1 АКТ по результатам проверки правильности и полноты учета
advertisement
АКТ по результатам проверки правильности и полноты учета муниципальной собственности и осуществления контроля за её использованием Основание для проведения проверки: пункт 6 плана работы контрольносчетной комиссии муниципального образования Камешковский район на 2011 год. Цель проверки: соблюдение требований правовых актов при учете муниципальной собственности Камешковского района и осуществлении контроля за ее использованием. Предмет проверки: документы, регулирующие порядок учета муниципальной собственности Камешковского района и ведение соответствующего реестра, а также документы, необходимые для учета, копии распорядительных документов различных уровней по учету муниципального имущества, акты комиссий на списание имущества, информация (сведения) структурных подразделений администрации района, другая отчетность и информация. Объект проверки: отдел имущественных и земельных отношений администрации Камешковского района (далее – отдел). Проверяемый период: текущее состояние. Следует отметить, что перечень необходимых документов (копий документов), информации был запрошен соответствующим письмом контрольно-счетной комиссии от 08.09.2011 № 01-14-75 и состоял из 26 позиций. 19.09.2011 в контрольно-счетную комиссию поступили документы и информация по 13 из 26 позиций. Документы и информация по оставшимся позициям в контрольно-счетную комиссию не поступили. Таким образом, в нарушение ст. 19,20 положения о контрольно-счетной комиссии, утвержденного решением Совета народных депутатов Камешковского района от 26.08.2008 № 453, в контрольно-счетную комиссию не представлены документы и информация, необходимые для осуществления ею контрольной деятельности. В частности согласно п.2 ст. 19 срок ответа на запрос контрольносчетной комиссии не может превышать две недели. 1. Проверка соблюдения общих положений порядка учета муниципального имущества Камешковского района Учет муниципального имущества (муниципальной собственности) Камешковского района должен осуществляться в соответствии с положением об учете муниципального имущества и ведении реестра муниципального имущества Камешковского района (далее – положение), утвержденного решением 2 Камешковского районного Совета народных депутатов от 26.02.1999 № 226 (с учетом изменений, внесенных решением Совета от 25.01.2005 №357). Следует отметить, что вышеуказанное положение в настоящее время во многом является неактуальным. В частности в пункте 6 раздела 2 указана ссылка на постановление Правительства РФ от 03.07.1998 № 696, которое утратило силу в 2007 году в связи с принятием новой редакции. Также в данном положении не описан отдельный раздел Реестра, учитывающий муниципальное имущество, составляющее муниципальную казну. Для систематизации данных о муниципальном имуществе Камешковского района, для анализа и контроля за эффективностью его использования должен формироваться и вестись Реестр муниципального имущества (далее – Реестр). В соответствии с положением функции ведения Реестра осуществляет отдел по управлению имуществом. Правопреемником указанного отдела впоследствии был отдел имущественных отношений, в настоящее время – отдел имущественных и земельных отношений (далее – отдел). Однако, основной документ проверки – Реестр (п.1 в письме-запросе о проведении проверки) отделом на проверку не представлен ни на бумажном, ни на магнитном носителях. Таким образом, контрольно-счетная комиссия вправе сделать вывод об отсутствии данного документа либо о его отсутствии в систематизированном (едином) виде, что является нарушением требований положения и в частности п.15, согласно которому ведение Реестра осуществляется на бумажных и магнитных носителях. Отсутствие либо отсутствие в систематизированном виде Реестра является недопустимым, поскольку в таком случае не представляется возможным всесторонне оценить эффективность управления муниципальным имуществом Камешковского района как источника доходной базы районного бюджета. Согласно п.3 положения объектами учета в числе прочих являются участки леса, недра водные объекты, природные ресурсы, находящиеся в муниципальной собственности. Информация по данному пункту была запрошена перед началом проверки (п.3 письма-запроса). Информация по данному пункту от отдела экологии и природопользования администрации района в контрольно-счетную комиссию не поступала. Таким образом, оценить наличие и правильность учета данного блока Реестра также не представилось возможным. Согласно п.3 положения состав учитываемого в Реестре муниципального имущества, имеющегося у юридических лиц, зарегистрированных на территории района, утверждается Советом народных депутатов Камешковского района. Указанный правовой акт Совета народных депутатов отделом также не представлен (п.2 письма-запроса). Оценить соответствие муниципального имущества, числящегося в Реестре, утвержденному правовому акту Совета не представилось возможным. 3 Следует отметить, что вышеуказанный акт Советом народных депутатов Камешковского района последний раз принимался более 2 лет назад – 30.06.2009 (решение № 554), когда был утвержден состав муниципального имущества, внесенного в Реестр по состоянию на 01.01.2009. И до этого момента такой правовой акт утверждался Советом ежегодно. По состоянию на 01.01.2010 и по состоянию на 01.01.2011 такой правовой акт Советом не утверждался. Таким образом, отделом не вносился на рассмотрение Советом проект решения по данному вопросу. Иными словами, данный документ не обновлялся более 2 лет и потерял свою актуальность. 2. Проверка соблюдения порядка учета муниципального имущества Согласно п.6 положения Реестр должен состоять из двух разделов, перечень имущества которых обозначен в разделе 1 настоящего положения. Однако ввиду отсутствия Реестра как такового оценить его соответствие требованиями данного пункта положения не представилось возможным. В ходе выборочной проверки установлено, что заявления за подписями руководителей юридических лиц на получение свидетельства о внесении в реестр муниципального имущества объекта учета соответствует форме, утвержденной приложением № 1 к положению. Данные заявления руководителей юридических лиц регистрируются в электронной системе документооборота. Для учета имущества согласно п. 8 положения юридические лица представляют в отдел карты учета муниципального имущества, находящегося у юридических лиц. Выборочной проверкой установлено, что форма карт учета муниципального имущества соответствует форме, утвержденной приложением № 2 к положению. Однако на представленных копиях карт учета отсутствует обязательный реквизит – реестровый номер объекта учета. Также согласно подпункту в) п. 8 положения юридические лица вместе с картой учета представляют в отдел копии документов, подтверждающих приведенные в карте учета данные об объекте. Выборочной проверкой карт учета имущества установлено, что в нарушение вышеуказанного пункта положения основная часть данных об объекте в карте учета муниципального имущества не подтверждена соответствующими документами (либо такие документы не представлены отделом на проверку). Формирование реестровых номеров объектов учета соответствует требованиям п.13 положения. 4 3. Проверка соблюдения порядка ведения реестра Как уже было обозначено выше, в соответствии с п. 15 положения ведение Реестра осуществляется на бумажных и магнитных (в электронном виде) носителях и включает в себя сведения об объектах учета муниципального имущества. Оценить полноту и правильность учета объектов муниципального имущества в Реестре (действующих, вновь созданных, реорганизованных, ликвидированных, а также о муниципальном имуществе, являющемся предметом аренды или залога) не представилось возможным ввиду отсутствия основного документа проверки – Реестра. Пунктом 9 письма-запроса контрольно-счетной комиссии были запрошены сведения о направлении в отдел балансовых отчетов с расшифровкой и иных документов об изменении данных об объектах учета, а также обновленных карт учета (ежегодно, не позднее 1 марта). В нарушение п.17 положения указанные выше документы на проверку отделом не представлены, из чего можно сделать вывод об их отсутствии либо их неполноте. В соответствии с п. 23 положения решение о включении (исключении) объекта муниципальной собственности в Реестр (из Реестра) оформляется соответствующим приказом заведующего отделом. Копии приказов о включении на проверку представлены, копии приказов об исключении - не представлены, а информация об исключении объектов имущества из Реестра отражена в приказах заведующего отделом о списании основных средств. 4. Проверка порядка предоставления информации, находящейся в реестре В соответствии с п. 25 положения предоставление информации из Реестра осуществляется на основании письменного запроса. На проверку представлены копии запросов о предоставлении подобных сведений от организаций, указанных в подпункте 25.1. положения. Копий запросов от организаций, указанных в подпункте 25.2. положения в контрольно-счетную комиссию отделом не представлено. Также в сопроводительном письме администрации Камешковского района от 15.09.2011 № 01-19-2664 указано, что плата за предоставление сведений из Реестра не взимается. Таким образом, в случае, если в отдел поступали запросы от организаций, указанных в подпункте 25.2. положения, то это является нарушением данного подпункта положения, согласно которому предоставление информации в данном случае осуществляется за плату в размере 0,2 минимального размера оплаты труда за информацию об одном объекте учета. Плата согласно требованиям положения подлежит зачислению в районный бюджет. 5 5. Оценка контроля за использованием муниципальной собственности Согласно письму администрации Камешковского района от 15.09.2011 № 01-19-2664 за 2010 и истекший период 2011 года отделом проведено 14 проверок по контролю за использованием муниципального имущества. Однако материалы проверки (копии актов проверки, иные материалы) не представлены. Таким образом, оценить мероприятия в данной сфере не представилось возможным. 6. Проверка соблюдения порядка формирования муниципальной казны Порядок формирования муниципальной казны определен положением по учету муниципальной казны муниципального образования Камешковский район, утвержденным решением Совета народных депутатов Камешковского района от 28.06.2011 № 48. Согласно п.2 раздела 3 вышеуказанного положения решением о включении муниципального имущества в состав муниципальной казны является соответствующее распоряжение администрации района. Пунктом 18 письма-запроса контрольно-счетной комиссии были запрошены копии таких распоряжений. Однако эти копии отделом не были представлены. Также в сопроводительном письме отдела отсутствует какая-либо информация по данному поводу. Пунктом 19 письма-запроса также были запрошены копии распоряжений об исключении объектов из состава муниципальной казны. Копий данных документов, равно как и информации по данному вопросу на проверку отделом не представлено. В соответствии с п. 9 раздела 3 положения по учету муниципальной казны для определения пригодности либо непригодности имущества к дальнейшему использованию распоряжением администрации района создается постоянно действующая комиссия по списанию имущества. Пунктом 20 письма-запроса запрошена копия соответствующего распоряжения. Однако на проверку данная копия не была представлена. Таким образом, не представилось возможным оценить исполнение требований данного пункта положения. Также в соответствии с п. 10,11,12 раздела 3 положения по учету муниципальной казны были запрошены акты на списание имущества комиссией, заключения комиссии по списанию имущества и возможности списания имущества. Однако данные документы представлены не были, нет также информации об их отсутствии. 6 7. Проверка правильности учета муниципальной казны В соответствии с п.2 раздела 4 положения по учету муниципальной казны информация о муниципальной казне заносится в отдельный раздел Реестра. Поскольку сам Реестр на проверку не представлен, то соответственно не представляется возможным оценить соблюдение порядка формирования муниципальной казны. Также п. 23 письма-запроса были запрошены приказы заведующего отделом о включении в отдельный раздел муниципального имущества (казны), а также исключении сведений. Информация о проведении инвентаризаций муниципальной казны отделом не представлена. 8. Оценка контроля за сохранностью и целевым использованием имущества муниципальной казны Контроль за сохранностью и целевым использованием имущества муниципальной казны осуществляется отделом в соответствии с разделом 6 положения по учету муниципальной казны. Соответствующие сведения о мероприятиях по контролю были запрошены перед началом проверки (п. 25.26 письма-запроса). Однако подобных сведений на проверку отделом не представлено. Таким образом, оценить функции контроля в данной сфере не представилось возможным. Выводы 1. Большая часть запрошенных перед началом проведения проверки документов и информации отделом не представлена. В нарушение ст. 19,20 положения о контрольно-счетной комиссии, утвержденного решением Совета народных депутатов Камешковского района от 26.08.2008 № 453, в контрольносчетную комиссию не представлены документы и информация, необходимые для осуществления ею контрольной деятельности. 2. Положение об учете муниципального имущества и ведении реестра муниципального имущества Камешковского района, утвержденного решением Камешковского районного Совета народных депутатов от 26.02.1999 № 226 (с учетом изменений, внесенных решением Совета от 25.01.2005 №357) в настоящее время во многом является неактуальным и требует переработки. 7 3. Основной документ проверки – Реестр муниципального имущества отделом на проверку не представлен ни на бумажном, ни на магнитном носителях. Таким образом, контрольно-счетная комиссия вправе сделать вывод об отсутствии данного документа либо о его отсутствии в систематизированном (едином) виде, что является нарушением требований положения и в частности п.15, согласно которому ведение Реестра осуществляется на бумажных и магнитных носителях. 4. Информация по участкам леса, недрам, водным объектам, природным ресурсам, находящимся в муниципальной собственности также не представлена. Таким образом, оценить полноту и правильность учета данного блока Реестра также не представилось возможным. 5. Состав учитываемого в Реестре муниципального имущества, имеющегося у юридических лиц, зарегистрированных на территории района, Советом народных депутатов Камешковского района последний раз принимался более 2 лет назад – 30.06.2009 (решение № 554), когда был утвержден состав муниципального имущества, внесенного в Реестр по состоянию на 01.01.2009. Таким образом, отделом не вносился на рассмотрение Советом проект решения по данному вопросу. Иными словами, данный документ не обновлялся более 2 лет и потерял свою актуальность. 6. Выборочной проверкой установлено, что форма карт учета муниципального имущества соответствует форме, утвержденной приложением № 2 к положению. Однако на представленных копиях карт учета отсутствует обязательный реквизит – реестровый номер объекта учета. 7. В нарушение подпункта в) пункта 8 положения основная часть данных об объекте в карте имущества не подтверждена соответствующими документами (либо такие документы не представлены отделом). 8. Формирование реестровых номеров объектов учета соответствует требованиям п.13 положения. 9. Оценить полноту и правильность учета объектов муниципального имущества в Реестре (действующих, вновь созданных, реорганизованных, ликвидированных, а также о муниципальном имуществе, являющемся предметом аренды или залога) не представилось возможным ввиду отсутствия основного документа проверки – Реестра. 10. В нарушение п.17 положения на проверку отделом не представлены сведения о направлении в отдел балансовых отчетов с расшифровкой и иных документов об изменении данных об объектах учета, а также обновленных карт учета, из чего можно сделать вывод об их отсутствии либо их неполноте. 11. Установлено, что плата за предоставление сведений из Реестра не взимается. Таким образом, в случае, если в отдел поступали запросы от организаций, указанных в подпункте 25.2. положения, то это является нарушением данного подпункта положения. 12. Оценить мероприятия в сфере контроля за использованием муниципального имущества не представилось возможным ввиду отсутствия материалов проверок. 8 13. Проверить соблюдение порядка формирования муниципальной казны, правильность ее учета, а также оценить контроль за сохранностью и целевым использованием имущества муниципальной казны не представилось возможным ввиду того, что копии документов и информация по муниципальной казне отделом не представлены. По результатам проверки невозможно оценить полноту и правильность учета муниципальной собственности ввиду его фактического отсутствия. Председатель контрольно-счётной комиссии муниципального образования Камешковский район Н.В. Шмарова Специалист 1 категории, инспектор Н.П. Рахов Ознакомлены: Зав.отделом имущественных и земельных отношений администрации Камешковского района Л.Н. Заботина
