Приложение № 2

Приложение № 2 к Указанию ПРБ
от 15 ноября 2012 года № 630-У
«О внесении изменений и дополнений
в Указание ПРБ от 19 января 2010 года
№ 372-У «О порядке составления
кредитными организациями
годового отчета»
Приложение № 2 к Указанию ПРБ
от 19 января 2010 года № 372-У
«О порядке составления кредитными
организациями годового отчета»
КУБ
код отчета
__________________________________________
______________________________________________
наименование кредитной организации
адресат предоставления
Отчет
о прибылях и убытках (публикуемая форма)
за ______ год
рублей
Номер
строки
Наименование статьи
1
2
Данные
Данные за
за
соответствующий
отчетный период прошлого
период
года
I. Финансовые результаты
1
Процентные доходы, всего в том числе:
1.1
от размещения средств в кредитных
организациях и ПРБ
1.2
от кредитов, предоставленных
юридическим лицам
1.3
от кредитов, предоставленных
физическим лицам
1.4
от оказания услуг по финансовой
аренде (лизингу)
3
4
1.5
от вложений в ценные бумаги
1.6
прочие
2
Процентные расходы, всего в том
числе:
2.1
по привлеченным средствам кредитных
организаций и ПРБ
2.2
по привлеченным средствам
юридических лиц
2.3
по привлеченным средствам
физических лиц
2.4
по финансовой аренде (лизингу)
2.5
по выпущенным долговым
обязательствам
2.6
прочие
3
Чистые процентные доходы
(отрицательная процентная маржа)
4
Изменение резерва на возможные
потери по кредитам и приравненной к
ним задолженности, средствам,
размещенным на корреспондентских
счетах, начисленным процентным
доходам, всего в том числе:
4.1
изменение резерва на возможные
потери по начисленным процентным
доходам
5
Чистые процентные доходы
(отрицательная процентная маржа)
после создания резерва на возможные
потери
6
Чистые доходы от операций с ценными
бумагами, приобретенными для
торговли
7
Чистые доходы от операций с ценными
бумагами и другими финансовыми
активами, предназначенными для
продажи
8
Чистые доходы от операций с
инвестиционными ценными бумагами
9
Чистые доходы от операций с
иностранной валютой
10
Доходы от участия в капитале
11
Комиссионные доходы
12
Комиссионные расходы
13
Изменение резерва на возможные
потери по ценным бумагам и другим
финансовым активам
14
Изменение резерва по прочим
операциям
15
Прочие операционные доходы
16
Чистые доходы (расходы)
17
Операционные расходы, всего в том
числе:
17.1
расходы на оплату труда
18
Налоги и сборы, относимые на расходы
19
Итого прибыль (убыток)
20
Суммы, относимые на финансовый
результат
21
Чистая прибыль (убыток)
II. Распределение прибыли
22
Выплаты из чистой прибыли, всего в
том числе:
22.1
распределение между акционерами
(участниками)
22.2
отчисления на формирование и
пополнение резервного фонда
22.3
отчисления на формирование и
пополнение прочих фондов
23
Нераспределенная прибыль (убыток) за
отчетный период
Руководитель
(подпись)
Главный бухгалтер
(подпись)
___________
(расшифровка подписи)
__________
(расшифровка подписи)
_____________________
_____________________
М.П.
Исполнитель
Телефон
Отчет составлен на _____ листах.
Порядок
составления и представления формы отчетности «Отчет о прибылях и убытках
(публикуемая форма)»
1. Отчетность по форме «Отчет о прибылях и убытках (публикуемая форма)»
(далее - Отчет) является составной частью годового отчета кредитной
организации и подлежит опубликованию. Отчет представляется кредитными
организациями в Приднестровский республиканский банк не позднее пяти
рабочих дней после утверждения общим собранием акционеров (участников).
2. Отчет составляется на основе «Разработочной таблицы для составления
формы отчетности «Отчет о прибылях и убытках (публикуемая форма)» (далее Разработочная таблица) в рублях Приднестровской Молдавской Республики с
двумя знаками после запятой.
Отчет представляется кредитными организациями в Приднестровский
республиканский банк с приложением перечня и сумм расшифровок, указанных
в Разработочной таблице.
В графе 3 Разработочной таблицы приводятся примерные алгоритмы
формирования статей Отчета.
В случае если какие-либо балансовые счета по учету доходов и расходов не
включены в Отчет ввиду их отсутствия в Разработочной таблице, их следует
отражать по той статье Отчета, которая по экономическому содержанию
соответствует операции по этому счету, либо по статьям «Прочие операционные
доходы» или «Операционные расходы».
При формировании статей Отчета кредитные организации могут осуществлять
реклассификацию отдельных балансовых счетов в иные статьи Отчета, чем это
определено Разработочной таблицей, используя принцип приоритета
экономической сущности осуществленных операций над их юридической
формой.
В случае отклонения от методики, предусмотренной Разработочной таблицей,
факты применения профессионального суждения и их обоснование отражаются
в пояснительной записке к годовому отчету.
3. В графе 4 Отчета приводятся сопоставимые данные за соответствующий
период прошлого года.
Разработочная таблица
для составления формы отчетности «Отчет о прибылях и убытках (публикуемая
форма)»
Номер
строки
Наименование статьи
Номера балансовых счетов
1
2
3
I. Финансовые результаты
Процентные доходы, всего в
том числе:
ст.1.1 + ст.1.2 + ст.1.3 + ст.1.4
+ ст.1.5 + ст.1.6
1.1
от размещения средств в
кредитных организациях и
ПРБ
4020 + 4040 + 4200 + 4210 +
4220 + 4230 + 4240 + 4301 +
4311 + 4331 + 4351 + 4371 +
4391 + 4430 1
1.2
от кредитов,
предоставленных
юридическим лицам
4300 (кроме 4301, 4309) +
4310 (кроме 4311, 4319) +
4330 (кроме 4331, 4339) +
4350 (кроме 4351, 4359) +
4370 (кроме 4371, 4379) +
4390 (кроме 4391, 4399) +
4430 2 + 4750 3
1.3
от кредитов,
4309 + 4319 + 4339 + 4359 +
предоставленных физическим 4379 + 4399 + 4430 4 + 4750 5
лицам
1.4
от оказания услуг по
финансовой аренде (лизингу)
1.5
от вложений в ценные бумаги 4100 + 4550
1.6
прочие
1
2
4480
4800
Процентные расходы, всего в ст.2.1 + ст.2.2 + ст.2.3 + ст.2.4
том числе:
+ ст.2.5 + ст.2.6
2.1
по привлеченным средствам
кредитных организаций и
ПРБ
5020 + 5241 + 5247 + 5251 +
5257 + 5261 + 5267 + 5271 +
5277 + 5310 (кроме 5314) +
5330 (кроме 5334) + 5350
(кроме 5354) + 5370 (кроме
5374)
2.2
по привлеченным средствам
юридических лиц
5180 + 5190 + 5210 + 5242 +
5243 + 5248 + 5252 + 5253 +
5258 + 5262 + 5263 + 5268 +
5272 + 5273 + 5278 + 5314 +
5334 + 5354 + 5374
2.3
по привлеченным средствам
физических лиц
5220 + 5230 + 5244 + 5249 +
5254 + 5256 + 5259 + 5264 +
5266 + 5269 + 5274 + 5276 +
5279
2.4
по финансовой аренде
(лизингу)
5480
2.5
по выпущенным долговым
обязательствам
5100 + 5245 + 5255 + 5265 +
5275
2.6
прочие
5800
3
Чистые процентные доходы
(отрицательная процентная
маржа)
ст.1 - ст.2
4
Изменение резерва на
возможные потери по
кредитам и приравненной к
ним задолженности,
средствам, размещенным на
корреспондентских счетах,
начисленным процентным
доходам, всего
в том числе:
(5440 + 5490 + 5745 + 5748) 6
изменение резерва на
возможные потери по
начисленным процентным
доходам
5745 7
4.1
5
Чистые процентные доходы
ст.3 + ст.4
(отрицательная процентная
маржа) после создания
резерва на возможные потери
6
Чистые доходы от операций с (4701 - 5701) 8 + (4706 ценными бумагами,
5709) 8 + 4901 8
приобретенными для
торговли
7
Чистые доходы от операций с (4701 - 5701) 9 + (4706 ценными бумагами и другими 5709) 9 + 4901 9 + (4906 10 финансовыми активами,
5906)
предназначенными для
продажи
8
Чистые доходы от операций с (4702 - 5702) + (4901 11 - 5901)
инвестиционными ценными
бумагами
9
Чистые доходы от операций с 4704 - 5704
иностранной валютой
10
Доходы от участия в капитале 4570
11
Комиссионные доходы
4750 - 4750 3 - 4750 5
12
Комиссионные расходы
5665
13
Изменение резерва на
5580 12
возможные потери по ценным
бумагам и другим
финансовым активам
14
Изменение резерва по прочим (5740 (кроме 5745)) 13
операциям
15
Прочие операционные
доходы
4707 + 4708 + 4902 + 4903 +
4904 + 4905 + 4906 - 4906 10 +
4910 + 4920 + 4930
16
Чистые доходы (расходы)
ст.5 + ст.6 + ст.7 + ст.8 + ст.9
+ ст.10 + ст.11 - ст.12 + ст.13 +
ст.14 + ст.15
17
Операционные расходы,
всего
в том числе:
5600 + 5620 + 5630 + 5640 +
5660 (кроме 5665) + 5670 +
5706 + 5707 + 5902 + 5903 +
5910 + 5920 + 5930
17.1
расходы на оплату труда
5631 + 5632
18
Налоги и сборы, относимые
на расходы
(5650 + 5990) 14
19
Итого прибыль (убыток)
ст.16 - ст.17 - ст.18
20
Суммы, относимые на
финансовый результат 15
21
Чистая прибыль (убыток)
ст.19 + ст.20
II. Распределение прибыли
22
Выплаты из чистой прибыли,
всего
в том числе:
ст.22.1 + ст.22.2 + ст.22.3
22.1
распределение между
акционерами (участниками)
22.2
отчисления на формирование
и пополнение резервного
фонда
22.3
отчисления на формирование
и пополнение прочих фондов
23
Нераспределенная прибыль
(убыток) за отчетный период
ст.21 - ст.22
Перечень
расшифровок, указанных в Разработочной таблице для составления формы
отчетности «Отчет о прибылях и убытках (публикуемая форма)»
Номер
расшифровки
Определение расшифровки
1
в части процентных доходов от средств, размещенных в
кредитных организациях и Приднестровском
республиканском банке
2
в части процентных доходов от средств, предоставленных
юридическим лицам
3
в части доходов от открытия и ведения счетов по учету
кредитов юридических лиц
4
в части процентных доходов от средств, предоставленных
физическим лицам
5
в части доходов от открытия и ведения счетов по учету
кредитов физических лиц
6
в расчет принимается разница между суммой
восстановления резерва на возможные потери по
кредитам и приравненной к ним задолженности,
средствам, размещенным на корреспондентских счетах,
начисленным процентным доходам и суммой отчислений
в резерв на возможные потери по кредитам и
приравненной к ним задолженности, средствам,
размещенным на корреспондентских счетах, начисленным
процентным доходам
7
в расчет принимается разница между суммой
восстановления резерва на возможные потери по
начисленным процентным доходам и суммой отчислений
в резерв на возможные потери по начисленным
процентным доходам
8
в части ценных бумаг, приобретенных для торговли
9
в части ценных бумаг, предназначенных для продажи
10
в части прямых инвестиций
11
в части инвестиционных ценных бумаг
12
в расчет принимается разница между суммой
восстановления резерва на возможные потери по ценным
бумагам и иным финансовым активам и суммой
отчислений в резерв на возможные потери по ценным
бумагам и иным финансовым активам
13
в расчет принимается разница между суммой
восстановления резерва по прочим операциям и суммой
отчислений в резерв по прочим операциям (за
исключением резерва на возможные потери по средствам,
размещенным на корреспондентских счетах)
14
в части налогов и сборов, относимых на расходы в
соответствии с требованиями налогового
законодательства Приднестровской Молдавской
Республики
15
расшифровка сумм, включенных в данную статью, с
указанием влияния (положительного либо
отрицательного) на финансовый результат деятельности
кредитной организации