Прогнозный отчет о движении денежных средств (в

Приложение №2
к распоряжению ОАО «РЖД»
от ___.____.2009 г. N _____
Описание основных подходов к моделированию прогнозного баланса, отчета
о прибылях и убытках и отчета о движении денежных средств, используемых
для целей консолидации финансовых планов компаний холдинга ОАО
«РЖД»
Москва 2009
Содержание
1.
ОБЩИЕ ПОЛОЖЕНИЯ ................................................................................................................................ 3
2.
СОДЕРЖАНИЕ РАБОЧИХ ФОРМ СБОРА ДАННЫХ ......................................................................... 3
3.
МОДЕЛИРОВАНИЕ ДЕНЕЖНЫХ ПОТОКОВ ....................................................................................... 5
ОТЧЕТ О ДВИЖЕНИИ ДЕНЕЖНЫХ СРЕДСТВА (В ФОРМАТЕ УТВЕРЖДЕННОГО ФИНАНСОВОГО ПЛАНА ОАО «РЖД»)
............................................................................................................................................................................. 5
БЮДЖЕТ ДВИЖЕНИЯ ДЕНЕЖНЫХ СРЕДСТВ ......................................................................................................... 6
ПРОГНОЗНЫЙ ОТЧЕТ О ДВИЖЕНИИ ДЕНЕЖНЫХ СРЕДСТВ (В ФОРМАТЕ, ПРЕДЛАГАЕМОМ РСБУ) ...................... 7
4.
МОДЕЛИРОВАНИЕ БАЛАНСОВЫХ ПОКАЗАТЕЛЕЙ ........................................................................ 8
5.
МОДЕЛИРОВАНИЕ ФИНАНСОВЫХ РЕЗУЛЬТАТОВ (ПРИБЫЛИ И УБЫТКИ) .......................11
БЮДЖЕТ ПРИБЫЛЕЙ И УБЫТКОВ (В ФОРМАТЕ МСФО) .....................................................................................11
6. ПРИЛОЖЕНИЕ. ФОРМЫ СБОРА ДАННЫХ………………………..………………………..12
7. ПРИЛОЖЕНИЕ. КОНСОЛИДИРОВАННЫЕ ФОРМЫ ПРОГНОЗНЫХ ОТЧЕТОВ….… …….13
2
1.
Общие положения
Модель консолидации является инструментом долгосрочного прогнозирования и
анализа основных финансовых результатов и финансового состояния Компаний
Холдинга ОАО «РЖД» с увязкой основных финансовых показателей (активов,
обязательств, финансовых результатов, денежных потоков).
Формы сбора данных включают в себя как финансовый план в утвержденном на уровне
ОАО «РЖД» формате, так и некоторые дополнительные отчеты, например, прогнозный
баланс, прогнозный отчет о прибылях и убытках в формате, предлагаемом МСФО, а
также две альтернативные формы представления прогнозного движения денежных
средств.
Данный документ представляет собой описание основных подходов к расчету и
моделированию прогнозных показателей.
2.
Содержание Форм сбора данных
Формы сбора данных состоят из форм в формате MS Excel 2003 следующих типов:
1. Формы ввода информации – содержат формы для ручного ввода данных, а
также ряд автоматических расчетов (например, итоговое суммирование статей). К
формам данного типа относятся:
а. «1.1 Общая информация» – предназначен для ввода информации общего
характера, необходимой для расчета прогнозных показателей баланса,
прогнозного отчета о прибылях и убытках и прогнозов о движении
денежных средств (далее – ПДДС) и прочих прогнозных данных,
необходимых для целей консолидации или финансового анализа
финансовых планов дочерних и зависимых обществ (далее – ДЗО) и
ОАО «РЖД».
б. «ВГО формы 1.1 Общая информация» - позволяет вводить информацию
общего характера (см. пункт а) с расшифровкой внутригрупповой
информации
по компаниям Холдинга, входящим в периметр
консолидации.
в. «1.2 Входящий баланс» – предназначен
для
ввода
фактических
бухгалтерских данных баланса ОАО «РЖД» и, ДЗО в разрезе поступлений
от ОАО «РЖД», от ДЗО и сторонних организаций за последний отчетный
период.
г. «1.3 Финансовый план» – предназначен для ввода прогнозных данных
финансового плана.
д. «ВГО формы 1.3 Финансовый план» - позволяет вводить данные
финансового плана (см. пункт г) с расшифровкой внутригрупповых
оборотов по компаниям Холдинга, входящим в периметр консолидации.
3
е. «1.4 Инвестиции в ДЗО» – предназначен для ввода доли владения
инвестиций ОАО «РЖД» в ДЗО для определения статуса ДЗО (дочернее,
зависимое, прочие инвестиции).
ж. «1.5 Движение денежных средств» - предназначен для ввода фактических
данных отчетов о движении денежных средств.
з. «ВГО формы 1.5 ДДС» - позволяет вводить фактические данные отчетов о
движении денежных средств (см. пункт ж) с расшифровкой
внутригрупповых оборотов по компаниям Холдинга, входящим в периметр
консолидации.
и. «1.6 Ручные корректировки» - предназначен
корректировок в прогнозных отчетах.
для
ввода
ручных
2. Формы дополнительных расчетов – содержат расчетные показатели, необходимые
для формирования прогнозных форм. К формам дополнительных расчетов
относятся:
а. «2.1 Расчет Прогнозного баланса» – предназначен для расчета показателей
прогнозного баланса.
б. «2.2 Расчет ПДДС» – предназначен для расчета прогнозных показателей
денежных потоков с учетом дополнительного финансирования.
в. «2.3 Расчет Прогнозного ОПУ» – предназначен расчета прогнозных
показателей Отчета о прибылях и убытках.
3. Формы с итоговыми прогнозными данными – содержат итоговые
формы, сформированные автоматически. К ним относятся:
отчеты и
а. «3.1 Отчет о движении денежных средств» – итоговый прогнозный отчет о
движении денежных средств (в формате финансового плана) за все
периоды прогнозирования.
б. «3.2 Бюджет прибылей и убытков(формат МСФО)» – итоговый прогнозный
отчет о прибылях и убытках в формате МСФО за все периоды
прогнозирования.
в. «3.3 Прогнозный баланс» – итоговый прогнозный баланс на конец каждого
периода прогнозирования.
г. «3.4 Прогнозное ДДС (РСБУ)» – итоговый прогнозный отчет о движении
денежных средств (в формате финансового плана) за все периоды
прогнозирования.
д. «3.5 Проверки данных» – предназначен для проверки внутренней
согласованности и целостности введенных данных.
4
3.
Моделирование денежных потоков
Моделирование денежных потоков осуществляется на основе вводимой информации (в
формах ввода информации, а также формах с дополнительными расчетами) в
следующих трех представлениях:
 Отчет о движении денежных средства (в формате утвержденного Финансового плана
ОАО «РЖД»);
 Бюджет движения денежных средств;
 Прогнозный отчет о движении денежных средств (в формате, предлагаемом РСБУ).
При моделировании денежных потоков учитывается возможность дополнительного
привлечения долгосрочных кредитов и займов в случае недостатка денежных средств, а
также возможность погашения долгосрочных кредитов и займов в случае избытка
денежных средств.
Остаток денежных средств на конец периода во всех формах прогнозирования
денежных потоков рассчитывается путем суммирования оборотов денежных средств за
период и остатка денежных средств на начало периода.
Остаток денежных средств на начало периода во всех формах прогнозирования
движения денежных средств соответствует остатку денежных средств на конец
предыдущего периода прогнозного баланса.
Отчет о движении денежных средства (в формате утвержденного Финансового
плана ОАО «РЖД»)
Показатели прогнозного Отчета о движении денежных средства (в формате
утвержденного Финансового плана ОАО «РЖД») автоматически формируются в форме
«3.1 Отчет о движении денежных средств» на основе вводимой информации (в форме
«1.3 Финансовый план», «1.1 Общая информация», «ВГО формы 1.5 ДДС») с
использованием прогнозных данных отчетов о прибылях и убытках и прогнозных
балансовых показателей и представлены в двух потоках: поступление и расходование
денежных средств
Поступление денежных средств рассчитывается как сумма НДС к получению (сумма
НДС в прогнозной выручке и прочих доходах) и прогнозных поступлений денежных
средств без НДС.
Прогнозные поступления денежных средств без НДС рассчитываются, исходя из
поступлений от погашения дебиторской задолженности за прошлый период,
поступлений авансов и предоплаты, а также выручки от текущей реализации. При
расчете поступлений денежных средств учитываются поступления от финансовой
деятельности, целевые внешние инвестиции, привлекаемые заемные средства и прочие
доходы полученные. К прочим доходам относятся доходы от реализации основных
средств, прочих внеоборотных активов, проценты к получению, доходы от продажи
краткосрочных финансовых вложений и доходы от участия в других организациях,
5
включая дивиденды.
Расходование денежных средств рассчитывается как сумма прогнозных расходов по
НДС (НДС к уплате и НДС возмещаемый) и прогнозных расходов без НДС.
Прогнозные расходы денежных средств (без НДС) включают в себя расходы на
погашение кредиторской задолженности за прошлый период, расходы по текущей
реализации, расходы по уплате текущих налогов и сборов, прочие расходы с учетом
банковского обслуживания, отток денежных средств по финансовой деятельности, а
также расходы по инвестиционной деятельности и расходы на выплату дивидендов.
Данные о внутригрупповых оборотах в отчеты о движении денежных средств по каждой
статье вносятся вручную по прогнозируемым периодам в форму «3.1 Отчет о движении
денежных средств» в колонки «от ОАО «РЖД»» и «от ДЗО», с разбивкой по компаниям
Холдинга, входящим в периметр консолидации. В связи с тем, что прогнозные отчеты о
движении денежных средств моделируются автоматически, суммы денежных потоков
«от сторонних организаций» по каждой статье прогнозных отчетов о движении
денежных средств рассчитываются как разность смоделированной величины «Итого» и
сумм внутригрупповых оборотов от ОАО «РЖД» и ДЗО, внесенных вручную.
Итоговые обороты денежных средств за прогнозный период представляют собой сумму
прогнозных поступлений и расходований денежных средств за период.
Бюджет движения денежных средств
Показатели Бюджета движения денежных средств автоматически формируются в форме
«3.4 Прогнозное ДДС (РСБУ)» на основе вводимой информации (в формах «1.3
Финансовый план», «1.1 Общая информация», «ВГО форма 1.5. ДДС») с
использованием прогнозных данных отчетов о прибылях и убытках и прогнозных
балансовых показателей в разрезе следующих денежных потоков: движение денежных
средств по текущей деятельности, движение денежных средств по инвестиционной
деятельности и движение денежных средств по финансовой деятельности.
К поступлениям денежных средств по текущей деятельности относятся: поступления от
оказания услуг (перевозок и прочих видов деятельности), НДС к получению и прочие
поступления, такие как поступления от реализации основных средств, пакета акций
ДЗО, непрофильных активов, а также превышение денежной оценки вклада, пени и
штрафы и прочие аналогичные поступления.
К расходованию денежных средств по текущей деятельности относятся: НДС к уплате,
расчеты с персоналом по оплате труда, расчеты с внебюджетными фондами, расчеты по
налогам, погашение кредиторской задолженности за прошлый период, на расчеты с
поставщиками и подрядчиками, оплата процентов по кредитам и займам и прочие
выплаты.
К поступлениям по инвестиционной деятельности относятся проценты к получению,
доходы от участия в других организациях, включая дивиденды.
6
Расходование средств по инвестиционной деятельности включает в себя расходы на
капитальные вложения, долгосрочные финансовые вложения, а также прочие
расходования по инвестиционной деятельности.
Поступления по финансовой деятельности состоят из поступлений по кредитам и
займам и прочим поступлениям.
Расходования по финансовой деятельности включают в себя расходы на погашение
кредитов и займов и прочих выплат.
Данные о внутригрупповых оборотах в отчеты о движении денежных средств по каждой
статье вносятся вручную по прогнозируемым периодам в форму «3.4 Прогнозное ДДС
(РСБУ)» в колонки «от ОАО «РЖД» и «от ДЗО», с разбивкой по компаниям Холдинга,
входящим в периметр консолидации, в колонки «от ОАО «РЖД»» и «от ДЗО»,
входящих в периметр консолидации. В связи с тем, что прогнозные отчеты о движении
денежных средств моделируются автоматически, суммы денежных потоков «от
сторонних организаций» по каждой статье прогнозных отчетов о движении денежных
средств рассчитываются как разность смоделированной величины «Итого» и сумм
внутригрупповых оборотов от ОАО «РЖД» и ДЗО, внесенных вручную.
Денежный поток за период рассчитывается как сумма итоговых величин текущего,
инвестиционного и финансового потоков.
Прогнозный отчет о движении денежных средств (в формате, предлагаемом
РСБУ)
Формат Прогнозного отчета о движении денежных средств (в формате, предлагаемом
РСБУ) соответствует формату отчета о движении денежных средств, формируемому
ЦБС ОАО «РЖД». Использование данного формата позволяет сопоставлять прогнозные
данные о движении денежных средств и фактические бухгалтерские.
Показатели прогнозного отчета о движении денежных средств (в формате РСБУ)
автоматически формируются в форме «3.4 Прогнозное ДДС (РСБУ)» на основе
вводимой информации (в формах «1.3 Финансовый план», «1.1 Общая информация»,
«ВГО форма 1.5. ДДС») с использованием прогнозных данных отчетов о прибылях и
убытках и прогнозных балансовых показателей.
Показатели Прогнозного отчета о движении денежных средств (РСБУ) формируются в
разрезе следующих прогнозных денежных потоков: движение денежных средств по
текущей деятельности, движение денежных средств по инвестиционной деятельности и
движение денежных средств по финансовой деятельности.
К денежному потоку по текущей деятельности относятся средства, получаемые от
покупателей и заказчиков, бюджетные ассигнования и прочие доходы.
Расходная часть по текущей деятельности включает в себя денежные средства,
направленные на оплату приобретенных товаров, работ, услуг, сырья, оплату труда,
7
выплату дивидендов и процентов, расчеты по налогам и сборам и прочие расходы.
Поступления денежных средств по инвестиционной деятельности представляют собой
выручку от продажи основных средств и иных внеоборотных активов, выручку от
продаж ценных бумаг и иных финансовых вложений, полученные дивиденды и
проценты, а так же поступления от погашения займов, предоставленных другим
организациям.
Расходование средств по инвестиционной деятельности включает в себя приобретение
дочерних организаций, основных средств и доходных вложений в материальные
ценности и нематериальные активы, а также на приобретение ценных бумаг и иных
финансовых вложений и предоставление займов другим организациям.
Поступления средств по финансовой деятельности представляют собой поступления от
эмиссии акций или иных долевых бумаг, а также от займов и кредитов,
предоставленных другим организациям.
Расходование средств по финансовой деятельности осуществляется по следующим
направлениям: погашения займов и кредитов (без процентов) и погашение обязательств
по финансовой аренде.
Данные о внутригрупповых оборотах в отчеты о движении денежных средств по каждой
статье по прогнозируемым периодам вносятся вручную в форме « 3.4 Прогнозное ДДС
(РСБУ)» в колонки «от ОАО «РЖД»» и «от ДЗО» с разбивкой по компаниям Холдинга,
входящим в периметр консолидации. В связи с тем, что прогнозные отчеты о движении
денежных средств моделируются автоматически, суммы денежных потоков «от
сторонних организаций» по каждой статье прогнозных отчетов о движении денежных
средств рассчитываются как разность смоделированной величины «Итого» и сумм
внутригрупповых оборотов от ОАО «РЖД» и ДЗО, внесенных вручную.
Чистое увеличение/ уменьшение денежных средств и их эквивалентов представляет
собой сальдо по всем видам движения денежных средств.
4.
Моделирование балансовых показателей
Показатели Прогнозного баланса на конец каждого из прогнозных периодов
формируются в форме «2.1 Расчет Прогнозного баланса» на основании расшифровки
движения соответствующего актива и обязательства за прогнозный период или путем
моделирования прогнозного остатка на основании целевых показателей
оборачиваемости, задаваемых в форме «1.1 Общая информация», и затем переносятся в
форм «3.3 Прогнозный баланс» в соответствующие статьи прогнозного баланса.
«Деловая репутация (гудвилл)» фиксируется на уровне входящего баланса.
Остаток нематериальных активов и расходов на НИОКР рассчитывается исходя из
прогнозного показателя изменения остатка (трендового показателя), вводимого в форме
«1.1 Общая информация».
8
Остаток основных средств и незавершенного строительства рассчитывается исходя из
прогнозного коэффициента переоценки основных средств (далее – ОС), вводимого в
форме «1.1 Общая информация», начисленной амортизации, так же с учетом
информации о приобретении и реализации ОС (за счет денежных средств или бартерных
операций) и безвозмездной передачи ОС (например, в ДЗО).
Доходные вложения в материальные ценности рассчитываются исходя из
прогнозного показателя изменения остатка (трендового показателя), вводимого в форме
«1.1 Общая информация».
Долгосрочные финансовые вложения рассчитываются как сумма инвестиций в
дочерние, зависимые общества ОАО «РЖД» и прочие организации. Расчет
производится исходя из доли ОАО «РЖД» в сумме капитала ДЗО на конец отчетного
периода с учетом изменения доли в течение прогнозного периода. Расчет данных
производится в форме «1.4 Инвестиции в ДЗО».
Отложенные налоговые активы рассчитываются на основании входящего баланса,
скорректированного с учетом суммы увеличения/ уменьшения отложенных налоговых
активов, вводимой в форме «1.3 Финансовый план».
Прочие внеоборотные активы и запасы рассчитываются исходя из прогнозного
показателя изменения остатка (трендового показателя), вводимого в форме «1.1 Общая
информация».
Сумма НДС по приобретенным ценностям и остаток дебиторской задолженности на
конец каждого прогнозного периода вводятся в форме «1.1 Общая информация».
Краткосрочные финансовые вложения фиксируются на уровне входящего баланса.
Денежные средства рассчитываются в форме «2.2 Расчет ПДДС» и переносятся в
полной сумме в прогнозный баланс.
Остаток по прочим оборотным активам фиксируется на уровне входящего баланса.
Уставный капитал определяется на основании уставного капитала на начало года, с
учетом данных об его увеличении в течение прогнозного периода, вводимых в форме
«1.1 Общая информация» за счет денежных или неденежных средств.
Добавочный капитал определяется на основании добавочного капитала на начало
года, с учетом переоценки основных средств, рассчитанной на основании
коэффициента переоценки ОС, вводимого в форме «1.1 Общая информация», а также
данных об увеличении/ уменьшении добавочного капитала в течение прогнозного
периода, вводимых в форме «1.1 Общая информация» за счет денежных или
неденежных средств.
Резервный капитал рассчитывается на основании входящего баланса с учетом
поступлений в резервный фонд, вводимых в форме «1.1 Общая информация».
Нераспределенная прибыль рассчитывается на основании баланса на конец
9
предыдущего периода, скорректированного на планируемые выплаты дивидендов,
прибыль или убыток прогнозного периода, а также отчислений в резервный фонд и
расходы по дополнительно привлеченному финансированию.
Доля меньшинства фиксируется на уровне входящего баланса.
Долгосрочные кредиты и займы рассчитываются на основании баланса на начало
прогнозного периода, скорректированного на сумму прогнозных привлечений/
погашений долгосрочных кредитов и займов, в том числе смоделированных исходя из
недостатка/ излишка денежных средств.
Отложенные налоговые обязательства рассчитываются на основании входящего
баланса, скорректированного с учетом суммы увеличения/ уменьшения отложенных
налоговых обязательств, вводимой в форме «1.3 Финансовый план».
Реструктурированная задолженность перед бюджетом по налогам и сборам и перед
внебюджетными фондами рассчитывается исходя из прогнозного показателя
изменения остатка (трендового показателя), вводимого в форме «1.1 Общая
информация».
Прочие долгосрочные обязательства фиксируется на уровне входящего баланса.
Краткосрочные кредиты и займы рассчитываются как накопленный остаток на конец
предыдущего периода с учетом данных по привлечению/ погашению краткосрочных
кредитов и займов, а также с учетом реклассификации в долгосрочные кредиты и займы.
Остатки по авансам, полученным от покупателей и заказчиков и векселям выданным, а
также по предварительная оплата перевозок рассчитываются на основании трендовых
показателей, задаваемых в форме «1.1 Общая информация».
Кредиторская задолженность за товары, работы, услуги, задолженность по оплате
труда, задолженность по налогам и сборам задается в форме «1.1 Общая
информация».
Доходы будущих периодов рассчитываются на основании входящего баланса,
скорректированного на сумму безвозмездно полученных ОС, финансирования, а также
расходов по амортизации безвозмездно полученных ОС и расходов, понесенных по
использованию финансирования.
Резервы предстоящих расходов представляют собой входящий баланс,
скорректированный на сумму резервов, созданных в течение прогнозного периода,
вводимых в форме «1.1 Общая информация».
Прочая кредиторская задолженность фиксируется на уровне входящего баланса.
10
5.
Моделирование финансовых результатов (прибыли и убытки)
Бюджет прибылей и убытков (в формате МСФО)
Формат Бюджета прибылей и убытков (в формате МСФО) соответствует формату
отчета о прибылях и убытках формируемому ЦБС ОАО «РЖД». Использование данного
формата позволяет сопоставлять прогнозные финансовые показатели о прибылях и
убытках и фактические бухгалтерские данные.
Показатели Бюджета прибылей и убытков (в формате МСФО) на конец каждого из
прогнозных периодов формируются автоматически в форме «3.2. Бюджет прибылей и
убытков (формат МСФО)» на основании данных финансового плана, вводимого в форме
«1.3 Финансовый план», и частично с использованием данных в форме «1.1 Общая
информация».
Показатели прогнозного Бюджета прибылей и убытков (в формате МСФО)
формируются в разрезе внутригрупповых операций: «от РЖД», «от ДЗО» или «от
сторонних организаций».
Итоговое значение по каждой статье за год является суммой по столбцам «от
ОАО «РЖД», «от ДЗО» и «от сторонних организаций».
Статья «Доходы от основной деятельности» полностью соответствует статье «Доходы
по видам деятельности/ услуг» финансового плана, вводимого в форме «1.3 Финансовый
план».
Операционные расходы представлены в разрезе основных элементов затрат на основе
данных финансового плана, вводимого в форме «1.3 Финансовый план».
Операционная прибыль до компенсационных отчислений рассчитывается как разница
между доходами от основной деятельности и операционными расходами.
Компенсационные начисления рассчитываются в зависимости от направления их
использования на основе дополнительных расчетов, производимых в форме «2.3 Расчет
Прогнозного ОПУ»:
•
из Федерального и местных бюджетов на покрытие убытков от перевозок;
•
из Федерального и местных бюджетов на покрытие социальных расходов.
Операционная прибыль после компенсационных отчислений рассчитывается как сумма
операционной прибыли до компенсационных отчислений и компенсационных
отчислений.
Неоперационные расходы состоят из расходов по процентам и прочим аналогичным
расходам, прибыли от переоценки финансовых вложений, прочих доходов/ расходов,
прибыли/ убытка от курсовых разниц.
Расходы по процентам и прочим аналогичным расходам автоматически переносятся из
11
статьи «Проценты к получению» Финансового плана.
Статья «Прибыль от переоценки финансовых вложений» вводится в форме «1.1 Общая
информация» и автоматически переносится в соответствующий раздел бюджета
прибылей и убытков по МСФО.
Прочие (расходы)/доходы рассчитываются как результат от прочих доходов и расходов
Финансового плана за исключением поступлений из бюджетов, доходов (расходов) от
курсовых разниц и расходов по процентам, которые показаны отдельно.
Налог на прибыль соответствует аналогичному показателю Финансового плана в
разрезе текущей и отложенной части налога.
Чистая прибыль рассчитывается как прибыль до налогообложения за исключением
налога на прибыль. Сумма чистой прибыли соответствует аналогичному показателю
Финансового плана.
Чистая прибыль в распределении между акционерами материнской компании и долей
меньшинства в части доли меньшинства переносится из формы «1.3 Финансовый план»,
в случае наличия у дочерней компании ОАО «РЖД» собственных дочерних компаний.
6. Приложение. ФОРМЫ СБОРА ДАННЫХ.
o «ВГО формы 1.1 Общая информация»
o «1.1 Общая информация»
o «1.2 Входящий баланс»
o «ВГО формы 1.3 Финансовый план»
o «1.3 Финансовый план»
o «1.4 Инвестиции в ДЗО»
o «ВГО формы 1.5 ДДС»
o «1.5 Движение денежных средств»
o «1.6 Ручные корректировки»
o «2.1 Расчет Прогнозного баланса»
o «2.2 Расчет ПДДС»
o «2.3 Расчет Прогнозного ОПУ»
o «3.1 Отчет о движении денежных средств
o «3.2 Бюджет прибылей и убытков(формат МСФО)»
o «3.3 Прогнозный баланс»
o «3.4 Прогнозное ДДС (РСБУ)»
o «3.5 Проверки данных»
12
7.Приложение.
ОТЧЕТОВ.
КОНСОЛИДИРОВАННЫЕ
ФОРМЫ
ПРОГНОЗНЫХ
Консолидированные формы по Холдингу формируются автоматически в
соответствии с
Методикой консолидации финансовых планов компаний
Холдинга ОАО «РЖД» и на основании форм компаний, входящих в периметр
консолидации Холдинга ОАО «РЖД», перечисленных в разделе 6 настоящего
документа.
o «Консолидация. Форма 1.2. Расчет. Прогнозные формы»
o «Консолидация. Форма 1.3. Расчет. Консолидационные счета»
o «Консолидация. Форма 1.4. Ручные корректировки»
o «Консолидация. Форма 2.1. Консолидированный финансовый план»
o «Консолидация. Форма 2.2. Проверка данных»
13
ЦФ
О.Э. Гнедкова
«__»__________2009 г.
Исп. Булгакова Л.А. (ЦФ) 3-70-91
14