Сведения о результатах внешних контрольных мероприятий по

Сведения о результатах внешних контрольных мероприятий
по Башмаковскому району за 2013 год.
Дата
провер
ки
Наимен.
контроль.
органа
10.04.
13
Минфин
23.04.
13
Минфин
Тема
проверки
Результаты проверки
Проверка
отдельных
вопросов
по
составлению и
исполнению
бюджета
Башмаков.
Района
Проверка
правильности
составления и
исполнения
бюджета
администрации
Троицкого
сельсовета
В результате проверки нарушений не
выявлено
1. При формировании и исполнении
бюджета допущены нарушения ст.87,
ст.121, ст.160.1, ст.221,
Бюджетного
кодекса Российской Федерации.
2. В нарушение Инструкции по
бюджетному
учету,
утвержденной
приказом Минфина РФ от 01.12.2010
№157н,
учет
санкционирования
расходов не осуществляется.
3. В нарушение ст. 10 Федерального
закона от 21.11.1996 № 129-ФЗ «О
бухгалтерском учете» и пункта 11
Инструкции, регистры бухгалтерского
учета хозяйственных операций не
соответствуют данным баланса (Журнал
операций расчетов с поставщиками и
подрядчиками, Журнал операций по
выбытию и перемещению нефинансовых
активов и другие), не ведется Главная
книга.
4. В рамках областной целевой
программы
энергосбережения
и
повышения
энергетической
эффективности Пензенской области на
2010-2020
годы,
утвержденной
постановлением
Правительства
Пензенской области от 28.07.2010 №
431-пП (с последующими изменениями)
в бюджете администрации на 2012 год
утверждены бюджетные ассигнования в
сумме 4,3 тыс. руб. на проведение
энергетического
обследования.
Кассовые расходы по вышеуказанной
программе составили 1,3 тыс. рублей
Исполнителем представлен акт от
22.11.2012 № 110 на сумму 4,3 тыс.
рублей на энергетическое обследование
учреждения. Следует заметить, что до
настоящего времени отчет о проведении
энергетического
обследования
и
энергетический паспорт ООО «ТБН
Поволжье» не представлены, несмотря
на то, что срок исполнения договора
Меры по результатам
проверки
1.В ходе проверки по
устранению нарушений,
выявленных при
комплексной ревизии,
установлено, что в
администрации ведутся
ж/о №5
«Администрирование
доходов» и ж/о №9
«Санкционирование
расходов».
2. Ведется работа по
внесению данных с
01.01.2013 года для
ведения полного
бюджетного учета в
автоматизированной
системе ООО «Криста».
3. Отчет о проведении
энергоаудита,
энергетический паспорт и
акт выполнения работ
получен.
4. Произведен перерасчет
недоначисленных и
излишне начисленных
сумм в соответствии с
Положением об оплате
труда, Положения о
порядке выплат на
санаторно-курортное
лечение, Положения о
премировании лиц,
замещающие должности
муниципальной службы в
ОМС.
5. Учтены замечания по
правильности заполнения
путевых листов,
проведена работа по их
устранению.
6. Разработано и
утверждено Положение о
муниципальной казне.
7. Проставлены
истек
31.12.2012.
Произведенные инвентарные номера на
расходы свидетельствуют о нарушении объектах основных
ст. 34 БК РФ в части неэффективного средств.
расходования бюджетных средств в
сумме 1,3 тыс. руб.(обл.бюджет)
5. В нарушение пункта 2.4 Положения
об
оплате
труда
муниципальных
служащих
Троицкого
сельсовета
Башмаковского
района
Пензенской
области
в
2011
году
главе
администрации
Бокареву
Д.С.
недоначислена ежемесячная надбавка
к должностному окладу за особые
условия муниципальной службы в
общей сумме 30,6 тыс. рублей
6. В ходе проверки правильности и
правомерности начисления заработной
платы
работникам
Администрации
установлены нарушения, в результате
допущены неправомерные расходы на
общую сумму 8,9 тыс.руб.(мест.бюдж.)
7. При проверке путевых листов
автотранспорта установлено нарушение
пункта 5 статьи 9 Федерального закона
от 21.11.96 № 129-ФЗ «О бухгалтерском
учете» - при заполнении путевых листов
допускаются
исправления
таких
показателей как показание спидометра.
Кроме того не заполнены такие
реквизиты как марка горючего, расход
горючего
фактический,
экономия,
перерасход.
8. В нарушение статьи 9 Федерального
закона РФ от 21.11.1996 № 129-ФЗ «О
бухгалтерском учете» Администрацией в
2012 году приняты к учету и оплачены
документы,
оформленные
ненадлежащим образом, а именно: в
товарно-транспортных накладных не
указывалось количество отработанных
часов, что привело к отсутствию
подтверждения
реальности
произведенных расходов. В результате
неправомерные расходы бюджетных
средств
составили
10,0
тыс.
руб.(мест.бюдж.)
9. В ходе проверки правильности учета
основных средств установлено не
соответствие данных, отраженных в
балансе, данным оборотной ведомости,
что привело к искажению бухгалтерской
отчетности и нарушению статей 1, 9
Федерального Закона РФ от 21.11.1996
№ 129-ФЗ «О бухгалтерском учете»
10. В нарушение статьи 215 ГК РФ,
статьи 16 Закона от 06.10.2003 N 131-ФЗ
"Об общих принципах организации
местного самоуправления в Российской
Федерации"
Комитетом
местного
25.04.
13
Минфин
Проверка
правильности
составления и
исполнения
бюджета
администрации
Подгорнского
сельсовета
самоуправления Троицкого сельсовета
не
разработано
Положение
о
муниципальной
казне
в
целях
повышения эффективности управления
муниципальной собственностью.
11. В нарушение пункта 46 Приказа
Министерства
финансов
РФ
от
01.12.2010 №157н «Об утверждении
единого плана счетов бухгалтерского
учета для органов государственной
власти
(государственных
органов),
органов
местного
самоуправления,
органов управления государственными
внебюджетными
фондами,
государственных
академий
наук,
государственных
(муниципальных)
учреждений и инструкции по его
применению» инвентарные номера на
объектах основных средств отсутствуют.
12.В ходе проверки правильности
взимания и полноты поступлений
арендной платы от использования
имущества
установлено
отсутствие
договоров аренды с ФГУП «Почта
России», ОАО «Сбербанк России». В
результате произведенного перерасчета
арендной платы с учетом увеличения
базовой
ставки
потери
средств
местного бюджета составили 64,7
тыс.руб.
13.
При
проведении
анализа
кредиторской задолженности выявлены
факты
принятия
администрацией
Троицкого
сельсовета
бюджетных
обязательств на сумму 22,4 тыс. рублей,
превышающих доведенные лимиты
бюджетных обязательств, что привело к
образованию
несанкционированной
кредиторской
задолженности
и
нарушению статьи 219 Бюджетного
кодекса Российской Федерации
1. В ходе проведения проверки
установлено несоответствие данных
отчета об исполнении бюджета за 2011
год с данными решения Комитета
местного самоуправления. Данный факт
свидетельствует о нарушении статьи 154
Бюджетного
кодекса
Российской
Федерации в части неисполнения
Администрацией возложенных на нее
полномочий.
2. При формировании и исполнении
1.В ходе проверки по
устранению нарушений,
выявленных при
комплексной ревизии,
установлено, что в
администрации ведутся
ж/о №5
«Администрирование
доходов» и ж/о №9
«Санкционирование
расходов».
2. Ведется работа по
внесению данных с
бюджета допущены нарушения ст.87,
ст.121, ст.160.1
Бюджетного кодекса
Российской Федерации.
3. В нарушение Инструкции по
бюджетному
учету,
утвержденной
приказом Минфина РФ от 01.12.2010
№157н,
учет
санкционирования
расходов не осуществляется.
4. В нарушение Приказа Министерства
финансов РФ от 20.11.2007 № 112н «Об
общих
требованиях
к
порядку
составления, утверждения и ведения
бюджетных
смет
бюджетных
учреждений» в течение 2011-2012 годов
бюджетные
сметы
при
внесении
изменений в бюджетную роспись не
составлялись.
5. В нарушение статьи 10 Федерального
закона от 21.11.1996 № 129-ФЗ «О
бухгалтерском учете» и пункта 11
Инструкции в Администрации не
обеспечено ведение бюджетного учета в
полном объеме, а именно: не ведутся
регистры
бюджетного
учета
хозяйственных операций, необходимые
для
регистрации,
группировки
и
обобщения данных бюджетного учета
(Главная книга, Журнал операций
расчетов
с
поставщиками
и
подрядчиками, Журнал операций по
выбытию и перемещению нефинансовых
активов и другие).
6. В ходе проверки правильности и
правомерности начисления заработной
платы
работникам
Администрации
установлены нарушения, в результате
допущены неправомерные расходы на
общую
сумму
5,6
тыс.руб.
(мест.бюджет)
7. В нарушение статьи 113 Трудового
кодекса РФ от 30.12.2001 № 197-ФЗ
допускались случаи привлечения к
работе в выходные и праздничные дни
водителей служебного автомобиля без
оформления соответствующих приказов
главы администрации, что привело к
неправомерному списанию бензина в
2012 году в объеме 11,9 литра на
сумму 0,3 тыс. руб.(мест.бюд.).
8. В ходе проверки установлено, что
бюджетный учет в администрации не
осуществляется
автоматизированным
способом
с
использованием
01.01.2013 года для
ведения полного
бюджетного учета в
автоматизированной
системе ООО «Криста.
3. Произведен перерасчет
излишне начисленных
сумм в соответствии с
Положением об оплате
труда, Положения о
порядке выплат на
санаторно-курортное
лечение, Положения о
премировании лиц,
замещающие должности
муниципальной службы в
ОМС.
4.Не допускаются случаи
привлечения к работе в
выходные и праздничные
дни без оформления
соответствующих
приказов главы
администрации.
5. Бухгалтером
администрации ведется
работа по внесению
данных для ведения
бюджетного учета с
01.01.2013г. в
автоматизированной
системе «Криста».
6. Учтены все замечания,
проведена работа по
устранению нарушений с
01.01.2013г.
7. Усилен контроль по
уплате налогов и сборов в
установленные сроки.
25.04.
13
Минфин
Проверка
правильности
составления и
исполнения
бюджета
программного
продукта.
Однако
ежемесячно производилась оплата за
техническое
сопровождение
программного продукта «Криста» в
2011-2012 годах, что
привело к
нарушению статьи 34 Бюджетного
кодекса РФ и явилось неэффективным
использованием бюджетных средств в
сумме 33,4 тыс. руб.(мест.бюд.).
9. Проверкой первичных учетных
документов на оплату (платежных
поручений)
и
оснований
оплаты
расходов (договоров, счетов-фактур,
товарных накладных) по лицевым
счетам, открытым для учета расходов на
содержание
Администрации,
установлено нарушение статей 70, 158
БК РФ в части осуществления расходов,
не
связанных
с
обеспечением
выполнения функций аппарата (оплата
коммунальных услуг, потребленных
МОУ ООШ с. Подгорное и МБУК
Библиотечно-досуговый
центр
с.
Подгорное), что привело к допущению
неправомерных расходов в сумме
245,8 тыс. руб.(мест.бюд.)
10. В нарушение статьи 12 Федерального
закона РФ от 21.11.1996 № 129-ФЗ «О
бухгалтерском учете» и
пункта 55
Инструкции по применению единого
плана счетов бухгалтерского учета,
утвержденной приказом Минфина от
01.12.2010 № 157н,
инвентаризация
основных средств Администрацией
ранее
не
проводилась
(инвентаризационные описи к проверки
не представлены), учет операций по
выбытию и перемещению объектов
основных средств не ведется (журнал
операций по выбытию и перемещению
нефинансовых активов отсутствует).
11. В нарушение статьи 34 Бюджетного
кодекса РФ в проверяемом периоде
Администрацией
производилось
неэффективное
расходование
бюджетных средств в связи с уплатой
штрафов, госпошлины на общую
сумму 7,2 тыс. руб.(мест.бюд.)
1.В
нарушение
порядка
расчета
арендной
платы
за
пользование
муниципальным
имуществом
администрации, в связи с тем, что
перерасчет арендной платы с ОАО
1. Подготовлен проект о
расторжении договора
аренды.
2. В ходе проверки по
устранению нарушений,
администрации
Починковского
сельсовета
25.04.
13
Минфин
Проверка
правильности
составления и
исполнения
бюджета
администрации
Шереметьевског
о сельсовета
«Волгателеком» в проверяемом периоде
не производился, потери средств
местного бюджета составили 7,8 тыс.
руб.
2. При формировании и исполнении
бюджета допущены нарушения ст.87,
ст.121, ст.160.1
Бюджетного кодекса
Российской Федерации.
3. В нарушение Инструкции по
бюджетному
учету,
утвержденной
приказом Минфина РФ от 01.12.2010
№157н,
учет
санкционирования
расходов не осуществляется.
4. В нарушение статьи 10 Федерального
закона от 21.11.1996 № 129-ФЗ «О
бухгалтерском учете» и пункта 11
Инструкции Администрацией не ведутся
журналы операций с безналичными
денежными средствами, с подотчетными
лицами, по оплате труда, Главная книга.
5. В нарушение статьи 215 ГК РФ,
статьи 16 Закона от 06.10.2003 N 131-ФЗ
"Об общих принципах организации
местного самоуправления в Российской
Федерации"
Комитетом
местного
самоуправления
Починковского
сельсовета не разработано Положение о
муниципальной
казне
в
целях
повышения эффективности управления
муниципальной собственностью.
1. При формировании и исполнении
бюджета допущены нарушения ст.87,
ст.121, ст.160.1 Бюджетного кодекса
Российской Федерации.
2. В нарушение Инструкции по
бюджетному
учету,
утвержденной
приказом Минфина РФ от 01.12.2010
№157н,
учет
санкционирования
расходов не осуществляется.
3.В нарушение распоряжения Комитета
местного
самоуправления
Шереметьевского
сельсовета
от
22.10.2010 №104-23/5 арендная плата по
договору от 04.11.2010 с ОАО
«Сбербанк России» начислялась без
увеличения базовой ставки, а также без
применения
установленного
коэффициента вида деятельности, в
результате потери средств местного
бюджета составили 49,9 тыс. рублей.
4. В нарушение п. 11 гл. I Инструкции, а
также ст. 10 Федерального закона от
21.11.1996 № 129-ФЗ «О бухгалтерском
учете» Администрацией не ведется
Главная книга.
5. По решению КМС от 16.11.2012 №
выявленных при
комплексной ревизии,
установлено, что в
администрации ведутся
ж/о №5
«Администрирование
доходов» и ж/о №9
«Санкционирование
расходов».
3. Ведется работа по
внесению данных с
01.01.2013 года для
ведения полного
бюджетного учета в
автоматизированной
системе ООО «Криста».
4. Разработано и
утверждено Положение о
муниципальной казне.
1. В ходе проверки по
устранению нарушений,
выявленных при
комплексной ревизии,
установлено, что в
администрации ведутся
ж/о №5
«Администрирование
доходов» и ж/о №9
«Санкционирование
расходов».
2.Администрацией
направлено письмо от
30.05.2013г. №5 в
Каменское отделение
№8624 «Пензенское
отделение ОАО Сбербанк
России» об изменении
договора аренды от
04.11.2010г.
3. Ведется работа по
внесению данных с
01.01.2013 года для
ведения полного
бюджетного учета в
автоматизированной
системе ООО «Криста».
25.04.
13
Минфин
Проверка
правильности
составления и
исполнения
бюджета
администрации
р.п. Башмаково
165-32/1 «О передаче имущества из
собственности
муниципального
образования Шереметьевский сельсовет
в
собственность
муниципального
образования
р.п.
Башмаково»,
приобретенный экскаватор передан
безвозмездно
в
собственность
муниципального
образования
р.п.
Башмаково (акт приемки-передачи от
07.12.2012). Таким образом, ожидаемые
конечные результаты муниципальной
целевой
программы
«Развитие
материально-технической
базы
Шереметьевского сельсовета на 2012
год» не достигнуты, что свидетельствует
о
неэффективном
использовании
средств в сумме 1138,4 тыс. руб. (мест.
бюд.-56,9 тыс.руб., обл.бюд.-1081,5
тыс.руб)
6. В ходе проверки правильности и
правомерности начисления заработной
платы
работникам
Администрации
установлены нарушения, в результате
допущены неправомерные расходы на
общую сумму 22,0 тыс.руб.(мест.бюд.)
7. В нарушение статьи 215 ГК РФ,
статьи 16 Закона от 06.10.2003 N 131-ФЗ
"Об общих принципах организации
местного самоуправления в Российской
Федерации"
Комитетом
местного
самоуправления
Шереметьевского
сельсовета не разработано Положение о
муниципальной
казне
в
целях
повышения эффективности управления
муниципальной собственностью.
1. При формировании и исполнении
бюджета допущены нарушения ст.87,
ст.221 Бюджетного кодекса Российской
Федерации.
2. В нарушение пункта 11 приказа
Министерства финансов Российской
Федерации от 01.12.2010 №157н и
инструкции по его применению» не
обеспечено ведение Главной книги. В
связи с этим установить соответствие
данных бюджетной отчетности данным
бюджетного учета не представляется
возможным.
3. В нарушение пункта 8 решения КМС
от 03.09.2012 № 313-58/V «Об
утверждении
Положения
о
премировании
лиц,
замещающих
4. Произведен перерасчет
излишне начисленных
сумм в соответствии с
Положением об оплате
труда, Положения о
порядке выплат на
санаторно-курортное
лечение, Положения о
премировании лиц,
замещающие должности
муниципальной службы в
ОМС.
5. Разработано и
утверждено Положение о
муниципальной казне.
1.В ходе проверки по
устранению нарушений,
выявленных при
комплексной ревизии,
установлено, что в
администрации ведутся
ж/о №5
«Администрирование
доходов» и ж/о №9
«Санкционирование
расходов».
2. Ведется работа по
внесению данных с
01.01.2013 года для
ведения полного
бюджетного учета в
автоматизированной
системе ООО «Криста».
3. Администрация при
должности муниципальной службы в
органах
местного
самоуправления
рабочего
поселка
Башмаково
Башмаковского
района»,
устанавливающего
величину
индикативных показателей социально экономического
развития
рабочего
поселка Башмаково Башмаковского
района, при расчете премии за 2 квартал
2012
года
завышен
показатель
«Поголовье крупного рогатого скота,
голов в личных подсобных хозяйствах» применен показатель 0,8 , следовало −
0,25, что привело к завышению размера
причитающейся
премии.
Сумма
неправомерных расходов составила
4,3 тыс. руб. (мест.бюд.)
4. В нарушение статьи 113 Трудового
кодекса РФ от 30.12.2001 № 197-ФЗ
допускалось использование служебной
машины в выходные и праздничные дни
при отсутствии внутренних документов,
подтверждающих
обоснованность
выездов,
что
привело
к
неправомерному
использованию
служебного транспорта (277 км) и
списанию 212,1 литра топлива Аи-92
на сумму 5,6 тыс. руб.(мест.бюд.)
5.В нарушение статьи 9 Федерального
закона от 21.11.1996 № 129-ФЗ
«О
бухгалтерском
учете»
при
заполнении
путевых
листов
не
конкретизирован маршрут следования
автомобиля, в связи с чем, не
подтверждается служебный характер
использования автомобиля.
6. В нарушение статей 38 и 162
Бюджетного кодекса РФ в 2011 году
было
допущено
перераспределение
средств бюджета рабочего поселка
Башмаково выделенных по бюджетной
смете с одного КБК на другое, что в
соответствии со статьей 289 Бюджетного
кодекса РФ является нецелевым
использованием средств местного
бюджета на сумму 100,0 тыс.
руб.(мест.бюд.)
7. В 2012 году администрацией рабочего
поселка Башмаково уплачены штрафы в
УВД
Пензенской
области
по
постановлениям об административном
правонарушении,
совершенными
начислении заработной
платы и премии будут
руководствоваться
показателями,
утвержденные
Положением о
премировании лиц,
замещающие должности
муниципальной службы
ОМС.
4. Не допускаются случаи
привлечения к работе в
выходные и праздничные
дни без оформления
соответствующих
приказов главы
администрации.
5. Учтены замечания по
правильности заполнения
путевых листов,
проведена работа по их
устранению.
6. Оплата за
электроэнергию МУП
«Водоснаб»
осуществляется по
подразделу 0502 по
целевой статье 3510300
«Компенсация
выпадающих доходов
организациям,
предоставляемых
населению услуги
водоснабжения и
водоотведения по
тарифам не
обеспечивающих
возмещение издержек».
7. Усилен контроль по
уплате налогов и сборов в
установленные сроки.
8. Подготовлены проекты
решений по оформлению
и передачи основных
средств в собственность
организаций.
9. В бюджете
администрации на начало
2013 года по налогу на
имущество была
запланирована остаточная
стоимость основных
средств в сумме 29788,2
тыс.руб.. С 01.04.2013г.
часть муниципального
имущества перенесена в
муниципальную казну.
Остаточная стоимость
основных средств
уменьшилась до 1471,8
юридическими
лицами,
а
также
судебные издержки и госпошлина в
сумме 109,9 тыс. рублей, что привело к
нарушению статьи 34 Бюджетного
кодекса РФ в части неэффективного
использования
бюджетных
средств.(мест.бюд.)
8. Установлено, что в результате
включения в налоговую декларацию по
транспортному налогу транспортных
средств, не числящихся на балансе,
(автомобиль
ГАЗ
3110,
М21412,
тракторы ЮМЗ - 6К, Т-150К - 2
единицы), а также переданного в
хозяйственное
ведение,
но
не
списанного с баланса администрации
трактора
МТЗ-82,
произведены
неправомерные расходы по уплате
транспортного налога в общей сумме
27,6 тыс. руб.(мест.бюд.)
9. В нарушение статьи 34 Бюджетного
кодекса
РФ,
касающейся
неэффективного
использования
бюджетных средств, в администрации
р.п. Башмаково имущество, относящееся
к казне, учитывается на балансе в
качестве основных средств на счете 101
«Основные средства» и в соответствии
со статьей 374 НК РФ подлежит
налогообложению
налогом
на
имущество.
Игнорирование
права
учитывать указанное имущество в
муниципальной
казне,
в
составе
нефинансовых активов, на счете 108
«Нефинансовые
активы
имущества
казны», привело к переплате налога на
имущество
в
сумме
1104,3тыс.руб.(мест.бюд.)
10.
Отсутствуют
в
наличии,
в
администрации, числящиеся на балансе
основные средства на сумму 26,5 тыс.
руб.
10. По фактам, выявленным в результате
инвентаризации и проверки состояния
бюджетного учета основных средств,
установлено, что в нарушение пункта 54
приказа Минфина РФ от 1.12.2010
№ 157н
и
Инструкции
по
его
применению» учет в инвентарных
карточках должным образом не ведется,
опись инвентарных карточек по учету
основных средств отсутствует, лица,
ответственные за хранение основных
средств не назначены.
11. В нарушение норм ст.30 Бюджетного
Кодекса РФ оплата потребления газа
администрацией Башмаковского района
тыс.руб.. В результате
произошло уменьшение
налога на имущество.
10. Учтены замечания по
состоянию бюджетного
учета основных средств.
Проведена работа по
устранению данных
нарушений.
11. Администрацией
усилен контроль при
утверждении лимитов
потребления ТЭР.
25.04.
13
Минфин
Проверка
правильности
составления и
исполнения
бюджета
Управления
финансов
Башмаковского
района
и
районного
дома
культуры,
обеспечение
деятельности
которых
осуществляется за счет средств бюджета
Башмаковского района, производилось
за счет средств, предусмотренных на
содержание администрации рабочего
поселка Башмаково. В проверяемом
периоде возмещение коммунальных
услуг администрацией Башмаковского
района и районным домом культуры не
производилось,
что
привело
к
неправомерному
расходованию
бюджетных средств в сумме 1599,9
тыс. руб.(мест.бюд.)
12.
Фактическое
потребление
электроэнергии в 2011 году составило
480,54 кВт. ч. на сумму 2124,5 тыс.
рублей.
В
результате
допущено
превышение
лимитов
потребления
электроэнергии
в
натуральном
выражении
на
446,89
тыс. кВт.ч (480,54 - 33,65), в суммовом
на
1975,7
тыс.
рублей
(2124,5
тыс. рублей/480,54*446,89). Данный
факт свидетельствует о неправомерном
принятии обязательств по потреблению
электроэнергии сверх утвержденных
лимитов,
что
привело
к
неправомерному
использованию
денежных средств в сумме 1975,7 тыс.
руб.(мест.бюд.)
1. В нарушение Закона Пензенской
области от 10.10.2007 № 1390-3ПО
«О муниципальной службе в Пензенской
области» (в редакции Закона Пензенской
области от 23.10.2009 № 1794-ЗПО),
которым
установлено
соответствие
ранее присвоенных квалификационных
разрядов муниципальных служащих
классным чинам, ведущему специалисту
отдела учета и отчетности Дудкиной
О.В., в апреле - июне 2011 года,
выплачивалась доплата за присвоенный
ей квалификационный разряд советника
муниципальной службы 3 класса в
размере 1142 рубля (приказ Управления
от 31.03.2011 №2 5), тогда как ранее
присвоенный ей квалификационный
разряд приравнивается вышеуказанным
Законом к классному чину − референт
муниципальной службы 3 класса с
размером доплаты в 900 рублей. В
результате неправомерные выплаты
составили 1,6 тыс. руб.(мест.бюд).
2. В нарушение Положения об
установлении системы оплаты труда
рабочих
органов
местного
самоуправления Башмаковского района
Пензенской области, утвержденного
постановлением
администрации
1. Произвести перерасчет
заработной платы не
предоставляется
возможным, т.к.
работники уволены.
2.С 01.01.2013
составлены ведомости
выдачи материалов по
ф.0504210.
26.04.
13
Минфин
Проверка
правильности
составления и
исполнения
бюджета
администрации
Алексеевского
сельсовета
Башмаковского района от 12.02.2010 №
19-пП»,
не
предусматривающего
начисление водителям надбавки за
ненормированный
рабочий
день,
управлением финансов в 2011 году
начислена и выплачена указанная
надбавка.
В
результате
сумма
неправомерных выплат с учетом
начислений составила 12,0 тыс.
руб(мест.бюд.).
3. В нарушение пунктов 5.3 и 5.4
муниципального контракта от 04.06.2012
№ 1 заключенного с ООО «Влада-авто»
на поставку легкового автомобиля
LADA Kalina 111730, согласно которых
поставщик обеспечивает гарантийное
обслуживание, необходимый ремонт,
устранение недостатков автомобиля без
дополнительных расходов со стороны
заказчика, управлением финансов по
договору б/н от 23.11.2012 с ИП
Аристовым Ю.Н., произведена замена
вентилятора радиатора в автомобиле
LADA
Kalina
111730,
сумма
неправомерных расходов составила
5,8 тыс. руб.(мест.бюд.)
4. В нарушение п. 25 приказа Минфина
РФ
от
06.12.2010
№
162н
«Об
утверждении
Плана
счетов
бюджетного учета и Инструкции по его
применению» списание материалов, в
том числе канцелярских расходов,
производилось без существующих на то
оснований,
а
именно:
списание
производилось
без
составления
ведомости выдачи материалов на нужды
учреждения
(ф.0504210),
предусматривающей
обязательную
расписку
лица,
получившего
материальные ценности. В результате за
проверяемый период неправомерно
списаны канцелярские товары на
общую
сумму
208,9
тыс.
руб.(мест.бюд.)
1. При формировании и исполнении
бюджета допущены нарушения ст.87,
ст.121, ст.160.1 Бюджетного кодекса
Российской Федерации.
2. В нарушение Инструкции по
бюджетному
учету,
утвержденной
приказом Минфина РФ от 01.12.2010
№157н,
учет
санкционирования
расходов не осуществляется.
3. В нарушение пункта 1.1 Порядка
расчета арендной платы за пользование
движимым
и
недвижимым
муниципальным имуществом сельсовета
в доход бюджета недопоступило
денежных средств в сумме 7,1 тыс.
руб.
1.В ходе проверки по
устранению нарушений,
выявленных при
комплексной ревизии,
установлено, что в
администрации ведутся
ж/о №5
«Администрирование
доходов» и ж/о №9
«Санкционирование
расходов».
2. В администрации
договор аренды нежилых
помещений с ОАО
«ВолгаТелеком» от
01.04.2007 прекратил свое
4. В нарушение статьи 10 Федерального
закона от 21.11.1996 № 129-ФЗ «О
бухгалтерском учете» и пункта 11
Инструкции в Администрации не
ведется Главная книга, на основе данных
которой проводится сверка оборотов и
остатков по регистрам аналитического и
синтетического учета.
5. В ходе проверки правильности и
правомерности начисления заработной
платы
работникам
Администрации
установлены нарушения, в результате
допущены неправомерные расходы на
общую сумму 10,9тыс.руб.(мест.бюд.)
6.
В
нарушение
постановления
администрации
Алексеевского
сельсовета от 16.09.2010 № 28 «Об
утверждении
лимита
на
пробег
легкового автомобиля на 2011 год» в
2011 году допущено превышение
предельного
годового
пробега
автомобиля Skoda-Oktavia на 10939 км,
которое привело к неправомерному
списанию бензина марки Аи-92 за 2011
год в количестве 976,3 литра на сумму
24,6 тыс. руб. (мест.бюд.)
7. В нарушение статьи 113 Трудового
кодекса РФ от 30.12.2001 № 197-ФЗ
Администрацией в 2011-2012 годах
выявлены
случаи
использования
автомобилей в выходные и праздничные
дни без оформления соответствующих
приказов главы администрации. В
результате
неправомерно
списано
бензина в объеме 770,5 литра на сумму
19,9 тыс. руб.(мест.бюд.)
8. . В нарушение норм ст.30 Бюджетного
Кодекса РФ оплата коммунальных услуг
учреждений, обеспечение деятельности
которых осуществляется за счет средств
бюджета
Башмаковского
района,
производилось
за
счет
средств,
предусмотренных
на
содержание
администрации
сельсовета.
В
проверяемом
периоде
возмещение
коммунальных услуг администрацией
Башмаковского
района
не
производилось,
что
привело
к
неправомерному
расходованию
бюджетных средств в сумме 561,9 тыс.
руб.(мест.бюд.)
9. При сравнении фактического наличия
основных
средств
с
данными
бюджетного учета выявлены излишки
действие с 01.03.2013г.
3. Произведен перерасчет
излишне начисленных
сумм в соответствии с
Положением об оплате
труда, Положения о
порядке выплат на
санаторно-курортное
лечение, Положения о
премировании лиц,
замещающие должности
муниципальной службы в
ОМС.
4. Внесены изменения в
нормативно-правовой акт
о предельном пробеге
служебного автомобиля.
5. Не допускаются случаи
привлечения к работе в
выходные и праздничные
дни без оформления
соответствующих
приказов главы
администрации.
6. Выявленные излишки
оприходованы.
7. На всех объектах
основных
средств
проставлены
инвентарные номера.
8.В администрации часть
муниципального
имущества перенесена в
муниципальную казну.
Разработано и
утверждено Положение о
муниципальной казне.
30.04.
13
Минфин
Проверка
правильности
составления и
исполнения
бюджета
администрации
Башмаковского
района
на
сумму
28,8
тыс.
рублей
(инвентаризационная
опись,
объяснительная
прилагаются,
приложения
№
44-45).
Следует
отметить,
что
выявленные
при
инвентаризации излишки не учтены в
регистрах
бюджетного
учета
Администрации,
что
привело
к
нарушению пунктов 2, 3 статьи 1
Федерального закона от 21.11.1996 №
129-ФЗ «О бухгалтерском учете
10. В нарушение пункта 46 Приказа
Министерства
финансов
РФ
от
01.12.2010 №157н и инструкции по его
применению» не на всех объектах
основных
средств
проставлены
инвентарные номера.
11. В нарушение статьи 34 Бюджетного
кодекса
РФ,
касающейся
неэффективного
использования
бюджетных
средств
в
сумме
241,0тыс.руб.,
в
администрации
имущество, относящееся к казне,
учитывается на балансе в качестве
основных средств на счете 101
«Основные средства» и в соответствии
со статьей 374 НК РФ подлежит
налогообложению
налогом
на
имущество.
Игнорирование
права
учитывать указанное имущество в
муниципальной
казне,
в
составе
нефинансовых активов, на счете 108
«Нефинансовые
активы
имущества
казны», привело к переплате налога на
имущество.
12. В нарушение статьи 215 ГК РФ,
статьи 16 Закона от 06.10.2003 N 131-ФЗ
"Об общих принципах организации
местного самоуправления в Российской
Федерации"
Комитетом
местного
самоуправления
Алексеевского
сельсовета не разработано Положение о
муниципальной
казне
в
целях
повышения эффективности управления
муниципальной собственностью.
1.В нарушение ст.217 Бюджетного
кодекса РФ и приказа Управления
финансов Башмаковского района от
31.12.2010
№97
до
главных
распорядителей средств бюджета не
доводятся уведомления об изменении
лимитов бюджетных обязательств.
2.В нарушение ст.158,221 Бюджетного
1. Уведомления об
изменении лимитов
бюджетных обязательств
доведены до главных
распорядителей средств
бюджета.
2. В ходе проверки по
устранению нарушений,
кодекса РФ имели место случаи
невнесения изменений в бюджетную
смету
в
пределах
доведенных
учреждению объемов соответствующих
лимитов бюджетных обязательств.
3.В нарушение ст.160.1 Бюджетного
кодекса РФ администрирование доходов
не осуществлялось.
4.
В
нарушение
принципа
результативности и эффективности,
установленного
ст.34
Бюджетного
кодекса РФ администрацией допущено
неэффективное
использование
бюджетных средств в сумме 28,9
тыс.руб. (мест.бюд.)
( произведена
оплата штрафов, пеней; оплачена
госпошлина; компенсированы расходы
морального вреда).
5. В нарушение ст.158 Бюджетного
кодекса РФ администрацией на момент
проверки не предоставлена бюджетная
отчетность главного распорядителя
бюджетных средств администратора
доходов за 2011 год.
6. В нарушение ст.1,9 Федерального
закона РФ от 21.11.1996 №129-ФЗ «О
бухгалтерском
учете»
допущено
занижение
кредиторской
задолженности в сумме 237,0 тыс.руб
7. В нарушение Положения об
установлении системы оплаты труда
рабочих
органов
местного
самоуправления Башмаковского района
не предусматривающего начисление
водителям
надбавки
за
ненормированный
рабочий
день,
администрацией
начислены
и
выплачены указанные надбавки. В
результате
сумма
неправомерных
расходов
с
учетом
начислений
составила 105,8 тыс.руб. (мест.бюд.)
8. В нарушение п.1 ст.9 Федерального
закона РФ от 21.11.1996 №129-ФЗ «О
бухгалтерском учете» оплачены услуги
по охране здания администрации без
подтверждения факта выполнения работ
и услуг, акты выполненных работ не
предъявлены,
что
привело
к
неправомерному
расходованию
денежных средств в сумме 27,9
тыс.руб.(мест.бюд.).
9. В нарушение ст.34 Бюджетного
кодекса РФ допущено неэффективное
использование бюджетных средств в
сумме
33,7
тыс.руб.(мест.бюд.)
администраций оплачен налог на
имущество и транспортный налог за
автомобиль скорой помощи. Данный
автомобиль находится в пользовании
ГБУЗ
«Башмаковская
ЦРБ»
без
выявленных при
комплексной ревизии,
установлено, что в
администрации ведутся
ж/о №5
«Администрирование
доходов».
3. Усилен контроль по
уплате налогов и сборов в
установленные сроки.
4. Произведен перерасчет
излишне начисленных
сумм в соответствии с
Положением об оплате
труда, Положения о
порядке выплат на
санаторно-курортное
лечение, Положения о
премировании лиц,
замещающие должности
муниципальной службы в
ОМС.
5.Принято Решение
Собрания представителей
Башмаковского района
№169-19/3 от 18.06.2013 о
передаче автомобиля
скорой помощи в
собственность
Пензенской области.
6.Работники
администрации
обязуются не допускать
нарушения, касающиеся
Порядка ведения
кассовых операций и
подотчетных сумм.
7. Осуществление
кассовых расходов за счет
средств местного
бюджета на оплату
транспортного налога за
ранее переданные
транспортные средства с
баланса в оперативное
управление
муниципальным
бюджетным
образовательным
учреждениям
Башмаковского района
производится по
подразделу 0310 по
целевой статье 2479900
«Обеспечение
деятельности
подведомственных
учреждений».
8.Усилен контроль за
правильностью
договорных обязательств.
10. В нарушение ст.34 Бюджетного
кодекса
РФ
администрацией
произведены расходы за счет средств
бюджета Башмаковского района в сумме
37,7
тыс.руб.
(мест.бюд.)
на
приобретение скутера, который с
момента приобретения до настоящего
времени не эксплуатировался, что
свидетельствует о
неэффективном
использовании денежных средств.
11. В нарушение подпункта 4 пункта 4
Положения о порядке ведения кассовых
операций с банкоматами и монетами
Банка России на территории РФ
неправомерно перечислены
на
банковскую
карту
в
подотчет
денежные средства в сумме 47,3
тыс.руб.(мест.бюд.)
при
наличии
дебиторской задолженности в сумме 1,7
тыс.руб.
12. В нарушение п.11 Порядка ведения
кассовых операций в РФ произведена
передача выданных под отчет наличных
денежных средств одним лицом другому
в сумме 40,3 тыс.руб., что привело к
неправомерному
использованию
денежных средств.(мест.бюд.)
13.В нарушение ст.38,162 Бюджетного
кодекса РФ при использовании средств
бюджета
Башмаковского
района
осуществлены кассовые расходы на
оплату
транспортного
налога,
страхования,
техосмотра
ранее
переданных транспортных средств с
баланса администрации в оперативное
управление
муниципальному
бюджетному
учреждению
«Межмуниципальная пожарная охрана
Башмаковского района», что привело к
нецелевому использованию денежных
средств
в
сумме
122,6
тыс.руб.(мест.бюд.)
14. В нарушение ст. 219 Бюджетного
кодекса
РФ
установлен
факт
превышения
принятых
бюджетных
обязательств
в
2011
году
над
утвержденными лимитами бюджетных
обязательств в сумме 72,7 тыс.руб., что
привело
к
образованию
несанкционированной кредиторской
задолженности.
15. При несвоевременной уплате
арендной
платы
за
пользование
муниципальным
имуществом,
администрацией
не
производилось
начисление
пеней
за
просрочку
платежей,
предусмотренные
по
договорам аренды. Недопоступление
денежных средств в доход бюджета
отражения кредиторской
задолженности.
9. Проведена работа по
заключению договора
аренды недвижимого
имущества с ТОФС
статистики.
10. Администрацией
заключен договор МБУ
«Многофункциональный
центр Башмаковского
района» с филиалом ОАО
«МРСК Волги «Пензаэнерго». Оплата за
электроэнергию
производится за счет
средств МФЦ.
11.11.
13
Счетная
палата
Проверка
соблюдения
действующего
законодательства и
эффективного
использования
бюджетных
средств,
направленных в
2012-21013
годах на
доведение
средней
заработной
платы
педагогических
работников
МБОУ СОШ №2
р.п. Башмаково
до средней
заработной
платы в
Пензенской
области
Башмаковского района составило 27,1
тыс.руб.
16.
Территориальным
органом
Федеральной службы государственной
статистики за проверяемый период не
произведена оплата коммунальных услуг
в арендованных им помещениях. В
результате неправомерно оплачены
коммунальные
услуги
администрацией за счет средств
бюджета Башмаковского района в
сумме 20,6 тыс.руб.(мест.бюд.)
17. В нарушение ст.374 Налогового
кодекса РФ в результате начисления
налога на имущество на объекты,
относящиеся
к
имуществу
муниципальной
казны,
произошло
неэффективное
использование
бюджетных средств в сумме 116,2
тыс.руб. (мест.бюд.)
18. В нарушение приказа Минфина РФ
от 21.12.2011 №180н «Об утверждении
указаний
о
порядке
применения
бюджетной
классификации
РФ»
произведена оплата в соответствии с
лимитами бюджетных обязательств,
утвержденными бюджетной сметой на
2012 год, в которой предусмотрена
потребность
электроэнергии
МБУ
«Многофункциональный
центр
Башмаковского района» при отсутствии
договорных обязательств. В результате
неправомерно
использованы
денежные средства в сумме 85,9
тыс.руб. (мест.бюд.)
1. При начислении заработной платы в
течение
проверяемого
периода
Учреждением допускалось отклонение
от установленного Методикой (Закон
Пензенской области от 22.12.2006
№1176-ЗПО) соотношения увеличения
фонда оплаты труда педагогических
работников на величину дополнительной
оплаты труда, например, за 9 месяцев
2013 года 36,1%.
2.
В
нормативных
актах
педагогическому
персоналу
МБОУ
СОШ №2 утверждены доплаты за
увеличение объема работы без указания
конкретных измерительных параметров,
за
исполнение
обязанностей
председателя
профкома,
за
материальную ответственность
3.
В
нарушение
приказа
Минздравсоцразвития РФ от29.112.2007
№818 в Учреждении в течение
проверяемого
периода
часть
стимулирующих выплат применялись в
качестве
гарантированной
части
заработка, не увязанной с результатами
1. Отделом образования
Башмаковского
района
усилен
контроль
деятельностью
МБОУ
СОШ №2 р.п.Башмаково
и
других
общеобразовательных
учреждений района ми
МБУ
«ЦПОУ
Башмаковского района»
согласно действующему
законодательству.
2. С 01.09.2013г. принято
новое
Положение
о
стимулирующих
выплатах руководителям
образовательных
учреждений.
Согласно
данного
Положения
стимулирующие выплаты
за сентябрь 2013 года
произведены в октябре
2013 года.
3. 18.11.2013 г. в ПИРО
Пензенской
области
20.12.
13
Счетная
палата
Проверка
эффективного и
результативно
го
использования
средств,
выделенных в
2012-2013 годах
из бюджета
Пензенской
области на
выполнение
мероприятий по
развитию
водоснабжения в
сельской
местности в
рамках
реализации ДЦП
«Социальное
развитие села до
2013 года»
труда.
4. В тарификационные списки в виде
доплат за увеличение объема работ
неправомерно включены некоторые
выплаты, утвержденные в нормативных
актах как стимулирующие.
5. В результате выборочной проверки
правильности начисления заработной
платы административному персоналу и
педагогическим
работникам
установлено, что в МБОУ СОШ №2
р.п.Башмаково установлена переплата
двум учителям в сумме 5,825 тыс.руб.,
начисления – 1,759 тыс.руб. В
результате неправомерные расходы
составили 7,584 тыс.руб.(обл.бюд.)
6. Проверкой личных дел и трудовых
книжек
установлено
два
факта
несоответствия уровня квалификации
учителей школы требованиям приказа
Минздравсоцразвития РФ от 26.08.2010
№761 «Об
утверждении единого
квалификационного
справочника
должностей
руководителей,
специалистов и служащих».
7. Не разработано Положение о
стимулирующих
выплатах
руководителям
образовательных
учреждений района.
1. В нарушение статей 162, 219
бюджетного
кодекса
РФ
администрацией Троицкого сельсовета
неправомерно приняты бюджетные
обязательства на сумму 5981,8 тыс.руб. в
отсутствии
утвержденных
лимитов
бюджетных обязательств. Расходы на
финансирование
программы
«Социальное развитие села до 2012
года» включены в бюджет
на 2012
год решением Комитета местного
самоуправления Троицкого сельсовета
от 03.09.2012г.
2.
Администрацией
Троицкого
сельсовета
Башмаковского
района
внесены существенные изменения в
условия
контракта,
определенные
аукционной документацией, а именно,
как в части отпадающих работ, так и в
части работ, проводимых взамен
выпадающих, что является нарушением
час.5 ст.9 Федерального закона от
21.07.2005 №94-ФЗ «О размещении
заказов
на
поставки
товаров,
выполнение работ, оказание услуг для
государственных и муниципальных
нужд». Согласно актам о приемке
выполненных работ выполнены и
приняты
к
оплате
работы,
не
предусмотренные
сметной
документацией, на общую сумму 391,3
отправлена заявка на
профессиональную
подготовку
учителей
МБОУ
СОШ
№2.
Подготовка пройдет в
феврале 2014 г.
4. Удержана переплата в
размере 5,825 тыс.руб.
5. К дисциплинарной
ответственности
привлечены
лица,
допустившие нарушения
действующего
законодательства,
а
именно
директору
МБОУСОШ
№2
р.п.Башмаково
Селемневой Н.М. (приказ
Отдела
образования
Башмаковского района от
25.11.2013г. №152-п/1) и
бухгалтеру
Домкиной
О.С.(приказ МБУ «ЦПОУ
Башмаковского раона» от
25.11.2013г.
№247-п)
объявлены замечания.
Данные нарушения
приняты к сведению.
ВСЕГО
тыс.руб.,
что
является
неправомерным
использованием
бюджетных средств и нарушением с.6
ст.52 Градостроительного кодекса РФ и
ст.743 Гражданского кодекса РФ. В
нарушение условий муниципального
контракта
не
выполнены
предусмотренные
сметной
документацией работы на общую сумму
698,2 тыс.руб.
Всего нарушений на сумму 8977,484
тыс.руб.
в том числе нецелевое использование
денежных средств составило 222,6
тыс.руб.(мест.бюд);
неэффективное
использование
бюджетных средств составило 2852,0
тыс.руб., из них областной бюджет –
1082,8 тыс.руб., местный бюджет –
1769,2 тыс.руб.;
неправомерное
использование
денежных средств составило 5579,984
тыс.руб., из них областной бюджет –
398,884 тыс.руб., местный бюджет –
5181,1 тыс.руб.;
другие финансовые нарушения – 322,9
тыс.руб.;
При использовании муниципального
имущества допущены нарушения
законодательства
в
финансовобюджетной
сфере
в
части
недопоступления
неналоговых
платежей в бюджеты муниципальных
образований Башмаковского района в
сумме 156,6 тыс.руб.
1. Проведен анализ по
исполнению
консолидированного
бюджета Башмаковского
района.
2. Проводится работа по
повышению поступлений
налоговых и неналоговых
доходов.
3. Усилен контроль по
расходованию бюджетных
средств на содержание
служебного легкового
автотранспорта.
4. Проведен семинар
совещание с
руководителями, главными
бухгалтерами поселений,
бюджетных организаций по
ознакомлению с
результатами проверки
Министерства финансов
Пензенской области.
5.Управлением финансов
Башмаковского района
доведены до администраций
поселений и бюджетных
организаций методические
рекомендации по изучению
и правильному применению
на практике требований
бюджетного
законодательства.
6. На очередных заседаниях
сессий органов местного
самоуправления
рассмотрены нарушения,
указанные в актах проверки,
а также приняты меры
дисциплинарной и
материальной
ответственности в
отношении лиц,
допустивших нарушения.
Начальник Управления финансов
Башмаковского района
Н.Е. Абдряшитова
Начальник отдела учета
и отчетности
Т.В. Байкова