08010005 Прогнозирование и планирование в

2
3
1. Цели и задачи дисциплины
1.1. Цель, задачи дисциплины, ее место в подготовке бакалавра (с учетом требований ФГОС)
Прогнозирование и планирование в налогообложении относится к циклу фундаментальных прикладных налоговых дисциплин, призванных сформировать у студентов, обучающихся по специальности «Налоги и налогообложение», профессиональное налоговое мышление и налоговую культуру. Она способствует интегрированию
знаний по налогообложению, формированию комплексного подхода в изучении специальных налоговых дисциплин.
Цели дисциплины: Исследование теоретических основ и механизма прогнозирования и планирования в налогообложении на макро- и микроуровнях, изучение содержания понятий и основ налоговой оптимизации на государственном и корпоративном уровне, предмета и метода правового регулирования общественных отношений,
складывающихся по поводу установления, введения, взимания и планирования налоговых платежей, формирование знаний экономико-правовых аспектов оптимизации налогообложения и основных положений налогового
законодательства Российской Федерации.
Задачи дисциплины:
- формирование базовых знаний и практических навыков в области налогового прогнозирования и планирования на макро- и микроуровне;
- изучение источников, видов, этапов и элементов налогового планирования, структуры налоговых правоотношений в области планирования налогов и сборов;
- рассмотрение особенностей государственного и корпоративного налогового прогнозирования и планирования;
- анализ оснований и видов ответственности за уклонение от уплаты налоговых платежей;
- развитие навыков по налоговому планированию в организации на основе налогового законодательства при
сочетании экономических интересов государства и налогоплательщиков;
- изучение налоговых споров о защите прав налогоплательщиков по поводу законной оптимизации налогообложения.
1.2. Требования к усвоению дисциплины
Обучающийся должен знать:
- основы прогнозирования и планирования в налогообложении на государственном и внутрифирменном
уровнях, методы и организацию плановых расчетов налоговых обязательств организаций – налогоплательщиков.
Обучающийся должен уметь:
- самостоятельно осуществлять текущее налоговое планирование в организации, проводить расчеты по
анализу и планированию налоговой нагрузки на хозяйствующий субъект, использовать приемы оптимизации
налоговых обязательств.
Обучающийся должен владеть знаниями о прогнозировании и планировании в налогообложении
У студента должны быть сформированы следующие профессиональные компетенции (ПК) бакалавра экономики:
- владеет культурой мышления, способен к обобщению, анализу, восприятию информации, постановке цели и
выбору путей ее достижения (ОК-1);
- способен анализировать социально-значимые проблемы и процессы, происходящие в обществе, и прогнозировать возможное их развитие в будущем (ОК-4);
- способен собрать и проанализировать исходные данные, необходимые для расчета экономических и социально-экономических показателей, характеризующих деятельность хозяйствующих субъектов (ПК-1);
- способен выбрать инструментальные средства для обработки экономических данных в соответствии с поставленной задачей, проанализировать результаты расчетов и обосновать полученные выводы (ПК-5);
- способен критически оценить предлагаемые варианты управленческих решений и разработать и обосновать
предложения по их совершенствованию с учетом критериев социально-экономической эффективности, рисков и
возможных социально-экономических последствий (ПК-13)
1.3. Связь с другими дисциплинами Учебного плана
Перечень действующих и предшествующих дисциплин
Перечень последующих дисциплин,
видов работ
1. Теория и история налогообложения
1. Налоговый менеджмент
2. Федеральные налоги и сборы с организаций
2. Организация и методика налогового
3. Налоговая составляющая хозяйственной деятельности организаконсультирования
ций
3. Арбитражная практика разрешения
налоговых споров
2. Содержание дисциплин, способы и методы учебной деятельности преподавателя
4
Реализуемые
компетенции
Вид занятия, модуль, тема и краткое содержание
Методы
в том числе в
интерактивной
форме, час.
Кол. час
Неделя
Методы обучения – система последовательных, взаимосвязанных действий, обеспечивающих усвоение содержания образования, развитие способностей обучающегося, овладение ими средствами самообразования и самообучения; обеспечивают цель обучения, способ усвоения и характер взаимодействия преподавателя и обучающегося; направлены на приобретение знаний, формирование умений, навыков, их закрепление и контроль.
М
Монологический (изложение теоретического материала в форме монолога)
П
Показательный (изложение материала с приемами показа)
Д
Диалогический (изложение материала в форме беседы с вопросами и ответами)
Э
Эвристический (частично поисковый) (под руководством преподавателя обучающиеся рассуждают, решают возникающие вопросы, анализируют, обобщают, делают выводы и решают поставленную задачу)
ПБ
Проблемное изложение (преподаватель ставит проблему и раскрывает доказательно пути ее решения)
И
Исследовательский (обучающиеся самостоятельно добывают знания в процессе разрешения проблемы, сравнивая различные варианты ее решения)
Объяснительно-иллюстративный метод (монологическое и проблемное изложение материала сопро- О-И
вождается демонстрацией дидактического и наглядного материала)
МШ
Интерактивный метод «мозговой штурм»
Интерактивные методы, применяемые в процессе преподавания Организации и методики проведения
налоговых проверок, связаны с «погружением» обучающихся в ситуацию профессиональной деятельности. Это проблемное обучение через действие.
Интерактивные методики предоставляют уникальную возможность тренинга профессиональных
навыков.
Задача интерактивного метода «мозговой штурм» состоит в активизации мыслительной деятельности обучающихся путем постановки вопроса, который отличается поливариантностью ответов.
Преимущества этого интерактивного метода состоят в вовлечении в работу всех обучающихся группы с различным уровнем подготовки и активности; а также в структуризации изученного материала.
СД
Интерактивный метод «сократовский диалог»
Сократический диалог или «Сократовский метод» состоит в том, чтобы, задавая последовательно
вопросы, подвести обучающегося к определенному правильному утверждению. Это позволяет научить
обучающегося грамотно задавать вопросы и составлять алгоритм диалога. Вопросы может задавать не сам преподаватель, а обучающиеся в рамках работы малых групп или каждый индивидуально.
РМГ
Интерактивный метод «работа в малых группах»
Работа в малых группах предполагает решение определенных образовательных задач в рамках небольших групп с последующим обсуждение полученных результатов. Этот метод развивает навыки
сотрудничества, достижения компромиссного решения, аналитические способности. Он предусматривает распределение в рамках группы ролей: ведущего (организатор работы группы), секретаря (записывает результаты обсуждения), докладчика (представляет результаты коллективного анализа
проблемы). Смысл работы в малых группах заключается не только в том, чтобы сформулировать
решение какой-либо задачи, но и объективно оценить как свою работу, так и результаты работы
других групп. Результаты работы групп можно оценивать по выработанной заранее шкале баллов.
Творческие задания используются для активизации познавательной деятельности обучающихся на ТЗ
семинарских занятиях. Они могут применяться как в индивидуальном порядке, так и при работе в
малых группах.
2.1 Аудиторные занятия (лекции, лабораторные, практические, семинарские) - очная форма обучения,
срок подготовки 4 года
Лекции
24-29
6
5
Модуль 1: «Прогнозирование и планирование в налогообложении на макроуровне»
24,25
2
1
ТЕМА 1: «ПОНЯТИЕ ПРОГНОЗИРОВАНИЯ И ПЛАНИРОВАНИЯ В НАЛОГООБЛОЖЕНИИ»
1. Понятие налогового прогнозирования и планирования, их сущность и значение. Виды и инструменты налогового прогнозирования
МШ,
ОК-1,
5
26,27
28,29
2
2
2
2
30-41
14
11
30,31
4
2
и планирования.
2. Государственное и внутрифирменное налоговое прогнозирование
и планирование. Значение и сравнительная характеристика целей,
методологии, этапов и используемой информации на государственном и внутрифирменном уровнях налогового прогнозирования и
планирования.
3. Правовое обеспечение прогнозирования и планирования в налогообложении. Налоговое законодательство, как основа налогового
планирования.
4. Международные нормы налогового права, их использование в
налоговом планировании.
5. Принципы налогового планирования.
ТЕМА 2: «ПРОГНОЗИРОВАНИЕ РАЗВИТИЯ НАЛОГОВОЙ
СИСТЕМЫ ГОСУДАРСТВА»
1. Экономическое содержание налогового планирования на государственном уровне, его роль в реализации государственной налоговой
политики, принципа оптимального налогообложения. Показатели,
используемые в налоговом планировании.
2. Налоговый потенциал, налоговая нагрузка, их понятие и значение
в налоговом прогнозировании и планировании.
3. Иерархия прогнозирования и планирования в налогообложении на
государственном уровне. Процесс налогового прогнозирования и
планирования на разных уровнях государственного управления:
федеральном, субъектов федерации и местного самоуправления, его
содержание.
4. Виды и способы налогового прогнозирования и планирования. 5.
Стратегическое и тактическое налоговое планирование. Факторы,
влияющие на процесс и содержание прогнозных и плановых проектировок. Критерии и показатели оценки налоговых плановых проектировок на государственном уровне.
6. Этапы прогнозирования развития налоговой системы РФ. Планирование поступлений по отдельным налогам.
ТЕМА 3: «МЕТОДИЧЕСКИЕ ОСНОВЫ ПЛАНИРОВАНИЯ
НАЛОГОВЫХ ПОСТУПЛЕНИЙ В БЮДЖЕТНУЮ СИСТЕМУ
СТРАНЫ»
1. Планирование и прогнозирование налоговых поступлений как
одна из действенных хозяйственных функций государства. Объективная необходимость планирования налоговых поступлений. Прогнозирование развития налоговой системы.
2. Методологические аспекты анализа налоговых поступлений.
Официальные и научно-обоснованные методики анализа налоговых
поступлений: достоинства и недостатки.
3. Сущность и значение системы национального счетоводства. Использование межотраслевого баланса производства и распределения
товаров и услуг в экономическом анализе.
Модуль 2: «Прогнозирование и планирование в налогообложении на микроуровне»
ТЕМА 4: НАЛОГОВОЕ ПЛАНИРОВАНИЕ В СИСТЕМЕ
УПРАВЛЕНИЯ ФИНАНСАМИ ОРГАНИЗАЦИИ
1. Налоговое планирование как элемент комплексного производственно-хозяйственного планирования, управления финансами организации.
2. Налоговый паспорт организации - налогоплательщика, понятие,
назначение, использование в прогнозировании и планировании
налогообложения.
3. Налоговое планирование как важная составляющая при разработке бизнес-планов.
4. Учетная политика организации как инструмент налогового планирования, понятие и значение.
5. Налоговое планирование и ценообразование.
М,Д,
ОК-4
СД
М,Д,
МШ
ОК-1,
ОК-4
СД
Д,
РМГ
ОК-1,
ОК-4
И,Э
М,
МШ
ПБ,Э
Д,И
МШ,
ОК-1,
ПК-1
6
32,33
2
2
34,35
4
1
36,37
2
2
38,39
2
2
ТЕМА 5: «МЕТОДЫ, ИНСТУМЕНТЫ И СХЕМЫ НАЛОГОВОГО АНАЛИЗА И ПЛАНИРОВАНИЯ»
1. Сущность и содержание анализа исполнения налоговых обязательств как этапа налогового прогнозирования и планирования.
Система аналитических показателей, используемых в налоговом
прогнозировании и планировании.
2. Ситуационный подход как метод налогового планирования. Параметры налогового поля организации. Балансовые методы в налоговом планировании, их виды и характеристика. Метод вариационно-сравнительного анализа новых бизнес - проектов. Использование
экономико-математических методов и моделей в налоговом планировании. Программные продукты по налоговому планированию и
прогнозированию, их характеристика и особенности применения.
3. Инструменты налогового планирования, состав и характеристика:
налоговые льготы, договорные отношения, цены сделок, отдельные
элементы налогообложения, специальные налоговые режимы,
льготы, предусмотренные соглашениями об избежании двойного
налогообложения, учетная политика.
ТЕМА 6: «ФОРМИРОВАНИЕ НАЛОГОВОЙ СТРАТЕГИИ
ПРЕДПРИЯТИЯ»
1. Значение и особенности управления налогами в организациях –
крупных и крупнейших налогоплательщиках.
2. Факторы, влияющие на формирование налоговой нагрузки различных налогов: отраслевая принадлежность, диверсификация деятельности, организационно-правовая форм, организационная структура, территориальное размещение и др.
3. Многовариантный подход в реализации управления налогами в
организациях, являющихся крупными налогоплательщиками.
4. Этапы формирование налоговой стратегии предприятия.
5. Особенности налогового планирования в системе малого бизнеса.
6. Сравнительный анализ плановых проектировок до и после перехода на упрощенную систему налогообложения учета, отчетности
субъектов малого предпринимательства.
ТЕМА 7: «МЕТОДИКА ПЛАНИРОВАНИЯ НАЛОГОВЫХ
ОБЯЗАТЕЛЬСТВ ПРЕДПРИЯТИЯ»
1. Налоговое поле: понятие, обоснование в налоговом прогнозировании и планировании налогоплательщика - организации.
2. Алгоритм расчета плановых налоговых обязательств на год. Методика расчета прогнозируемых и плановых налоговых обязательств.
3. Оперативное налоговое планирование: понятие, методы планирования. Особенности расчета плановых налоговых обязательств на
квартал и месяц.
4. Налоговая составляющая в цене реализации товаров, работ, услуг,
понятие и методы исчисления. Влияние налогов и налогового планирования на ценовую политику. Трансфертное ценообразование
как способ минимизации налоговой нагрузки.
ТЕМА 8: «ОПТИМИЗАЦИЯ НАЛОГОВОГО ПЛАНИРОВАНИЯ. ПРИЕМЫ ОПТИМИЗАЦИИ НАЛОГОВЫХ БАЗ ПО
ПРЯМЫМ И КОСВЕННЫМ НАЛОГАМ»
1. Приемы оптимизации налоговых баз по прямым и косвенным
налогам, общая характеристика.
2. Законные способы минимизации НДС, обоснование выбора
контрагентов и договорной политики, учетной политики, политики
ценообразования.
3. Налог на имущество, использование приемов его оптимизации:
ускоренной амортизации, налоговых льгот.
4. Возможности оптимизации единого социального налога: регулирование доходов работающих в организации по источникам выплат,
применение регрессивной шкалы, использование льгот по единому
Д,И
ОК-1,
ПК-5
М
П
ОК-1,
ПК-13
И,Э
ПБ
М,Д
СД
МШ,
ПБ,И
ПК-1,
ПК-5
ПК-5,
ПК-13
7
40,41
2
24-29
6
24,25
2
26,27
28,29
30-41
2
2
14
2
социальному налогу.
5. Оптимизация налога на прибыль, цели и основные приемы. Расчет
влияния минимизации налоговых платежей по налогам, относимым
на расходы организации.
6. Использование инвестиционного налогового кредита в целях оптимизации налоговых обязательств.
ТЕМА 9: «НАЛОГОВАЯ НАГРУЗКА, МЕТОДЫ РАСЧЕТА И
ПРИЕМЫ ОПТИМИЗАЦИИ»
1. Налоговая нагрузка: экономическое содержание, критерии и показатели, применяемые в налоговом прогнозировании и планировании.
2. Налоговая нагрузка на организацию как обобщающий показатель,
методы расчета и экономическая интерпретация ее уровня с позиции
налогоплательщика.
3. Расчет прогнозируемой и планируемой налоговой нагрузки и
оценка ее уровня, использование приемов ее оптимизации.
4. Приемы оптимизации налоговой нагрузки на организации различных отраслей.
Практические
Модуль 1: «Прогнозирование и планирование в налогообложении на макроуровне»
ТЕМА 1: «ПОНЯТИЕ ПРОГНОЗИРОВАНИЯ И ПЛАНИРОВАНИЯ В НАЛОГООБЛОЖЕНИИ»
1. Раскройте понятие налогового прогнозирования и планирования,
сущность и значение.
2. Охарактеризуйте виды и инструменты налогового прогнозирования и планирования.
3. Изложите этапы налогового планирования.
4. Назовите классификацию налогового планирования. Государственное и внутрифирменное налоговое прогнозирование и планирование.
5. Охарактеризуйте правовое обеспечение прогнозирования и планирования в налогообложении. Международные нормы налогового
права, их использование в налоговом планировании.
Принципы налогового планирования.
ТЕМА 2: «ПРОГНОЗИРОВАНИЕ РАЗВИТИЯ НАЛОГОВОЙ
СИСТЕМЫ ГОСУДАРСТВА»
1. Назовите общее и специфическое в методологии и процессе налогового прогнозирования и планирования на разных уровнях государственного управления.
2. Проанализируйте этапы общегосударственного налогового планирования, их содержание. Стратегическое и тактическое налоговое
планирование.
3. Дайте характеристику налогового потенциала: понятие и значение
в налоговом прогнозировании и планировании.
4. Изложите методику планирования налоговых поступлений по
отдельным видам налогов и сборов, контролируемых налоговыми
органами, в субъекте РФ.
5. Охарактеризуйте критерии и показатели оценки плановых проектировок налоговых доходов федерального бюджета.
ТЕМА 3: «МЕТОДИЧЕСКИЕ ОСНОВЫ ПЛАНИРОВАНИЯ
НАЛОГОВЫХ ПОСТУПЛЕНИЙ В БЮДЖЕТНУЮ СИСТЕМУ
СТРАНЫ»
1. Планирование и прогнозирование налоговых поступлений как
одна из действенных хозяйственных функций государства.
2. Прогнозирование развития налоговой системы.
3. Методологические аспекты анализа налоговых поступлений.
4. Использование межотраслевого баланса производства и распределения товаров и услуг в экономическом анализе.
Модуль 2: «Прогнозирование и планирование в налогообложении на микроуровне»
МШ,
ПБ,И
ПБ,
Д,Э
М
Д,
ПК-1,
ПК-5,
ПК-13
ОК-1,
ОК-4
ОК-1,
ОК-4
РМГ
ПБ,Э
Д,И
МШ,
ОК-1,
ОК-4
8
30,31
32,33
34,35
36,37
38,39
4
2
4
2
2
ТЕМА 4: «НАЛОГОВОЕ ПЛАНИРОВАНИЕ В СИСТЕМЕ
УПРАВЛЕНИЯ ФИНАНСАМИ ОРГАНИЗАЦИИ»
1. Рассмотрите налоговое планирование как элемент комплексного
производственно-хозяйственного планирования, управления финансами организации.
2. Рассмотрите правовое обеспечение налогового прогнозирования и
планирования.
3. Охарактеризуйте налоговый паспорт организации - налогоплательщика, понятие, назначение, использование в прогнозировании и
планировании налогообложения.
4. Рассмотрите налоговое планирование как важную составляющую
при разработке бизнес-планов.
5. Рассмотрите учетную и договорную политику организации как
инструмент налогового планирования, понятие и значение.
6. Охарактеризуйте налоговое планирование и ценообразование.
7. Проанализируйте зарубежный опыт налогового прогнозирования
и планирования, возможности и целесообразность его использования в российской практике.
ТЕМА 5: «МЕТОДЫ, ИНСТУМЕНТЫ И СХЕМЫ НАЛОГОВОГО АНАЛИЗА И ПЛАНИРОВАНИЯ»
1. Охарактеризуйте систему аналитических показателей, используемых в налоговом прогнозировании и планировании.
2. Рассмотрите ситуационный подход как метод налогового планирования. Параметры налогового поля организации.
3. Рассмотрите балансовые методы в налоговом планировании, их
виды и характеристика.
4. Изложите метод вариационно-сравнительного анализа новых
бизнес - проектов.
5. Охарактеризуйте использование экономико-математических методов и моделей в налоговом планировании.
6. Охарактеризуйте инструменты налогового планирования.
ТЕМА 6: «ФОРМИРОВАНИЕ НАЛОГОВОЙ СТРАТЕГИИ
ПРЕДПРИЯТИЯ»
1. Изложите значение и особенности управления налогами в организациях – крупных и крупнейших налогоплательщиках.
2. Охарактеризуйте факторы, влияющие на формирование налоговой
нагрузки различных налогов: отраслевая принадлежность, диверсификация деятельности, организационно-правовая форм, организационная структура, территориальное размещение и др.
3. Охарактеризуйте этапы формирование налоговой стратегии предприятия.
4. Рассмотрите особенности налогового планирования в системе
малого бизнеса. Сравнительный анализ плановых проектировок до и
после перехода на упрощенную систему налогообложения учета,
отчетности субъектов малого предпринимательства.
5. Рассмотрите использование оффшорных компаний в налоговом
планировании.
ТЕМА 7: «МЕТОДИКА ПЛАНИРОВАНИЯ НАЛОГОВЫХ
ОБЯЗАТЕЛЬСТВ»
1. Рассмотрите налоговое поле: понятие, обоснование в налоговом
прогнозировании и планировании налогоплательщика - организации.
2.Изложите алгоритм расчета плановых налоговых обязательств на
год, квартал и месяц.
3. Изложите методику расчета прогнозируемых и плановых налоговых обязательств.
4. Рассмотрите налоговую составляющую в цене реализации товаров, работ, услуг. Влияние налогов и налогового планирования на
ценообразование.
ТЕМА 8: «ОПТИМИЗАЦИЯ НАЛОГОВОГО ПЛАНИРОВАНИЯ. ПРИЕМЫ ОПТИМИЗАЦИИ НАЛОГОВЫХ БАЗ ПО
СД
М, Д
ОК-1,
ПК-1
Э
МШ
М, Д,
ОК-1,
ПК-5
СД
МШ,
ПБ,И
М,Д
ПБ
ОК-1,
ПК-13
ПК-1,
ПК-5
9
Реализуемые
компетенции
Вид занятия, модуль, тема и краткое содержание
Методы
в том числе в
интерактивной форме,
час.
Кол. час
Неделя
40,41
М,Д,
ПРЯМЫМ И КОСВЕННЫМ НАЛОГАМ»
1. Охарактеризуйте приемы оптимизации налоговых баз по прямым
ПК-5,
ПБ
и косвенным налогам, общая характеристика.
ПК-13
2. Изложите законные способы минимизации НДС.
МШ,
3. Рассмотрите налог на имущество, использование приемов его
РМГ
оптимизации.
4. Рассмотрите оптимизацию налога на прибыль, цели и основные
приемы.
5. Проанализируйте использование инвестиционного налогового
кредита в целях оптимизации налоговых обязательств.
6. Охарактеризуйте специальные налоговые режимы как инструмент
государственного регулирования и стимулирования малого бизнеса.
2
ТЕМА 9: «НАЛОГОВАЯ НАГРУЗКА, МЕТОДЫ РАСЧЕТА И
ПРИЕМЫ ОПТИМИЗАЦИИ»
1. Охарактеризуйте налоговую нагрузку: экономическое содержание, критерии и показатели, применяемые в налоговом прогнозироПК-1,
РМГ
вании и планировании.
ПК-5,
2. Рассмотрите налоговую нагрузку на организацию как обобщаюПК-13
щий показатель, методы расчета и экономическая интерпретация ее
уровня с позиции налогоплательщика.
3. Изложите приемы оптимизации налоговой нагрузки на организации различных отраслей.
4. Рассмотрите международное налоговое планирование.
Аудиторные занятия (лекции, лабораторные, практические, семинарские) - заочная форма обучения,
срок подготовки 5 лет
Лекции
2
1
ТЕМА 1: «ПОНЯТИЕ ПРОГНОЗИРОВАНИЯ И ПЛАНИРОВАНИЯ В
НАЛОГООБЛОЖЕНИИ»
1. Понятие налогового прогнозирования и планирования, их сущность
и значение. Виды и инструменты налогового прогнозирования и планирования.
2. Государственное и внутрифирменное налоговое прогнозирование и
планирование. Значение и сравнительная характеристика целей, методологии, этапов и используемой информации на государственном и
внутрифирменном уровнях налогового прогнозирования и планирования.
3. Правовое обеспечение прогнозирования и планирования в налогообложении. Налоговое законодательство, как основа налогового планирования.
4. Международные нормы налогового права, их использование в
налоговом планировании.
5. Принципы налогового планирования.
2
1
МШ,
М,Д,
ОК-1,
ОК-4
СД
ТЕМА 2: «ПРОГНОЗИРОВАНИЕ РАЗВИТИЯ НАЛОГОВОЙ СИСТЕМЫ ГОСУДАРСТВА»
1. Экономическое содержание налогового планирования на государственном уровне, его роль в реализации государственной налоговой
политики, принципа оптимального налогообложения. Показатели,
используемые в налоговом планировании.
2. Налоговый потенциал, налоговая нагрузка, их понятие и значение в
налоговом прогнозировании и планировании.
3. Иерархия прогнозирования и планирования в налогообложении на
государственном уровне. Процесс налогового прогнозирования и
планирования на разных уровнях государственного управления: феде-
М, Д,
МШ
СД
ОК-1,
ОК-4
10
ральном, субъектов федерации и местного самоуправления, его содержание.
4. Виды и способы налогового прогнозирования и планирования. 5.
Стратегическое и тактическое налоговое планирование. Факторы,
влияющие на процесс и содержание прогнозных и плановых проектировок. Критерии и показатели оценки налоговых плановых проектировок на государственном уровне.
6. Этапы прогнозирования развития налоговой системы РФ. Планирование поступлений по отдельным налогам.
2
1
ТЕМА 3: «НАЛОГОВОЕ ПЛАНИРОВАНИЕ В СИСТЕМЕ УПРАВЛЕНИЯ ФИНАНСАМИ ОРГАНИЗАЦИИ»
1. Налоговое планирование как элемент комплексного производственно-хозяйственного планирования, управления финансами организации.
2. Налоговый паспорт организации - налогоплательщика, понятие,
назначение, использование в прогнозировании и планировании налогообложения.
3. Налоговое планирование как важная составляющая при разработке
бизнес-планов.
4. Учетная политика организации как инструмент налогового планирования, понятие и значение.
5. Налоговое планирование и ценообразование.
2
1
ТЕМА 4: «ОПТИМИЗАЦИЯ НАЛОГОВОГО ПЛАНИРОВАНИЯ. ПРИЕМЫ ОПТИМИЗАЦИИ НАЛОГОВЫХ БАЗ ПО ПРЯМЫМ И КОСВЕННЫМ НАЛОГАМ»
1. Приемы оптимизации налоговых баз по прямым и косвенным налогам, общая характеристика.
2. Законные способы минимизации НДС, обоснование выбора контрагентов и договорной политики, учетной политики, политики ценообразования.
3. Налог на имущество, использование приемов его оптимизации:
ускоренной амортизации, налоговых льгот.
4. Возможности оптимизации единого социального налога: регулирование доходов работающих в организации по источникам выплат,
применение регрессивной шкалы, использование льгот по единому
социальному налогу.
5. Оптимизация налога на прибыль, цели и основные приемы.
6. Использование инвестиционного налогового кредита в целях оптимизации налоговых обязательств.
Практические
2
ОК-4
Д, И
МШ,
ОК-1,
ПК-1
М, Д
СД
МШ,
ПБ,И
ТЕМА 1: «ПОНЯТИЕ ПРОГНОЗИРОВАНИЯ И ПЛАНИРОВАНИЯ В
НАЛОГООБЛОЖЕНИИ»
1. Раскройте понятие налогового прогнозирования и планирования,
сущность и значение.
2. Охарактеризуйте виды и инструменты налогового прогнозирования
и планирования.
3. Изложите этапы налогового планирования.
4. Назовите классификацию налогового планирования. Государственное и внутрифирменное налоговое прогнозирование и планирование.
5. Охарактеризуйте правовое обеспечение прогнозирования и планирования в налогообложении. Международные нормы налогового
права, их использование в налоговом планировании.
6. Раскройте принципы налогового планирования.
2
ОК-1,
ПБ, Э
ТЕМА 2: «ПРОГНОЗИРОВАНИЕ РАЗВИТИЯ НАЛОГОВОЙ СИСТЕМЫ ГОСУДАРСТВА»
1. Назовите общее и специфическое в методологии и процессе
налогового прогнозирования и планирования на разных уровнях государственного управления.
2. Проанализируйте этапы общегосударственного налогового планирования, их содержание. Стратегическое и тактическое налоговое
ПБ, Д
Э
М,
Д,
РМГ
ОК-1,
ОК-4
ОК-1,
ОК-4
11
планирование.
3. Дайте характеристику налогового потенциала: понятие и значение в
налоговом прогнозировании и планировании.
4. Изложите методику планирования налоговых поступлений по отдельным видам налогов и сборов, контролируемых налоговыми органами, в субъекте РФ.
5. Охарактеризуйте критерии и показатели оценки плановых проектировок налоговых доходов федерального бюджета.
ТЕМА 3: «МЕТОДИЧЕСКИЕ ОСНОВЫ ПЛАНИРОВАНИЯ НАЛОГОВЫХ ПОСТУПЛЕНИЙ В БЮДЖЕТНУЮ СИСТЕМУ СТРАНЫ»
2
1. Планирование и прогнозирование налоговых поступлений как одна
из действенных хозяйственных функций государства.
2. Прогнозирование развития налоговой системы.
3. Методологические аспекты анализа налоговых поступлений.
4. Использование межотраслевого баланса производства и распределения товаров и услуг в экономическом анализе.
М, СД
Д,Э
ОК-1,
ОК-4
ТЕМА 4: «НАЛОГОВОЕ ПЛАНИРОВАНИЕ В СИСТЕМЕ УПРАВЛЕНИЯ ФИНАНСАМИ ОРГАНИЗАЦИИ»
2
1.
Рассмотрите налоговое планирование как элемент комплексного производственно-хозяйственного планирования, управления
финансами организации.
2. Рассмотрите правовое обеспечение налогового прогнозирования и
планирования.
3. Охарактеризуйте налоговый паспорт организации - налогоплательщика, понятие, назначение, использование в прогнозировании и планировании налогообложения.
4. Рассмотрите налоговое планирование как важную составляющую
при разработке бизнес-планов.
5. Рассмотрите учетную и договорную политику организации как
инструмент налогового планирования, понятие и значение.
6. Охарактеризуйте налоговое планирование и ценообразование.
7. Проанализируйте зарубежный опыт налогового прогнозирования и
планирования, возможности и целесообразность его использования в
российской практике.
ПБ
М, Д
ОК-1,
ПК-5
МШ,
РМГ
ТЕМА 5: «МЕТОДЫ, ИНСТУМЕНТЫ И СХЕМЫ НАЛОГОВОГО
АНАЛИЗА И ПЛАНИРОВАНИЯ»
2
Лекции
1
1
ТЕМА 1: «ПОНЯТИЕ ПРОГНОЗИРОВАНИЯ И ПЛАНИРОВАНИЯ В
НАЛОГООБЛОЖЕНИИ»
1. Понятие налогового прогнозирования и планирования, их сущность и значение. Виды и инструменты налогового прогнозирования
МШ,
Реализуемые
компетенции
Вид занятия, модуль, тема и краткое содержание
Методы
в том числе в
интерактивной форме,
час.
Кол. час
Неделя
1. Охарактеризуйте систему аналитических показателей, используемых в налоговом прогнозировании и планировании.
ПК-1,
РМГ
2. Рассмотрите ситуационный подход как метод налогового планироПК-5
вания. Параметры налогового поля организации.
3. Рассмотрите балансовые методы в налоговом планировании, их
виды и характеристика.
4. Изложите метод вариационно-сравнительного анализа новых бизнес - проектов.
5. Охарактеризуйте использование экономико-математических методов и моделей в налоговом планировании.
6. Охарактеризуйте инструменты налогового планирования.
Аудиторные занятия (лекции, лабораторные, практические, семинарские) - заочная форма обучения,
срок подготовки 3 года 06 месяцев (в)
12
и планирования.
2. Государственное и внутрифирменное налоговое прогнозирование
и планирование. Значение и сравнительная характеристика целей,
методологии, этапов и используемой информации на государственном и внутрифирменном уровнях налогового прогнозирования и
планирования.
3. Правовое обеспечение прогнозирования и планирования в налогообложении. Налоговое законодательство, как основа налогового
планирования.
4. Международные нормы налогового права, их использование в
налоговом планировании.
5. Принципы налогового планирования.
2
1
1
1
СД
ОК-4
М, Д,
МШ
ОК-1,
ОК-4
СД
ТЕМА 3: «НАЛОГОВОЕ ПЛАНИРОВАНИЕ В СИСТЕМЕ УПРАВЛЕНИЯ ФИНАНСАМИ ОРГАНИЗАЦИИ»
1. Налоговое планирование как элемент комплексного производственно-хозяйственного планирования, управления финансами организации.
2. Налоговый паспорт организации - налогоплательщика, понятие,
назначение, использование в прогнозировании и планировании
налогообложения.
3. Налоговое планирование как важная составляющая при разработке бизнес-планов.
4. Учетная политика организации как инструмент налогового планирования, понятие и значение.
5. Налоговое планирование и ценообразование.
2
ОК-1,
ТЕМА 2: «ПРОГНОЗИРОВАНИЕ РАЗВИТИЯ НАЛОГОВОЙ СИСТЕМЫ ГОСУДАРСТВА»
1. Экономическое содержание налогового планирования на государственном уровне, его роль в реализации государственной налоговой
политики, принципа оптимального налогообложения. Показатели,
используемые в налоговом планировании.
2. Налоговый потенциал, налоговая нагрузка, их понятие и значение
в налоговом прогнозировании и планировании.
3. Иерархия прогнозирования и планирования в налогообложении на
государственном уровне. Процесс налогового прогнозирования и
планирования на разных уровнях государственного управления:
федеральном, субъектов федерации и местного самоуправления, его
содержание.
4. Виды и способы налогового прогнозирования и планирования. 5.
Стратегическое и тактическое налоговое планирование. Факторы,
влияющие на процесс и содержание прогнозных и плановых проектировок. Критерии и показатели оценки налоговых плановых проектировок на государственном уровне.
6. Этапы прогнозирования развития налоговой системы РФ. Планирование поступлений по отдельным налогам.
1
М, Д,
ТЕМА 4: «ОПТИМИЗАЦИЯ НАЛОГОВОГО ПЛАНИРОВАНИЯ.
ПРИЕМЫ ОПТИМИЗАЦИИ НАЛОГОВЫХ БАЗ ПО ПРЯМЫМ И
КОСВЕННЫМ НАЛОГАМ»
1. Приемы оптимизации налоговых баз по прямым и косвенным
налогам, общая характеристика.
2. Законные способы минимизации НДС, обоснование выбора
контрагентов и договорной политики, учетной политики, политики
ценообразования.
3. Налог на имущество, использование приемов его оптимизации:
ускоренной амортизации, налоговых льгот.
4. Возможности оптимизации единого социального налога: регулирование доходов работающих в организации по источникам выплат,
применение регрессивной шкалы, использование льгот по единому
социальному налогу.
5. Оптимизация налога на прибыль, цели и основные приемы.
6. Использование инвестиционного налогового кредита в целях опти-
ПБ, Э
Д, И
ОК-1,
ПК-5
МШ,
М, Д
СД
МШ,
ПБ,И
ПК-5,
ПК-13
13
мизации налоговых обязательств.
Практические
1
ТЕМА 1: «ПОНЯТИЕ ПРОГНОЗИРОВАНИЯ И ПЛАНИРОВАНИЯ В
НАЛОГООБЛОЖЕНИИ»
1.
Раскройте понятие налогового прогнозирования и планирования, сущность и значение.
2. Охарактеризуйте виды и инструменты налогового прогнозирования и планирования.
3. Изложите этапы налогового планирования.
4. Назовите классификацию налогового планирования. Государственное и внутрифирменное налоговое прогнозирование и планирование.
5. Охарактеризуйте правовое обеспечение прогнозирования и планирования в налогообложении. Международные нормы налогового
права, их использование в налоговом планировании.
6. Раскройте принципы налогового планирования.
2
ТЕМА 2: «ПРОГНОЗИРОВАНИЕ РАЗВИТИЯ НАЛОГОВОЙ СИСТЕМЫ ГОСУДАРСТВА»
1.
Назовите общее и специфическое в методологии и процессе
налогового прогнозирования и планирования на разных уровнях
государственного управления.
2. Проанализируйте этапы общегосударственного налогового планирования, их содержание. Стратегическое и тактическое налоговое
планирование.
3. Дайте характеристику налогового потенциала: понятие и значение
в налоговом прогнозировании и планировании.
4. Изложите методику планирования налоговых поступлений по
отдельным видам налогов и сборов, контролируемых налоговыми
органами, в субъекте РФ.
5. Охарактеризуйте критерии и показатели оценки плановых проектировок налоговых доходов федерального бюджета.
2
ОК-1,
ПБ, Э
ОК-4
М,
ОК-1,
Д,
ОК-4
РМГ
ТЕМА 3: «МЕТОДИЧЕСКИЕ ОСНОВЫ ПЛАНИРОВАНИЯ НАЛОГОВЫХ ПОСТУПЛЕНИЙ В БЮДЖЕТНУЮ СИСТЕМУ СТРАНЫ»
1. Планирование и прогнозирование налоговых поступлений как
одна из действенных хозяйственных функций государства.
2. Прогнозирование развития налоговой системы.
3. Методологические аспекты анализа налоговых поступлений.
4. Использование межотраслевого баланса производства и распределения товаров и услуг в экономическом анализе.
1
ПБ, Д
СД
ОК-1,
М,Д
ОК-4
Э
ТЕМА 4: «НАЛОГОВОЕ ПЛАНИРОВАНИЕ В СИСТЕМЕ УПРАВЛЕНИЯ ФИНАНСАМИ ОРГАНИЗАЦИИ»
1.
Рассмотрите налоговое планирование как элемент комМ, Д,
плексного производственно-хозяйственного планирования, управОК-1,
ления финансами организации.
ПБ
ПК-5
2. Рассмотрите правовое обеспечение налогового прогнозирования и
МШ,
планирования.
3. Охарактеризуйте налоговый паспорт организации - налогоплаРМГ
тельщика, понятие, назначение, использование в прогнозировании и
планировании налогообложения.
4. Рассмотрите налоговое планирование как важную составляющую
при разработке бизнес-планов.
5. Рассмотрите учетную и договорную политику организации как
инструмент налогового планирования, понятие и значение.
6. Охарактеризуйте налоговое планирование и ценообразование.
7. Проанализируйте зарубежный опыт налогового прогнозирования
и планирования, возможности и целесообразность его использования в российской практике.
Аудиторные занятия (лекции, лабораторные, практические, семинарские) - заочная форма обучения,
срок подготовки 3 года 06 месяцев (с)
Реализуемые
компетенции
Вид занятия, модуль, тема и краткое содержание
Методы
в том числе в
интерактивной
форме, час.
Кол. час
Неделя
14
Лекции
1
1
ТЕМА 1: «ПОНЯТИЕ ПРОГНОЗИРОВАНИЯ И ПЛАНИРОВАНИЯ В
НАЛОГООБЛОЖЕНИИ»
1. Понятие налогового прогнозирования и планирования, их сущность
и значение. Виды и инструменты налогового прогнозирования и планирования.
2. Государственное и внутрифирменное налоговое прогнозирование и
планирование. Значение и сравнительная характеристика целей, методологии, этапов и используемой информации на государственном и
внутрифирменном уровнях налогового прогнозирования и планирования.
3. Правовое обеспечение прогнозирования и планирования в налогообложении. Налоговое законодательство, как основа налогового планирования.
4. Международные нормы налогового права, их использование в
налоговом планировании.
5. Принципы налогового планирования.
2
1
1
ОК-1,
ОК-4
М, Д,
СД
ТЕМА 2: «ПРОГНОЗИРОВАНИЕ РАЗВИТИЯ НАЛОГОВОЙ СИСТЕМЫ ГОСУДАРСТВА»
1. Экономическое содержание налогового планирования на государственном уровне, его роль в реализации государственной налоговой
политики, принципа оптимального налогообложения. Показатели,
используемые в налоговом планировании.
2. Налоговый потенциал, налоговая нагрузка, их понятие и значение в
налоговом прогнозировании и планировании.
3. Иерархия прогнозирования и планирования в налогообложении на
государственном уровне. Процесс налогового прогнозирования и
планирования на разных уровнях государственного управления: федеральном, субъектов федерации и местного самоуправления, его
содержание.
4. Виды и способы налогового прогнозирования и планирования. 5.
Стратегическое и тактическое налоговое планирование. Факторы,
влияющие на процесс и содержание прогнозных и плановых проектировок. Критерии и показатели оценки налоговых плановых проектировок на государственном уровне.
5. Этапы прогнозирования развития налоговой системы РФ. Планирование поступлений по отдельным налогам.
1
МШ,
М, Д,
ОК-1,
ОК-4
МШ
СД
ТЕМА 3: «НАЛОГОВОЕ ПЛАНИРОВАНИЕ В СИСТЕМЕ УПРАВЛЕНИЯ ФИНАНСАМИ ОРГАНИЗАЦИИ»
1. Налоговое планирование как элемент комплексного производственно-хозяйственного планирования, управления финансами организации.
2. Налоговый паспорт организации - налогоплательщика, понятие,
назначение, использование в прогнозировании и планировании налогообложения.
3. Налоговое планирование как важная составляющая при разработке
бизнес-планов.
4. Учетная политика организации как инструмент налогового планирования, понятие и значение.
5. Налоговое планирование и ценообразование.
ПБ, Э
Д, И
МШ,
ОК-1,
ПК-5
15
2
1
ТЕМА 4: «ОПТИМИЗАЦИЯ НАЛОГОВОГО ПЛАНИРОВАНИЯ. ПРИЕМЫ ОПТИМИЗАЦИИ НАЛОГОВЫХ БАЗ ПО ПРЯМЫМ И КОСВЕННЫМ НАЛОГАМ»
1. Приемы оптимизации налоговых баз по прямым и косвенным налогам, общая характеристика.
2. Законные способы минимизации НДС, обоснование выбора контрагентов и договорной политики, учетной политики, политики ценообразования.
3. Налог на имущество, использование приемов его оптимизации:
ускоренной амортизации, налоговых льгот.
4. Возможности оптимизации единого социального налога: регулирование доходов работающих в организации по источникам выплат,
применение регрессивной шкалы, использование льгот по единому
социальному налогу.
5. Оптимизация налога на прибыль, цели и основные приемы.
6. Использование инвестиционного налогового кредита в целях оптимизации налоговых обязательств.
Практические
1
ТЕМА 2: «ПРОГНОЗИРОВАНИЕ РАЗВИТИЯ НАЛОГОВОЙ СИСТЕМЫ ГОСУДАРСТВА»
1.
Назовите общее и специфическое в методологии и процессе
налогового прогнозирования и планирования на разных уровнях государственного управления.
2. Проанализируйте этапы общегосударственного налогового планирования, их содержание. Стратегическое и тактическое налоговое
планирование.
3. Дайте характеристику налогового потенциала: понятие и значение в
налоговом прогнозировании и планировании.
4. Изложите методику планирования налоговых поступлений по отдельным видам налогов и сборов, контролируемых налоговыми органами, в субъекте РФ.
5. Охарактеризуйте критерии и показатели оценки плановых проектировок налоговых доходов федерального бюджета.
2
ПК-5,
ПК-13
МШ,
ПБ,И
ПБ, Д
ОК-1,
ОК-4
Э
М,
Д,
ОК-1,
ОК-4
РМГ
ТЕМА 3: «МЕТОДИЧЕСКИЕ ОСНОВЫ ПЛАНИРОВАНИЯ НАЛОГОВЫХ ПОСТУПЛЕНИЙ В БЮДЖЕТНУЮ СИСТЕМУ СТРАНЫ»
1. Планирование и прогнозирование налоговых поступлений как одна
из действенных хозяйственных функций государства.
2. Прогнозирование развития налоговой системы.
3. Методологические аспекты анализа налоговых поступлений.
4. Использование межотраслевого баланса производства и распределения товаров и услуг в экономическом анализе.
2
СД
ТЕМА 1: «ПОНЯТИЕ ПРОГНОЗИРОВАНИЯ И ПЛАНИРОВАНИЯ В
НАЛОГООБЛОЖЕНИИ»
1.
Раскройте понятие налогового прогнозирования и планирования, сущность и значение.
2. Охарактеризуйте виды и инструменты налогового прогнозирования
и планирования.
3. Изложите этапы налогового планирования.
4. Назовите классификацию налогового планирования. Государственное и внутрифирменное налоговое прогнозирование и планирование.
5. Охарактеризуйте правовое обеспечение прогнозирования и планирования в налогообложении. Международные нормы налогового
права, их использование в налоговом планировании.
6. Раскройте принципы налогового планирования.
1
М, Д
СД
ОК-1,
М, Д
ОК-4
Э
ТЕМА 4: «НАЛОГОВОЕ ПЛАНИРОВАНИЕ В СИСТЕМЕ УПРАВЛЕНИЯ ФИНАНСАМИ ОРГАНИЗАЦИИ»
1.
Рассмотрите налоговое планирование как элемент комплексного производственно-хозяйственного планирования, управления
финансами организации.
2. Рассмотрите правовое обеспечение налогового прогнозирования и
планирования.
М, Д,
ПБ
ОК-1,
ПК-1
16
3. Охарактеризуйте налоговый паспорт организации - налогоплательщика, понятие, назначение, использование в прогнозировании и планировании налогообложения.
4. Рассмотрите налоговое планирование как важную составляющую
при разработке бизнес-планов.
5. Рассмотрите учетную и договорную политику организации как
инструмент налогового планирования, понятие и значение.
6. Охарактеризуйте налоговое планирование и ценообразование.
7. Проанализируйте зарубежный опыт налогового прогнозирования и
планирования, возможности и целесообразность его использования в
российской практике.
МШ,
РМГ
24,25
8
Темы, разделы, вынесенные на самостоятельную подготовку, вопросы к практическим и лабораторным занятиям; тематика рефератной работы, контрольных
работ, рекомендации по использованию литературы и ЭВМ и др.
ТЕМА 1. ПОНЯТИЕ ПРОГНОЗИРОВАНИЯ И ПЛАНИРОВАНИЯ В НАЛОГООБЛОЖЕНИИ
Реализуемые
компетенции
Самостоятельная работа студента - очная форма обучения
Кол. час
Неделя
2.1.
М,Д
ОК-1, ОК-4
1. Разделы темы, вынесенные на самостоятельное изучение студентами:
а) Налоговый менеджмент как сложная система
б) Интересы участников налоговых отношений
2. Тематика реферативных работ:
а) Дискуссионные вопросы о тождественности понятий прогнозирования и планирования в налогообложении
б) Базовые концепции налогообложения
в) Научно-практический аппарат налогового планирования
г) Функциональный и организационный аспекты налогового планирования
д) Процедуры налогового планирования
26,27
8
ТЕМА 2. ПРОГНОЗИРОВАНИЕ РАЗВИТИЯ НАЛОГОВОЙ СИСТЕМЫ ГОСУДАРСТВА
ОК-1, ОК-4
1. Разделы темы, вынесенные на самостоятельное изучение студентами:
а) Иерархия целей системы налогообложения
б) Налоги и сборы, взимаемые в РФ
2. Тематика реферативных работ:
а) Федеральные налоги и сборы в РФ
б) Региональные налоги
в) Местные налоги
г) Специальные налоговые режимы
28,29
8
ТЕМА 3. МЕТОДИЧЕСКИЕ ОСНОВЫ ПЛАНИРОВАНИЯ НАЛОГОВЫХ ПОСТУПЛЕНИЙ В БЮДЖЕТНУЮ СИСТЕМУ СТРАНЫ
ОК-1, ОК-4
1. Разделы темы, вынесенные на самостоятельное изучение студентами:
а) Методы налогового планирования, используемые за рубежом
б) Применение современных методик планирования отдельных налогов на государственном уровне в РФ
2. Тематика реферативных работ:
а) Оценка налогового потенциала региона на основе экономических показателей
б) Оценка налогового потенциала региона на основе показателей среднедушевых
доходов
30,31
8
ТЕМА 4. НАЛОГОВОЕ ПЛАНИРОВАНИЕ В СИСТЕМЕ УПРАВЛЕНИЯ ФИНАНСАМИ ОРГАНИЗАЦИИ
1. Разделы темы, вынесенные на самостоятельное изучение студентами:
а) Корпоративное налоговое планирование как основной элемент общего финансового плана предприятия
б) Взаимодействие налогового и бухгалтерского учета на предприятии
2. Тематика реферативных работ:
а) Имитационная модель корпоративного налогового планирования
б) Классические и теоретические разработки понятий уклонения и избежания
налогообложения
ОК-1, ПК-1
17
в) Налоговые правонарушения и преступления по российскому законодательству
32,33
8
34,35
8
36,37
8
38,39
40
41
8
2
2
ТЕМА 5. МЕТОДЫ, ИНСТУМЕНТЫ И СХЕМЫ НАЛОГОВОГО АНАЛИЗА И
ПЛАНИРОВАНИЯ
1. Разделы темы, вынесенные на самостоятельное изучение студентами:
а) Контроль правильности расчетов и сроков уплаты налогов
б) Разработка схем минимизации налогов
2. Тематика реферативных работ:
а) Схемы оффшорного бизнеса. Состояние и мировые тенденции
б) Российские низконалоговые компании
в) Незаконное использование налоговых льгот как способ совершения налоговых
преступлений
ОК-1, ПК-5
ТЕМА 6. ФОРМИРОВАНИЕ НАЛОГОВОЙ СТРАТЕГИИ ПРЕДПРИЯТИЯ
ОК-1,
ПК-13
1. Разделы темы, вынесенные на самостоятельное изучение студентами:
а) Понятие налогового контроля, его формы
б) Налоговые риски, связанные с нарушением законодательства в налоговой
сфере
2. Тематика реферативных работ:
а) Налоговая стратегия как элемент финансовой стратегии фирмы
б) Влияние государственной налоговой доктрины на формирование налоговой
стратегии предприятий
ТЕМА 7. МЕТОДИКА ПЛАНИРОВАНИЯ НАЛОГОВЫХ ОБЯЗАТЕЛЬСТВ
1. Разделы темы, вынесенные на самостоятельное изучение студентами:
а) Контроль ценообразования для целей налогообложения
б) Антиоффшорное налоговое законодательство
2. Тематика реферативных работ:
а) Влияние ОПФ на налоговое поле фирмы
б) Мнимая и притворная сделка
в) Взаимозависимые лица
ПК-1,
ПК-5
ТЕМА 8. ОПТИМИЗАЦИЯ НАЛОГОВОГО ПЛАНИРОВАНИЯ. ПРИЕМЫ ОПТИМИЗАЦИИ НАЛОГОВЫХ БАЗ ПО ПРЯМЫМ И КОСВЕННЫМ НАЛОГАМ
1. Разделы темы, вынесенные на самостоятельное изучение студентами:
а) Правовые основы оптимизации налогообложения
б) Уклонение физических лиц и ИП от уплаты налогов
2. Тематика реферативных работ:
а) Законные и незаконные способы налоговой оптимизации
б) Способы оптимизации с помощью специфических форм планирования предпринимательской деятельности
в) Способы уклонения от уплаты налогов с помощью некоммерческих и общественных организаций
г) Способы уклонения от уплаты налогов с помощью проблемных банков
д) Способы уклонения от уплаты налогов с помощью страховых схем
е) Способы уклонения от уплаты налогов с помощью иных методов (затратные
схемы и др.)
ПК-5,
ПК-13
ТЕМА: 9. НАЛОГОВАЯ НАГРУЗКА, МЕТОДЫ РАСЧЕТА И ПРИЕМЫ ОПТИМИЗАЦИИ
ПК-1,
ПК-5,
ПК-13
1. Разделы темы, вынесенные на самостоятельное изучение студентами:
а) Классификация методик определения налогового бремени организации
б) Арбитражная практика разрешения налоговых споров
2. Тематика реферативных работ:
а) Опасные схемы минимизации налогов
б) Факторинг как способ минимизации НДС
в) Минимизация ЕСН с помощью общественных организаций
г) Целевые отчисления организ0ациям РОСТО
д) Минимизация налогов с помощью субвенций
Темы и вопросы, определяемые преподавателем с учетом интересов студентов
ПК-1,
ПК-5,
ПК-13
Самостоятельная работа студента - заочная форма обучения, срок подготовки 5 лет
18
Реализуемые компетенции
Кол. час
Неделя
Вид занятия, модуль, тема и краткое содержание
8
ТЕМА 1. ПОНЯТИЕ ПРОГНОЗИРОВАНИЯ И ПЛАНИРОВАНИЯ В НАЛОГООБЛОЖЕНИИ
1. Разделы темы, вынесенные на самостоятельное изучение студентами:
а) Налоговый менеджмент как сложная система
б) Интересы участников налоговых отношений
2. Тематика реферативных работ:
а) Дискуссионные вопросы о тождественности понятий прогнозирования и планирования
в налогообложении
б) Базовые концепции налогообложения
в) Научно-практический аппарат налогового планирования
г) Функциональный и организационный аспекты налогового планирования
д) Процедуры налогового планирования
8
ТЕМА 2. ПРОГНОЗИРОВАНИЕ РАЗВИТИЯ НАЛОГОВОЙ СИСТЕМЫ ГОСУДАРСТВА
8
ТЕМА 3. НАЛОГОВОЕ ПЛАНИРОВАНИЕ В СИСТЕМЕ УПРАВЛЕНИЯ ФИНАНСАМИ
ОРГАНИЗАЦИИ
1. Разделы темы, вынесенные на самостоятельное изучение студентами:
а) Иерархия целей системы налогообложения
б) Налоги и сборы, взимаемые в РФ
2. Тематика реферативных работ:
а) Федеральные налоги и сборы в РФ
б) Региональные налоги
в) Местные налоги
г) Специальные налоговые режимы
1. Разделы темы, вынесенные на самостоятельное изучение студентами:
а) Корпоративное налоговое планирование как основной элемент общего финансового
плана предприятия
б) Взаимодействие налогового и бухгалтерского учета на предприятии
2. Тематика реферативных работ:
а) Имитационная модель корпоративного налогового планирования
б) Классические и теоретические разработки понятий уклонения и избежания налогообложения
в) Налоговые правонарушения и преступления по российскому законодательству
14
69
ТЕМА 4. ОПТИМИЗАЦИЯ НАЛОГОВОГО ПЛАНИРОВАНИЯ. ПРИЕМЫ ОПТИМИЗАЦИИ НАЛОГОВЫХ БАЗ ПО ПРЯМЫМ И КОСВЕННЫМ НАЛОГАМ
1. Разделы темы, вынесенные на самостоятельное изучение студентами:
а) Правовые основы оптимизации налогообложения
б) Уклонение физических лиц и ИП от уплаты налогов
2. Тематика реферативных работ:
а) Законные и незаконные способы налоговой оптимизации
б) Способы оптимизации с помощью специфических форм планирования предпринимательской деятельности
в) Способы уклонения от уплаты налогов с помощью некоммерческих и общественных
организаций
г) Способы уклонения от уплаты налогов с помощью проблемных банков
д) Способы уклонения от уплаты налогов с помощью страховых схем
е) Способы уклонения от уплаты налогов с помощью иных методов (затратные схемы и
др.)
Задачи для самостоятельного решения
Задача. Определить состав налоговых баз в правой колонке (в общем виде) по отдельным налогам:
Налог
Налоговая база
НДС
Акциз
Налог на доходы физических лиц
ЕСН
ОК-1,
ОК-4
ОК-1,
ОК-4
ОК-1,
ПК-1
ПК-5,
ПК-13
ПК-1,
ПК-5,
ПК-13
19
Налог на имущество организаций
Земельный налог
Транспортный налог
Налог на прибыль организаций
Задача. Расположите элементы налогового планирования, представленные в правой колонке табл. 1, в соответствии с функциями финансового менеджмента (в левой колонке).
Таблица 1
Функции финансового менеджмента
Элементы налогового планирования
Разработка финансовой стратегии
Анализ исполнения налоговых
обязательств, их динамики и
структуры
Финансовый анализ как метод финансоОбоснование оптимальных налового менеджмента
говых обязательств
Финансовое планирование (налоги – вид
Мониторинг налоговых обязафинансовых расходов)
тельств (налоговый контроль)
Финансовый контроль
Разработка налоговой политики
компании
Задача. На примере деятельности гипотетической организации выбрать налоговый режим и определить налоговое поле с учетом различных условий ее деятельности. Результаты работы заносятся в табл. 1.
Таблица 1
Сумма Нало
Организавыручки гоционноза год,
вый
правовая
тыс. руб. реНалоговое поле (перечень
форма
и др. паСфера деятельности раметры жим
уплачиваемых налогов*)
Феде- Региораль- нальные
ные
Отрасль Вид деят.
1
2
3
4
5
6
7
местные
8
*в таблицу заносятся номера соответствующих налогов из подготовленного студентом списка налогов, действующих на территории субъектов федерации.
Задача. Определить налоговую составляющую в цене реализации продукции. Заполнить
в табл. 1 колонки 6 и 8 и составьте выводы.
Таблица 1
Структура розничных цен на отдельные товары в 2006 г. (на конец года; в % к розничной цене)
Виды проСто
РасПолная
ПриНДС,
ОтОбодукции
имо
хосебебыль,
акциз
пускрот
сть
ды
стоиубыи др.
ная
сферы
сына
мость
ток
налоги
цена с
обрарья
пропродук
(-)
НДС и
ще
изции
продр.
ния
водмышл
налоство
предпр
гами
.
Говядина
60,6
12,4
73,0
+3,4
84,2
Мясо пти47,4
26,6
74,0
-1,5
79,9
цы
Колбаса
вареная
59,6
15,4
75,0
0,7
82,7
Хлеб из
39,1
29,2
68,3
+6,3
82,1
пшеничной муки
в/с
20
2
Сахар
35,2
19,2
54,4
+12,6
73,7
Водка
8,6
14,7
23,3
+3,3
81,0
Масло
34,5
11,8
46,3
+6,3
57,8
подсолнечное
Молоко
41,5
26,3
67,8
+2,1
76,8
цельное
Сыры сы42,7
20,4
63,1
+1,5
71,1
чужные
Сметана
51,4
23,2
74,6
+2,4
84,4
Творог
46,5
28,1
74,6
-0,02
82,1
жирный
Масло
70,5
17,1
87,5
-1,4
84,1
сливочное
Яйцо сто33,1
13,5
46,6
+28,3
82,2
ловое
Темы и вопросы, определяемые преподавателем с учетом интересов студентов
ПК-1,
ПК-5,
ПК-13
Кол. час
Неделя
Вид занятия, модуль, тема и краткое содержание
Реализуемые
компетенции
Самостоятельная работа студента - заочная форма обучения, срок подготовки 3 года
06 месяцев (в)
Лекции
10
ТЕМА 1. ПОНЯТИЕ ПРОГНОЗИРОВАНИЯ И ПЛАНИРОВАНИЯ В НАЛОГООБЛОЖЕНИИ
1. Разделы темы, вынесенные на самостоятельное изучение студентами:
а) Налоговый менеджмент как сложная система
б) Интересы участников налоговых отношений
2. Тематика реферативных работ:
а) Дискуссионные вопросы о тождественности понятий прогнозирования и планирования
в налогообложении
б) Базовые концепции налогообложения
в) Научно-практический аппарат налогового планирования
г) Функциональный и организационный аспекты налогового планирования
д) Процедуры налогового планирования
10
ТЕМА 2. ПРОГНОЗИРОВАНИЕ РАЗВИТИЯ НАЛОГОВОЙ СИСТЕМЫ ГОСУДАРСТВА
10
ТЕМА 3. НАЛОГОВОЕ ПЛАНИРОВАНИЕ В СИСТЕМЕ УПРАВЛЕНИЯ ФИНАНСАМИ
ОРГАНИЗАЦИИ
1. Разделы темы, вынесенные на самостоятельное изучение студентами:
а) Иерархия целей системы налогообложения
б) Налоги и сборы, взимаемые в РФ
2. Тематика реферативных работ:
а) Федеральные налоги и сборы в РФ
б) Региональные налоги
в) Местные налоги
г) Специальные налоговые режимы
1. Разделы темы, вынесенные на самостоятельное изучение студентами:
а) Корпоративное налоговое планирование как основной элемент общего финансового
плана предприятия
б) Взаимодействие налогового и бухгалтерского учета на предприятии
2. Тематика реферативных работ:
а) Имитационная модель корпоративного налогового планирования
б) Классические и теоретические разработки понятий уклонения и избежания налогообложения
ОК-1,
ОК-4
ОК-1,
ОК-4
ОК-1,
ПК-1
21
в) Налоговые правонарушения и преступления по российскому законодательству
16
75
ТЕМА 4. ОПТИМИЗАЦИЯ НАЛОГОВОГО ПЛАНИРОВАНИЯ. ПРИЕМЫ ОПТИМИЗАЦИИ НАЛОГОВЫХ БАЗ ПО ПРЯМЫМ И КОСВЕННЫМ НАЛОГАМ
1. Разделы темы, вынесенные на самостоятельное изучение студентами:
а) Правовые основы оптимизации налогообложения
б) Уклонение физических лиц и ИП от уплаты налогов
2. Тематика реферативных работ:
а) Законные и незаконные способы налоговой оптимизации
б) Способы оптимизации с помощью специфических форм планирования предпринимательской деятельности
в) Способы уклонения от уплаты налогов с помощью некоммерческих и общественных
организаций
г) Способы уклонения от уплаты налогов с помощью проблемных банков
д) Способы уклонения от уплаты налогов с помощью страховых схем
е) Способы уклонения от уплаты налогов с помощью иных методов (затратные схемы и
др.)
Задачи для самостоятельного решения
Задача. Определить состав налоговых баз в правой колонке (в общем виде) по отдельным налогам:
Налог
Налоговая база
НДС
Акциз
Налог на доходы физических лиц
ЕСН
Налог на имущество организаций
Земельный налог
Транспортный налог
Налог на прибыль организаций
Задача. Расположите элементы налогового планирования, представленные в правой колонке табл. 1, в соответствии с функциями финансового менеджмента (в левой колонке).
Таблица 1
Функции финансового менеджмента
Элементы налогового планирования
Разработка финансовой стратегии
Анализ исполнения налоговых
обязательств, их динамики и
структуры
Финансовый анализ как метод финансоОбоснование оптимальных налового менеджмента
говых обязательств
Финансовое планирование (налоги – вид
Мониторинг налоговых обязафинансовых расходов)
тельств (налоговый контроль)
Финансовый контроль
Разработка налоговой политики
компании
Задача. На примере деятельности гипотетической организации выбрать налоговый режим и определить налоговое поле с учетом различных условий ее деятельности. Результаты работы заносятся в табл. 1.
Таблица 1
Сумма
ОрганиНало
выручки гозационза год,
новый
тыс.
руб. реправовая
Налоговое поле (перечень
и др. паформа
Сфера деятельности раметры жим
уплачиваемых налогов*)
1
Отрасль
Вид деят.
2
3
Феде- Региораль- нальные
ные
4
5
6
7
местные
8
*в таблицу заносятся номера соответствующих налогов из подготовленного студен-
ПК-5,
ПК-13
ПК-1,
ПК-5,
ПК-13
22
том списка налогов, действующих на территории субъектов федерации.
Задача. Определить налоговую составляющую в цене реализации продукции. Заполнить
в табл. 1 колонки 6 и 8 и составьте выводы.
Таблица 1
Структура розничных цен на отдельные товары в 2006 г. (на конец года; в % к розничной цене)
Виды проСто
РасПолная
ПриНДС,
ОтОбодукции
имо
хосебебыль,
акциз
пускрот
сть
ды
стоиубыи др.
ная
сферы
сына
мость
ток
налоги
цена с
обрарья
пропродук
(-)
НДС и
ще
изции
продр.
ния
водмышл
налоство
предпр
гами
.
Говядина
60,6
12,4
73,0
+3,4
84,2
Мясо пти47,4
26,6
74,0
-1,5
79,9
цы
Колбаса
вареная
59,6
15,4
75,0
0,7
82,7
Хлеб из
39,1
29,2
68,3
+6,3
82,1
пшеничной муки
в/с
Сахар
35,2
19,2
54,4
+12,6
73,7
Водка
8,6
14,7
23,3
+3,3
81,0
Масло
34,5
11,8
46,3
+6,3
57,8
подсолнечное
Молоко
41,5
26,3
67,8
+2,1
76,8
цельное
Сыры сы42,7
20,4
63,1
+1,5
71,1
чужные
Сметана
51,4
23,2
74,6
+2,4
84,4
Творог
46,5
28,1
74,6
-0,02
82,1
жирный
Масло
70,5
17,1
87,5
-1,4
84,1
сливочное
Яйцо сто33,1
13,5
46,6
+28,3
82,2
ловое
2
Темы и вопросы, определяемые преподавателем с учетом интересов студентов
ПК-1,
ПК-5,
ПК-13
Кол. час
Неделя
Вид занятия, модуль, тема и краткое содержание
Реализуемые компетенции
Самостоятельная работа студента - заочная форма обучения, срок подготовки 3 года 06 месяцев (с)
Лекции
10
ТЕМА 1. ПОНЯТИЕ ПРОГНОЗИРОВАНИЯ И ПЛАНИРОВАНИЯ В НАЛОГООБЛОЖЕНИИ
1. Разделы темы, вынесенные на самостоятельное изучение студентами:
а) Налоговый менеджмент как сложная система
б) Интересы участников налоговых отношений
2. Тематика реферативных работ:
а) Дискуссионные вопросы о тождественности понятий прогнозирования и планирования в
ОК-1,
ОК-4
23
налогообложении
б) Базовые концепции налогообложения
в) Научно-практический аппарат налогового планирования
г) Функциональный и организационный аспекты налогового планирования
д) Процедуры налогового планирования
10
10
ТЕМА 2. ПРОГНОЗИРОВАНИЕ РАЗВИТИЯ НАЛОГОВОЙ СИСТЕМЫ ГОСУДАРСТВА
1. Разделы темы, вынесенные на самостоятельное изучение студентами:
а) Иерархия целей системы налогообложения
б) Налоги и сборы, взимаемые в РФ
2. Тематика реферативных работ:
а) Федеральные налоги и сборы в РФ
б) Региональные налоги
в) Местные налоги
г) Специальные налоговые режимы
ТЕМА 3. НАЛОГОВОЕ ПЛАНИРОВАНИЕ В СИСТЕМЕ УПРАВЛЕНИЯ ФИНАНСАМИ ОРГАНИЗАЦИИ
1. Разделы темы, вынесенные на самостоятельное изучение студентами:
а) Корпоративное налоговое планирование как основной элемент общего финансового плана
предприятия
б) Взаимодействие налогового и бухгалтерского учета на предприятии
2. Тематика реферативных работ:
а) Имитационная модель корпоративного налогового планирования
б) Классические и теоретические разработки понятий уклонения и избежания налогообложения
в) Налоговые правонарушения и преступления по российскому законодательству
16
75
ТЕМА 4. ОПТИМИЗАЦИЯ НАЛОГОВОГО ПЛАНИРОВАНИЯ. ПРИЕМЫ ОПТИМИЗАЦИИ
НАЛОГОВЫХ БАЗ ПО ПРЯМЫМ И КОСВЕННЫМ НАЛОГАМ
1. Разделы темы, вынесенные на самостоятельное изучение студентами:
а) Правовые основы оптимизации налогообложения
б) Уклонение физических лиц и ИП от уплаты налогов
2. Тематика реферативных работ:
а) Законные и незаконные способы налоговой оптимизации
б) Способы оптимизации с помощью специфических форм планирования предпринимательской деятельности
в) Способы уклонения от уплаты налогов с помощью некоммерческих и общественных организаций
г) Способы уклонения от уплаты налогов с помощью проблемных банков
д) Способы уклонения от уплаты налогов с помощью страховых схем
е) Способы уклонения от уплаты налогов с помощью иных методов (затратные схемы и др.)
Задачи для самостоятельного решения
Задача. Определить состав налоговых баз в правой колонке (в общем виде) по отдельным
налогам:
Налог
Налоговая база
НДС
Акциз
Налог на доходы физических лиц
ЕСН
Налог на имущество организаций
Земельный налог
Транспортный налог
Налог на прибыль организаций
Задача. Расположите элементы налогового планирования, представленные в правой колонке табл. 1, в соответствии с функциями финансового менеджмента (в левой колонке).
Таблица 1
Функции финансового менеджмента
Элементы налогового планирования
Разработка финансовой стратегии
Анализ исполнения налоговых
обязательств, их динамики и
структуры
ОК-1,
ОК-4
ОК-1,
ПК-1
ПК-5,
ПК-13
ПК-1,
ПК-5,
ПК-13
24
Финансовый анализ как метод финансового менеджмента
Финансовое планирование (налоги – вид
финансовых расходов)
Финансовый контроль
Обоснование оптимальных налоговых обязательств
Мониторинг налоговых обязательств (налоговый контроль)
Разработка налоговой политики
компании
Задача. На примере деятельности гипотетической организации выбрать налоговый режим и
определить налоговое поле с учетом различных условий ее деятельности. Результаты работы заносятся в табл. 1.
Таблица 1
Сумма
ОрганиНало
выручки гозационза год,
новый
тыс.
руб. реправовая
Налоговое поле (перечень
и др. паформа
Сфера деятельности раметры жим
уплачиваемых налогов*)
1
Отрасль
Вид деят.
2
3
Феде- Региораль- нальные
ные
4
5
6
7
местные
8
*в таблицу заносятся номера соответствующих налогов из подготовленного студентом
списка налогов, действующих на территории субъектов федерации.
Задача. Определить налоговую составляющую в цене реализации продукции. Заполнить в
табл. 1 колонки 6 и 8 и составьте выводы.
Таблица 1
Структура розничных цен на отдельные товары в 2006 г. (на конец года; в % к розничной
цене)
Виды проСто
РасПолная
ПриНДС,
ОтОбодукции
имо
хосебебыль,
акциз
пускрот
сть
ды
стоиубыи др.
ная
сферы
сына
мость
ток
налоги
цена с
обрарья
пропродук
(-)
НДС и
ще
изции
продр.
ния
водмышл
налоство
предпр
гами
.
Говядина
60,6
12,4
73,0
+3,4
84,2
Мясо пти47,4
26,6
74,0
-1,5
79,9
цы
Колбаса
вареная
59,6
15,4
75,0
0,7
82,7
Хлеб из
39,1
29,2
68,3
+6,3
82,1
пшеничной муки
в/с
Сахар
35,2
19,2
54,4
+12,6
73,7
Водка
8,6
14,7
23,3
+3,3
81,0
Масло
34,5
11,8
46,3
+6,3
57,8
подсолнечное
Молоко
41,5
26,3
67,8
+2,1
76,8
цельное
Сыры сы42,7
20,4
63,1
+1,5
71,1
чужные
Сметана
51,4
23,2
74,6
+2,4
84,4
Творог
46,5
28,1
74,6
-0,02
82,1
жирный
25
2
Масло
70,5
17,1
87,5
-1,4
84,1
сливочное
Яйцо сто33,1
13,5
46,6
+28,3
82,2
ловое
Темы и вопросы, определяемые преподавателем с учетом интересов студентов
ПК-1,
ПК-5,
ПК-13
1.3. Интерактивные технологии и инновационные методы, используемые в образовательном процессе
(должны соответствовать формам интерактивного обучения, отраженным в планах семинаров)
Основаны на использовании современных достижений науки и информационных технологий. Направлены на
повышение качества подготовки путем развития у студентов творческих способностей и самостоятельности
(методы проблемного обучения, исследовательские методы, тренинговые формы, рейтинговые системы обучения и контроля знаний и др.). Нацелены на активизацию творческого потенциала и самостоятельности студентов и могут реализовываться на базе инновационных структур (научных лабораторий, центов, предприятий и
организаций и др.).
№
Наименование
форм
основных
Краткое описание и примеры, использования в модулях (темах), место проведения
1.
Компьютерные симуляции
2.
Разбор конкретных ситуаций
3.
Использование информационных ресурсов и баз
данных
Применение электронных
мультимедийных учебников и учебных пособий
7 семестр 4 курс
Модуль 1: «: «Прогнозирование и планирование в налогообложении на макроуровне».
Семинар 2 «Прогнозирование развития налоговой системы
РФ»
Деловая игра «Планирование поступлений по отдельным
налогам»
В процессе игры каждый студент выполняет весь комплекс
работ, связанных с планированием отдельных налогов в
бюджетную систему РФ по предложенной методике
Семинар 8 «Оптимизация налогового планирования »
Деловая игра «Использование экономико-математических
методов и моделей в налоговом планировании». Студенты в
игровой форме осуществляют выполнение расчетов по прогнозированию суммы НДС по конкретной организации с
использованием формулы коэффициента эластичности косвенных налогов. По результатам проведенных расчетов даётся их экономическая интерпретация и поясняются условия
целесообразности использования данного метода прогнозирования суммы НДС. В процессе игры студенты закрепляют
знания по прогнозированию НДС. В качестве дополнительного материала вниманию студентов представляются выдержки из современного законодательства.
Студенты разбиваются на группы по 3-4 человека и разбирают спорные ситуации, касающиеся оптимизации и уклонения
от уплаты налогов
1. База данных СПС «Консультант Плюс»
2. База данных СПС «Гарант».
3. База данных статистических данных
Использование электронных учебников по Налогам и налогообложению.
Налоги и налогообложение [Электронный ресурс] : электрон.
учеб. курс / Н. В. Миляков. - М. : КНОРУС, 2008.
Прогнозирование и планирование в налогообложении: [Электронный ресурс] : электрон. учеб. Курс / Л.М. Архипцева,
М.,2009.
Использование учебно-методических разработок ведущих
вузов (Финансового университета при Правительстве РФ,
Российского экономического университет аимени Г.В. Плеханова
Проблемно-ориентированный междисциплинарный подход
4.
5.
6.
Ориентация содержания на
лучшие
отечественные
аналоги образовательных
программ
Использование проблем-
Часы
Очная Заочная
форма
форма
8
2
8
2
26
но-ориентированного
междисциплинарного подхода к изучению наук
7.
Метод работы в малых
группах
используется при изучении тем курса № 3, 6, 8, 9. Эти разделы предполагают обращение студентов к соответствующей
тематике других дисциплин: Федеральные налоги и сборы,
Региональные и местные налоги и сборы, Налоговая составляющая хозяйственной деятельности организаций, Специальные налоговые режимы, Организация и методика налогового
консультирования, Арбитражная практика разрешения налоговых споров.
Проблемно-ориентированный подход заключается в выявлении общего и особенного в государственном и корпоративном налоговом планировании, а также в обосновании преемственности законных принципов оптимизации налогообложения на макро и микроуровнях.
Один из интерактивных методов обучения, связанный с выработкой навыков профессионального делового общения. Его
смысл – в разработке коллективного решения какой-либо
проблемной задачи, в обмене мнениями по поводу сформулированной проблемы и путей её решения.
Пример. Группы получают одинаковые задания, комментируя потом решения, предложенные другими группами, оценивая с помощью преподавателя своё выступление и выступление представителей других групп. В заключении с учетом
всех предложенных вариантов формулируется правильный
ответ на вопрос.
Семинар 9 «ОПТИМИЗАЦИЯ НАЛОГОВОГО ПЛАНИРОВАНИЯ.
ПРИЕМЫ ОПТИМИЗАЦИИ НАЛОГОВЫХ БАЗ ПО ПРЯМЫМ И
КОСВЕННЫМ НАЛОГАМ». Студенты делятся на две группы.
8.
Творческие задания
Общее задание, на которое отводится 40 минут: разработать
схему оптимизации НДС и НПО с расчетом налоговой экономии и учетом норм налогового законодательства. Далее
каждая группа представляет свой вариант ответа, который
комментируется представителями двух других групп. С помощью направляемой преподавателем дискуссии формулируется правильный ответ, аргументированный соответствующими позициями налоговых органов.
Применяются индивидуально или для работы в малых группах.
Пример. Семинар ОПТИМИЗАЦИЯ НАЛОГОВОГО ПЛАНИРОВАНИЯ. ПРИЕМЫ ОПТИМИЗАЦИИ НАЛОГОВЫХ
БАЗ ПО ПРЯМЫМ И КОСВЕННЫМ НАЛОГАМ.
Задание: Охарактеризуйте влияние минимизации НДС на
сумму подлежащего к уплате НПО
3. Средства обучения
3.1 Информационно-методические
42
1
2
3
4
5
Перечень основной и дополнительной литературы, методических разработок, программ ЭВМ и др. с указанием наличия в библиотеке
Основная литература:
Налоговое планирование: учеб. для магистров/ Е.С.Вылкова: С. – Петерб. гос.ун – т экономики и 150
финансов. – М.: Юрайт, 2011. – 639 с.
Налоги и налоговая система Российской Федерации: учеб.пособие для студентов, обучающихся 250
по спец. “Финансы и кредит”, “Налоги и налогообложение”/Л.И.Гончаренко, Н.С.Горбова,
А.В.Варнавский и др. ; под науч.ред. Л.И.Гончаренко; Финанс. акад. при провительстве РФ. –
М.:ИНФРА – М, 2010. – 318 с.
Евстигнеев Е. Н. Налоги и налогообложение: учеб. Пособие для студентов вузов, обучающихся 30
по направлению 050400 "Социально-экон. образование" / - [6-е изд.]. - СПб. : Питер, 2009. - 320 с.
Анализ и планирование налоговых поступлений: теория и практика /Под ред. Ф.К. Садыгова. — 37
М.: Издательство экономико-правовой литературы, 2008.
Основы налогового консультирования: учеб. пособие / Н. Н. Башкирова, Е. Н. Сугробова; Финан- 30
совая акад. при правительстве Рос. Федерации; под ред. проф. Л. И. Гончаренко. - М. : Магистр,
27
6
7
8
9
2008. -175 с.
Налоги и налогообложение: практикум / И.В. Жемчужникова, П. Г. Шварц; Рост. гос. экон. ун-т
"РИНХ", Юрид. фак., Каф. "Налоги и налогообложение".- Ростов н/Д :Изд-во РГЭУ "РИНХ",
2010. - 168 с.
Налоги и налогообложение: учеб. /под ред. проф. И. А. Майбурова. - 3-е изд., перераб. и доп. - М.
: ЮНИТИ-ДАНА, 2009. - 519 с.
Налогообложение: планирование, анализ, контроль: учеб. пособие для студентов, обучающихся
по спец. "Налоги и налогообложение" / под общ. ред. Л. Е. Голищевой. - М. : КНОРУС, 2009. 272 с.
Региональные и местные налоги: учеб. пособие для студентов вузов / Т. Н. Оканова, М. Е. Косов.
- 2-е изд., перераб. и доп. - М. : ЮНИТИ-ДАНА: Закон и право, 2009. - 159 с.
Дополнительная литература:
К вопросу об особенностях функционирования налоговой системы в Российской империи /
А. В. Ярашева // Налоги и налогообложение. - 2012. - № 1. - С. 64-68
Относительно-определенные средства в системе налогово-правового регулирования: тенденции и перспективы / А. В. Демин // Финансовое право. - 2012. - № 1. - С. 6-9.
Борисов Ю. К. Последние изменения налогового законодательства в части НДС // Налоговый вестник- № 3. - 2011. - С. 18-21
Ильин И. Е. Новое в уплате акцизов // Аудитор - № 1. - 2011. - С. 10-13.
Новоселов К. В. Об изменениях в налогообложении прибыли организаций // Официальные
материалы для бухгалтера. Комментарии и консультации- N 4. - 2011. - С. 23-27.
Налоговый практикум // Официальные материалы для бухгалтера. Комментарии и консультации- N 3. - 2011. - С. 51-53
Гаврилова Н. А. Налог на имущество организаций // Финансовый вестник: финансы, налоги, страхование, бухгалтерский учет- N 1. - 2011. - С. 65-70.
Гаврилова Н. А. Транспортный и земельный налоги // Финансовый вестник: финансы,
налоги, страхование, бухгалтерский учет - N 3. - 2011. - С. 57- 62.
Соколов П. А. Земельный налог по участкам, занятым многоквартирными домами // Налоговая политика и практика- N 3(99). - 2011. - С. 46-51.
Безруков В. Б. Введение налога на недвижимость и риски двойного налогообложения //
Налоговая политика и практика- N 5 (101). - 2011. - С. 12-16.
Диркова Е. Ю. Бухучет для малых предприятий упростили // Налоговая политика и практика - N 2 (98). - 2011. - С. 8-17.
Кирюшина И. М. УСН: учет в расходах стоимости товаров,приобретенных для дальнейшей
реализации // Налоговый вестник - N 1. - 2011. - С. 76-79.
Ремизова О. Н. Порядок применения системы налогообложения в виде ЕНВД // Все о
налогах - N 2. - 2011. - С. 28-32
Логвинова Т. И. Аудит (ревизия) расчетов по единому сельскохозяйственному налогу //
Экономика сельскохозяйственных и перерабатывающих предприятий N 1. - 2011. - С. 51-55
Ильин А.Ю. Специальные налоговые режимы: правовой механизм применения, развития
и совершенствования // Финансовое право - N 3. - 2011. - С. 20-27
Налоговая политика. Основные направления на 2010-2013 годы // Российский налоговый
курьер. - 2010. - № 7. – С. 11-4.
Абрамова, А. С. Налоговые последствия и риски сделок по реорганизации //Бухгалтерский
учет. - 2009. - № 1. - С. 34-39.
Адамов Н.А., Дорофеева Н.А. Порядок изменения сроков уплаты налогов и сборов
//Налоговое планирование. – 2009. - № 1. – С.24-28.
Алиев Б.Х., Мусаева Х.М. Эффективность налогового планирования в регионах: проблемы
и перспективы //Финансы и кредит. – 2009. - № 3. – С. 23 – 28.
Акулинин Д.Ю. Правовые аспекты налогового планирования //Налоговый вестник. – 2004.
– №10.
Бармин, Д. А. Пути повышения эффективности воздействия бюджетно-налогового регулирования на макроэкономические процессы в целях развития экономики России //Финансы и кредит. - 2009. - № 4. - С. 25-31.
Берестовая, О. М. Налогообложение иностранного юридического лица и его российских
партнеров // Налоговый вестник. - 2009. - № 2. - С. 162-168.
Игнатова, Г. Г. О судебной практике по отдельным вопросам налогового законодательства
// Налоговый вестник. - 2009. - № 1. - С. 162-169.
Калашникова И.Н. Влияние налогового администрирования на уровень собираемости налогов // Экономический анализ: теория и практика. – 2009. - № 2. – С. 58 -65.
159
70
50
30
1
1
1
1
1
1
1
1
1
1
1
1
1
1
1
1
1
1
1
1
1
1
1
1
28
Перечень основной и дополнительной литературы, методических разработок, программ ЭВМ и др. с указанием наличия в библиотеке
3.2 Материально-технические: перечень программного обеспечения, наглядных пособий и технических средств обучения
№ ауд.
Основное оборудование, стенды,
Основные назначения (опытное, обучающее, контролирующее) и
макеты, компьютерная техника,
краткая характеристика использования при изучении явлений и
накладные пособия и другие дидакпроцессов, выполнении расчетов.
тические материалы, обеспечивающие проведение лабораторных и
практических занятий, научноисследовательской работы студентов
с указанием наличия
501, 603,
Наличие мультимедийного оборудо- Обучающее предназначение. Применяется в процессе лекцион604, 605,
вания
ных занятий с целью демонстрации наглядных пособий и дидак520
тических материалов; для реализации интерактивных методик
преподавания экономических дисциплин.
532
Компьютерные классы
ПК используются в целях осуществления промежуточного контроля знаний студентов посредством электронной базы тестовых
заданий.
4. Текущий, промежуточный контроль знаний студентов
№
Тесты, вопросы для текущего контроля, для подготовки к зачету, экзамену
Текущий контроль успеваемости
ТЕСТЫ ДЛЯ ЗАКРЕПЛЕНИЯ ТЕОРЕТИЧЕСКИХ ЗНАНИЙ
1. Под прогнозированием понимают:
а)
намеченную на определенный период работу с указанием ее целей и задач;
б)
деятельность государства по мобилизации налогов в бюджетную систему;
в)
предвидение, предсказание о становлении и развитии, распространении каких-либо явлений на основании
изучения специально отобранных данных;
Ответ: в.
2. Планирование – это:
а)
ориентация на перспективу;
б)
деятельность государства как субъекта рыночных отношений;
в) намеченная на определенный период работа с указанием ее целей, содержания, объема, методов, последовательности, сроков выполнения;
г)
рациональное использование ограниченных ресурсов для удовлетворения потребностей.
Ответ: в.
3. Что первично с теоретической точки зрения, планирование или прогнозирование:
а)
планирование;
б)
прогнозирование;
в)
это одно и то же.
Ответ: б.
4. Под государственным налоговым планированием понимают:
а) выявление и мобилизацию имеющихся в экономике страны финансовых ресурсов для решения общегосударственных и отраслевых задач на перспективу;
б)
планирование уровня экономического роста и цикличности развития;
в) разработку системы показателей социально-экономического развития страны, субъектов, муниципальных
образований на среднесрочный и долгосрочный периоды.
Ответ: а.
5. Налоговое прогнозирование на государственном уровне представляет собой:
а)
мобилизацию налогов и сборов в бюджетную систему страны;
б)
разработку налоговой политики государства;
в)
оценку налогового потенциала и поступлений налогов и сборов в бюджетную систему государства.
Ответ: в.
6. Объективная необходимость планирования налоговых поступлений на государственном уровне обусловлена:
а)
деятельностью государства как субъекта рыночных отношений;
б)
сложностью межотраслевых и региональных связей;
в)
необходимостью поддержания рациональных межбюджетных пропорций;
Ответ: а, б, в.
7. Исходной составляющей налогового планирования является:
а)
расчет уровня собираемости налогов и сборов;
42
29
б)
состояние налоговой задолженности;
в)
определение налоговой базы для каждого вида налога;
г)
оценка результатов изменения налогового законодательства.
Ответ: в.
8. Наиболее простым методом государственного налогового планирования является:
а)
метод дедукции;
б)
метод индукции;
в)
выявлением взаимосвязей между экономическими процессами и явлениями;
г)
статистический метод;
д)
метод тренда (экстраполяции).
Ответ: г.
9. Система налогового планирования рассматривается как единство подсистем:
а)
государственного и корпоративного налогового планирования;
б)
оперативного и стратегического налогового планирования;
в)
классического и оптимизационного налогового планирования.
Ответ: а.
10. В основу налогового планирования должен быть заложен принцип:
а)
максимизации прибыли налогоплательщиков;
б)
минимизации потерь и выпадающих доходов;
в)
соотношения прямых и косвенных налогов;
г)
налогового федерализма.
Ответ: б.
11. Государственное налоговое планирование представляет собой иерархическую систему, включающую составление:
а)
бюджетного послания;
б)
прогноза социально-экономического развития страны;
в)
консолидированного, федерального регионального бюджетов.
Ответ: в.
12. Прогнозирование развития налоговой системы в России должно включать:
а)
5 блоков;
б)
10 блоков;
в)
11 блоков;
г)
8 блоков.
Ответ: в.
13. Какие показатели оценки проектов планов налоговых поступлений в бюджетную систему соответствуют критерию финансовой оптимальности бюджета:
а)
доля налоговых поступлений в доходах бюджетов;
б)
уровень налоговой нагрузки по отношению к различным макроэкономическим показателям (ВВП, ВНД);
в)
сравнение проектов доходной и расходной частей бюджетов (сравнение абсолютных величин), уровень
дефицита или профицита;
г)
доля налогов в цене товаров (налоговая составляющая).
Ответ: а, в.
14. Какие показатели оценки проектов планов налоговых поступлений в бюджетную систему соответствуют критерию эффективности налоговых проектировок при составлении бюджета:
а)
эластичность налоговых поступлений к темпам роста макроэкономических показателей;
б)
уровень налоговой нагрузки по отношению к различным макроэкономическим показателям (ВВП, ВНД);
в)
уровень налоговой нагрузки на доходы физических лиц;
г)
налоговая составляющая в цене отдельных важнейших продуктов (например, энергоносители).
Ответ: а, б, г.
15. Какие показатели оценки проектов планов налоговых поступлений в бюджетную систему соответствуют критерию социальной направленности проектировок налоговых поступлений:
а)
планируемый уровень собираемости налогов;
б)
уровень налоговой нагрузки на доходы физических лиц;
в)
доля налогов в цене товаров (налоговая составляющая;
г)
прогноз выведения из «тени» доходов различных категорий налогоплательщиков.
Ответ: б, в.
30
Критерии оценок промежуточного тестирования обучающихся
(индивидуальный тест – 15 вопросов)
Кол-во правильных ответов
Оценка результатов тестирования
15-13
Отлично
12-10
9-7
6-0
Хорошо
Удовлетворительно
Неудовлетворительно
Вопросы и задания для подготовки к экзамену
1.
2.
3.
4.
5.
6.
7.
8.
9.
10.
11.
12.
13.
14.
15.
16.
17.
18.
19.
20.
21.
22.
23.
24.
25.
26.
27.
28.
29.
30.
31.
32.
Рассмотрите понятие и содержание налогового планирования и прогнозирования.
Назовите виды налогового планирования.
Изложите этапы налогового планирования.
Назовите инструментарий налогового планирования.
Охарактеризуйте принципы налогового планирования.
Рассмотрите международные нормы налогового права и их использование в налоговом планировании.
Изложите классификацию налогового планирования и общую характеристику государственного и внутрифирменного налогового прогнозирования и планирования.
Рассмотрите налоговый потенциал, налоговую нагрузку, их понятие и значение в налоговом прогнозировании
и планировании.
Проанализируйте экономическое содержание налогового планирования на государственном уровне, его роль в
реализации государственной налоговой политики.
Охарактеризуйте стратегическое и тактическое налоговое планирование.
Изложите этапы прогнозирования развития налоговой системы РФ.
Рассмотрите планирование поступлений по отдельным налогам.
Охарактеризуйте соотношение налогового планирования, налогового регулирования и налогового контроля.
Рассмотрите налоговое планирование как элемент комплексного производственно-хозяйственного планирования, управления финансами организации.
Проанализируйте сущность и содержание корпоративного налогового планирования.
Изложите общую схему внутрифирменного налогового планирования.
Рассмотрите налоговый паспорт организации - налогоплательщика, его понятие, назначение, использование в
прогнозировании и планировании налогообложения.
Рассмотрите налоговое планирование как важную составляющую при разработке бизнес-планов.
Проанализируйте учетную политику организации как инструмент налогового планирования, ее понятие и
значение.
Проанализируйте договорную политику организации как инструмент налогового планирования, понятие и
значение.
Охарактеризуйте налоговое планирование и ценообразование.
Рассмотрите зарубежный опыт налогового прогнозирования и планирования, возможности и целесообразность его использования в российской практике.
Изложите ситуационный подход как метод налогового планирования. Параметры налогового поля организации.
Проанализируйте балансовые методы в налоговом планировании, их виды и характеристику.
Рассмотрите инструменты налогового планирования: налоговые льготы, отдельные элементы налогообложения, специальные налоговые режимы, льготы, предусмотренные соглашениями об избежании двойного налогообложения.
Охарактеризуйте налоговое поле, его понятие, обоснование в налоговом прогнозировании и планировании
налогоплательщика - организации.
Рассмотрите налоговую составляющую в цене реализации товаров, работ, услуг, ее понятие и методы исчисления.
Назовите факторы, влияющие на формирование налоговой нагрузки различных налогов: отраслевая принадлежность, диверсификация деятельности, организационно-правовая форм, организационная структура, территориальное размещение и др.
Изложите этапы формирования налоговой стратегии предприятия.
Назовите особенности налогового планирования в системе малого бизнеса.
Охарактеризуйте специальные налоговые режимы как инструмент государственного регулирования и стимулирования малого бизнеса.
Рассмотрите использование оффшорных компаний в налоговом планировании.
31
33.
34.
35.
36.
37.
38.
39.
40.
Проанализируйте общие приемы оптимизации налоговых баз по прямым и косвенным налогам.
Рассмотрите законные способы минимизации НДС.
Изложите использование приемов его оптимизации налога на имущество организаций.
Рассмотрите оптимизацию налога на прибыль, цели и основные приемы.
Охарактеризуйте создание различных резервов, уменьшающих налогооблагаемую прибыль.
Проанализируйте перенесение прибыли на организацию, применяющую УСН.
Изложите использование инвестиционного налогового кредита в целях налоговой оптимизации.
Рассмотрите налоговую нагрузку на организацию как обобщающий показатель и методы ее расчета.
5. Дополнения и изменения в рабочей программе на учебный год _____/______
Следующие записи относятся к п.п.
Автор
Зав. кафедрой
Принято УМУ___________________________ Дата:_____________________
32