджет.
ФАПов в с. Семеновка, д. Каменогорновка в МБУЗ
Уярская ЦРБ на 2012 год.»
11
Проверка эффективности и целевого
использования бюджетных средств, выделенных
на РЦП «Проектно-сметная документация на
проведение капитального ремонта в МБУЗ
«Уярская ЦРБ» на 2012 год.
12
Проверка целевого и эффективного использования
бюджетных средств и имущества, выполнение
МБУК «Межпоселенческая библиотека Уярского
района» в 2012-2013 годах
В нарушение статьи 131 ГК РФ не оформлены
документы по государственной регистрации в
Едином государственном реестре прав на ФАП с.
Семеновка
Проведена регистрация-получены
свидетельства о государственной
регистрации права
ФАП в с. Семеновка не включен в реестр
объектов муниципальной собственности
Нарушение устранено-ФАП включен
в реестр муниципальной
собственности.
Нарушение относится к прошедшему
отчетному. Замечание Контрольносчетной палаты Уярского района
учтено в текущей и дальнейшей
деятельности.
Программа разработана с нарушением Порядка
принятия решений о разработке РЦП и их
формирования и реализации, утвержденного
постановлением администрации Уярского района
от 31.05.2012 № 520-п:
-не обозначены цели;
-паспорт программы не содержит необходимые
параметры-основание для разработки, задачи,
целевые индикаторы и показатели
результативности, этапы и сроки реализации,
объемы финансирования
Дополнительная нагрузка на бюджет в
результате несоблюдения нормативно- правовых
актов муниципального образования
регламентирующих оплату труда - установление
завышенного должностного оклада директору и
главному бухгалтеру выплаты за
ненормированный рабочий день.
В 2012 году, проводимые хозяйственные
операции не оформлялись оправдательными
документами, регистры бухгалтерского учета,
предназначенные для систематизации и
накопления информации, для дальнейшего ее
отражения на счетах бухгалтерского учета и в
бухгалтерской отчетности не велись.
Договор с директором не заключен, не
определены функциональные обязанности
директора и условия оплаты труда, в том числе
не определен должностной оклад, надбавки и
компенсационные выплаты.
95,4
Распоряжение администрации
Уярского района от 14.01.2014 № 02р об устранении выявленных
нарушений - нарушение не
устранено, средства в бюджет не
возвращены. Меры дисциплинарного
взыскания приняты-объявлен
выговор.
Нарушение относится к прошедшему
отчетному периоду, замечание
учтено в текущей и дальнейшей
деятельности. Определены
ответственные лица.
Нарушение устранено-договор с
директором заключен.
Несоответствие должностей, указанных в
трудовых книжках и штатном расписании(п.3.1.
Инструкции по заполнению трудовых книжек,
утвержденной постановлением Минтруда и
социального развития РФ от 10.10.2003 № 69
«Об утверждении инструкции по заполнению
трудовых книжек»)
Нарушение устранено-наименование
должностей в штатном расписании и
трудовых книжках приведено в
соответствие.
Учредителем не выполнена оценка выполнения
муниципального задания на оказания
муниципальных услуг, не организована работа
по осуществлению контроля за выполнением
муниципального задания.
Нарушение относится к прошедшему
отчетному периоду, учтено в
текущей и дальнейшей
деятельности, определены
ответственные лица.
Выдача денежных средств подотчет из кассы
Учреждения осуществляется с нарушениями
требований Положения «О порядке ведения
кассовых операций с банкнотами и монетой
Банка России на территории РФ» от 12.10.2011
№ 373-п.
Авансовые отчеты принимаются с нарушением
сроков предоставления, установленных учетной.
Нарушение относится к прошедшему
отчетному периоду, учтено в
текущей и дальнейшей
деятельности.
Замечание Контрольно-счетной
палаты Уярского района учтено в
текущей и дальнейшей
деятельности. Определены
ответственные лица.
Нарушение устраненоинвентаризация проведена.
Инвентаризации имущества и финансовых
обязательств в проверяемом периоде не
проводилась.
Нарушение устранено-внесены
изменения в инвентарные карточки
ОС, замечания учтены в текущей и
дальнейшей деятельности.
Определены ответственные лица.
Формирование инвентарных карточек и
постановка на учет объектов основных средств,
производится с нарушением Постановления
Правительства РФ от 01.01.2012 № 1 «О
классификации основных средств, включаемых в
амортизационные группы», Инструкции 157-н,
Инструкции 171-н.
Несоблюдение графика финансированиязадержка предоставление субсидии на
530,1
Учтено в текущей и дальнейшей
деятельности.
выполнение муниципального задания
13
Проверка использования в 2010-2013 годах
бюджетных средств, направленных на реализацию
ДЦП «Энергосбережение и повышение
энергетической эффективности на территории
Уярского района на 2010-2020 годы»
Остаток на лицевом счете на конец месяца
(ежемесячно)
566,0
Учтено в текущей и дальнейшей
деятельности
Расходы капитального характера не учтены при
расчете нормативных затрат на оказание
муниципальной услуги. Профинансировано и
израсходовано денежных средств с нарушением
ст. 78.1 БК РФ, ст.9.2 Федерального закона №7ФЗ «О некоммерческих организациях в РФ»
129,5
Нарушение относится к прошедшему
отчетному периоду, учтено в
текущей и дальнейшей
деятельности.
Недостача видеокамеры
8,8
Распоряжение администрации
Уярского района от 14.01.2014 № 02р об устранении выявленных
нарушений - нарушение не
устранено, средства в бюджет не
возвращены.
Нарушение относится к прошедшему
отчетному периоду, учтено в
текущей и дальнейшей
деятельности.
Бюджетные назначения на реализацию
программы в 2012 г. приняты с нарушением п.2
ст. 179 БК РФ-объем бюджетных ассигнований
на реализацию не был запланирован в составе
ведомственной структуры расходов бюджета по
соответствующей целевой статье расходов.
Замечание Контрольно-счетной
палаты Уярского района учтено в
текущей и дальнейшей
деятельности.
Государственным заказчиком программы не
осуществлялась координация исполнения
программных мероприятий, мониторинг их
реализации, непосредственный контроль за
ходом реализации программы, ежегодная оценка
эффективности ДЦП
На момент окончания контрольного мероприятия
30-ю бюджетными учреждениями не освоена
краевая субсидия, предоставленная для оплаты
услуг по энергетическому обследованию-
2123,6
Нарушение устранено-в декабре
2013 средства за энергетические
обследования перечислены в полном
объеме, с нарушением условий
договоров
денежные средств находились на лицевых счетах
бюджетных учреждений с августа 2013 по
ноябрь 2013, тем самым нарушая договорные
условия в части порядка расчетов.
Муниципальным образованием нарушены
требования ст. 16 Федерального закона «Об
энергосбережении и повышении энергетической
эффективности в РФ» от 23.11.2009 № 261-ФЗ»
по организации и проведению первого
энергетического обследования до 31.12.2012
Энергетическое обследование
проведено в июле, октябре 2013,
получены паспорта всеми
учреждениями
Во всех 13-ти учреждениях (где установлены
приборы учета в рамках программы) нарушен
срок завершения проведения мероприятий по
оснащению и вводу установленных приборов
учета ТЭ и ХВС (п.3 ст.13 Федерального закона
«Об энергосбережении и повышении
энергетической эффективности в РФ» от
23.11.2009 № 261-ФЗ») до 01.01.2011
Приборы установлены, но с
нарушением срока
В Авдинском детском саду прибор учета ХВС не
исправен, договор на водоснабжение с
ресурсоснабжающей организацией не заключен.
Нарушение устраняется-ведутся
работы по проверке прибора учета
холодного водоснабжения.
В МБОУ «Новопятницкая СОШ» ведется работы
по настройке прибора учета ТЭ. Учет ТЭ по
прибору не осуществляется
Нарушение устранено-прибор учета
тепловой энергии введен в
эксплуатацию, заключен договор по
тех.обслуживанию и эксплуатации
прибора.
Перечень передаваемых приборов
утвержден Решением райсовета,
документы направлены в
министерство.
Не передано имущество (установленные
приборы учета) из государственной
собственности Красноярского края в
муниципальную собственность района
14
Проверка эффективности и целевого
использования бюджетных средств, выделенных
на ДЦП «Развитие «Детско-юношеской
спортивной школы» Уярского района на 2011-2013
годы»
В нарушение пункта 1 статьи 179 Бюджетного
кодекса РФ первоначально программа,
утверждена Решением Уярского районного
Совета депутатов, а не постановлением
администрации Уярского района
Нарушение устранено-программа
утверждена постановлением
администрации
Бюджетные назначения на реализацию
программы в 2012 г. приняты с нарушением п.2
ст. 179 БК РФ-объем бюджетных ассигнований
на реализацию не был запланирован в составе
ведомственной структуры расходов бюджета по
соответствующей целевой статье расходов.
Нарушение относится к прошедшему
отчетному, учтено в текущей и
дальнейшей деятельности.
В нарушение пунктов 46, 48, 54, 55 Приказа
Минфина РФ от 01.12.2010 № 157н «Об
утверждении единого плана счетов
бухгалтерского учета» учет основных средств не
ведется
Нарушение устранено-проведена
работа по учету основных средств
В нарушение постановления администрации
Уярского района от 31.05.2012 № 520-п
государственным заказчиком программы –
администрацией Уярского района, не
выполнялась ежегодная оценка эффективности
программы.
Нарушение относится к прошедшему
отчетному периоду и не может быть
устранено, учтено в текущей и
дальнейшей деятельности.
Установлено ответственное лицо.