Нарушения

ОТЧЕТ
Ревизионной комиссии ТСЖ « Невская лагуна»
по итогам выборочной проверки ТСЖ «Невская Лагуна»
за 2012 год.
Ревизионная комиссия в составе: ревизора Антиповой И.А. и ревизора
Пономаревой Н.Н.в период с 19.11.2012 г. по 26.11.2012г. произвела
выборочную проверку финансо -хозяйственной деятельности ТСЖ «Невская
лагуна».
Цель
проверки:
соответствие
совершенных
финансовых
и
хозяйственных операций ТСЖ действующему законодательству. Контроль
правильности начисления и выплаты заработной платы, оформления авансовых
отчетов.
Дата проверки: с 19.11.12 по 26.11.12
В результате проверки были выявлены следующие нарушения:
1.Для оформления начислений заработной платы используются не
унифицированные формы расчетных
и платежных документов, на
большинстве из которых отсутствуют название организации, подписи и
расшифровки должностных лиц .
2. Заполнение Табеля, который предназначен для учета рабочего времени,
фактически отработанного каждым сотрудником и на основании
которого производится начисление заработной платы, производится с
нарушениями, а именно, для учета работы в выходные и праздничные дни
используется символ «8», что подразумевает оплату в одинарном размере, но
начисляется заработная плата работникам ТСЖ «Невская Лагуна» в данном
случае в двойном размере. Налицо несоответствие данных табеля и расчетной
ведомости.
При учете отпускных дней заполняются только рабочие дни, выходные дни
остаются не заполненными . Так, например, по приказу от 28.09.2012 г.
Барышевой З.Л. предоставляется отпуск на 28 календарных дней (с 01.10.12 по
28.10.12) В табеле за октябрь месяц у Барышевой З.Л. в итоге проставлены 20
дней отпуска (с 01.10.12 по 28.10.12 г.) и 3 рабочих дня. При этом отпускные
выданы из расчета 28 календарных дней отпуска.
3. У некоторых работников (Цвигман Е.Г., Евграфова З.Я., Рожкова О.В. )
ежедневное отработанное время проставлено по 4 часа, тогда как в штатном
расписании в графе 5 должна быть указана месячная заработная плата по
тарифной ставке (окладу) при 8-ми часовом рабочем дне. Соответственно
вышеуказанным работникам должна быть начислена заработная плата в
размере 50 %, согласно заполненному табелю. По расчетным ведомостям
видно, что заработная плата начислена в полном объеме-100 %.
4. По начисленным заработным платам:
1. Агафонцева И.Г. за август месяц начислено 64783 руб. при окладе 30000
руб/мес
для начисления оставшейся суммы распорядительные документы
отсутствуют.
2. Отсутствует приказ о приеме на работу техника Агафонцевой И.Г.
3. Сантехнику Мирзахматову И.И.за август было всего начислено 58340
руб. из них:
35000 руб.- оклад, 2000 руб. – за дополнительные работы по загрузке
крупногабаритного мусора, 1000 руб- за работы по замене
канализационного люка. Оставшаяся сумма в размере 20340 не
подтверждена распорядительными документами.
5. За август начислена оплата Захаренко Е.В. в размере 41044 руб. документов,
дающих основание для начисления вышеуказанной суммы отсутствуют.
Объяснения бухгалтера о нахождении на подписи документов , которые бы
подтверждали объективность начисления вышеперечисленных суммы , не
считаем оправдательными, поскольку производить начисления заработной
платы по неоформленным документам (приказам, договорам и пр.) является
грубейшим нарушениям.
6. При исчислении заработной платы (в т.ч. и начислений по больничным
листам) допускается округление начисленных сумм до 1 рубля, что является
грубейшим нарушением.
7. Некоторые работы были оформлены договорами подряда. Почти все такие
договора, оформленные в 2012 г. (за редким исключением, например № 14/0212, 21/02-12, 11/01-12, дог. С Конаревой Т.Л.) оформлены с нарушениями и
имеют признаки трудовых договоров, что влечет их переквалификацию в
таковые и, как следствие, доначисление страховых взносов (налогов) и
налоговые санкции (штрафы, пени), предусмотренные налоговым
законодательством.
8. Договора подряда, к примеру: № П-10/12от 01.10.12 г., № П-09/12 от
01.09.12г. , б/н от 01.03.12г., заключенные между ТСЖ «Невская Лагуна» и
работниками состоящими а штате ТСЖ, в перечне работ не указаны точное
время выполнения работ и данные для точного определения места, где
выполнялись, указанные работы (номера квартир и пр.) т.е. договора являются
мнимыми т.е. , при обращении в суд они признаются недействительными.
9.Авансовые отчеты оформляются не корректно, а именно:
1. По действующему законодательству РФ с 2012 г. подотчетное лицо
обязан написать заявление и указать на «какие цели» , на «какой
срок» берет денежные средства .
Далее после утверждения с
руководителем (в данном случае Председатель , либо управляющий)
выделяются денежные средства из кассы общества.
2. Приобретенные материалы (особенно товары, для ремонта сантехники,
электрики и т.д.) должны быть обоснованны актами выполненных
работ, в которых так же указывают место, время и исполнитель.
3. Если, затрагиваются интересы собственников жилья общества, должны
быть заявления.
Нарушения;
1. Заявления на выдачу денежных средств отсутствуют.
2. Акты на выполненные работы отсутствуют.
3. Подтверждающих документов, где были удовлетворены интересы
собственников нет.
11.Расчеты с поставщиками и подрядчиками.
Общество применяет упрощенную систему налогообложения, что
соответствует налоговым нормам.
В данной ситуации ,где прежде всего затрагивается интерес собственников
жилья ст.161 ЖК РФ, бухгалтерский (управленческий) учет должен отражать
правильность и соответствие совершенных финансовых и хозяйственных
операций.
Нарушения:
1. На 01.01.2012г. в бухгалтерском учете ,а именно операции с
поставщиками и подрядчиками
присутствуют операции спорно
(минус).Например: ООО «КС-Строй» (-417 451,07), ООО «СпецтрансСервис «ПАлИР» (-65425,60) и др.
Заключение
Проверка проводилась таким образом, чтобы получить уверенность в том, что
работа бухгалтера ТСЖ «Невская лагуна» не содержит существенных
искажений.
В результате проверки ревизионной комиссией выявлены систематические
нарушения законодательства о труде и об охране труда ТСЖ "Невская лагуна",
о ведении бухгалтерского учета , а именно:
-Нарушение бухгалтерского учета ст. 9 ФЗ от 21.11.1996 № 129-ФЗ «О
бухгалтерском учете»
-Нарушение трудового законодательства ст.5.27 КоАП РФ
-Нарушение ст. 11 ТК РФ
-Нарушение ст. 21ТК РФ
-Нарушение ст. 22ТК РФ
-Не соблюдение п. 4.4 Положения ЦБ РФ № 373-П5
-Нарушение ст. 5 ТК РФ.
Ревизор ТСЖ «Невская лагуна»
И.Антипова.
Ревизор ТСЖ «Невская лагуна»
Н.Понамарева