1. - Санкт-Петербургский государственный лесотехнический

Министерство образования и науки Российской Федерации
Федеральное агентство по образованию
Санкт-Петербургская государственная лесотехническая
академия
Налоговые расчеты в бухгалтерском деле
Методические указания к выполнению контрольной работы
для студентов специальности
080109 «Бухгалтерский учет, анализ и аудит» всех форм обучения.
Санкт-Петербург
2010 г.
Рассмотрены и рекомендованы к изданию
Учебно-методической комиссией факультета экономики и управления
Санкт-Петербургской государственной лесотехнической академии
Отв. редактор
Кандидат экономических наук, доцент С.А. Мещеряков
Рецензент
Кафедра бухгалтерского учета и аудита СПбГЛТА
УДК 336.075.8
Морозова Н.В. Налоговые расчеты в бухгалтерском деле.
Методические указания к выполнению контрольной работы. СПб.:
СПбГЛТА, 2010, 28 с.
Методические указания содержат методические указания и задания к
контрольной работе, которая является важным обобщающим этапом
изучения курса, а также список рекомендуемой для изучения литературы.
Предназначено для студентов специальности 080109 заочной формы
обучения
Приложения 2, библиогр. 21 название
2
Оглавление
1. ОБЩИЕ ПОЛОЖЕНИЯ............................................................................... 4
2. МЕТОДИЧЕСКИЕ УКАЗАНИЯ К ИЗУЧЕНИЮ ДИСЦИПЛИНЫ ....... 4
3. МЕТОДИЧЕСКИЕ УКАЗАНИЯ К ВЫПОЛНЕНИЮ КОНТРОЛЬНОЙ
РАБОТЫ ............................................................................................................... 5
4. КОНТРОЛЬНЫЕ ЗАДАНИЯ ...................................................................... 8
4.1. Вопросы ......................................................................................................... 8
4.2. Контрольные задачи................................................................................... 11
5. ТРЕБОВАНИЯ К ОФОРМЛЕНИЮ КОНТРОЛЬНОЙ РАБОТЫ ......... 22
6. СПИСОК РЕКОМЕНДУЕМОЙ ЛИТЕРАТУРЫ .................................... 24
6.1. Нормативные правовые акты .................................................................... 24
6.2. Основная...................................................................................................... 24
6.3. Дополнительная .......................................................................................... 25
6.4 WEB-ресурсы ............................................................................................... 25
ПРИЛОЖЕНИЕ 1 ........................................................................................................... 26
Пример оформления титульного листа контрольной работы .................................... 26
ПРИЛОЖЕНИЕ 2 ........................................................................................................... 27
Перечень контрольных вопросов для проверки знаний по дисциплине .................. 27
3
1. ОБЩИЕ ПОЛОЖЕНИЯ
Методические указания к изучению дисциплины и
выполнению контрольной работы по дисциплине «Налоговые
расчеты в бухгалтерском деле» разработаны в соответствии с
рабочим учебным планом специальности 080109 - Бухгалтерский
учет, анализ и аудит и рабочей программой дисциплины.
Дисциплина «Налоговые расчеты в бухгалтерском деле» входит в
состав цикла специальных дисциплин по выбору студента.
Дисциплина «Налоговые расчеты в бухгалтерском деле»
студентами заочной формы обучения изучается на VI курсе.
Рабочим учебным планом на изучение данной дисциплины
предусмотрено для студентов заочной формы обучения: лекций 8
часов, практических занятий – 4 часа.
Контрольную работу по дисциплине «Налоговые расчеты в
бухгалтерском деле» выполняют студенты заочной формы
обучения в соответствии с рабочим учебным планом специальности
08010 - Бухгалтерский учет, анализ и аудит.
Формой промежуточного контроля знаний студента,
сформированных в ходе изучения дисциплины, является зачет.
Получение зачета по контрольной работе является обязательным
условием для допуска к зачету по дисциплине.
2. МЕТОДИЧЕСКИЕ УКАЗАНИЯ К ИЗУЧЕНИЮ
ДИСЦИПЛИНЫ
Изучение дисциплины «Налоговые расчеты в бухгалтерском
деле» студентами заочной формы обучения необходимо начать с
ознакомления с рабочей программой дисциплины. Необходимо
отметить, что изучаемая дисциплина состоит в обобщении ранее
полученных знаний о налоговой системе Российской Федерации, об
организации бухгалтерского учета на предприятии (финансового,
налогового и управленческого) и о составлении отчетности.
Изучение содержания тем дисциплины целесообразно по
материалам установочных лекций и мультимедиа-презентаций, в
которых содержится краткий обзор теоретического материала.
Далее необходимо выбрать один из предложенных рабочей
программой учебников (учебных пособий) и прочитать его,
акцентировав внимание на тех темах и вопросах, которые были
4
недостаточно полно раскрыты на лекциях или выносились на
самостоятельное рассмотрение. При изучении дисциплины
необходимо
пользоваться
Налоговым
Кодексом
РФ
и
современными нормативными документами, регулирующими
порядок расчета налогов и предоставления налоговой отчетности.
Если студент заочной формы обучения не посещал лекций, то ему
необходимо прочитать учебник, предложенный в качестве
основной литературы и изучить нормативные документы,
положения которых отвечают содержанию тем
рабочей
программы.
В результате изучения дисциплины студент должен знать:
- систему нормативного регулирования налогового учета и
отчетности;
- методологию и организацию налогового учета на коммерческом
предприятии;
- элементы налогообложения: объект, налоговую базу, налоговый
период, налоговые ставки, порядок исчисления и уплаты
налогов;
- первичные документы налогового учета, налоговые регистры,
формы налоговой отчетности;
- возможные способы ведения налогового учета в организации.
3. МЕТОДИЧЕСКИЕ УКАЗАНИЯ К ВЫПОЛНЕНИЮ
КОНТРОЛЬНОЙ РАБОТЫ
Задачами контрольной работы по данной дисциплине
являются систематизация и контроль знаний студентов в процессе
изучения дисциплины, выработка практических навыков в ходе
самостоятельного изучения студентами литературных источников
Цель контрольной работы состоит не только в проверке
знаний студентов, но и в оказании методической помощи при
изучении дисциплины в целом. Целью изучения дисциплины
«Налоговые расчеты в бухгалтерском деле» является обеспечение
глубоких знаний в области методологии и методики налогового
учета, развитие практических навыков по исчислению
федеральных, региональных и местных налогов организациями,
составлению налоговой отчетности, овладение бухгалтерским и
налоговым учетом как взаимодополняющими профессиональными
навыками.
5
Для выполнения контрольной работы студент должен изучить
нормативные акты по организации бухгалтерского учета в
соответствии с библиографическим списком.
В результате изучения дисциплины студент должен уметь:
- обоснованно выбирать метод ведения налогового учета;
- разрабатывать учетную политику предприятия для целей
налогообложения;
- оформлять первичные документы налогового учета;
- заполнять регистры налогового учета;
- определять налогооблагаемую базу по налогу на добавленную
стоимость, налогу на имущество, налогу на прибыль и др.;
- заполнять налоговые декларации (выполнять налоговые
расчеты);
- разрабатывать рекомендации по совершенствованию ведения
налогового учета и отчетности.
Контрольная работа построена на основе теоретических
вопросов, подлежащих изучению в соответствии с рабочей
программой по данной дисциплине.
Каждый студент выполняет одну контрольную работу,
двузначный номер которой совпадает с двумя последними цифрами
шифра зачетной книжки (Таблица 1)
Контрольная работа состоит из двух вопросов и двух задач по
разным темам, подлежащим изучению в соответствии с рабочей
программой по данной дисциплине.
На контрольные вопросы должны быть даны полные,
исчерпывающие ответы с примерами из практики или специальной
литературы. Решение задач должно сопровождаться необходимыми
пояснениями и расчетами. Результатом решения задачи должна
быть заполненная налоговая декларация, по форме, действующей
на момент сдачи контрольной работы. Название предприятия и
другие реквизиты, необходимые для заполнения первичной
документации, налоговых регистров и деклараций студент
указывает самостоятельно. Формы налоговых деклараций можно
взять на сайтах, указанных в списке литературы.
При написании контрольной работы студенты заочной формы
обучения могут использовать нормативные документы, научную и
учебную литературу, периодические издания, сайты Интернета
посвященные исследуемому вопросу.
6
Таблица 1
Варианты контрольной работы
Предпоследняя цифра
номера зачетной книжки
Последняя цифра номера
зачетной книжки
0
0
1
2
3
4
5
6
7
1
номера вопросов
1
2
3
4
5
6
7
8
9
10
5
11
12
номер задачи / номер
варианта задачи
номера вопросов
1/0
6/0
21
22
1/1
6/1
23
24
1/2
6/2
25
26
1/3
6/3
27
28
1/4
6/4
29
30
1/5
6/5
31
32
номер задачи
1/0 1/1 1/2 1/3 1/4 1/5 1/6 1/7 1/8 1/9
7/0 7/1 7/2 7/3 7/4 7/5 7/6 7/7 7/8 7/9
номера вопросов
1
3
номер задачи
1/0 1/1 1/2 1/3 1/4 1/5 1/6 1/7 1/8 1/9
8/0 8/1 8/2 8/3 8/4 8/5 8/6 8/7 8/8 8/9
номера вопросов
2
4
номер задачи
1/0 1/1 1/2 1/3 1/4 1/5 1/6 1/7 1/8 1/9
9/0 9/1 9/2 9/3 9/4 9/5 9/6 9/7 9/8 9/9
номера вопросов
1
21
номер задачи
10/ 0 10/ 1 10/ 2 10/ 3 10/ 4 10/ 5 10/ 6 10/ 7 10/ 8 10/ 9
2/0 2/1 2/2 2/3 2/4 2/5 2/6 2/7 2/8 2/9
номера вопросов
11
31
номер задачи
10/ 0 10/ 1 10/ 2 10/ 3 10/ 4 10/ 5 10/ 6 10/ 7 10/ 8 10/ 9
3/0 3/1 3/2 3/3 3/4 3/5 3/6 3/7 3/8 3/9
номера вопросов
1
2
номер задачи
10/ 0 10/ 1 10/ 2 10/ 3 10/ 4 10/ 5 10/ 6 10/ 7 10/ 8 10/ 9
4/0 4/1 4/2 4/3 4/4 4/5 4/6 4/7 4/8 4/9
номера вопросов
21
22
номер задачи
10/ 0 10/ 1 10/ 2 10/ 3 10/ 4 10/ 5 10/ 6 10/ 7 10/ 8 10/ 9
5/0 5/1 5/2 5/3 5/4 5/5 5/6 5/7 5/8 5/9
5
7
6
8
2
22
12
32
3
4
23
24
2
9
11
10
12
3
23
13
33
5
6
25
26
7
3
13
15
14
16
4
24
14
34
7
8
27
28
4
17
19
18
20
5
25
15
35
9
10
29
30
21
23
22
24
6
26
16
36
11
12
31
32
6
13
14
7
15
16
8
17
18
9
19
20
1/6
6/6
33
34
1/7
6/7
35
36
1/8
6/8
37
38
1/9
6/9
39
40
25
27
26
28
7
27
17
37
13
14
33
34
29
31
30
32
8
28
18
38
15
16
35
36
33
35
34
36
9
29
19
39
17
18
37
38
37
39
38
40
10
30
20
40
19
20
39
40
Окончание таблицы 1
Предпоследняя цифра
номера зачетной книжки
номера вопросов
8
Последняя цифра номера
зачетной книжки
0
40
20
1
39
19
2
38
18
3
37
17
4
36
16
5
35
15
6
34
14
7
33
13
8
32
12
9
31
11
номер задачи
10/ 0 10/ 1 10/ 2 10/ 3 10/ 4 10/ 5 10/ 6 10/ 7 10/ 8 10/ 9
9/1 8/2 7/3 6/4 5/5 4/6 3/7 2/8 9/0 8/1
номера вопросов
31
11
номер задачи
1 / 0 1 / 1 1 / 2 1 / 3 10/ 4 10/ 5 10/ 6 10/ 7 2 / 8 3 / 9
7/1 6/2 5/3 4/4 3/4 2/5 9/5 8/6 7/5 6/4
9
23
24
5
6
7
8
14
34
22
40
10
30
38
39
37
39
39
40
4. КОНТРОЛЬНЫЕ ЗАДАНИЯ
4.1. Вопросы
Классификация налогов РФ.
Этапы становления налогового учета в России.
Организация налогового учета на предприятии.
Соотношение и взаимосвязь бухгалтерского, управленческого и
налогового учета.
5. Характеристика возможных способов ведения налогового учета.
6. Учетная политика организации для целей налогообложения, ее
структура и состав.
7. Понятие регистров налогового учета, их состав и общая
характеристика.
8. Структура и состав совокупности налоговых регистров.
9. Налоговая отчетность организации РФ.
10. Отражение начисления и уплаты налогов в бухгалтерском учете.
11. Первичные документы и регистры налогового учета по налогу
на добавленную стоимость. Порядок их заполнения.
12. Порядок исчисления, уплаты и отражения в учете налога на
добавленную стоимость.
13. Декларация по налогу на добавленную стоимость: форма,
порядок заполнения и сроки предоставления.
14. Порядок исчисления, уплаты и отражения в учете акцизов.
1.
2.
3.
4.
8
15. Декларации по акцизам: форма, порядок заполнения и сроки
предоставления.
16. Порядок исчисления, уплаты и отражения в учете взносов на
обязательное страхование.
17. Отчетность организаций-работодателей, уплачивающий взносы
на обязательное страхование: формы, порядок заполнения и
сроки предоставления.
18. Порядок исчисления, уплаты и отражения в учете налога на
доходы физических лиц.
19. Порядок исчисления, уплаты и отражения в учете налога на
имущество предприятий.
20. Декларация по налогу на имущество: форма, порядок
заполнения и сроки предоставления.
21. Порядок исчисления, уплаты и отражения в учете транспортного
налога.
22. Декларация по транспортному налогу: форма, порядок
заполнения и сроки предоставления.
23. Порядок исчисления, уплаты и отражения в учете налога на
игорный бизнес.
24. Декларация по налогу на игорный бизнес: форма, порядок
заполнения и сроки предоставления.
25. Порядок исчисления, уплаты и отражения в учете земельного
налога.
26. Декларация по земельному налогу: форма, порядок заполнения и
сроки предоставления.
27. Порядок исчисления, уплаты и отражения в учете водного
налога.
28. Декларация по водному налогу: форма, порядок заполнения и
сроки предоставления.
29. Порядок исчисления, уплаты и отражения в учете налога на
добычу полезных ископаемых.
30. Декларация по налогу на добычу полезных ископаемых: форма,
порядок заполнения и сроки предоставления.
31. Методы определения доходов и расходов для целей
налогообложения прибыли.
32. Понятие, порядок определения и классификация доходов для
целей налогообложения.
33. Организация налогового учета доходов.
9
34. Понятие, порядок определения и классификация расходов для
целей налогообложения.
35. Организация налогового учета расходов.
36. Внереализационные доходы в налоговом учете.
37. Внереализационные расходы в налоговом учете.
38. Доходы и расходы, не учитываемые при определении налоговой
базы по налогу на прибыль.
39. Порядок расчета налогооблагаемой базы по налогу на прибыль.
40. Декларация по налогу на прибыль: форма, порядок заполнения и
сроки предоставления.
10
4.2. Контрольные задачи
Таблица 2
11
340.000
200.000
335.000
1.200
676.000
190.000
45.000
1.600.000
1.650.000
Книгу покупок
Книгу продаж
90.000
340.000
295.000
340.000
1.100
680.000
180.000
50.000
1.500.000
Книгу продаж
85.000
340.000
290.000
345.000
1.000
684.000
170.000
55.000
1.460.000
Книгу покупок
80.000
340.000
285.000
350.000
900
686.000
160.000
60..000
1.450.000
Книгу продаж
75.000
340.000
280.000
355.000
800
150.000
1.400.000
Книгу покупок
70..000
65.000
690.000
340.000
275.000
360.000
700
694.000
140.000
70.000
1.450.000
Книгу продаж
65.000
340.000
270.000
365.000
600
696.000
130.000
75.000
1.500.000
Книгу покупок
60.000
340.000
265.000
370.000
500
700.000
120.000
80.000
340.000
260.000
375.000
400
110.000
85.000
704.000
250.000
100.000
1.650.000
Требуется отразить указанные хозяйственные
операции на счетах бухгалтерского учета,
определить сумму НДС, подлежащую уплате в
бюджет /возмещению из бюджета за отчетный
период, сформировать соответствующий
налоговый регистр по НДС (согласно
варианту) и заполнить декларацию по НДС.
9
Книгу продаж
9) отгружена продукция предприятию,
применяющему УСНО, (облагаемая НДС по
ставке 18%) на общую сумму по договору (руб.):
45.000
8) оплачен счет, и оприходованы промышленные
товары на сумму (с учетом НДС по ставке 18%)
(руб.):
8
1.600.000
6) начислена и оплачена арендная плата за
сентябрь. Сумма по договору аренды с городским
комитетом по имуществу (с учетом НДС 18%)
(руб.):
7) оплачен счет и оприходованы
продовольственные товары на сумму (с учетом
НДС по ставке 10%) (руб.):
90.000
708.000
5) оплачен счет за еще не поставленные
материалы на сумму (в том числе НДС 18%)
(руб.):
1
50.000
4) приняты к учету командировочные расходы
сотрудников в размере (в т.ч. НДС 18%) (руб.):
380.000
3) отгружены товары (облагаемые по ставке 18%)
на сумму (руб.):
300
2) зачислен на расчетный счет аванс в счет
предстоящей поставки товаров (облагаемых по
ставке 18%) в размере (руб.):
340.000
0
1. В сентябре 20__г. в ЗАО "Альфа“ (ЗАО Альфа
является налогоплательщиком НДС), произошли
следующие операции:
1) поступила оплата за ранее отгруженную
продукцию (облагаемую НДС по ставке 10%) в
сумме (руб.):
Данные по вариантам
2 3 4
5
6 7
55.000
Условие задачи
Книгу покупок
№
Зада
чи
1.500
90
95.000
23
1.000
97
90.000
18
9.000
99
98.000
16
8.000
98
94.000
55
7.000
91
99.000
50
6.000
92
96.000
45
5.000
93
92.000
30
4.000
94
2.000
3.000
95
97.000
93.000
25
При транспортировке спирта железнодорожным
транспортом в железных бочках следующее
количество литров спирта (согласно варианту)
было утеряно. По нормам естественной убыли
такие потери нормируются в размере 0,015% в
день.
15
90.000
По ввезенному спирту был уплачен акциз.
Стоимость закупленного этилового спирта
(руб.):
20
Процентное содержание закупленного этилового
спирта составило (%):
96
01.02.20__г. ООО «Мост» закупило за границей
следующее количество этилового спирта для
последующей переработки (л.):
Требуется
отразить указанные операции на счетах
бухгалтерского учета,
определить сумму акциза, подлежащую
перечислению в бюджет по указанным операциям
(ставки акциза, действующие в отчетном периоде
необходимо определить самостоятельно)
Заполнить счет-фактуру на реализованную
продукцию.
Заполнить налоговую декларацию по акцизу.
12
13
710.000
740.000
4.010
18
550.000
600.000
3.010
17
400.000
430.000
26.010
11
320.000
360.000
22.010
16
315.000
340.000
19.010
15
300.000
321.000
18.010
14
280.000
280.000
15.010
13
155.000
195.000
10.010
12
8.010
130.000
Стоимость реализованной водки без учета акциза
и НДС составила (руб.):
165.000
Себестоимость произведенной водки составила
(руб.):
700.000
Из ввезенного спирта была произведена водка в
количестве (л):
5.010
10
Поезд находился в пути (дней):
890.000
2.
13
150.000
14
35
51
15.000
2.900.000
16.000
730.000
38.000
23.000
4
5
6
10.000
11.000
13.000
124.000
250.000
9
50
41
16.000
3.100.000
9.000
520.000
70.000
19.000
3
12.000
132.000
350.000
11
40
49
17.000
800.000
21.000
190.000
88.000
15.000
2
17.000
125.000
450.000
13
30
57
18.000
900.000
20.000
380.000
35.000
14.000
10
15.000
95.000
550.000
15
48
37
24.000
2.000.000
13.000
200.000
128.000
8.000
5
11.000
90.000
600.000
18
65
17
23.000
2.100.000
18.000
410.000
42.000
7.000
4
13.000
110.000
500.000
21
31
48
22.000
2.200.000
14.000
420.000
43.000
12.000
3
105.000
400.000
24
62
14
21.000
2.300.000
15.000
740.000
30.500
10.000
300.000
27
45
28
20.000
2.400.000
11.000
500.000
50.000
200.000
30
2.500.000
12.000
Сидоров С.С. принимавший участие в работах по
ликвидации последствий катастрофы на
Чернобыльской АЭС, работающий по договору
подряда имеет ребенка школьного возраста.
Оклад, установленный организацией, (руб.):
6
100.000
31 января 20__ г. Петрова П.П. получила на
предприятии ссуду сроком на один год, на
условиях равномерного погашения ссуды в
течение года. Размер ссуды (руб.):
Годовой процент по ссуде (%):
130.000
Совместитель Петрова П.П., имеет двух детей, ее
оклад составляет (руб.):
9.000
119.500
15 ноября 20__ г., Семенов С.С. заплатил за
лечение своей жены (руб.):
11.000
30 октября 20__ г. он получил доход от продажи
автомобиля, который находился в его
собственности 4 года, в размере (руб.):
120.000
Штатному сотруднику Семенову С.С., установлен
оклад (руб.):
12.000
У Иванова И.И.трое детей. 05 мая 20__ г. он
продал квартиру, которая принадлежала ему на
праве собственности 2 года. Доход от продажи
квартиры составил (руб.):
400.000
Штатному сотруднику Иванову И.И., инвалиду 3
группы, установлен оклад (руб.):
19.000
10
Петрова П.П. (%):
60
Обществом с ограниченной ответственностью
принято решение о распределении чистой прибыли между участниками общества. За
предыдущий год получена прибыль в размере
(руб.):
налог на прибыль - 20%
Доли участников — физических лиц,
пропорционально которым распределяется
прибыль, следующие:
Иванов И.И. (%)
Семенов С.С.(%):
10.000
3.
38.000
24.000
20.000
28.000
35.000
33.000
32.000
22.000
23.000
25.000
В апреле Сидоров С.С. получил дополнительный
доход в виде выигрыша в играх проводимых с
целью рекламы в размере (руб.):
14
53.000
8.000
6.000
8.000
50.000
32.000
12.000
12.000
7.000
115.000
50.000
5.000
4.500
6.000
55.000
66.000
6.000
3.000
5.000
50.000
45.000
9.000
3.000
4.000
145.000
40.000
14.000
9.000
3.000
140.000
30.000
16.000
6.000
4.000
130.000
70.000
12.000
6.000
5.000
250.000
51.000
13.000
135.000
15.000
12.000
В марте Иванов получил материальную помощь в
сумме (руб.):
6.000
В январе Иванов отработал полностью все
рабочие дни по 8-ми часовой пятидневной неделе.
В феврале – больничный лист был предъявлен в
бухгалтерию, по которому период
нетрудоспособности составляет с 03 по 17
февраля.
27 февраля был заключен договор купли-продажи
имущества, принадлежащего Иванову, выплата
была осуществлена по договору в тот же день и
составила (руб.):
Суточные Иванова за 6 дней командировки в
марте составили (руб.):
200.000
Иванову с 01 января текущего года ежемесячно
начисляется премия 20 000 руб., а так же
ежеквартальная премия в размере (руб.):
6000
Размер оклада генерального директора Иванова
П.П. 1960 г.р. (руб.):
(За предыдущий год у генерального директора
заработная плата и иные вознаграждения были
равны только величине оклада)
7.000
4.
60.000
Требуется рассчитать за год по каждому
сотруднику и по каждому виду доходов, в
отношении которого установлена различная
ставка НДФЛ:
- сумму налоговой базы по НДФЛ
- сумму стандартного вычета.
- сумму социального вычета.
- сумму имущественного вычета.
Определить, какие документы должны
предоставить работники в бухгалтерию, а какие в
налоговую инспекцию, чтобы получить
предусмотренные законодательством вычеты по
этому налогу.
Рассчитать сумму НДФЛ и заработную плату к
выдаче за каждый отчетный период (месяц) по
каждому сотруднику, заполнить справки 2НДФЛ.
Заполнить НДФЛ-3 от имени любого сотрудника.
15
2.700.000
14
26
865.000
476.000
5
2.700.000
12
28
967.000
756.000
8
2.700.000
11
29
396.000
475.000
6
2.700.000
9
37
574.000
857.000
7
2.700.000
18
36
689.000
258.000
5
2.700.000
16
35
685.000
375.000
4
2.700.000
14
34
475.000
374.000
6
2.700.000
13
33
857.000
648.000
9
2.700.000
11
32
876.000
658.000
8
2.700.000
12
31
7
836.000
В состав основных средств входят:
- транспортные средства, переданные в аренду,
стоимостью 1.225.000руб. со сроком полезного
использования (лет):
- здание аппарата управления, стоимостью
820.000руб. и сроком полезного использования
(лет):
- рабочие и силовые машины стоимостью
655.000 руб. и сроком полезного использования
(лет):
На счете 03 «Доходные вложения в материальные
ценности» отражается оборудование со сроком
полезного использования 11 лет. Сальдо по счету
03 составило (руб.):
Сальдо по счету 07 «Оборудование к установке»
(руб.):
348.000
5.
Требуется заполнить следующие налоговые
регистры и налоговую отчетность:
- карточку учета сумм начисленных выплат и
иных вознаграждений, сумм начисленных
страховых взносов на обязательное пенсионное
страхование;
- расчет по начисленным и уплаченным
страховым взносам на ОПС в ПФ РФ, страховым
взносам на ОМС в ФФОМС и ТФОМС
плательщиками страховых взносов,
производящими выплаты и иные вознаграждения
физ. лицам (ФОРМА РСВ-1 ПФР)
- расчетную ведомость по средствам фонда
социального страхования (форма-4 ФСС РФ).
Укажите сроки представления отчетности по
взносам и сроки их уплаты.
В соответствии с учетной политикой ООО
«Пепел» для целей бухгалтерского учета,
средства труда, стоимостью менее 20 000 руб.
отражаются в составе материальнопроизводственных запасов).
В соответствии c учетной политикой для целей
налогового учета, амортизируемым имуществом
признается имущество со сроком полезного
использования (СПИ) более 12 месяцев и
первоначальной стоимостью более 20 000руб.
На 01 января отчетного года общая стоимость
основных средств ООО «Пепел» (сальдо по счету
01 "Основные средства") составила, (руб.):
Основные средства эксплуатируются 0 мес.
С 10 августа по 10 октября станки были
переведены на консервацию по решению
руководителя.
Требуется:
- определить, при каком методе начисления
амортизации налог на имущество будет
минимальным (учитывая, что ООО «Пепел»
применяет коэффициент 1,5 при использовании
метода уменьшаемого остатка) – расчет по
каждому методу представить;
- рассчитать налог на имущество за отчетный год;
- определить сумму авансовых платежей по
налогу на имущество организации за каждый
отчетный период текущего года;
- определить сумму налога на имущество,
подлежащего уплате за налоговый период;
- представить бухгалтерские записи по
начислению налога;
- заполнить налоговую декларацию по налогу на
имущество.
16
1.230.000 566.000
150.000 123.000
60.000
1.250.000 678.000
150.000 132.000
50.000
1.463.000 567.000
150.000 230.000
40.000
1.546.000 456.000
150.000 112.000
35.000
1.756.000 234.000
150.000 123.000
75.000
1.843.000 265.000
150.000 100.000
86.000
1.254.000 968.000
150.000 130.000
65.000
2.113.000 687.000
150.000 120.000
36.000
2.121.000 769.000
150.000 110.000
46.000
1.120.000 985.000
150.000 100.000
10 мая приобретены и введены в эксплуатацию
основные средства, каждое из которых
стоимостью менее 20.000 руб., (срок полезного 3
года) общей стоимостью (руб.):
В течение июля ООО «Пепел» осуществил
текущий ремонт здания аппарата управления.
Затраты по ремонту составили (руб.):
45.000
Сальдо по счету 08 «Вложения во внеоборотные
активы» (руб.) (затраты по реконструкции здания
бизнес-центра, срок полезного использования
равен сроку использования здания аппарата
управления см. выше)
( документы, оформляющие окончание
реконструкции не поданы на государственную
регистрацию, но все помещения 1.01 текущего
года сданы в аренду, доход поступает, текущие
расходы по содержанию признаются):
8 января отчетного года приобрело станок
стоимостью (в т.ч. НДС 18%) (руб.):
(Услуги по доставке станка составили 106.200 в
т.ч. НДС 18%. 20 марта станок был введен в
эксплуатацию, срок полезного использования
станка - 3 года.)
04 апреля отчетного года общество приобрело
земельный участок стоимостью (руб.):
100
1.150
145
15
23
95
1.250
135
11
22
90
1.120
125
9
21
80
1.200
160
8
20
75
960
150
13
19
106
950
140
12
18
80
900
130
4
17
91
1.100
120
5
16
88
1.020
110
10
15
76
1.000
100
грузовой
автомобиль
ГАЗ-33021,
зарегистрированный на организацию с апреля
200_г. Мощность двигателя (л.с.):
Требуется определить сумму транспортного
налога за 200_г. (расчет представить), отразить
его
начисление
в
бухгалтерском
учете
организации (бухгалтерские записи представить),
заполнить
налоговую
декларацию
по
транспортному налогу за 200_г.
ООО «Шанс» занимается игорным бизнесом в
г.Санкт-Петербург. По состоянию на 1
декабря 20__г. в налоговых органах
зарегистрированы:
- игровые столы, имеющие по два игровых
поля каждый, в количестве (шт.):
- игровые автоматы, в количестве (шт.):
14
7.
ООО «Транссервис» занимается
грузоперевозками в г.Санкт-Петербурге. В
течение 200_г. у общества в собственности были
следующие транспортные средства:
-легковой автомобиль ВАЗ-2105. Машина
куплена в мае 200_г., а 23 сентября 200_г. было
возбуждено уголовное дело по факту ее угона.
Мощность двигателя автомобиля (л.с.):
- 2 водных самоходных судна для перевозки
грузов. Мощность двигателя (л.с.):
7
6.
17
10
10
2.423
11
9
9
2.348
10
8
8
2.247
9
7
7
2.135
8
6
6
2.045
7
5
5
1.928
6
4
4
1.837
5
3
3
1.725
4
2
2
1.678
3
1
Требуется определить сумму налога на игорный
бизнес за декабрь 20__г., отразить его расчет и
начисление в бухгалтерском учете организации,
заполнить налоговую декларацию по налогу на
игорный бизнес за декабрь 20__г.
8. Строительная организация ЗАО «Инвест-Строй»
на 1 января 20__г. являлась владельцем
следующих земельных участков на территории
г.Санкт-Петербурга:
- земельный участок для строительства
многоэтажного жилого дома. Участку присвоен
кадастровый номер 13:12:128342:0125 (условно).
Площадь земельного участка (кв.м.):
1.556
16 декабря 20__г. общество установило
дополнительно игровые столы по одному
игровому полю каждый, в количестве (шт.):
7 декабря 20__г. общество списало игровые
автоматы, в количестве (шт.):
2
1
- кассы тотализатора, в количестве (шт.):
1.550
1.000
950
1.500
950
900
1.450
900
850
1.400
850
800
1.350
800
700
1.300
750
600
1.250
700
500
1.200
650
400
1.150
600
300
1.100
550
- земельный участок для производства
строительных материалов. Участку присвоен
кадастровый номер 13:11:128341:0016 (условно).
Площадь земельного участка (кв.м.):
Удельный показатель кадастровой стоимости
(руб./кв.метр):
200
Удельный показатель кадастровой стоимости
(руб./кв.метр):
9.500
2.300
1.350
5.500
9.000
2.500
1.300
5.000
8.500
2.000
1.100
4.500
8.000
2.200
800
4.000
7.500
1.600
750
3.500
7.000
1.800
700
3.000
6.500
1.500
600
2.500
6.000
1.600
550
2.000
5.500
1.300
- воды для водоснабжения населения (тыс.
куб.м.):
400
1.500
В 4-м квартале 20__г. организацией было
использовано:
- воды для производственных нужд (тыс. куб.м.):
1.500
Годовой лимит по забору воды для отпуска
населению установлен в размере (тыс. куб.м.):
1.000
Целлюлозно-бумажный комбинат ООО «ЦБК»
осуществляет забор воды с поверхности р.Нева.
Вода используется для производственных нужд и
для
снабжения
населения.
Забор
воды
производится на основании лицензии НЕВ;
06786; ТР5ЗО, полученной до момента ввода в
действие Водного Кодекса РФ.
Годовой
лимит
по
забору
воды
для
производственных нужд установлен в размере
(тыс. куб.м.):
200
9.
5.000
Требуется определить сумму земельного налога
за 20__г., отразить его начисление в
бухгалтерском учете организации, заполнить
налоговую декларацию по земельному налогу.
Требуется
определить сумму водного налога за 4-й квартал
20__г.,
отразить его начисление в бухгалтерском учете
организации,
заполнить налоговую декларацию по водному
налогу за 4-й квартал 20__г.
18
19
746.172
12.710.600
5.904.500
133.280
11.760
27.440
3.237.195
14.700
593.892
10.116.600
4.699.500
106.080
9.360
21.840
2.576.543
11.700
1.020.276
17.379.800
182.240 8‘073‘500
16.080
37.520
4.426.368
20.100
1.180.170
20.103.500
210.800 9.338.750
18.600
43.400
5.120.053
23.250
974.592
16.601.600
174.080 7.712.000
15.360
35.840
4.228.173
19.200
989.820
16.861.000
176.800 7.832.500
15.600
36.400
4.294.238
19.500
913.680
15.564.000
163.200 7.230.000
14.400
33.600
3.963.912
18.000
609.120
10.376.000
108.800 4.820.000
9.600
22.400
2.642.608
12.000
647.190
11.024.500
115.600 5.121.250
23.800
Незавершенное производство на конец отчетного
периода у организации отсутствует. К расходам,
связанным с производством и реализацией
товаров собственного производства, относятся
следующие:
- стоимость использованного сырья, материалов и
комплектующих,
относящаяся
к
прямым
расходам (руб.):
2.807.771
Доходы от сдачи имущества в аренду без НДС
(руб.):
10.200
875.610
14.915.500
17.250
Суммовые разницы (руб.):
12.750
Проценты, полученные по договору займа (руб.):
156.400 6.928.750
амортизируемого
32.200
Выручка
от
реализации
имущества без НДС (руб.):
без
3.798.749
Выручка от реализации покупных товаров
НДС (руб.):
13.800
ЗАО «Меридиан» продает товары и продукцию
производства.
Организация
10. собственного
уплачивает авансовые платежи по налогу на
прибыль. Сумма уплаченных авансовых платежей
за 1 квартал 20__г. (руб.) :
(уплата
производилась
равными
долями
ежемесячно до 28 числа каждого месяца)
Известны следующие показатели для расчета
налога на прибыль ЗАО «Меридиан» за 1 квартал
20__г.
Выручка от реализации товаров собственного
производства без НДС (руб.):
20
45.600
49.400
48.640
58.900
50.920
29.640
37.240
31.200
30.720
37.200
32.160
18.720
23.520
- налог на имущество (руб.):
28.800
- амортизация основных средств (косвенные
расходы, руб.):
30.400
232.260
184.860
317.580
367.350
303.360
308.100
284.400
189.600
средств
19.200
основных
201.450
- взносы на страхование от несчастных случаев
(руб.):
32.300
7.742
6.162
10.586
12.245
10.112
10.270
9.480
6.320
6.715
- страховые взносы от сумм начисленной
заработной платы рабочих, занятых в процессе
производства (руб.):
830.648
661.128
1.135.784
1.313.780
1.084.928
1.101.880
1.017.120
678.080
720.460
974.740
181.163
144.191
247.712
286.533
236.621
240.318
221.832
147.888
157.131
212.589
- страховые взносы от сумм начисленной
заработной платы управленческого персонала на
обязательное страхование (руб.):
9.085
817.650
604.350
568.800
853.200
924.300
910.080
1.102.050
952.740
554.580
696.780
3.749.000
2.771.000
2.608.000
3.912.000
4.238.000
4.172.800
5.053.000
4.368.400
2.542.800
3.194.800
- заработная плата рабочих, занятых в процессе
производства (руб.):
20.400
- амортизация
расходы, руб.):
272.550
- заработная плата управленческого персонала
(руб.):
43.700
399.840
318.240
546.720
632.400
522.240
530.400
489.600
326.400
346.800
469.200
- расходы на топливо и стоимость электричества
(косвенные расходы, руб.):
27.600
333.494
265.434
456.002
527.465
435.584
442.390
408.360
272.240
289.550
391.345
- стоимость использованного сырья, материалов и
комплектующих, относящаяся к косвенным
расходам (руб.):
(прямые
21
173.920
260.880
282.620
278.272
336.970
291.316
169.572
213.052
11.280
12.220
12.032
14.570
12.596
7.332
9.212
Расходы на банковское обслуживание (руб.):
7.520
Остаточная стоимость реализованного имущества
составила (руб.):
79.380
63.180
108.540
125.550
103.680
105.300
97.200
64.800
68.850
- амортизация основных средств, используемых в
торговой деятельности (руб.):
184.790
70.952
56.472
97.016
112.220
92.672
94.120
86.880
57.920
61.540
- страховые взносы от сумм начисленной
заработной платы персонала, занимающегося
торговлей (руб.):
109.054
86.798
149.115
172.484
142.438
144.664
133.536
89.024
94.588
127.972
419.440
333.840
573.520
663.400
547.840
556.400
513.600
342.400
363.800
492.200
- заработная плата персонала, занимающегося
торговлей (руб.):
83.260
90.258
71.838
123.414
142.755
117.888
119.730
110.520
73.680
78.285
105.915
- транспортные расходы (руб.):
7.990
- расходы на рекламу (руб.):
93.150
3.489.016
2.776.972
4.770.695
5.518.341
4.557.082
4.628.286
4.272.264
2.848.176
3.026.187
4.094.253
К расходам по торговым операциям относятся
следующие:
- стоимость покупных товаров (руб.):
250.010
15.386
12.246
21.038
24.335
20.096
20.410
18.840
12.560
13.345
18.055
30.380
24.180
41.540
48.050
39.680
40.300
37.200
24.800
26.350
35.650
(руб.)
10.810
командировочные
расходы
(подтвержденные документально):
- стоимость консультационных услуг (руб.):
Требуется
составить налоговые регистры для расчета
налоговой базы по налогу на прибыль,
определить
сумму
налога
на
прибыль,
подлежащего уплате за 1-й квартал 20__г.,
отразить его начисление в бухгалтерском учете
организации,
в случае необходимости рассчитать сумму,
подлежащую доплате по итогам работы в 1
квартале,
заполнить налоговую декларацию по налогу на
прибыль за 1-й квартал 20__г.
5. ТРЕБОВАНИЯ К ОФОРМЛЕНИЮ КОНТРОЛЬНОЙ
РАБОТЫ
Контрольная работа оформляется на компьютере на одной
стороне белой бумаги формата А4 (210х297мм). Объем
контрольной работы 20 страниц машинописного текста, включая
титульный лист и список используемых источников. Размеры
полей: левое - 30 мм, правое - 20 мм, верхнее – 20 мм, нижнее - 20
мм. При оформлении на компьютере используется шрифт –12,
интервал - 1,5.
Страницы контрольной работы должны быть пронумерованы.
Титульный лист включают в общую нумерацию. На титульном
листе номер не ставят, на последующих страницах номер
проставляют в правом верхнем углу. Графический материал,
выполненный на отдельных страницах, включается в порядковую
нумерацию, и размещается в контрольной работе после первого
упоминания о них в тексте.
Работа должна содержать следующие структурные элементы:
титульный лист, содержание, в виде ответов на поставленные
вопросы и решения задач, список используемой литературы,
приложения. Содержание контрольных вопросов и задач должны
быть переписаны из данных методических указаний.
Титульный лист (Приложение 1) оформляется в общем
порядке. На нем обязательно указывается: название учебного
22
12.740
10.140
*17.420
20.150
16.640
16.900
15.600
10.400
11.050
14.950
Расходы на содержание переданного в аренду
имущества, включая амортизацию (руб.):
заведения, название кафедры, название работы: контрольная работа
по дисциплине «Налоговые расчеты в бухгалтерском деле», №
варианта, Ф.И.О. студента, специальность, срок обучения, курс, №
группы, номер зачетной книжки. Завершается оформление работы
проставлением даты ее выполнения и личной подписи студента.
Список используемых источников должен содержать перечень
источников, используемых при выполнении контрольной работы.
Сведения об источниках необходимо давать с указанием автора,
названия, места издания, издательства, года издания.
Приложения могут содержать заполненные налоговые
декларации, являющиеся результатом решения задач.
Законченная работа, содержащая все требуемые элементы
оформления, вставленная в обложку и скрепленная по левому краю,
сдается для проверки на кафедру.
Работа должна быть выполнена и предъявлена на кафедру для
проверки педагогом в сроки, установленные учебным графиком, но
не позднее, чем за месяц до начала экзаменационной сессии.
Если в работе имеются ошибки, рецензент на полях или в
рецензии делает соответствующие замечания.
После получения проверенной работы студент должен
исправить все отмеченные ошибки и учесть замечания рецензента.
Исправления и дополнения должны быть выполнены на отдельных
листах и вложены в соответствующие места контрольной работы.
Вносить поправки в ранее написанный текст после проверки,
студенту не разрешается.
Если контрольная работа получает неудовлетворительную
оценку, студент должен выполнить работу на другую тему по
согласованию с преподавателем.
23
6. СПИСОК РЕКОМЕНДУЕМОЙ ЛИТЕРАТУРЫ
6.1. Нормативные правовые акты
1. Гражданский кодекс Российской Федерации. Части
первая и вторая.
2. Налоговый кодекс Российской Федерации. Части первая
и вторая.
3. Закон РФ «О бухгалтерском учете», утвержден приказом
Минфина РФ №129-ФЗ от 21.11.96 г. (с изменениями).
4. Положение побухгалтерскому учет у «Учетная политика
организации» ПБУ 1/2008 (приказ МФ РФ от 06.10.2008 N 106н) (с
изменениями)
5. Положение по бухгалтерскому учету «Бухгалтерская
отчетность организации» ПБУ 4/99 (приказ МФ РФ №43Н от
06.07.99г с изменениями).
6. Положение по бухгалтерскому учету «Доходы
организации» ПБУ 9/99 (приказ МФ РФ №32Н от 06.05.99г с
изменениями).
7. Положение по бухгалтерскому учету «Расходы
организации» ПБУ 10/99 (приказ МФ РФ №33Н от 06.05.99г с
изменениями).
8. План счетов бухгалтерского
учета финансовохозяйственной деятельности организации и Инструкция по его
применению (приказ Минфина РФ от 31.10.2000. № 94н с
изменениями).
6.2. Основная
9. Акулич М.В. Налоговый учет и отчетность. – СПб:
Питер, 2009, 208с.
10. Бондина Н.Н. Учет налоговых расчетов в бухгалтерском
деле. – М.: КолоС, 2007, 207с.
11. Касьянова Г.Ю. Налог на прибыль: практика учета и
исчисления. – М.: АБАК, 2009, 424с.
12. Киселевич Т.И. Практикум по налоговым расчетам. – М.:
Финансы и статистика: ИНФРА-М, 2008, 368с.
13. Крутякова Т.Л. Упрощенка 2009: учет расходов. – М.:
АйСи Групп, 2009, 271с.
24
14. Попова О.Г. НДФЛ: оптимальные способы исчисления. –
Новосибирск: Сибирское университетское издательство, 2009, 189с.
15. Рахманинов С.Ю. Актуально об НДФЛ. – М.: Бератор
Паблишинг, 2008, 169с.
16. Рябова Р.И. НДС-2009: исчисление и уплата. – М.: АКДИ
«Экономика и жизнь», 2009, 159с.
17. ЕНВД. Глава 26.3 НК РФ. Под ред. Касьяновой Г.Ю. –
М.: АБАК, 2009, 168с.
6.3. Дополнительная
18. Баязитова А. Опасные схемы налоговой оптимизации. –
М.: Вершина, 2009, 168с.
19. Красицкий В.А. Налоговый контроль в системе
налогового администрирования. – М.: Финансы и статистика, 2008,
168с.
20. Лермонтов Ю.М. Договоры: бухгалтерские и налоговые
последствия. – М.: Велби, изд-во Проспект, 2009, 232с.
21. Худолеев В.В. Налоги и налогообложение. – М.: Форум,
2009, 320с.
6.4 WEB-ресурсы
- www.nalog.ru (сайт ФНС РФ)
- www.minfin.ru (сайт Минфина РФ)
- www.consultant.ru
25
ПРИЛОЖЕНИЕ 1
Пример оформления титульного листа контрольной работы
Министерство образования и науки Российской Федерации
Федеральное агентство по образованию
Санкт-Петербургская государственная лесотехническая
академия
Факультет экономики и управления
Кафедра бухгалтерского учета и аудита
КУРСОВАЯ РАБОТА
по дисциплине «Учет на предприятиях малого бизнеса»
Тема (по варианту)
Выполнил (а):
Курс:
Специальность:
Шифр (обязательно!!!)
Ф.И.О.
Проверил (а)
26
ПРИЛОЖЕНИЕ 2
Перечень контрольных вопросов для проверки знаний по дисциплине
Классификация налогов РФ.
Этапы становления налогового учета в России.
Организация налогового учета на предприятии.
Соотношение и взаимосвязь бухгалтерского, управленческого и
налогового учета.
5. Характеристика возможных способов ведения налогового учета.
6. Учетная политика организации для целей налогообложения, ее
структура и состав.
7. Понятие регистров налогового учета, их состав и общая
характеристика.
8. Структура и состав совокупности налоговых регистров.
9. Налоговая отчетность организации РФ.
10. Отражение начисления и уплаты налогов в бухгалтерском учете.
11. Первичные документы и регистры налогового учета по налогу
на добавленную стоимость. Порядок их заполнения.
12. Порядок исчисления, уплаты и отражения в учете налога на
добавленную стоимость.
13. Декларация по налогу на добавленную стоимость: форма,
порядок заполнения и сроки предоставления.
14. Порядок исчисления, уплаты и отражения в учете акцизов.
15. Декларации по акцизам: форма, порядок заполнения и сроки
предоставления.
16. Порядок исчисления, уплаты и отражения в учете взносов на
обязательное страхование.
17. Отчетность организаций-работодателей, уплачивающий взносы
на обязательное страхование: формы, порядок заполнения и
сроки предоставления.
18. Порядок исчисления, уплаты и отражения в учете налога на
доходы физических лиц.
19. Порядок исчисления, уплаты и отражения в учете налога на
имущество предприятий.
20. Декларация по налогу на имущество: форма, порядок
заполнения и сроки предоставления.
21. Порядок исчисления, уплаты и отражения в учете транспортного
налога.
1.
2.
3.
4.
27
22. Декларация по транспортному налогу: форма, порядок
заполнения и сроки предоставления.
23. Порядок исчисления, уплаты и отражения в учете налога на
игорный бизнес.
24. Декларация по налогу на игорный бизнес: форма, порядок
заполнения и сроки предоставления.
25. Порядок исчисления, уплаты и отражения в учете земельного
налога.
26. Декларация по земельному налогу: форма, порядок заполнения и
сроки предоставления.
27. Порядок исчисления, уплаты и отражения в учете водного
налога.
28. Декларация по водному налогу: форма, порядок заполнения и
сроки предоставления.
29. Порядок исчисления, уплаты и отражения в учете налога на
добычу полезных ископаемых.
30. Декларация по налогу на добычу полезных ископаемых: форма,
порядок заполнения и сроки предоставления.
31. Методы определения доходов и расходов для целей
налогообложения прибыли.
32. Понятие, порядок определения и классификация доходов для
целей налогообложения.
33. Организация налогового учета доходов.
34. Понятие, порядок определения и классификация расходов для
целей налогообложения.
35. Организация налогового учета расходов.
36. Внереализационные доходы в налоговом учете.
37. Внереализационные расходы в налоговом учете.
38. Доходы и расходы, не учитываемые при определении налоговой
базы по налогу на прибыль.
39. Порядок расчета налогооблагаемой базы по налогу на прибыль.
40. Декларация по налогу на прибыль: форма, порядок заполнения и
сроки предоставления.
28