Рекомендовано к печати учебно-методической комиссией УрАГС

Рекомендовано к печати
учебно-методической комиссией УрАГС
Налоги и налогообложение: Методические указания по выполнению
контрольной работы / Сост. Т.В. Зырянова, Ю.Г. Вотинов. – Екатеринбург:
УрАГС, 2005. – 20 с.
Для специальности 080109 «Бухгалтерский учет, анализ и аудит».
Составители: Зырянова Татьяна Владимировна,
Вотинов Юрий Геннадьевич
НАЛОГИ И НАЛОГООБЛОЖЕНИЕ
Методические указания по выполнению контрольной работы
Редактор Н.С. Сотникова
Компьютерная верстка Н.Л. Доценко
Подписано в печать 13.10.05. Формат 60х84/16.
Бумага для множительных аппаратов. Гарнитура «Таймс». Ризограф.
Усл. п. л. 1,2. Уч.-изд. л. 1,1. Тираж 155 экз. Заказ 75.
Редакционно-издательский отдел УрАГС,
620219, г. Екатеринбург, ул. 8 Марта, 66.
© Зырянова Т.В, Вотинов
Ю.Г., сост., 2005
© Уральская академия
государственной службы,
2005
1. ОБЩИЕ ПОЛОЖЕНИЯ
Целью курса «Налоги и налогообложение» является
изложение общетеоретических аспектов налоговой политики и
налогового права, действующей на территории РФ (основные
налоговые категории, налоговый процесс, классификация
налогов, налоговое администрирование).
Методологической основой дисциплины являются законы,
указы, Налоговый кодекс и другие подзаконные акты, на
основании
которых
построена
и
действует
система
налогообложения.
Основной формой учебной работы на заочном отделении
является
самостоятельное
изучение
студентами
рекомендованной литературы, а также практическая проработка
учебного материла на основе приведенных в настоящих
методических указаниях упражнений. Данные методические
указания могут быть использованы студентами дневной формы
обучения для самостоятельного углубленного изучения
дисциплины.
Учебный
материал
следует
изучать
в
той
последовательности, которая намечена программой.
В установленные графиком сроки студенты представляют
письменную контрольную работу.
2. УКАЗАНИЯ ПО ВЫПОЛНЕНИЮ КОНТРОЛЬНОЙ
РАБОТЫ
Для выполнения работы требуется:
1. Ответить на теоретические вопросы.
2. Решить практическое задание в соответствии
выбранным вариантом.
Ниже приведена таблица для выбора варианта
Буквы, с которых начинаются
фамилии студентов
А, Б
В, Г, Д,
Е, Ж, З, И
Номер
теоретического
вопроса
1
2
3
1
с
Вариант
практического
задания
1
2
3
К, Л,
М, Н
О, П, Р
С, Т
У, Ф, Х
Ц, Ч, Ш
Щ, Э, Ю, Я
4
5
6
7
8
9
10
4
5
6
7
8
9
10
Теоретические вопросы для выполнения контрольной
работы
1. Налогоплательщики налога на доходы физических лиц (далее –
НДФЛ) и объект налогообложения НДФЛ. Налоговая база
НДФЛ.
2. Налоговый период, ставки НДФЛ, срок предоставления
декларации по НДФЛ, срок уплаты НДФЛ за налоговый период.
Сроки
и
пропорции
уплаты
индивидуальными
предпринимателями авансовых платежей НДФЛ.
3. Объекты
налогообложения
по
упрощенной
системе
налогообложения (далее – УСНО), ставки налога, порядок
перехода на УСНО.
4. Перечень видов деятельности, подлежащих переводу на единый
налог для отдельных видов деятельности (далее – ЕНВД).
Объекты налогообложения по ЕНВД, корректирующие
коэффициенты базовой доходности, ставка налога.
5. Налоговые и отчетные периоды, сроки предоставления
деклараций по налогу на добавленную стоимость (далее – НДС),
срок уплаты НДС за налоговые периоды, налоговые ставки по
НДС.
6. Налоговая база по НДС. Порядок определения налоговой базы
при реализации товаров, работ, услуг. Порядок возмещения
НДС.
7. Налогоплательщики единого социального налога (далее – ЕСН)
и объект налогообложения ЕСН. Налоговая база ЕСН.
Налоговые льготы.
8. Налогоплательщики налога на прибыль организаций, объект
налогообложения.
9. Налоговая база по налогу на прибыль организаций. Ставки
налога.
2
10. Налогоплательщики налога на имущество организаций,
объект налогообложения. Порядок определения налоговой базы.
Практические задания (по вариантам):
Вариант 1.
1) Налогоплательщик имеет основное место работы, на котором
в 2004 году получил доход в размере 180 тыс. руб., имеет 2
детей, сына 25 лет – студента дневной формы обучения и дочь
15 лет – учащуюся средней школы, за обучение который
заплатил Музыкальной школе 20 тыс. рублей.
Необходимо исчислить НДФЛ за 2004 год.
2) Организация осуществляла в 2004 году розничную торговлю
семенами, саженцами, удобрениями в магазине с торговой
площадью 50 м2, находящемся в г. Екатеринбурге, для
осуществления деятельности имела 3-х наемных работников,
сумма уплаченных в течение 2004 года страховых взносов на
обязательное пенсионное страхование составила 15120 рублей.
Необходимо исчислить ЕНВД за 2004 год.
3) Организация использовала свое право на освобождение от
уплаты НДС с 1 апреля 2003 года. Выручка от реализации
товаров без НДС составила:
- за апрель – 310000 рублей;
- за май – 350 000 рублей;
- за июнь – 330 000 рублей;
- за июль – 340000 рублей;
- за август – 380 000 рублей.
Определить, с какого времени организация утрачивает право на
освобождение от уплаты и должна платить НДС.
4) За август 2003 года организация начислила:
- работникам по трудовым договорам – 115000 рублей;
- индивидуальному предпринимателю по договору подряда –
53000 рублей.
Работникам организации была начислена премия в размере
15000 рублей.
3
Необходимо определить сумму ЕСН (с разбивкой по бюджетам
и фондам), подлежащего уплате.
5) Общая сумма доходов организации, занимающейся игорным
бизнесом, за отчетный период составила 13560000 рублей, в том
числе:
- от игорного бизнеса – 11500000 рублей;
- от сдачи части помещения в аренду под офисы – 2060000 рублей.
Общая сумма расходов организации составила 7900000 рублей.
Расходы между видами деятельности разделить невозможно.
Необходимо определить налоговую базу по налогу на прибыль
организаций.
6) Стоимость налогооблагаемого имущества организации равна:
- на 1 января отчетного года – 200000 рублей;
- на 1 февраля отчетного года – 210000 рублей;
- на 1 марта отчетного года – 220000 рублей;
- на 1 апреля отчетного года – 230000 рублей;
- на 1 мая отчетного года – 240000 рублей;
- на 1 июня отчетного года – 230000 рублей;
- на 1 июля отчетного года – 180000 рублей;
- на 1 августа отчетного года – 175000 рублей;
- на 1 сентября отчетного года – 170000 рублей;
- на 1 октября отчетного года – 200000 рублей;
- на 1 ноября отчетного года – 205000 рублей;
- на 1 декабря отчетного года – 210000 рублей;
- на 1 января следующего за отчетным года – 205000 рублей.
Определить налоговую базу по итогам I, II, III, IV кварталов
отчетного года.
Вариант 2.
1) Налогоплательщик имеет основное место работы, на котором в
2002 году получил доход в размере 150 тыс. руб., имеет дочь 3 лет
и сына 14 лет, за лечение которого заплатил индивидуальному
предпринимателю 38 тыс. руб., исчислить НДФЛ за 2002 год.
2) Организация осуществляла в 2004 году розничную торговлю
меховыми изделиями в магазине с торговой площадью 160 м2,
4
находящемся в г. Екатеринбурге, для осуществления деятельности
имела 7 наемных работников, сумма уплаченных в течение 2004
года страховых взносов на обязательное пенсионное страхование
составила 37080 рублей. Необходимо исчислить ЕНВД за 2004 год.
3) Выручка организации без НДС составила:
- за январь – 950000 рублей;
- за февраль – 1100000 рублей;
- за март – 990000 рублей;
- за апрель – 810000 рублей;
- за май – 9800000 рублей;
- за июнь – 830000 рублей;
- за июль – 740000 рублей;
- за август – 780 000 руб.
- за сентябрь – 870000 рублей;
- за октябрь – 950000 рублей;
- за ноябрь – 1105000 рублей;
- за декабрь – 1350000 рублей.
Указать налоговые периоды, за которые организация имеет
право предоставить декларации по НДС.
4) Индивидуальный предприниматель осуществлял оптовую
торговлю, используя общий режим налогообложения. В 2003
году доход от продажи товара составил 320000 рублей (без
НДС). Расходы по приобретению товаров, аренде склада, аренде
транспорта и иные расходы составили 236000 рублей.
Необходимо определить сумму ЕСН (с разбивкой по бюджетам
и фондам), подлежащего уплате.
5) Организация – плательщик НДС оказала заказчику
консультационные услуги, получив за это по договору 46700
рублей, в том числе НДС по ставке 18%. В этом же месяце
организация продала партию товаров за 25200 рублей, в том
числе НДС по ставке 10%. Затраты составили 18300 рублей.
Необходимо определить налоговую базу по налогу на прибыль
организаций.
6) Организация приобрела в июле 2003 года автомобиль ВАЗ21110 за 220000 рублей, рассчитать остаточную стоимость
5
имущества и налог на имущество организаций за 6 месяцев 2004
года.
Вариант 3.
1) Налогоплательщик имеет основное место работы, на котором
в 2003 году получил доход в размере 170 тыс. руб., имеет дочь
10 лет, за лечение которой заплатил лечебному учреждению,
находящемуся в г. Киеве, 50 тыс. рублей.
Необходимо исчислить НДФЛ за 2003 год.
2) Организация предоставляла услуги по техническому
обслуживанию и ремонту автотранспорта в гараже площадью 40
м2, находящемся в г.Нижнем Тагиле, для осуществления
деятельности имела 2-х наемных работников, сумма
уплаченных в течение года страховых взносов на обязательное
пенсионное страхование составила 13440 рублей.
Необходимо исчислить ЕНВД за 2004 год.
3) Организация продала товары, облагаемые НДС по ставке
18%, с отсрочкой платежа в три месяца. Ставка
рефинансирования Центрального банка равна 14%. Покупатель
выписал вексель на сумму 591250 рублей, в том числе:
стоимость товара – 550000 рублей;
проценты согласно договору, за отсрочку платежа исходя из
30% годовых – 41250 рублей.
Необходимо исчислить сумму НДС, подлежащего уплате в
бюджет.
4) ОАО заключило трудовые договоры со всеми работниками. В
договорах предусмотрена выплата премий за счет средств,
оставшихся после уплаты налога на прибыль по итогам года в
размерах, которые устанавливает общее собрание акционеров. В
2003 году акционеры приняли решение о выделении средств,
остающихся в распоряжении организации, на выплату премий
работникам в размере 50000 рублей для всех работников
организации в одном и том же размере. Численность работников
– 25 человек.
6
Необходимо определить сумму ЕСН (с разбивкой по бюджетам
и фондам), подлежащего уплате.
5) Организация купила 23 единицы товара по 10000 рублей за
единицу товара, в том числе НДС по ставке 18%, и продала 20
единиц товара своей дочерней компании по 12000 рублей за
единицу товара, в том числе НДС по ставке 18%. В том же
месяце организация продала 3 единицы товара другим
покупателям за 17000 рублей. Рыночная цена на этот товар
также составляет 17000 рублей.
Необходимо определить налоговую базу по налогу на прибыль
организаций.
6) Головное отделение организации расположено в г.
Екатеринбурге, а филиал – в г. Кургане. Налоговая база в целом
по фирме составила 200000 рублей, по филиалу – 50000 рублей.
Рассчитать налог на имущество организаций для головного
отделения организации.
Вариант 4.
1) Налогоплательщик имеет основное место работы, на котором
в 2004 году получил доход в размере 700 тыс. руб., имеет дочь 3
лет, за лечение которой заплатил лечебному учреждению,
находящемуся в г. Берлине, сумму, эквивалентную 300 тыс.
рублей.
Необходимо исчислить НДФЛ за 2004 год.
2) Организация в 2004 году предоставляла услуги
общественного питания в помещении площадью 140 м2,
находящемся в г. Екатеринбурге, для осуществления
деятельности имела 5 наемных работников, сумма уплаченных в
течение 2004 года страховых взносов на обязательное
пенсионное страхование составила 24200 рублей.
Необходимо исчислить ЕНВД за 2004 год.
3) Организация продается в целом как имущественный
комплекс. Учетная политика по НДС – по оплате. На балансе
организации имеется следующее имущество:
7
- здание цеха (по остаточной стоимости) – 1500000 рублей;
- оборудование цеха (по остаточной стоимости) – 950000 рублей;
- сырье, облагаемое НДС по ставке 10%, – 280000 рублей.
Покупатель заплатил за организацию как имущественный
комплекс 3150000 рублей.
Необходимо определить налоговую базу и исчислить сумму
НДС, подлежащего уплате в бюджет.
4) В организации работал один инвалид II группы и два
инвалида III группы. За 2003 год инвалиду II группы выплачена
зарплата в размере 118000 рублей, а двум инвалидам III группы
по 106000 рулей.
Необходимо определить сумму ЕСН (с разбивкой по бюджетам
и фондам), подлежащего уплате.
5) ЗАО зарегистрировало эмиссию ценных бумаг в размере
25000 акций. Номинальная стоимость одной акции – 200 рублей.
Акционерам акции были проданы по 220 руб. за штуку.
Необходимо определить налоговую базу по налогу на прибыль
организаций.
6) Организация в 2004 году занималась оптовой и розничной
торговлей продуктами питания в г. Екатеринбурге. Для доставки
товара в магазин, где осуществлялась розничная торговля и на
склад, с которого осуществлялась оптовая торговля,
использовался один и тот же автомобиль. Его стоимость
составляет 220000 рублей. По итогам II квартала 2004 года
выручка фирмы от розничной торговли составила 1500000 руб.
(без НДС), а от оптовой торговли – 2350000 руб. (без НДС).
Рассчитать налог на имущество организаций за II квартал 2004
года.
Вариант 5.
1) Налогоплательщик на основном месте работы, в 2004 году
получил доход в размере 360 тыс. руб., имеет сына 18 лет –
студента и дочь 15 лет – учащуюся средней школы, за лечение
жены заплатил лечебному учреждению, находящемуся в г.
Москве, 170 тыс. рублей.
8
Необходимо исчислить НДФЛ за 2004 год.
2) Индивидуальный предприниматель в 2004 году осуществлял
междугородние автотранспортные перевозки пассажиров по
маршруту г. Екатеринбург – г. Первоуральск на 3 пассажирских
автомобилях "Газель", для осуществления деятельности имел 3х наемных работников, сумма уплаченных в течение 2004 года
страховых взносов на обязательное пенсионное страхование
составила 16920 рублей.
Необходимо исчислить ЕНВД за 2004 год.
3) Организация в 2004 году в г. Екатеринбурге осуществляет
розничную торговлю. Выручка по розничной торговле за 2004
год составила 2500000 рублей. Затраты за 2004 год по
розничной торговле составили 1800000 рублей, в том числе
400000 рублей за аренду помещения у Екатеринбургского
комитета по управлению имуществом.
Необходимо исчислить сумму НДС, подлежащего уплате в
бюджет.
4) Единственным учредителем ООО "Реабилитация" является
общественная организация инвалидов. В ООО "Реабилитация"
работают 30 человек, 20 из которых инвалиды. В 2003 году
работникам выплачена зарплата в общей сумме 3050000 рублей, в
том числе инвалидам – 2675000 рублей. 27 человек получили
меньше 100000 рублей каждый, а три человека – по 150000 рублей.
Необходимо определить сумму ЕСН (с разбивкой по бюджетам
и фондам), подлежащего уплате.
5) В 2003 году фирма добровольно застраховала жизнь и
здоровье своих работников. Общая сумма страховых взносов
составила 540000 рублей. За год расходы на оплату труда
работников составили 3950000 руб.
Необходимо определить, на какую сумму расходы на
добровольное
страхование
работников
уменьшит
налогооблагаемую прибыль.
9
6) 15 февраля 2004 года организация, осуществлявшая деятельность
в г. Екатеринбурге, прекратила розничную торговлю. Остаточная
стоимость имущества по розничной торговле составила:
на 1 января отчетного года – 900000 рублей;
на 1 февраля отчетного года – 850000 рублей;
на 1 марта отчетного года – 800000 рублей;
на 1 апреля отчетного года – 750000 рублей.
Остаточная стоимость имущества по оптовой торговле составила:
на 1 января отчетного года – 320000 рублей;
на 1 февраля отчетного года – 310000 рублей;
на 1 марта отчетного года – 300000 рублей;
на 1 апреля отчетного года – 290000 рублей.
Рассчитать налог на имущество организаций за I квартал 2004
года.
Вариант 6.
1) Налогоплательщик имеет основное место работы, на котором
в 2003 году получил доход в размере 180 тыс. руб., продал
квартиру которой владел 4 года, за 1200 тыс. руб.
Необходимо исчислить НДФЛ за 2003 год.
2) Организация осуществляла розничную торговлю, в 2003 году
перешла на УСНО по объекту налогообложения "доходы,
уменьшенные на величину расходов", за 2003 год получила
доход в размере 500000 рублей, расходы за 2003 год составили
400000 рублей, для осуществления деятельности имела 2-х
наемных работников, сумма уплаченных в течение 2004 года
страховых взносов на обязательное пенсионное страхование
составила 10080 рублей.
Необходимо исчислить налог, уплачиваемый в связи с
применением УСНО за 2003 год.
3) Организация ежемесячно платит арендные платежи за
торговые площади в размере 15300 рублей (в том числе НДС –
2754 рублей). Магазин продает очки с диоптриями и
солнцезащитные очки. В отчетном месяце выручка от
реализации очков с диоптриями составила 35000 рублей, а от
реализации солнцезащитных очков – 47000 рублей.
10
Необходимо исчислить сумму НДС с арендных платежей,
подлежащего налоговому вычету в декларацию по НДС.
4) В организации работали 7 сотрудников по трудовому
договору и трое – по договору подряда. Ежемесячный оклад
одного сотрудника, работавшего по трудовому договору,
составляет 7000 рублей. Сотрудникам, работавшим по договору
подряда, ежемесячно выплачивалось по 4500 рублей.
Необходимо определить сумму ЕСН (с разбивкой по бюджетам
и фондам), подлежащего уплате.
5) В апреле 2003 года фирма провела переговоры с
иностранными
партнерами.
Расходы
на
проведение
официального обеда и транспорт составили 92560 рублей.
Во II квартале 2003 года расходы фирмы на оплату труда
составили 1360000 рублей.
Необходимо определить, на какую сумму представительские
расходы уменьшат налогооблагаемую прибыль.
6) Организация в 2004 году в г. Екатеринбурге занималась
розничной торговлей парфюмерией. Наряду с розничной
торговлей организация оказывает транспортные услуги. Для
доставки товара в магазин и оказания транспортных услуг
используется один и тот же автомобиль. Его стоимость
составляет 310000 рублей. По итогам I квартала 2004 года
выручка организации от розничной торговли составила 950000
рублей (без НДС), а от оказания транспортных услуг – 450000
рублей (без НДС). Рассчитать налог на имущество организации
за I квартал 2004 года.
Вариант 7.
1) Налогоплательщик имеет основное место работы, на котором
в 2004 году получил доход в размере 130 тыс. руб., в этом же
году продал машину, которой владел 2 года за 170 тыс. руб.
Необходимо исчислить НДФЛ за 2004 год.
2) Индивидуальный предприниматель осуществлял оптовую
торговлю, в 2004 году перешел на УСНО по объекту
11
налогообложения "доходы, уменьшенные на величину
расходов", за 2004 год получил доход в размере 1000000 руб.,
расходы за 2004 год составили 950000 рублей, деятельность
осуществлял без наемных работников, обязательные страховые
взносы в пенсионный фонд уплачивал в соответствии с
законодательством.
Необходимо исчислить налог, уплачиваемый в связи с
применением УСНО за 2004 год.
3) Организация продается в целом как имущественный комплекс. На
балансе организации имеется следующее имущество:
- помещение магазина (по остаточной стоимости) – 9500000 рублей;
- оборудование магазина (по остаточной стоимости) – 380000 рублей;
- остатки товара, облагаемые НДС по ставке 10% – 195000 рублей.
Покупатель заплатил за организацию 1780000 рублей.
Необходимо определить налоговую базу и исчислить НДС,
подлежащий уплате в бюджет.
4) В организации в 2003 году работали 40 человек. В январе –
мае налоговая база в среднем на одного работника (за
исключением 10% самых высокооплачиваемых работников)
составила 8900 рублей. А в июне ее величина составила 7300
рублей.
Необходимо определить сумму ЕСН (с разбивкой по бюджетам
и фондам), подлежащего уплате.
5) По итогам инвентаризации, проведенной 30 июня 2004 года,
было установлено, что сомнительная задолженность со сроком
возникновения до 45 дней составляет 350000 рублей, от 45 до 90
дней включительно – 670000 рублей, свыше 90 дней – 230000
рублей.
Выручка фирмы за II квартал 2004 года составила 3150000 рублей.
Необходимо определить сумму резерва, которую можно будет
учесть при налогообложении прибыли во II квартале 2004 года.
6) Организация приобрела 22 января 2004 года квартиру,
которую перевела в нежилое помещение 30 июня 2004 года.
После реконструкции 28 сентября 2004 года в этом помещении
12
был открыт розничный магазин по торговле автозапчастями.
Рассчитать налог на имущество организаций за 2004 год.
Вариант 8.
1) Налогоплательщик имеет основное место работы, на котором
в 2004 году получил доход в размере 610 тыс. руб., приобрел
вместе с женой квартиру за 500 тыс. рублей.
Необходимо исчислить НДФЛ за 2004 год.
2) Организация предоставляла услуги общественного питания, в
2003 году перешла на УСНО по объекту налогообложения
"доходы, уменьшенные на величину расходов", за 2003 год
получила доход в размере 2000000 рублей, расходы за 2003 год
составили 1500000 рублей, для осуществления деятельности
имела 4-х наемных работников, сумма уплаченных в течение
2003 года страховых взносов на обязательное пенсионное
страхование составила 26880 рублей.
Необходимо исчислить налог, уплачиваемый в связи с
применением УСНО за 2003 год.
3) Организация передала в оплату материалов, облагаемых по
ставке 18%, собственную продукцию. Балансовая стоимость
переданной продукции – 150000 рублей. Взамен организация
получила материалы, облагаемые по ставке 18%, на общую
сумму 175000 рублей.
Необходимо определить сумму налогового вычета по НДС при
проведении взаиморасчетов.
4) Индивидуальный предприниматель в 2003 году получил
доход от продажи товаров в сумме 674000 рублей (в том числе
НДС – 121320 рублей). Расходы, связанные с продажей,
составили 435000 рублей.
Необходимо определить сумму ЕСН (с разбивкой по бюджетам
и фондам), подлежащего уплате.
5) Организация применяет по налогу на прибыль организаций
метод начисления. По состоянию на 1 апреля 2003 года на
валютном счете фирмы было 35000 долларов США. Курс
доллара – 30 рублей за 1 доллар США. 15 апреля 2003 года
13
фирма продала 15000 долларов США. Курс доллара на эту дату
составил 30,5 рублей за 1 доллар США. По состоянию на 30
апреля 2003 года курс доллара вырос до 31 рублей за 1 доллар
США.
Необходимо определить размер внереализационного дохода
организации за апрель 2003 года.
6) Головное отделение организации расположено в г.Москве, а
филиал – в г. Екатеринбурге. Налоговая база в целом по фирме
составила 350000 рублей, по головному отделению – 220000
рублей. Рассчитать налог на имущество организаций для
филиала организации.
Вариант 9.
1) Налогоплательщик имеет основное место работы, на котором
в 2004 году получил доход в размере 1570 тыс. руб., приобрел
квартиру за 1240 тыс. рублей.
Необходимо исчислить НДФЛ за 2004 год.
2) Организация предоставляла юридические услуги, в 2003 году
перешла на УСНО по объекту налогообложения "доходы", за
2003 год получила доход в размере 350000 рублей, расходы за
2003 год составили 100000 рублей, для осуществления
деятельности имела 3-х наемных работников, сумма
уплаченных в течение 2004 года страховых взносов на
обязательное пенсионное страхование составила 25200 рублей.
Необходимо исчислить налог, уплачиваемый в связи с
применением УСНО за 2003 год.
3) Организация приобрела компьютер за 37000 рублей, который
будет использоваться в бухгалтерии, 29 октября 2004 года
перечислила деньги поставщику, а он передал представителю
фирмы счет-фактуру. Организация-поставщик доставила
покупателю компьютер 1 ноября 2004 года.
Необходимо определить сумму налогового вычета по НДС и
указать налоговый период, за который налогоплательщик имеет
право включить данную сумму в декларацию по НДС.
14
4) В организации работали 5 сотрудников. В январе 2003 года
им было выплачено 7700 рублей, 8900 рублей, 8900 рублей,
12400 рублей и 18300 рублей соответственно.
Необходимо определить сумму авансовых платежей по ЕСН (с
разбивкой по бюджетам и фондам), подлежащему уплате.
5) Организация занимается производством комплектов мягкой
мебели. В июне 2003 года организация произвела 12 комплектов
мягкой мебели. Прямые расходы на их производство составили
96000 рублей. Косвенные расходы составили 36000 рублей. На
начало отчетного периода готовая продукция на складе
отсутствовала. В июне 2003 года было реализовано восемь
комплектов мягкой мебели.
Необходимо определить сумму затрат, на которую организация
уменьшит налогооблагаемую прибыль.
6) Стоимость налогооблагаемого имущества фирмы равна:
- на 1 января отчетного года – 180000 рублей;
- на 1 февраля отчетного года – 190000 рублей;
- на 1 марта отчетного года – 210000 рублей;
- на 1 апреля отчетного года – 220000 рублей;
- на 1 мая отчетного года – 210000 рублей;
- на 1 июня отчетного года – 220000 рублей;
- на 1 июля отчетного года – 190000 рублей;
- на 1 августа отчетного года – 190000 рублей;
- на 1 сентября отчетного года – 2100000 рублей;
- на 1 октября отчетного года – 230000 рублей;
- на 1 ноября отчетного года – 220000 рублей;
- на 1 декабря отчетного года – 220000 рублей;
- на 1 января следующего за отчетным года – 210000 рублей.
Определить налоговую базу по итогам I, II, III, IV кварталов
отчетного года.
Вариант 10.
1)
Налогоплательщик,
осуществляя
в
2004
году
индивидуальную предпринимательскую деятельность, получил
доход в размере 870 тыс. руб., передал в качестве
15
благотворительности
православной
церкви
стоимостью 640 тыс. рублей.
Необходимо исчислить НДФЛ за 2004 год.
квартиру
2) Организация в 2003 году осуществляла автотранспортные
перевозки пассажиров в г. Екатеринбурге, в 2003 году перешла
на УСНО по объекту налогообложения "доходы, уменьшенные
на величину расходов", за 2003 год получила доход в размере
835000 рублей, расходы за 2003 год составили 500000 рублей,
для осуществления деятельности имела 7 наемных работников,
сумма уплаченных в течение 2003 года страховых взносов на
обязательное пенсионное страхование составила 35280 рублей.
Необходимо исчислить налог, уплачиваемый в связи с
применением УСНО за 2003 год.
3) Организация строит собственными силами здание склада. На
строительство были израсходованы материалы на общую сумму
530000 рублей (в том числе НДС – 95400 рублей). Заработная
плата рабочих (включая ЕСН и отчисления на социальное
страхование от несчастных случаев на производстве) составила
275000 рублей. Прочие расходы на строительство – 115000
рублей (в том числе НДС – 20700 рублей). Склад сдан в
эксплуатацию 15 декабря 2004 года.
Необходимо исчислить сумму НДС и указать налоговый период,
за который налогоплательщик имеет право включить вычеты по
строительству в декларацию по НДС.
4) В организации в 2003 году работал 31 сотрудник. За год была
выплачена зарплата в общей сумме 2320000 рублей, сумма пособий
по временной нетрудоспособности составила 53000 рублей.
Необходимо определить сумму авансовых платежей по ЕСН (с
разбивкой по бюджетам и фондам), подлежащего уплате.
5) Доходы организации в I квартале 2003 года составили
3600000 рублей, в том числе НДС по ставке 18%, а расходы –
4150000 рублей. Доходы фирмы во II квартале 2003 года
составили 3450000 рублей, в том числе НДС по ставке 18%, а
расходы – 2170000 рублей.
16
Необходимо определить налоговую базу по налогу на прибыль
организаций за 6 месяцев 2003 года.
6) 26 февраля 2004 года организация, осуществлявшая
деятельность в г. Екатеринбурге, прекратила розничную торговлю.
Остаточная стоимость имущества по розничной торговле
составила:
на 1 января отчетного года – 950000 рублей;
на 1 февраля отчетного года – 750000 рублей;
на 1 марта отчетного года – 800000 рублей;
на 1 апреля отчетного года – 600000 рублей.
Остаточная стоимость имущества по оптовой торговле составила:
на 1 января отчетного года – 310000 рублей;
на 1 февраля отчетного года – 450000 рублей;
на 1 марта отчетного года – 410000 рублей;
на 1 апреля отчетного года – 490000 рублей.
Рассчитать налог на имущество организаций за I квартал 2004 года.
Пояснения к выполнению контрольной работы
Контрольная работа выполняется в компьютерном варианте
на листах формата А4. Для изложения теоретических вопросов
целесообразнее сначала составить план ответа.
В конце работы указывается список использованной
литературы, включая методические указания, проставляется
дата выполнения работы и ставится подпись студента.
В решении задач обязательно указывать ссылки на пункты,
статьи, номера приложений законодательных актов, их
наименование и номер, а также дату редакции законодательного
акта, использованного для решения задачи.
Работа должна быть представлена в файле-скоросшивателе.
СПИСОК РЕКОМЕНДУЕМОЙ ЛИТЕРАТУРЫ
Нормативно-законодательная база
1. Налоговый Кодекс Российской Федерации. Часть 1.
Федеральный закон РФ от 31.07.1998 г. № 147-ФЗ с доп. и
изм.
17
2. Налоговый Кодекс Российской Федерации. Часть 2.
Федеральный закон РФ от 05.08.2000 г. № 117-ФЗ с доп. и
изм.
3. Гражданский Кодекс Российской Федерации.
4. Бюджетный кодекс РФ. Федеральный закон от 31.07.1998 г.
№ 145-ФЗ с доп. и изм.
5. Кодекс Российской Федерации об административных
правонарушениях от 30.12.2001 г. №195-ФЗ с изм. и допол.
6. Закон РФ от 21.11.1996 г. № 129-ФЗ «О бухгалтерском учете»
7. Закон Свердловской области от 27.11.2003 №34-ОЗ "О введении
на территории Свердловской области системы налогообложения
в виде единого налога на вмененный доход для отдельных видов
деятельности" (с изменениями от 25 ноября 2004 г.)
Основная литература
1. Алексеева А.Л. Общество без налогов. – М.: Финансы и
статистика, 2001
2. Александров И.И. Налоги и налогообложение: Учебник –
М.: Дашков и Ко, 2003 г.
3. Бакша Н.В., Гамукин В.В., Свинцова А.П. Аспекты
бюджета: императивный, экономический, финансовый,
налоговый, расходный, социальный. – М.: Профиздат, 2001.
4. Богатая И.Н., Королева Н.Ю., Кузнецова Л.Н. Как
минимизировать ваши налоги. – Ростов н/Д: Феникс, 2001
5. Большаков С.В. Финансовая политика государства и
предприятия: Курс лекций. – М.: Книжный мир, 2002
6. Брайчева Т.В. Государственные финансы России. – СПб.:
Питер, 2002
7. Брызгалин А.В., Берник В.Р., Головкин А.Н. Методы
налоговой оптимизации. 3-е изд., перераб. и доп. – М.:
Аналитика-Пресс, 2001
8. Брызгалин А.В., Берник В.Р., Головкин А.Н. "Налог на
добавленную стоимость", Налоги и финансовое право, 2003
год.
9. Вылкова
Е.С.,
Романовский
М.В.
Налоговое
планирование: Учебник. – СПб: Питер, 2004
10. Горбунов А.Р. Налоговое планирование и создание
компаний за рубежом. – М.: Анкил, 2000
18
11. Грисимова Е.Н. Налогообложение: Учебное пособие. –
СПб.: Изд-во СПбГУ, 2000
12. Дуканич Л.В. Налоги и налогообложение: Учебное
пособие. – Ростов н/Д.: Феникс, 2000
13. Караваева И.В. Налоговое регулирование рыночной
экономики: Учебное пособие для студентов вузов,
обучающихся по эконом. специальностям. – М.: ЮНИТИДАНА, 2002, стр. 102
14. Кожинов
В.Я.
Отраслевые
особенности
налогообложения и учета. – М.: ФБК-Пресс, 2000
15. Миляков Н.В. Налоги и налогообложение. – М.:ИНФРАМ, 2000
16. Налоги и налогообложение: Учебное пособие/ Под ред.
проф. Г.Б. Поляка, проф. А.Н. Романова. – М.: ЮНИТИДАНА, 2002.
17. Налоги и налогообложение: Учебник/ Под ред. М.В.
Романовского, О.В. Врублевской. – СПб.: Питер, 2003
18. Налоги, налогообложение и налоговое законодательство
/ Под ред. Е.Н. Евстигнееева. – СПб.: Питер, 2001.
19. Налоги: Учебник для студентов экономических
специальностей вузов / Под ред. Н.Е. Заяц, Т.И. Василевской.
– Минск: БГЭУ, 2000
20. Налоговое право: Учебное пособие / Под ред. С.Г.
Пепеляева. – М.: ИД ФБК-ПРЕСС, 2000
21. Панков В.Г. Налоги налогообложение В Российской
Федерации: Учебник для вузов. – М.: Международ. центр
фин.-эконом. развития, 2002
22. Петров А.В. Налоги и международные соглашения
России. – М.: Юрисъ, 2000
23. Практическая налоговая энциклопедия, том 4, "Налог на
добавленную стоимость" под редакцией А.В. Брызгалина,
Справочная правовая система "Гарант".
24. Практическая налоговая энциклопедия, том 5, "Налог на
прибыль организаций " под редакцией А.В. Брызгалина,
Справочная правовая система "Гарант".
25. Практическая налоговая энциклопедия, том 6, "Налог на
доходы физических лиц" под редакцией А.В. Брызгалина,
Справочная правовая система "Гарант".
19
26. Практическая налоговая энциклопедия, том 8, "Налог на
имущество организаций" под редакцией А.В. Брызгалина,
Справочная правовая система "Гарант".
27. Практическая
налоговая энциклопедия, том 9,
"Упрощенная система налогообложе-ния" под редакцией
А.В. Брызгалина, Справочная правовая система "Гарант".
28. Практическая налоговая энциклопедия, том 10, "Единый
налог на вмененный доход для отдельных видов
деятельности" под редакцией А.В. Брызгалина, Справочная
правовая система "Гарант".
29. Селезнева Н.Н. Налоги и налоговая система России. –
М.: ЮНИТИ, 2000
30. Толкушкин А.В. Энциклопедия российского и
международного налогообложения. – М.: Юристъ, 2003
31. Толкушин А.В., Постатейный комментарий к главе 23
"Налог на доходы физических лиц", ч.2 НК РФ, Экономистъ,
2004 год.
32. Толкушкин А.В. Постатейный комментарий к главе 25
"Налог на прибыль организа-ций", ч.2 НК РФ, Юрайт-Издат,
2003 год.
33. Толкушкин А.В. Постатейный комментарий к главе 26.2
"Упрощенная система нало-гообложения", ч.2 НК РФ,
Юрайт-Издат, 2003 год.
34. Толкушин А.В., Постатейный комментарий к главе 26.3.
"Система налогообложения в виде единого налога на
вмененный доход для отдельных видов деятельности", ч.2
НК РФ, Экономистъ, 2004 год.
35. Толкушкин А.В. Постатейный комментарий к главе 30
"Налог на имущество организа-ций", ч.2 НК РФ,
Экономистъ, 2004 год.
36. Юткина Т.Ф. Налоги и налогообложение: Учебник. 2-е
изд., перераб. и доп. – М.: ИНФРА-М, 2002
Периодическая литература
 Журнал "Российский налоговый курьер"
 Журнал "Законодательство"
 Журнал "Нормативные акты для бухгалтера
20





Журнал "Налоговый вестник"
Журнал "Бухгалтерский учет"
Журнал "Аудиторские ведомости"
Журнал "Главбух"
Журнал "Консультант бухгалтера"
21