КАК ПОЛУЧИТЬ ОБРАТНО НАЛОГИ

КАК ПОЛУЧИТЬ ОБРАТНО НАЛОГИ?
ШАГ 1
Вы должны получить от своего работодателя (работодателей) форму W-2. Обычно ее присылают в феврале-марте.
Если Вы ее не получили, Вам нужно связаться со своим работодателем (работодателями) и попросить ее выслать
(по закону они обязаны это сделать в течение 30 дней после получения вашего запроса).
ШАГ 2
С этой формой (формами) Вы идете в ближайшее к вам консульство или посольство США, в отдел Американских
граждан и берете форму 1040 NREZ (ее Вам обязаны выдать, т.к. федеральные законы требуют от Вас заполнения
этой формы). Если Вы не имеете такой возможности, то Вы берете эту форму здесь
ШАГ 3
Прочитать внимательно нашу инструкцию, заполнить форму 1040 NREZ и отправить в IRS (Internal Revenue Service американская налоговая служба).
Далее следует инструкция по заполнению формы 1040 NR-EZ на возврат федерального подоходного налога,
уплаченного во время работы в США, адаптированная для участников программы Work and Travel USA (при
заполнении некоторых пунктов могут потребоваться сведения из оригинальной инструкции - Instructions for Form
1040NREZ-2004 and Tax Table (соответствующего года).
Общие сведения:

каждый участник программы Work and Travel USA по условиям программы и законам страны имеет право
легально работать на территории США в период с 1 июня по 1 октября; (этот срок может варьироваться у
участников различных програм Work and Travel)

каждый принимается на работу всегда на общих основаниях с гражданами страны;

при поступлении на работу всегда необходимо предоставлять работодателю следующие документы: 1)DS2019 (pink copy, которая все время должна находиться у участника программы после прохождения
паспортного контроля в порту прибытия в США), 2)заграничный паспорт с действительной визой J-1,
выданной на основании именно этой DS-2019 (на визе содержится аннотация со ссылкой на DS-2019 и/или
кодовый номер программы (напр. Р.3.5380) и с прикрепленной I-94 card, 3)Social Security Card, на которой
находится идентификационный номер. Работодатель делает фотокопии всех вышеперечисленных
документов и создает на работника персональный файл.

также при приеме на работу всегда заполняется форма W-4, в которой будущий работник указывает его
особенные обстоятельства персонального налогообложения (его налоговый статус)

по законам страны и правилам программы участник должен платить только федеральный подоходный
налог, налоги штата и местные налоги

участники программы освобождены от уплаты Medicare и Social Security налогов. Не все работодатели
знают об этом. Для этого всем участникам программы выдается письмо «Dear Employer», в котором четко
объясняются цели и задачи программы, а также ее условия, и в том числе - налоги. Достаточно предъявить
это работодателю и он может при желании уточнить это у спонсора программы по телефону.

оплата труда происходит, как правило, еженедельно (иногда раз в две недели) именным чеком и все
налоги удерживаются из каждого чека по определенной процентной ставке каждого конкретного налога (в
каждом чеке для произведения налогового вычета применяется годовая налоговая процентная ставка - то
есть сумма недельного чека заранее экстраполируется на весь год - 52 подобные суммы взятые вместе как
предполагаемый годовой доход и берется соответственно 1/52 суммы годового налога. Но поскольку
участник не работает весь год, то его годовой доход несколькократно ниже и сумма еженедельных
удержаний оказывается выше необходимой - здесь возникает ситуация возможности требования возврата
переплаченного налога).

вся информация о сумме заработанного и оплаченного по налогам (по каждому чеку и в накопленном
виде, начиная с первого чека в каждой конкретной кампании) всегда отражается в каждом чеке. Поэтому по
завершении работы и возвращении участник уже имеет полную информацию о своих доходах в стране и
уплаченных налогах: федеральном подоходном и налогов штатов и местных. Для этого достаточно иметь
последние чеки от всех своих работодателей.

каждый работодатель (то есть каждая компания) отчитывается по завершении финансового года перед
Internal Revenue Service (IRS) - федеральной налоговой службой. В нее обязательно предоставляется
полная информация и о том, кто и сколько работал в этом году в кампании и сколько заработал и сколько
уплатил каких налогов (все идентифицируются по Social Security Number).

также каждый работодатель в рамках налогового отчета за год должен предоставить каждому работнику
(всем, кто получил хоть один чек в этой кампании в течение года) официальную информацию о его доходах
и налогах в своей компании - то есть Вы получаете заполненную форму W-2 по почте до 1 февраля
следующего года. Соответственно, если Вы работали в течение года более чем в одном месте (даже если
Вы получили там хоть один чек), то Вы должны получить эти формы от каждого из своих работодателей.
Они считаются официальными документами о годовом доходе и уплате налогов. В результате Вы имеете
на руках полную и законно подтвержденную информацию о всех доходах и налогах, уплаченных Вами в
США в течение года Вашего участия в программе (Если Вы не получили такой формы от каждого из своих
работодателей (например, она не дошла по почте), то Вы должны написать им или выслать факс или
позвонить и по закону они обязаны Вам ее выслать в течение 30 дней после получения Вашего запроса
(даже если они уже ее высылали и она потерялась).

все это необходимо знать, потому что каждый, кто имел легальное право работы на территории США и
имел доход в течение года, обязан предоставить в федеральные налоговые органы полную информацию о
своих доходах и налогах. Конкретно это касается уплаты федерального подоходного налога (Federal
Income Tax), правильность и своевременность оплаты которого полностью лежит на самом участнике
программы. Именно поэтому поданная форма 1040NR-EZ фактически является персональной налоговой
декларацией. Неподача или подача искаженной информации о своих доходах и налогах могут повлиять на
возможности въезда в страну в дальнейшем.

собственно, при заполнении формы 1040NR-EZ и ее отправлении в IRS обязательно необходимо
приложить определенные страницы от всех(!) форм W-2. То есть таким образом Вы честно декларируете
все(!) Ваши доходы и уплаченные налоги. И поскольку вся эта информация на Вас уже содержится в
федеральной компьютерной базе данных IRS, то по получении от вас формы 1040NR-EZ c приложенными
формами W-2 Ваша информация также вводится в компьютер и проверяется на соответствие с уже
имеющейся. Именно поэтому Вы должны быть предельно внимательны и откровенны при заполнении этой
формы.

необходимо ясно себе представлять, что форма 1040NR-EZ - это ваша декларация о доходах и
федеральном подоходном налоге (Federal Income Tax) только. Все остальные налоги, в частности, местные
и налоги штата требуют специальных местных форм, которые можно найти (распечатать) на web-site IRS:
www.irs.ustreas.gov

форма 1040NR-EZ является машиночитаемой и поэтому требует печатания, либо заполнения печатными
буквами, исключающими все возможности двусмысленного прочтения.

срок отправления формы - до 15 апреля. Если по каким-то причинам Вы не успеваете это сделать, то
можно заполнить форму 4868 на продление этого срока для Вас до 15 августа. Также можно заполнить
форму и на следующий год То есть, например, за 2002 - весной 2004 года.

Помните! Форма 1040NR-EZ имеет четкое соответствие для каждого фискального года. То есть для 2002
года Вы должны использовать только 1040 NR-EZ 2002 и никакую иную. Если Вам необходимы формы за
предыдущие годы, обращайтесь на web-site IRS.

Адрес, по которому Вы должны отправить заполненную форму: Internal Revenue Service Center,
Philadelphia, PA 19255, U.S.A.
Собственно заполнение формы 1040NR-EZ.
1. Персональная информация.
-пишите имя, отчество и фамилию в полном соответствии с Вашим Social Security Card. Ваш Identifying Number - это
ваш Social Security Number.
-домашний адрес нужно написать по американской системе - номер дома, название улицы, номер квартиры, город,
страна, почтовый индекс.
-указание адреса для возможного получения чека важно потому, что он может прийти не сразу, а через 2-3 месяца.
Укажите наиболее удобный для Вас адрес, почтовый ящик по которому надежнее и проверяется достаточно
регулярно. Можете смело рассчитывать на то, что в США абсолютно спокойно воспринимается Ваша мобильность
(особенно в пределах собственной страны) и никакие доказательства места проживания такие как регистрация и так
далее не требуются, и наличие Ваших разных адресов не вызовет никаких трудностей и подозрений.
Укажите, гражданином какой страны Вы являлись в течение отчетного года.
-необходимо указать Ваш социальный статус - отметить либо пункт 1, либо пункт 2.
2. Облагаемые налогом доходы.
-весь это блок информации достаточно важен, поскольку Вы, самостоятельно заполнив его, в результате
постепенных вычислений прямо здесь в форме придете к окончательным цифрам вашего налога - сколько вы
должны были заплатить федерального подоходного налога за финансовый год и сравните с тем, что заплатили. В
зависимости от знака этой разницы - отрицательности или положительности Вы либо имеете право на возврат
переплаченного, либо должны федеральному правительству недоплаченный федеральный подоходный налог.
-заполняйте по пунктам:
3 пункт - вносится сумма, отражающая Ваши доходы - это пункт 1 формы W-2 (помните(!), что если у Вас было
больше одного места работы, то Вы должны получить и приложить все(!) формы W-2 (а именно copy B, на которой
справа вверху написано: Employee Federal Income Tax Return Statement), то есть в этом случае Вы суммируете все
пункты 1 из всех Ваших форм W-2 и эту сумму пишите в этом пункте.
4 пункт - вносите «0»
5 пункт - вносите «0»
6 пункт - вносите «0»
7 пункт - переписываете еще раз сумму из пункта 3.
8 пункт - вносите «0»
9 пункт - вносите «0»
10 пункт - переписываете еще раз сумму из пункта 3.
11 пункт - вносите пункты 18-21 из всех Ваших форм W-2 в сумме, а именно все местные налоги и налоги штата,
которые были с Вас удержаны (они могут быть написаны в Ваших формах W-2 в разных местах и необязательно
именно и только в указанных пунктах 18-21. Главное - не перепутайте и не пишите(!) сюда Social Security и Medicare
налоги, если у Вас их брали и это отражено)
12 пункт - вычтите всю сумму Ваших местных налогов, обозначенную в пункте 11 из Вашей суммы в пункте 3 (7, 10)
и внесите в этот пункт.
13 пункт - Вы вносите сумму налоговой льготы для Вас (как не имеющего ни одного американского родителя), на
которую Вы можете при расчетах понизить свой годовой доход для уменьшения суммы годового подоходного
налога. Эта сумма ежегодно устанавливается IRS (например, 2001 году она составляла $2950, в 2002 - $3000).
Размер налоговой льготы на соответствующий год можно найти в пункте 13 инструкции на английком языке к форме
1040 NREZ (имеется в виду оригинальная инструкция, приложенная к самой форме – та, которая 38 страниц…)
14 пункт - внесите сумму из пункта 12 за вычетом пункта 13 ($3000). Полученная сумма есть Ваш расчетный годовой
доход, на основании которого высчитывается Ваш федеральный подоходный налог.
15 пункт - здесь вносится действительная сумма Вашего налога за прошедший год. Вы находите ее в таблице
налогов 2004 (2004 Tax Table), которая находится в обязательном приложении - Instructions for Form 1040NR-EZ
2004. Убедитесь, что Вы используете и саму форму, и инструкцию, и таблицу доходов именно для Вашего
фискального года (на них всех это указано). Найти свой налог в таблице предельно просто - Вы находите в левой
колонке сумму из пункта 14 и смотрите в правой свой налог (обратите внимание на разницу для состоящих и не
состоящих в браке)
16 пункт - вносите «0»
17 пункт - переписываете Ваш налог из пункта 15.
18 пункт - вносите сумму всех пунктов 2 Ваших W-2 форм вместе. Это общая сумма уже сделанных Вами выплат
федерального подоходного налога.
19 пункт - вносите «0», если Вы не делали никаких дополнительных платежей IRS в течение года в счет этого
федерального подоходного налога Вашего отчетного года помимо удержаний в Ваших чеках и если Вы при
заполнении формы 1040NR-EZ в предыдущем году указали в пункте 25 «0», то есть не перевели часть Вашего
переплаченного тогда налога в счет налога последнего года.
20 пункт - вносите «0»
21 пункт - вносите сумму 18, 19 и 20 пунктов или, если в пункте 19 - «0», то просто переписываете сумму Вашего
полного налогового платежа - пункт 18.
3. Возмещение
22 пункт - сравните пункты 21 (Вы заплатили) и 17 (Вы должны были заплатить). Если эта разница положительна, то
она является суммой Вашей переплаты - Вы вносите ее в этот пункт и имеете право претендовать на ее
возвращение - refund.
23а пункт - вносите ту сумму в пределах суммы из пункта 22, которую Вы хотите получить назад (она может быть
меньше, чем в пункте 22, если Вы хотите часть возврата потратить на налог следующего года). Если нет перепишите пункт 22 полностью.
23 b,c, d пункты заполняются только если Вы хотите получить Ваш возврат на Ваш счет. Правила заполнения
номера Вашего счета можно проверить в оригинальной инструкции к форме. Помните! Это можно сделать только в
том случае, если Вы имеете счет в каком-либо финансовом институте (банке) в Соединенных Штатах.
24 пункт - вносите разницу между суммой из пункта 22 и 23а.
4. Сумма, которую должны Вы
25 пункт - если разница пунктов 21 (Вы заплатили) и 17 (Вы должны были заплатить) отрицательна - Вы остаетесь
должны IRS. То есть сумма этой недоплаты долга должна быть уплачена Вами. Инструкции по оплате смотрите на
стр. 6 оригинальной инструкции к форме.
26 пункт - налоговый штраф, который Вы, может быть, должны заплатить за просрочку в уплате налога - для его
вычисления воспользуйтесь оригинальной инструкцией формы 1040NR-EZ.
После всех этих пунктов заполняете только один пункт, а именно:
SIGN HERE пункт - Обязательно поставьте подпись и число заполнения (постарайтесь, чтобы оно не сильно
отличалось от даты отправления формы по почте), укажите Ваш род занятий в США (в течение того года).
Страница 2 (обратная сторона формы).
(если какой-то пункт не относится к Вам, пишите «N/A»)
A - Вы пишите название страны Вашего гражданства.
B - Вы пишите, были ли Вы когда-либо гражданином США.
C - Вы пишите, какова была цель вашего визита в США (например, participated in exchange program «Work and Travel
USA» sponsored by InterExchange/CHI/PVI/Aspect etc.
D - Пишите тип Вашей визы (по которой Вы пребывали в США). Это можно увидеть на самой визе в паспорте - J-1.
Пишите прочерк на второй строчке вопроса.
E - Вы пишите дату, когда Вы въехали в США. Она есть на красном штампе порта прибытия возле визы.
F - Спрашивается, отказались ли Вы в этом году (участия в программе) от места Вашего постоянного проживания (в
своей стране), эмигрировав в США. Здесь Вы пишите «нет»
G - Вы пишите все даты Вашего пересечения американской границы в ту и другую сторону в отчетном налоговом
году. Если Вы их не помните, можете посмотреть сопредельные иммиграционные отметки в Вашем паспорте.
Например, штамп аэропорта Вашего отправления в США в зависимости от времени вылета может быть поставлен в
тот же день, что и прибытие в США или в предыдущий. Точно так же штамп, поставленный по возвращении - чаще
всего дата последующего дня после пересечения границы США, а иногда - тот же самый .
H - Вы пишите полное количество дней Вашего присутствия на территории Соединенных Штатов в спрашиваемые
годы (Вы считаетесь присутствующими в Соединенных Штатах в каждый конкретный день, в который Вы физически
присутствуете в стране в любое время в течение суток.
I - укажите, заполняли ли Вы форму по возврату федерального подоходного налога за какой-либо год до этого. Если
да - укажите, в какой последний год и номер заполненной формы.
J - этот пункт к Вам не относится - напишите везде «N/A»
K - Вы должны ответить, предпринимали ли Вы в отчетном году какие-то шаги или подавали заявление на
приобретение легального статуса постоянного жителя Соединенных Штатов, или подавали заявление на изменение
Вашего статуса на этот в США? Отрицательный ответ на этот вопрос есть хорошо!